Chng trnh o to c bit v

QUN TR KINH DOANH

Dnh cho Lnh o doanh nghip
THIT LP
H THNG KIM SOT NI B
DOANH NGHIP KHA 11



Mc tiu o to
thit lp c mt HTKSNB hu hiu,
Lnh o doanh nghip cn phi

Kt hp
+ Thu hiu v doanh nghip
vi vic
+ Nm c ci hn ca vn KSNB
Mc tiu o to (tt)
Cp tha hnh quan tm iu g?
=> Nm c k thut & nghip v tc nghip.
Cp lnh o quan tm iu g?
=> Nm c t duy & phng php -> t tm ra
chin lc & gii php cho cng ty

Chng ta phi nghin cu mt vn rt ln & rt
kh trong thi gian rt ngn.
Hn na, chng trnh ny ch dnh cho cp lnh
o doanh nghip.
=> Mc tiu o to l chuyn giao t duy & phng
php ch khng i su vo nhng vn mang
tnh k thut nghip v, nhng vn tiu tit.

Mc tiu hc tp
Hc vin c th :
+ Hiu c HTKSNB ca mt doanh
nghip l nh th no.
+ Nm c t duy & phng php
thit lp h thng kim sot ni b
Mt mc tiu khc
Chng ta c th
c thm nhng ngi bn mi
t kho hc ny
Mt HTKSNBDN hu hiu s mang li
g cho Lnh o doanh nghip?
Gip Ban lnh o DN gim bt tm trng bt
an v nhng ri ro, nht l v con ngi & ti sn.
Gip Ban lnh o doanh nghip gim ti trng
nhng cng vic s v hng ngy v ch tp
trung vo vn chin lc.
Gip Ban lnh o DN chuyn nghip ho
cng tc qun l diu hnh, c th:
- Doanh nghip c qun l mt cch khoa hc,
ch khng phi thun ty bng cm tnh (kinh
nghim & trc gic).
- Doanh nghip c qun l bng c ch & quy
ch ch khng phi thun ty da vo lng tin.

Phng php lm vic ti lp
+ Nghin cu phng php to gii php (ch khng nghin cu
gii php)
+ Nghin cu vn theo m hnh t ra
+ Ni trn tri, di bin, nhng hiu mt t; ni ngi l, nhng hiu
trng tm
+ Chia s v trao i :
- Gia ging vin & hc vin
- Gia cc hc vin vi nhau
(trong tng nhm v mi nhm vi c lp)
+ Hiu & nh vn ngay ti lp

MI HC VIN & MI NHM
S LM VIC TCH CC

Ni dung ca chuyn
(Gm 5 ch chnh)
+ Ch 1 :
Tip cn HTKSNB doanh nghip
+ Ch 2 :
Cc kha cnh ca HTKSNB doanh nghip
+ Ch 3 :
Thit lp ma trn kim sot Kim sot theo chiu dc & vn ti cu trc cng ty
+ Ch 4 : (Gm 7 ch nh)
Thit lp ma trn kim sot Kim sot theo chiu ngang & quy trnh nghip v
+ Ch 5 :
Trin khai vic thit lp/hon thin HTKSNB trong iu kin c th ca tng doanh nghip

Ghi ch : 2 ch u tin nhn mnh v t duy , 3 ch sau nhn mnh v phng
php


Mi quan h gia cc ch
trong ton b chuyn o to
Mc tiu
DN
Hot
ng
Kinh
doanh
Tun
th
Ngun lc & VHDN
&
Gim st thc hin KS
Xc nh &
nh gi
ri ro
Cc c ch
Kim sot

Hn ch ri ro
T chi
Chp nhn
chuyn giao

KSNB
THEO
CHIU
DC

KSBB theo chiu ngang
Quy trnh bn hng
Quy trnh mua hng
Quy trnh sn xut
Quy trnh tin lng
Quy trnh chi tiu
Quy trnh k ton
Cc quy trnh khc
MA TRN KIM SOT
nh gi HTKSNB
Hin ti ca DN
Ti xc nh &
nh gi li ri ro
Ca DN

Xem xt Ngun lc
& Vn ho ca DN

Ti cu trc DN,
Ti PCPN cho NV,
& Ti xc lp cc
qui trnh nghip v
Xy dng h thng
Quy ch & t chc
Thc hin
CC YU T CHI PHI
S THNH CNG
Ch 1

Tip cn & hiu
v HTKSNB
Cc hng tip cn HTKSNB
Cch tip cn, cch hiu hin ti ca bn v
HTKSNB
+ Mt mc ti sn => KSNB
+ T chc cng tc k ton
+ Cch tip cn v HTKSNB t mt bi bo

Chng ta hiu HTKSNBDN
nh th no?
Chng ta bt u t vic : Hiu c Mc
tiu ca doanh nghip
Sau : Hiu c nhng Ri ro & Nguy
c ca doanh nghip
V cui cng : Chng ta s hiu c
HTKSNB ca mt doanh nghip
H thng mc tiu ca DN
Tm nhn (vision)
S mnh (mission)
Mc ch (Goal)
Mc tiu (Objective)
- Mc tiu (target)
- Chin lc (strategy)
- K hoch (plan)
- Nhim v c th (task)


Hiu mc tiu ca mt DN
Mc ch (goal) ca doanh nghip
=> lun l li nhun
t c mc ch ny doanh nghip phi t
ra objective c th trong tng giai on (1 nm, 2
nm, 5 nm, 10 nm,)
Mc tiu ca doanh nghip trong tng giai on
phi c c th ho, lng ho thnh cc targets
thc hin v o lng kt qu ca vic thc
hin.
Hiu mc tiu ca mt DN

Mc tiu ca doanh nghip l mt tng th :
Mc ch (ci DN mong mun t c)
Mc tiu (trong tng giai on)
Ch tiu (lng ho, c th ho.)
Mc tiu ca DN
Mc tiu ca doanh nghip gm :
Mc tiu : ti chnh
Mc tiu : phi ti chnh

Mc tiu ca doanh nghip
Mc tiu ca doanh nghip gm :
O Mc tiu ti chnh
O Li nhun
O Kh nng thanh ton
O Mc tiu phi ti chnh :
O Th phn
O Thng hiu
O Vn ho doanh nghip
O Nhn o
Mc tiu & doanh nghip
Mc tiu t ra phi da trn ngun lc thc t (ngun lc
c hoc chc chn s c) ca doanh nghip
Ngun lc (nn tng ca DN) bao gm :
- Nhn lc
- Ti lc
- Vt lc
- Thi gian
- Ngun lc khc
Nu mc tiu c t ra khng da vo ngun lc thc t
th chc chn s khng kh thi
Mc tiu ca DN & Ch DN
+ Mc tiu ca DN l do ch DN v nhng ngi
lnh o DN xc lp ra. Tuy nhin, mc tiu ca
DN & mc tiu ca ch DN hon ton khc nhau.
V DN v ch DN l nhng ch th khc nhau (l
php nhn & cc th nhn).
+ Phi phn nh mt cch rch ri gia mc
tium DN theo ui . Hay ni cch khc, kh6ng
th nh ng gia mc tiu ca ch DN vi mc
tiu ca DN
Mc tiu & s mnh ca DN

Mc tiu theo ngha hp l ci m bn thn DN mun t c, cn
s mnh chnh l ci m DN mang n cho cng ng.
S mnh cng chnh l cch DN t c mc tiu ca mnh (l
cch kim tin ca DN, kim tin bng cch mang li ci g cho
cng ng, ch khng phi kim tin bng mi gi)
S mnh cng chnh l l do tn ti ca DN, l l do v sao DN c th
trng tn trong cng ng (v DN khng lm iu g nh hng xu
n cng ng).
S mnh cng l ci m nu DN thc hin tt th s c cng ng
tn vinh
S mnh cng l s th hin cam kt & trch nhim ca DN i vi
cng ng.

Mc tiu & s mnh ca DN
+ Khi xc lp mc tiu cho bn thn mnh, doanh
nghip cng ng thi phi t t ln vai mnh
mt s mnh no vi cng ng.
+ S mnh cng chnh l nhng g tt p nht m
DN cng hin cho x hi thng qua hot dng ca
mnh.
+ Mc tiu & s mnh l hai mt ca mt vn
ci m doanh nghip theo ui.

Mc tiu & Tn ch ca DN
+ Tn ch ca DN l con ng m doanh nghip i. Tn
ch c th c th hin qua khu hiu (slogan) ca doanh
nghip v gn lin vi s mnh XH ca DN.
+ Ni cch khc , tn ch chnh l ch trng ng li ca
DN. Mt khi DN c mc tiu th DN cng phi c ch
trng ng li t c mc tiu .
+ Lu l : Mc tiu v ch trng ng li ca DN phi
c da trn nn tng ca DN (nhn lc, ti lc, vt lc,
cng ngh, truyn thng, gi tr, nim tin)

Mc tiu & Tm nhn ca DN
Mc tiu & s mnh l ci m doanh nghip theo
ui
Ci m doanh nghip theo ui hon ton tu
thuc vo tm nhn ca doanh nghip. Tm nhn
ca doanh nghip li tu thuc vo tm nhn ca
cc nh sng lp doanh nghip
Mc tiu, s mnh, tn ch, cng nh ch trng
ng li ca doanh nghip s him khi thay i
nu doanh nghip c mt tm nhn xuyn th k
Ri ro ca mt DN
+ Ri ro ca DN l cc yu t (cc nguyn nhn)
lm cho DN khng t mc tiu ca mnh.
+ Da vo ngun gc pht sinh, ri ro ca DN c
chia lm 3 loi :
* Ri ro kinh doanh (t mi trng bn ngoi)
* Ri ro hot ng (t hot ng ni b)
* Ri ro tun th (t vic tun th php lut)
(Chng ta s dnh trn mt bui nghin cu
su hn v ri ro)
Phi lm g vi ri ro ca DN
- T chi ri ro
- Chp nhn ri ro
- Chuyn giao ri ro
- Gim thiu ri ro => Thit lp HTKSNBDN
y cng chnh l cch m chng ta
hiu v HTKSNB ca mt DN
Mc tiu
Ca DN
Ri ro
Ca DN
T chi Chp nhn
Chuyn giao
Hn ch ri ro
Bng HTKSNBDN
Vy HTKSNBDN
c din t nh th no?
L h thng cc c ch kim sot trong
doanh nghip c c th ho bng cc quy
ch qun l do ban lnh o ban hnh nhm
gim thiu nhng ri ro lm cho DN khng
t c mc tiu ca mnh
Quy ch qun l
c hiu nh th no?
Quy ch qun l ca doanh nghip c hiu
l :
Tt c nhng ti liu do cp c thm quyn
ban hnh v yu cu mt c nhn, mt
nhm ngi, mt b phn, mt s b phn
trong doanh nghip hay ton doanh nghip
phi tun theo, nhm cng vi doanh nghip
t c mc tiu ra
Khoa hc v kim sot
Kim sot t nc (ln, nh)
Kim sot mt doanh nghip (ln, nh)
C ch & Php lut
C ch & Qui ch
Nh nc qun l x hi bng php lut
Gim c qun l cng ty bng qui ch
Vai tr ca vn ho trong qun l
* Vn ho x hi & vn qun l t nc
* Vn ho doanh nghip & vn qun l cng ty

Ch 2

Cc kha cnh ca
HTKSNBDN
Cc kha cnh ca HTKSNB
1. Mc tiu ca DN & mc tiu ca tng b phn, tng chc
nng/nghip v (Bui 1)
2. Ri ro ca DN & ri ro ca tng b phn, tng chc nng/nghip v
(Bui 3)
3. C ch kim sot (Bui 4)
4. Qui ch qun l (trn c s c ch kim sot)
5. Gim st s vn hnh ca HTKS
6. Mi trng kim sot (Ngun lc & VHDN) c ch chy trong mi
trng no.
=> Thit lp Ma trn KS cho doanh nghip, gm c ch & quy ch,
v c theo chiu dc & chiu ngang.

Xc nh & nh gi ri ro
+ Trn c s mc tiu c thit lp cho ton
doanh nghip v cho tng b phn, tng chc
nng/nghip v ca doanh nghip.
+ Xc nh v nh gi ri ro i vi mc tiu ca
ton doanh nghip v ri ro i vi mc tiu ca
tng b phn, tng chc nng/nghip v trong
doanh nghip.
+ p ng nhanh chng i vi cc thay i mi
trng kinh doanh, mi trng php l v mi
trng hot ng ca chnh doanh ngip.

a ra c ch kim sot
(Hay cn gi l Th tc kim sot)
+ Ph duyt
+ nh dng trc
+ Bo co bt thng
+ Bo v ti sn
+ S dng mc tiu
+ Bt kim nhim
+ i chiu
+ Kim tra & i chiu
Quy ch qun l
+ Trn c s cc c ch kim sot c xc lp, Ban
lnh o DN s ban hnh cc quy ch nhm thc
thi cc c ch kim sot ny
+ Cc quy ch do DN ban hnh s khng c ngha
g nu nh khng cha ng cc c ch/th tc
kim sot
+ Ni cch khc, quy ch chnh l cc c ch kim
sot c lut ho
Quy ch qun l
+ C ch kim sot Mt chm
+ C ch qun l Mt ni
(C ch kim sot c c th ha bng cc
qui nh cc qui nh c lng th thc
kim sot trong . V cc qui nh ny
c h thng ha v tp hp li trong cc
quy ch qun l ca doanh nghip)
Quy ch qun l

+ Gia => c gia phong
+ Quc => c quc php
=> Nh nc php quyn
=> Ly t tng php tr lm trng
+ Lp hc => c ni qui lp
+ Doanh nghip => c qui ch qun l

Quy ch qun l
Cn c vo phm vi p dng, quy ch qun l ca DN c
chia lm 3 loi :
- Quy ch c nhn (cho tng c nhn trong DN)
=> V d : bng m t cng vic, quyt nh b nhim
- Quy ch b phn (cho tng b phn : phng, ban, b phn,
chi nhnh, VPD, ca hng, i )
=> VD : quy ch t chc & hot ng P. Kinh doanh,
- Quy ch nghip v (cho ton doanh nghip mi quy ch
cho mt qui trnh nghip v trong doanh ngip)
=> VD : quy ch bn hng, quy ch tin lng
Mt quy ch
thng chc ng cc quy nh
4 Quy ch thng bao gm cc quy nh
4 Cc quy nh trong quy ch c th l :
- Gi nh
- Quy nh
+ c lm g (cho php lm g)
+ Phi lm g (bt buc)
+ Khng c lm g (nghim cm)
- Ch ti (nu vi phm th x l th no)
C ch & Quy ch
(Trong ma trn kim sot)
Mt doanh nghip c th thuc mt trong cc
trng hp sau :
1. Khng c h thng quy ch qun l hon
chnh, hoc c nhng manh mn
2. C h thng quy ch qun l tng i
y , nhng trong cc quy ch t cha
ng cc c ch kim sot.
C ch & quy ch
(Trong ma trn kim sot)

3. C h thng quy ch qun l tng i y , v trong
cc quy ch c cha ng hu ht cc c ch kim sot,
nhng cc quy ch qun l ny khng thc thi trit v
do cc c ch kim sot khng c vn hnh.
4. C h thng quy ch qun l tng i y , trong cc
quy ch c cha ng hu ht cc c ch kim sot, v cc
quy ch qun l ny c thc thi trit v do cc c
ch kim sot c vn hnh mt cch hu hiu.
5. Nh trng hp (4) v HTKSNB ny c thng xuyn
cp nht & nh gi ri ro mi, cng nh a ra cc th
tc kim sot tng ng vi nhng ri ro ny => Lin tc
hon thin HTKSNB
HTKSNB & v ISO
Ri ro v cht lng : Cht lng sn phm khng ng
nh cam kt vi khch hng (VD : CLSP khng n nh,
hay CLSP thp hn mc m DN cam kt vi khch
hng,)
ISO l h thng qun l cht lng nhm gim thiu hay
trit tiu ri ro v cht lng. (Ch ISO khng c nhga l
sn phm cht lng cao)
Ni rng hn, ISO l h thng qun l doanh nghip
hng v cht lng sn phm nhm t mc tiu l m
bo tnh n nh v cht lng sn phm nh cam kt
vi khch hng.
HTKSNB & ISO
ISO phc v cho doanh nghip hay doanh
nghip lm n l cho ISO?
HTKSNB & ISO :
ISO & ri ro v cht lng sn phm
HTKSNB & tt c cc ri ro ca doanh nghp
HTKSNB & ISO :
=> Khc nhau v mt phm vi


Gim st vic thc hin
cc quy ch qun l
+ Kim tra gim st vic thc thi cc quy ch qun l
(Cng chnh l vic kim sot gim st s vn hnh cc c
ch kim sot, hay s vn hnh ca HTKSNB) :
+ C y ?
+ C chnh xac?
+ C kp thi?
+ Vic kim tra gim st ny c th c thc hin bi :
+ Lnh o t lm.
+ C cn b kim nhim.
+ C cn b chuyn trch.
+ Thnh lp b phn chuyn trch.
Gim st vic thc hin
cc quy ch qun l
+ Ngi c b nhim lm cng vic gim st phi c :
+ Nng lc
+ C chuyn mn
+ c lp
+ c trao y thm quyn
+ C o c ngh nghip

+ Vic gim st phi :
+ Va nh k
+ Va t xut
+ C quy trnh v phng php kim tra khoahoc

+ Thnh lp b phn chuyn trch thc hin gim st
Gim st vic thc hin
cc quy ch qun l
Mt s dng b phn chuyn trch thng c
trong doanh nghip thc hin vic gim
st s vn hnh ca HTKSNB :
U ban kim ton => kim sot HQT
U ban kim sot => Kim sot CEO
Kim ton ni b => Kim sot hot ng
Thanh tra i vi doanh nghip nh nc
Mi trng kim sot
+ Trao i thng tin
+ Hnh thc php l ca doanh nghip
+ Ngun lc ca doanh nghip
+ Vn ho ca doanh nghip
Trao i thng tin
O Trong doanh nghip : (nhiu chiu)
O Gia cc cp qun l
O Gia cc b phn
O Gia cc nhn vin
O Vi bn ngoi doanh ghip : Nh cung cp,
khch hng, ngn hnh, i th cnh tranh,
chnh quyn, hip hi ngh nghip, bo ch,
nc ngoi, i tc tim nng
Hnh thc php l ca DN
Doanh nghip nh nc
Doanh nghip ca cc t chc chnh tr x hi
Hp tc x

Cng ty c phn
Cng ty TNHH
Cng ty hp doanh
Doanh nghip t nhn

Cng ty 100% vn nc ngoi
Cng ty lin doanh
Hp ng hp tc kinh doanh (BCC)

Chi nhnh thng nhn nc ngoi
Vn phng i din
(Cha k lnh vc ngn hng)
Ngun lc ca doanh nghip
Nhn lc
Ti lc
Vt lc
Thi gian
Ngun lc khc (nh gi tr, nim tin, b
quyt cng ngh, thng tin, ti liu c gi
tr)
Vn ho doanh nghip
- i tm chn dung
Con voi vn ho doanh nghip
=> Tip cn & Hiu khi nim vn ho
doanh nghip.
Vn ho doanh nghp
Vn ho doanh nghip - l VH ca mt
doanh nghip
Vn ho kinh doanh - l VH ca mt cng
ng kinh doanh
Vn ho x hi - l VH ca mt dn tc
Vn ho gia nh
Vn ha doanh nghip
+ Nh nc quan l t nc bng php lut
+ Gim c qun l cng ty bng quy ch

+ Qun l t nc v vn ho x hi
+ Qun l cng ty & vn ho doanh nghip
Vn ho doanh ngip
C s vt cht & trang thit b l phn xc ca
doanh ngip
VHDN l phn hn ca doanh nghip
VHDN l nhng gi tr tin thn ca doanh
nghip (ngoi gi tr khc nh gi tr vt cht v
gi tr thng hiu).
VHDN l ci m ngi ta khng th s c m
ch c th cm nhn c m thi. Tuy nhin, i
khi cm nhn v vn ho doanh nghip cng nh
cm nhn v sc p => mang tnh ch quan.
Kt qu ca qu trnh
xy dng VHDN?
Ngi ngoi DN ngh v DN :
- l cht lng v uy tn ca sn phm:
- l hnh nh ca DN (Corporate Image)
- Bn sc/ct cch/nt ring/c th ca DN
=> VHDN l mt phn quan trng to nn hnh
nh ca DN v cng l mt phn ca thng hiu
cng ty & nhn hiu sn phm
=> C tnh DN cng l mt phn ca VHDN v
cng l mt phn ca thng hiu cng ty
-> lnh o DN c c tnh
Kt qu ca qu trnh
xy dng VHDN?
Ngi ca DN ngh v DN trn 3 kha cnh:
- V cng vic ca mnh (qu kh, hin ti v tng lai)
- V cng ty ca mnh (qua s mnh & tn ch)
- V ng nghip ca mnh trong DN (nhng ngi trong
DN : cp trn, cp di & ng cp)
T ho v cng vic, cng ty & ng nghip ca mnh
(tm t, tnh cm ca mi ngi dnh cho cng vic, cho
cng ty v cho ng nghip/cp trn/nhn vin => gi t,
nim tin)
Lnh o v DN phi c VH (c tm, c tm nhn)

Kt qu ca qu trnh
xy dng VHDN?
Vit Nam : Xy dng mt nn vn ho tin
tin, m bn sc dn tc
Doanh nghip : Xy dng mt nn vn ho
tin tin, mang m bn sc cng ty
Xy dng VHDN tc l to ra s cm nhn
tt ca mi ngi v doanh nghip
Tm tt
+ Chng ta a ra 6 kha cnh ca HTKSNB
+ Chng ta nghin cu c 4 kha cnh
+ (1) Mc tiu
+ (2) Quy ch
+ (5) Gim st thc hin quy ch qun l
+ (6) Mi trng kim sot/vn ho doanh nghip
+ Chng ta tip tc nghin cu 2 khi cnh cn li :
+ (3) Xc nh ri ro
+ (4) a ra c ch/th tc kim sot
+ Trn c s nghin cu kha cnh ca HTKSNB, chng ta
s thit lp c ma trn kim sot ca DN
Ma trn kim sot
KS theo chiu dc cc B PHN & C NHN trong DN
KS
Theo
Chiu
Ngang
Cc
quy
Trnh
Nghip
v
Cc c ch/th tc kim sot s lin kt vi nhau trong
MA TRN KIM SOT
Ma trn kim sot
Ch 2 (tt)
Cc kha cnh ca HTKSNB


RI RO
Cc dng ri ro ca DN
Cn c vo ngun gc pht sinh, ta c th
phn loi ri ro nh sau :
O Ri ro t mi tng bn ngoi DN
(hay cn gi l ri ro kinh doanh)
O Ri ro t bn trong doanh nghip
O Ri ro hot ng
O Ri ro tun th
Cc dng ri ro ca DN
Ri ro kinh doanh : mi trng bn ngoi
Ri ro hot ng : Vi phm quy ch qun l
& vn ngun lc ca DN
Ri ro tun th : Vi phm php ut nh
nc
Ri ro kinh doanh
L ri ro pht sinh t mi trng kinh doanh bn ngoi doanh
nghip :
- Mi trng v m :
- Chnh tr
- Kinh t
- X hi
- Khoa hc cng ngh
- Mi tng vi m
- Nh cung cp
- Khch hng
- i th cnh tranh
Xc nh ri ro kinh doanh
Phn tch ri ro ny theo m hnh PEST
Political Mi trng chnh tr
Economic Nn kinh t
Social Xu hng x hi
Technological Pht trin cng nghip

Chnh tr
Tnh hnh chnh tr ca t nc m doanh nghip ang kinh doanh
Xu hng thay i chnh sch, ch ca Nh Nc quc gia s ti
Thay i php lut (lut thu, lut doanh nghip, lut t ai,)
Chnh sch i ngoi ca nh nc
Chnh sch khuyn khch u t vo cc vng min, cc ngnh kinh t,
lnh vc..
Vai tr ca kinh t duc doanh
Quc hu ho
Chin tanh

Kinh t
+ Lm pht
+ Tht nghip
+ GDP (iu chnh t mc tng trng)
+ Tng trng kinh t
+ n nh vic lm
+ nh ng tin
+ n nh cn cn thanh ton
+ T gi hi oi (vn xut khu)
+ Li sut (chi ph s dng vn)
+ Tm l u t nc ngoi v u t trong nc
+ Chu k suy thoi kinh t
+ Gi nguyn liu c bn : in, nc, xng du
+ T l tiu dng v tit kim
+ BTA, AFTA, WTO
+ Nn kinh t bong bng : th trng chng khon, bt ng sn
X hi
Xu hng tiu dng x hi
C cu gia nh x hi
nh hng ca cc nhn vt ni ting
Thi quen tiu dng
Trnh , thc cng ng
Cc thng s v dn s
Vn ho x hi
..
Khoa hc cng ngh
Trnh pht trin khoa hc cng ngh trong ngnh ngh
lnh vc ca mnh.
S ra i ca sn phm mi trn c s cng ngh mi
Phng thc sn xut mi trn c s tit kim hn (t nhn
cng)
Cch qun l mi
Cc knh tip cn khch hng v knh phn phi mi
Trading house
.
Ri ro t mi tng vi m
Phn tch ri ro theo m hnh 5 Forces
(1) Nh cung cp
(2) Khch hng
(3) i th cnh tranh
(4) Sn phm thay th
(5) Mi trng cnh tranh hin ti
i th cnh tranh
S lng cung cp
S lng khch hng
Chi ph thay i khch hng
Mt hng thay th
Thng hiu/cht lng sn phm
Tnh hnh kinh doanh ca khch
Gi c + cht lng + phc v/phn phi

Khch hng
S lng cung cp
S lng khch hng
Chi ph thay i khch hng
Mt hng thay th
Thng hiu/cht lng sn phm
Tnh hnh kinh doanh ca khch hng
Gi c + cht lng + Phc v/Phn phi

Nh cung cp
Ngun nguyn liu thay th
Yu cu c bit v quy cch phm cht ca
nguyn liu
Chi ph thay i nh cung cp
S lng nh cung cp t yu cu
.

Sn phm thay th
Gi c v cht lng sn phm thay th
Chi ph thay i
Tnh cht mt hng c thuc loi d thay
i
Chi ph nghin cu v pht trin
.
Tnh hnh cnh tranh
L tng hp 4 yu t trn
S pht trin th trng
S lng i th cnh tranh
Quan h cung cu trn th trng
Mc khc nhau ca sn phm
Thng hiu
S lng cc i th t b th trng

Ri ro hot ng
L ri ro pht sinh t doanh nghip :
Vi phm cc ch trng ng li, chnh sch,
quy ch, ni qui ca doanh nghip, cng nh cam
kt ca doanh nghip vi bn ngoi
Ri ro v ti sn v ngun lc khc trong qu trnh
hnh thnh v s dng, chng hn nh : mt mt,
lng ph, h hng, lm dng, ph hoi,
Ri ro v vn ho doanh nghip

Xc nh ri ro hot ng
nh gi mi lin h gia cc chc nng c bn
trong doanh nghip (value chain)
So snh vi cc doanh nghip khc
(benchmarketing)
Cn c vo bn cu hi chun (questionaire)
Cn c vo mc tiu ca tng chc nng v mc
tiu ca tng hot ng ca doanh nghip
Value chain
(Sc mnh tng lc)
Vt
t
Sn
xut
Phn
phi
Tip
th
Phc v
khch
hng
C s vt cht & trang thit b
Nhn lc
Nghin cu & pht trin
Cung ng (Hnh chnh & k ton)
Benchmarking
(Trng ngi & Ngm mnh)
So snh vi cc DN cng ngnh, cng quy m
So snh vi cc DN cng ngnh, c quy m ln
hn
So snh vi cc DN khc ngnh hoc i th cnh
trnh
( Gic ng so snh (nguyn liu, con ngi, qun
l, thit b, t chc, sng to)
Questionaire
(Bng cu hi chun)
Lit k ra cc im mu cht quan trng ca
quy trnh chun
Ban gim c da vo cc bn cu hi
xem h thng ca mnh c thiu st g
khng
=> Cng c hu hiu nh gi ri ro t cc
quy trnh trong DN
Ri ro tun th php lut
Vi phm php lut Vit Nam
Vi phm php lut quc t
Xc nh ri ro tun th
+ C cn b kim nhim
+ C b phn kim nhim
+ C cn b chuyn trch
+ Lp b phn chuyn trch cp nht cc thay i v
php l v kim tra vic tun th php lut
(Comliance Department)
+ Thu chuyn gia t vn
+ Thu cng ty t vn
=> Thi quen s dng t vn
Tng hp mt s
cng c xc nh ri ro
Hot ng
Ni b
Mi trng
Bn ngoi
Tun th
Php lut
Ri
ro
nh gi
Ri ro
Mc tiu ca doanh nghip
Mc tiu ca b phn : Mc tiu ca chc nng
PEST
5 - forces
Kim nhim
Chuyn trch
Thu ngoi
Value chain
Becnchmarketing
Questionaire
nh gi cc ri ro ca
doanh nghip
y l mt vn mang tnh cm tnh, da nhiu
vo kinh nghim ca cc nh qun l
Vic nh gi cn c thng xuyn xem xt li
Vic nh gi cn c da trn hai yu t :
(1) Xc sut xy ra ri ro
(2) Mc nh hng khi ri ro xy ra

nh gi cc ri ro ca
doanh nghip (tt)
Trung Cao Cao
Thp Trung Cao
Thp Thp Trung
Thp TB Cao
Mc nh hng
X

c

s
u

t

x

y

r
a

r

i

r
o

Cao


TB


Thp
Mt phn quan trng ca HTKSNB l vic

.
Ri ro ca DN thit lp cc th tc/c
ch kim sot ph hp
Ch 2 (tt)
Cc kha cnh ca HTKSNB


C CH

KIM SOT
C ch kim sot l g?
+ L cc th tc c xc lp nhm mc ch ngn
chn hoc pht hin ri ro.
+ Khi cc th tc (c ch) ny c vn hnh mt
cch hu hiu (thng qua vic thc hin mt cch
nghim ngt cc quy ch qun l) th cc ri ro
ca doanh nghip cng s c ngn chn hoc
pht hin mt cch y , chnh xc & kp thi.
Mt s th tc kim sot cn bn
1. Ph duyt
2. nh dng trc
3. Bo co bt thng
4. Bo v ti sn
5. Bt kim nhim
6. S dng ch tiu
7. i chiu
8. Kim tra & theo di

1. Th tc ph duyt
- Ph duyt cho php mt nghip v c
pht sinh
- Ph duyt cho php tip cn hay s dng ti
sn, thng tin, ti liu ca cng ty
1. Th tc ph duyt (tt)
Vic ph duyt phi ph hp vi quy ch v chnh sch ca
cng ty. Ph duyt cng c ngha l ra quyt nh cho php
ai c lm mt ci g hay chp nhn cho mt ci g
xy ra, do vy ngi ph duyt phi ng thm quyn.

Khi ph duyt cn phi tun th cc quy nh :
- Quy nh v cp ph duyt
- Quy nh v c s ca ph duyt
- Quy nh v du hiu ca ph duyt
- Quy nh v cp yquyn
1. Th tc ph duyt (tt)
i vi th tc ny cn lu :
+ Ph duyt phi nng v ni dung hn l hnh thc
(ch k), nu khng, c ch kim sot s khng
c xc lp, v do vic kim sot cng khng
c thc hin.
+ Ph duyt phi l trnh chng cho lm tng phin
phc, mt thi gian, nh hng n tin cng
vic.
+ Cp ph duyt, vic y quyn ph duyt cn c
phn nh mt cch r rng
2. Th tc nh dng trc
+ y l th tc kim sot hu hiu khi doanh
nghip p dng rng ri chng trnh my tnh
vo cng tc qun l.
+ L th tc hu v my tnh s khng cho php
nghip v c x l nu cc yu cu khng c
tun th.
+ Nhc im ca th tc ny l nu c sai st th s
c sai st hng lot.
-> Ai c php thay i cc nh dng ny?
2. Th tc nh dng (tt)
Mt s v d :
+ Ch khi tt c cc thng tin hin th trn mn hnh
c tr li, my tnh mi x l tip
+ M ha tt c cc loi vt t, thnh phm, bn
thnh phm, ti sn c nh,
+ Xt duyt trn my tnh
+ My tnh tin siu th (s dng m vch)
+ .
3. Th tc bo co bt thng
Tt c cc c nhn, tt c cc b phn trong doanh nghip
phi c trch nhim bo co v cc trng hp bt thng
v cc vn bt hp l m h pht hin ra mi ni v
mi lc, c trong v ngoi b phn ca mnh, c trong
v ngoi doanh nghip(Dn bit, dn bn, dn lm, dn
kim tra)
Phi bo co ngay khi pht hin ra hay bo co sau nhng
phi kp lc
Phi bo co cho ngi c trch nhim v ng thm
quyn xem xt v c hng x l tng trng hp
3. Th tc bo co bt thng (tt)
Th no l bt thng, c th :
Cc nghip v khng theo ng quy trnh/quy nh
Cc nghip v ngoi l
Nhng bt hp l
Nhng vn cha tng xy ra , xy ra nhng li c
s nh hng ln
C thay i trong d liu, h thng
.
Cc bo co ny c th do my tnh thc hin hay
do con ngi thc hin. Nhng phn ln do con
ngi thc hin
3. Th tc bo co bt thng (tt)
Nhiu cng ty xem nhng bo co bt thng ny
l nhng ng gp c gi tr cho cng ty v h
ra nhng chnh sch thng, nng lng v
nng bccho cc c nhn v b phn c nhng
bo co bt thng kp lc.
Nhng bo co bt thng c gi tr cng c
nh gi cao nh sng kin sng to ca cng ty
3. Th tc bo co bt thng (tt)
Cn lu :
+ Bo co kp lc
+ C th ho th no l bt thng, th no l
bt hp l, th no l ng lu
+ Quy nh c th ngi c trch nhim x l
cc bt thng ny
+ Ngi xem xt cc bo co phi tng i
c lp
4. Th tc bo v ti sn
L tp hp tt c cc hot ng ca doanh
nghip nhm gim thiu ti sn b :
- Mt mc
- Lng ph
- Lm dng
- H hng
- Ph hoi
4. Th tc bo v ti sn (tt)
V d :
- Hn ch tip cn ti sn : h thng kho bi,
password my tnh
- Bo v, th tc ra vo cng ty
- S dng cc thit b quan st : camera, my kim
tin gi, th security
- Kim k ti sn
- Bo qun ti sn ng tiu chun
-
5. Th tc s dng ch tiu
O Qun tr theo mc tiu : MBO (Management By
Objective)
O Lng ho tt c nhng objective m cng ty t
ra cho cc c nhn v b phn thnh . v
sau s kim sot thoe cc ch tiu ny
O Mc tiu khi c c th ho thnh cc ch tiu th
d theo di v kim sot hn
O Cc ch tiu c th bao gm cc ch tiu ti chnh
v cc ch tiu nh gi hot ng ca doanh
nghip (phi ti chnh)
5. Th tc s dng ch tiu (tt)
Ch tiu phi c tnh kh thi
Lp mt h thng tnh ton nh k bo co
tnh hnh thc hin cc ch tiu
Ch r ai l ngi chu trch nhim khi
khng t cc ch tiu
Ngi theo di cc ch tiu phi c lp
nh k theo di v c bin php chn
chnh kp thi
5. Th tc s dng ch tiu
Mt s v d :
Salesmen & Doanh s
Khon chi ph TD
Khon vhi ph th tc hi quan

6. Th tc bt kim nhim
y l vic tch bit gia 4 chc nng :
Ph duyt
Thc hin
Gi ti sn (tn kho, th qu, bo v)
Ghi nhn (k ton,)
iu ny nhm bo m khng ai c th thc
hin v che du hnh vi gian ln
6. Th tc bt kim nhim
Bn thn vic phn chia trch him l mt
yu t to nn c ch kim sot rt hu hiu
Phi ch ra c cc yu cu v phn chia
trch nhim cho tng nghip v

-> Cc nhn vin cu kt vi nhau
7. Th tc i chiu
Cc nghip v pht sinh thng lin quan
n nhiu c nhn, nhiu phng/ban/b
phn trong doanh ngip
i chiu tng hp gia cc c nhn, cc
phng ban b phn khc nhau v cng mt
nghip v
Gip pht hin v ngn nga cc gian ln
sai st trong ghi chp hay x l nghip v
7. Th tc i chiu (tt)
y l th tc hu hiu ngn nga v
pht hin cc gian ln hay sai st trong tc
hin v ghi nhn cc nghip v
Gp phn tng tinh thn trch nhim gia
cc nhn vin, do n mang tnh kim tra
cho
7. Th tc i chiu (tt)
Cn lu :
i chiu kp thi
Cn iu tra r nu c khc bit
Phi c ngi theo di vic i chiu
Trnh i chiu thng tin t chung mt
ngun
8. Th tc kim tra & theo di
y c th c xem l c ch kim sot s kim
sot
Ban gim c t kim tra v theo di
BG giao quyn cho c nhn hay b phn no
kim tra & theo di (thng l kim ton ni b)
Gip khm ph nhng sai st ln nghim trng
To hiu ng c li cho mi trng kim sot,
l cng vic nhn vin lm lun c ngi kim
tra, theo di, nh gi
8. Th tc kim tra & theo di
Cn lu :
+ Bn khng th xem xt mi th
-> Thit lp h thng bo co tp trung vo cc ri
ro Ban gim c quan tm
+ Pht hin cc d6u hiu bt thng
-> Cn iu tra v a trch nhim r rng
+ nh k & t xut xem xt
-> Hng tun? Hng thng? Hng qu hay bt k?
Tnh ngn nga & tnh pht hin
ca th tc kim sot
Tnh ngn nga
Thc hin trc, trong khi nghip v pht sinh
Thng do cc phn hnh thc hin
Tc dng ngn nga khng cho ri ro xy ra
Tnh pht hin
Thc hin sau khi cc nghip v pht sinh
Tng th cho mi ngip v, thng do cc nhn vin
v tr c tm nhn tng hp hoc cc cp lnh o thc
hin
Tc dng pht hin ri ro khi chng xy ra
Cng c ch yu : k hoch, bo co, ch s tng hp
Nguyn tc s dng
cc th tc kim sot
1. S dng c ch kim sot thch hp
2. Xem xt tnh hiu qu ca c ch s dng
(so snh li ch & chi ph)
3. C th s dng mt c ch hay phi hp
mt s c ch kim sot mt ri ro
4. Va dng c ch kim sot ngn nga
ri ro, va dng c ch kim sot pht
hin ri ro
Tm tt
C 8 th tc kim sot c th cng vi 4
nguyn tc xc lp c ch kim sot cc
ri ro ca doanh nghip
Ch 3

Ma trn kim sot :
Kim sot theo chiu dc
&
TI CU TRC CNG TY
Thit lp HTKSNB &
Ti cu trc cng ty
Thit lp HTKSNB theo chiu dc c ngha l
thit lp HTKSNB theo c cu t chc qun l
cng ty & theo s phn cng phn nhim cho tng
c nhn/nhn vin trong cng ty
Ni cch khc, nu cu trc hin ti (bao gm c
c cu & phn cng phn nhim c nhn) ca
cng ty cha th hin c ch kim sot hoc rt
kh thit lp c ch kim sot th phi ti cu trc
cng ty (ti cu trc cng ty hiu theo ngha hp,
tc l sp xp li c cu chc ca cng ty)
Thit lp HTKSNB &
Ti cu trc cng ty
O HTKSNB l mc ch
O Ti cu trc l phng tin

O Ti cu trc cng ty lm g? => thit lp HTKSNB
O Mun thit lp HTKSNB th phi lm g => Phi ti cu
trc cng ty
Hay ni cch khc :
Ti cu trc cng ty l mt trong nhng phng tin
thit lp HTKSNB
Khng th thit lp mt HTKSNB hu hiu v hon chnh
nunh khng cu trc li cng ty

Khoa hc v thit lp
c vu t chc qun l cng ty
Thit lp c cu t cc qun l cng ty l
vic phn b cc chc nng ca cng ty cho
cc b phn ca cng ty
Mi chc nng c th bao hm nhiu chc
nng c th
Mi b phn c th bao gm nhiu b phn
trc thuc
4 cu hi thit lp
c cu t chc qun l cng ty
Cng ty c bao nhiu chc nng, l nhng chc
nng no?
Mi chc nng s c thc hin bi mt hay
nhiu b phn ca cng ty?
Cng ty c bao nhiu b phn, l nhng b phn
no?
Mi b phn s thc hin mt hay nhiu chc
nng, l nhng chc nng no, thc hin trn vn
mt chc nng hay mt phn ca chc nng
(phi phi hp vi cc b phn khc cng thc
hin chc nng ny)
Mt cng ty c bao nhiu chc
nng, l nhng chc nng no?
S hu
Kim sot
Qun l
Kim ton ni b
Mua hng
Tip th
Bn hng
Ti chnh

K ton
Hnh chnh
Nhn s
Sn xut
K thut
Nghin cu & PT
Kho
Qu
Bo v
C bao nhiu b phn,
l nhng b phn no?
iu ny phai ty thuc vo :
1. Quy nh ca php lut hin hnh
2. Nhng chc nng m cng ty c (ngha l
phi xc nh cc chc nng ca cty
trc)
3. Yu cu qun l ca cng ty
4. Ngun lc hin c ca cng ty
5. Vic xc lp c ch kim sot
Hin trng cng ty ca bn?
Nu cc b phn trong c cu t chc hin
ti ca cng ty bn cha c thit lp mt
cch tha ng theo c 5 tiu ch trn (c
bit l tiu ch s 1 v tiu ch s 5) th phi
ti cu trc cng ty
Quy nh ca php lut v c cu
t chc qun l cng ty
Doanh nghip nh nc
Doanh nghip ca cc t chc chnh tr x hi
Hp tc x
Cng ty c phn
Cng ty TNHH
Cng ty hp danh
Doanh nghip t nhn
Cng ty 100% vn nc ngoi
Cng ty lin doanh
Hp ng hp tc kinh doanh (BCC)
Chi nhnh thng nhn nc ngoi
Vn phng i din
(Cha k lnh vc ngn hng)
Quy nh ca php lut v c cu
t chc qun l cng ty

+ Tu theo loi hnh php l ca cng ty
+ Theo quy nh ca php lut hin hnh, mi
loi hnh php l cng ty s c c cu t
chc khc nhau
+ Chng ta s tm hiu c cu t chc ca
cng ty TNHH v cng ty c phn theo quy
nh ca Lut Doanh Nghip hin hnh
Cp bc qun l c bn trong
mt cng ty c lp
Staft
Superviseve
Manager
Leader
Owner
V d v c cu t chc mt cng ty
i hi ng c ng
Ban kim sot (thuc HC)
Hi ng qun tr
Ban kim sot (thuc HQT)
Tng gim c/Gim c iu hnh/Gim c cng ty/
Gim c
Kim ton ni b
Cc Ph TG (mi Ph s ph trch mt s b phn)
Cc b phn (ng u B phn chnh ca cty l G chc
nng hay cn gi l Trng phng)
C ch kim sot trong c cu t chc
& trong phn cng phn nhim
C c ch sau phi c p dng mt cch
trit trong c cu t chc & trong phn
cng phn nhim cho tng c nhn :
+ Th tc bt kim nhim
+ Th tc i chiu
+ Th tc kim tra & theooi
+ Th tc bo v ti sn
+ Th tc khc
KSNB theo chiu dc
Ti cu trc cng ty xc nh ra :
Cc b phn & chc nng ca tng b phn
Quyn & ngha v ca tng nhn vin (phn cng phn
nhim cho..)
Sau , phi xc lp Quy ch t chc v hot
ng cho tng b phn (thuc nhm quy ch b
phn) v Bng m t cng vic cho tng c
nhn (thuc nhm quy ch c nhn)
Khoa hc v phn cng phn nhim

Quyn hn : Ch th c lm g, c quyt nh g?
Trch nhim : c trao quyn hn trn, th ch th
phi chu trch nhim trc ai v v ci g (v ci m ch
th c lm hoc c quyt nh)
Quyn li : Ch th c hng ci g (vt cht & tinh
thn) (c hng ci m DN trao cho hay ci m ch th
t cm nhn)
Ngha v : c hng nhng quyn li trn, th c th
phi lm g v cn lm g (khng c lm g)
Mt s vn cn lu
khi cu trc li cng ty
Dng c cu t chc tp quyn
Kim sot thng qua cc QT chun ton DN
Dng c cu t chc phn quyn :
Kim sot theo yu t mc tiu, ch tiu
L thuc rt nhiu vo yu t con ngi
Mt s vn cn lu
khi cu trc li cng ty
Dng cng vic mang tnh c hc
D kim sot hu hiu
D thit lp qun tr chun
Dng cng vic mang tnh hu c
Kim sot thng qua vic gim st thng
xuyn
Yu t vn ho nh hng nhiu
Tm tt
Mt b phn quan trng ca ma trn kim sot l :
Kim sot theo chiu dc
Vic km sot theo chiu dc c st lp qua c ch kim
sot trong c cu t chc & phn cng phn nhm.
V cc .ny c th hin qua 2
loi l
:
Quy ch b phn
Quy ch c nhn (bn m t cngvic)
Khi 2 loi quy ch ny c thc hin tt, cng c ngha l
c ch kim sot c vn hnh
Ma trn kim sot
KS theo chiu dc cc B Phn & C Nhn trong DN
Cc c ch/th tc kim sot s lin kt vi nhau trong
MA TRN KIM SOT
Ks
Theo
Chiu
Ngang
Cc
quy
trnh
nghip
v
Ch 4
MA TRN KIM SOT :
KSNB THEO CHIU NGANG

C THIT LP THEO CC
QUY TRNH NGHIP V
Cc quy trnh nghip v
Quy trnh bn hng
Quy trnh mua hng
Quy trnh chi tiu
Quy trnh tin lng
Quy trnh k ton
Quy trnh sn xut
Quy trnh tn kho
Quy trnh khc
Ch 4.1
KIM SOT NI B
TRONG QUY TRNH
BN HNG
Ni dung kim tra
1. Cc chc nng c bn trong quy trnh
2. Mc tiu ca quy trnh
3. Ri ro ca quy trnh
4. C ch kim sot p dng
5. Mt s ri ro thng gp & c ch kim sot
tng ng
6. H thng chng t trong quy trnh
7. Quy ch nghip v bn hng
M hnh cng ty nghin cu
Cng ty sn xut
Quy m va
Sn xut hng cng ngh
C cu t chc cng ty :
HTV
Ban kim sot
Tng Gim c
Kim ton ni b
BP Tip th & bn hng
BP Ti chnh K ton & IT
BP hnh chnh Nhn s
BP sn xut
BP Vt t mua hng
BP K thut tng hp (c kh, in my, xy dng)
i xe ti
V 3 BP : Kho, qu, bo v
Cc chc nng c bn
1. Bn hng :
Nhn t hng
Quyt nh bn hng
Chun b hng
Giao hng
2. Thu tin
3. Ghi nhn bo co


Mc tiu ca quy trnh
Bn hng : bn ng, bn , bn kp thi
Thu tin : thu bng np trc
Ghi nhn v bo co => ngn gn, r rng
d hiu
Mc tiu ca quy trnh (tt)
Mc tiu ca vic bn hng :
Bn ng :
ng khch hng
ng gi
ng hng
Bn : s lng tha thun
Bn kp thi : kp thi hn cam kt
Mc tiu ca quy trnh (tt)
Mc tiu ca vic thu tin :
Thu ng : ng ngi, ng l hng
Thu : s tin cn phi thu
Thu kp thi : hn (khng n qu hn)

Mc tiu ca vic ghi nhn v bo co
ng, , kp thi, ngn gn, d hiu
(i vi c BPk ton & BP bn hng
Ri ro ca quy trnh
Bn hng : khng ng, khng , khng
kp thi
Thu tin : khng ng, khng , khng kp
thi
Ghi nhn & bo co : khng.
Cc c ch kim sot
1. Ph duyt
2. S dng mc tiu
3. Bt kim nhim
4. Bp v ti sn
1. i chiu
2. Bo co bt thng
3. Kim tra & theo di
4. nh dng trc
Mt s ri ro thng gp &
c ch kim sot tng ng
Bn hng nhng khng thu c tin (do khch hng khng c kh
nng tr tin hay c tin nhng khng chu tr)
nh gi uy tn
Duyt hn mc tn dng
Phn tch tui n
Nu bn hng ln u
Bn hng khng ng gi, tnh ton sai chit chu
Ph duyt gi bn
Cp nht gi mi
Giao hng tr
Kim tra tn kho trc khi chp nhn n hng
Theo di n t hng tn ng
Mt s ri ro thng gp &
C ch kim sot tng ng
Giao hng sai quy cch, phm cht, s lng
Khch hng k duyt mu hng
i chiu n t hng
Khch hng k bao b giao nhn hng
Pht hnh ho n sai
Ph duyt ho n
i chiu ho n vi n t hng v phiu xut kho
Mt s ri ro thng gp &
C ch kim sot tng ng
Tin bn hng b lm dng :
nh k i chiu cng n
Thng xuyn i chiu s d ngn hng
Ngi thu tin khc ngi ghi chp thu tin
Sai st trong ghi chp nghip v
Cc chng t bn hng iu chuyn v KT ghi chp
i chiu s bn hng vi s xut hng tn kho
i chiu s thu tin vi bng k ngn hng
C ch kim sot pht hin ri ro
Cc bo co v :
Cc n hng cha thc hin
Cc s d phi thu qu hn
Sai lch s lng trn ho n v s xut kho
i chiu doanh s theo k ton vi doanh s trn
bo co bn hng ca b phn bn hng
Phn tch t l li gp
Phn tch vng quay hng tn kho
Gim st s ngy thu tin bnh qun

H thng chng t cn bn
+ n t hng
+ Phiu xut kho
+ Ho n
+ Phiu thu/Bo c ngn hng
Quy trnh nghip v
Th hin qua chng t
+ Chng t l bng chng bng giy t v
mt nghip,v pht sinh v hon
thnh
+ Quy trnh nghip v th hin qua chng t
c th nh sau :
+ Thng qua cc ch k
+ Thng qua s lin pht hng v s lun chuyn
chng t cho cc b phn v cc c nhn c
lin quan
Quy trnh nghip v
th hin qua chng t
Th hin qua chng t :
Chng t c my ch k
Ai s phi k vo
K lm g

Th hin qua s lin :
Pht hnh my lin
Cho nhng ai u
lm g


n t hng
Ai pht hnh : Khch hng pht hnh
Ch k :
Chng t c my ch k : t nht l 2 ch k
Ai s phi k vo :
Khch hng
Ngi c thm quyn
K lm g :
Khch hng k xc nhn vic t hng
Ngi c thm quyn quyt nh k ph duyt vic
bn
n t hng
+ S lin :
+ My lin : 2 lin
+ Cho nhng ai b phn no v lm g :
1 lin gc lu theo di thc hin vic bn hng
1 lin chuyn b phn sn xut ln k hoch
sn xut
Phiu xut kho
Phiu xut kho do B phn bn hng pht hnh
Ch k
- Chng t c my ch k : 5 ch k
- Ai k & k lm g :
1. Ngi lp (k xc nhn vic lp phiu)
2. Trng b phn (k kim tra bn ng, bn , bn
kp thi, ng s tin)
3. Gim c (k ph duyt vic xut bn)
4. Th kho (k xc nhn vic xut kho)
5. Khch hng (k xc nhn vic nhn ng v
hng)
Phiu xut kho
S lin :
O Pht hnh my lin : 4 lin
O Cho nhng ai b phn no v lm g
O 1 lin gc lu ti BP bn hng theo di doanh thu v
cng n phi thu
O 1 lin th kho gi li xem nh l lnh xut kho
O 1 lin chuyn cho k ton theo di doanh thu, cng
n, hng tn kho
O 1 lin khch hng gi lm c s i chiu nhp kho
ti kho ca khch hng
Ho n ca B ti chnh
Ai vit ho n : B phn k ton
Ch k :
My ch k : 3
Ai k & k lm g :
Ngi vit ho n (k xc nhn vic vit ho n)
Th trng : (k v ng du ph duyt/xc nhn vic bn
hng nht l vi cc c quan nh nc gip cho ngi mua
chng minh c rng vic mua hng ca mnh l hon ton
hp php)
Khch hng : (k xc nhn vic mua hng gip cho ngi
bn c c s chng minh vic bn hng)
Ho n ca B ti chnh
S lin :
My ln : 3 lin
Cho ai & lm g :
1 lin gc (lin tm) lu ti b phn k ton theo
di doanh thu v cng n (k ton thu)
1 lin (lin ) giao cho khch hng
1 lin (lin xanh) chuyn cho B phn bn hng
theo di doanh thu & cng n phi thu
Phiu thu
Ai pht hnh : B phn k ton
Ch k :
My ch k : 4 ch k
Ai k & k lm g
- Ngi lp phiu (k xc nhn vic lp phiu)
- K ton trng (k kim tra phiu thu : thu ng,
thu , thu kp thi)
- Khch hng (k xc nhn vic tr tin gip cng ty
c cn c xc minh thu tin ng i tng
Phiu thu
S lin :
My lin : 3 lin
Cho ai & lm g :
- 1 lin gc lu ti k ton hch ton gim
cng n phi thu
1 lin th qu gi xem y nh l lnh thu
tin
1 lin giao cho khch hng thay cho giy
bin nhn nhn tin
Tm tt
Xc nh cc chc nng quy trnh
ra cc mc tiu cn kim sot
Xc nh ri ro c th c
a ra c ch kim sot thch hp
Quy trnh c th hin qua chng t
Trn c s son lp Quy ch nghip v bn
hng bao gm nhng ni dung trn nhng b
phn v c nhn c lin quan cng thc hin
Ch 4.2

KIM SOT NI B
trong quy trnh
MUA HNG
Ni dung nghin cu quy trnh
1. Chc nng ca quy trnh
2. Mc tiu ca quy trnh
3. Ri ro ca quy trnh
4. C ch kim sot p dng
5. Mt s ri ro v c ch kim sot tng ng
6. Quy trnh nghip v & h thng chng t
7. Quy ch ho cc ni dung ca quy trnh qua
Quy ch nghip v mua hng
Cc chc nng c bn
1. Mua hng

..

..

..

2. Tr tin hng
3. Ghi nhn & bo co

Mc tiu ca quy trnh
O Mua hng :
=> Mua ng, mua , mua kp thi theo s ph
duyt mua hng
O Tr tin :
=> Tr ng, tr , tr kp thi s tin thc s
phi tr cho ngi cung cp
O Ghi nhn & bo co (N X T v.t & cng n)
=> ng, , kp thi, ngn gn v r rng theo
yu cu bo co cho cc i tng
Mc tiu ca quy trnh (tt)
Mc tiu chc nng mua hng
O Mua ng : ng theo s ph duyt v :
O ng hng (v tn hng, quy cch, phm cht ca hng
v s m t hng)
O ng nh cung cp
O ng gi (cng thp th cng tt v cao nht l gi no
)
O Mua : s lng theo ph duyt
O Mua kp thi : kp thi hn thanh ton cam kt
vi nh cung cp
Mc tiu ca quy trnh (tt)
Mc tiu chc nng tr tin :
O Tr ng :
O ng nh cung cp
O ng hng mua
O ng gi tha thun
O Tr : s tin tht s n nh cung cp
O Tr kp thi : kp thi hn thanh ton cam kt
vi nh cung cp
Mc tiu ca quy trnh (tt)
Mc tiu chc nng ghi nhn & bo co :
Phi ghi nhn & bo co c :
O Chi tit tnh hnh N X T ca tng th, tng
loi vt t ca bt c thi k no vo bt c thi
im no.
O Chi tit tnh hnh cng n phi tr i vi tt c
NCC, tng nh cung cp, cng vi vic phn tch
tui n, hn mc tn dng ti a c hng, kh
nng chp nhn ca NCC
Mt cch ng, , kp thi, ngn gn v r rng.

Ri ro ca quy trnh

1. Yu cu hng khng ng nhu cu
2. Mua khng ng hng
3. Mua khng ng nh cung cp
4. Mua gi cao
5. Mua khng s lng (thc t t hn so vi chng t, hay do khan him
khng c hng mua)
6. Hng nhp v khng kp tin sn xut
7. n hn tr tin khng c tin tr hoc khng tin tr
8. Tr tin nhm NCC
9. Tr nhm l hng mua
10. Tr tin nhm gi so vi gi tha thun
11. Bo co sai, khng cc loi bo co, bo co khng kp thi, bo co qu
di dng, bo co trnh by ln xn khng r rng, kh hiu.


Phn loi ri ro &
xc nh nguyn nhn
Ri ro mi trng kinh doanh
Ri ro t nh cung cp
Ri ro do chnh tr, kinh t, x hi, KHCN

Ri ro hot ng
Vi phm quy ch nghip v mua hng
Ri ro lin quan n ti sn t nguyn do :
Gian ln
Sai st
Ri ro tun th php lut, c bit l lin quan n
ho n chng t, hp ng
C ch kim sot
1. Ph duyt
2. S dng mc tiu
3. Bt kim nhim
4. Bo v ti sn
5. i chiu
6. Bo co bt thng
7. Kim tra & theo di
8. nh dnh trc
Mt s ri ro thng gp &
C ch kim sot tng ng
Yu cu hng khng ng nhu
cu thc t







Mua hng khng ng quy
cch, phm cht, m t
Duyt k hoch mua hng chi
tit (What, Who, whom, Why,
When, Where, How, How
much, How many)
Yu cu gii thch vic mua
hng ngoi k hoch (bo co
bt thng)

Quy trnh kim tra cht lng
hng (ph duyt)
B phn c nhu cu tham gia
nhn hng (i chiu)
Chn nh cung cp c uy tn

Mt s ri ro thng gp &
C ch kim sot tng ng (tt)
O Mua gi cao





O Tr tin hng trc khi
hng c chp nhn







O Ch tr tin ch khi c
cc chng t nhn
hng l (Ph duyt)
O .
Mt s ri ro thng gp &
C ch kim sot tng ng (tt)
Tr tin hng khng ng hn
(qu sm/qu tr)
Ph duyt cam kt tr tin
Theo di k hoch tin mt
nh k bo co cng n phi
tr (Ktra & theo di)
Ph duyt thi im tr tin v
s tin tr
Ngi ngh mua # ngi
mua # ngi nhn hng # ngi
tr tin # ngi ghi chp nghip
v (BKN & C)
.
Mt s ri ro thng gp &
C ch kim sot tng ng (tt)
Sai st trong ghi chp
nghip v & bo co
i chiu gia BP k ton
vi BP mua hng
i chiu gia BP k ton
vi Th kho
i chiu gia BP k ton
vi nh cung cp
Lun chuyn chng t
gia cc BP trong cng ty

Mt s th tc kim sot khc
Cc bo co v cc bin ng bt thng :
S mua hng vi tng nh cung cp
Tnh hnh giao hng tr6
Cc n hng cha thc hin
(Bo co bt thng)
i chiu s mua hng theo k ton vi s nhn
hng theo th kho
Phn tch t l li gp (s dng ch tiu)
Phn tch s ngy tr tin bnh qun (s dng ch
tiu)
Quy trnh nghip v &
HT chng t
Phiu yu cu vt t
Phiu ngh mua vt t
Phiu nhp kho
Phiu chi/ Giy bo n ngn hng
Phiu yu cu vt t
BP pht hnh :
BP sn xut, hoc
Th kho pht hnh
C 1 hoc 2 ch k :
Ngi lp
Ngi kim tra (nu c)
Pht hnh t nht l 2 lin :
1 lin BP pht hnh gi
1 lin chuyn cho BP vt t
Phiu ngh mua vt t
BP pht hnh : BP mua hng/BP vt t
C 3 ch k :
Ngi lp (NV mua hng)
Ngi kim tra (Trng BP mua hng)
Ngi ph duyt (Cp c thm quyn)
Pht hnh 3 lin :
1 lin lu ti BP mua hng
1 lin giao cho nhn vin i mua hng
1 lin chuyn cho BP k ton theo di
Phiu ny nh km vi phiu yu cu vt t v k hoch
mua hng chi tit
Phiu nhp kho
O BP pht hnh : BP vt t
O C 5 ch k :
O Ngi lp (NV VT)
O Ngi kim tra (Trng BP VT)
O Ngi giao hng (i din NCC)
O Ngi ph duyt nhn hng
O Th kho
O Pht hnh 4 lin :
O 1 lin BPVT lu
O 1 lin th kho gi xem nh l lnh nhp kho
O 1 lin giao cho NCC
O 1 lin chuyn cho BP k ton
Phiu chi
BP pht hnh : BP k ton
C 5 ch k :
Ngi lp
Ngi kim tra
Ngi ph duyt
Ngi chi tin
Ngi nhn tin
Pht hnh 4 lin :
1 lin gc lu BP KT
1 lin chuyn cho th qu (lnh chi tin)
1 lin chuyn cho BP VT (theo di cng n)
1 lin giao cho khch hng (nu KH yu cu)
Tm tt
Cc chc nng ca quy trnh
Cc mc tiu ca quy trnh
Ri ro ca quy trnh
C ch kim sot
Lun chuyn chng t trong quy trnh
Quy ch ho tt c nhng ni dung trn
trong Quy ch nghip v mua hng

Ch 4.3

KIM SOT NI B
trong quy trnh
TIN LNG
Cc quy trnh v nhn s
Quy trnh tuyn dng
Quy trnh KL
Quy trnh tin lng
Quy trnh b nhim, iu chuyn
Quy trnh nh gi nhn s
=> Chng ta tp trung nghin cu v quy trnh
tin lng

Ni dung nghin cu
Khi nim v tin lng
C s hng lng
Nguyn tc quyt nh mc lng
Chc nng c bn ca quy trnh
Mc tiu ca quy trnh
Ri ro trong quy trnh
C ch kim sot trong quy trnh
Quy trnh & chng t
Quy ch ho cc c ch kim sot trong quy trnh tin
lng
Khi nim v tin lng
Tin lng c th l : thu nhp ca ngi lao ng
Tin lng c th l : chi ph ca ngi s dng
lao ng
Tin lng l gi c hng ho sc lao ng
Khi chng ta nghin cu quy trnh nghip v ny,
tin lng s c hiu nh sau :
L cc khon thu nhp mang tnh thng xuyn m
nhn vin ca cng ty c hng t cng ty
Khi nim tin lng
O Tin lng c th bao gm :
O Lng cn bn v
O Thu nhp thng xuyn khc, chng hn :
- Hoa hng doanh s
- Tin lm thm gi
- Tin tng ca sn xut
-
Quan im v tin lng
Vn ngi bc lt ngi
Vn lm giu cho ch

Vn tm nhn v s mnh ca
cng ty

Win win Basis => win1 win2 win3

C s hng lng
Lng theo thi gian (lng thng)
(Nhn vin vn phng)
Lng theo sn phm
(Nhn vin sn xut)
Lng theo doanh s
(Nhn vin bn hng)
Lng theo cng n
(NV sn xut hoc lao ng thi v)

Nguyn tc quyt nh mc lng
1. Cn c vo mc ng gp ca nhn vin. Mc
ng gp ny c xc nh da vo s nh gi
:
+ Kh nng c th ng gp (NV mi)hay
+ Thc t ng gp (nhn vin c) i vi cng ty
(Nng lc ch l mt trong nhng yu t nh
gi mc ng gp ca nhn vin ch khng phi
l cn c duy nht)
Nguyn tc quyt nh mc lng
2. Cn c vo th trng lao ng hin ti
- Nhng cng ty cng ngnh ngh, cng lnh vc ;
- Nhng cng ty cng l t nhn, hay cng l nh nc, hay
cng l nc ngoi, cng l cng ty ca chu u, cng l
cng ty ca M
- Nhng cng ty cng l a bn hot ng
- Nhng cng cng hon cnh (thm nin trong ngnh,
ging nhau v vn ho qun l,
- .
=> S cng bng gia cng ty mnh vi cng ty khc
Nguyn tc quyt nh mc lng
3. Cn c vo tnh hnh kinh doanh & kh nng ti
chnh ca cng ty
- Tnh hnh kinh doanh tt & kh nng ti chnh tt
(ang n nn lm ra) => Lng cao hn so vi th
trng lao ng (Cng ty giu ln th NV cng
c giu ln)
- Tnh hnh kinh doanh & kh nng ti chnh khng
tt (ang chng li hay i xung) => Lng thp
hn so vi th trng lao ng (Nhn vin chia s
vi cng ty lc kh khn)
=> S cng bng gia ch s hu v nhn vin
Nguyn tc quyt nh mc lng
4. Cn c vo s cng bng
O Gia cc nhn vin cng phng v gia cc b phn trong
cng cng ty
Phi xy dng c ngn sch lng
(Tng qu lng) trong tng ngn sch ca cng ty
Phi xy dng c qu lng cho tng b phn hay hot
ng ca cng ty
Phi xy dng c thang lng cho tng cp bc v tng
tnh cht cng vic trong ton cng ty
Phi xy dng c khung lng cho tng v tr/chc danh
trong cng ty

Nguyn tc quyt nh mc lng
4. (tip theo)
i vi rt nhiu nhn vin :
Khng s t ch s khng cng bng
Vn bo mt mc lng nhn vin
Vn Cng bng trong phn cng phn nhim
v vn cng bng v mc lng
Gia Cc Khng Minh bn v
Ngi lm tng trong thin h
(Cty c th c xem nh l thin h thu nh)
Nguyn tc quyt nh mc lng
5. Cn c vo gi tr vt cht m cng ty trao cho nhn vin & gi tr
tinh thn m nhn vin nhn c t cng ty (ch cng ty khng trao)
Gi tr tinh thn khc vi gi tr vt cht
Gi tr tinh thn c th l :
- Mi trng lm vic tt (ng nghip, tin nghi)
- iu kin hc hi, nng cao ngh nghip
- C hi thng tin
- S n nh cng vic v lu di
- Danh ting cng ty
- Nhng ch phc li v nh , du lch, y t, tr vn, tham gia c
phn
-
Nguyn tc quyt nh mc lng
6. Cn c vo php lut nh nc hin hnh v tin
lng, tin cng, tin thng, bo him x hi,
bo him y t, kinh ph cng on
V d :
O Quy nh v mc lng ti thiu
O Quy nh v xc nh qu lng theo doanh s
O
=> Thc cht y cng l mt s m bo v cng
bng x hi v thu nhp theo quan im nh nc
Cc chc nng c bn
1. Xc nh mc lng
2. Chm cng
3. Tnh lng
4. Tr lng
5. Ghi nhn & bo co
Mc tiu ca quy trnh

1. Xc nh c mc lng ph hp cho tng nhn vin (hp php,
hp l, hp l, hp tnh) y cng l mc tiu quan trng nht ca
quy trnh ny.
2. Tin lng ca tng nhn vin c tnh ton mt cch y ,
chnh xc & kp thi.
- Nhn s ca cng ty lun c cp nht mt cch y , chnh
xc & kp thi
- Sc lao ng ca tng nhn vin lun c nh gi theo quy
nh v chm cng ca cng ty.
- Tin lng cng ty c tnh mt cch y , chnh xc v kp
thi trn c s chm cng.
3. Tin lng ca nhn vin ton cng ty lun c chi tr y ,
chnh xc, kp thi.
4. Ghi nhn v bo co mt cch ng, , kp thi, ngn gn, r rng
v d hiu v tt c cc chc nng ca cng ty quy nh.
Quy trnh & chng t
Bng theo di lao ng
Bng chm cng
Bng lng
Phiu lng tng ngi (Payroll Slip)
Phiu chi/Lnh chi lng qua ngn hng
Ri ro ca quy trnh
Ba nhm ri ro trong quy trnh ny :
Ri ro v xc nh mc lng
Ri ro v tnh lng
Ri ro v chi tr lng
Ri ro v ghi nhn & bo co v quy trnh
nhn s tin lng

Ri ro v quy trnh
1. Trong quy trnh tin lng, ri ro v xc nh mc lng l ri ro
c xc xut xy ra cao nht v nu ri ro ny xy ra th hu qu ca
ri ro ny cng s l ln nht.
2. Nhm ri ro v tnh lng :
- Ri ro cp nht d liu v nhn s :
- ri ro chm cng
Chm cng khng y , chnh xc v kp thi
- Ri ro tnh lng
Tnh khng
Tnh khng
Tnh khngkp thi

Ri ro v quy trnh
Ri ro cp nht d liu v nhn s :
Khng y s nhn vin hin c trong k
tnh lng
Khng chnh xc v chc danh, chc v, cp
bc, b phn,
Khng kp thi so vi tnh hnh nhn s trong
k tnh lng (nhn vin ngh vic, nhn
vin mi, nhn vin iu chuyn, nhn vin
c tng lng, b gim lng)
C ch kim sot ri ro

1. Ph duyt
2. S dng mc tiu
3. Bt kim nhim
4. Bo v ti sn
5. i chiu
6. Bo co bt thng
7. Kim tra & theo di
8. nh dng trc
Mt s ri ro khc &
C ch kim sot tng ng
Tip tc tr lng cho nhn
vin ngh vic/nhn vin
khng c thc
Bng chm cng do tng b
phn lp ra Trng b phn ph
duyt ng thi chu trch
nhim v bng chm cng ny
Ngi chm cng # Ngi tnh
lng v Ngi tnh lng #
Ngi chi tr lng
Ph duyt cc thay i bng
lng
Th bm gi

Mt s ri ro khc &
C ch kim sot tng ng (tt)
Tnh lng sai, khng ng vi
chnh sch ca cng ty






Tnh sai thu thu nhp c nhn
dn n vic doanh nghip phi
ng b thu cho nhn vin


Chnh sch lng r rng
B phn tnh lng phi thng
xuyn cp nht cc thay i v
nhn s
Ph duyt cc thay i trong
chng trnh tnh lng
Ph duyt bng lng
nh k kim tra vic tnh thu
thu nhp c nhn
Nh chuyn gia t vn cch
tnh thu thu nhp c nhn
Mt s ri ro khc &
C ch kim sot tng ng (tt)
Chi lng khng ng theo
bng lng




Ghi chp/bo co chnh xc y
chi ph lng

Ph duyt trc khi chi lng
Phn tch tng qut tnh hp l
ca qu lng
K nhn lng/chi qua ti
khon ngn hng

Bng lng v cc chng t chi
lng chuyn k ton ghi chp
i chiu chi ph lng vi
thc chi lng v qu lng k
hoch
Cc c ch kim sot
mang tnh pht hin ri ro
Cc bo co v cc bin ng bt thng :
tnh hnh lm thm gi, tng ca, thay i s
lng nhn vin cc b phn.
Phn tch t sut bin ng nhn vin
So snh qu lng thc t v k hoch
Phn tch bin ng tin lng bnh qun
Quy trnh & chng t
Phiu ngh
Bn gii trnh
Phiu chi
Phiu giao nhn/ phiu nhp kho
Ho n (nhn t ngi bn)
Mt s ri ro thng gp &
C ch kim sot tng ng
Khng p ng nhu cu chi tr
khi n hn/s dng km hiu
qu s d tin



Ghi chp, bo co y s d
tin
K hoch tin mt cn i cc
khon thu chi
K hoch cn i nhu cu s
dng ngoi t
K qu/cc nghip v tng lai
Phn nhim : k ton th qu
duyt chi
i chiu s d tin trn s sh
vi s ph ngn hng
i chiu s k ton vi s qu
Cc c ch pht hin ri ro
Cc bo co v cc bin ng bt thng :
Cc khon chi s tin ln
Cc khon chi c ni dung bt thng
Thm ht ngn qu
Phn tch bin ng li tin gi
Phn tch tnh hnh thc hin k hoch tin
mt
C ch ph duyt
Phn cp & u quyn duyt chi
Mt s ri ro thng gp &
C ch kim sot tng ng
Ri ro b mt cp, lm dng tin
mt





Chi tin khng ng mc ch
Hn ch tip cn khu vc tin mt
Hn ch cc nghip v dng tin
mt (chi bng tin ngn hng)
Khng ch s d tin mt mc
cho php
Kim qu nh k/bt thng
Ph duyt cc khon chi tin mt
ng k ch k ph duyt cc
khon chi tin ngn hng
Cc khon chi phi c chng t
y trc khi c ph duyt
ng du CHI vo chng t
Ri ro ca quy trnh
Chi khng ng
Chi khng ng nhu cu, khng cn chi cng chi (lng ph)
Chi qu nhiu nhng thc s khon chi th khng nhiu (mt cp,
bin th,)
Chi nhiu v trong thi gian di lm cho tin ca cng ty b lm
dng
Chi khng (khng tin chi trong khi nhu cu chi
rt bc thit)
Chi khng kp thi
Ngi thc hin chi bo co lo, ngy to chng t
Vic ghi nhn v bo co ca k ton v tnh hnh chi tiu
khng t mc tiu ra
C ch kim sot
1. Ph duyt
2. S dng mc tiu
3. Bt kim nhim
4. Bo v ti sn
5. i chiu
6. Bo co bt thng
7. Kim tra & theo di
8. nh dng trc
Chc nng ca quy trnh
+ K hoch chi tiu (BP k ton)
+ ngh chi tiu (cc BP trong cng ty)
+ Quyt nh chi tiu (Ngi c thm quyn)
+ Thc hin vic chi tiu (Theo phn cng, nh BP
hnh chnh, BP khc)
+ Bo co vic thc hin chi tiu (Ngi thc hin
chi tiu)
+ Ghi nhn (BP k ton)

Mc tiu ca quy trnh
Chi ng : hn ch mt mt, lng ph v lm
dng tin bc ca cng ty
Chi , chi kp thi : Bo m nhu cu tin
cho cc khon chi
Bo m hiu qu sinh li s d tin mt
Ghi nhn ng, , kp thi, ngn gn, r
rng, d hiu.
Cc khon chi tiu
Chi mua cng c dng c
Chi tip khch
Chi qung co v tip th
Chi cng tc ph
Chi vn phng phm
Chi dch v mua ngoi (in, nc, in thoi, rc, bu
in, du lch, kim ton, hi quan, nh hng,)
Chi thm ving, qu cp
Chi t thin
Chi tiu khc
Cc khon chi tiu
Cng c dng c l g?
O L ti sn ca cng ty
O L t liu lao ng
O Khng phi l ti sn c nh
O Khng phi l i tng lao ng
Cc loi chi ca cng ty
Chi mau ti sn c nh (chi u t)
Chi mua vt t (nguyn vt liu)
Chi tin lng, tin cng cho NL
Chi thu cho nh nc
Chi li cho ch n
Chi tiu (nhng khon chi khc 5 khon chi
ni trn)


Cc loi chi ca cng ty
Ti sn c nh l g? Theo quy nh ti VN:
1. L ti sn ca cng ty
2. L t liu lao ng
3. C gi tr t 5tr tr ln
4. C gi tr s dng trn mt nm
5. Ri ro h hng ton b trong qu trnh s dng
thp (h hng ton b l h hng khin ti sn
khng th sa cha ti s dng m s tr
thnh ph thi)


Ch 4.4
KIM SOT NI B
TRONG QUY TRNH
CHI TIU
Ni dung nghin cu
Cc loi chi ca cng ty
Chc nng ca quy trnh
Mc tiu ca quy trnh
Ri ro ca quy trnh
C ch kim sot p dng trong quy trnh
Mt s ri ro thng gp v c ch kim sot
tng ng
Quy trnh & chng t
Quy ch ho nhng ni dung trn trong Quy ch
chi tiu hay cn gi l Quy ch ti chnh
Ch 4.5
KIM SOT NI B
TRONG QUY TRNH
K TON
Ni dung nghin cu
Chc nng ca quy trnh
Cc quy trnh c th trong quy trnh k ton
Mc tiu ca quy trnh
Ri ro ca quy trnh
C ch kim sot ca quy trnh
Mt s ri ro thng gp & c ch kim sot
tng ng
Quy ch ho nhng ni dung ny
Phn bit ti chnh & k ton
Ti chnh? Ti chnh doanh nghp?
Qun tr ti chnh doanh nghip
=> Tin & vn
K ton l g? K ton doanh nghip?
=> thng tin
Phn bit ti chnh & k ton
gim c ti chnh & k ton trng


Cc chc nng c bn
1. Thu thp thng tin (thu thp chng t)
T cc b phn trong cng ty & t bn ngoi.
2. X l thng tin (s dng s sch)
Ti b phn k ton
3. Cung cp thng tin (trnh np bo co)
Cho cc i tng c nhu cu :
- Ch s hu & ch n
- Lnh o cng ty
- Nh nc
- Khc

Cc quy trnh c th
Quy trnh k ton thng bao gm 3 quy trnh
c th :
1. Quy trnh k ton thu
=> Phc v bo co co nh nc
2. Quy trnh k ton ti chnh
=> Phc v bo co cho ch (ch s hu & ch
n)
3. Quy trnh k ton qun tr
=> Phc v bo co cho nh o cng ty
T chc thc hn tng quy trnh
Mi quy trnh li c phn chia c th
nh sau :
1. K ton phn hnh (k ton vin)
2. K ton tng hp (K ton tng hp)
3. K ton kim tra (K ton trng)
4. Ph duyt bo co (Lnh o doanh
nghip)
Phn hnh k ton
K ton tin mt
K ton kho vt t
K ton kho thnh phm
K ton cng n phi thu
K ton cng n phi tr
K ton ti sn c nh
K ton cng c dng c
K ton tin lng



Mc tiu ca quy tnh
Mc tiu theo cch hiu thng thng
Mc tiu theo m hnh CEAVOP
Mc tiu ca quy trnh (tt)
1. Bo co ng
- Chnh xc v mt s hc & ni dung
- ng lut
- ng quy ch cng ty
2. Bo co
3. Bo co kp thi
4. Bo co ngn gn
5. Bo co r rng
6. Bo co d hiu
Mc tiu ca quy trnh (tt)
Bo co ci g?
O Bo co thu :
O Thu GTGT (khai bo thng & quyt ton nm)
O Thu TNDN (d ton & quyt ton nm)
O Thu khc
O Bo co ti chnh :
O Bng cn i k ton
O Bo co kt qu kinh doanh (3 phn)
O Bo co lu chuyn tin t
O Thuyt minh oo co ti chnh
O Bo co qun tr
O Thin hnh vn trng theo yu cu ca Lnh o
Mc tiu ca quy trnh (tt)
Mc tiu theo quy trnh CEAVOP, bo m
bo co c lp trn c s tun th cc yu t
sau :
1. Completeness (y )
2. Existeness (Tn ti & pht sinh)
3. Accuracy (Chnh xc)
4. Valuation (nh gi ng)
5. Ownership & Obigation (Quyn & ngha v)
6. Presentation (Trnh by & khai bo)
Ri ro ca quy trnh
Bo co
1. Khng th ra bo co
2. Khng ng
3. Khng
4. Khng kp thi
5. Di dng
6. Khng r rng
7. Kh hiu hay d hiu sai
i vi tng nhm v tng loi bo co
C ch kim sot c th p dng
1. Ph duyt
2. S dng mc tiu
3. Bt kim nhim
4. Bo v ti sn
5. i chiu
6. Bo co bt thng
7. Kim tra & thro di
8. nh dng trc
Mt vi ri ro thng gp &
c ch kim sot tng ng
Vi phm tnh u , tn ti, chnh
xc






Vi phm tnh nh gi, s hu v
trnh by cng b
D liu k ton phi cp nht
Tun th cc quy trnh k ton nh
: i chiu gia cc phn hnh, i
chiu k ton vi cc b phn khc
Nhn vin k ton c nghip v
Kim qu, kim k tn kho, ti sn
K ton trng c cp nht tt c
cc s kin/hot ng din ra trong
doanh nghep
nh gi tnh hp l s d ti sn
Trnh nghip v ca k ton
trng

Mt vi ri ro thng gp &
C ch kim sot tng ng (tt)
Bo co ti chnh cha
ng gian ln, sai st
Kim ton ni b
Kim ton c lp
Cam kt ca ban gim
c trc ch s hu
Mt vi ri ro thng gp &
c ch kim sot tng ng (tt)
Vi phm php lut v
thu



Khng tun th ng
quy nh thu dn n
chi ph cao
Thng xuyn cp
nht thu
T vn thu
Nhn vin c trnh
v kinh nghim
C quy trnh tun th
cc quy trnh thu
nn nh dng chun
K ton thu

Ch 4.6

KIM SOT NI B
trong quy trnh
SN XUT
Ni dung nghin cu
Chc nng trong quy trnh
Mc tiu ca quy trnh
Ri ro ca quy trnh
C ch kim sot ca quy trnh
Mt s ri ro thng gp v cc c ch kim sot
tng ng
Quy trng & chng t
Quy ch ho tt c nhng c ch kim sot
c xc lp trong quy trnh
Cc chc nng c bn
Yu cu sn xut/k hoch sn xut
Chun b vt t theo nhu cu sn xut
Cc cng on sn xut
Nhp kho sn phm
Ghi nhn & bo co
Sn phm
Sn phm ca doanh nghip l :
Kt qu ca qu trnh sn xut ca doanh nghip ;
Th m doanh nghip em bn ra ngoi mt cch thng xuyn
C 2 loi sn phm :
Sn phm hu hnh (hng ho)
Sn phm v hnh (dch v)
C 2 loi sn phm
Hng cng nghip (sn phm ca cng ty ny l nguyn liu ca
cng ty khc)
Hng tiu dng (p ng nhu cu tiu dng ca dn chng)
C nhng sn phm va l hng tiu dng va l hng cng
nghip
Mc tiu ca quy trnh
K hoch sn xut phi chnh xc, y , r rng,
ngn gn, d hiu
Sn xut ng
Sn xut s lng theo k hoch hoc theo yu
cu
Sn xut kp thi theo k hoch hoc theo yu cu
Tit kim vt t : T l ph liu v t l sn phm
hng thp nht (trong nh mc cho php)
Mc tiu ca quy trnh (tt)
Sn sut ng :
+ ng sn phm cn sn sut theo yu cu
+ ng vt liu cn s dng
+ ng cng thc/cch thc/phng
php/cng ngh yu cu

Ri ro ca quy trnh
a ra k hoch sn xut khng ph hp (khng
t yu cu)
Sn xut khng ng (SP, VL, CN)
Sn xut khng s lng theo yu cu, sn xut
qu nhiu so vi yu cu lm ng vn
Sn xut khng kp tin giao hng
Sn phm hng qu hiu, t l ph liu qu cao so
vi nh mc cho php
(Trong quy trnh ny ch xt nhng li do khu sn
xut, khng xt li do khu mua hng gy ra)
C ch kim sot no c p dng
1. Ph duyt
2. S dng mc tiu
3. Bt kim nhim
4. Bo v ti sn
5. i chiu
6. Bo co bt thng
7. Kim tra & theo di
8. nh dng trc
Quy trnh & chng t
K hoch sn xut
Phiu xut kho (vt liu)
Phiu nh gi cht lng (KCS)
Phiu nhp kho (sn phm hay bn sn
phm)
Ch 4.7

KIM SOT NI B
trong quy trnh
TN KHO
Mt s ri ro thng gp &
c ch kim sot tng ng

Ha hn, mt cp, lng ph


Tn kho vt mc cn
thit/khng p ng nhu cu
Hn ch tip cn tn kho
Kim sot vn chuyn tn kho
nh k kim kho
Tun th cc quy nh phng
chy cha chy
Xc nh mc tn kho ti u
Bo co khi tn kho vt
qua/thp hn mc an ton
Hp nh k gia cc b phn
bn hng sn xut tn kho
Mt s ri ro thng gp &
c ch kim sot tng ng (tt)
Khng kp thi x l hng
tn chm lun chuyn


nh gi khng chnh xc
gi tr tn kho


Bo co tui ca hng tn
kho
Theo di vng quay tn
kho
Bo co v hng tn chm
lun chuyn
Quy nh c th cch nh
gi hng tn kho
Theo di tnh hnh li gp
Gi thnh nh mc v
theo di cc chnh lch
gia thc t v nh mc
Cc c ch kim sot
pht hin ri ro
Cc bo co v cc bin ng bt thng :
Tui hng tn kho
Tnh hnh hng bn tr li
Cc trng hp tr hn sn xut
Phn tch vng quay tn kho
Phn tch chnh lch gi thnh thc t vi gi
thnh nh mc
Phn tch tnh hnh li gp
Tm tt ma trn kim sot
Kim sot theo chiu dc
Theo tng b phn
Theo tng c nhn
Kim sot theo chiu ngang
theo tng quy trnh nghip v :
Quy trnh bn hng
Quy trnh mua hng
Quy trnh tin lng
Quy trnh k ton
Quy trnh chi tiu
Quy trnh sn xut
Quy trnh tn kho
V rt nhiu quy trnh khc
Ch 5
Tng hp ton b
Chng trnh o to
&
phng php trin khai vic thit lp
H THNG KIM SOT NI B
trong iu kin c th
ca tng doanh nghip
TNG HP TON B CHNG TRNH
O TO HTKSNBDN
Mc tiu
DN
Hot
ng
Kinh
doanh

Tun
th
Vn ho doanh nghip
&
Gim st thc hin KS
Xc nh &
nh gi
ri ro
Cc c ch
Kim sot

Hn ch ri ro
T chi
Chp nhn
chuyn giao

KSNB
THEO
CHIU
DC

KSBB theo chiu ngang
Quy trnh bn hng
Quy trnh mua hng
Quy trnh sn xut
Quy trnh tin lng
Quy trnh chi tiu
Quy trnh k ton
Cc quy trnh khc
MA TRN KIM SOT
nh gi HTKSNB
Hin ti ca DN
Ti xc nh &
nh gi li ri ro
Ca DN

Xem xt Ngun lc
& Vn ho ca DN

Ti cu trc DN,
Ti PCPN cho NV,
& Ti xc lp cc
qui trnh nghip v
Xy dng h thng
Quy ch & t chc
Thc hin
CC YU T CHI PHI
S THNH CNG
Ton b ni dung chng trnh
Tip cn h thng kim sng ni b
Cc kha cnh ca HTKSNB
6 kha cnh ca h thng kim sot ni b
Thit lp ma trn kim sot doanh nghip
H thng kim sot theo chiu dc
(kim sot tho tng b phn & tng cc nhn)
H thng kim sot thoe chiu ngang
(kim sot theo tng quy trnh nghip v)
Cc nt kim sot
(l cc im giao nhau gia cc h kim sot)



Tip cn HTKSNB doanh nghip
Mc tiu
Ca DN
Ri ro
Ca DN
T chi Chp nhn
Chuyn giao
Hn ch ri ro
Bng HTKSNBDN
Cc kha cnh ca HTKSNB
1. Mc tiu & tm nhn ca doanh nghip
2. Ri ro & nguy c ca doanh nghip
3. C ch kim sot ca doanh nghip
4. Quy ch qun l doanh nghip
5. Kim tra & gim st h thng kim sot
6. Ngun lc ca doanh nghip
7. Vn ho doanh nghip (mi trng kim sot)
Ma trn kim sot
KS theo chiu dc cc B Phn & C Nhn trong DN
Cc c ch/th tc kim sot s lin kt vi nhau trong
MA TRN KIM SOT
Ks
Theo
Chiu
Ngang
Cc
quy
trnh
nghip
v
Ma trn kim sot HTKSNB
theo chiu dc
Tam quyn p.lp trong doanh nghip
Xc lp c ch kim sot theo c cu t chc
Ti cu trc cng ty
C cu li ton b doanh nghip
Ti phn cng phn nhim cho tng nhn vin
Ban hnh cc quy ch b phn
Ban hnh cc quy ch cc nhn (BMTCV)

Ma trn kim sot HTKSNB
theo chiu ngang
Kim sot ni b trong quy trnh bn hng
Kim sot ni b trong quy trnh mua hng
Kim sot ni b trong quy trnh tin lng
Kim sot ni b trong quy trnh k ton
Kim sot ni b trong quy trnh chi tiu
Kim sot ni b trong quy trnh sn xut
Kim sot ni b trong quy trnh tn kho
Kim sot ni b trong quy trnh khc
Xc nh mc tiu
ca doanh nghip
Doanh nghip lun tn ti hai nhm mc tiu :
+ Mc tiu ti chnh :
+ Li nhun (c li)
+ Kh nng thanh ton (c tin)
+ Mc tiu phi ti chnh :
+ Thng hiu
+ Th phn
+ Vn ho cng ty
+ Nhn o
+
Xc nh mc tiu ca doanh
nghip cn lu
Mc tiu ca doanh nghip khc vi mc tiu ca ch
doanh nghip hay mc tiu ca ngi qun l doanh
nghip. Hay ni cch khc : doanh nghip l mt ch th
c lp vi ch s hu ca n v c lp vi ngi qun l
n
Mc tiu ca doanh nghip s c xc lp cho tng giai
on pht trin ca doanh nghip nhng phi gn lin vi
s mnh & tn ch ca doanh nghip
S mnh & tn ch ca doanh nghip s him khi thay i
nu doanh nghip c mt tm nhn xuyn th k.
Mt s chc nng c bn trong
doanh nghip
S hu
Qun l
Kim sot
Kho vt liu
Kho thnh phm
Qu ti kt
Qu ti ngn hng
Bo v cng ty
Mua hng
Tip th
Bn hng
Ti chnh
K ton
Hnh chnh
Nhn s
Sn xut
K thut
Cng ngh
NC & PT (RD)
Chc nng ca tng b phn
Chc nng ca tng b phn c phn nh
thng qua c cu t chc ca doanh nghip
Mt b phn c th thc hin mt hay nhiu chc
nng
Mt b phn c th thc bin bi mt hay nhiu
b phn
Trong c cu t chc ca doanh nghip phi cha
ng c ch kim sot
Chc nng ca tng quy trnh
Mc tiu ca tng b phn hay tng quy
trnh nghip v c xc nh cn c vo:
1. Mc tiu ca doanh nghip
2. Chc nng ca b phn hay chc nng
ca quy trnh nghip v


Xc nh & nh gi ri ro ca DN
ri ro ca b phn & ri ro ca quy
trnh
Hot ng
Ni b
Mi trng
Bn ngoi
Tun th
Php lut
Ri
ro
nh gi
Ri ro
Mc tiu ca doanh nghip
Mc tiu ca b phn : Mc tiu ca chc nng
PEST
5 - forces
Kim nhim
Chuyn trch
Thu ngoi
Value chain
Becnchmarketing
Questionaire
S dng cc c ch kim sot
1. Ph duyt
2. S dng mc tiu
3. Bt kim nhim
4. Bo v ti sn
5. i chiu
6. Bo co bt thng
7. Kim tra & theo di
8. nh dng trc
Nguyn tc s dng c ch kim
sot
1. S dng c ch kim sot thch hp
2. Xem xet tnh hiu qu ca c ch s dng
(so snh li ch & chi ph)
3. C th s dng 1 c ch hay phi hp 1 s
c ch kim sot mt ri ro
4. Va dng c ch kim sot ngn nga
ri ro, va dng c ch kim sot pht
hin ri ro
Quy ch ho cc c ch kim sot
1. Quy ch c nhn (p dng cho mt nhn vin)
2. Quy ch b phn (p dng cho mt b phn)
3. Quy ch nghip v (p dng cho ton doanh
nghip)
=> a cc quy ch vo cuc sng mt cch
trit
=> Cc c ch kim sot c vn hnh hu hiu
Bc chun b thit lp hay
hon thin HTKSNBDN
Thnh lp ban ch o gm ban lnh o cao tt ca cng
ty v nhng nhn vin ch cht
Ln k hoch trin khai
o to i ng lnh o ch cht v KSNB
Thu chuyn gia t vn (nu cn thit)
nh gi HTKSNB hin ti
Trin khai cc bc ti thit lp hay hon thin
HTKSNB
Thng xuyn nh gi v cp nht ri ro v sau iu
chnh HTKSNB, ch khng phi lun tha mn vi
HTKSNB c thit lp
nh gi HTKSNB hin ti ca DN
1. Khng c h thng quy ch qun l hon
chnh, hoc c nhng manh mn
2. C h thng quy ch qun l tng i
y , nhng trong cc quy ch t cha
ng cc c ch kim sot
nh gi HTKSNB hin ti ca DN
3. C h thng quy ch qun l tng i y v trong
cc quy ch c cha ng hu ht cc c ch kim sot,
nhng cc quy ch qun l ny khng c thc hin
trit v do cc c ch kim sot khng c vn
hnh.
4. C h thng quy ch qun l tng i y trong cc
quy ch c cha ng hu ht cc c ch kim sot, v
cc quy ch qun l ny uc thc thi trit v do
cc c ch kim sot c vn hnh mt cch hu hiu.
5. Thng xuyn cp nht ri ro v hon thin
HTKSNB
Cc bc trin khai
vic thit lp HTKSNB ti DN
1. Vn trit l kinh doanh v tm nhn ca ngi lnh
o Tm nhn ca doanh nghip.
2. Vn s mnh v tn ch ca doanh nghip
3. Xc nh mc tiu ca doanh nghip trong ngn hn
(VD trong vng 2 nm) v trong di hn (VD trong vng
10 nm)
4. Xc nh ri ro chung ca doanh nghip
5. Xc nh c ch kim sot chung ca doanh nghip
6. Xc nh c cu t chc ton doanh nghip
7. Xc nh chc nng, nhim v v mc tiu ca tng b
phn, tng nhn vin trong doanh nghip
(Bc 4,5,6,7 chnh l vic ti cu trc cng ty)

Cc bc trin khai
vic thit lp HTKSNB ti DN (tt)
8. Xc nh ri ro ca tng b phn
9. Xc nh c ch kim sot cho tng b phn v cho tng
nhn vin
10. Quy ch ho cc c ch kim sot trong cc quy ch b
phn v trong tng bng m t cng vic nhn vin
11. Xc nh tt c cc quy trnh nghip v ca doanh
nghip
12. Xc nh cc chc nng ca tng quy trnh
13. Xc nh ri ro ca tng quy trnh
14. Xc nh c ch kim sot ri ro ca tng quy trnh
15. Quy ch ho cc c ch kim sot ca tng quy trnh
trong cc quy ch nghip v
Nhng yu t chi phi s thnh cng
Ci tm ti (v lao ng & qun l) ca nhng ngi
ng u doanh nghip
Quyt tm ca ngi ng u doanh nghip
Ngun lc ca doanh nghip
- nhn, ti, vt lc di do & hn ch
- Ring nhn lc :nhn lc qun l ca i ng qun l
Phng php trin khai (khng ch dm ngh, dm lm m
cn bit cch lm v lm ti cng)
Vn ho doanh nghip
S ng thun trong doanh nghip
Nhng vn cn lu
O Cn nhc k cch thc trin khai :
O Trin khai tng bc theo k hoch, hay
O Trin khai trit trong thi gian ngn

O Vi lnh o => thay i t duy
O Vi nhn vin => thay i thi quen
O Vi cng ty => thay i tp qun
Nhng vn cn lu
O S phn ng tiu cc,s e ngi ca nhn vin khi trin khai ti thit lp
hay hon thin HTKSNB :
O Thm vic?
O Mt vic?
O Mt chc?
O Mt quyn?
O Gim lng?
O Mt bng
O Mi th c th b xo trn
O Mi trng lm vic b thay i theo hng xu?
O Nhn vin khng hiu r v HTKSNB nn khi nghe y hai ch kim
sot l b d ng
O Nghi ng v s thnh cng ca vic thit lp HTKSNB
O Nghi ng v s hu ch caHTKSNB (chng bit c tt p g hn hay
khng?)
Nhng vn cn lu
Thuyt phc nhn vin trn c s li ch ca
nhn vin sau mi n li ch ca cng
ty v li ch ca ch doanh nghip
c tnh ca HTKSNB hu hiu
+ Mnh t kim sot mnh
+ Mnh kim sot nhng ngi/b phn khc
+ Mnh b kim sot bi nhng ngi/BP khc

+ Mi b phn t kim sot mnh
+ B phn mnh s kim sot nhng BP/c nhn khc
+ B phn mnh s c kim sot bi cc BP/c nhn khc
nhng tt c mi ngi, mi b phn u thoi mi v
iu ny

Vn qun l iu hnh
Qun l bng quy ch & c ch
=> Lnh o cng ty s lo ch khng lm
lo hai vn :
- Chin lc & kim tra vic thc hin chin lc
- Bo v cng ty (cng chnh l vn ca
HTKSNB)

lo c hai vn ny th phn ln thi gian
ca Lnh o thng phi dnh cho vic i ngoi
ch khng phi i th
Vn qun l iu hnh
Qun l bng kinh nghim v lng tin
=> Lnh o cng ty phi thng xuyn
theo di st cc b phn, cc hot ng v
tham gia nhiu vo vic x l s v hng
ngy, t c thi gian v iu kin ngh v
chin lc hay bo v cng ty.