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RESOLUCIONES 11423 a 11431 del 31 de octubre de 2011 Diario oficial 48.239 octubre 31 de 2011 RESOLUCIN 13484 del 29 de diciembre de 2011 (Modifica plazos)
RESOLUCIN NMERO 4450 (20 05 - 2008) . para quienes procesan y/o comercializan pieles y/o cueros en desarrollo de las actividades de curtido, preparacin y teido de cueros y/o pieles y/o cueros de animales bovinos y bufalinos. Resolucin Numero 03460 (18-04-2008) .. personas naturales, personas jurdicas y asimiladas y dems entidades pblicas y privadas que presten el servicio de sacrificio de animales en los frigorficos, centrales de sacrificio, mataderos pblicos y/o privados y de las personas naturales y jurdicas que solicitan el servicio de sacrificio de animales en los establecimientos mencionados, cuya actividad productora de renta est relacionada con la comercializacin de carne en canal y pieles.
INFORMACIN EXGENA TRIBUTARIA 2011
Descripcin
Plazos
11423
Informacin de las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera, las cooperativas de ahorro y crdito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras Informacin de las Cmaras de Comercio
- Art. 623-1 Junio 15 del 2012 - Arts. 623 y 623-2 Grandes Contribuyentes (Marzo 27 a Abril 16 de 2012) Personas Jurdicas (Abril 25 a Mayo 31 de 2012) Junio 15 de 2012 Art. 625 Junio 15 del 2012 Art. 628 Grandes Contribuyentes (Marzo 27 a Abril 16 de 2012) Personas Jurdicas (Abril 25 a Mayo 31 de 2012) Marzo 2 de 2012
11424
624
11425
625 y 628
11426
627
Descripcin
Plazos
Informacin de los Notarios Informacin de las persona o entidades que elaboran facturas o documentos equivalentes
11428
629-1
Abril 25 a Mayo 31 de 2012 Grandes Contribuyentes Marzo 27 a Abril 16 de 2012 Personas Jurdicas y asimiladas y Personas Naturales ( Abril 25 a Mayo 31 de 2012) Julio 4 de 2012 A mas tardar el ltimo da hbil del mes siguiente al periodo objeto de reporte
11429
631 literales a), b), c), d), e), f), g), h), i) y k)
11430
Informacin referente a estados financieros consolidados por parte de los grupos empresariales Informacin mensual de la entidades pblicas o privadas que celebren convenios de cooperacin y asistencia tcnica
631-1
11431
Informacin a suministrar por parte de los obligados. La informacin de que tratan los literales b), c), d), e), f), g), h), i) y k) del artculo 631 del Estatuto Tributario. Las personas jurdicas, sociedades y asimiladas con nimo de lucro y las cooperativas, obligadas a presentar declaracin del impuesto sobre la renta y complementarios, adicionalmente, deben suministrar la informacin de que trata el literal a) del artculo 631 del Estatuto Tributario.
Las personas jurdicas o sociedades de hecho, que sean beneficiarias de la progresividad en el pago en el impuesto sobre la renta a que se refiere el artculo 4 y el Pargrafo 4 del artculo 50 de la Ley 1429 de 2010 y/o de los descuentos tributarios a que se refieren los artculos 9, 10, 11 y 13 Ibdem, independiente del monto de ingresos percibidos en el respectivo periodo gravable.
Informacin a suministrar por parte de los obligados. La informacin de que tratan los literales b), c), d), e), f), g), h), i) y k) del artculo 631 del Estatuto Tributario.
Las personas naturales, personas jurdicas, sociedades y asimiladas, calificadas como Grandes Contribuyentes a la fecha de publicacin de la presente Resolucin, obligadas a presentar declaracin del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, sean entidades pblicas o privadas, independientemente del monto de los ingresos obtenidos.
Informacin a suministrar por parte de los obligados. La informacin de que tratan los literales b), c), d), e), f), g), h), i) y k) del artculo 631 del Estatuto Tributario. Las personas jurdicas, sociedades y asimiladas con nimo de lucro y las cooperativas, obligadas a presentar declaracin del impuesto sobre la renta y complementarios, adicionalmente, deben suministrar la informacin de que trata el literal a) del artculo 631 del Estatuto Tributario.
DESCRIPCIN Personas o entidades que sean socias, accionistas, cooperadas, comuneras o asociadas de la respectiva entidad Personas o entidades a quienes se les practic retencin en la fuente Personas o entidades que les hubieren practicado retencin en la fuente Beneficiarios de los pagos que dan derecho a descuentos Beneficiarios de pagos o abonos que constituyan costo, deduccin o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles Personas o entidades de quienes se recibieron ingresos e impuesto generado
CUANTA A INFORMAR
a)
b) c) d)
> $5,000,000
Sin cuanta mnima Sin cuanta mnima Sin cuanta mnima Valor acumulado = o > $500.000 Pagos por salarios, comisiones y servicios = o > $10.000.000 Valor acumulado = o > $1.000.000
e)
f)
DESCRIPCIN Personas o entidades de quienes se recibieron ingresos para terceros y de los terceros a cuyo nombre se recibieron los ingresos. Acreedores por pasivos de cualquier ndole
CUANTA A INFORMAR Sin cuanta mnima Valor acumulado = o > $5.000.000 Valor acumulado = o > $5.000.000 Sin cuanta mnima
g)
h)
i)
k)
Los Secretarios Generales de los rganos que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional, o quien haga sus veces
ANEXO 1 3 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 34
FORMATO 1001 1002 1003 1004 1005 1006 1007 1008 1009 1010 1011 1012 1647
VERSION 8 7 7 6 7 7 8 7 7 8 6 7 1
NOMBRE Pagos o Abonos en Cuenta y Retenciones practicadas Retenciones en la fuente practicadas Retenciones en la Fuente que le practicarn Descuentos Tributarios Impuesto a las Ventas por Pagar (Descontable) Impuestos a las Ventas por Pagar (Generado) Ingresos Recibidos Saldos de Cuentas por cobrar al 31 de Diciembre Saldos de Cuentas por pagar al 31 de Diciembre Informacin de Socios, Accionistas, Comuneros y/o Cooperados Informacin de las Declaraciones Tributarias Informacin de las Declaraciones Tributarias, Acciones y Aportes e Inversiones en bonos, certificados, titulos y dems inversiones tributarias Informacin de Ingresos Recibidos para Terceros
CAMBIO VERSIN
NUEVO
Denominaci n casilla
NUMERO CASILLA
Concepto
DV
27
30
Pago o Pas de Cdi Cdi abono en IVA MAYOR VALOR IVA MAYOR VALOR Direcci residenci Pago o abono en DEL COSTO O DEL go go cuenta DEL COSTO O DEL GASTO NO n ao cuenta deducible GASTO DEDUCIBLE dpto mcp NO DEDUCIBLE domicilio deducible
33 34 35 36 37 38
31
32
casilla nueva
casilla nueva casilla nueva casilla nueva Retencin en la Retencin en la Retencin en la Retencin en la Retencin en la fuente fuente asumida fuente practicada fuente asumida fuente practicada practicada Iva Regimen RENTA RENTA Iva no domiciliados Regimen comun Simplificado 39 40 41 42 43
casilla nueva
DV
IVA descontable
DV
Concepto
DV
Primer Primer Otros Segundo apellido nombre nombres apellido del del del del informado informado informado informado
DV
Direccin
Cdigo dpto
Cdigo mcp
% de participaci n
Segundo Primer Otros Razn Identificacin Primer apellido del apellido nombre del nombres social del del tercero tercero beneficiario del tercero tercero del tercero tercero beneficiario ingreso beneficiari beneficiari beneficiari beneficiari ingreso o ingreso o ingreso o ingreso o ingreso
Direccin
Cdigo dpto
Cdigo mcp
Todas las entidades de derecho pblico, los fondos de inversin, los fondos de valores, los fondos mutuos de inversin, carteras colectivas, los fondos de pensiones de jubilacin e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas, que hayan practicado retenciones en la fuente durante el ao gravable 2011. Las dems personas naturales y jurdicas, sucesiones ilquidas y sociedades de hecho cuando hayan efectuado retenciones en la fuente por un valor total acumulado igual o superior a $ 3.000.000 durante el ao gravable 2011.
Informacin a suministrar por parte de los obligados La informacin de que trata el literal b) y e) del artculo 631 del Estatuto Tributario,
Los consorcios y uniones temporales que durante el ao gravable 2011 hubieren efectuado transacciones econmicas, independientemente del monto de los ingresos obtenidos, sin perjuicio de la informacin que deban suministrar los consorciados de las operaciones inherentes a su actividad econmica ejecutadas directamente por ellos.
Informacin a suministrar por parte de los obligados La informacin de que tratan los literales b), e), f), h) e i) del artculo 631 del Estatuto Tributario. Lo anterior sin perjuicio de la informacin que deban suministrar los consorciados o asociados, si cumplen los topes establecidos en el artculo 1 de la presente Resolucin, de las operaciones inherentes a su actividad econmica.
DESCRIPCIN Personas o entidades a quienes se les practic retencin en la fuente Beneficiarios de pagos o abonos que constituyan costo, deduccin o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles Personas o entidades de quienes se recibieron ingresos e impuesto generado Acreedores por pasivos de cualquier ndole Deudores por concepto de crditos activos
CUANTA A INFORMAR Sin cuanta mnima Valor acumulado = o > $500.000 Pagos por salarios, comisiones y servicios = o > $10.000.000 Valor acumulado = o > $1.000.000 Valor acumulado = o > $5.000.000 Valor acumulado = o > $5.000.000
b)
e)
f) h) i)
18 14 19 20 21 22 23
8 7 8 1 1 1 1
Pagos o Abonos en Cuenta y Retenciones practicadas a travs de Consorcios y Uniones Temporales Informacin de retenciones en la fuente practicadas a travs de consorcios y uniones temporales Ingresos Recibidos por Consorcios y Uniones Temporales Impuesto a las Ventas por Pagar (descontable) en Consorcios y Uniones Temporales Impuesto a las Ventas por Pagar (generado) en Consorcios y Uniones Temporales Saldos de Cuentas por Cobrar al 31 de diciembre en Consorcio o Uniones Temporales Saldos de Cuentas por Pagar al 31 de diciembre en Consorcio o Uniones Temporales
Las personas o entidades que actuaron como mandatarios o contratistas, durante el ao gravable 2011, independientemente del monto de los ingresos percibidos, en relacin con las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administracin delegada.
Informacin a suministrar por parte de los obligados La informacin de que tratan los literales b), e), f), h) e i) del artculo 631 del Estatuto Tributario, relacionada con las operaciones inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administracin delegada. Lo anterior sin perjuicio de la informacin que deba suministrar el mandatario o administrador si cumple los topes establecidos en el artculo 1 de la presente Resolucin, de las operaciones inherentes a su actividad econmica.
Resolucin 11429 del 31 octubre de 2011
DESCRIPCIN Personas o entidades a quienes se les practic retencin en la fuente Beneficiarios de pagos o abonos que constituyan costo, deduccin o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles Personas o entidades de quienes se recibieron ingresos e impuesto generado Acreedores por pasivos de cualquier ndole Deudores por concepto de crditos activos
CUANTA A INFORMAR Sin cuanta mnima Valor acumulado = o > $500.000 Pagos por salarios, comisiones y servicios = o > $10.000.000 Valor acumulado = o > $1.000.000 Valor acumulado = o > $5.000.000 Valor acumulado = o > $5.000.000
b)
e)
f) h) i)
14 15 16
9 8 8
17 24 30 31
8 8 8 8
Pagos o Abonos en Cuenta y Retenciones practicadas en Contratos de Mandato o de Administracin Delegada Ingresos Recibidos por Contratos de Mandato o de Administracin Delegada Informacin de saldos de cuentas por cobrar al 31 de diciembre en Contratos de Mandato o Administracin Delegada Informacin de saldos de Cuentas por Pagar al 31 de diciembre en Contratos de Mandato o Administracin Delegada Informacin de la retencin en la fuente practicada en contratos de mandato o de administracin delegada Impuesto a las Ventas por Pagar (descontable) en Contratos de Mandato o de Administracin Delegada Impuesto a las Ventas por Pagar (generado) en Contratos de Mandato o de Administracin Delegada
CAMBIO VERSIN
Las personas o entidades que actuaron en condicin de operador o quien haga sus veces, las personas o entidades que actuaron en condicin de solo riesgo y las personas o entidades poseedoras de ttulos mineros.
Informacin a suministrar por parte de los obligados Las personas o entidades que actuaron en condicin de operador o quien haga sus veces, el valor total de las operaciones inherentes a la cuenta conjunta.
Las personas o entidades que actuaron en condicin de solo riesgo y las personas o entidades poseedoras de ttulos mineros, el valor total de las operaciones, suministrando la informacin de que tratan los literales b), e), f), h) e i) del artculo 631 del Estatuto Tributario.
DESCRIPCIN Personas o entidades a quienes se les practic retencin en la fuente Beneficiarios de pagos o abonos que constituyan costo, deduccin o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles Personas o entidades de quienes se recibieron ingresos e impuesto generado Acreedores por pasivos de cualquier ndole Deudores por concepto de crditos activos
CUANTA A INFORMAR Sin cuanta mnima Valor acumulado = o > $500.000 Pagos por salarios, comisiones y servicios = o > $10.000.000 Valor acumulado = o > $1.000.000 Valor acumulado = o > $5.000.000 Valor acumulado = o > $5.000.000
b)
e)
f) h) i)
24
1046
17 25 26 27 28
7 8 7 7 8
Pagos o Abonos en Cuenta y Retenciones Practicadas en Contratos de Asociacin para Explotacin y Exploracin Minera Informacin de retenciones en la fuente practicadas a travs de los contratos de asociacin para exploracin y explotacin minera Informacin de Ingresos Recibidos de los Contratos de Asociacin para Explotacin y Exploracin Minera Impuesto a las Ventas por Pagar (descontable) en Contratos de Asociacin para Exploracin y Explotacin Minera Impuesto a las Ventas por Pagar (Generado) en Contratos de Asociacin para Exploracin y Explotacin Minera Saldos de Cuentas por Cobrar al 31 de diciembre en Contratos de Asociacin para Exploracin y Explotacin Minera Saldos de Cuentas por Pagar al 31 de diciembre en Contratos de Asociacin para Exploracin y Explotacin Minera
CAMBIO VERSIN ELIMINADO CAMBIO VERSIN CAMBIO VERSIN CAMBIO VERSIN CAMBIO VERSIN CAMBIO VERSIN
29
1052
Las sociedades fiduciarias que durante el ao gravable 2011 administraron patrimonios autnomos y/o encargos fiduciarios, independientemente del monto de sus ingresos.
Informacin a suministrar por parte de los obligados Bajo su propio NIT y Razn Social el valor patrimonial de los derechos fiduciarios, las utilidades causadas, el valor de los ingresos recibidos con cargo a cada uno de los fideicomisos, los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del fideicomiso y las retenciones practicadas. Lo anterior sin perjuicio de la informacin que deba suministrar la fiduciaria si cumple los topes establecidos en el artculo 1 de la presente Resolucin, en relacin con operaciones propias.
SOCIEDADES FIDUCIARIAS
ANEXO 12 13 33
VERSION 7 8 7
NOMBRE Informacin de los Fideicomisos que administran Pagos o Abonos en Cuenta y Retenciones practicadas con Recursos del Fideicomiso Retencin en la fuente practicada a ttulo de renta e IVA a travs de fiducias Ingresos recibidos con cargo al Fideicomiso o Patrimonio Autnomo CAMBIO VERSIN ELIMINADO
33
1058
Los entes pblicos del nivel nacional y territorial de los rdenes central y descentralizado contemplados en el artculo 22 del Estatuto Tributario, no obligados a presentar declaracin de ingresos y patrimonio, independientemente del monto de sus ingresos.
Informacin a suministrar por parte de los obligados La informacin de que tratan los literales b) y e) del artculo 631 del Estatuto Tributario.
Denominaci n casilla
NUMERO CASILLA
Concepto
DV
27
30
Pago o Pas de Cdi Cdi abono en IVA MAYOR VALOR IVA MAYOR VALOR Direcci residenci Pago o abono en DEL COSTO O DEL go go cuenta DEL COSTO O DEL GASTO NO n ao cuenta deducible GASTO DEDUCIBLE dpto mcp NO DEDUCIBLE domicilio deducible
33 34 35 36 37 38
31
32
casilla nueva
casilla nueva casilla nueva casilla nueva Retencin en la Retencin en la Retencin en la Retencin en la Retencin en la fuente fuente asumida fuente practicada fuente asumida fuente practicada practicada Iva Regimen RENTA RENTA Iva no domiciliados Regimen comun Simplificado 39 40 41 42 43
casilla nueva
Los Secretarios Generales o quienes hagan sus veces de los rganos que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional, no enunciados en los literales a), c) o g) del artculo 1, independiente de la cuanta de ingresos obtenidos.
Informacin a suministrar por parte de los obligados La informacin de que tratan los literales b) y e) del artculo 631 del Estatuto Tributario.
ANEXO 32 FORMATO VERSION 1056 8 NOMBRE Pagos o Abonos Cuenta y Retenciones Practicadas por Secretarios Generales que Administran Recursos del Tesoro
CAMBIO VERSIN
35
1057
Informacin de retenciones en la fuente practicadas por secretarios que administran recursos del Tesoro Nacional
ELIMINADO
Informacin a suministrar por parte de los obligados La informacin de que trata el literal g) del artculo 631 del Estatuto Tributario
Segundo Primer Otros Razn Identificacin Primer apellido del apellido nombre del nombres social del del tercero tercero beneficiario del tercero tercero del tercero tercero beneficiario ingreso beneficiari beneficiari beneficiari beneficiari ingreso o ingreso o ingreso o ingreso o ingreso
Direccin
Cdigo dpto
Cdigo mcp
Resolucin 13484 del 29 diciebre de 2011 Resolucin 11429 del 31 octubre de 2011
Forma de presentacin de la informacin La informacin a que se refiere la presente Resolucin debe ser presentada en forma virtual utilizando los servicios informticos electrnicos de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales, haciendo uso de la firma digital, respaldada con certificado digital emitido por la DIAN, incluyendo los obligados del literal d) del artculo 1 de la presente resolucin.
RESUMEN CAMBIOS
Estatuto Tributario Articulo 631 Literales f) e)y f) i) h) a) k) g) Ingresos Recibidos Para Terceros Socios, Accionistas, Informacin de IVA Cuentas por Cuentas por IVA Comuneros las (Generad cobrar al 31de pagar al 31de (Desco) y/o Declaraciones o) Diciembre Diciembre Cooperados Tributarias (2) FORMATOS
A TRAVES DE LOS SERVICIOS INFORMATICOS Retenciones en la Pagos o ELECTRONICOS, HACIENDO USO DEL MECANISMO DE fuente Abonos en FIRMA CON CERTIFICDO DIGITAL practicadas Cuenta (1)
Descuentos Tributarios
Ingresos Recibidos
Las personas naturales y asimiladas, personas jurdicas, sociedades y asimiladas y dems entidades pblicas y privadas obligadas a presentar declaracin del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio,con ingresos brutos del ao gravable 2010, superiores $ 500.000.000 Grandes Contribuyentes a la fecha de publicacin de la presente Resolucin, independientemente del monto de los ingresos obtenidos.
1001
1001
1003
1004
1007
1005
1006
1008
1009
1010
1011
1012
1647
1001
1001
1003
1004
1007
1005
1006
1008
1009
1010
1011
1012
1647
Las personas jurdicas o sociedades de hecho, beneficiarias de la progresividad en el pago en el impuesto sobre la renta citadas en la Ley 1429 "Ley de formalizacion y generacion de empleo" independiente del monto de ingresos Los Agentes retenedores con ingresos menores a $500,000,000 que retuvieron en el ao retenciones iguales o superiores a $3,000,000. Los consorcios y uniones temporales que durante el ao gravable 2011 hubieren efectuado transacciones econmicas, independientemente del monto de los ingresos obtenidos. Informacin de contratos para exploracin explotacin de hidrocarburos, gases y minerales. Contrato de Mandato o Administracion Delegada Informacin de Ingresos recibidos para terceros. (3) Sociedades Fiduciarias (Informacion Adicional) Organos que financien gastos con recursos del tesoro nacional. Los Entes Publicos de Nivel nacional y territorial de que trata el art. 22 del E.T. no obligados a declarar y
1001
1001
1003
1004
1007
1005
1006
1008
1009
1011
1012
1647
1001
1001
1043
1043
1045
1585
1586
1587
1588
1046 1016
1046 1016
1048 1017
1049 1054
1050 1055
1051 1027
1014 1056
1014 1056
1058
1001
1001
Las personas naturales que cancelen su registro mercantil o terminen sus actividades
Que para la fecha de expedicin de la presente Resolucin (31 de octubre de 2011) no hayan cancelado el Registro nico Tributario
Y cumplan los requisitos para estar obligados a reportar la informacin de que trata el artculo 631 del Estatuto Tributario,
Debern informar antes de la cancelacin del Registro nico Tributario, por la fraccin de ao con el contenido y las caractersticas tcnicas sealados en esta Resolucin
QUIENES?
ENTIDADES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA, LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITO, LOS ORGANISMOS COOPERATIVOS DE GRADO SUPERIOR, LAS INSTITUCIONES AUXILIARES DEL COOPERATIVISMO, LAS COOPERATIVAS MULTIACTIVAS E INTEGRALES Y LOS FONDOS DE EMPLEADOS QUE REALICEN ACTIVIDADES FINANCIERAS
Informacin tributaria establecida en los artculos 623, 623-1 y 623-2 (Sic) del Estatuto Tributario.
Informacin de cuentas corrientes y/o ahorros e inversiones. 1. Apellidos y nombres o razn social, identificacin, direccin, nmero de la (s) cuenta (s) y tipo de cuenta, de cada una de las personas o entidades a cuyo nombre se hayan efectuado en cuentas corrientes y/o de ahorro, movimientos contables de naturaleza crdito, cuyo valor anual acumulado sea superior a $25.000.000, aunque al discriminar por cuenta, los valores a reportar sean menores.. 2. Saldo a 31 de diciembre de una o varias cuentas corrientes y/o de ahorro de un mismo cuenta habiente sea igual o superior a $5.000.000, con indicacin del valor del movimiento efectuado durante el ao por cada una de las cuentas y de su saldo a 31 de diciembre. 3. Nmero e identificacin de titulares secundarios y/o firmas autorizadas, independientemente que a 31 de diciembre dichas cuentas se encuentren canceladas, as como el cdigo de exencin al Gravamen a los Movimientos Financieros, en cuentas corrientes y/o de ahorros.
Resolucin 11423 del 31 octubre de 2011
Informacin de inversiones Apellidos y nombres o razn social, identificacin y direccin de cada una de las personas o entidades a quienes, durante el ao, se les haya emitido o renovado a su favor uno o ms Certificados a Trmino Fijo y/o cualquier otro(s) depsito(s), cuando el valor acumulado sea superior a ($5.000.000). Nmero del documento o certificado y el nmero de titulares secundarios, independientemente que a 31 de diciembre dichos ttulos se hubieren cancelado. NOTA La renovacin de certificados de depsito a trmino durante el ao gravable no constituye un nuevo depsito o una nueva inversin que deba sumarse al valor del certificado original. En la renovacin, solo deben reportarse los rendimientos o adiciones que se capitalicen.
Informacin tributaria establecida en los artculos 623, 623-1 y 623-2 (Sic) del Estatuto Tributario. Informacin de fondos de pensiones, respecto a ahorros voluntarios. Debern informar Apellidos y nombres o razn social, identificacin y direccin de cada uno de los ahorradores. Valor del saldo inicial, los ahorros efectuados en el ao, el valor de los retiros efectuados en el ao, gravados y no gravados, los rendimientos y/o utilidades causadas y el saldo a 31 de diciembre, independientemente que a 31 de diciembre dichos ahorros se hubieren retirado totalmente. NOTA En los casos en los cuales no se hubieren efectuado retiros se debe diligenciar este valor con cero.
Informacin tributaria establecida en los artculos 623, 623-1 y 623-2 (Sic) del Estatuto Tributario. Informacin de consumos con tarjetas crdito. De los tarjetahabientes, Apellidos y nombres o razn social, identificacin, nmero de tarjeta, clase de tarjeta y direccin de cada una de las personas o entidades que durante el respectivo ao hayan efectuado adquisiciones, consumos, avances o gastos con tarjetas crdito, cuando el valor anual acumulado sea superior ($ 20.000.000), aunque al discriminar por tarjeta los valores a reportar sean menores. Para informar la clase de tarjeta, se debe utilizar la siguiente codificacin: 1. Tarjeta de crdito principal 2. Tarjeta de crdito amparada 3. Tarjeta de crdito empresarial
Informacin tributaria establecida en los artculos 623, 623-1 y 623-2 (Sic) del Estatuto Tributario. Informacin de ventas a travs del sistema de tarjetas de crdito. Debern informar los datos de las personas o entidades que hayan efectuado ventas o prestacin de servicios con tarjeta de crdito y, en general, hayan recibido ingresos a travs del sistema de tarjetas de crdito: Apellidos y nombres o razn social, identificacin y direccin, cuando la cuanta sea superior a ($10.000.000) con indicacin del valor total del movimiento acumulado de las ventas y/o prestacin de servicios efectuados y el valor del impuesto sobre las ventas
Indicando los apellidos y nombre o razn social e identificacin de cada una de las personas o entidades a las cuales se les hayan efectuado prstamos, valor de la utilidad y/o prdida antes de impuestos, el patrimonio contable que figure en los estados financieros y el valor de la renta liquida y/o prdida liquida y el patrimonio liquido que figure en la declaracin de renta y complementarios.
FORMA DE PRESENTACIN DE LA INFORMACIN En forma virtual utilizando los servicios informticos electrnicos de la DIAN, haciendo uso de la firma digital respaldada con certificado digital.
QU INFORMAN? Informacin de las sociedades creadas a) Datos de las sociedades creadas 1. NIT de la sociedad 2. Dgito de verificacin 3. Razn social de la sociedad 4. Direccin que corresponda al domicilio social o asiento principal de la sociedad 5. Cdigo departamento 6. Cdigo municipio 7. Valor del capital social suscrito o aportado por los socios 8. Fecha de creacin (AAAAMMDD)
QU INFORMAN?
- Informacin de las sociedades liquidadas Indicando lo siguiente: 1. NIT de la sociedad. 2. Dgito de verificacin. 3. Razn Social de la sociedad. 4. Fecha de liquidacin (AAAAMMDD).
CMARAS DE COMERCIO
FORMA DE PRESENTACIN DE LA INFORMACIN En forma virtual utilizando los servicios informticos electrnicos de la DIAN, haciendo uso de la firma digital respaldada con certificado digital.
BOLSAS DE VALORES Y POR LOS COMISIONISTAS DE BOLSA (Artculos 625 y 628 del Estatuto Tributario)
FORMA DE PRESENTACIN DE LA INFORMACIN En forma virtual utilizando los servicios informticos electrnicos de la DIAN, haciendo uso de la firma digital respaldada con certificado digital.
En forma virtual utilizan do los servicios informticos electrnicos de la DIAN, haciendo uso de la firma digital respaldada con certificado digital.
QUINES?
LOS NOTARIOS
(Artculo 629 del Estatuto Tributario) QU INFORMAN?
- Informacin a suministrar por los Notarios. Las operaciones realizadas durante el ejercicio de sus funciones, suministrando los datos de cada una de las personas o entidades que efectuaron enajenacin de bienes o derechos independientemente del valor de la transaccin.
Contenido de la informacin. 1. Cdigo de los actos y negocios sujetos a registro. 2. Identificacin de cada uno de los enajenantes. 3. Dgito de verificacin. 4. Apellidos y nombre o razn social de cada uno de los enajenantes. 5. Nmero de la escritura. 6. Valor de la enajenacin. 7. Fecha de la Transaccin. (AAAAMMDD). 8. Ao de adquisicin del bien o derecho enajenado. (AAAA). 9. Valor de la retencin en la fuente practicada. 10. Identificacin de cada uno de los adquirentes. 11. Dgito de verificacin. 12. Apellidos y nombre o razn social de cada uno de los adquirentes. 13. Nmero de adquirentes. 14. Nmero de enajenantes. 15. Notara nmero. 16. Cdigo municipio de ubicacin de la Notara. 17. Cdigo departamento de ubicacin de la Notara.
Los cdigos de los actos y negocios sujetos a registro que sean reportados de acuerdo a la obligacin de la presente resolucin, deben corresponder a los establecidos por la normatividad vigente emitida por la Superintendencia de Notariado y Registro.
FORMA DE PRESENTACIN DE LA INFORMACIN En forma virtual utilizando los servicios informticos electrnicos de la DIAN, haciendo uso de la firma digital respaldada con certificado digital.
- Contenido de la informacin. 1. Apellidos y nombres o razn social del cliente. 2. Identificacin del cliente. 3. Dgito de verificacin. 4. Nmero de Resolucin de Autorizacin de las facturas elaboradas. 5. Prefijo de las facturas. 6. Intervalo de numeracin de las facturas y/o documento equivalente (factura inicial y factura final). 7. Fecha de elaboracin. (AAAAMMDD) Cuando se informe la elaboracin de facturas a personas del rgimen comn, se debe indicar el nmero de resolucin de autorizacin correspondiente. En el caso de personas inscritas en el rgimen simplificado esta casilla se debe diligenciar con cero.
Resolucin 11428 del 31 octubre de 2011
PERSONAS O ENTIDADES QUE ELABOREN FACTURAS O DOCUMENTOS EQUIVALENTES (Artculo 629 1 del Estatut o Tributario)
Forma de presentacin de la informacin. La informacin a que se refiere la presente Resolucin debe ser presentada en forma virtual utilizando los servicios informticos electrnicos de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales, haciendo uso de la firma digital, respaldada con certificado digital emitido por la DIAN.
QUINES?
LA CONTROLANTE O MATRIZ DE CADA UNO DE LOS EMPRESARIALES, INSCRITOS EN EL REGISTRO MERCANTIL CMARAS DE COMERCIO EXISTENTES EN EL PAS GRUPOS DE LAS
QU INFORMAN?
Informacin a que se refiere el artculo 631-1 del Estatuto Tributario, referente a los estados financieros consolidados.
GRUPOS EMPRESARIALES
PLAZO PARA PRESENTAR LA INFORMACI N. De acuerdo a lo establecido en el artculo 631 - 1 del Estatuto Tributario, la informacin deber ser presentada a m s tardar el 4 de julio de 2012
FORMA DE PRESENTACIN DE LA INFORMACIN . La informacin debe ser presentada en forma virtual utilizando los servicios informticos electrnicos de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales, haciendo uso de la firma digital respaldada con certificado digital emitido por la DIAN.
Entidades Pblicas o Privadas que celebren convenios de cooperacin y asistencia tcnica con organismos internacionales
Forma y sitios de presentacin de la informacin La informacin a que se refiere la presente Resolucin debe ser presentada en forma virtual utilizando los servicios informticos electrnicos de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales, haciendo uso de la firma digital respaldada con certificado digital.
CONTINGENCIA
Cuando por inconvenientes tcnicos no haya disponibilidad de los servicios informticos electrnicos y el obligado no pueda cumplir con la presentacin de la informacin en forma virtual,
deber acercarse a la Direccin Seccional o puntos habilitados por la DIAN llevando la informacin en unidades extrables USB y el archivo de firma digital para su respectiva presentacin.
Si agotado el procedimiento anterior no es posible la presentacin virtual por el obligado
contingencia
CONTINGENCIA
y la Subdireccin de Gestin de Tecnologa y Telecomunicaciones establece que la no disponibilidad de los servicios informticos electrnicos, impide cumplir efectivamente con la obligacin de informar,
as lo dar a conocer mediante comunicado.
En este evento, el informante podr cumplir con el respectivo deber legal dentro de los ocho (8) das hbiles siguientes a la finalizacin de los vencimientos establecidos para la presentacin de la respectiva informacin, sin que ello implique extemporaneidad y sin perjuicio de que el informante la presente antes. Sin perjuicio de lo anterior, cuando se presenten situaciones de fuerza mayor no imputables a los informantes ni a la DIAN, la Direccin General podr habilitar trminos con el fin de facilitar el cumplimiento del respectivo deber legal.
contingencia
Advertencias
(7 DIC. 2005 )
Por medio de la cual se regula la aplicacin de la sancin establecida en el artculo 651 del Estatuto Tributario
El literal a) del artculo 651 del Estatuto Tributario establece en general la imposicin de una multa hasta del cinco por ciento (5%) a las personas y entidades oblig adas a suministrar informacin tributaria as como a aqullas a quienes se les haya solicitado informaciones o pruebas, que no la suministren dentro del plazo establecido para ello o cuyo contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado. Sancin mxima 15.000 UVT Valor UVT ao 2012 $26.049 Sancin mxima en pesos $390.735.000
Rgimen sancionatorio
sancin de que trata el inciso segundo del literal a) del artculo 651 del Estatuto Tributario se aplicar en forma gradual de acuerdo con la conducta en la cual incurri el contribuyente o el obligado, segn el caso, teniendo en cuenta el tope mximo establecido en el citado literal y los criterios que a continuacin se enuncian: a) Cuando se trate de la informacin exigida y no suministrada, se aplicar el (5%), del total de la sumatoria de la informacin no suministrada. b) Cuando se trate de la informacin suministrada en forma extempornea, se aplicar el (5%), del total de la sumatoria de la informacin suministrada en forma extempornea. c) Cuando se trate de la informacin, pero sin el cumplimiento de las caractersticas tcnicas exigidas en las resoluciones que para tal efecto emite la DIAN, la sancin ser del (4%) del valor total suministrado en forma errnea. d) Cuando se trate de la informacin, pero presente errores de contenido se aplicar una sancin del (3%) sobre el monto de los registros errados.
Rgimen sancionatorio
Articulo 2. Graduacin de la sancin cuando no sea posible establecer la base para imponerla o la informacin no tuviere cuanta.
Se aplicar en forma general sobre el valor de los ingresos netos del periodo por el cual se solicita la informacin; si no existieren ingresos sobre el patrimonio bruto del contribuyente o declarante, correspondiente al ao inmediatamente anterior o al que figure en la ltima declaracin del impuesto sobre la renta o de ingresos y patrimonio, teniendo en cuenta los siguientes criterios: a) Si la informacin suministrada en forma extempornea, se aplicar (0.5%) de los ingresos netos o del patrimonio bruto. b) Si la informacin exigida es suministrada, pero no cumple con las especificaciones tcnicas establecidas, la sancin es del (0.4%) de los ingresos netos o del patrimonio bruto. c) Si la informacin reportada por presenta errores de contenido, la sancin es del (0.3%) de los ingresos netos o del patrimonio bruto.
Rgimen sancionatorio