Departamento de Ingeniería Industrial 

Tecnológico Nacional de México

Instituto Tecnológico de Aguascalientes

Ingeniería Industrial

Unidad 2
Estados Financieros Pro- Forma
Planeación Financiera.

Docente: Luis Manuel López Pérez

 Alumno:
Valle Rodríguez José Eduardo

Aguascalientes, Ags. 2 de Octubre del 2020

 INTRODUCCIÓN
Los estados financieros son los documentos que debe preparar la empresa al terminar
el ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y los resultados
económicos obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo de un período.
Los estados financieros se comprenden por el: Balance general, estado de ganancias
y pérdidas, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo
(EFE), notas, otros estados y material explicativo, que se identifica como parte de los
estados financieros.

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 “
Estados Financieros Pro- Forma

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 Los estados financieros pro-forma

Son las proyecciones financieras del

proyecto de inversión pues se
elaboran para la vida útil estimada o
también llamado horizonte del
proyecto.

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Tipos de estados financieros pro-forma
fundamentales

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 Los Estados Financieros
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Fundamentales son:

 El estado de Costos de Producción y Venta.

 El estado de Resultados.
 El flujo de efectivo, El estado de Origen y
Aplicación de Recursos.
 El Balance general o Estado de Situación
Financiera.

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 2.1 BALANCE GENERAL
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El balance es el estado que refleja la situación del patrimonio de una entidad económica en
un momento determinado, se estructura a través de tres conceptos patrimoniales, esto es:

• El activo
• El pasivo
• El patrimonio neto.

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La ecuación básica de la Contabilidad Relaciona estos tres
conceptos:

◉ Patrimonio Neto= Activo – Pasivo

◉ Decimos esto de una manera sencilla

◉ Lo que poseo= lo que tengo- lo que debo

◉ Si se presenta una perdida, aparecerá al pie del balance en

el activo, si se produce un beneficio aparecerá al pie del
balance en el pasivo.

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2.2 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y
VENTA PRO-FORMA

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 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTA PRO-FORMA

Es el documento contable por medio del cual se determina el costo de producción y

ventas de un periodo determinado a futuro.

Esto se obtiene por medio de la aplicación las cuales son:

◉ Materia Prima Utilizada

◉ Compras Netas

◉ Costo Unitario de Producción

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2.3.- Estado de Resultados Pro-Forma

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 2.3.- Estado de Resultados Pro-Forma

◉ El estado de resultados, su principal finalidad es calcular la utilidad neta y los flujos de

efectivo del proyecto, que son en forma general, el beneficio real de la operación de la
empresa, los cuales se obtienen restando a los ingresos todos los costos en que incurra la
empresa así como los impuestos que deba pagar.

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 Forma de Presentación

Para determinar un estado de resultado, a la hora de presentarlo debemos tomar en

cuenta dos maneras fundamentales.

◉ Un formato de una sola resta en la cual se

agrupan por un lado todos los ingresos y
ganancias o por otro todos los gastos y perdidas.
◉ En un formato en el que las partidas son
agrupadas según las funciones a las que
pertenece.

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2.4Flujos de Efectivo Pro- Forma

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 Flujos de Efectivo Pro- Forma

Es un reporte de gran utilidad cuando se desea conocer la situación en que se encuentra la empresa
en cuanto a liquidez y la aplicación de la misma.

Los principales objetivos de la aplicación del flujo de efectivo se tiene:

◉ Proporcionar información apropiada a la gerencia para que esta pueda medir sus políticas de
operación y financiamiento.
◉ Informar de donde provienen y en que se ha estado gastando el efectivo.
◉ Determinar la capacidad que tiene una empresa para pagar intereses y dividendos y para pagar
sus deudas cuando estos vencen.
◉ Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.

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 Conclusión

 La proyección financiera es un aspecto de suma importancia en la operación y subsistencia de

la empresa puesto que proporciona los datos numéricos que la empresa presentara en un
futuro próximo, a partir del cual los administradores financieros elaboraran un plan
estratégico para salvaguardar el bienestar de empresa.
 Los estados financieros proforma utilizan valores actuales de los movimientos de la
empresa para ofrecer valores futuros certeros de la situación de la misma en un periodo
siguiente.

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Gracias!

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