La Auditoria Operacional

Actividad 1
 Auditoria Operacional:
• Auditoria: es el proceso en el cual se recopila información de una
entidad, con el fin de examinar los procesos de la actividad
económica de dicha organización o empresa para confirmar si se
ajustan a lo fijado por las leyes o los buenos criterios.

• Auditoria Operacional: es el examen crítico, sistemático e

imparcial de la administración de una organización para
determinar la eficacia con que logra los objetivos preestablecidos
y la eficiencia y economía con que se utilizan y obtienen los
recursos.
 En la auditoría operacional se pueden usar datos financieros, pero las
principales fuentes de evidencia son las políticas operativas y los logros
relacionados con los objetivos de la organización.
 ¿Porqué surgió la Auditoria Operacional?
• Surge como la necesidad de evaluar las decisiones adoptadas
en los distintos niveles jerárquicos respecto de los objetivos,
políticas, planes, estructuras, presupuesto, canales de
comunicación, sistemas de información, procedimientos, etc.

• Nació por la necesidad que tenía la alta dirección o gerencia

de estar de acuerdo tanto con la adecuación y validez de los
informes operativos como de los informes financieros.
Elementos fundamentales que involucra:
• Debe encausarse hacia los aspectos administrativos de los
métodos y procedimientos que integran un sistema.

• La auditoria debe tener un enfoque constructivo.

• El auditor o sus colaboradores no deben invertir en el diseño

detallado de los cambios que requiere un sistema o sus
procedimientos.
 Características de la Auditoria Operacional:
• Estratégicas: Se enfocan en los aspectos críticos o relevantes que se
identifiquen en el desarrollo de la auditoria.

• Objetivas: Al desarrollarlas se deben asegurar que los hallazgos y las

conclusiones se fundamenten.

• Confiables: La información que presente y reporte la auditoria debe ser veraz y

exacta, de manera que minimice los riesgos de interpretación.

• Diligentes: Se deben atender con diligencia y oportunidad, los requerimientos

del organismo competente de control.

• Efectivas: Las recomendaciones y acciones correctivas, preventivas o de

mejoramiento a aplicar, respecto de las situaciones detectadas, deben mejorar
el sistema de control.
 Metodología de la revisión:
• Se simplifica en tres pasos fundamentales:
• Familiarización: El auditor debe familiarizarse con la operación u
operaciones que revisará dentro del contexto de la empresa que
esta auditando.

• Investigación y análisis: El objetivo es analizar la información y

examinar la documentación relativa para evaluar la eficiencia y
efectividad de la operación en cuestión.

• Diagnostico: Una vez estudiada y evaluada la infraestructura

administrativa se sumarán los hallazgos y se señalará la
interpretación que se hace de ellos, reportándose aquellos que
sean indicios de notorias fallas de eficiencia.
¿Cuáles son las partes y fases de una auditoría
operacional?
¿Quiénes realizan la Auditoria Operacional y
quiénes la utilizan?
• Las auditorias operacionales generalmente son
realizadas por el personal de auditoría interna,
aunque se pueden contratar especialistas para
realizar revisiones en sus áreas de experticia.

• Por otro lado, los principales usuarios de las

recomendaciones de auditoria son el equipo
gerencial y especialmente los gerentes de las
áreas que han sido revisadas.
 Objetivos de la Auditoria Operacional:
• El objetivo principal de la auditoria operacional es,
determinar si los controles internos del negocio, así como
las políticas y procedimientos, son suficientes para
producir un nivel óptimo de eficiencia.

• Esto es crucial para las compañías ya que la falta de

eficacia significa generalmente mayores costos
operacionales o menos ventas, lo que a veces representa
la incapacidad de la empresa para mantenerse y competir
en el mercado.
 Pasos para llevar a cabo una Auditoria
Operacional:
• 1.-Levantamiento de la Información:
Es la primera etapa de la auditoria operacional, y es
en donde el auditor debe obtener información
detallada respecto a las características del flujo de
transacciones en área funcional sujeta a su examen.
• 2.- Preparación de papeles de trabajo:
En esta etapa el auditor prepara los papeles de trabajo
que contienen los detalles relativos a los métodos y
procedimientos vigentes en el área sujeta a examen.
 Consideraciones para elaborar las cédulas de
auditoria:
• Deben ser planeadas mental y materialmente en forma adecuada.
• Deben ser autosuficientes
• Deben ser claras y legibles.
• Deben formularse con un alto grado de precisión y
profesionalismo.
• Se muestran a terceros solo mediante autorización de la dirección
de la empresa, pues son confidenciales.
• Son propiedad del auditor.
• Son el enlace entre los informes de sugerencias y los sistemas de
la empresa que han sido motivo de estudio y evaluación.
• Manifiestan la calidad del trabajo y la eficiencia desarrollada por
el auditor.
• 3.- Verificación de sistemas en vigor:
Para verificar los sistemas que se describen en
los papeles de trabajo, el auditor se sirve de
programas de auditoria que están constituidos
por procedimientos de revisión cuya estructura
debe considerar las características de las
operaciones en las áreas sujetas a estudio.
• 4.- Técnicas utilizadas:
Para el mayor rendimiento de una auditoria operacional, la evaluación debe
efectuarse de manera secuencial.
Se debe iniciar por la comprobación y análisis de la eficacia para continuar
con la economía y terminar comprobando y evaluando la eficiencia, así
como la utilidad o beneficios que se derivan de su aplicación o práctica.

-El levantamiento de información se basará en las siguientes técnicas:

*Entrevistas
*Observaciones de campo.
• 5.- Diagnostico o informe:
Es el producto terminado del trabajo realizado y
frecuentemente es lo único que conocen los altos
funcionarios de la empresa de la labor del auditor.
-Su contenido debe enfocarse a mostrar objetivamente, si ese
es el caso, los problemas detectados en relación con la
eficiencia operativa de la empresa y con los controles
operacionales establecidos.
• Para que la auditoria operacional sea útil para la
empresa, el informe debe ser ágil y orientado
hacia la acción.

• Si es posible debe cuantificarse el efecto de los

problemas existentes y de los posibles cambios.

• El envío del informe a los destinatarios

constituye el último evento de la etapa de la
auditoria operacional y debe llevarse a cabo una
vez que la firma del dictamen haya concluido.
 Informe y seguimientos:
• Definición del contenido:
1.- Síntesis: tiene por finalidad resumir la opinión
del auditor indicando las observaciones más
significativas e importantes.
2.- Introducción: es la descripción en forma
narrativa de los aspectos relativos a la empresa o
entidad auditada.