Contabilidad publica

PRESENTADO POR:

OSCAR STIVENS MORALES

CARLOS JULIO VILLADA
SEBASTIAN QUINTERO MACHADO
LINA MARIA LOPEZ
LORBER ANDRES MONTANO

FRESNO TOLIMA
2020
Desplazados estratos 1 y 2

 Formular e implementar acciones orientadas a la prevención del desplazamiento y

a la atención de la población desplazada es una obligación de todos los niveles de
gobierno, es decir, de la Nación, los Departamentos, los Municipios y Distritos.
 En ese sentido, el Decreto 1997 de 2009 que reglamenta la Ley 1190 de 2008
estipula que Alcaldes y Gobernadores deben “diseñar, formular, aprobar e
implementar el Plan Integral Único en el marco del Plan de Desarrollo, con
acciones conducentes al goce efectivo de derechos de la población en situación de
desplazamiento forzado”
 Se consideró necesario actualizar el formulario sobre ejecución presupuestal en
atención a la población desplazada, que Departamentos y Municipios
diligenciaban en los formatos 06 y J del Sistema de Información para la Captura
de la Ejecución Presupuestal, SICEP, así mismo, propendiendo por contar con un
único instrumento de reporte, se incluyó la categoría de prevención, protección y
atención del desplazamiento forzado en el Formulario Único Territorial.
 RECURSOS A REPORTAR

 Los recursos que se registran son los que la entidad territorial ha destinado de su
presupuesto a atender a la población desplazada. No se registran recursos que no
hagan parte del presupuesto del municipio, distrito o departamento.
 PRIORIDAD DE USO

 Los recursos que se registran son los que la entidad territorial ha destinado de su
presupuesto a atender a la población desplazada. No se registran recursos que no
hagan parte del presupuesto del municipio, distrito o departamento.
 REPORTE TRIMESTRAL
ACOMULADO
 En el Formulario Único Territorial se reporta la información de forma trimestral
acumulada, es decir, el primer reporte tendrá la ejecución realizada de enero a
marzo, el segundo reporte la ejecución realizada de enero a junio, el tercero la de
enero a septiembre y el último reporte la ejecución de todo el año.
MOMENTOS PRESUPUESTALES

 En el formato Ejecución presupuestal territorial en prevención, protección y atención del

desplazamiento forzado se requiere registrar para cada actividad del subcomponente y para cada
fuente utilizada, la información financiera teniendo en cuenta los momentos presupuestales, que son:
Presupuesto Inicial: Corresponde a los valores que estima invertir en prevención, protección y
atención del desplazamiento forzado, aprobados mediante el respectivo acto administrativo del
Concejo o de la Asamblea. Presupuesto Definitivo: Corresponde a la apropiación final para atender y
prevenir el desplazamiento, es decir, aquella que incorpora las modificaciones (reducciones,
aplazamientos, adiciones, traslados) del presupuesto. Compromisos: Corresponde a la totalidad de
los compromisos (registros presupuestales) que la entidad territorial adquirió con el objeto de
desarrollar los programas y proyectos orientados a la prevención, protección y atención del
desplazamiento forzado. Obligaciones: Registro de las obligaciones causadas derivadas de anticipos
pactados en los contratos de bienes y servicios que ya se recibieron a satisfacción o por una relación
laboral adquiridos dentro de los gastos de funcionamiento. Pagos: Registro de los pagos realizados
de anticipos pactados y de bienes y servicios recibidos a satisfacción o por una relación laboral
adquiridos dentro de los gastos de funcionamiento.
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA APERTURA ESFA –
CONVERGENCIA
ASPECTOS GENERALES El instructivo contiene los pasos necesarios para diligenciar el

formulario de la categoría creada por la CGN denominada “ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA DE APERTURA ESFA - CONVERGENCIA” correspondiente a los saldos
iniciales a 1 de enero de 2018, que corresponden a los registrados al 31 de diciembre de 2017.
 2. PLAZOS Y REQUISITOS CATEGORÍA ESFA De acuerdo con el artículo 16 de la resolución
706 de 2016, el plazo para el reporte de la Categoría “ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DE APERTURA ESFA-CONVERGENCIA” es el 30 de abril de 2018. Se debe enviar un único
formulario cuyo contenido debe ser diligenciado de acuerdo con lo establecido en el artículo 15
de la Resolución 706 de 2016, este reporte se elaborará por una sola vez para el periodo de
transición con corte al 1 de enero del 2018.
 Código de la Subcuenta: Corresponde a la nomenclatura definida en el Catálogo General de
cuentas versión 2007.15 y sus modificaciones, y al establecido mediante la resolución 620 del 26
de noviembre del 2015 y sus modificaciones, lo cual permite mostrar los registros realizados
hacia la convergencia.
 Nombre de la subcuenta: Correspondiente a las denominaciones definidas en el Catálogo General
de la cuenta versión 2007.15 y sus modificaciones y a lo establecido mediante la resolución 620
del 26 de noviembre del 2015 y sus modificaciones.
 Saldo Inicial al 1 enero de 2018: Corresponde a los saldos registrados al 31 de diciembre del año
2017 de los grupos activos, pasivos, patrimonio y cuentas de orden, del Catálogo General de la
cuentas versión 2007.15 y sus modificaciones. Una vez realizado el cierre contable y su traslado.
 Ajustes por convergencia: Corresponden al valor de los ajustes de naturaleza débito o crédito
efectuados a cada una de las subcuentas, para incorporar los activos y pasivos bajo el nuevo
marco normativo, darlos de baja o eliminarlos, si la norma lo permite y valorarlos o medirlos de
acuerdo con los nuevos requerimientos y políticas definidas.
 Pasos a seguir para el reporte: 1. Con su clave y usuario, Ingrese a su Chip Local
y verifique que la versión sea 24.4.0
 2. Realice el proceso de Actualización de formularios en línea con la Clave Web
asignada a la Entidad, teniendo en cuenta que la fecha de actualización es a 31 de
diciembre 2017
 FORMULARIO
 El formulario se puede incorporar en el sistema CHIP de 2 maneras: 3.1 A través
de un archivo plano elaborado previamente en Excel de acuerdo con el protocolo
establecido. Para mayor ilustración la CGN ha dispuesto el siguiente ejemplo.
 formulario “CGN2015_001_SI_CONVERGENCIA” de clic en el botón “aceptar” ubique el protocolo, márquelo,
cópielo y péguelo en el archivo Excel. El Protocolo de importación está compuesto por lo siguiente: 1. “S”
representa que el tipo de registro es de cabecera.
 2. Código de la entidad.
 3. Indica el período al que pertenece el reporte: mes inicial y mes final antecedidos por el “1” en todos los casos.
En este caso en particular el ejemplo representa el año, donde “01” es el mes inicial y “12” el mes final.
 4. Año (escrito sin separación por punto)
 5. Nombre del Formulario
 6. “D” Indica que los registros son de tipo detalle.
 7. Concepto: Aunque los conceptos pueden ser numéricos, alfabéticos o alfanuméricos, para el caso particular del
formulario CGN2015_001_SI_CONVERGENCIA, el concepto es numérico y corresponde al código contable
separando sus niveles con puntos.
 8. Variables: corresponden a las columnas denominadas saldo inicial, ajustes por errores débito y crédito, ajustes
por convergencia débito y crédito, reclasificación por convergencia débito y crédito, saldo ajustado, saldo final
corriente y saldo final no corriente, las cuales deben tener las características especificadas para la categoría.
CATEGORÍA CONTROL INTERNO
CONTABLE
 En esta categoría las entidades públicas deben reportar anualmente, con corte al
31 de diciembre, el informe sobre la evaluación del Control Interno Contable,
siguiendo los lineamientos establecidos en Resolución 357 de 2008.
 Los formularios de una categoría permiten mostrar sistemáticamente a través de
conceptos definidos, la información relacionada con diferentes aspectos, agrupada
en variables de encabezado o detalle y de tipo cuantitativo y/o cualitativo, para
atender las necesidades del usuario estratégico. Se pueden incorporar en el CHIP
Local de 2 maneras: diligenciándolo directamente en el aplicativo o a través de un
archivo plano elaborado previamente en Excel, de acuerdo con un protocolo
establecido.
 Para el diligenciamiento de los formularios se recomienda tener en cuenta lo siguiente:
 El archivo debe llevar únicamente los datos solicitados en el protocolo de importación.
 Eliminar los espacios al final de las filas y columnas, y cualquier otro carácter distinto a
los solicitados. 6 6
 Los valores no deben llevar separadores de miles en ningún caso.
 Los valores se deben reportar en miles de pesos, y no deben contener decimales
 Los registros en las variables cuantitativas que no llevan valor debe llenarlos con cero
(0).
 Antes de importar el archivo, guárdelo en Excel y luego conviértalo a archivo plano
(Texto delimitado por tabulaciones) (*.txt), el cual debe quedar disponible en la carpeta
“Datos formularios” para el proceso de importación además, el archivo en Excel es útil
para efectuar correcciones.
 5.1 FORMULARIOS DE LA CATEGORÍA INFORMACIÓN CONTABLE
PÚBLICA 5.1.1 Formulario CGN2005_001_Saldos _y_ Movimientos La estructura
y características de este formulario las puede consultar en el “Procedimiento
contable para el diligenciamiento y envío de los reportes contables relacionados con
la información financiera, económica, social y ambiental a la Contaduría General de
la Nación a través del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Pública –
CHIP”, contenido en la sección II, Capítulo I, numerales 4 y 5 del Régimen de
Contabilidad Pública. Elaboración directamente en el aplicativo: Ingrese al Chip-
Local y siga las siguientes instrucciones: a) Ingrese por la opción formularios y haga
clic en formularios / seleccionar y diligencie la información correspondiente al año,
entidad, categoría (INFORMACIÓN CONTABLE PÚBLICA), período y
formulario: (CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS) y haga clic en el botón
“aceptar”.
 Fut cierre fiscal
 Está conformado por:
 C.10.1 SALDOS CORRESPONDIENTES AL 20% DE ESTAMPILLAS: Corresponde al valor acumulado
 de los recursos que tiene la entidad territorial por concepto del 20% de estampillas que debe
 destinarse al pago del pasivo pensional incluidos los rendimientos financieros generados por
 dichos recursos. Se debe reportar el valor, sea que los recursos se encuentren en patrimonios
 autónomos, encargos fiduciarios, en el fondo territorial de pensiones o en cuenta especial. La
 entidad territorial deberá reportar la información para cada una de la estampilla sobre la cual se ha
 efectuado el recaudo de los recursos
 C.10.1.1 Estampilla para el bienestar del Adulto Mayor: Saldo correspondiente al valor acumulado
 al cierre de la vigencia por el recaudo de estampilla Adulto Mayor. Incluye rendimientos
 financieros.
 C.10.1.2 Estampillas Pro Electrificación Rural: Saldo correspondiente al valor acumulado al cierre
 de la vigencia por el recaudo de estampilla Pro Electrificación Rural. Incluye rendimientos
 financieros.
 C.10.1.3 Estampillas Pro Seguridad alimentaria y Desarrollo Rural: Saldo correspondiente al valor
 acumulado al cierre de la vigencia por el recaudo de estampilla Pro Seguridad Alimentaria y
 Desarrollo Rural. Incluye rendimientos financieros
 C.10.1.4 Estampillas Pro Cultura: Saldo correspondiente al valor acumulado al cierre de la vigencia
 por el recaudo de estampilla Pro Cultura. Incluye rendimientos financieros.
 C.10.1.5 Estampillas Pro Desarrollo Departamental: Saldo correspondiente al valor acumulado al
 cierre de la vigencia por el recaudo de estampilla Pro Desarrollo Departamental. Incluye
 rendimientos financieros.
 C.10.1.6 Estampillas Desarrollo Fronterizo: Saldo correspondiente al valor acumulado al cierre de la
 vigencia por el recaudo de estampilla Desarrollo Fronterizo. Incluye rendimientos financieros.
 C.10.1.7 Estampillas Pro hospitales Universitarios y otras estampillas Pro hospitales: Saldo
 correspondiente al valor acumulado al cierre de la vigencia por el recaudo de estampilla Pro
 hospitales universitarios y otras estampillas de hospitales. Incluye rendimientos financieros.
 C.10.1.8 Estampillas Pro Universidades Públicas: Saldo correspondiente al valor acumulado al
 cierre de la vigencia por el recaudo de estampilla Pro Universidades Públicas. Incluye rendimientos
 financieros.
 C.10.1.9 Otras Estampillas: Saldo correspondiente al valor acumulado al cierre de la vigencia por el
 recaudo de otras estampillas. Incluye rendimientos financieros.
 C.10.2 VALOR AHORRADO PARA PASIVO PENSIONAL Y/O CONCURRENCIA SECTOR SALUD: Saldo
 correspondiente al valor total acumulado al cierre de la vigencia para financiar el pasivo pensional
 del sector salud a través de contratos de concurrencia, sea este que se encuentre en encargos
 fiduciarios, patrimonios autónomos o fondos territoriales. El valor a registrar debe corresponder al
 valor certificado por la entidad administradora de los recursos y ser igual a la suma de los recursos
 Nación más los aportados por la entidad territorial
 C.10.2.1 VALOR AHORRADO PARA PASIVO PENSIONAL Y/O CONCURRENCIA SECTOR SALUD -
 RECURSOS NACION: Saldo correspondiente al valor total acumulado al cierre de la vigencia para
 financiar el pasivo pensional del sector salud a través de contratos de concurrencia aportado por la
 Nación al patrimonio autónomo, encargo fiduciario o fondos territoriales que administra los
 recursos de la concurrencia.
 C.10.2.2 VALOR AHORRADO PARA PASIVO PENSIONAL Y/O CONCURRENCIA SECTOR SALUD -
 RECURSOS ENTIDAD TERRITORIAL: Saldo correspondiente al valor total acumulado al cierre de la
 vigencia para financiar el pasivo pensional del sector salud a través de contratos de concurrencia.
 Aportado por la Entidad Territorial al patrimonio autónomo, encargo fiduciario o fondos territoriales
 que administra los recursos de la concurrencia
 C.10.3 VALOR AHORRADO PARA PASIVO PENSIONAL OTROS SECTORES DIFERENTES A SALUD:
 Saldo correspondiente al valor total acumulado al cierre de la vigencia de recursos en patrimonios
 autónomos, encargos fiduciarios y fondo territorial para financiar el pasivo pensional de la entidad
 territorial diferentes a los recursos de la concurrencia del sector salud.
 C.10.3.1 VALOR AHORRADO PARA PASIVO PENSIONAL OTROS SECTORES DIFERENTES A SALUD -
 RECURSOS ENTIDAD TERRITORIAL NIVEL CENTRAL: Saldo correspondiente al valor total de los
 recursos acumulados al cierre de la vigencia para financiar el pasivo pensional del nivel central de
 la entidad territorial. Corresponde al valor de las reservas en patrimonios autónomos, encargos
 fiduciarios y fondo territorial excluyendo los recursos de la concurrencia y los de estampillas para el
 pago del pasivo pensional de la entidad territorial.