Группы: БУо-21-с Внебюджетные фонды - это фонды денежных средств, образуемые вне федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, которые предназначены для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья, медицинскую помощь, а также для удовлетворения других общественных потребностей, не финансируемых из бюджета Государственные внебюджетные фонды.
-Пенсионный Фонд России.
-Фонд социального страхования. -Фонд обязательного медицинского страхования. Предельная база по сумме выплат в пользу работника 2020
1 292 000 руб. – для взносов на
ОПС (было 1 150 000 руб.); 912 000 руб. – для взносов на ВНиМ (было 865 000 руб.). Таблица №1. Исходные данные для заполнения Книги покупок Содержание операции ДТ КТ Сумма Поставщик ООО «Спектр» поставил 10 60 66 400 материал 19 60 13 280(НДС) Материал был оприходован 12.01.19 ПО №4.
ОА «Автодор» за доставку материалов ООО 10 60 667
«Спектр» выставило с/ф №78 от 10.01.19 на 19 60 133 (НДС) сумму 800 руб., в т.ч. НДС 20%. Перечислено с р/с п/п №10 от 15.01.19 ООО 60 51 79 680 «Спектр» за материалы. Акцептована с/ф №88 от ООО «Гермес» за 08 60 62 500 металлический сейф 01 08 62 500 Оприходован сейф по акту приема- 19 60 12 500 передачи №6 от 21.01.19.
Оплачено подотчетным лицом за 60 71 75 000
металлический сейф, и сейф 21.09.19 (квитанция к ПКО №9 ООО «Гермес». Таблица №2 Исходные данные для заполнения Книги продаж
Содержание операции ДТ КТ Сумма
Покупателю ООО «Квант» реализован компьютер 62 90 68 000
стоимостью 68000 руб. (в т.ч. 20% НДС) по с/ф №5 от 90 68 11 333 14.01.19
Выручка от ООО «Квант» поступила на р\сч 14.01.19 51 62 68 000
маслосырзавод» по с/ф № 6 - 10 шт. дверей по 19675 90 68 39 350 руб. за шт., плюс НДС 20%
Выручка от ПАО «Тюменцевский маслосырзавод» 51 62 236 100
поступила на р\сч 17.01.2019 Таблица №3 Земельный налог на имущество
Дата Сумма ДТ КТ Содержание операции
30.03.19 28 127 20 68 Начислен налог за 1
квартал (№1)
28.04.19 28 127 68 51 Уплачен налог за 1
квартал(№1)
05.06.19 3 600 190 08 60 Приобретен земельный
участок(№2)
05.06.19 3 600 190 01 08 Принят к учету
земельный участок(№2) Таблица №4. Недвижимое имущество, числящееся на балансе учреждения: Остаточна Срок Сумма Наименова Балансов я полезног начисленно ние Место ая стоимость о й основного эксплуатации стоимост на использо амортизаци средства ь 01.01.2019 вания, и за месяц, год руб. Здание Управление 34 000 31 000 000 35 80952,38 кирпичное фабрики 000 двухэтажн ое
Здание Транспортный 23 000 000 21 000 000 30 63888,89
кирпичное цех
Здание Основной цех 55 000 000 50 000 000 30 213888,89
кирпичное
Итого: 134 000 102 000 000 358730 ,16
000 Таблица №5. Остаточная стоимость составила: 01 января 2019 г. 102 000 000,00 01 февраля 2019 г. 101 641 269,84 01 марта 2019 г. 101 282 539,68 01 апреля 2019 г. 100 923 809,5 01 мая 2019 г. 100 565 079,37 01 июня 2019 г. 100 206 349,21 01 июля 2019 г. 99 847 619,05 01 августа 2019 г. 99 488 888,89 01 сентября 2019 г. 99 130 158,73 01 октября 2019 г. 98 771 428,57 01 ноября 2019 г. 98 412 698,41 01 декабря 2019 г. 98 053 968,25 01 января 2020 г. 97 695 238,10 Таблица №6. Среднегодовая стоимость имущества Период Среднегодовая Сумма стоимость авансового платежа 1 квартал 2019 г. 101 461 905 558 040 2 квартал 2019 г. 100 923 810 555 081 3 квартал 2019 г. 100 385 714 552 121 Сумма налога к 302 771 429 531 405 уплате по итогам года Таблица №7. Журнал операций № Дата Сумма Дт Кт Содержание операции п\п 1 30.04.2019 558 040 91 68 Отражена сумма налога на имущество за 1 квартал 2 03.05.2019 558 040 68 51 Уплачена сумма налога на имущество за 1 квартал 3 30.07.2019 555 081 91 68 Отражена сумма налога на имущество за 2 квартал 4 03.08.2019 555 081 68 51 Уплачена сумма налога на имущество за 2 квартал 5 30.10.2019 552 121 91 68 Отражена сумма налога на имущество за 3 квартал 6 03.11.2019 552 121 68 51 Уплачена сумма налога на имущество за 3 квартал 7 30.01.2020 531 405 91 68 Отражена сумма доплаты по имущественному налогу. 03.02.2020 531 405 68 51 Отражена сумма доплаты по 8 имущественному налогу. Таблица №8. Журнал операций по начислению заработной платы и взносов № п\п Сумма Дт Кт Содержание операции 1 693500 20 70 Начислена основная заработная плата рабочим основного производства 2 54 000 84 70 Начислена премия за счет чистой прибыли прошлых лет рабочим вспомогательного производства 3 145900 23 70 Начислена основная заработная плата рабочим вспомогательного производства 4 97500 23 70 Начислена дополнительная заработная плата рабочим вспомогательного производства за счет ранее сформированного резерва 5 149680 08 70 Начислена заработная плата рабочим, занятым в капитальном строительстве 6 141000 96 70 Начислены отпускные АУП за счет резерва предстоящих расходов 7 3600 20 70 Начислены пособия по временной нетрудоспособности рабочим основного производства за счет работодателя
8 31200 69 70 Начислены пособия по временной нетрудоспособности
рабочим основного производства за счет ФСС
9 915 420 20 69 Начислены пособия рабочим основного производства