AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

ACTIVIDAD # 2

DOCENTE:
INGRID FANETH CARDENAS CASTILLO

PRESENTADO POR:
DANIEL CORONADO MARIN
JHON SARMIENTO COMBITA
JEFERSON AGUILAR GUTIÉRREZ
HEYDI DE LA CRUZ GALOFRE

PROGRAMA DE:
ADMINISTRACION EN SALUD
OCUPACIONAL

BARRANQUILLA, ATLÁNTICO
Auditoria, la herramienta para la
detección de las deficiencias en el
control interno y la eficacia de los
procesos organizacionales para
alcanzar sus objetivos.
TABLA DE CONTENIDO
Introducción
Características De La Normatividad Vigente NIA 265
Características De La Norma NTC-ISO 19011
Importante Conocer La Normatividad Ntc-ISO 19011 y NIA 265
En El Campo De La Salud Ocupacional
El Proceso Para Desarrollar Una Auditoría Interna
Cambios entre las normas NTC ISO 19011-2012 y la NTC ISO
19011-2018
Conclusiones de la presentación
Referencias Bibliográficas
INTRODUCCIÓN

• Las auditorías y el control interno tienen en la actualidad un gran

protagonismo motivado por el impulso que la certificación ha
adquirido en los últimos años. Ello ha conducido a que desde a
organización internacional de normalización (ISO) se desarrollen
normas sobre la metodología de auditorías de la calidad valida
tanto para las auditorías internas (de primera parte) como externas
(de segunda y tercera parte).
• Las auditorías internas de la calidad son, además, consideradas
fuentes de entrada al proceso de revisión del sistema de la calidad
por la dirección. Sencillos requerimientos de la norma ISO 9001.
CARACTERÍSTICAS DE LA NORMATIVIDAD VIGENTE NIA 265

• Alcance:
la responsabilidad, la identificación y valoración del riesgo
que tiene el auditor de comunicar a los responsables de
gobierno de la entidad y a la dirección.
• Objetivo:
Comunicar Adecuadamente A Los Responsables Del
Gobierno De La Entidad Y A La Dirección Las Deficiencias
En El Control Interno Identificadas Durante La Realización
De La Auditoría
 CARACTERÍSTICAS DE LA NORMATIVIDAD VIGENTE NIA 265

Esta norma habla de las responsabilidades que tiene el auditor para comunicar de forma adecuada las deficiencias
detectadas en el control interno durante el proceso de auditoria a los responsables del gobierno y a los directivos de la
organización (NIA 265).
La NIA 265 paramé trisa el perfil y alcance del auditor al igual que los procesos de auditoria; para cumplir con un
correcto proceso de auditoria la NIA 265 establece lineamientos para la realización de del proceso de auditoria entre los
cuales tenemos:
• Conocer los procesos organizacionales los cuales serán objeto de la auditoria.
• Preparar el material para la recolección de la información durante la auditoria.
• Informar con anterioridad al área que será objeto de la auditoria.
• Evaluar la eficiencia con la que se realizan labores especificas y
no la eficacia.
• Si dentro del ejercicio de la auditoria se encuentra una
deficiencia que ya se había detectado en auditorias anteriores,
pero no había sido corregida, se esta formara parte de las no
conformidades de la nueva auditoria.
• Realizar la entrega oportuna del informe resultado de la auditoria
en un plazo no mayor a 60 días.
NORMA TÉCNICA COLOMBIANA NTC-ISO 19011-2018

Esta norma dictan los lineamientos para la auditoria de los sistemas de gestión, la cual es una guía para
los auditores, la cual no es certificada.
Con la constante actualización de esta norma se han establecido un aserie de estándares, con un enfoque
mas amplio de mejoras de necesidades y actividades.
Entre sus lineamientos establece un guía para todas las organizaciones, adaptados a todos los enfoques y
escala de la auditoria en escalas des:
• 1er parte: Auditoria interna, realizada por personal de la misma organización.
• 2da parte: Auditoria externa realizada por clientes para validar la capacidad para cumplir con la
demanda de los productos y/o servicios ofertados
• 3er parte: Auditoria Externa realizada por el mercado en general o entes de certificación.
Esta norma cuenta con 7 lineamientos, los cuales son:
• Alcance: proporciona una guía para auditoria (principios de auditoria, como manejar un programa de auditoria, como
conducir la auditoria y la evaluación de las competencias de los auditores).
• Reformas normativas: no se encuentra entre las normas que hace la ISO
• Términos y definiciones: (efectividad, desempeño, proceso, requisitos, evidencia objetiva, auditoria combinada,
auditoria colectiva).
• Principios de auditoria: sus lineamientos son vasados en el ciclo PHVA (integridad, correcta presentación de los
hallazgos con veracidad, cuidado profesional, confidencialidad, imparcialidad para la realización de la auditoria,
enfoque vasado evidencias y en riesgo).
• Programas de auditoria: este corresponde al auditor líder designado.
• Condición de una auditoria: los auditores deben planificar con anterioridad el proceso de auditoria a realizar,
informando los hallazgos encontrados .
• Competencia y evaluación de los auditores: perfil, experiencia y habilidades según el tipo de organización a auditar.
 CARACTERÍSTICAS NORMA TÉCNICA COLOMBIANA NTC-ISO
19011-2012
Esta norma técnica establece las cualidades del auditorias para la realización de las auditorias de forma
periódicas a las organizaciones que cuentan con un sistema de gestión.
Sus características son:
• Integridad: criterios del auditor
• Presentación imparcial: tener claridad del proceso de auditoria
• Profesionalismo: planificación y clasificación de la auditoria
• Confidencialidad: profesionalismo en la custodia de la información obtenida de la organización auditada
• Independencia : no tener contacto directo con el área ni con la organización auditada.
 PROCESO PARA DESARROLLAR UNA AUDITORÍA INTERNA
• Conocimiento Preliminar: Tener Acceso A Documentación Archivos, Indicadores, Matriz Dofa,
Estructura Del Control Interno, Objetivos Y Estrategias
• Planificación: Garantiza El Diseño De Una Estrategia Tomando Como Base La Información
Recolectada En La Etapa Preliminar
• Ejecución: Se Aplica El Programa De Control Interno Teniendo En Cuenta Lo Anterior, Resumen
De Los Hallazgos Y Estructura Del Informe
• Informe: Se Hace Un Borrador Del Informe Se Realiza Una Lectura Para Obtener Criterios
Mediante Una Conferencia Y Finalmente Se Entrega Un U Informe Con Sus Respetivos Soportes.
• Seguimiento De Mejora: Sobre Los Hallazgos De La Auditoria Se Hacen Recomendaciones Y Se
Mantiene Un Seguimiento Por 1 O 2 Años
 IMPORTANCIA DE CONOCER LA NORMATIVIDAD NTC-ISO
19011 Y NIA 265 EN EL CAMPO DE LA SALUD OCUPACIONAL

• Es Importante Conocer Sobre Las Normas Ya Que Estas Nos NIA 265 NTC-ISO 19011
Del 2013 Del 2018
Orientan Sobre El Cumplimiento De Los Requisitos Que Se
Deben Tener En Cuenta En El Área De Salud Ocupacional
Además Las Auditorias Son De Gran Ayuda Para Mejorar,
Nos Orienta Sobre Los Procesos, Nos Ayuda A La
Verificación De Información Necesaria En La Toma
Decisiones Son De Gran Ayuda Para Lograr Con Los
Objetivos Y Metas Que Se Tengan En La Empresa Y Además
Cubre Todo Sobre Auditoria Del Sistema De Gestión En
Seguridad Y Salud En El Trabajo
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
• Libro guía: Mantilla, A. (2013). Auditoria del control interno (3ª ed.). Bogotá, D.C.: Ecoe. Vila, M. A.,
Escuder, R. y Romero , R. (2007). Auditorias internas de la calidad. Disponible en la web:
https://ebookcentral.proquest.com/lib/bibliouniminutosp/reader.action?ppg=8&docID=3175123&tm=152
2770648695

• Norma internacional de auditoria NIA-ES 265-2013. Comunicación de las deficiencias en el control

interno a los responsables del gobierno y a la dirección de la entidad. Instituto de contabilidad y auditoria
de cuentas – ICAC. Disponible en la web: http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20265%20p%20def.pdf

• Icontec: disponible en la web: https://tienda.icontec.org/wp-content/uploads/pdfs/NTC-ISO19011.pdf

• Norma técnica Colombiana NTC-ISO 19011-2018. disponible en youtube: https://

www.youtube.com/watch?v=pHUuMDt7EMg

• Norma técnica Colombiana NTC-ISO 19011-2012. disponible en youtube: https://

www.youtube.com/watch?v=7I1JBNRaPdE