Аналитический обзор

исполнения доходной части государственного

бюджета за январь-декабрь месяцы 2015 года.

За 2015 год Государственной налоговой службой при Правительстве

Кыргызской Республики собрано налогов и платежей в сумме 60 930,6 млн. сом
при уточненном прогнозе 60 797,1 млн.сом, выполнение составило 100,2% или
перевыполнено на 133,5 млн.сом, по сравнению с аналогичным периодом
прошлого года поступления налогов и платежей увеличились на 18 760,7
млн.сом или на 44,5%. Доля доходов к ВВП составила 14,4% и по сравнению с
аналогичным периодом прошлого года увеличилась на 3,9 процентных пункта.
С 12 августа по 31 декабря 2015 года поступление косвенных налогов
составило 8 228,0 млн.сом, при прогнозе 8 177,9 млн.сом выполнение составило
100,6 процента или перевыполнено на 50,1 млн.сом.
Поступления налогов и платежей в государственный бюджет без учета
косвенных налогов по импорту составили 52 702,6 млн.сом при прогнозе
52619,2 млн.сом, выполнение составило 100,8%, по сравнению с аналогичным
периодом прошлого года поступления налогов и платежей увеличились на
10532,7 млн.сом или на 125,0 процентов.
Поступления в республиканский бюджет составили 47 334,7 млн.сом при
прогнозе 46 972,7 млн.сом, выполнение составило 100,8% или перевыполнено
на 362,0 млн.сом, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года
поступления увеличились на 17 917,3 млн.сом или на 60,9%.
Поступления в местный бюджет составили 13 595,9 млн.сом при прогнозе
13 824,4 млн.сом, выполнение составило 98,3% или недобор на 228,5 млн.сом,
по сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления налогов и
платежей увеличились на 843,3 млн.сом или на 6,6%.

Поступления налогов и платежей в государственный бюджет без учета

1
«Кумтор» составили 55056,8 млн. сом при прогнозе 55282,1 млн.сом,
выполнение составило 99,6% или недобор 225,3 млн.сом, по сравнению с
аналогичным периодом прошлого года поступления налогов и платежей
увеличились на 17511,2 млн.сом или на 46,6%. Доля доходов к ВВП
увеличилась на 3,8 процентных пункта и составила 14,0%.

Выполнение прогнозных показателей не обеспечено территориальными

подразделениями: УГНС по Свердловскому району по г. Бишкек – 95,1%,
УГНС по Первомайскому району по г. Бишкек – 93,9%, УГНС по контролю за
крупными налогоплательщиками по г. Бишкек и Чуйской области – 98,4%,
УГНС по Жайылскому району – 80,3%, УГНС по Сокулукскому району –
86,1%.

2
 Сумма налоговых поступлений по отраслевой структуре бюджета
составила 40 691,2 млн. сом, которая по сравнению с аналогичным периодом
прошлого года увеличилась на 3895,7 млн.сом или на 10,6%.
Наиболее существенные налоговые отчисления произведены
предприятиями торговли – 14,0%, цветной металлургии – 20,0%, системы связи
– 10,0%, прочей деятельности – 6,0%, строительства – 5,0%, профессиональной
деятельности – 5,0%, прочей отрасли промышленности – 5,0%, финансовых
услуг – 4,0%, алко.напитков – 3,0%, электроэнергетики – 3,0%.

3
 В структуре сбора налогов и платежей доля подоходного налога с
физических лиц - резидентов Кыргызской Республики составила – 13,0%, налога
на доходы лиц – нерезидентов – 3,0%, налога на прибыль – 6,0%, налога на
основе добровольного патента – 3,0%, налога на валовой доход от Кумтор –
10,0%, налога на недвижимое имущество – 1,0%, НДС на товары и услуги,
производимые на территории Кыргызской Республики – 15,0%, налога с продаж
– 12,0%, акцизного налога на товары, производимые на территории Кыргызской
Республики – 2,0%, налога за пользование недрами – 4,0%, земельного налога –
2,0%, неналоговых поступлений – 14,0%.

Фактические налоговые поступления составили 52623,8 млн.сом или 99,5%

от прогнозных показателей в сумме 52882,4 млн.сом, или недобор на 258,6
млн.сом, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления
увеличились на 12569,8 млн.сом или на 31,4%. Доля доходов к ВВП составила
12,04 процентных пункта и по сравнению с аналогичным периодом прошлого
года увеличилась на 2,04%.
Исполнение доходной части бюджета обеспечено за счет выполнения
плановых показателей по следующим видам налогов и платежей: налогу на
доходы лиц – нерезидентов КР (113,0%), налогу на проценты (153,3%), единому
налогу (100,0%), налогу на основе добровольного патента (101,3%), налогу на
движимое имущество (105,3%), земельному налогу за пользование
приусадебными земельными участками (113,7%), земельному налогу за
пользование сельскохозяйственными угодьями (105,5%),земельному налогу за
использование земель несельскохозяйственного назначения (105,9%), налогу на

4
валовой доход от Кумтор (106,5%), налогу за пользование недрами (Бонус)
(204,1%), неналоговым поступлениям (105,0%).
Не выполнены прогнозные показатели по подоходному налогу с
физических лиц – резидентов КР (94,0%), налогу на прибыль (99,8%), НДС на
товары и услуги, производимые на территории КР (97,5%), налогу с продаж
(89,3%), налогу на основе обязательного патента (93,4%), налогу на доходы
золотодобывающих компаний (58,6%), налогу на недвижимое имущество
(98,2%), акцизный налог на товары и услуги, производимые на территории КР
(76,7%), налогу за пользование недрами (Роялти) (92,3%).

Налоги. Фактические поступления подоходного налога с физических лиц -

резидентов Кыргызской Республики составили 7802,4 млн.сом или 94,0% от
прогноза, по сравнению с прошлогодним периодом сборы увеличились на 668,5
млн.сом или на 9,4%. Доля данного налога к ВВП остался на том же уровне и
составил 1,08%. Основной причиной неисполнения подоходного налога стало
недостижение запланированного прогноза подоходного налога с ростом 118,6%,
где рост среднемесячной заработной платы составляет 109,0%.
Среднемесячная номинальная заработная плата одного работника в январе-
ноябре 2015 года (без учета малых предприятий) составила 12848 сом и по
сравнению с январем-ноябрем 2014 года увеличилась на 9,0 процента, а
реальный размер исчисленный с учетом индекса потребительских цен
увеличился на 1,5 процента (источник – данные НСК за январь-декабрь 2015
год). Доля данного налога к ВВП остался на том же уровне и составил 1,8%.

5
 Сборы подоходного налога, уплачиваемого налоговым агентом составили
7634,9 млн. сом или 91,9% от прогноза, по сравнению с прошлогодним
периодом поступления увеличились на 519,4 млн.сом или на 7,3%.
Налоги на доходы лиц - нерезидентов КР составили 1711,8 млн.сом при
доведенном прогнозе 1514,8 млн.сом или выполнение составило 113,0%, по
сравнению с прошлогодним показателем поступления увеличились на 303,6
млн.сом или на 21,6%. Доля налогов к ВВП остался на том же уровне и составил
0,4%. Перевыполнение связанно с разовыми поступлениями от ОсОО «Скай
мобайл» в сумме 543,2 млн.сом.
Поступления налога на прибыль составили 3939,6 млн.сом при прогнозе
3949,1 млн.сом или 99,8%, по сравнению с прошлогодним периодом
поступления сократились на 230,2 млн.сом или на 94,5%. Доля налогов к ВВП
сократилась на 0,1 процентных пункта и составила 1,0%.
Основной причиной невыполнения прогнозных показателей связано с
полученными убытками хозяйствующих субъектов по итогам финансово-
хозяйственной деятельности за 9 месяцев 2015 года, где только по 105
крупным предприятиям убытки составили в размере 25 млрд. 760,7 млн. сом.
Кроме того, наблюдается снижение объемов полученной прибыли в банковской
сфере. Также, на 796,4 млн. сом снизились суммы обязательства по налогу на
прибыль за 9 месяцев 2015 году по 124 крупным предприятиям республики в
сравнении с 9 месяцами 2014года. На указанные факторы повлияло повышение
курса иностранной валюты (доллар США) по отношению к национальной
валюте и к валютам основных партнеров Кыргызской Республики (России и
Казахстана), что отразилось на резком снижении объемов переводов в
иностранной валюте от трудовых мигрантов и снижении покупательской
способности населения.
Налоги на проценты составили 149,9 млн.сом при прогнозе 97,8 млн.сом,
или 153,3%, по сравнению с прошлогодним показателем поступления
увеличились на 49,8 млн.сом или на 49,7%.
Поступления по налогу на доходы золотодобывающих компаний составили
21,5 млн.сом или 58,6% при прогнозе 36,7 млн.сом или недобор на 15,2 млн.
сом, по сравнению с прошлогодним показателем поступления сократились на
8,8 млн.сом или на 70,9%. Основной причиной недобора данного налога
является снижение цен на золото на мировом рынке, а также повлияло, что
предприятия по разработке месторождения Иштамберди ОсОО «Фулд Голд
Майнинг Компани» и Талдыбулак Левобережный ОсОО «Алтынкен» не
введены в эксплуатацию и не выпустили запланированные объемы продукции.
Поступления НДС на товары и услуги, производимые на территории
Кыргызской Республики составили 9173,3 млн.сом или 97,5% при прогнозе
9408,6 млн.сом, по сравнению с прошлогодним периодом поступления
увеличились на 389,5 млн.сом или на 4,4%. Удельный вес к ВВП остался на том
же уровне и составил 2,02%. Основной причиной неисполнения явилось то, что
недобор по данному виду налога повлияло снижением объемов в отдельных
отраслях экономики в январе-ноябре 2015 года (электроэнергетике, производства
муки, хлеба, коньяка, спирта этилового, стекла листового,цемента, лампы

6
накаливания, металлоконструкции, радиаторы и их части, текстильных изделий
(источник – данные НСК за январь-ноябрь 2015 года).
Поступления НДС на товары, ввозимые на территорию Кыргызской
Республики из государств - членов ЕАЭС составили 4 735,2 млн.сом при
прогнозе 4 772,4 млн.сом выполнение составило 99,2% или недобор составил
37,2 млн.сом. Основной причиной послужило снижение объемов
импортируемых ГСМ.
Налог с продаж составил 7508,4 млн.сом при прогнозе 8405,0 млн.сом или
выполнен на 89,3%, по сравнению с прошлогодним периодом поступления
увеличились на 245,5 млн.сом или на 3,4%. Доля данного налога к ВВП остался
на том же уровне и составил 1,08%. Основной причиной неисполнения явилось
то, что недобор по данному виду налога также обусловлен снижением объемов в
отдельных отраслях экономики в январе-ноябре 2015 года (электроэнергетике,
производства муки, хлеба, коньяка, спирта этилового, стекла листового,цемента,
лампы накаливания, металлоконструкции, радиаторы и их части, текстильных
изделий (источник – данные НСК за январь-ноябрь 2015 года).
Поступления акцизного налога на товары, производимые на территории
Кыргызской Республики составили 1229,3 млн.сом или 76,7% при прогнозе
1603,3 млн.сом, по сравнению с прошлогодним периодом поступления
сократились на 169,6 млн.сом или на 87,9%. Удельный вес акцизного налога к
ВВП сократились на 0,01% и составил 0,3 процентных пункта.
Поступления по водке и ликероводочным изделиям составили 482,2
млн.сом или 49,1% при доведенном прогнозе 982,0 млн.сом, по сравнению с
прошлогодним периодом поступления сократились на 217,6 млн.сом или на
68,9%. Удельный вес к ВВП сократились на 0,01 процентных пункта и составил
0,1%. Основными причинами недобора послужили – снижение спроса на
отечественную водочную продукцию из-за повышения акцизного налога и
подорожание водочной продукции и наличия импортной продукции более
высокого качества и равной по цене.
Объем производства водки и ликероводочных изделий за январь-декабрь
месяцы 2015 года составил 889,0 тыс. дал при прогнозе 1886,7 тыс.дал,
индикативный план производства выполнен на 47,1%, по сравнению с
аналогичным периодом прошлого года производство продукции сократилось на
424,1 тыс. дал.
Поступления акцизного налога на товары, ввозимые на территорию
Кыргызской Республики от государств-членов ЕАЭС составили 3 492,8 млн.сом
при прогнозе 3 405,5 млн.сом выполнение составило 102,6% или
перевыполнение составило 87,4 млн.сом.
Фактический объем поступившего земельного налога составил 953,8
млн.сом или 107,1% от прогноза, по сравнению с прошлогодним периодом
поступления увеличились на 33,8 млн.сом или на 3,7%. Доля земельного налога
к ВВП остался на том же уровне и составил 2,0%.
По земельному налогу за пользование приусадебными и дачными
земельными участками поступило 165,4 млн.сом или 113,7% от прогноза. По
сравнению с прошлогодним периодом поступления увеличились на 8,6 млн.сом
или на 5,5%.

7
 По земельному налогу за пользование сельскохозяйственными угодьями
поступило 279,7 млн.сом при прогнозе 265,1 млн.сом или 105,5% от прогноза.
По сравнению с прошлогодним периодом поступления сократились на 4,3
млн.сом или на 98,5%. Доля налога к ВВП осталась на том же уровне и
составила 0,1 процентных пункта.
По земельному налогу за использование земель несельскохозяйственного
назначения поступило 508,7 млн.сом или 105,9% от прогноза, по сравнению с
аналогичным периодом прошлого года поступления увеличились на 29,6 млн.
сом или на 6,2%. Доля налога к ВВП осталась на том же уровне и составила 0,1
процентных пункта.
Поступления по налогу на имущество 1,2,3 группы (недвижимое
имущество) составили 642,9 млн.сом при прогнозе 654,6 млн.сом или 98,2% от
прогнозных показателей, по сравнению с прошлогодним периодом поступления
увеличились на 23,9 млн. сом или на 3,9%. Доля к ВВП осталась на том же
уровне и составила 0,2 процентных пункта.
Поступления по налогу на имущество 4 группы (движимое имущество)
составили 689,2 млн.сом при прогнозе 654,7 млн.сом или 105,3%, по сравнению
с аналогичным периодом прошлого года поступления увеличились на 18,6
млн.сом или на 2,8%. Доля данного налога к ВВП осталась на том же уровне и
составила 0,2 процентных пункта.
Налоги на основе добровольного патента составили 1849,0 млн.сом при
прогнозе 1824,9 млн.сом или 101,3%, по сравнению с прошлогодним периодом
поступления данного налога увеличились на 93,1 млн. сом или на 5,3%. Доля
данного налога к ВВП осталась на том же уровне и составила 0,4%. За 2015 год
выдано – 990190 патентов, по сравнению с прошлым годом количество
патентов увеличилось на 4121 патентов.
Налоги на основе обязательного патента составили 247,5 млн. сом или
93,4% от прогнозного уровня, по сравнению с прошлогодним периодом
поступления данного налога увеличились на 0,5 млн. сом. Доля данного налога
к ВВП осталась на том же уровне и составила 0,1 процентных пункта. Основной
причиной послужило принятие Закона Кыргызской Республики “О внесении
изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Кыргызской
Республики” от 8 апреля 2015 года № 74, запрещающий деятельность
букмекерских контор на территории Кыргызской Респулики, где потери
доходной части государственного бюджета от субъектов, предоставляющих
букмекерские и тотализаторских услуги составили не менее 31,2 млн.сом, из
них налога на основе обязательного патента 27,6 млн.сом и 3,6 млн.сом
подоходного налога от наемных работников.
Выдано по видам экономической деятельности, подлежащих
налогообложению на патентной основе в обязательном порядке за 2015 год –
51217 патентов, по сравнению с прошлым годом количество патентов
увеличилось на 5097 патентов.
Поступления по единому налогу составили 177,6 млн.сом при прогнозе
177,6 млн.сом или 100,0%, по сравнению с аналогичным периодом прошлого
года сборы увеличились на 12,0 млн.сом или на 7,3%.

8
 По налогу на валовой доход от Кумтор поступило 5873,8 млн.сом при
прогнозе 5515,0 млн.сом или 106,5%, по сравнению с прошлогодним периодом
поступления увеличились на 1249,5 млн.сом или на 27,0%. Доля данного налога
к ВВП составила 1,4% и по сравнению с прошлогодним периодом увеличилась
0,02%.
Поступления по налогу за пользование недрами (Роялти, Бонус) составили
2421,1 млн.сом при прогнозе 1402,2 млн.сом, прогнозные показатели
выполнены на 172,7%, по сравнению с прошлогодним периодом поступления
увеличились на 1671,5 млн.сом или на 23,0%. Доля налога к ВВП увеличился на
0,04% и составила 0,6 процентных пункта.
В том числе поступления по бонусу составили 2057,1 млн.сом при
прогнозе 1007,8 млн.сом, прогнозные показатели выполнены на 204,1%, по
сравнению с прошлогодним периодом поступления увеличились на 1631,0
млн.сом или на 82,8%. Доля налога к ВВП увеличился на 0,04% и составила 0,5
процентных пункта.
Поступления по роялти составили 363,9 млн.сом при прогнозе 394,4
млн.сом или 92,3%, по сравнению с прошлогодним периодом поступления
увеличились на 40,5 млн.сом или на 12,5%. Доля налога к ВВП осталась на том
же уровне и составила 0,1 процентных пункта. Основной причиной выпадения
данного налога является, что запланированные к вводу в 2015 году предприятия
по разработке месторождения Иштамберди ОсОО «Фулд Голд Майнинг
Компани» (сентябрь 2015 г.) и Талдыбулак Левобережный ОсОО «Алтынкен»
(сентябрь 2015 г.) не введены в эксплуатацию.
Объем неналоговых поступлений составил 8306,8 млн. сом, что составило
105,0% от прогнозного показателя. По сравнению с аналогичным периодом
прошлого года поступления увеличились на 6190,9 млн.сом или на 92,6%.
Удельный вес неналоговых платежей к ВВП увеличился на 1,05% и составил
2,01 процентных пункта.