Налоговая система

Швеции

Работу выполнили студенты БГУ171:

Бурцева Александра
Глазова Кристина
Шевырева Анна
Попова Алина
 Количество налогов в стране
Прямые Косвенные
НДС 25-12-6%
Корпоративный 22%
подоходный налог Акцизы табак, спиртовые напитки и
бензин, энергоносители,
Федеральный (%) Муниципальный (%)
Подоходный налог Доход в реклама и игорный бизнес
на кронах
физических лиц
0 32
0-455,200
20 32
455,300-
662,200 Уровень совокупного прогрессивного
Более 662,300
25 32 налога

Налог на от 0,2 до 2,8 от оценочной стоимости недвижимости

недвижимость

2
 Количество налогов в стране
Налоги по источнику дохода

Налоги на труд (85% от всех Налоги на капитал (15% от всех

налоговых начислений) налоговых начислений)

Социальные отчисления работодателя Налог на недвижимость

Подоходный налог с зарплаты Налог на состояние

Собственные отчисления (с дохода Налог на прибыль предприятий

ИЧП)

НДС (при работе с продажами) Налог на доход от капитала

Прочие: налог на электроэнергию, налог на телеприемник, налог на странные

имена у детей, налог на собаку, в зависимости от ее роста
3
Доля налогов от ВВП страны

Tax revenue % of GDP, 2017. URL: 4

https://data.oecd.org/tax/tax-revenue.htm#indicator-chart%D0%B2
 Доля основных налогов в бюджете
Доходная часть бюджета Швеции состоит из следующих поступлений:
    
    - 41% - государственный и муниципальный подоходный налог (физические лица - с дохода
от наемного труда, дохода с капитала; юридические лица - с прибыли от хозяйственной
деятельности)
    
    - 24% - налог на добавленную стоимость
    
    - 21% - налог на заработную плату (социальные взносы )    
    - 3,5% - налог на имущество (налоги на собственность)
    
    - 10,5% - прочие налоги
    
    Ежегодно в шведскую казну поступают около 1000 млрд швед. крон налоговых
платежей

О шведском опыте налогового администрирования. URL: 5

http://www.nalvest.ru/nv-articles/detail.php?ID=25701
 Доля прогрессивных налогов в
бюджете

или 25.87% от доходов

бюджета Tax on personal income % of GDP, 2000 – 2017. URL: 6
https://data.oecd.org/tax/tax-on-personal-income.htm
 Маркированные налоги и их доля в бюджете

Общие социальные отчисления Отчисления работодателя за работника

Доля в бюджете = 21 %
https://data.oecd.org/tax/social-security-contributions.htm#indicator- 7
chart https://data.oecd.org/tax/tax-on-payroll.htm#indicator-chart
 E-система. Критерий прозрачности и
организационной простоты
Налоговая система Швеции абсолютно
транспарентна. В стране существует
открытый доступ к финансовым и
бухгалтерским документам компаний

Подать декларацию можно любым удобным

способом: отослать бумажную анкету
обычной почтой, отправить смс или набрать
специальный номер телефона, по
электронной почте, через мобильное
приложение или аккаунт на сайте налоговой
службы

«единая декларация – единый счет – единый

платеж – единый адрес (платежа)».
8
 Изменение налогового законодательства.
Критерий гибкости

• Налоговая система достаточно гибкая, это сделано для быстрого

реагирования на экономические изменения

Основные изменения были направлены на стимулирование и активизацию

трудовой деятельности

В ходе шведским реформ было значительно уменьшено совокупное

налоговое бремя и расширилась база налогообложения различных видов
доходов, инвестиций и потребления, что способствовало повышению
конкурентоспособности национальных товаропроизводителей как на
внутреннем, так и на внешнем рынке

Богомолов О., Шипилов И. Либерализация шведской налоговой системы // 9

Финансы. 1995. № 9. С. 68. 
 Критерий нейтральности

• Высокий уровень доверия к налоговой системе

Шведская налоговая служба занимает 5 место по уровню доверия

среди всех государственных учреждений (2016)

• Индекс налогового бремени в Швеции равен 43, 2% (2019)

Мировое значение - 77,6% (2019)

В Европе - 72,1% (2019)

URL:https://sweden.se/society/why-swedes-are-okay-with-paying-taxes/
10
Tax burden. URL: https://www.heritage.org/index/visualize
 Критерий относительного равенства

Горизонтальное равенство не соблюдается,

так как подоходный муниципальный налог варьируется
от 28,9 % до 34,2 %  (на 2019 год) в зависимости от
коммуны

Чтобы нивелировать неравенство, действует система

выравнивания доходов, когда самые
богатые коммуны отдают часть своих налоговых
поступлений самым бедным коммунам

11
 Итоговая таблица

Критерии Выполнимость

Относительное равенство -
Нейтральность ?
Гибкость +
Организационная простота +/-
Прозрачность +

12
 Источники

1. Tax revenue % of GDP, 2017. URL:

https://data.oecd.org/tax/tax-revenue.htm#indicator-chart%D0%B2
3. URL:https://sweden.se/society/why-swedes-are-okay-with-paying-taxes/
4. Tax burden. URL: https://www.heritage.org/index/visualize
5. Богомолов О., Шипилов И. Либерализация шведской налоговой системы //
Финансы. 1995. № 9. С. 68. 
6. https://data.oecd.org/tax/social-security-contributions.htm#indicator-chart
7. https://data.oecd.org/tax/tax-on-payroll.htm#indicator-chart
8. Tax on personal income % of GDP, 2000 – 2017. URL:
https://data.oecd.org/tax/tax-on-personal-income.htm
9. О шведском опыте налогового администрирования. URL:
http://www.nalvest.ru/nv-articles/detail.php?ID=25701
10. Tax revenue % of GDP, 2017. URL:
https://data.oecd.org/tax/tax-revenue.htm#indicator-chart%D0%B2

13