AUDITORIA ADMINISTRATIVA

 AUDITORIA: DEL LATIN AUDIERE, QUE SIGNIFICA OIR Y ESCUCHAR, POR LO QUE PUEDE DECIRSE QUE EL AUDITOR ES EL ESPECIALISTA QUE ESCUCHA, INTERPRETA, REVISA, ANALIZA E INFORMA LOS RESULTADOS.

PORQUE EVALUAR LAS ORGANIZACIONES

Descubrir deficiencias e irregularidades en alguna funcin del organismo social examinado e indicar sus probables correcciones. Nos proporciona una evaluacin cuantificada de la eficiencia con que cada rgano de la institucin desarrolla sus funciones administrativas y las diferentes etapas del proceso administrativo. Determinar las areas que requieren economas o prcticas mejores, y valorar su repercusin en el funcionamiento total del organismo. Determinar la pertinencia de la informacin que se le suministra para la planeacin, la organizacin , el control administrativo y el sistema operativo de la empresa. La calidad tanto individual como colectiva de los gerentes. La calidad de los procesos mediante los cuales opera un organismo

 Evaluar los objetivos presupuestos, sistemas administrativos.

planes, polticas y y procedimientos

Descubrir las causas de una baja productividad a fin de facilitar una accin dirigida que la aumente. Verificar la habilidad administrativa de la direccin y el grado mximo en que los resultados se asemejen a los objetivos.

Evaluar el impacto en el medio ambiente.

Evaluar los problemas administrativos y las dificultades operacionales, se pueden detectar antes de que sucedan. .
4

1.- EVOLUCION HISTORICA

JAMES WATT ( 1800 ) MATHEW BOLTON CHARLES BABBAGE (1832) DANIEL. McCALLUM(1856) HENRY METCALFE (1886) HENRY FAYOL PROPUESTA PARA ESTANDARIZAR PROCEDIMIENTOS DE OPERACION Y MEDIR

ADMINISTRACION SISTEMATICA: DISEO DE PROCEDIMIENTOS, PROCESOS, MANEJO DE PERSONAL E INVENTARIOS, ESTRICTO CONTROL DE INVENTARIOS. USO DE ORGANIGRAMAS. ES EL MEJOR METODO PARA EXAMINAR UNA ORGANIZACIN Y DETERMINAR LAS MEJORAS NECESARIAS. ESCUELA DEL PROCESO ADMINISTRATIVO . IMPORTANCIA DEL CONTROL PARA ESTIMULAR LA PRODUCTIVIDAD DE LAS EMPRESAS. BASES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA: EVALUACION DE UNA EMPRESA EN TODOS SUS ASPECTOS, PRESENTE Y FUTURO. NECESIDAD DE EVALUAR UNA ORGANIZACIN A TRAVES DE UNA AUDITORIA: APRECIACION DE CONJUNTO, APRECIACION INFORMAL, APRECIACION POR COMPARACION Y ENFOQUE IDEAL. 5

LYNDALL F. URWICK (1933)

JAMES O. McKINSEY (1935)

GEORGE R. TERRY ( 1953 )

ANTECEDENTES HISTORICOS...
HAROLD KOONTZ ( 1955 ) CIRYL ODONNELL ALFRED KLEIN ( 1958 ) NATHAN GRABINSKY WILLIAM P. LEONARD AUTOAUDITORIA: TECNICA DE CONTROL DEL DESEMPEO TOTAL. BANCO DE MEXICO: ANALISIS FACTORIAL: GUIA PARA ESTUDIOS DE ECONOMIA INDUSTRIAL PUBLICA EL TEXTO AUDITORIA ADMINISTRATIVA LA ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA DEBE ESTAR EN ALERTA PERMANENTE PARA DETECTAR LOS CAMBIOS DESARROLLA UN MARCO COMPARATIVO ENTRE DIFERENTES ENFOQUES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA. AUDITORIA SOCIAL PARA LA GERENCIA: ELEMENTO DE PESO EN LA EVALUACION DE LA FUNCION Y RESPONSABILIDAD SOCIAL DE LA EMPRESA. ASPECTOS FUNDAMENTALES DE LA AUDITORIA, CONTENIDO, PROGRAMA E INSTRUMENTOS. PAPEL DEL AUDITOR. INTEGRACION DEL REPORTE DE AUDITORIA. LIBRO ADMINISTRACION DE PERSONAL. PANORAMA GENERAL DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA.

JOSE ANTONIO FERNANDEZ ARENAS (1966) C.A. CLARK ( 1968 )

JOHN C. BURTON

FERNANDO VILCHIS PLATA AGUSTIN REYES PONCE (1971)

ANTECEDENTES HISTORICOS...

CENTRO NACIONAL DE PRODUCTIVIDAD A.C. ASOCIACION NACIONAL DE LICENCIADOS EN ADMINISTRACION ( 1998 ) ROBERTH J. THIERAUF JOAQUIN RODRIGUEZ VALENCIA ( 1989 ) SECRETARIA DE LA CONTRALORIA DE LA FEDERACION ( 1990 ) JORGE ALVAREZ ANGUIANO MARIO CAMPEAN TOLEDO

BASES DE AUTODIAGNOSTICO. SISTESIS SOBRE LAS NORMAS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y LAS CARACTERISTICAS DE UN AUDITOR INTERNO E INDEPENDIENTE. ELABORA PREGUNTAS PARA EVALUAR LAS AREAS FUNCIONALES, EL AMBIENTE DE TRABAJO Y LOS SISTEMAS DE INFORMACION ANALIZA LOS ASPECTOS TEORICO-PRACTICOS DE LA A. A. LAS DIFERENCIAS CON OTRAS AUDITORIAS, ENFOQUES, INCLUYE SU PROPUESTA. DIFUNDE NORMAS, LINEAMIENTOS, PROGRAMAS Y MARCOS DE ACTUACION PARA LAS INSTITUCIONES (SECODAM) AUDITORIA ADMINISTRATIVA POR COMPUTADORA. (1995)

Criterios para una auditoria administrativa

La auditoria debe tratar con lo objetivo y apreciable. La auditoria debe tener relacin con el presente y con el futuro.

La auditoria debe producir un resultado que sea fcil de entender y usar

PROMOVER CALIDAD, EFICIENCIA Y EFICACIA

PROMOVER CONTROLES PRACTICOS

ACTUACION PREVENTIVA

APEGO A NORMATIVIDAD

SALVAGUARDA DEL PATRIMONIO CONFIABILIDAD DE LA INFORMACION METAS Y OBJETIVOS DE LA ORGANIZACION

SEGUIMIENTO A EVALUACIONES

APOYO A AUDITORIA EXTERNA

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA INTERNA

CALIFICACION DE PERSONAL

EXAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS

SEGUIMIENTO

OPINION PROFESIONAL

PRESENTACION DE RECOMENDACI ONES

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA EXTERNA

INDEPENDENCIA

MENTAL Y ECONOMICA

RESULTADOS

RESPETO A LA
NORMATIVIDAD

TECNICA

REVISION PERIODICA 10

CARACTERISTICAS DE LA EVALUACION

POSITIVA

CONSTRUCTIVA

SANA

RESULTADOS

SOLICITADA

PROGRAMADA

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1.2.- CONCEPTO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

WILLIAM P. LEONARD.
ES UN EXAMEN COMPRENSIVO Y CONSTRUCTIVO DE LA ESTRUCTURA DE UNA EMPRESA, DE UNA INSTITUCION O DE CUALQUIER PARTE DE UN ORGANISMO, EN CUANTO A LOS PLANES Y OBJETIVOS, SUS METODOS Y CONTROLES, SU FORMA DE OPERACIN Y EL USO QUE LE DA A SUS RECURSOS HUMANOS Y MATERIALES.

E. HEFFERON.
ES EL ARTE DE EVALUAR INDEPENDIENTEMENTE LAS POLITICAS, PLANES, PROCEDIMIENTOS, CONTROLES Y PRACTICAS DE UNA ENTIDAD, CON EL OBJETO DE LOCALIZAR LOS CAMPOS QUE NECESITAN MEJORARSE Y FORMULAR RECOMENDACIONES PARA EL LOGRO DE ESAS MEJORAS.

CARLOS ANAYA SANCHEZ

LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA ES LA TECNICA QUE TIENE COMO OBJETIVO REVISAR, SUPERVISAR Y EVALUAR LA ADMINISTRACION DE UNA EMPRESA.

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FERNANDEZ ARENA.
ES LA REVISION OBJETIVA, METODICA Y COMPLETA, DE LA SATISFACCION DE LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES, CON BASE EN LOS NIVELES JERARQUICOS DE LA EMPRESA, EN CUANTO A SU ESTRUCTURA, Y O A LA PARTICIPACION INDIVIDUAL DE LOS INTEGRANTES DE LA INSTITUCION.

JOAQUIN RODRIGUEZ VALENCIA.

ES UN EXAMEN DETALLADO, METODICO Y COMPLETO, PRACTICADO POR UN PROFESIONAL DE LA ADMINISTRACION SOBRE LA GESTION DE UN ORGANISMO SOCIAL.

EDUARDO MANCILLAS P.
ES LA TECNICA DE CONTROL ADMINISTRATIVO QUE EXAMINA SISTEMATICA E INTEGRALMENTE , EL GRADO DE EFICIENCIA EN LA APLICACIN DEL PROCESO ADMINISTRATIVO A LAS DISTINTAS FUNCIONES DE UNA ENTIDAD , ASI COMO LA MANERA EN QUE ESTA EFICIENCIA INFLUYE EN LA EFECTIVIDAD DE LAS MISMAS.

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UNA AUDITORIA ADMINISTRATIVA ES EL EXAMEN INTEGRAL O ESPECIFICO, REALIZADO POR UN PROFESIONAL DE LA CIENCIAS ECONOMICOADMINISTRATIVAS O AFINES, SOBRE LA ACTIVIDAD ADMINISTRATIVA DE UNA ORGANIZACIN, ASI COMO DE LOS ELEMENTOS QUE LA INTEGRAN, A EFECTO DE EVALUAR SU DESEMPEO, EXCELENCIA Y APEGO AL CONTROL ESTABLECIDO Y DETECTAR LAS OPORTUNIDADES DE MEJORA.

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OBJETIVOS FUNDAMENTALES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

REVISION Y EVALUACION
DE UNA

EMPRESA
PARA

DETERMINAR

DESPERDICIOS O DEFICIENCIAS

MEJORES METODOS

MEJORES ELEMENTOS DE CONTROL

OPERACIONES MAS EFICIENTES

MEJOR UTILIZACION DE ACTIVOS FIJOS 15

CONTRARESTAR DEFICIENCIAS

EVALUAR LA EFECTIVIDAD DE LAS ORGANIZACIONES

APOYO A PRACTICAS DE TRABAJO

RESULTADOS DE LA EVALUACION

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OBJETIVOS SEGN FRANKLIN

1. De control.- Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicacin y poder evaluar el comportamiento organizacional en relacin con estndares preestablecidos.

2. De productividad.- Encauzan las acciones para optimizar el aprovechamiento de los recursos de acuerdo con la dinmica administrativa instituida por la organizacin.
3. De organizacin.- Determinan que su curso apoye la definicin de la estructura, competencia, funciones y procesos a travs del manejo efectivo de la delegacin de autoridad y el trabajo en equipo. 4. De servicio.- Representan la manera en que se puede constatar que la organizacin est inmersa en un proceso que la vincula cuantitativa y cualitativamente con las expectativas y satisfaccin de sus clientes.

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 5. De calidad.- Disponen que tienda a elevar los niveles de actuacin de la organizacin en todos sus contenidos y mbitos, para que produzca bienes y servicios altamente competitivos. 6. De cambio.- La transforman en un instrumento que hace ms permeable y receptiva a la organizacin. 7. De aprendizaje.- Permiten que se transforme en un mecanismo de instrumento de soporte al proceso de gestin de la organizacin aprendizaje institucional para que la organizacin pueda asimilar sus experiencias y las capitalice para convertirlas en oportunidades de mejora. 8. De toma de decisiones.- Traducen su puesta en prctica y resultados en un slido instrumento de soporte al proceso de gestin de la organizacin
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OBJETIVOS DE LA A.A.

DE CONTROL

DE PRODUCTIVIDAD

DE ORGANIZACION

DE SERVICIO

OBJETIVOS DE LA A. A.

DE CALIDAD

DE CAMBIO

DE APRENDIZAJE

DE TOMA DE DECISIONES
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1.4 CORRIENTES ADMINISTRATIVA

ENFOQUES

DE

LA

AUDITORIA

Primera corriente: un examen de la estructura de control.

Los que estn a favor de esta corriente sostienen que la auditora operativa (no aceptan el trmino administrativa) debe ser considerada un examen de los controles o medios utilizados para realizar la funcin de que se trate. (Cadmus, Choi, Churchill y Cyert, Seiler)

CORRIENTES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Segunda corriente: un examen total de la estructura y comportamiento de un organismo social. Esta corriente de pensamiento entiende y expone que la auditora administrativa involucra, adems del examen de la estructura del control (medios) para determinar su eficiencia, un examen y evaluacin de la eficiencia con que se manejan los recursos y resultados (efectividad) alcanzados en el desempeo de una funcin gerencial cualquiera. (Leonard, Norbeck, Buckley, Compfield, Chapman y Alonso, Fernndez Arena, Perel, etc.) 20

 Uno de los mas importantes expositores de esta corriente es Cadmus, B., quien dice:

Primera corriente: La auditora operativa comienza por familiarizarse Un examen de la con las operaciones reales y los problemas estructura de operativos, seguida de un anlisis y evaluacin de los controles para asegurar que son adecuados control.
para proteger el negocio. Esto, sin embargo, es slo el comienzo de la auditora:

Leonard W. P., quien seala:

Segunda corriente: Los factores en los mtodos y desempeo Un examen total de directivos que requieren una constante revisin y la estructura y evaluacin son: planes y objetivos, organizacin, comportamiento de polticas y prcticas, sistemas y procedimientos, mtodos de control, medios de operacin, recursos un organismo humanos y fsicos. social.

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ENFOQUES DE EVALUACION (AMADOR SOTOMAYOR)

ENFOQUES DE EVALUACION

PROCESO ADMINISTRATIVO
LA EVALUACION SE DISEA EN BASE EN LAS FUNCIONES ADMINISTRATIVAS DE PLANEACION, ORGANIZACIN, DIRECCION Y CONTROL

ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
LA EVALUACION SE LLEVA EN FORMA SISTEMATIZADA, PERO NO SIGUE LAS FUNCIONES GERENCIALES, IDENTIFICA CARACTERISTICAS, OPERATIVIDAD, CONTRIBUCION, RESULTADOS

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MODELO DE SOLUCION DEL EXPERTO

MODELO DE MANAGER EN LINEA MODELO DE PROYECTO PARTICIPATIVO MODELO DE PROCESO
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MODELOS DE AUDITORIA

MODELO DE SOLUCION DEL EXPERTO

El experto basndose en sus conocimientos y experiencia realiza un diagnstico y elabora una solucin, que es vendida a los afectados por el estudio. Este es el modelo clsico de los estudios de consultora y de las auditorias, sean stas financieras o administrativas

MODELO DE MANAGER DE LINEA

Es recomendable si el grado de valores compartidos es bajo y el estudio afecta solo a un rea de gestin.

El ejecutivo de lnea toma la iniciativa y decide los objetivos de la actuacin pero son sus subordinados quienes implementan con cierta autonoma los cambios, siguiendo la jerarqua
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MODELO DE PROYECTO PARTICIPATIVO

El cambio se gestiona a partir de un amplio grupo formado por un Comit de direccin que tiene la ltima palabra en la toma de decisiones, un Gerente de proyecto, un Grupo de referencia compuesto por representantes de los futuros afectados y que asegura la participacin de los destinatarios y un Grupo de proyecto que asegura el conocimiento experto

MODELO DE PROCESO

Existe un consultor que acta como catalizador de ideas y organizador de grupos dentro de la organizacin. Este consultor provee de estmulos al grupo para que de a luz las ideas que ya posee e impulsen la resolucin de los problemas. As se reordena la organizacin, se generan soluciones detalladas y se dan las ayudas de especialistas que se necesitan en cada caso
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Modelos de Anlisis
Modelo de Contingencias Modelo de Mintzberg Modelo de Hax y Majluf Modelo para armar

 Que es un modelo ?
Un modelo organizacional es una abstraccin de una organizacin particular Es un marco conceptual del funcionamiento organizacional que ordena e interpreta

Modelo de Contingencias Lawrence & Lorsch(1973)

Relacin del sistema organizacional con el ambiente: la contingencia del encuentro entre organizacin y ambiente Dos procesos integracin fundamentales: Diferenciacin e

Modelo de contingencias
El anlisis deber determinar:
Formas organizacionales Planificacin de actividades Divisin del trabajo Relaciones de empresa y miembros Condiciones del entorno Relaciones interpersonales Expectativas laborales de los empleados

 Exigencias de la empresa Definicin y claridad de las metas Grado de acuerdo entre las metas organizacionales y las metas de los subsistemas Sistemas de comunicaciones Sistemas de manejo y solucin de conflictos Grado y tipo de mecanismos de control

Modelo de funcionamiento organizacional de Lawrence y Lorsch

Miembros individuales Aporte s Necesidades planificadas de RecHumanos Aportes humanos y predisposiciones no planificadas Motivos Ambiente relevante

Ambiente relevante

Estrategia transaccional (metas)

Diferenciaci n de actividades de tareas planificadas

Conjunto de expectativas

Comportamie nto actual (real)

Resultados transaccionales

Estructura de integracin planificada para la comunicacin y toma de decisiones

Cambio

Anlisis de variacin, definicin de problemas y solucin.

Mintzberg y La estructura en 5(1979)

Sirve como patrn de comparacin para reconocer como est la organizacin.

Seala dos requerimientos centrales: 1. Divisin de trabajo en tareas 2. Coordinacin entre las tareas para realizar labor colectiva

Mintzberg 5 Partes esenciales de la organizacin

1. Cumbre estratgica: Alta gerencia

2. Lnea Media: mandos entre quienes administran el trabajo y quienes lo realizan.

3. Ncleo Operativo: productos y servicios operarios que producen

4. Tecnoestructura: experto buscando estandarizar el trabajo. 5. Staff de apoyo: fuera de flujo normal de trabajo, ej: aseo, junior, asesora legal, etc.

Mintzberg 5 Partes esenciales de la organizacin

Mintzberg: bsica

5 mecanismos de coordinacin

1. Ajuste mutuo: comunicacin informal 2. Supervisin directa: superior coordina trabajo de directo asumiendo responsabilidad 3. Estandarizacin programados de procesos: contenidos subordinado

de

trabajo

4. Estandarizacin de productos: resultado final 5. Estandarizacin de destrezas y comunicaciones: habilidades y capacidades requeridas para el trabajo

Modelo Hax y Majluf(1991)

Enfoque pragmtico de la gestin estratgica Necesidad de establecer concordancia entre cultura, estrategia y estructura. Importancia desarrollo constante, aprendizaje organizacional La estructura debe ser una consecuencia de la estrategia. La cultura condiciona en alguna medida la estrategia

Procesos Administrativos formales

ELEMENTOS FUNDAMENTALES DE GESTION ESTRATEGICA

Sistemas de planificacin

Sistemas de control de gestin Estructura Organizacional

Sistemas de comunicacin e informacin

Sistemas de gestin de recursos humanos y de recompensa Desempeo de la Organizacin

VISION EMPRESARIAL Misin de la Organizacin Segmentacin de negocios Estrategia Horizontal Integracin Vertical Filosofa comparativa Otros temas estratgicos Plataforma estratgica de

Apelacin al si-mismo racional para generar reacciones calculadas

Cultura de la Organizacin

Logro de los objetivos organizacionales Satisfaccin del trabajo individual

Comportamiento indiv. y grupal

la organizacin
Procesos informales Gestin de la organizacin informal y establecimiento de relaciones con sus lderes naturales. Proceso poltico de creacin, ejercicio, retencin y transferencia de poder. Mecanismos sicolgicos que afectan el comportamiento (expectativas, empata, etc) Apelacin al si mismo afectivo, para generar acciones intuitivas.

Do it yourself Modelo para armar

Algunos conceptos que se puede usar: Organizacin ambiente Cultura y cultura organizacional Estructura Comunicaciones Poder, autoridad y liderazgo Conflicto Descripcin, evaluacin de cargos y desempeo 8. Motivacin 9. Clima laboral 10. Sindicatos 11. Toma de decisiones 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

1.5 TIPOS DE AUDITORIA

CONSISTE EN UNA REVISION EXPLORATORIA Y CRITICA DE LOS CONTROLES Y REGISTROS DE CONTABLES DE UNA EMPRESA, REALIZADA POR UN CONTADOR PUBLICO, CUYA CONCLUSION ES UN DICTAMEN ACERCA DE LA CORRECCION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA.

AUDITORIA FINANCIERA

AUDITORIA INTERNA

PROVIENE DE LA AUDITORIA FINANCIERA Y CONSISTE EN UNA EVALUACION QUE SE DESARROLLA EN FORMA INDEPENDIENTE DENTRO DE UNA ORGANIZACIN, A FIN DE REVISAR LA CONTABILIDAD, LAS FINANZAS Y OTRAS OPERACIONES COMO BASE DE UN SERVICIO PROTECTOR Y CONSTRUCTIVO PARA LA ADMINISTRACION
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AUDITORIA DE OPERACIONES

ES UNA TECNICA PARA EVALUAR SISTEMATICAMENTE LA EFECTIVIDAD DE UNA FUNCION O UNA UNIDAD, CON REFERENCIA A NORMAS DE LA EMPRESA, UTILIZANDO PERSONAL NO ESPECIALIZADO EN EL AREA DE ESTUDIO, CON EL OBJETO DE ASEGURAR A LA ADMINISTRACION QUE SUS OBJETIVO SE CUMPLAN.

AUDITORIA FISCAL

CONSISTE EN VERIFICAR EL CORRECTO Y OPORTUNO PAGO DE LOS DIFERENTES IMPUESTOS Y OBLIGACIONES FISCALES DE LOS CONTRIBUYENTES DESDE EL PUNTO DE VISTA FISCAL

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AUDITORIA DE RESULTADOS DE PROGRAMAS

ESTA AUDITA LA EFICACIA Y CONGRUENCIA ALCANZADAS EN EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS Y LAS METAS ESTABLECIDOS, EN RELACION CON EL AVANCE DEL EJERCICIO PRESUPUESTAL.

AUDITORIA DE LEGALIDAD

TIENE COMO FINALIDAD REVISAR SI LA DEPENDENCIA O ENTIDAD , EN EL DESARROLLO DE SUS ACTIVIDADES, HA OBSERVADO EL CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES LEGALES QUE SEAN APLICABLES (LEYES, REGLAMENTOS, DECRETOS, CIRCULARES, ETC.)

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AUDITORIA FINANCIERA AUDITORIA NUMERICA

AUDITORIA INTERNA

AUDITORIA ADMINISTRATIVA AUDITORIA NO NUMERICA AUDITORIA DE OPERACIONES

42

DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA.

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PROPOSITO

EXPRESAR UNA OPINION SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y DETERMINAR EL MANEJO FINANCIERO.

APRECIAR LA CALIDAD DE LA ADMINISTRACION CALIDAD TANTO INDIVIDUAL COMO COLECTIVA DE LOS GERENTES. CALIDAD DE LOS PROCESOS MEDIANTE LOS CUALES OPERA UN ORGANISMO SOCIAL.
LA SITUACION ADMVA. FACTOR FUNCIONAL FACTOR PROCESAL FACTOR ANALITICO FACTOR-MEDIO AMBIENTE

ALCANCE

LA SITUACION FINANCIERA

ORIENTACION HACIA LOS ESTADOS

FINANCIEROS DE LAS EMPRESAS DESDE EL PUNTO DE VISTA RETROSPECTIVO

HACIA LA SITUACION ADMVA Y OPERATIVA DE LOS ORGANISMOS SOCIALES, EN EL PASADO, PRESENTE Y FUTURO. LOS PRINCIPIOS DE LA ADMINISTRACION
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MEDICION

LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD ACEPTADOS

METODO

LAS NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS

METODO CIENTIFICO TECNICAS DE INVESTIGACIONNORMAS DE AUDITORIA.

PRECISION

OSTENTIBLEMENTE ABSOLUTA

RELATIVA EN PRECISION INTERNOS: LA DIRECCION-GERENCIA GERENTES FUNCIONALES

POTENCIAL REQUERIDA OPCIONALMENTE RECIENTE APARICION

INTERESADOS EXTERNOS:
ACCIONISTAS, GOBIERNO, ACREEDORES.

REALIZACION NECESIDAD ANTECEDENTES

REAL REQUERIDA LEGALMENTE MAYOR ANTECEDENTE

FRECUENCIA CATALIZADOR

REGULAR, CUANDO MENOS UNA VEZ AL AO POR TRADICION

PERIODICA, 1.5 A 2 AOS LA NECESIDAD DE EVALUAR Y REVISAR LO ADMINISTRATIVO DE UN ORGANISMO.

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LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
REVISA Y EVALUA

FUNCIONAL

CONSEJO DE ADMINISTRACION, GERENCIA, ASESORIA, PRODUCCION, MERCADOTECNIA, FINANZAS, PERSONAL.

L A

E M P R E A S A L O D S E

A C U E R D O

FACTORES INTERNOS

PROCESAL

PLANEACION, ORGANIZACIN, INTEGRACION, DIRECCION Y CONTROL.

ANALITICO

PUESTOS, TIEMPOS, MOVIMIENTOS, FOMAS, EQUIPO, SEGURIDAD, COSTOS, MATERIALES, ETC.

FACTORES EXTERNOS

MEDIO AMBIENTE

CLIMA, PRECIOS, MEDIOS DE COMUNICACIN, AGUA, LOCALIZACION, ASPECTOS SOCIOLOGICOS, PSICOLOGICOS, JURIDICOS.

INFORMANDO DE LOS RESULTADOS Y PROPONIENDO EN SU CASO SOLUCIONES CORRECTIVAS

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TERMINOLOGIA

DIAGNOSIS DE PRODUCTIVIDAD ANALISIS POTENCIAL DE PRODUCTIVIDAD AUDITORIA OPERACIONAL ANALISIS DE OPERACIONES REVISION ADMINISTRATIVA ANATOMIA DE OPERACIONES GLOSA EMPRESARIAL DIAGNOSTICO INDUSTRIAL DIAGNOSTICO DE LA EMPRESA FISCALIZACION EMPRESARIAL REVISION DEL PROCESO ADMINISTRATIVO. AUDITORIA DE LA EMPRESA ORGANOTERAPIA EMPRESARIAL ANALISIS FACTORIAL EXAMEN FUNCIONAL

AUDITORIA INDUSTRIAL EXPLORACION ADMINISTRATIVA ANALISIS ADMINISTRATIVO INVESTIGACION DE LA EMPRESA AUDITORIA DE FUNCIONES AUDITORIA ADMINISTRATIVA EVALUACION EMPRESARIAL DIAGNOSTICO ORGANIZACIONAL EVALUACION INTEGRAL DE LA EMPRESA.

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INTERRELACIONES ENTRE DIRECCION SUPERIOR Y AUDITORIA ADMINISTRATIVA

DIRECCION SUPERIOR

CONTROLAR

ANALISIS DE OBJETIVOS

ESTABLECER SITEMAS DE CONTROL

ASEGURAR UNA CONTINUA ADHESION A LOS PLANES

ESTABLECER DISPOSICIONES DE ADAPTACION FLEXIBLE

JUZGAR A LOS CONTROLADORES

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

EMITE OPINION SOBRE SISTEMAS DE CONTROL A IMPLANTARSE

EMITE JUICIOS CRITICOS SOBRE LAS SITUACIONES

CONTROLA A LOS CONTROLADORES

INFORME DE AUDITORIA

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UNA EXTENSION DE LA AUDITORIA INTERNA FINANCIERA

GERENTE FINANCIERO

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

AUDITORIA INTERNA

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FUNCION INDEPENDIENTE DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA

GERENTE GENERAL

GERENTE DE PLANEACION Y CONTROL

GERENTE FINANCIERO

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

AUDITORIA INTERNA

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FORMA DEPARTAMENTAL CON LA AUDITORIA INTERNA

GERENTE GENERAL

GERENTE DE PLANEACION Y CONTROL

GERENTE FINANCIERO

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

AUDITORIA INTERNA

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ORGANO ASESOR DEL CONSEJO DE ADMINISTRACION

ASAMBLEA DE ACCIONISTAS

CONSEJO DE ADMINISTRACION

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

GERENTE GENERAL

PRODUCCION

COMERCIALIZACION

FINANZAS

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TOMA DE DECISIONES

DICTAMEN

INFORME FINAL

AUDITORIA FINANCIERA EXAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS AUDITORIA INTERNA

EXAMEN Y EVALUACION FUNCIONAL PROCESAL ANALITICA

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

AUDITORIA DE OPERACIONES

NORMAS DE AUDITORIA

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD

NORMAS DE AUDITORIA

PRINCIPIOS DE ADMINISTRACION

CODIGO DE ETICA

CODIGO DE ETICA

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IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

La Auditoria administrativa provee una evaluacin objetiva, imparcial y competente de las actividades administrativas y es un medio para reorientar continuamente los esfuerzos de la empresa hacia planes y objetivos en constante cambio. Tambin ayuda a descubrir deficiencias o irregularidades en aquellas partes de la empresa que fueron examinadas. De esta manera a la direccin se le facilita lograr una administracin ms eficaz y eficiente. En la actualidad, es cada vez mayor la necesidad de examinar y valorar la calidad de los administradores y de los procesos mediante los cuales opera una organizacin. Esto se logra a travs de la Auditoria administrativa, que se puede llevar a cabo por diferentes mtodos, algunos de los cuales se vern mas adelante en esta materia.
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EL AUDITOR
DEFINICION:
Es aquella persona profesional, que se dedica a trabajos de auditoria habitualmente con libre ejercicio de una ocupacin tcnica. El auditor administrativo es un profesional independiente ( interno o externo ), cuya caracterstica de imparcialidad debe sobresalir, el auditor no tiene autoridad para tomar decisiones ni hacerlas cumplir, es un promotor del cambio, que debe realizar conjuntamente con el cliente. FUNCIONES GENERALES: Las funciones tipo del auditor son: Estudiar la normatividad, misin, objetivos, polticas, estrategias, planes y programas de trabajo. Desarrollar el programa de trabajo de una auditoria.
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 Definir los objetivos, alcance y metodologa para instrumentar una auditoria. Captar la informacin necesaria para evaluar la funcionalidad y efectividad de los procesos, funciones y sistemas utilizados. Recabar y revisar estadsticas sobre volmenes y cargas de trabajo. Diagnosticar sobre los mtodos de operacin y los sistemas de informacin. Detectar los hallazgos y evidencias e incorporarlos a los papeles de trabajo. Respetar las normas de actuacin dictadas por los grupos de filiacin, corporativos, sectoriales e instancias normativas y, en su caso, globalizadoras. Proponer los sistemas administrativos y/o las modificaciones que permitan elevar la efectividad de la organizacin
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 Analizar la estructura y funcionamiento de la organizacin en todos sus mbitos y niveles Revisar el flujo de datos y formas. Considerar las variables ambientales y econmicas que inciden en el funcionamiento de la organizacin. Analizar la distribucin del espacio y el empleo de equipos de oficina.

Evaluar los registros contables e informacin financiera.

Mantener el nivel de actuacin a travs de una interaccin y revisin continua de avances. Proponer los elementos de tecnologa de punta requeridos para impulsar el cambio organizacional Disear y preparar los reportes de avance e informes de una auditoria.
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 Conocimientos que debe poseer

Es conveniente que el equipo auditor tenga una preparacin acorde con los requerimientos de una auditoria administrativa, ya que eso le permitir interactuar de manera natural y congruente con los mecanismos de estudio que de una u otra manera se emplearn durante su desarrollo. Acadmica

Estudios a nivel tcnico, licenciatura o postgrado en administracin, informtica, comunicacin, ciencias polticas, administracin pblica, relaciones industriales, ingeniera industrial, psicologa, pedagoga, ingeniera en sistemas, contabilidad, derecho, relaciones internacionales y diseo grfico.
Otras especialidades como matemticas, ingeniera y arquitectura, pueden contemplarse siempre y cuando hayan recibido una capacitacin que les permita intervenir en el estudio.
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 Experiencia
Uno de los elementos fundamentales que se tiene que considerar en las caractersticas del equipo, es el relativo a su experiencia personal de sus integrantes, ya que de ello depende en gran medida el cuidado y diligencia profesionales que se emplean para determinar la profundidad de las observaciones.
Por la naturaleza de la funcin a desempear existen varios campos que se tienen que dominar: Conocimiento de las reas sustantivas de la organizacin. Conocimiento de las reas diversas de la organizacin. Conocimiento de esfuerzos anteriores Conocimiento de casos prcticos. Conocimiento derivado de la implementacin de estudios organizacionales de otra naturaleza. Conocimiento personal basado en elementos diversos.

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 Habilidades y destrezas En forma complementaria a la formacin profesional, terica y/o prctica, el equipo auditor demanda de otro tipo de cualidades que son determinantes en su trabajo, referidas a recursos personales producto de su desenvolvimiento y dones intrnsecos a su carcter. La expresin de stos atributos puede variar de acuerdo con el modo de ser y el deber ser de cada caso en particular, sin embargo es conveniente que, quien se d a la tarea de cumplir con el papel de auditor, sea poseedor de las siguientes caractersticas: Actitud positiva. Estabilidad emocional. Objetividad. Sentido institucional. Saber escuchar.
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Creatividad. Respeto a las ideas de los dems. Mente analtica. Conciencia de los valores propios y de su entorno. Capacidad de negociacin. Imaginacin. Claridad de expresin verbal y escrita. Capacidad de observacin. Iniciativa. Discrecin. Facilidad para trabajar en grupo. Comportamiento tico.
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 Responsabilidad profesional El equipo auditor debe realizar su trabajo utilizando toda su capacidad, inteligencia y criterio para determinar el alcance, estrategia y tcnicas que habr de aplicar en una auditora, as como evaluar los resultados y presentar los informes correspondientes.

Para ste efecto, debe de poner especial cuidado en :

Preservar la independencia mental Realizar su trabajo sobre la base de conocimiento y capacidad profesional adquiridas Cumplir con las normas o criterios que se le sealen Capacitarse en forma continua Credibilidad a sus juicios, por que debe preservar su autonoma e imparcialidad al participar en una auditora.
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 El equipo auditor no debe olvidar que la fortaleza de su funcin est sujeta a la medida en que afronte su compromiso con respeto y en apego a normas profesionales tales como:
Objetividad.- Mantener una visin independiente de los hechos, evitando formular juicios o caer en omisiones, que alteren de alguna manera los resultados que obtenga. Responsabilidad.- Observar una conducta profesional, cumpliendo con sus encargos oportuna y eficientemente. Integridad.- Preservar sus valores por encima de las presiones. Confidencialidad.- Conservar en secreto la informacin y no utilizarla en beneficio propio o de intereses ajenos. Compromiso.- Tener presente sus obligaciones para consigo mismo y la organizacin para la que presta sus servicios.
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 Equilibrio.- No perder la dimensin de la realidad y el significado de los hechos. Honestidad.- Aceptar su condicin y tratar de dar su mejor esfuerzo con sus propios recursos, evitando aceptar compromisos o tratos de cualquier tipo. Institucionalidad.- No olvidar que su tica profesional lo obliga a respetar y obedecer a la organizacin a la que pertenece. Criterio.- Emplear su capacidad de discernimiento en forma equilibrada. Iniciativa.- Asumir una actitud y capacidad de respuesta gil y efectiva. Imparcialidad.- No involucrarse en forma personal en los hechos, conservando su objetividad al margen de preferencias personales. Creatividad.- Ser propositivo e innovador en el desarrollo de su trabajo 64

 CLASIFICACION:

AUDITOR ASPIRANTE:
labor de auditora.

Es la persona que apenas se inicia en la

AUDITOR DE DIAGNOSTICO: Es la persona que cuenta con los

conocimientos y experiencia necesarios y se ha especializado en llevar a cabo los diagnsticos administrativos e investigaciones.

AUDITOR OPERATIVO: Es la persona que solo cuenta con los conocimientos y experiencia necesarios para desempear los aspectos operativos de la auditora. AUDITOR EN JEFE: Es el que tiene la responsabilidad de xito o fracaso en la coordinacin y direccin de la auditora.
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AUDITOR ASPIRANTE

AUDITOR OPERATIVO

AUDITOR DE DIAGNOSTICO

AUDITOR EN JEFE

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ETICA PROFESIONAL

EN RELACION CON LA CAPACIDAD DEL AUDITOR.

EN RELACION CON EL SECRETO PROFESIONAL E INDEPENDENCIA.

EN RELACION CON LOS HONORARIOS. EN RELACION CON LA COMUNIDAD. DE ACUERDO CON LA PROFESION.

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