Principios Bsicos de Auditoria

AUDITORA

AUDITORA

AUDITORA
Investigacin crtica e independiente, orientada al control de las actividades de una organizacin

AUDITORA
que tiene como objetivo identificar los niveles de riesgos, y, evaluar y presentar recomendaciones para lograr el mejoramiento continuo.

OBJETIVOS BSICOS DE LA AUDITORA

OBJETIVOS BSICOS DE LA AUDITORA

IDENTIFICAR RIESGOS.

OBJETIVOS BSICOS DE LA AUDITORA

IDENTIFICAR RIESGOS.

EVALUAR Y RECOMENDAR CONTROLES

PRINCIPIOS BSICOS DE LA AUDITORA

PRINCIPIOS BSICOS DE LA AUDITORA

Para auditar es necesario conocer

PRINCIPIOS BSICOS DE LA AUDITORA

Para auditar es necesario conocer Todo en la empresa es factible de auditar

PRINCIPIOS BSICOS DE LA AUDITORA

Para auditar es necesario conocer Todo en la empresa es factible de auditar No se auditan personas

PRINCIPIOS BSICOS DE LA AUDITORA

Para auditar es necesario conocer Todo en la empresa es factible de auditar No se auditan personas Para desarrollar una auditora se requiere un programa de auditora

PRINCIPIOS BSICOS DE LA AUDITORA

Para auditar es necesario conocer Todo en la empresa es factible de auditar No se auditan personas Para desarrollar una auditora se requiere un programa de auditora Todo trabajo de auditora genera un informe de auditora

CLASIFICACIN DE LA AUDITORA SEGN EL OBJETO AUDITADO

CLASIFICACIN DE LA AUDITORA SEGN EL OBJETO AUDITADO

CLASE DE AUDITORA

CLASIFICACIN DE LA AUDITORA SEGN EL OBJETO AUDITADO

CLASE DE AUDITORA ACCIN DE AUDITAR

CLASIFICACIN DE LA AUDITORA SEGN EL OBJETO AUDITADO

CLASE DE AUDITORA ACCIN DE AUDITAR QU

CLASIFICACIN DE LA AUDITORA SEGN EL OBJETO AUDITADO

CLASE DE AUDITORA ACCIN DE AUDITAR QU PARA QU

CLASIFICACIN DE LA AUDITORA SEGN EL OBJETO AUDITADO

CLASE DE AUDITORA
Auditora

ACCIN DE AUDITAR

QU

PARA QU

Financiera

CLASIFICACIN DE LA AUDITORA SEGN EL OBJETO AUDITADO

CLASE DE AUDITORA
Auditora

ACCIN DE AUDITAR

QU

PARA QU

Financiera Administrativa

Auditora

CLASIFICACIN DE LA AUDITORA SEGN EL OBJETO AUDITADO

CLASE DE AUDITORA
Auditora

ACCIN DE AUDITAR

QU

PARA QU

Financiera Administrativa

Auditora

Auditora

Operacional

CLASIFICACIN DE LA AUDITORA SEGN EL OBJETO AUDITADO

CLASE DE AUDITORA
Auditora

ACCIN DE AUDITAR

QU

PARA QU

Financiera Administrativa

Auditora

Auditora

Operacional
De Gestin

Auditora

CLASIFICACIN DE LA AUDITORA SEGN EL OBJETO AUDITADO

CLASE DE AUDITORA
Auditora

ACCIN DE AUDITAR

QU

PARA QU

Financiera Administrativa

Auditora

Auditora

Operacional
De Gestin De Cumplimiento

Auditora

Auditora

CLASIFICACIN DE LA AUDITORA SEGN EL OBJETO AUDITADO

CLASE DE AUDITORA
Auditora

ACCIN DE AUDITAR

QU

PARA QU

Financiera Administrativa

Auditora

Auditora

Operacional
De Gestin De Cumplimiento De Control Interno

Auditora

Auditora

Auditora

CLASIFICACIN DE LA AUDITORA SEGN EL OBJETO AUDITADO

CLASE DE AUDITORA
Auditora

ACCIN DE AUDITAR

QU

PARA QU

Financiera Administrativa

Auditora

Auditora

Operacional
De Gestin De Cumplimiento De Control Interno Informtica

Auditora

Auditora

Auditora

Auditora

AUDITORA INTEGRAL

CLASIFICACIN DE LOS CARGOS GENERADOS A PARTIR DE LA AUDITORA

CARGO DEPENDE P/T RESULTADO

CLASIFICACIN DE LOS CARGOS GENERADOS A PARTIR DE LA AUDITORA

CARGO Revisor Fiscal DEPENDE P/T RESULTADO

CLASIFICACIN DE LOS CARGOS GENERADOS A PARTIR DE LA AUDITORA

CARGO Revisor Fiscal Auditor Interno DEPENDE P/T RESULTADO

CLASIFICACIN DE LOS CARGOS GENERADOS A PARTIR DE LA AUDITORA

CARGO Revisor Fiscal Auditor Interno Auditor Externo DEPENDE P/T RESULTADO

CLASIFICACIN DE LOS CARGOS GENERADOS A PARTIR DE LA AUDITORA

CARGO Revisor Fiscal Auditor Interno Auditor Externo DEPENDE P/T RESULTADO

Contralor

ELEMENTOS DE LA AUDITORA

ELEMENTOS DE LA AUDITORA
EVIDENCIAS

ELEMENTOS DE LA AUDITORA
EVIDENCIAS PRUEBAS

ELEMENTOS DE LA AUDITORA
EVIDENCIAS PRUEBAS TCNICAS

ELEMENTOS DE LA AUDITORA
EVIDENCIAS PRUEBAS TCNICAS PROCEDIMIENTOS

ETAPAS AL REALIZAR UN TRABAJO DE AUDITORIA

PLANEACIN EJECUCIN INFORMACIN

ETAPAS AL REALIZAR UN TRABAJO DE AUDITORIA

PLANEACIN
1.

CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD: - DIAGNOSTICO: LEGAL-ADTIVOECONMICO

ETAPAS AL REALIZAR UN TRABAJO DE AUDITORIA

PLANEACIN
2.

PLAN GENERAL DE AUDITORA - EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO - PLANEACIN GLOBAL : CRONOGRAMAS DE PROGRAMAS DE AUDITORA

ETAPAS AL REALIZAR UN TRABAJO DE AUDITORIA

PLANEACIN
3.

PROGRAMAS DE AUDITORA

PROGRAMA DE AUDITORA
1.

Componente a auditar

PROGRAMA DE AUDITORA
1. 2.

Componente a auditar Objetivos: general y especficos

PROGRAMA DE AUDITORA
1. 2. 3.

Componente a auditar Objetivos: general y especficos Alcance

PROGRAMA DE AUDITORA
1. 2. 3. 4.

Componente a auditar Objetivos: general y especficos Alcance Metodologa

PROGRAMA DE AUDITORA
1. 2. 3. 4. 5.

Componente a auditar Objetivos: general y especficos Alcance Metodologa Normas: legales y administrativas

PROGRAMA DE AUDITORA
1. 2. 3. 4. 5. 6.

Componente a auditar Objetivos: general y especficos Alcance Metodologa Normas: legales y administrativas Procedimientos

PROGRAMA DE AUDITORA
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

Componente a auditar Objetivos: general y especficos Alcance Metodologa Normas: legales y administrativas Procedimientos reas o cargos con lo que se hace contacto

PROGRAMA DE AUDITORA
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Componente a auditar Objetivos: general y especficos Alcance Metodologa Normas: legales y administrativas Procedimientos reas o cargos con lo que se hace contacto Personal participante de auditora

PROGRAMA DE AUDITORA
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Componente a auditar Objetivos: general y especficos Alcance Metodologa Normas: legales y administrativas Procedimientos reas o cargos con lo que se hace contacto Personal participante de auditora Duracin

PROGRAMA DE AUDITORA
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Componente a auditar Objetivos: general y especficos Alcance Metodologa Normas: legales y administrativas Procedimientos reas o cargos con lo que se hace contacto Personal participante de auditora Duracin Horario

PROGRAMA DE AUDITORA
1. 2.

3.
4. 5.

6.
7. 8. 9. 10. 11.

Componente a auditar Objetivos: general y especficos Alcance Metodologa Normas: legales y administrativas Procedimientos reas o cargos con lo que se hace contacto Personal participante de auditora Duracin Horario Recursos

ETAPAS AL REALIZAR UN TRABAJO DE AUDITORIA

EJECUCIN
LA RAZN DE SER DE LA AUDITORA SE DEJA CONSTANCIA EN LOS PAPELES DE TRABAJO

ETAPAS AL REALIZAR UN TRABAJO DE AUDITORIA

INFORMACIN
1.

DOCUMENTO REMISORIO

INFORME DE AUDITORA: 1. DOCUMENTO REMISORIO

Medelln, xx de xxx de 200x
Seores CIA XYZ S.A. Atencin Doctor Pepito Prez Gerente General Asunto: informe sobre revisin de claves de acceso Hemos revisado la asignacin y manejo de las claves de acceso de los diferentes funcionarios de la entidad, este trabajo lo realizamos entre los das xx a xx de este mes. Sobre el mismo encontramos situaciones irregulares que enunciamos en la Planilla de Auditora adjunta, as mismo les formulamos una serie de recomendaciones que podran mejorar o corregir su manejo y les enunciamos los beneficios que estas medidas traeran para la entidad. Atentamente, MARGARITA MARA VSQUEZ MONTOYA Auditora General

ETAPAS AL REALIZAR UN TRABAJO DE AUDITORIA

INFORMACIN
2.

PLANILLA DE AUDITORA

INFORME DE AUDITORA: 2. PLANILLA DE AUDIORA

Cia XYZ S.A. Departamento de Auditora Interna Informe sobre revisin de las claves de acceso
HALLAZGOS
1. El Departamento de Sistemas asigna mensualmente una clave de acceso para ser utilizada por los funcionarios del departamento de Contabilidad 1.1. 1.2.

RECOMENDACIONES
Las claves de acceso las debe definir cada uno de los usuarios de las aplicaciones. En el Departamento de Sistemas slo se deben asignar las claves iniciales para cada uno de los empleados de la empresa Las claves de acceso se deben cambiar frecuentemente, pero no en forma peridica, teniendo como tiempo mximo 30 das de utilizacin de una clave. xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxx xxxx xxx xxx xxxxxx xx xxxx xx xxx

BENEFICIOS
Con el propsito de garantizar que las claves

sean personales e intransferibles.

Si varias personas trabajan con una misma

clave, no se pueden asignar responsabilidades.

Si cada una de las dependencias de la empresa

1.3.

cumple con su labor, su trabajo sera desarrollado con eficiencia, eficacia y efectividad. Con el cambio frecuente de claves se protege la empresa de fraudes informticos
xxxxxxx

2.

xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx

2.1. 2.2. 3.1.

xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx

3.

xxxx xxxx xxxxx xxx xx xx xxx xxxx.

xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx

xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx.

MARGARITA MARA VSQUEZ MONTOYA Auditora General Medelln, xx de xxxx de 200x

CONTROL DE INFORMTICA

O AUDITORA INFORMTICA

CONTROL DE INFORMTICA O AUDITORA INFORMTICA

EN QU SE BASA?

CONTROL DE INFORMTICA O AUDITORA INFORMTICA

EN QU SE BASA?

QUIN LA DEBE DESEMPEAR?

CONTROL DE INFORMTICA O AUDITORA INFORMTICA

EN QU SE BASA?

QUIN LA DEBE DESEMPEAR?

DE QUIN DEPENDE?

AMBIENTE COMPUTACIONAL

AMBIENTE COMPUTACIONAL

POLTICAS

AMBIENTE COMPUTACIONAL

POLTICAS EQUIPOS HARDWARE

AMBIENTE COMPUTACIONAL

POLTICAS EQUIPOS HARDWARE

PROGRAMAS SOFTWARE