Вы находитесь на странице: 1из 21

Тема: Бухгалтерская отчетность

как информационная база анализа


деятельности предприятия

Выполнила: Насирова Арина


Ученица БУо-31-с
Цель и задачи курсовой работы

 Цель курсовой работы - охарактеризовать бухгалтерскую отчетность, как основной


источник данных, используемых для финансового анализа.
 Задачи:
 1) изучить нормативно-правое регулирование и теоретические основы
бухгалтерской (финансовой) отчетности;
 2) охарактеризовать бухгалтерскую (финансовую) отчетность, как основной
источник данных, используемых для финансового анализа;
 3) проанализировать содержание и основы составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности на конкретном предприятии;
 4) исследовать основные показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Понятие и значение бухгалтерской
отчетности

 Бухгалтерская отчетность – это единая


система данных об имущественном и
финансовом положении организации. Она
представляет собой совокупность
показателей, отражающих результаты
хозяйственной деятельности организации за
отчетный период.
Требования к бухгалтерской отчетности

 Бухгалтерская отчетность должна соответствовать


следующим требованиям: достоверности,
целостности, своевременности, простоте,
проверяемости, сравнимости, экономичности,
соблюдении строго установленных процедур
оформления и публичности.
Анализ бухгалтерской финансовой
отчетности
 Главным источником информации анализа финансового состояния
является годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность. Она отражает
состояние имущества, собственного капитала и обязательств предприятия
на определенную дату.
 Главной формой бухгалтерской (финансовой) отчетности является
бухгалтерский баланс, как основной источник информации для анализа
финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Бухгалтерский
баланс содержит информацию о стоимости ресурсов, собственного
капитала и внешних обязательств предприятия.
Оборотно-сальдовая ведомость

№ счета Сальдо на начало Обороты по счету Сальдо на конец

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

Итого 16035690 16035690 42418376,51 42418376,51 22619748,62 22619748,62


Бухгалтерский баланс
        На 31 декабр1   На 31 декабря На 31 декабря

Пояснен 2019 г.   3
2018 г.   20  4
г.5  
Наименование показателя 2
ия 1
   
АКТИВ
  I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ  
   Итого по разделу I 10906,34 10419,31  
  II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
 
   Итого по разделу II 9895,67 3745,69  
   БАЛАНС 20802,01 14165  

Пояснения 2019 г.3   2018 г.4   20  г.5


1 Наименование показателя 2
   
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
     
    Итого по разделу III 11374,32 10162  
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
   
    Итого по разделу V 9 427,69 4003  
    БАЛАНС 20802,01 14165  
Отчет о финансовых результатах
За декабрь   За декабрь  
Пояснения 1
Наименование показателя 2
2019 г.3 2018 г.4

   Выручка 5 7872,26 6777,33


   Себестоимость продаж ( 6560,22 ) ( 5908,48 )
   Валовая прибыль (убыток) 1312,04 868,85
   Коммерческие расходы ( 5,32 ) (   )
    Прибыль (убыток) от продаж 1306,72 868,85
   Доходы от участия в других организациях   150
   Прочие доходы 216,38  
   Прочие расходы ( 7,7 ) (   )
    Прибыль (убыток) до налогообложения 1515,4 1018,85
в т.ч.
   текущий налог на прибыль ( 303,08 ) ( 203,77 )
    Чистая прибыль (убыток) 1212,32 815,08
 
 
Наименование показателя Код  
  За декабрь   
  2019 г.1  
Денежные потоки от
  инвестиционных операций  
  Платежи - всего 4220 ( 448,95 )
  в том числе:
в связи с приобретением, созданием, модернизацией,
реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных
  активов 4221 ( 448,95 )
  Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций 4200 -448,95

  Сальдо денежных потоков за отчетный период 4400 -396,12


Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало
  отчетного периода 4450 1546
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец
  отчетного периода 4500 1149,28
Отчет о движении денежных средств
        За декабрь  
Наименование показателя Код   2019 г.1  
   
Денежные потоки от
  текущих операций
  Поступления - всего 4110 3388,37  
 
в том числе:
  от продажи продукции, товаров, работ и услуг 4111 2050,336  
  прочие поступления 4119 1338  
  Платежи - всего 4120 ( 3336,114 ) )
 
в том числе:
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы,
  услуги 4121 ( 790,704 ) )
  в связи с оплатой труда работников 4122 ( 490,68 ) )
  прочие платежи 4129 ( 2054,73 ) )
  Сальдо денежных потоков от текущих операций 4100 52,26  
Анализ бухгалтерской отчетности

 Главная цель финансового анализа – своевременно


выявлять и устранять недостатки в финансовой
деятельности и находить резервы улучшения финансового
состояния предприятия и его платежеспособности.
 Информационной базой финансового анализа является
отчетность предприятия.
 Отчетность предприятия – это основной источник
информации для финансово-экономического анализа.
Анализ сравнительного аналитического
баланса ООО «Эллада»

Удельный вес на начало отчетного периода Удельный вес на конец отчетного


(АКТИВ) периода (АКТИВ)

Внеобо Обо
ротные рот
активы ны
е Вн
24% еоб
акт
ив ор
ы от
Оборот 48 ны
ные % е
активы ак
76% ти
вы
52
%
Удельный вес на начало Удельный вес на конец
отчетного периода (ПАССИВ) отчетного периода (ПАССИВ)
Капитал и резервы Капитал и резервы
Краткосрочные обязательства Краткосрочные обязательства

28%

45%
55%

72%
Анализ ликвидности баланса
Актив На начало На конец Пассив На начало На конец Платежный излишек (+)
отчетного отчетного отчетного отчетного или недостаток (-)
периода периода периода периода На начало На конец
отчетного отчетного
периода периода
1 2 3 4 5 6 7 8
А1 1546 1149,27 П1 4003 9427,69 -2456 -8278,42

А2 455,69 7898,38 П2 - - 455,69 7898,38

А3 1744 848,02 П3 - - 1744 848,02


А4 10419,31 10906,34 П4 10162 11374,32 257 -467,98

Баланс 14165 20802,01 Баланс 14165 20802,01 0 0


Согласно данным из таблицы на начало и конец
периода выполняются следующие условия:

2018 2019 Норма


А1 ≤ П1 А1 ≤ П1 А1 ≥ П1
А2 ≥ П2 А2 ≥ П2 А2 ≥ П2
А3 ≥ П3 А3 ≥ П3 А3 ≥ П3
А4 ≥ П4 А4 ≤ П4 А4 ≤ П4
Анализ коэффициента ликвидности
Наименование/ф На начало отчетного На конец отчетного периода Изменения
ормула периода (+, -)
Коэффициент 1546/4003=0,39 1149,27/9427,69=0,12 0,2-0,7
абсолютной  
ликвидности  
 
 
 
Коэффициент (1546+455,69)/4003=0, (1149,27+7898,38+)/9427,69= 0,8-1,0
быстрой 5 0,96
(промежуточной  
 
) ликвидности
Коэффициент (1546+455,69+1744)/40 (1149,27+7898,38+878,02)/94 1,0-2,0
текущей 03=0,94 27,69=1,05
ликвидности
Состав и структура источников
формирования имущества предприятия
Статьи баланса Абсолютные величины, Удельные веса Изменения (+, -)
тыс. руб.
На начало На конец На начало На конец В абсолютных В В%к
отчетного отчетного отчетного отчетного величинах, тыс. удельных величине на
периода периода, % периода периода, % руб., гр. 3-гр. 2 весах, % начало
месяца
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Собственный 10 162 11374,32 71,74 54,68 1212,32 -17,06 11,93
капитал, в том
числе:
2 Краткосрочные 4003 9427,69 28,26 45,32 5424,69 17,06 135,52
обязательства, в
том числе:
Валюта баланса 14165 20802,01 100 100 6637,01 0 46,85
Анализ обеспеченности запасов
источниками их формирования
№ Наименование показателя Значение показателя в тыс. руб.
На начало На конец Отклонения
отчетного отчетного Абсолютное Относительное
периода периода
1. Запасы (включая НДС по 1744 641,4 -1102,6 36,78
приобретенным товарам )

2. Собственный капитал 10162 11374,32 1212,32 111,92


организации
3. Внеоборотные активы 10419,31 10906,34 487,03 104,67
4. Наличие собственного -257,31 467,98 725,29 -181,87
оборотного капитала (п.2
– п.3) (СОК)
5. Излишек (+) или -2001,31 -173,42 1827,89 8,67
недостаток (-)
собственного оборотного
капитала (п.4 – п.1)
Показатели, характеризующие
финансовую устойчивость предприятия
Показатели Рекомендуемое На начало года На конец года
значение

1 2 3 4
Коэффициент ≥0,4 0,72 0,55
независимости

Коэффициент ≤0,6 0,28 0,45


финансовой
зависимости

Коэффициент ≤1 0,39 0,83


финансового риска
Оценка риска банкротства

  На 1 января отчетного На 1 января базисного года


года (19) (18)

1 2 3
Х1 0,46 0,26
Х2 0,06 0,06
Х3 0,07 0,07
Х4 0 0
X5 0,06 0,06
Z 0,93 0,69