CURSO DE AUDITORIA

OPERACIONAL

MÉTODOS E TÉCNICAS DE
AUDITORIA - SWOT e DVR

KASSANDRA LIMA
1
Análise SWOT e
Verificação de Risco

2
 O que significa SWOT?
strengths opportunities
 É um acrônimo formado pelas
palavras inglesas:
and S trengths - forças
W eaknesses - fraquezas
weaknesses versus threats O pportunities -
oportunidades
T hreats - ameaças

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 Análise SWOT

 integra as metodologias de planejamento

estratégico organizacional;
 ferramenta facilitadora do diagnóstico
institucional;
 ferramenta para organizar opinião sobre o
ambiente no qual opera o objeto de auditoria.

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Quando deve ser aplicada a análise SWOT?

Monitoramento

Análise Relatório

SWOT Execução

Planejamento

Seleção

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Análise do ambiente: diagnóstico e
cenários

Ambiente Interno Ambiente Externo

Forças: características Oportunidades:

internas que podem características externas
afetar de modo positivo o não controláveis com
desempenho potencial para ajudar a
melhorar o desempenho
Fraquezas: Ameaças: características
características internas externas não controláveis
que podem inibir ou que podem comprometer
restringir o desempenho o desempenho. 6
 Exemplos de Variáveis Ambientes

AMBIENTE INTERNO AMBIENTE EXTERNO

 Sistema de o Tecnologias existentes
atendimento ao usadas por outros
beneficiário; órgãos/programas;
(informação, o Política econômica;
ouvidoria, linha o Legislação;
0800);
o Impactos no meio
 Qualidade da ambiente;
operação do serviço
o Sistema financeiro;
 Divulgação do
programa;
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 Exemplos de Variáveis Ambientes

AMBIENTE INTERNO AMBIENTE EXTERNO

 Infra-estrutura do o Organizações da sociedade
serviço; civil (Sindicatos, ONGS,
 Sistema de Redes de Especialistas);
planejamento; o População alvo;
 Controle de custos; o Infra-estrutura na
 Distribuição de comunidade beneficiária;
insumos; o Fatores geográficos;
 Recursos humanos; o Fatores climáticos;
 Programas de o Fornecedores de insumos.
capacitação. 8
Fontes de Informação
 Especialistas
 Gestores
 Revistas especializadas
 Mídia
 Relatórios internos
 Relatórios contratados
 Auditorias anteriores
 Controle interno

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 Meios de aplicação

 Coleta de dados: legislação, documentos,

entrevistas;

 Oficina com gestores;

 Validação com especialistas;

 Validação com gestores.

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 Como analisar a situação

 Identificar a correlação entre pontos fortes e

fracos com as oportunidades e ameaças;
 Identificar que ações devem ser realizadas
para:
 tirar o máximo proveito das
oportunidades e dos pontos fortes com o
objetivo de minimizar o impacto das ameaças
e neutralizar os pontos fracos

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Passo a passo da SWOT
 Em uma folha de papel,
desenhar 2 colunas
denominadas ”Ambiente
Interno e Ambiente
Externo”;
 Na coluna ambiente
interno, abrir 2 caixas
denominadas “Forças” e
“Fraquezas”;

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Passo a passo da SWOT
 Na coluna ambiente
externo, abrir 2 caixas
denominadas
”Oportunidades” e
“Ameaças”
 Utilizando um bloco de
“post-it”, iniciar
“brainstorm” para o
preenchimento do
quadro

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 Como aplicar a técnica (cont.)

 Preencher as caixas “Forças”, “Fraquezas”,

“Oportunidades”, “Ameaças”, mediante
alocação dos papéis autocolantes

 Correlacionar as quatro caixas e, com os

participantes, identificar ações para tirar o
máximo proveito dos pontos positivos e
minimizar ou anular os pontos negativos

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 SWOT

Exemplo

Hospital de Urgência de Teresina

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Diagrama de Verificação de Risco

Objetivos do Módulo:
 O que é?

 Traçar os passos para a elaboração

da DVR

 Apresentar exemplo de DRV

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O que é verificação de risco?

 Ferramenta de
diagnóstico que ajuda a
avaliar a capacidade do
auditado de identificar
e gerir seus riscos.

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 Para que usar?

identificar os riscos que podem afetar o

desempenho do programa;
auxiliar na formulação do problema de auditoria;
assegurar que áreas de risco do programa serão
investigadas com profundidade durante a
auditoria;
sistematizar e estruturar o conhecimento dos
gestores sobre seu meio ambiente.

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Modelo de diagrama de Verificação
de Risco

Alto Baixa Probabilidade Alta Probabilidade

Alto impacto Alto impacto

Impacto
potencial no
atingimento
dos objetivos Baixa probabilidade Alta Probabilidade
Baixo impacto Baixo impacto

Baixo
Probabilidade de ocorrência
Baixa Alta
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Áreas de atenção no diagrama de verificação de risco

impacto

probabilidade
20
 Passos a serem seguidos

 Identificação dos pontos fracos e

ameaças a partir da análise SWOT

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Conclusões para a auditoria e para os
gestores

 A partir do DVR a equipe será capaz de

identificar as áreas que poderão ser
investigadas com maior profundidade

 permitirá enumerar prioridades gerenciais e

apontar formas de como os riscos devem
ser controlados
22
 DVR

Exemplo

HOSPITAL DE URGÊNCIA
DE TERESINA (HUT)

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Perguntas?

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Exercício
 Elabore a SWOT e a DVR para a
instituição de sua escolha

 SWOT (10min)
 DVR (10min)
 Apresentação (10min)

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