Оценка состояния и пути повышения

эффективности использования
основных средств организации
(на примере ОАО «Белшина»,
г. Бобруйск)

Подготовила: студентка группы БУ-52

Зайцева Светлана

Гомель 2014
 Цель дипломной работы:

изучение состояния основных средств ОАО «Белшина»,

оценка эффективности их использования и предложение
возможных путей ее повышения.
 Открытое акционерное
общество
«Белшина»
входит
входит вв состав
состав концерна
концерна
«Белнефтехим»
«Белнефтехим» Республики
Республики
Беларусь
Беларусь ии известно
известно вв мире
мире как
как
крупный
крупный производитель
производитель шин
шин для
для
большегрузных
большегрузных автомобилей,
автомобилей,
строительно-дорожных,
строительно-дорожных,
подъемно-транспортных,
подъемно-транспортных,
сельскохозяйственных
сельскохозяйственных машин
машин ии
тракторов.
тракторов.
Организационно
Организационно –– правовая
правовая
форма
форма Общества
Общества
определяется
определяется как
как частная.
частная.
 ШИНЫ ДЛЯ ЛЕГКОВЫХ И
Продукция
ЛЕГКОГРУЗОВЫХ АВТОМОБИЛЕЙ

ШИНЫ ДЛЯ ГРУЗОВЫХ АВТОМОБИЛЕЙ И

АВТОБУСОВ

ШИНЫ ДЛЯ ТРАКТОРОВ И

СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ
МАШИН ШИНЫ ДЛЯ ШИНЫ ДЛЯ
СТРОИТЕЛЬНЫХ, АВТОМОБИЛЕЙ
ДОРОЖНЫХ И ПОДЪЕМНО- БОЛЬШОЙ И ОСОБО
ТРАНСПОРТНЫХ МАШИН БОЛЬШОЙ
ГРУЗОПОДЪЕМНОСТИ
 Показатели финансовой структуры
капитала и ликвидности.

Таблица 1 - Показатели финансовой Рисунок 1 - Финансовая структура

структуры капитала и ликвидности ОАО капитала и ликвидности
«Белшина» в 2010-2012 гг. ОАО «Белшина» в 2010-2012 гг.

2.5

2
Коэффициент
покрытия
задолженности
1.5 Коэффициент
финансовой
независимости
Коэффициент
1 финансовой
напряженности
Коэффициент
0.5 привлечения
заемного капитала

0
2010 год 2011 год 2012 год
 0!
2010!год!2011!год!2012!год!
Показатели деловой активности ОАО
«Белшина» в 2010 - 2012 гг.
Рисунок 1 - Финансовая структура капитала и ликвидности ОАО «Белшина» в
2010-2012 гг.

Таблица 2 - Показатели деловой активности ОАО «Белшина» в 2010 - 2012 гг.

Таблица 2 - Показатели деловой активности ОАО «Белшина» в 2010 - 2012 гг.
Показатель 2010 г. 2011 г. 2012 г.
1.Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала
0,95 1,36 1,75
(деловой активности)
2.Коэффициент оборачиваемости собственных средств 1,27 1,58 1,94
3.Коэффициент оборачиваемости заемных средств 3,70 9,73 17,59

20
20! 18
18! 16
16! 14 Коэффициент оборачиваемости
Коэффициент оборачиваемости
совокупного капитала
совокупного капитала (деловой
(деловой
14! 12 активности)
10 активности)
Коэффициент оборачиваемости
12! 8 собственных средств
Коэффициент оборачиваемости
10! Коэффициент оборачиваемости
6 собственных средств
заемных средств
8! 4
2
6! Коэффициент оборачиваемости
0 заемных средств
4! 2010 год 2011 год 2012 год
2!
0!
Рисунок 22010!год!
– Динамика2011!год!
показателей2012!год!
деловой активности ОАО «Белшина» в 2010 -
2012 гг.
Рисунок 2 – Динамика показателей деловой активности ОАО «Белшина» в 2010 - 2012
гг.
 Таблица 3 - Показатели рентабельности ОАО
«Белшина» в 2010-2012 гг.
Таблица 3 - Показатели рентабельности ОАО «Белшина» в 2010-2012 гг.

Показатели 2010 г. 2011 г. 2012 г.

Рентабельность собственного капитала, % 6,2 11,5 15,0
Рентабельность инвестиций, % 5,4 10,6 16,5
Рентабельность инвестированного капитала, % 4,6 18,5 12,6
Рентабельность продаж, % 9,3 10,21 10,71
Рентабельность реализованной продукции 10,6 11,3 12,0

Таблица 4 – Динамика экономических показателей деятельности ОАО

«Белшина» за 2011–2012 гг.

Темпы
Показатель 2011 г. 2012 г. Отклонение роста,
%
1 2 3 4 5
1 Объем производства продукции в
2 152 377, 4 3 817 781,10 1665403,7 177,38
фактических ценах, млн. руб.
2 Объем производства продукции в
2 038 253,00 3 118 088,70 1079835,7 152,98
сопоставимых ценах, млн. руб.
 
Таблица 4 – Динамика
экономических показателей
деятельности ОАО «Белшина» за
2011–2012 гг.
21 Среднегодовая стоимость
327 379,00 512 345,00 184966,00 156,50
оборотных активов, млн. руб.
22 Коэффициент оборачиваемости
На начало 2012 года
3,6 4,0 0,4 Х
оборотных активов
Машины!и!оборудование!
На начало 2012 года
Здания!
55%! Машины!и!оборудование!
Сооружения!

Здания!
Передаточные!устрой ства!
37%!
55%!
Сооружения!
Транспортные!средства!

37%! Передаточные!устрой ства!

Инструмент,!инвентарь!и!
принадPости!
Транспортные!средства!
1%!
2%! 2%! 3%! Инструмент,!инвентарь!и!
Состав основных
средств ОАО
принадPости!
1%!
2%! 2%! 3%!
«Белшина» на
Рисунок 3– Состав основных средств ОАО «Белшина» на начало 2012 г.
начало и конец
Рисунок 3– Состав основных средств ОАО «Белшина» на начало 2012 г.
На конец 2012 года 2012 г.
На конец 2012 года
Машины!и!оборудование!
Машины!и!оборудование!
Здания!
Здания!
52%! Сооружения!
52%! Сооружения!
40%! Передаточные!устрой ства!
40%! Передаточные!устрой ства!
Транспортные!средства!
Транспортные!средства!
Инструмент,!инвентарь!и!принадP
Инструмент,!инвентарь!и!принадP
ости!
ости!

1%!
1%!1%!
1%!3%!
3%!3%!
3%!

Рисунок
Рисунок 44–– Состав
Составосновных
основныхсредств
средств ОАО«Белшина»
ОАО «Белшина»
на на конец
конец 20122012
г. г.
 Таблица 5 – Динамика показателей движения основных средств ОАО
«Белшина» за 2011 - 2012 гг.
В миллионах рублей
Темп
Показатель 2011 год 2012 год Отклонение роста,
%
Стоимость поступивших основных
средств 1792450,00 1150116,00 -642334,00 64,16
в том числе активной части 1063845,00 537524,00 -526321,00 50,53
Стоимость выбывших основных
средств 31579,00 54525,00 22946,00 172,66
в том числе активной части 29843,00 32704,00 2861,00 109,59
Стоимость основных средств на конец
года 3699665,00 4795256,00 1095591,00 129,61
в том числе активной части 2233592,00 2750476,00 516884,00 123,14
Стоимость основных средств на начало
года 1938794,00 3699665,00 1760871,00 190,82
в том числе активной части 1191993,00 2221194,00 1029201,00 186,34
Коэффициент обновления основных
средств 0,89 0,234 -0,656 -
Коэффициент обновления активной
части основных средств 0,55 0,112 -0,438 -
Коэффициент выбытия основных 0,016 0,147 0,131 -
средств
Коэффициент выбытия активной части
основных средств 0,0154 0,0088 -0,0066
Коэффициент прироста основных
средств 0,9 0,3 -0,6 -
Коэффициент прироста активной части
основных средств 0,56 0,47 -0,09 -

Таблица 6 – Исходные данные для анализа эффективности использования

 Таблица 6 – Исходные данные для анализа эффективности использования
основных средств
В миллионах рублей
Темп
Показатель 2011 год 2012 год Отклонения
роста, %
Объем выпуска товарной продукции,
млн. руб. 2152377, 4 3 817 781,1 1665403,7 177,38
Прибыль от реализации продукции 120 741,8 217 614,6 1079835,7 152,98
Среднегодовая стоимость
-основных средств 3699665,00 4795256,00 1095591 129,6
-активной части основных средств 2100048,00 2560981,00 460993,00 121,9
Удельный вес активной части
основных средств в общей их
стоимости, % 56,8 67,1 10,3
Фондорентабельность, % 3,26 4,54 1,25 -
Фондоемкость, руб. 1,72 1,26 -0,46 73,
Фондоотдача, руб.:
-основных средств 0,58 0,65 0,07 112,1
-активной части основных средств 1,02 1,49 0,47 146,1
Выпуск продукции на 1 м2, тыс. Руб 29 694,82 45 426,7 15 731,88 153,0

4000000!

3500000!

3000000!
Выпуск!продукции!в!
2500000! сопоставимых!ценах,!млн.!
руб.!
2000000!
Производственная!
1500000! мощность!в!сопоставимых!
ценах,!млн.!руб.!
1000000!

500000!

0!
2011!г.! 2012!г.!

Рисунок 5 – Динамика уровня использования производственных мощностей

ОАО «Белшина» в 2011 - 2012 гг.
Таблица 7 – Исходные данные для анализа эффективности использования
Апл. = Босновных
ст. х Кмест.средств
х К0,5 - 3 х Кпр.2 х Кдоп. х Sар.,
В миллионах рублей
Темп
где:
Показатель 2011 г. 2012 г. Изменение роста,
Апл. - размер арендной платы за месяц; %
Бст. - базовая
1 ставка для населенных 2 пунктов; 3 4 5
К - коэффициент
Выпуск продукции в сопоставимых
мест. местонахождения зданий, сооружений;
К0,5 руб. 2 038 253,0 3 118 088,7 1079835,7 153,0
ценах, млн. - 3 - коэффициент спроса на недвижимое имущество, его технического
состояния и коммерческой
Производственная мощностьвыгоды; в
сопоставимых ценах, млн. руб.
Кпр.2 - коэффициент, устанавливаемый 2 337 446,0 в соответствии
3 752 212,6 1 с414 766,6 160,5 2 к
приложением
Степень использования
настоящему мощности, %
Положению; 87,2 83,1 - 4,1 -
2
Производственная площадь, м
Кдоп. - дополнительный 68640,0
коэффициент, 68640,0
устанавливаемый - в соответствии
100,0 с
Выпуск продукции на 1 м2, тыс. Руб 29 694,82 45 426,7 15 731,88 153,0
пунктом 9 настоящего Положения;
Sар. - арендуемая площадь.
 4000000!

Сдача в аренду неиспользуемых

3500000!

офисных помещений
3000000!
Выпуск!продукции!в!
2500000! сопоставимых!ценах,!млн.!
руб.!
2000000!
Производственная!
1500000! мощность!в!сопоставимых!
ценах,!млн.!руб.!
1000000!

500000!

Арендные
0!
платежи2012!г.!
2011!г.!
рассчитывются
по формуле:
Рисунок 5 – Динамика уровня использования производственных мощностей
ОАО «Белшина» в 2011 - 2012 гг.

Апл. = Бст. х Кмест. х К0,5 - 3 х Кпр.2 х Кдоп. х Sар.,

где:
Апл. - размер арендной платы за месяц;
Бст. - базовая ставка для населенных пунктов;
Кмест. - коэффициент местонахождения зданий, сооружений;
К0,5 - 3 - коэффициент спроса на недвижимое имущество, его технического
состояния и коммерческой выгоды;
Кпр.2 - коэффициент, устанавливаемый в соответствии с приложением 2 к
настоящему Положению;
Кдоп. - дополнительный коэффициент, устанавливаемый в соответствии с
пунктом 9 настоящего Положения;
Sар. - арендуемая площадь.

Таблица 8 – Расчет чистого дохода, полученного от аренды, с учетом налогов и

пунктом 9 настоящего Положения;
Sар. - арендуемая площадь.

Таблица 8 – Расчет чистого дохода, полученного от аренды, с учетом налогов и

платежей, обязательных к вычету

Показатель Значение, тыс. руб

Доход от аренды в год 433 440,0
НДС 72 240,0
Доход без налогов из выручки 361 200,0
Налог на прибыль 78 019,0
Итого чистая прибыль от аренды производственных помещений 283 181,0

Таблица 9 - Информация, характеризующая возраст используемого проектного

оборудования

Колич Соответствие современным

Оборудование Степень физического
ество, требованиям по
износа, %
шт. производительности / графике
Компьютеры (системные блоки):
до 1 года 2 Соответствует 33,3
от 1 года до 3 лет 3 Соответствует 66,6
старше 3 лет 12 не соответствует 100,0
Мониторы, графические планшеты:
до 1 года 0
от 1 года до 3 лет 4 Соответствует 33,3
старше 3 лет 20 не соответствует 100,0
Программное обеспечение (по степени обновления):
Налог на прибыль 78 019,0
Итого чистая прибыль от аренды производственных помещений 283 181,0

Таблица 9 - Информация, характеризующая возраст используемого проектного

оборудования

Колич Соответствие современным

Оборудование Степень физического
ество, требованиям по
износа, %
шт. производительности / графике
Компьютеры (системные блоки):
до 1 года 2 Соответствует 33,3
от 1 года до 3 лет 3 Соответствует 66,6
старше 3 лет 12 не соответствует 100,0
Мониторы, графические планшеты:
до 1 года 0
от 1 года до 3 лет 4 Соответствует 33,3
старше 3 лет 20 не соответствует 100,0
Программное обеспечение (по степени обновления):
до 1 месяца 1 Соответствует -
от 1 месяца до 6 месяцев 11 Соответствует -
дольше 6 месяцев 5 Не соответствует -

Таблица 10 - Расчет экономии фонда рабочего времени после проведения

модернизации вычислительного оборудования, используемого
при выполнении проектных работ

После
На используемом Отклон
Оборудование модернизации
оборудовании ение
оборудования
Затраты временив месяц на, часы:
-выполнение расчетов 32 24 8
-графическую реализацию решений 96 72 24
-оформление проекта и доведение до 24 16 8
готового продукта
- прочие операции 24 16 8
Всего часов в год, часы 2 112 1 536 576
Количество работников, чье оборудование будет обновлено, человек 12
 Таблица 11 - Стоимость замены и модернизации вычислительного
оборудования, используемого при выполнении проектных
работ в проектном отделе заводоуправления ОАО «Белшина»

Стоимость
Итого
Количество, замены одного
Оборудование расходов,
шт. элемента, тыс.
тыс. руб.
руб.
Компьютеры (системные блоки) 12 4 800,0 57 600,0
Мониторы, графические планшеты 20 1 140,0 22 800,0
Программное обеспечение 5 720,0 3 600,0
Итого 34 84 000,0

3 133 тыс. рублей х 3 человека х 12 месяцев = 112 788 тыс. рублей / год.

84,0 / 112,8 = 0,74 года.

Совокупный чистый доход от предложенных мероприятий составит:

283 181 000 + 112 788 000 – 84 000 000 = 311 969 000 бел. руб

«Техническое перевооружение завода крупногабаритных шин»

Таблица 12 – Планируемые доходы от реализации проекта

Доходы (продажи) Сумма, тыс. ЕВРО

Доход от реализации шин 65500, 00

Таблица 13 – Операционные и эксплуатационные расходы

Статьи затрат Сумма, тыс. ЕВРО

Итого полные издержки на реализуемую продукцию 56956,00

Чистый доход = Доходы – Операционные расходы = 8544,00 тыс. ЕВРО

«Главный корпус завода СКГШ. Создание производства ЦМК шин

радиальной конструкции с посадочным диаметром 57" и 63" с
реконструкцией подготовительного цеха»
 3 133 тыс. рублей х 3 человека х 12 месяцев = 112 788 тыс. рублей / год.
Совокупный чистый доход от предложенных мероприятий составит:
283 181 000 + 112 788 000 – 84
84,0 000 =000
/ 112,8 = года.
0,74 311 969 000 бел. руб

Совокупный
«Техническое перевооружение чистый
завода доход от предложенных
крупногабаритных шин»мероприятий составит:
283 181 000 + 112 788 000 – 84 000 000 = 311 969 000 бел. руб
Таблица 12 – Планируемые доходы от реализации проекта
«Техническое перевооружение завода крупногабаритных шин»
Доходы (продажи) Сумма, тыс. ЕВРО
Таблица 12 – Планируемые доходы от реализации проекта
Доход от реализации шин 65500, 00
Доходы (продажи) Сумма, тыс. ЕВРО
Таблица 13 – Операционные
Доход от и эксплуатационные
реализации шин расходы 65500, 00

Статьи затрат Сумма, тыс.

Таблица 13 – Операционные и эксплуатационные ЕВРО
расходы
Итого полные издержки на реализуемую продукцию 56956,00
Статьи затрат Сумма, тыс. ЕВРО
Чистый доход = Итого полные
Доходы издержки на реализуемую
– Операционные расходы продукцию
= 8544,00 тыс. ЕВРО 56956,00

Чистый доход = Доходы – Операционные расходы = 8544,00 тыс. ЕВРО

«Главный корпус завода СКГШ. Создание производства ЦМК шин
радиальной конструкции «Главный
с посадочным диаметром
корпус завода СКГШ. 57" и 63"
Создание с
производства ЦМК шин
реконструкцией подготовительного цеха»
радиальной конструкции с посадочным диаметром 57" и 63" с
реконструкцией подготовительного цеха»
Таблица 14 – Планируемые доходы от реализации проекта
Таблица 14 – Планируемые доходы от реализации проекта
Доходы (продажи) Сумма, тыс. ЕВРО
Доходы
Доход от реализации шин, после выхода на проектную (продажи)
мощность 200 288, 00 Сумма, тыс. ЕВРО
Доход от реализации шин, после выхода на проектную мощность 200 288, 00
Таблица 15 – Операционные и эксплуатационные расходы
Таблица 15 – Операционные и эксплуатационные расходы
Статьи затрат Статьи затрат Сумма, тыс. ЕВРО Сумма, тыс. ЕВРО
Итого полные издержки на реализуемую
Итого полные издержки на реализуемую продукцию 131 420,00
продукцию 131 420,00

Чистый доход = ДоходыЧистый

– Операционные расходы
доход = Доходы = 68 868,00 расходы
– Операционные тыс. ЕВРО
= 68 868,00 тыс. ЕВРО
Таким образом, мы считаем, что ОАО «Белшина» имеет широкий
спектр возможностей и предложенные нами направления для
повышения эффективности использования основных средств помогут
их реализовать. При этом главное значение должны приобрести методы
интенсивного направления, а именно своевременный ввод в действие
основных средств, рациональную организацию труда рабочих,
своевременное профилактическое обслуживание и качественный
ремонт основных производственных средств.
В результате проведенных исследований в дипломной работе для ОАО
«Белшина» видится целесообразным осуществление следующих
мероприятий:
сдача в аренду неиспользуемых офисных помещений;
замена проектировочного оборудования;
реализация инвестиционных проектов.
Результатом проведения вышеуказанных мероприятий для ОАО
«Белшина» станет увеличение чистого дохода, что в свою очередь,
повысит рентабельность предприятия. Реализация инвестиционных
проектов может привлечь новых покупателей, поставщиков,
инвесторов. Замена проектировочного оборудования повысит качество
выполняемых проектных работ, и, как следствие, увеличит
производительность и снизит количество брака.
Спасибо за внимание!
Пожалуйста,задавайте интересующие Вас вопросы.