CASOS DE

FRAUDES

ESTUDIANTES:
 BANCES ACOSTA, Dalila Elizabeth
 CARUAJULCA MEDINA, Franklin
 CERVERA VERA, Rosa Leonor
 LEÓN ALLAUJA, Leidy Rosa
 SIESQUEN DE LA CRUZ, Mauricio

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DESVÍO DE
COBRANZ
A

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 ANTECEDENTES DE LA
EMPRESA  Grupo de concesionarios de automóviles y
maquinaria agrícola.
 Facturación es timada de 120 M USD
anualmente.
Funciones del tesorero:
 Recibía, Controlar y entregar las cobranzas de la
empresa de transporte de valores.
 Realizaba conciliaciones bancarias.
HALLAZGOS
Fraude:
 Genero un desfalco de 80,000 USD
 El tesorero sustraía dinero de la empresa para
beneficio propio.
AUDITORIA INTERNA

IMPACTO
Factores que permitieron los hallazgos:
 Incorrecta segregación de funciones
 Solamente controlaban el efectivo en caja, sin
considerar las cobranzas.
 La contabilidad no controlaba las conciliaciones
bancarias.

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 La entidad debe contar con personal adecuado la
cual se encargue de verificar que el pago se realice
de manera correcta, teniendo como evidencias los
documentos conque ha realizado el pago, así
mismo debe asegurarse que dichos montos son
los correctos para ello llamar a los proveedores.

La empresa debe tener una relación detallada de

los pagos que realice archivando sus
comprobantes de pago, así mismo el área de
tesorería no solo debe ser realizada por una
persona, y deberán darles seguimiento de manera
constante.

La empresa no debe brindar confianza al cien por

ciento a los encargados, deberán revisar sus
estados de cuentas personales para evitar que
sucedan este tipo de robo.

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FASIFICACIÓ
N DE
CHEQUES

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 ANTECEDENTES DE LA
EMPRESA  Una empresa dedicada a la venta de
refacciones.
 335 sucursales en 20 ciudades.
 Facturación anual 115 M USD.

 Lo cheques eran elaborados de manera manual. HALLAZGOS

 Han elaborado cheques a dos proveedores por
145,000USD y 183,000USD.
 Verificaron que los cheques enviados a los
proveedores fueron falsificados y cobrados por
personas no identificadas.

IMPACTO
 Perdida de $328,000 USD por falsificación de
cheques en el pago de proveedores.

CONSECUENCIA
 Migraron sus operaciones de pagos al sistema
de banca electrónica.
 Informaron a la policía y autoridades, pero no fue
exitosa.
 Realizaron un auditoria interna.

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 Los encargados de llevar la contabilidad de la empresa deben
comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas.

Al momento de realizar los cobros deben enviar cartas de

confirmación en donde la gerencia mantenga comunicación
con los clientes y puedan confirmar las deudas pendientes.

El gerente debe solicitar al personal que realiza los cobros

copias, facturas en donde se muestren los montos , deben
solicitar evidencias

Una empresa puede optar por una política de rotar al

personal, para que de esta manera disminuyan los robos por
parte de los empleados

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 CONCLUSIONES

Podemos concluir la importancia de la auditoria interna

No hay que esperar que suceda algún imprevisto para recién
realizar una auditoria interna dentro de una empresa.

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