Вы находитесь на странице: 1из 11

Налогообложение малого бизнеса (на

примере АО Маслобойный завод


«Инжавинский»)
Актуальность исследования

Малые предприятия составляют значительную часть субъектов


экономической деятельности, уплачивают налоги и сборы,
составляющие основу формирования доходной части федерального
бюджета Российской Федерации, бюджетов субъектов Российской
Федерации и муниципальных образований, средства которых, в свою
очередь, направляются на развитие экономики и социальной сферы
страны, а также на выполнение функций и решение задач, стоящих
перед государством и муниципальными образованиями.

2
Цель работы Изучение и освещение основных вопросов,
связанных с налогообложением малого бизнеса.
Объект исследования Финансово-хозяйственная деятельность АО
Маслобойный завод «Инжавинский».
Предмет исследования Налогообложение малого бизнеса.
Задачи работы  изучить виды налогов в РФ;
 выявить основные особенности налогообложения
малого бизнеса;
 рассмотреть динамику развития малого бизнеса в
России;
 проанализировать основные проблемы, связанные с
налогообложением малого бизнеса;
 раскрыть основную информацию о АО Маслобойный
завод «Инжавинский»;
 внести практические предложения и рекомендации
по налогообложению на примере АО Маслобойный
завод «Инжавинский».

3
АО «Маслобойный завод «Инжавинский»

 производство растительных масел из


различных масличных культур;
 производство, переработка и реализация
различного сырья и пищевых продуктов
продовольственных товаров;
 производство и реализация товаров
народного потребления продукции
производственно-технического назначения;
 осуществление оптовой и розничной
торговли продукцией, в том числе путем
создания торговых баз, магазинов,
коммерческих центров;
 другое.

393310, Тамбовская область, Инжавинский район, рабочий поселок


Инжавино, улица Карла Маркса, 4.

4
В 2017г. выручка начисленная составила 782 698 тыс. рублей.
По итогам 2017г. получена чистая прибыль в размере 1 446 тыс. руб.
В 2017г. АО Маслобойный завод «Инжавинский» ввело в эксплуатацию
приобретенных и построенных основных средств на 15 505 тысяч руб.
По итогам 2017г. балансовая стоимость имущества принадлежащая АО
Маслобойный завод «Инжавинский» на праве собственности составила
77 369 тыс. руб.

5
ОАО «Маслобойный завод Инжавинский»
уплачивает следующие виды налогов и сборов:

 налог на добавленную стоимость. Налоговая декларация по


НДС представляется по итогам квартала не позднее 20-го
числа месяца, следующего за стекшим кварталом;
 налог на прибыль организаций;
 страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
Расчет по авансовым платежам по страховым взносам на
обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих
выплаты физическим лицам. Его сдавать необходимо до 20-го
числа месяца, следующего за истекшим кварталом,
полугодием, 9 месяцами;
 налог на имущество организаций.

6
Структуру налоговых платежей АО
«Маслобойный завод Инжавинский» за 2017 г.

Сумма платежа, Уд. вес,


Вид платежа
руб. %
1.Налог на имущество организаций 1702118 2,8
2. Налог на добавленную стоимость 54958000 90,1
3. Налог на прибыль организаций  
в том числе: 597000 1,0
в федеральный бюджет 59700
в региональный бюджет 537300
4. НДФЛ 3744000 6,1
Итого 61001118 100,0

7
Показатели налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов по
основным видам экономической деятельности по данным ФНС
Вид экономической деятельности Налоговая
нагрузка, %
Производство и распределение электроэнергии 8,1
Производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий 28,2
Строительство 10,2
Гостиницы и рестораны 9,5
Деятельность в области информации и связи 16,4

Налоговая нагрузка АО «Маслобойный завод Инжавинский» за


2017 гг.

Показатель 2017г.
Выручка, руб. 782968000
Налоговые платежи, руб. 61001118
внереализованные доходы, руб. 15664000
Налоговая нагрузка
по
ещеметодикеМинфина,
но % 7,79

8
Совершенствование учетной политики

 переоценка основных фондов, способом прямого пересчета по


рыночным ценам, поможет предприятию сэкономить на налоге на
имущество, поскольку этот налог начисляют исходя из той стоимости
имущества, по которой оно числится в бухгалтерском учете;
 начислять амортизацию в бухгалтерском учете способом списания
стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
 использовать в налоговом учете нелинейный метод начисления
амортизации по основным средствам, который приведет к увеличению
амортизационных сумм, учитываемых в качестве расходов при
налогообложении;
 обосновать любые затраты, направленные на извлечение дохода
(бизнес-план АО Маслобойный завод «Инжавинский»);
 разработать формирование резерва на ремонт основных средств,
резерва предстоящих расходов на оплату отпусков т.д.;
 по возможности исключить из договоров условия о штрафных
санкциях;
 максимально использовать различные льготы и освобождения.

9
Алгоритм по работе с налоговой документацией
АО Маслобойный завод «Инжавинский»

Алгоритм по работе с налоговой документацией АО


Маслобойный завод «Инжавинский»

применение технологии, которая обеспечивает ввод налоговых


расчетов полностью, автоматизированную обработку и
проведение камеральной проверки данных документа
 
Использование программы АИС «Налог»

10
Доклад окончен. Спасибо за внимание!