EL CONTROL INTERNO: INSTRUMENTO GERENCIAL PARA LA EFICIENCIA EN LA ADMINISTRACIN PBLICA"

Facilitador: Lic. Lucina Armas

Septiembre 2011

Control Interno

Proyecto Nacional Simn Bolvar Marco Jurdico En qu consiste el Control Interno y el Control Fiscal? Integrantes del Sistema de Control Interno y del Sistema Nacional de Control Fiscal Responsabilidades del Sistema de Contro Interno. Objetivos del Sistema Nacional de Control Fiscal Momentos del control interno. Requisitos previos antes de adquirir bienes o

Por qu el Proyecto Nacional Simn Bolvar (PPS) en un Curso de Control Interno y Control Fiscal?

Identifique las directrices del PPS Seleccione aquella directriz o directrices que guarden relacin con incrementar los niveles de eficiencia en la Administracin Pblica Enuncie los Objetivos, Estrategias y Polticas de la directriz identificada

Directriz

Presentar matriz contenga:

Objetivo s

una que
Polticas Element o de Control Interno y/o Control Fiscal (1)

Estrategi as

(1) Mencionar el elemento de control

interno y/o control fiscal que coadyuvara al logro de los objetivos, estrategias y poltica del PPS identificada

Cundo hablamos de Control Interno y Control Fiscal a qu nos referimos?

Control Interno Leyes Normas Manuales Planes Procesos Procedimientos Indicadores Personas

Control Fiscal Ingresos Gastos Bienes Vigilancia Inspeccin Auditoria Investigacin Responsabilidad

Bolvar Primer Plan Socialista de la Nacin

Directrices: I. Nueva tica Socialista II. La Suprema felicidad Social III. Democracia protagnica revolucionaria IV. Modelo productivo Socialista V. Nueva Geopoltica mundial VI. Venezuela: potencia energtica mundial VII. Nueva geopoltica internacional

Democracia protagnica revolucionaria

Dentro de los objetivos se destaca: Construir un Sector Pblico al servicio del Ciudadano que conduzca a la transformacin de la Sociedad"

III.2.4

Formando parte de las Estrategias y Polticas: Elevar los niveles de equidad, eficacia, eficiencia y calidad de la accin pblica. III-3.6 Construir una nueva tica del servidor pblico III-3.7 Combatir la corrupcin de manera sistemtica en todas sus manifestaciones III.3.8

Marco Jurdico

Control Interno y Control Fiscal

Marco Jurdico
Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela. (Gaceta Oficial N 5.908 Extraordinaria de fecha 19 de febrero de 2009) Ley Orgnica del Poder Ciudadano. (Gaceta Oficial N 37.310 del 25-10-01) Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal. (Gaceta Oficial N 37.347 del 17-12-01)

Ley Orgnica de la Administracin Pblica. (Gaceta Oficial N 5.890 Extraordinaria del 31-07-08) Ley de Reforma Parcial de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico. (Gaceta Oficial N 39.164 del 23-04-09) Ley Contra la Corrupcin. (Gaceta Oficial N 5.637 Ext. del 07-04-03)

Marco Jurdico
Reglamento de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal. (Gaceta Oficial N 39240 del 12/08/09) Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, sobre el Sistema Presupuestario. Gaceta Oficial N 5781 Extraordinaria del 12/08/05)

Reglamento N 2 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, sobre el Sistema de Crdito Pblico (G.O N 38117 del 28/01/05) Reglamento N 3 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, sobre el Sistema de Tesorera (G.O N 38433 del 10/05/06)

Reglamento Parcial N 4 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, sobre el Sistema de Contabilidad (Gaceta Oficial N 38333 del 12/12/05)

Marco Jurdico
Lineamientos para la Organizacin y Funcionamiento de las Unidades de Auditora Interna. (Gaceta Oficial N 39.408 del 22-04-10)

Normas Generales para el Funcionamiento Coordinado de los Sistemas de Control Externo e Interno. (Gaceta Oficial N 36229 del 17-06-97)

Normas para Fomentar la Participacin Ciudadana. (Gaceta Oficial N 38750 del 26-08-07)

Normas Generales de Auditora de Estado. (Gaceta Oficial N 36229 del 17-06-97

Normas Generales de Control Interno. (Gaceta Oficial N 36229 del 17-06-97)

Normas Generales de Contabilidad del Sector Pblico. (Gaceta Oficial N 36100 del 04-12-96)

Manual de Normas de Control Interno sobre un Modelo Genrico para la Administracin Central y Descentralizada Funcionalmente (MNCIMGACDF). Gaceta Oficial N 38.282, de fecha 28 de Septiembre de 2005
Reglamento sobre la Organizacin del Control Interno en la Administracin Pblica Nacional. Gaceta Oficial. 37.783, de fecha 25 de Septiembre de 2003

Norma Jurdica Constitucin de la Artculos 287 al 289 Repblica Bolivariana de Venezuela Ley Orgnica Poder Ciudadano del Artculos 1, 6

Artculos

Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y Sistema Nacional de Control Fiscal

Artculos 1, 2, 4. Contralora General de la Repblica Artculos 23 al 24. Sistema Nacional de Control Fiscal Artculos 35 al 41. Control Interno Artculos 42 al 50. Control Externo Artculos 61 al 62. Control de Gestin

Ley Orgnica de la Artculo 10 Administracin Pblica Ley Orgnica de Artculos 131 al 145 Administracin Financiera del Sector Pblico Ley Contra Corrupcin la Artculo 1

Norma Jurdica

Artculos

Reglamento de la Ley Artculo 11 al 21 Orgnica de la Contralora y del Sistema Nacional de Control Fiscal
Normas Generales de Articulo 3 Control Interno Manual de Normas Seccin 3.2.7 (Sistema de Control Interno) de Control Interno Reglamento sobre la Artculos 2, 3, 4 Organizacin del Control Interno en la Administracin Pblica Nacional

Qu es?

El Control Interno es un sistema que comprende el plan de organizacin, las polticas, normas, procedimientos adoptado por un rgano o ente

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Salvaguardar recursos Verificar exactitud y veracidad de la informacin financiera y administrativa Estimular la observancia de las polticas prescritas Promover eficiencia, economa y calidad en las operaciones Lograr el cumplimiento de la misin, objetivos y metas institucionales Mxima autoridad jerrquica en manos de

Responsabilidade s

Objetivos

Quien Lo organiza Establece Mantiene Evala

Gerentes, Jefes, Autoridades administrativas De cada departamento, seccin O cuadro organizativo

Lo vigilan En su mbito Posteriormente

A travs de

Control Posterior
Posteriormente rganos de Control Fiscal

Mejoramiento continuo y Nuevos Lineamientos para el Plan de Organizacin

Verifica Legalidad, exactitud y Correccin de operaciones Evala el cumplimiento y resultados de planes y acciones administrativas, Eficiencia, Economa, Calidad e Impacto de esa gestin Segn lo establecido Manuales de Procedimientos Los indicadores verificables utilizados para tal fin

Sistema Nacional de Control Fiscal: Integrantes. Art. 24 LOCGRYSNCF

1. Los rganos de control fiscal indicados en el artculo 26 de esta Ley. 2. La Superintendencia Nacional de Auditora Interna.

3. Las mximas autoridades y los niveles directivos y gerenciales de los rganos y entidades a los que se refiere el artculo 9, numerales 1 al 11, de la presente Ley.
4. Los ciudadanos, en el ejercicio de su derecho a la participacin en la funcin de control de la gestin pblica

Momentos del control interno

Control Interno Previo (a cargo de la administracin activa, inserto en los procesos administrativos) Control Interno Posterior (a cargo de los responsables superiores sobre los resultados de las operaciones bajo su directa competencia y la auditoria interna)

Requisitos previos antes de adquirir bienes o servicios. Art. 38 LOCGRYSNCF

Control Interno Previo (Gasto) Control Interno Previo (Pago)

Fallas de Control Interno

Revisemos a continuacin el Informe de la Gestin Fiscalizadora de la Contralora General de la Repblica correspondiente al ao 2008 (Situacin General de los rganos y Entes Evaluados ) http://www.cgr.gob.ve/informes_gestion.php?C od=026

Fallas y Deficiencias relevantes detectadas por la Contralora General de la Repblica

Falta de Programacin y planificacin de las adquisiciones de bienes y contrataciones de servicios en distintos rganos y entes de la Administracin Pblica Nacional Las UAI no incorporaron previsiones de recursos para examinar cuentas en sus respectivos planes anuales y dejaron de practicar el examen que les corresponde. Ineficiencia y poca transparencia en importantes procesos administrativos, lo cual impide una gestin pblica eficaz y en muchos casos afecta a los usuarios de los servicios pblicos Fallas en el uso de recursos dirigidos por el Estado a la sustitucin, construccin y reparacin

Control Interno en las Unidades Administrativas

Control

interno en Recursos Humanos. Control interno en Administracin. Control interno en Planificacin y Presupuesto. Control interno en Auditora Interna

Control Interno

Recordemos que el control interno es un conjunto de elementos y acciones que se establecen al interior de una organizacin, con el fin de ayudar a: Producir una informacin financiera confiable Cumplir con las actividades planeadas y presupuestadas Estar al da con los requerimientos legales de la Organizacin Mejorar el desempeo de las personas. Identificar y prevenir posibles riesgos

Es importante tener en cuenta que estos procedimientos, acciones o CONTROLES son ejecutados por PERSONAS, lo que hace que no funcionen solos y su EFICACIA est unida o debe completarse con: La integridad y responsabilidad de las personas que trabajan y apoyan la organizacin La buena comunicacin y respeto entre todo el personal Un constante compromiso, atencin y disciplina La confianza que se tenga en las personas

Caractersticas de un buen Sistema de Control Interno

Debe ser objetivo, es decir debe basarse en hechos y datos reales, no en suposiciones o rumores. Debe ser econmico: No debe resultar ms costoso el control que el mismo proceso o actividad, de ser as no habra beneficio Debe efectuarse a tiempo: El Control debe ser oportuno, que permita hacer correcciones a tiempo y evitar errores

Ahora tenga en cuenta:

El control solo disminuye los riesgos. No los elimina El control no puede volverse un obstculo, ni generar conflicto El control No debe centrarse en quin maneja el dinero, existen otros aspectos a controlar

Ahora tenga en cuenta:

Las personas que apoyan el control deben tener un amplio y claro conocimiento de la organizacin y de sus objetivos Debe evaluarse peridicamente, producir informacin til y generar cambios Cada organizacin debe identificar las dificultades principales e implementar sus propios controles de acuerdo a las necesidades y recursos existentes

Control Interno Recursos Humanos

Control Interno en Recursos Humanos

Clasificacin de Cargos, Niveles Remunerativos y Requerimientos de Personal Reclutamiento y Seleccin de Personal Capacitacin y Adiestramiento de los Recursos Humanos Evaluacin de Personal Cumplimiento de los Deberes del Cargo Prohibicin de Ejercer Simultneamente ms de un Cargo Pblico Remunerado

Control Interno en Recursos Humanos

Control de Asistencia Vacaciones Rotacin de Personal Caucin Seguridad Social e Industrial Remuneraciones, Planes y Beneficios Indirectos del Personal Aplicacin de las Convenciones Colectivas Prestaciones Sociales Retenciones y Deducciones al Personal

Control Interno Administracin

Control Interno en Administracin/Ciclo de Pagos

Ordenacin de Pagos Contra el Tesoro Avances o Anticipos de Fondos Designacin de los Responsables del Manejo de Fondos Obligacin de Presentar Caucin Responsabilidades de los Funcionarios que Manejan Fondos en Avance Creacin y Manejo de Fondos de Caja Chica Arqueos Sorpresivos de Fondos Desembolsos Mediante rdenes de Pago y Cheques

Control Interno en Administracin/Ciclo de Ingresos

Entes liquidadores Ejecucin Presupuestaria de Ingresos Registro, Uso de Formularios y Depsitos de los Ingresos Organizacin y Archivo de los Documentos

Control Interno en Administracin/Ciclo de Ejecucin Presupuestaria

Programacin y Ejecucin Financiera Registro y Ejecucin Presupuestaria Modificaciones al Presupuesto de Gastos en los Organismos de la Administracin Central Evaluacin de la Ejecucin Presupuestaria Cierre del Ejercicio Presupuestario

Control Interno en Administracin/Ciclo de Compras y Contrataciones

Procedimientos Administrativos de Adquisicin y Contratacin Planificacin y programacin de compras Separacin de Atribuciones en el Proceso de Adquisiciones o Contratacin Solicitud y Aprobacin de las Adquisiciones de Bienes y Servicios Registro de Proveedores

Control Interno en Administracin/Ciclo de Compras y Contrataciones

rdenes de Compras o de Servicios Recepcin de Bienes y Servicios Conformacin de facturas Sistema de Registro de Inventarios Control de Almacenes o Depsitos de Existencias de Inventarios Verificacin Fsica de Inventarios Salidas del Almacn

Control Interno en Administracin/ Bienes

Registro de Bienes Reparaciones de Bienes de Uso Uso y Mantenimiento de Bienes Custodia de Bienes Inventario Fsico de Bienes Enajenacin de Bienes

Control Interno en Administracin/ Bienes

Adquisicin de Bienes Control Perceptivo Cdigo de Identificacin de los Bienes Seguridad de los Bienes Obsolescencia, Prdida o Dao de los Bienes

Control Interno en Administracin/Inversiones en Proyectos

Participacin de la Unidad de Auditora Interna Partes del Contrato Contratos a Cancelarse con el Presupuesto Vigente Registro de Compromiso Fianzas

Control Interno en Contabilidad

Contabilidad Integrada Informacin Financiera de la Repblica Manuales de Contabilidad Registro y Control de la Ejecucin Presupuestaria Conciliaciones de Saldos Confirmacin de Saldos

Control Interno en Contabilidad

Clasificacin, Anlisis, Evaluacin y Seguimiento de Saldos de Valores por Cobrar y por Pagar Cierre del Ejercicio Contable Rendicin de Cuentas Presentacin de Estados Financieros Propiedad de la Documentacin Comprobatoria

Control Interno Presupuesto

Control Interno Planificacin y Presupuesto

Separacin de las Fases del Proceso de Presupuesto Formulacin del Presupuesto de Ingresos Bases para la Formulacin del Presupuesto de Gasto Ejercicio Presupuestario Elaboracin del Anteproyecto de Presupuesto Discusin y Aprobacin Interna del Anteproyecto de Presupuesto Crditos Presupuestarios y Lmites para Gastar Programacin y Ejecucin Financiera

Control Interno Auditoria Interna

Control Interno en Auditoria Interna

Responsabilidad del Auditor Interno Acatamiento de las Normas Bsicas de Auditora de Estado Alcance del Trabajo de la Unidad Auditora Interna Recursos Humanos de la Unidad de Auditora Interna Evaluacin Permanente del Cumplimiento y Eficacia de los Sistemas de Administracin y Control Interno

Gracias por su atencin !