ООО «CORP»

Выполнила ученица группы 3БН2

Зиновкина Екатерина
 ИСТОРИЯ
Организация была учреждена в
2014 году Александрой Роскович.
Компания специализируется на
поставках компьютерного
оборудования, игрового софта и
различных аксессуарах. За
последние 2 года ООО «CORP»
сильно преуспел – если раньше он
позиционировал себя только как
интернет-магазин, то уже к 2018
году были открыты первые офисы
в Москве и подписаны контракты с
такими крупными фирмами, как
«Sony» и «Яндекс»
 КЛЮЧЕВЫЕ ФИГУРЫ

Сотрудник Должность Оклад

Роскович А.В Генеральный директор 120 000
Горский А.Б Финансовый директор 100 000
Мартынов Д.С Главный бухгалтер 80 000
Швецова М.Д Маркетолог 50 000
Организация создана с уставным капиталом в размере 200 000 рублей. Эта
сумма была внесена учредителем на р/с.

Д-т 75 К-т 80 – 200 тыс. руб

Д-т 51 К-т 75.1 – 200 тыс. руб

Так же сформирован резервный фонд из нераспределенной прибыли на случай

непредвиденных расходов.

Д-т 84 К-т 82 – 200 000 руб.

С 14.12.20 по 18.12.20 Мартынов Дмитрий Сергеевич уходит в оплачиваемый отпуск на 5 дней.

Оклад: 80 000
Расчетный период отработан полностью => 80 000 * 12 = 960 000 руб.
Средняя зарплата = 960 000 : 351,6 = 2 730,4 руб.
Отпуск = 2 730,4 * 5 = 13 652 руб.
Д-т 26 К-т 70 – 13 652 руб.
НДФЛ = 13 652 * 13% = 1 774,76 руб.
Д-т 70 К-т 68.01 – 1774,76 руб.
К выплате: 13 652 – 1774,76 = 11 877, 23 руб.
Д-т 70 К-т 51 – 11 877, 23 руб.
Взносы:
• ОСС (2,9%) – 395, 91 руб.
Д-т 26 К-т 69.01 – 395,91 руб.
• ФОМС (5,1%) – 696,25 руб.
Д-т 26 К-т 69, 03 – 696,25 руб.
• ОПС (22%) – 3003,44 руб.
Д-т 26 К-т 69,02 – 3003,44 руб.
Швецова Мария была на больничном 4 дня с 01.12. 2020 по 04.12.2020.
Стаж 6 лет. Заработок за 2018 – 450 000
за 2019 – 500 000
Средний заработок – 950 000/730 * 80% = 1 041,1 руб.
Больничный за счет работодателя – 1301,4 * 3 = 3 123, 30 руб.
Д-т 26 К-т 70 – 3 123, 3 руб.
Больничный за счет ФСС – 1 041,1 руб.
Д-т 69.91 К-т 70 – 1 041,1 руб.
Итого больничный за 4 дня: 4 164,40 руб.
НДФЛ – 5 205,6 * 13% = 541, 37 руб.
Д-т 70 К-т 68,01 – 541, 37 руб.
К выплате: 4 164,40 – 541, 37 = 3 623, 03 руб.
Д-т 70 К-т 51 – 3 623, 03 руб.
Зарплата за декабрь:
• Мартынов
Отработал 19 дней = (80 000/24) * 19 = 63 333, 3 руб.
Отпуск – 13 652 руб.
Итого: 76 985, 3 руб.
НДФЛ – 10 008, 09 руб.
Д-т 70 К-т 68.01 – 8233, 3 руб.
Взносы:
• ОСС (2,9%) – 2 235, 57 руб.
Д-т 26 К-т 69.01 – 2 235, 57 руб.
• ФОМС (5,1%) – 3 926, 25 руб.
Д-т 26 К-т 69, 03 – 3 926, 25 руб.
• ОПС (22%) – 16 936, 77 руб.
Д-т 26 К-т 69,02 – 16 936, 77 руб.
• Швецова
Отработала 20 дней = (50 000/24) * 20 = 41 666, 67 руб.
Больничный – 4 164, 40 руб.
Итого: 45 831, 07 руб.
НДФЛ – 5 958, 04 руб.
Д-т 70 К-т 68.01 – 5 416, 67 руб.
Взносы:
• ОСС (2,9%) – 1 329, 10 руб.
Д-т 26 К-т 69.01 – 1 329, 10 7 руб.
• ФОМС (5,1%) – 2 337, 40 руб.
Д-т 26 К-т 69, 03 – 2 337, 40 руб.
• ОПС (22%) – 10 082, 84 руб.
Д-т 26 К-т 69,02 – 10 082, 84 руб.
ООО «CORP» вынужден взять кредит на реализацию нового проекта. Организация взяла кредит 01.12. 2020 на 2 месяца на
сумму 200 000 под 14% годовых. Оплата процентов и погашение суммы кредита предусмотрена ежемесячно на последнее
число каждого месяц. Проценты начисляются со следующего дня после получения кредита.
01.12. 2020 года получен краткосрочный кредит
Д-т 51 К-т 66.1 – 200 000 руб.
31.12. 2020
Начислены проценты по кредиту:
Д-т 91.2 К-т 66.2 – (200 000 – 50 000)/366*30*14% = 1 721,31 руб.
Выплата процентов:
Д-т 66.2 К-т 51 – 1 352,46 руб.
31.01.2021
Д-т 91.2 К-т 66.2 - (200 000 – 50 000)/365*31*14% = 1 783,56 руб.
Д-т 66.2 К-т 51 – 1 783,56 руб.
Д-т 66 К-т 51 – 200 000 руб.
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!