Clculo do custo Real Ledger de Materiais

Conteudo do curso

Etapas para o clculo do custeio real Avaliao Preliminar Clculo do Preo Unitrio Peridico Lanamento do fim do perodo, incluindo a Reavaliao de estoque com os preos reais

Objetivo do curso

Ledger de Material e a legislao brasileira Analisar a avaliao de estoques com preos reais em mltiplas moedas e/ou abordagens de avaliao Explicar como as diferenas de preo e variaes cambiais podem ser incluidas no valor de estoque dos produtos para os quais os materiais foram usados.

Controlling de custos produto - sntese

Planej.custo produto
Estrutura quantitativa dados mestre PP
Bom $ $ $ $ $ $ Roteiro $ $ $

Contab.de objetos custo

Clc.custos simultneo Custos Planej.; custos reais Ordem Interna Material Externa Cst.ind. Total $ $ $ $

Clculo custo real

Estrutura quantitativa movimentos materiais Processo

Estrutura valores Preos de ; -materiais -tipos atividade -processos custos indiretos

Clculo custos: custos planejados

Clc.custos final encerramento perodo Material em processo Custo de refugo Aprop.custo

Estrutura valores Movimentos materiais Ledger de materiais Aprop.cst.material: custo reais

Clculo do Custo Simultneo

CO-PC Ordem de Produo Quant. Produzida: 10unid Custos incorridos Custos Atuais 2,400 D Fornecimento - 2,000 C Variaes 400
Contbil Financeira Estoque PRD 2,400 Custo de Produo 2.400 Quantidade em estoque = 10

FI

Controle de preo mdio mvel

Controle de preo standard Contbil Financeira Estoque 2000 PRD 400 Custo de Produo 2.400 FI

MM

Qtde em estoque = 1
Quantidade em estoque = 1 Contbil Financeira Estoque PRD 360 2,040 Custo de Produo 2.400 FI

Custeio Simultneo e a legislao Brasileira

O R/3 standard permite que fique saldo nos centros de custos produtivos, a legislao brasileira exige que os mesmos sejam zerados a menos que haja ociosidade. A legislao exige que as variaes de custo produtivo sejam incorporadas proporcionalmente aos estoques e produtos vendidos, assim como exige tambm que os saldos das contas de diferena de preo (PRD/PRY) tambm sejam distribudas proporcionalmente aos estoques e produtos vendidos

Legislao Brasileira
No pode existir Saldo nos Centros de Custo Produtivos ao final do Perodo
No exemplo anterior:
CO PC

Ordem de Produo Quant. Produzida: 10unid

Custos incorridos

Apontamento de atividade para o centro de custo de produo = 200,00 C/C Produo 250,00 200,00 50,00

Custos Atuais 2,400 D Fornecimento - 2,000 C Variaes 400

No pode ficar saldos nos centros de custos produtivos

Legislao Brasileira
Custo por A soro - Todos Custos Industri is devero ser pelo m teri l f ric do
No exemplo nterior:
Controle de preo standard Contbil Financeira Estoque 2000 PRD 400 Custo de Produo 2.400 FI Controle de preo mdio movel Cont Estoque 2,040 il in nceir PRD 360 Custo de Produo 2.400 FI

sorvidos

O Saldo da ordem de produo tambm no pode ficar na conta de variaes

Avaliao do Material: Preo Mdio Mvel

A SAP aconselha usar preo mdio mvel somente para: - matrias primas - mercadorias comercializadas Razoes: - o preo mdio mvel no esta relacionado a um perodo - o preo mdio mvel depende da seqncia das transaes e isso pode acarretar problemas tais como: - compras externas - o valor faturado real no considerado para a retirada de mercadorias se esta retirada for processada antes que seja recebida a respectiva fatura. - produo interna - se a ordem for apropriada aps as mercadorias produzidas serem retiradas para outros nveis de produo, as diferenas de preo da ordem no podem ser consideradas pelas retiradas anteriores de mercadorias. Tais diferenas de preo devem ser apropriadas para uma conta de diferena de preo se no houver mercadoria suficientes em estoque.

Avaliao do Material: Preo Padro

Materiais produzidos internamente, no SAP R/3 geralmente so valorizados com o preo padro O preo padro formado no R/3 atravs do clculo do custo planejado O preo padro permite o controle consistente do processo de produo As diferenas de preo so atribudas a uma conta de diferena de preo na contabilidade financeira e no podem ser atribudas a um material individualmente. Os desvios tambm so acumulados nesta conta de diferena de preo.

Moedas e Avaliao

Opes para Moedas Paralelas Mltiplas Moedas e Avaliaes

Necessidades de Moedas e Avaliao

- Moeda da companhia - Moeda forte - Moeda e avaliao do grupo

Exemplo para Moedas e Avaliaes Paralelas

Grupo Baseado nos EUA
Moeda Local Avaliao de Grupo Moeda Forte COMPANHIA: EUA 10: 100 USD 30: 100 USD Exigncia: Dlar dos EUA Dlar dos EUA Ledger de Material 2 Conjunto de Dados Opes no FI 10: Dlar dos EUA 30: Dlar dos EUA Opes no CO 10: Dlar dos EUA 30: Dlar dos EUA Exigncia: Real Dlar dos EUA Ledger de Material 3 Conjunto de Dados COMPANHIA: BRASIL 10: 800 BRL 30: 100 USD Opes no FI 10: Real 30: Dlar dos EUA 40: Marco Alemo Opes no CO 10: Real 30: Dlar dos EUA

Opes para Moedas Paralelas

Ledger de Material (rea de Avaliao) 10 Moeda Local 30 Moeda do Grupo USD 40 Moeda Forte DEM
Converso de moeda

Contabilidade Financeira Moeda Local Moeda do Grupo USD Moeda Forte DEM

rea de controladoria 10 Moeda Local 30 Moeda do Grupo USD

Opes para Moedas Paralelas

Ledger de Material (rea de Avaliao) 10 Moeda Local 30 Moeda do Grupo USD 40 Moeda Forte DEM
Converso de moeda

Contabilidade Financeira Moeda Local Moeda do Grupo USD Moeda Forte DEM

rea de controladoria 10 Moeda Local 30 Moeda do Grupo USD

Ativar o Ledger de Material

Atribuir Moeda a um tipo de Ledger de Material

Atribuir tipo de ledger a uma area de avaliao

Ativar clculo de custo Real

viso de contabilidade no mestre de materiais

Custo Real de Nvel nico

Determinao dos preos reais de nvel nico e de mltiplos nveis Avaliao Preliminar e Registro de Diferenas Apropriao de Custo do Ledger de Material: Determinao do Preo Unitrio Peridico Fechamento de Perodo: Reavaliao de materiais com Preo Unitrio Peridico Customizao e Controle de Apropriao

Fases Custo Real

1 - Avaliao preliminar e registro das diferenas 2 - Apropriao de custos: - Determinao do preo unitrio peridico 3 - Fechamento de fim de perodo: Reavaliao de materiais com preo unitrio peridico

Produo de Mltiplos Nveis

Nvel 3
Produto Acabado Nvel nico

Nvel 2

Produto semi Acabado

Nvel nico

Mltiplos Nveis

Nvel 1

Matria Prima

Nvel nico

= Desvios

Clculos de Nvel nico

Contabilidade Financeira Interno
Produto Acabado Estoque Dif. De Preo

Contabilidade Financeira Interno

Produto semi Acabado Estoque Dif. De Preo

Contabilidade Financeira Externo

Matria Prima Estoque Dif. De Preo

= Desvios

Clculo de de Mltiplos Nveis

Contabilidade Financeira Interno
Produto Acabado Estoque Dif. De Preo

Contabilidade Financeira Interno

Produto semi Acabado Estoque Dif. De Preo

Contabilidade Financeira Externo

Matria Prima Estoque Dif. De Preo

= Desvios

Fases 1 Custo Real

1 - Avaliao

preliminar e registro das diferenas

2 - Apropriao de custos: - Determinao do preo unitrio peridico 3 - Fechamento de fim de perodo: Reavaliao de materiais com preo unitrio peridico

Categoria do ledger de material

Status do perodo Controle de preo Perodo Moeda

Valor registrado Preo padro 09/2000 BRL

Categoria Estoque inicial Recebimento Outros mov. Mercadorias Estoque cumulativo Consumo Estoque Final

Qtd 20 100 50 170 30 140

Uni Pc Pc Pc Pc Pc Pc

Avaliao preliminar 2.000,00 10.000,00 5.000,00 17.000,00 3.000,00 14.000,00

Diferena de Dif.taxa preo cmbio 1.000,00 2.400,00 3.400,00

preo 100,00 110,00 148,00 120,00 100,00 100,00

Moeda BRL BRL BRL BRL BRL BRL

Documentos do ledger de material

Status do perodo Controle de preo Perodo Moeda

Valor registrado Preo padro 09/2000 BRL

Categoria Estoque inicial Recebimento 0000001 0000002 Outros mov. Mercadorias Estoque cumulativo Consumo Estoque Final

Qtd 20 100 50 50 50 170 30 140

Uni Pc Pc Pc Pc Pc Pc Pc Pc

Avaliao preliminar 2.000,00 10.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 17.000,00 3.000,00 14.000,00

Diferena de Dif.taxa preo cmbio 1.000,00 1.000,00 2.400,00 3.400,00

preo 100,00 110,00 100,00 120,00 148,00 120,00 100,00 100,00

Moeda BRL BRL BRL BRL BRL BRL BRL BRL

categoria do ledger de material

Documentos do Ledger de Material

Documentos do Ledger de Material

Origem das Diferenas de Preo

Entrada inicial de saldos de estoque (valor externo lanado) Lanamento de transferncia (preo padro nos centros envolvidos) Suprimento externo (pedido / valor da fatura) Subcontratao (cobrana subsequente) Produo interna (apropriao de ordens)

Origem das diferenas de Taxas de Cmbio

Entrada de mercadorias com referncia aos Pedidos se a taxa de cmbio no momento do recebimento da fatura for diferente da taxa de cmbio na poca de entrada de mercadorias Pr- requisitos: Ativar o tratamento das diferenas de taxa de cmbio em Customizing ! (MM)

Fases 2 Custo Real

1 - Avaliao preliminar e registro das diferenas

2 - Apropriao de custos:Determinao preo unitrio peridico

3 - Fechamento de fim de perodo: Reavaliao de materiais com preo unitrio peridico

Determinao do Preo Unitrio Peridico: Frmula

(Estoque Acumulado ao Preo da Aval. Prel.) + (Diferena de Preo Acumuladas) Estoque Acumulado

Preo Unitrio Peridico

Exemplo: (170 peas * $100 BRL) + $3,400 BRL = $ 120 BRL / pea 170 peas

Determinao do Preo de Nvel nico

Status do perodo Controle de preo Perodo Moeda

Nvel nico apropriado Preo padro 09/2000 BRL

Categoria Estoque inicial Recebimento Outros mov. Mercadorias Estoque cumulativo Consumo Estoque Final

Qtd 20 100 50 170 30 140

Uni Pc Pc Pc Pc Pc Pc

Avaliao preliminar 2.000,00 10.000,00 5.000,00 17.000,00 3.000,00 14.000,00

Diferena de Dif.taxa preo cmbio 1.000,00 2.400,00 3.400,00 600,00 2.800,00

preo 100,00 110,00 148,00 120,00 120,00 120,00

Moeda BRL BRL BRL BRL BRL BRL

Apropriao de Custos do Ledger de Material: Atualizao de Campos Perodo 1

Dados Constantes: Controle de Preos: Preo Standard Controle de Apropriao: Nvel nico/ Mltiplos

Preo S: Estoque Total: Valor Total:

100$ 140 peas 14,000$

Ledger de Material Preo Unitrio Peridico Valor Total Mestre do Material Preo V
Apropriao de nvel nico

Ledger de Material Preo Unitrio Peridico 120$ Valor Total (estatstico): 16,800$ Mestre do Material Preo V: 120$

Fase 3 do Custeio Real

1 - Avaliao preliminar e registro das diferenas 2 - Apropriao de custos: Determinao do preo unitrio peridico

3 - Fechamento de fim de perodo: Reavaliao de materiais com preo unitrio peridico

Reavaliao: Apropriao Diferenas de Preo

1 - perodo 1 1.1 avaliao preliminar para o perodo 1 1.1.1- estoque - valorizado de acordo com preo padro 1.1.2- diferena de preo - contem a diferena entre o valor real da ordem e o preo padro ou o valor da fatura e o preo padro 2 - fechamento de fim de perodo para o ledger de material 3 - perodo 2 3.1 avaliao final para o perodo 1 - estoque = 1.1.1 + o valor da diferena de preo corresponde a quantidade em estoque

Custeio Real e Preo de Avaliao

Perodo 1
Entradas para fechamento

Perodo 2

Controle de Preo para Perodo

Antes das Entradas de Fechamento Preo da Avaliao Preliminar Aps as Entradas de Fechamento Preo Unitrio Peridico

Entradas de Fechamento com Reavaliao, Perodo 1

Dados Constantes: Controle de apropriao:Nivel nico/mltiplos Estoque total; 140 peas

Preo S: Preo V:

100 $ 120 $

Entradas de fechamento - reavaliar material

Ledger de Material Mestre de Material Valor Total 14,000 $ Controle de Preo Preo S

Ledger de Material Mestre de Material Valor Total 16,800 $ Controle de Preo Preo V

Entradas de Fechamento: Estoque Inicial do Perodo 2

Perodo 1: antes da apropriao de nvel nico 1 Perodo 1: aps da apropriao de nvel nico
Categoria Estoque Inicial Recebimento
Outros mov. Entr/sada

Qtde. Aval.Prel. Dif.Preo 20 100 50 170 30 140 2,000 10,000 5,000 17,000 3,000 14,000 1,000 2,400 3,400

Preo 100 110 148 120 100 100

Categoria Estoque Inicial Recebimento

Outros mov. Entr/sada

Qtde. Aval.Prel. Dif.Preo 20 100 50 170 30 140 2,000 10,000 5,000 17,000 3,000 14,000 1,000 2,400 3,400 600 2,800

Preo 100 110 148 120 120 120

Estoque cumulativo Consumo Estoque Final

Estoque cumulativo Consumo Estoque Final

Perodo 2: antes das entradas de fechamento do Perodo 1 2

Categoria Estoque Inicial Recebimento Outros mov. Entr/sada Estoque cumulativo Consumo Estoque Final 140 14,000 140 14,000 100 Qtde. 140 Aval.Prel. 14,000 Dif.Preo Preo 100

Perodo 2: aps das entradas de fechamento do Perodo 1

Categoria Estoque Inicial Recebimento Outros mov. Entr/sada Estoque cumulativo Consumo Estoque Final 140 14,000 100 140 14,000 2,800 120 Qtde. 140 Aval.Prel. 14,000 Dif.Preo 2,800 Preo 120

Customizao: Custeio Real/Ledger de Material

Ativar reas de Avaliao para o Ledger de Material Atribuir Tipos de Moeda ao Tipo de Ledger de Material (Tipo FI, CO) Atribuir Tipo de Ledger de Material rea de Avaliao Ativar Modificaes Dinmicas de Preo (opcional) Atualizar as Faixas de Nmeros para Documentos do Ledger de Material Atualizao de material (Grupos de Tipo de Movimento)

Incio da Produo
O Programa de Incio de Produo encontrado no menu do Ledger de Material Cria registros mestres do Ledger de Material Calcula valores de estoque do Ledger de Material de valores de estoque FI (2 e 3 moeda0 Define indicadores nos registros mestre de material Tira um instantneo das moedas usadas Define indicadores de produo

Uma vez ativado o ledger, no mais possvel desativa desativa-lo

Controle de Apropriao 3 : Nvel nico/Mltiplo

Perodo 1 Perodo 2

Mestre de Material no Perodo 1 Para o Perodo 1: Controle de preos

Mestre de Material no Perodo 2 Para o Perodo 2: Controle de preos Para o Perodo 1: Controle de preos

S V

Custeio Real de Mltiplos Nveis

Contedo: Estrutura Quantitativa Elementos e estruturas possveis, Alternativa de Suprimento Custeio Real de Mltiplos Nveis Conceito , Fluxo de Valor, Atividades de Fim de Perodo, Customizao

Custeio Real de Mltiplos Nveis: proximos passos

Ilustrar os elementos da Estrutura Quantitativa Entender o papel das Alternativas de Suprimento Explicar como as diferenas de preo e de taxa de cmbio so relanadas em um ambiente de mltiplos nveis. Entender o fluxo de valores e as atividades de fim de perodo dentro do Custeio Real Realizar uma operao de custeio para o Custeio Real Analisar os resultados de uma operao de custo real Ajustar a Estrutura de Atualizao s necessidades de sua companhia

Custeio Real de Mltiplos Nveis

1
2

Estrutura Quantitativa Elementos e Estruturas Possveis Alternativas de Suprimento Custeio Real de Mltiplos Nveis Acumulao de Desvios Conceito Atividade de Fim de Perodo Etapas da Apropriao de Mltiplos Nveis Exibio de Operao de Custeio Customizao

Elementos da Estrutura da Quantidade

Sada de Materiais

Alternativa de Suprimento Processo de Suprimento/Produo Entrada de Materiais

Estruturas de Quantidades Possveis

Material

Alternativa de Suprimento Processo de Suprimento/Produo

Montagem Hierrquica Mltiplos Mtodos de Suprimento CoProduo Produo Cclica

Custeio Real de Mltiplos Nveis

1

Estrutura Quantitativa Elementos e Estruturas Possveis Alternativas de Suprimento Custeio Real de Mltiplos Nveis Acumulao de Desvios Conceito Atividade de Fim de Perodo Etapas da Apropriao de Mltiplos Nveis Exibio de Operao de Custeio Customizao

Custeio Real de Mltiplos Nveis: Conceito

Contabilidade Financeira Interno
Produto Acabado Estoque Dif. De Preo

Contabilidade Financeira Interno

Produto semi Acabado Estoque Dif. De Preo

Contabilidade Financeira Externo

Matria Prima Estoque Dif. De Preo

= Desvios

Custeio real - atividades de fim de perodo

Fases realizadas durante as atividades de fim de perodo 1 - Contabilidade de centro de custo: - clculo dos preos reais das atividades - reavaliao das ordens de produo 2 - controle dos objetos de custos - apropriao das ordens - clculo dos desvios (so transferidos para o ledger de material) 3 - fechamento Multi-nvel - determina os preos reais dos materiais que podem ser usados para reavaliao durante as entradas de fechamento de fim de perodo. Todos os desvios que ocorreram durante o processo de produo sero acumulados para os produtos acabados

Reavaliao de tarifas

A Reavaliao de tarifas necessria para absoro total dos centros produtivos 1 - calcular a tarifa real da atividade 2 - reavaliar os objetos de custos que creditaram o centro de custo produtivo Ateno - necessrio configurar o tipo de atividade com cdigo de tarifa real = 5 (tarifa real automtica baseada em atividades)

Clculo da tarifa real do Tipo de Atividade

CENTRO DE CUSTO
D E C O M P O S

Proporcional ao valor + Dbitos de: Sistemas antepostos Alocaes dentro do CO - Crdito de: Alocao para outros objetos de CO

Proporcional ao volume - Crditos de: Alocaes de atividade para cada tipo de atividade

Clculo de tarifas reais para cada unidade de volume de cada tipo de atividade

Fechamento na contab. Objeto de custo

FUNO
Aloc.custos ABC Reavaliao com tarifas reais Custos indiretos Material em processo/ determinao result.

RESULTADO
Os processos so atribudos Os fluxos de qtde. de atividade so reavaliados As sobretaxas no so reavaliadas Os valores WIP/ determina result. So calculados Os desvios so calculados: Refugo Preo Quantidade

Desvios

Estrutura Tamanho lote Preo interno

Apropriao de custos

Os valores apropriados: WIP lanado p/FI Desvios p/PA WIP lanado p/PCA Diferenas de preos FI/ML

Apropriao de Custos de Mltiplos Nveis: Fases 1-3

1) Criar um Perfil de Operaes de Custeio seleciona centro(s), cdigo(s), de companhia, rea(s) de controle) 2) Criar uma Operao de Custeio define para um perodo qual perfil usado para a operao de custeio 3) Medidas Organizacionais permitem apropriao para um Perfil de Operao de Custeio e um perodo Exemplo 1) Perfil de operao de custeio XXXXXX, que inclui centros A e B 2) Operao de custeio para o perfil XXXXXX, referente ao perodo 1 2000 3) Permitir apropriao para o perfil XXXXXX, referente ao Perodo 1 2000

Apropriao de Custos de Mltiplos Nveis: Fases 4-5

4) Executar uma Seleo seleciona quais materiais tomam parte em um custeio real de mltiplos nveis 5) Determina a seqncia para a operao de custeio e atribui materiais aos nveis de custeio, para determinar a seqncia do custo Exemplo 4) No centro A, 120 material do tipo FERT,... Esto includos na operao de custeio 5) Todas as matrias primas so atribudas ao nvel 1, todos os materiais semi -acabados ao nvel 2, e todos os produtos acabados ao nvel 3.

Seleo e seqncia de custeio A ferramenta de estrutura de quantidade cria um modelo do processo que contem materiais, processos e suprimentos e alternativas de consumo Este modelo contem o fluxo de quantidades entre os materiais Em seguida este modelo, dividido em um modelo de nveis que descreve em que seqncia os materiais tem de ser processados

Apropriao de Custos de Mltiplos Nveis: Fases 6-7

6) Apropriar custos de nvel nico para a operao de custeio realiza apropriaes de nvel nico para os materiais. 7) Apropriar custos de mltiplos nveis para a operao de custeio realiza apropriao de mltiplos nveis para todos os materiais que foram selecionados na fase 4. Exemplo 6) Todas as diferenas que foram registradas pelo Ledger de Material so atribudos ao Estoque Final e Consumo. 7) Todas as diferenas que foram atribudas ao Consumo durante a apropriao de nvel nico so atribudas s mercadorias que usaram esses produtos.

Apropriao de Custos de Mltiplos Nveis: Fases 8-9

8) Medida Organizacional permite lanamento de fim de perodo para uma operao de custeio e um perodo 9) Aps o Fechamento realiza os lanamentos de fim de perodo para reavaliar materiais com os preos reais

Exemplo 8) Permitir as entradas de fechamento para o XXXXXX referentes ao Perodo 1 2000. 9) Realizar as entradas de fechamento para o perfil XXXXXX referentes ao Perodo 1 2000, reavaliando todos os materiais para mltiplos nveis.

Reavaliao - Outros Consumos

Atividades para reavaliar CPV e Consumo para centro de custo 1 - Configurar a chave de contabilizao COC - Reavaliao para outros consumo em MM atravs da transao OBYC 2 - Executar o programa SAPRCKMN_COS para que os outros consumos sejam reavaliados (este programa deve ser executado atravs do editor abap transao Se38

3- este processo no tem reverso automtica