Налоговый анализ

1. Н А Л О Г О В Ы Й А Н А Л И З К А К СА М О С Т ОЯ Т Е Л Ь Н О Е Н А П РА ВЛ Е Н И Е Э К О Н О М И Ч Е С К О Г О
АНАЛИЗА
2. П О Н Я Т И Й Н Ы Й А П П А РАТ Н А Л О Г О В О Г О А Н А Л И З А
3. И Н Ф О Р М А Ц И О Н Н О Е О Б Е С П Е Ч Е Н И Е Н А Л О Г О В О Г О А Н А Л И З А
 Цель налогового анализа

главной целью налогового анализа на уровне организации

является формирование информационного обеспечения для
обоснования экономических решений, направленных на
снижение налоговых расходов
 Задачи налогового анализа
•анализ динамики и структуры налоговых обязательств, выявление факторов и причин, повлиявших на их изменения;
•анализ абсолютной налоговой нагрузки;
•анализ относительной налоговой нагрузки;
•анализ эффективности управления налоговой нагрузкой и ее влияния на финансовые и иные результаты деятельности
организации;
•анализ эффективности налоговых льгот и преференций;
•анализ налоговых рисков по критериям ФНС и иным критериям;
•оценка резервов для снижения налоговых издержек и налоговой нагрузки;
•анализ эффективности применяемого налогового режима (для малых предприятий);
•анализ учетной (бухгалтерской и налоговой) политики организации;
•анализ договорной политики организации;
•анализ налоговой политики организации, проводимой хозяйствующим субъектов в контексте налогового менеджмента и
т.д.
Возможные этапы налогового анализа
Определение целей
и задач анализа

Выбор системы показателей

Определение
информационной
базы Обобщение
полученных
Выбор методов и приемов результатов
анализа
Разработка
вариантов УР

Проверка эффективности УР
 Объект и предмет налогового анализа

Объект налогового анализа

• коммерческая деятельность организаций и ее результаты во
взаимосвязи с действующей системой налогов и сборов и
принципами налогообложения.

Предмет налогового анализа

• процессы хозяйственной деятельности, происходящие в
коммерческих организациях под действием системы
налогообложения – налоговые расходы, их влияние на показатели
финансово-хозяйственной деятельности организации.
 Классификация видов анализа
Признак Вид налогового анализа
Субъект экономического анализа Внутренний анализ проводится внутренними субъектами -
сотрудниками
Внешний анализ проводится внешними субъектами – налоговыми
органами, аудиторскими организациями и др.
Время проведения Предварительный анализ (прогнозный, перспективный) проводится
до совершения хозяйственных операций
Оперативный анализ проводится во время совершения
хозяйственных операций
Ретроспективный анализ проводится после совершения
хозяйственных операций
Объект аналитического исследования Полный анализ проводится с целью изучения всех аспектов
финансово-хозяйственной деятельности под влиянием системы
налогообложения
Тематический анализ ограничивается изучением финансово-
хозяйственной деятельности под влиянием отдельных видов
налогов
Методы изучения Экономико-математический анализ
Статистический анализ
Другие
 Понятие налогового анализа

Вариант 1
• область специальных знаний о методах и приемах исследования, применяемых для
обработки и анализа экономической информации, касающейся влияния системы
налогообложения на финансово-хозяйственную деятельность организации, c целью
обоснования управленческих решений.

Вариант 2
• налоговый анализ представляет собой вид финансового анализа, базирующийся на
традиционных методах экономического анализа, на основе данных учета и
отчетности для выполнения функций налогового менеджмента и оценки
эффективности проводимой налоговой политики и конкретных управленческих
решений
Информационное обеспечение налогового
анализа
Данные налогового
учета и отчетности

Данные бухгалтерского

Информационная основа
учета
Данные

налогового анализа
статистического учета и
отчетности
Внеучетная
информация
Регистры налогового
учета