AUDITORIA INTERNA

VERSUS
AUDITORIA EXTERNA

Actividades complementarias dentro de la

empresa moderna
 Tabla de diferencias

CONCEPTO A. INTERNA A. EXTERNA

Sujeto Empleado Independiente

Independencia Limitado, contratado Total, regido por

normas profesión
Objetivo principal Protección de Emitir una opinión
Activos acerca de EEFF
Emisión de informe A shareholders, Reguladores,
dirección shareholders,
dirección
Uso de informe Reservado Reservado / SVS /
publico
 Reportes

• ¿A quien debe reportar el(los) Auditor(es)?

– De preferencia deben informar al Comité de Auditoria,
el cual debe asegurar la independencia del
departamento, además de asegurar recursos
suficientes y personal capacitado, para lograr
información eficaz, confiable y oportuna.
 Relación con el medio

• Información debe ser en ambos sentidos.

• Separado de áreas funcionales.
• NO realizar tareas que disminuyan objetividad.
• Rotación en supervisión y revisión.
• Evaluación de cumplimiento.
• Aseguramiento de calidad, externos.
 Accionistas

Junta directiva
Auditoria
externa
Comité de
Auditoria
Auditoria
Alta gerencia interna
RESPONSABILIDAD DEL NORMATIVA DE AUDITORIA
COMITE INTERNA

Revisar y aprobar estatutos Propósito, autoridad y

(guía) de Auditoria Interna. responsabilidad definidas.

Asegurar comunicación y línea Director ejecutivo de Auditoria

de reporte. interna informa (basado en
punto anterior).
Revisión al personal, revisión Conocimiento, aptitudes y
recursos. competencia. Necesidad de
recursos se debe informar.
RESPONSABILIDAD DEL NORMATIVA DE AUDITORIA
COMITE INTERNA

Revisión del plan de Auditoria Director ejecutivo informa al

Interna. comité del plan de Auditoria, el
cual debe ser aprobado.
Coordina las funciones de Evita la duplicidad de
Auditoria interna y externa. esfuerzos.

Revisar los informes periódicos Se debe informar al comité los

del depto. de Auditoria Interna. temas de Auditoria, Gob.
Corporativo o cualquier tema
relevante.
RESPONSABILIDAD DEL NORMATIVA DE AUDITORIA
COMITE INTERNA

Respuestas de la gerencia a El Director del depto. de

los informes. Auditoria debe establecer
mecanismos de seguimiento.
Vigilar y evaluar la eficacia. Se deben generar mecanismos
que permitan el aseguramiento
de la calidad. Revisiones por
parte de externos.
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¿Preguntas?