Conciliaciones bancarias

Efectivo en bancos

Es requisito de las empresas abrir una cuenta de cheques y recurren a hacerlo en las instituciones financieras aqu se solicita que se elabore una relacin de firmas de quienes sern los responsables de firmar en dicha cuenta maestra.

Los bancos guardaran las firmas relacionadas por los dueos de las empresas para cotejo cuando se reciba alguno de estos documentos. El banco entrega a la compaa un taln de cheques numerados, con el nombre de la empresa y el numero de su cuenta.

 

Por el uso de este servicio el banco entrega en forma mensual un estado de cuenta. Ah mostrara los saldos del efectivo, inicial y final, los depsitos, los cobros efectuados por el banco a nombre de la compaa, los cheques pagados, las deducciones correspondientes por honorarios, servicios y otros cargos.

Cuenta maestra


Son las cuentas de cheques que generan intereses.

Conciliacin bancaria


Por que se hace una conciliacin bancaria? Porque los saldos en libros no coinciden con los saldos que aparece en los estados de cuenta del banco.

Diferencias entre el saldo de bancos y los libros de la ca.

1. 2. 3.

Depsitos en transito Cheques pendientes Errores del banco

Diferencia entre saldo en libros y saldo en el estado de cuenta bancario

1. 2. 3. 4. 5.

Cargos por servicios bancarios Cheques sin fondos Cobro de documentos Pagos de documentos y servicios Errores en los libros

Elaboracin de la conciliacin bancaria



1.

2.

Dos etapas en la elaboracin de la conciliacin bancaria. Determinacin de las diferencias en el estado de cuenta del banco Determinacin de las diferencias en el saldo en libros

a) Determinacin de diferencias


Anotar el saldo que aparece en el estado de cuenta del banco Verificar si los depsitos hechos por la compaa concuerdan con los depsitos que aparecen en el estado del banco. Si no aparecen se denominan DEPOSITOS EN TRANSITO

Identificar en orden numrico los cheques girados que se hayan pagado por el banco de acuerdo con el estado de cuenta. Marcar aquellos cheques que no se hayan pagado. Ahora bien a los cheques emitidos y no pagados por el banco se le llaman CHEQUES PENDIENTE. Estos se ordenan anotando su numero e importe.

Despus de hacer lo anterior se revisa si no ha existido algn error. Si lo hay se sumara o restara de el importe del ultimo subtotal. Corregido esto se llega al total denominado SALDO DE BANCO CONCILIADO. Se traza una doble lnea debajo del importe conciliado

b) Determinacin de diferencias en el saldo en libros

 

Anote el saldo tomado de los registros contables Revisar si existen cobros de documentos e intereses hecho por el banco. Aadiendo importes en efectivo en libros para obtener subtotal Verificar si existen gastos o productos financieros

Relacionar todas las anteriores y aplquelas al subtotal anterior Verificar errores al registrar entradas y salidas de dinero Al total determinado lo llamaremos SALDO EN LIBROS CONCILIADO. Trazar doble lnea debajo del monto conciliado.

Ejemplo:
 

Aditivos especiales, S.A. al 30 de sept. 200x sept. 200x La cuenta de bancos segn registros contables de la compaa tiene un saldo deudor de $1104000.00 el 1104000. estado de cuenta mensual enviado por el banco presenta un saldo de $1297900.00 despus de analizar el 1297900. estado recibido por el banco y el saldo en los registros de la compaa se determino que los siguientes factores son las causas de las diferencias entre el saldo del banco y de la compaa. compaa.

1.

2.

Un depsito de $400000.00 no incluido por el 400000. banco En el estado del banco haba una deduccin por un cheque de $400000.00 extendido por la 400000. compaa Mvil, S.A. El contador de aditivos especiales, S.A. avis al banco el error y ste le inform que se estaba corrigiendo la cuenta de la compaa. compaa.

3. En el estado del banco no aparecan tres cheques extendidos por Aditivos Especiales, S.A. y registrados en los libros de la compaa, estos cheques eran el num. 810 por $46000.00; el num. 840 por $17000.00 y el num. 892 por $26900.00 4. Junto con el estado de cuenta se recibi una nota de crdito por la cantidad de $1000000.00 correspondiente a un documento cobrado por el banco a un cliente en nuestro nombre mas $20000.00 de intereses.

5. El contador descubri que el cheque num. 834 de $51500.00 extendido a la compaa Office Mart, S.A. para pagar equipo de oficina comprado el 10 de septiembre, haba sido anotado en los registros contables cono $105500.00 El banco descont de la cuenta de la compaa la cantidad correcta $51500.00

6. Junto con el estado del banco se recibieron dos notas de cargo. Una era de $12000.00 por gastos de servicios bancarios y la otra de $8000.000 que corresponda a los honorarios por cobro de un docuemento 7. junto con el estado devolvieron un cheque SF de $150000.00 El cheque se haba recibido de un cliente, para pagar su cuenta y depositado en la cuenta de cheques de Aditivos Especiales, S.A. Con el estado se recibi una nota de cargo del banco informando que se haban descontado $150000.00 de la compaa.

Aditivos especiales, S.A.

CONCILIACIN BANCARIA AL 31 DE MAYO DE 200X
$ 400000 400000 $ $ 46000 17000 26900 $ 800000 2097900 Saldo segn estado de cuenta Mas: depsitos en trans. Cheque de mvil, S.A. deducido por error. Total Menos: cheques pend. Num. 810 Num. 840 Num. 892 $ 1297900

89900 2 008 000

Saldo del banco conciliado

Aditivos especiales, S.A.

CONCILIACIN BANCARIA AL 31 DE MAYO DE 200X $ Saldo segn libros Mas: Doc. Cob. Por el banco 1000000 20000 $ 1104000

Inters cob. Por el banco Error al registrar el cheque Num. 834 por el equipo de oficina comprado a Office Mart. S.A. Total Menos: Cargos por servicios bancarios Honorarios por cobro de doctos. Cheque SF Saldo en libros, conciliado

54000 $ 12000 8000 150000 $

1074000 2178000 170000

2008000