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Lawrence Sterne
EL AUDITOR
Conocimiento
Tcito
Es el conocimiento implcito en cada persona. No est codificado y es difcil de difundir
Explcito
Es el conocimiento que se puede expresar formalmente porque est codificado y se difunde con facilidad
Productivos
Representativos
Capital intelectual
Conjunto de activos intangibles que se originan en los conocimientos, habilidades, valores, actitudes e ideas de las personas que forman parte de una organizacin
Capital humano
Amalgama el conocimiento tcito o explcito, til para la organizacin, ya que el que poseen su personal y equipos, as como la capacidad para regenerarlo, es decir, su capacidad de aprender
Capital estructural
Rene los conocimientos estructurados de los que se deriva su forma de trabajo, como los Sistemas, procesos y formas de gestin
Capital relacional
Agrupa las relaciones con el exterior, como el contacto con clientes, proveedores, competidores, autoridades, grupos de filiacin, organismos de otro tipo de industria y organismos internacionales
Formacin personal
Acadmica: Estudios a nivel tcnico, licenciatura o posgrado Complementaria: Instruccin en la materia, obtenida a lo largo de su vida profesional a nivel Emprica: Conocimiento resultante de la implementacin de auditoras en diferentes instituciones sin contar con un grado acadmico
Habilidades y destrezas
Actitud positiva Estabilidad emocional Objetividad Iniciativa Discrecin Sentido institucional Creatividad Respeto a las ideas de los dems Mente analtica Conciencia de los valores propios y del entorno Capacidad de negociacin Claridad de expresin verbal y escrita Capacidad de observacin Facilidad para trabajar en grupo
Experiencia
Conocimiento: De reas sustantivas y adjetivas de la organizacin De esfuerzos anteriores: En la organizacin bajo estudio En otras instituciones De casos prcticos De estudios organizacionales de otra naturaleza Personal basado en elementos diversos: Liderazgo formal Liderazgo informal Inteligencia Inters aprender Sentido comn
Enrique Benjamn Franklin
Responsabilidad profesional
Elementos sustantivos Preservar su independencia mental. Realizar su trabajo sobre la base de conocimiento y capacidad profesional. Cumplir con las normas o criterios que les sealen. Capacitarse en forma continua. Impedimentos Vnculos personales, profesionales, financieros u oficiales con la organizacin que se va a auditar. Inters econmico personal en la auditora Corresponsabilidad en condiciones de funcionamiento incorrectas. Relacin con instituciones que interactan con la organizacin. Ventajas previas obtenidas en forma ilcita o antitica. Benjamn Franklin Enrique
Normas profesionales
Objetividad Responsabilidad Integridad Confidencialidad Compromiso Equilibrio Honestidad Institucionalidad Criterio
Enrique Benjamn Franklin
tica
Conjunto de normas que ordenan e imprimen sentido a los valores y principios de conducta de una persona, tales como compromiso, honestidad, lealtad, franqueza, integridad, respeto por los dems y sentido de responsabilidad
Cdigo de tica
Declaracin formal de los valores de una organizacin en relacin con aspectos ticos y sociales Declaraciones que los fundamentan: Declaraciones basadas en principios, tambin conocidas como credos corporativos, definen los valores que sustentanla cultura organizacional, responsabilidad, calidad de los productos y servicios, y el trato para con el personal Declaraciones basadas en poltica, son las que establecen los lineamientos para ordenar y encauzar de manera transparente el funcionamiento socialmente responsable de la organizacin
Enrique Benjamn Franklin
Intensidad moral
1. Magnitud de las consecuencias, anticipacin del nivel que tendr el efecto del resultado sobre una accin especfica 2. Consenso social, grado del acuerdo que hay entre los miembros de una sociedad respecto de si un acto es bueno o malo 3. Probabilidad del efecto, la intensidad de un problema crece o decrece en la medida que las personas anticipan las consecuencias 4. Inmediacin temporal, intervalo que hay entre el momento en que ocurre la accin y el inicio de sus consecuencias 5. Proximidad, cercana fsica, psicolgica y emocional que siente el individuo que toma la decisin con quienes resultan afectados por ella 6. Concentracin del efecto, grado en que las consecuencias se concentran en unos cuantos individuos o se dispersan entre muchos individuos
Enfoques
Enfoque utilitario Estima que el comportamiento moral produce el mayor bien para el mayor nmero de personas Enfoque del individualismo Propone que los actos son morales cuando promueven los mejores intereses a largo plazo para el individuo Enfoque de derechos morales Seala que las decisiones morales son aqullas que defienden mejor los derechos de las personas que se ven afectadas por este tipo de decisiones Enfoque de justicia Expresa que las decisiones morales deben basarse en normas de equidad, justicia e imparcialidad
Responsabilidad social
Compromiso que asume una organizacin para emprender acciones sustentadas por criterios, polticas y normas, para proteger y mejorar el bienestar de la sociedad, representa una oportunidad para ampliar su rea de influencia a travs de la concientizacin y sensibilizacin social
Estructura de pensamiento
Lnea que conjunta conocimientos, habilidades y experiencia, aunados a la formacin personal, cultura, valores, creencias, integridad, inters en crecer, bsqueda del conocimiento, permeabilidad y actitud
Responsabilidad de su ejercicio
El auditor interno Como parte de la organizacin, el auditor interno es seleccionado por el cuerpo directivo atendiendo a su conocimiento de la misin, objetivos, funciones, clientes y entorno, tomando en cuenta sus conocimientos, habilidades, destrezas, experiencia y estructura de pensamiento El auditor externo Como profesional independiente, su participacin en una auditora administrativa se considera sumamente valiosa, ya que tiene una visin objetiva de los hechos, lo que aumenta y mejora las expectativas de alcanzar los resultados esperados en las circunstancias y tiempos estimados El equipo auditor La organizacin de un auditor requiere de un orden jerrquico que garantice el flujo de la informacin de conformidad con la autoridad y responsabilidad asignados a todos y cada uno de sus integrantes
Enrique Benjamn Franklin
Funciones tipo
Desarrollar el programa de auditora Definir los objetivos, alcance y metodologa para instrumentarla Detectar los hallazgos y evidencias e incorporarlos a los papeles de trabajo Respetar las normas de actuacin dictadas por los grupos de filiacin, corporativos, sectoriales e instancias normativas y, en su caso, globalizadoras. Considerar las variables ambientales y econmicas que inciden en el funcionamiento de la organizacin Evaluar la informacin tcnica y financiera Formular el diagnstico preliminar y el diagnstico administrativo Mantener el nivel de actuacin a travs de una interacin y revisin continua de avances Disear y preparar los reportes de avance e informe de una auditora
Enrique Benjamn Franklin
Honorarios:
Fijos Variables Por desempeo
Alternativas:
Carta convenio Convenio de servicios profesionales Contrato de prestacin de servicios