CURSO: CONTABILIDAD FINANACIERA II DOCENTE: ROJAS LEON,Romulo

ALDANA

LUNA, Thala

APARI BACILIO, Karen

BONILLA NOLASCO, Sofa CASTRO VALENTIN, Ral GUADALUPE PEREZ, Edinsson

ESTADOS FINANCIEROS
Son un conjunto de estados en que se presentan la situacin econmica, financiera y administrativa de la empresa, obtenidos de las transacciones operacionales correspondientes a un tiempo determinado extrados de sus documentos fuentes y registrados en los libros contables El objetivo de los estados financieros es proveer informacin sobre el patrimonio del ente emisor a una fecha y su evolucin econmica y financiera en el perodo que abarcan, para facilitar la toma de decisiones econmicas

LOS ESTADOS FINANCIEROS BSICOS SON LOS QUE SE MUESTRAN A CONTINUACIN:

Estado de situacin financiera o Balance general. Estado de resultados o Estado de ganancia y prdida. Estado de cambios en la situacin financiera o flujo de efectivo. Estado de utilidades acumuladas o por distribuir.

FUNCIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

PROPORCIONAN INFORMACIN A LOS PROPIETARIOS Y ACREEDORES DE LA EMPRESA ACERCA DE LA SITUACIN ACTUAL DE LA EMPRESA Y SU DESEMPEO FINANCIERO ANTERIOR.

PROPORCIONAN A LOS PROPIETARIOS Y ACREEDORES UNA FORMA CONVENIENTE PARA FIJAR METAS DE DESEMPEO EN LA EMPRESA.

DECISIONES FINANCIERAS DE LOS INDIVIDUOS

ACTIVOS (riqueza)

PASIVOS (deudas)

CAPITAL NETO = ACTIVOS - PASIVOS

DECISIONES FINANCIERAS DE LAS EMPRESAS

ACTIVOS (lo que le pertenece)
PATRIMONIO (Capital)

PASIVOS (deudas con

terceros)

PATRIMONIO = ACTIVOS - PASIVOS

Es como una FOTOGRAFIA que muestra la posicin financiera de la empresa en un momento determinado del tiempo. Est compuesto por el Activo, Pasivo y Patrimonio.

PASIVO ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO CORRIENTE

CORRIENTE

PASIVO ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO CORRIENTE CORRIENTE

Cuentas por cobrar:

El Balance General debe elaborarse mensualmente con la finalidad de visualizar el resultado de la gestin en concordancia con los objetivos propuestos.

El Balance General presenta cdigos y denominaciones de cuentas del Plan Contable General Revisado.

El Balance General tambin se puede presentar sin cdigos y con denominaciones especficas que tiene el nombre de rubros.

Los importes que se registran corresponden a saldos.

Los saldos pueden ser del periodo denominndose corriente o de varios periodos denominndosele no corrientes.

Las propiedades o inversiones son activos mientras que las deudas y capitales propios constituyen el financiamiento denominados pasivos y patrimonio.

El Balance General que se presenta como rubros es considerado como estado financiero el cual se utiliza para efectuar el ajuste por inflacin y para la toma de decisiones.

CASO PRCTICO: La empresa batera positiva S.R.L reinicia sus actividades comerciales el 2 de enero con los siguientes valores. S/. Tiene dinero en efectivo Cta Cte Banco de crdito Tiene facturas por cobrar a la empresa Luna SAC. Letras por cobrar a la empresa Estrella SAC. Tiene mercaderas segn inventario Tiene muebles y equipo segn relacin Depreciacin acumulada Tiene factura por pagar N 001-123 Tienes letras por cobrar a la empresa Tiene pendiente de pago recibo por alquiler de local IGV pendiente de pago Capital de la empresa

15,520.00 250,500.00 155,630.00 45,320.00 291,100.00 324,000.00 97,200,00 152,450.00 112,500.00 2,150.00 1,850.00 ?

10 101 104 12 121 123 20 201 33 335 39 391

Efectivo y equivalente de efectico caja Cuenta corriente Cuentas por cobrar comerciales terceros Facturas, boletas , otros Letras por cobrar mercadera mercadera Inmueble, maquinaria y equipo Muebles y enseres Total activo s/984 870.00 Depreciacin, amortizacin y agotamiento Depreciacin acumulada 155 630.00 45 320.00 15 520.00 250 500.00

266 020.00

200 950.00

291 100.00 324 000.00

97 200.00

40
401 42 421 423 46 469 50 501

Tributos y contraprestaciones
IGV Cuentas por pagar comerciales terceros Facturas, boletas , otros Letras por pagar Cuentas por pagar diversas terceras Otras cuentas por pagar Total pasivo s/ 366 150.00 capital Patrimonio Total patrimonio S/ 715 920.00 152 950.00 112 500.00

1850.00
264 950.00

2150.00

715 920.00

DEFINICIN:
Se le considera al informe econmico de la empresa, porque nos muestra el resultado de haber administrado los recursos de la empresa y el buen manejo del financiamiento externo e interno para alcanzar los objetivos de la organizacin. En las operaciones de produccin, comercializacin o prestacin de servicios y la consecucin de rendimientos (utilidades) en un perodo determinado.

El estado de resultados informa sobre las utilidades

Estado de Ganancias y perdidas

A la mala administracin financiera de los recursos. La falta de presupuestos. A la ausencia de controles internos. Para alcanzar los objetivos de la organizacin, es necesario que los resultados del estado sean de rendimientos (utilidades en el

SALIDA

ESTRUCTURA:
La variable, es de acuerdo al giro de negocio
1.VENTA DE SERVICIOS:

Ingresos - Gastos = Utilidad

INGRESOS: Refleja todas las ventas realizadas al contado y al crdito en la prestacin de servicios como un consultorio, restaurante, seguros, telefona, etc.

GASTOS: Desembolsos realizados, para generar los ingresos: sueldos, salarios, combustible, intereses, publicidad, impuestos, servicios pblicos.
UTILIDAD: Resultado o cantidad resultante de pagar los

gastos o egresos, para generar los servicios que se venden.

2. EMPRESAS COMERCIALES: Ventas - Costo de venta = Utilidad bruta - Gastos =

Utilidad neta VENTAS NETAS: Suma total del volumen de todas las ventas de productos, mercancas o bienes realizadas en efectivo o a crdito menos devoluciones, bonificaciones o rebajas sobre ventas.

COSTO DE VENTAS: Son los valores realizados en

la adquisicin o compra de los bienes, productos o mercancas que se ofrecen para la venta.

Inventario inicial + compras inventario final.

UTILIDAD BRUTA: La utilidad resultante de restar

las ventas los costos de venta, antes de restar los gastos de operacin.

GASTOS: Desembolsos realizados, para generar los

ingresos: sueldos, salarios, combustible, intereses, publicidad, impuestos, servicios pblicos.

UTILIDAD NETA: Es la suma que se obtiene

despus de pagar todos los gastos ms intereses e impuestos.

ESTRUCTURA

Ventas (-) Costo de Ventas Utilidad Bruta (-) Gastos Utilidad de Operacin (-) Gastos Financieros Utilidad antes de impuestos (-) Impuestos Utilidad Neta (-) Pago de Dividendos Utilidades Retenidas

Es un cuadro contable que muestra los ingresos, costos y gastos.

Las cuentas que reflejan ganancia se registran en positivo mientras que las cuentas de costos y gastos se registran en negativo para reflejar el resultado del periodo.

Los ingresos, costos y gastos estn referidos a un ao.

Los saldos pueden ser del periodo denominndose corriente o de varios periodos denominndosele no corrientes.

Las propiedades o inversiones son activos mientras que las deudas y capitales propios constituyen el financiamiento denominados pasivos y patrimonio.

El Balance General que se presenta como rubros es considerado como estado financiero el cual se utiliza para efectuar el ajuste por inflacin y para la toma de decisiones.

Los ingresos, costos y gastos se registran independientemente de su cobro o pago.

El resultado que se registra est relacionado a la comercializacin de todos los productos durante un periodo.

El resultado forma parte del otro estado contable denominado Balance General.

Permite conocer los costos y gastos consumidos en el periodo.

En este estado no se visualiza el resultado por productos o grupos de productos.

Permite calcular la rentabilidad bruta, operativa y neta del negocio.

Ejemplo de Estado de Resultados

ESTADO DE RESULTADOS DE CPG - 2003
Ventas Costo de los bienes vendidos Utilidad Bruta Gastos generales, de ventas y administrativos Utilidad de Operacin Gastos financieros Utilidad antes de impuestos Impuestos Utilidad Neta Asignacin de dividendos Utilidades Retenidas 200.0 (110.0) 90.0 (30.0) 60.0 (21.0) 39.0 (15.6) 23.4 (10.0) 13.4