МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

 
Учреждение образования
«Гомельский государственный университет имени Франциска Скорины»
 
Экономический факультет
 
Кафедра бухгалтерского учета, контроля
и анализа хозяйственной деятельности

Совершенствование методик бухгалтерского учета и анализа доходов и расходов банка (на примере ОАО
«Белагропромбанк»)
 
Дипломная работа

Исполнитель студент группы БУ -41 М.В.Адаменко

Научный руководитель Н.И. Барташевич

Рисунок 1 – Состав доходов коммерческого банка

Рисунок 2 – Состав расходов коммерческого банка

 Таблица 1 – Финансово-экономические показатели деятельности
ОАО «Белагропромбанк» за 2012-2013 гг.

Показатели 2012 год 2013 год Отклонение Темп изменения, %

1 2 3 4 5
1 Объем активов, млн. руб. 58 284 032,1 64 694 133,2 6 410 101,1 110,99
в том числе:
1.1 ценные бумаги, млн. руб. 4 947 884,7 5 818 580,6 870 695,9 117,60
1.2 кредиты клиентам, млн. руб. 44 265 236,1 48 964 925,6 4 699 689,5 110,62
из них:
1.2.1 просроченная задолженность по
кредитам клиентам, млн. руб. 237 529,7 631 220,5 393 690,8 В 2,6 раза
1.3 долгосрочные финансовые вложения, млн.
руб. 699 816,7 730 735,4 30 918,7 104,42

2 Активы, приносящие доход, млн. руб. 50 816 472,4 56 750 118,3 5 933 645,9 111,68

3 Специальный резерв на покрытие

возможных убытков по активам и операциям,
не отраженным на балансе, млн. руб. 3 637 626,5 3 146 402,2 - 491 224,3 86,50

4 Объем капитала, млн. руб. 9 478 810,6 10 633 102,2 1 154 291,6 112,18
в том числе:
4.1 уставный фонд, млн. руб. 6 603 635,0 6 803 635,0 200 000,0 103,02

4.2 резервный фонд, млн. руб. 330 189,9 506 659,2 176 469,3 169,80
4.3 фонд переоценки статей баланса, млн.
руб. 1 174 482,2 1 352 281,7 177 799,5 115,14
4.4 накопленная прибыль, млн. руб. 1 370 503,5 1 970 526,3 600 022,8 143,78
 Окончание
таблицы 1
1 2 3 4 5

5 Обязательства, млн. руб. 48 805 221,5 54 061 031,0 5 255 809,5 110,77

в том числе:
5.1 кредиты и другие средства банков, млн. руб. 10 587 711,5 9 199 912,6 - 1 387 798,9 86,89

5.2 средства клиентов, млн. руб. 28 960 528,3 35 214 939,4 6 254 411,1 121,60

5.3 ценные бумаги, выпущенные банком, млн. руб. 7 455 310,5 5 574 240,0 - 1 881 070,5 74,77

6 Прибыль отчетного года, млн. руб. 1 060 807,2 1 040 595,2 - 20 212,0 98,09

7 Рентабельность:

7.1 активов, % 1,820 1,608 -0,212 Х

7.2 доходных активов, % 2,088 1,833 - 0,255 Х

7.3 собственного капитала, % 11,191 9,786 -1,405 Х

8 Процентная маржа, % 5,69 4,47 - 1,22 Х

9 Нормативы ликвидности:

9.1 мгновенной ликвидности, (норма – 20%), % 315,7 381,3 65,6 Х

9.2 текущей ликвидности, (норма – 70%), % 117,6 121,9 4,3 Х

9.3 краткосрочной ликвидности, (норма - 1) 1,6 1,2 - 0,4 Х

9.4 минимальное соотношение ликвидных и

суммарных активов, (норма – 20%), % 21,3 24,0 2,7 Х

10 Достаточность капитала:
10.1 нормативного капитала, (норма – 10 %), % 19,5 16,4 -3,1 Х

10.2 основного капитала (норма – 5 %) , % 14 13 -1 Х

Таблица 2 – Состав, структура и динамика доходов ОАО «Белагропромбанк» за 2012 – 2013 гг.

2012 год 2013 год Отклонение

Темп
Показатели уд.
уд. вес, суммы, млн. роста, %
сумма, млн. руб. сумма, млн. руб. уд. вес, % веса,
% руб.
п.п.

1 Процентные доходы 10 509 366,3 31,1 9 536 363,3 19,1 - 973 033,0 -12,0 90,74

2 Непроцентные доходы 23 236 836,0 68,9 40 295 599,8 80,8 17 058 763,8 12,0 173,41

2.1 Комиссионные доходы 81 953,6 3,5 1 052 066,2 2,7 240 112,6 - 0,8 129,57

2.2 Прочие банковские доходы 400 285,0 1,7 542 163,5 1,3 141 878,5 1- 0,4 135,44

2.3 Операционные доходы 257 835,2 1,1 117 536,8 0,3 - 140 298,4 - 0,8 45,59

2.4 Уменьшение резервов 21 641 705,1 93,1 38 296 614,5 95,0 16 654 909,4 1,9 176,96

2.5 Поступления по ранее В 2,3

списанным долгам 125 057,1 0,6 287 218,8 0,7 162 161,7 0,1 раза

ДОХОДЫ, ВСЕГО 33 746 202,3 100,0 49 831 963,1 100,0 16 085 760,8 - 147,67
 
Таблица 3 – Состав, структура и динамика расходов ОАО «Белагропромбанк» за 2012 – 2013 гг.

2012 год 2013 год Отклонение

уд. Темп
Показатели сумма, млн. сумма, млн. суммы, млн.
уд. вес, % уд. вес, % вес, роста, %
руб. руб. руб.
п.п.

1 Процентные расходы 7 615 876,9 23,3 6 998 533,8 14,3 - 617 343,1 - 9,0 91,89

2 Непроцентные расходы 25 069 518,2 76,7 41 792 834,1 85,6 16 723 315,9 8,9 166,71

2.1 Комиссионные расходы 165 277,8 0,6 251 954,0 0,6 86 676,2 - 152,44

2.2 Прочие банковские расходы 346 674,1 1,4 412 742,6 1,0 66 068,5 - 0,4 119,06

2.3 Операционные расходы 1 291 477,1 5,1 1 790 891,1 4,3 499 414,0 - 0,8 138,67

2.4 Отчисления в резервы 23 033 809,1 91,9 38 947 660,0 93,2 15 913 850,9 1,3 169,09

2.6 Налог на прибыль 232 280,1 1,0 389 586,4 0,9 157 306,3 - 0,1 167,77

РАСХОДЫ, ВСЕГО 32 685 395,1 100,0 48 791 367,9 100,0 16 105 972,8 - 149,27
Таблица 4 – Методика расчета показателей, предлагаемых к применению для
определения вероятности получения процентного дохода
 Таблица 5 – Методика определения вероятности получения процентного дохода

  Наименование показателя
1 Удельный вес выручки в сумме
Значение
80 – 100%
Балл
10
Значение
60 – 79%
Балл
5
Значение
0 – 59%
Балл
0
поступивших денежных средств, %

2 Удельный вес полученных кредитов 0 – 20 % 10 21 – 40% 5 41 – 100% 0

в сумме поступивших денежных
средств, %

3 Чистый денежный поток, млн. руб. более 20% 15 0 – 19% 7 меньше 0 0

полученных
денежных средств

4 Коэффициент сбалансированности >1 10 1 5 <1 0

денежных потоков

5 Коэффициент общей >1 15 1 7 <1 0

платежеспособности
6 Коэффициент срочной >1 15 1 7 <1 0
платежеспособности
7 Коэффициент финансовой ≥ 0,5 5 0,35 – 0,5 3 <0,35 0
независимости
8 Коэффициент финансирования >1 5 1 3 <1 0

9 Коэффициент финансовой > 0,75 5 0,5 – 0,75 3 < 0,5 0

устойчивости
10 Наличие просроченной отсутствие 5 до 16 дней не более 5 от 16 до 30 дней 0
задолженности по основному долгу и / задолженности одного раза либо три и
или процентам более раза

11 Наличие негативной информации о отсутствие 5 – – наличие 0

способности клиента погашать свои
обязательства

ВЕРОЯТНОСТЬ – 100 – 50 – 0
СПАСИБО ЗА
ВНИМАНИЕ!