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Intercambio con la Superintedencia Nacional de Auditoría Interna de la República Bolivariana

de Venezuela

Lic. Gladys María Bejerano Portela


Contralora General de la República.
La Habana, 23 de septiembre del 2020
Para todo los integrantes de la SUNAI
Desde la Isla de la Libertad, el reconocimiento, cariño
y respeto del colectivo de Contralores, Supervisores,
Auditores y Trabajadores de la CGR de Cuba,

en ocasión de su XVII Aniversario, MUCHAS


FELICIDADES Y ÉXITOS EN SU TRABAJO!
En nombre de todos mis compañeros y
compañeras, queremos además, agradecer la
distinción que se nos hace de participar en
este importante CONGRESO que han
convocado como parte de las actividades por
su aniversario.
Reconocemos y deseamos contribuir
modestamente a esa voluntad de continuar
en medio de circunstancias tan adversas, sus
esfuerzos por el logro de una administración,
cada día más eficiente,
En este día y en medio del escenario de la pandemia
de la COVID 19 que ha generado dolor e
incertidumbre, pero con las muchas razones y
motivaciones que nos unen, queremos reiterar la
solidaridad expresada en el día de ayer, en la
conmemoración del 75 Aniversario de la Constitución
de las Naciones Unidas, por nuestro Presidente Miguel
Díaz Canel Bermúdez, en nombre del Estado, Gobierno
y pueblo de Cuba, con nuestra querida hermana
Venezuela y tambien unidos reiterar la exhortación a
todos los países de “luchar juntos por la
promoción de la paz, la solidaridad y el
desarrollo”,
Breve pero necesaria introducción, que da
sentido a nuestro trabajo y experiencias.
Desde nuestras guerras por la independencia, la
conducta de las personas y de la tropa, de los
colectivos ha sido fundamental y ello siempre ha
demandado, valores éticos y morales, disciplina y
control, sustentados en razones, argumentos,
instrucción, desarrollo del pensamiento, capacitación,
compromiso.
Porque en esencia ahí radica la diferencia entre el
capitalismo y el Socialismo, ellos someten por hambre,
con opresión y nosotros lo debemos lograr en un
proceso diferente, valorando al hombre como ser
pensante, capaz de crear, de transformar, de innovar.
Y precisamente esas diferencias nos llevan al
propósito de crear una cultura de control, de
enseñar con el ejemplo, forjar convicciones.

Y el sistema de Control Interno, no puede quedar


en una mera metodología, solo en técnicas,
como todo debe tener razones, sentimientos,
moral, ética para que llegue a apropiarse por las
administraciones como una herramienta que
enriquece y perfecciona el sistema de dirección,
la ejemplaridad de sus directivos.
En Cuba, aunque el imperialismo con todos sus
recursos subversivos nos acusan de
inmovilismo, somos en realidad, con absoluta
modestia, un pueblo que ha desarrollado
capacidades para los cambios que promueve
por su propia voluntad y convicción en los
contínuos procesos de perfeccionamiento,
ajustados a los acontecimientos históricos, ante
la necesidad de mantener la defensa de la
Patria, resistir el más cruel bloqueo y demás
agresiones sin desistir de la idea de
desarrollarnos, de crecer, de alcanzar nuevos
objetivos y metas superiores, para el binestar
de nuestro pueblo y contribuir a alcanzar un
mundo mejor para todos. Ello se sintetiza
magistralmente en el concepto REVOLUCIÓN
que nos legó Fidel y que hemos jurado
defender.
La CGR nació de esos procesos de evolución,
de cambios

Se crea la Oficina Nacional de Auditoría, para el


1994 ejercicio del Control Externo

Se constituye el MAC, momento en el que se incorporó a


la Auditoría, el Control, la Fiscalización y la Prevención.
2001 La rectoría metodológica y la Supervisión de la Auditoría
Interna y el SCI

Se aprueba el 1ro de agosto, la Ley 107, que crea la CGR


2009 como órgano independiente del ejecutivo, se designa para
auxiliar a la ANPP para la más alta fiscalización
Más recientemente es refrendada
en la Constitución de la República,
aprobada el 10 de abril de 2019
En sus artículo del 160 al 163 establece que: “..es el órgano del
Estado que tiene como misión fundamental velar por la
correcta y transparente administración de los fondos públicos
y el control superior sobre la gestión administrativa”

“…tiene independencia funcional respecto a cualquier otro


órgano, ..estructurada verticalmente en todo el país,…rinde
cuentas a la ANPP y se subordina al Presidente de la República”.
Establecida la Misión, en la Constitución de la
República, construimos como Visión que:

Somos un órgano del Estado cubano, que se


distingue y caracteriza por el actuar con orden,
disciplina y exigencia, sus valores éticos,
profesionalidad y transparencia, capaz de influir
en la formación de una cultura de
responsabilidad en el eficiente empleo de los
fondos públicos, probidad administrativa y buena
gobernanza, para prevenir y enfrentar
indisciplinas, ilegalidades y manifestaciones de
corrupción administrativa
Objetivo No. 1:
Promover una cultura de control y
prevención en las administraciones,
fortaleciendo la conducta ética, sistemas
de control participativos y rendiciones de
cuenta transparentes.
Objetivo No. 2:
Elevar el nivel técnico y profesional e impulsar
la introducción de la ciencia y la
informatización en los procesos de control,
investigación y análisis que desarrolla la CGR.
Dentro del programa Legislativo aprobado por
la ANPP nos encontramos en el proceso de
actualización de la Ley 107/2009 de la CGR que
hoy rige en todo lo que no contradiga la
constitución, y para lo que también se
incorporan las mejores prácticas logradas en
estos más de 10 años de labor, y tenemos en
cuenta las experiencias de las EFS del mundo,
particularmente las de América Latina y el
Caribe.
Sistema de Control Interno
Acerca de conceptos, objetivos e ideas
experiencias y prácticas para la
conformación del Diseño e
implementación del Sistema de cada
Entidad.
Elementos a “DE LA CONTRALORIA
GENERAL DE LA
destacar de la REPÚBLICA” que se
LEY 107 C.G.R determina como
1RO. AGOSTO 2009 órgano independiente

SISTEMA DE CONTROL EXTERNO


CONTROL DEL
ESTADO Y DEL SUJETOS
SISTEMA
GOBIERNO DE
CONTROL

CONTROL INTERNO
SISTEMA DE

FIJA CON ESTE RANGO, LA RESPONSABILIDAD DE LA


ADMINISTRACIÓN RESPECTO AL S.C.I. ESTE ES LA
BASE 14
El sistema de Control Interno regulado
por la Resolución 60/2011 establece en
esencia una forma para ordenar, organizar, conciliar,
integrar y armonizar los diferentes sistemas de
gestión de una entidad, organismo u órgano, no
sustituye, no se superpone, es el marco
organizacional para asegurar el cumplimiento de lo
establecido y sus compromisos
• Para ESTABLECER EL S.C.I., es
preciso tener clara la misión de la
entidad, del organismo u órgano,
lo que significa conocer:
– Para qué se creó, qué funciones rectoras, de
producción, de investigación, de servicios, se le
asignan como objetivos supremos.
– Qué atribuciones, facultades y
obligaciones se le asignan, qué
metas productivas, de servicios o de
cualquier índole tiene
comprometidos y derivados de ese
conocimiento, identificar y
establecer el mapa de procesos:
• Los procesos, subprocesos, actividades u operaciones
que debe organizar para su cumplimiento.
• POR TODO LO EXPRESADO, es
importante reafirmar que:
– el sistema de control interno, no es una tarea,
no es una actividad, es una forma de organizar
el trabajo, de establecer un sistema que integre,
que responda al objetivo de revertir las justas
críticas y los análisis de causas y condiciones
que repetidamente se examinan cuando nos
enfrentamos a los problemas, generalmente
provocados por
DEBEMOS CREAR UNA CULTURA DE CONTROL Y PREVENCIÓN

En cada
INEFICIENCIAS Y Se deben Identificar riesgos,
VIOLACIONES, que investigar los hechos,
resultan de las evidentes
pérdidas económicas, sociales y modos de operar, causas y
éticas que minan la confianza condiciones,
del pueblo. responsables...

Estudiar efectividad de las Contínuo


medidas preventiva, eficacia enriquecimiento,
de los SCI correcciones,
perfeccionamiento del
SCI

FALLAS EN LOS SISTEMAS DE


CONDUCTA CONTROL INTERNO
DE LOS
CUADROS.
• A partir del máximo de claridad y
precisión en lo señalado
anteriormente y siguiendo la propia
sistemática que establece la
Resolución No.60, se elabora el
Diseño de Implementación,

– por componentes y normas, según el contenido de éstas

– Una aseveración que queremos hacer, para que sea


eficiente debe ser propio. Ningún sistema será idéntico,
no cabe copiar, es necesario pensar, crear.
El diseño es un proceso que se dirige por el
máximo jefe en cada instancia, se elabora
con el colectivo de dirección y con la más
amplia participación de los trabajadores,
asesorado por el Comité de Prevención y
Control.
• El diseño, no es un fin, no es la
meta, es un instrumento de trabajo que
debe actualizarse y enriquecerse
cotidianamente, tiene que marchar al ritmo
de la vida, de los acontecimientos.
Palabras claves que es imprescindible relacionar
e integrar en los Sistemas de Control Interno, en
nuestro escenario.

Riesgos/agresiones/cambio/perfeccionamiento
contínuo/Fijacion de Responsabilidades/ PREVENCIÓN

ÉTICA/Instrucción/Comunicación/Disciplina
/Participación/AutoControl/ Rendición de Cuentas/
Supervisión
No se trata solo de enfrentar el delito, sino
de accionar juntos en pos de prevenirlo y en
esa dirección coincidimos que el camino
por la eficiencia económica, es el más
eficaz, seguro y prometedor.
PRÁCTICAS QUE EN NUESTRA
EXPERIENCIA FAVORECEN EL OBJETIVO
PROPUESTO
• Todas las auditorias, inspecciones de la CGR,
Controles Integrales (Auditorías Estratégicas),
Supervisiones, en correspondencia con los
objetivos propuestos, alcance y temas objeto
de control, evalúan y califican el estado de
control de la entidad u Organismo
determinado.
• Anualmente se realiza un ejercicio de Comprobación Nacional al
SCI, con una muestra significativa de entidades y en relación con las
Directivas y Prioridades del Desarrollo Económico-Social del país.

– Constituye un proceso y un movimiento que involucra a los auditores


internos, estudiantes universitarios y sus profesores; a las
administraciones y los trabajadores.
– Se elaboran programas sobre los temas y eso propicia la participación de
otros organismos e instituciones, con funciones rectoras, con
responsabilidades en el control externo.
– Se efectúan análisis en las entidades controladas, a nivel de territorio, con
amplia participación de los Organismos, Organizaciones de la sociedad
civil.
– Es acompañado por una estrategia de comunicación social.
– Se determinan de sus resultados, programas de capacitación a las
Administraciones y a los propios auditores que reconocen este ejercicio
como una importante actividad de intercambio de prácticas y
conocimientos.
AUTOCONTROL
RETO: “AUDITORIAS Un llamado y capacitación a los
ESTRATEGICAS Auditores Internos, para influir
INTERNAS” con mayor efectividad para lograr
que las administraciones
La CGR aporta las implementen y apliquen efectivos
Guías Metodológicas,
Sistemas de Control Interno, que
se ofrece
capacitación a las concreten y desburocraticen de
administraciones y formalidades los planes de
auditores.. Prevención que deben convertirse
en instrumentos de trabajo
organizativo, técnico y político-
ideológico. La responsabilidad es
de las Administraciones, pero el
…En prever está
todo el arte de papel de los auditores internos es
salvar.. influyente, decisivo. 27
SIEMPRE ENTRE
NOSOTROS
Muchas gracias por la atención dispensada

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