ГЛАВА 4 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

4.1 Характеристика продукта и оценка его конкурентоспособности

Изучение конкурентоспособности начинается с выявления потребностей
потенциальных покупателей, то есть определение параметров «идеального»
товара. В таблице ... представлена оценка конкурентоспособности продукта.
Таблица … – Оценка конкурентоспособности товара
Наименование Величина показателей
показателей, Значимость
№ определяющих показателя в Продукт
оценке товара в «Идеальный» Новый
п.п. уровень Аналог
товар (Р100) продукт (Р)
конкурентоспособност целом (ai) (Р1)
и продукции
Наличие лечебно-
1 профилактических 0,9 5 5 0
свойств
2 Внешний вид 0,8 5 4 4
3 Консистенция 0,9 5 5 5
4 Аромат 0,7 5 4 5
5 Вкус 1 5 5 5
В следующей таблице … отражены единичные показатели
конкурентоспособности.
Таблица … – Единичные показатели конкурентоспособности
№
п.п Новый продукт (Р) Аналог (Р1)
.
1 q i = Р i : Р100 q i 1 = Р i 1 : Р100
2 q 1= 5 : 5 = 1 q 11 = 0 : 5 = 0
3 q 2 = 4 : 5 = 0,8 q 2 1 = 4 : 5 = 0,8
4 q 3= 5 : 5 = 1 q 31 = 5 : 5 = 1
5 q 4 = 4 : 5 = 0,8 q 41 = 5 : 5 = 1
6 q 5= 5 : 5 = 1 q 51 = 5 : 5 = 1
Обобщающий показатель конкурентоспособности продукции с учетом
значимости единичных показателей рассчитывается по формуле (К):
n
К=∑ qi⋅ai (…)
, 1
где qi – единичный показатель конкурентоспособности по i – му
параметру;
ai – вес (значимость) i – го параметра;
 n – число параметров, которые учитываются при определении
конкурентоспособности.
К = 1*0,9 + 0,8*0,8 + 1*0,9 + 0,8*0,7 + 1*1 = 4
К1 = 0*0,9 + 0,8*0,8 + 1*0,9 + 1*0,7 + 1*1 = 3,24
Показатель конкурентоспособности продукта определяется по формуле:
Кк = К : К1 (…)
Кк = 4 : 3,24 = 1,23 (…)
Кк > 1, следовательно, оцениваемый товар конкурентоспособен.
4.1.1 Производственная программа
Технико-экономическая норма производительности - 8 т/сут;
Фонд рабочего времени – 239 дней;
Объем производства – 8×239 = 1912 т томатного соуса в год.
4.1.2 План обеспечения сырьевыми и топливно-энергетическими ресурсами
При производстве продукта отходы (О) – 0,50%; потери (П) – 0,48%.
Выход продукции к массе исходного сырья рассчитывается по формуле:
В = 100 - (О + П), (…)
где (О + П) – в сумма отходов и потерь на всех технологических стадиях
В = 100 - (0,5 + 0,48) = 99,02% (…)
Расход сырья на производство 1т продукта представлен в таблице ….
Таблица … – Расход сырья для производства 1 тонны продукта
№ Расход на тонну, Расход на сутки,
Наименование Расход на год, т
п.п. кг кг
1 Вода 464,55 3716,40 888,22
2 Томатная паста, 30% 319,63 2557,04 611,13
3 Сахар белый 187,33 1498,64 358,17
4 Поваренная соль 14,13 113,04 27,02
5 Уксусная кислота 7,06 56,48 13,50
6 Лимонная кислота 2,22 17,76 4,24
7 Сорбат калия 1,00 8,00 1,91
8 Перец чёрный молотый 0,50 4,00 0,96
9 Перец красный молотый сладкий 0,50 4,00 0,96
10 Перец красный молотый острый 0,30 2,40 0,57
11 Пектин свекловичный 12,62 100,96 24,13
12 Итого: 1009,84 8078,72 1930,81
13 Отходы 5,02 40,16 9,60
14 Потери 4,82 38,56 9,21
15 Всего отходов и потерь 9,84 78,72 18,81
16 Выход продукции 1000,00 8000,00 1912,00
 В таблице … показана стоимость сырья для производства продукта.
Таблица … – Стоимость сырья
Затраты на весь
Норма расхода на Стоимость сырья
объем
Цена за 1 1 тонну за 1 тонну
№ Наименование производства, тыс.
кг сырья, продукции, кг продукции, руб.
п.п. сырья руб./год
руб.
Новый Новый Новый
аналог аналог аналог
продукт продукт продукт
Вода 0,03 464,55 464,55 13,94 13,94 26,65 26,65
Томатная паста, 21 734,8 21 734,8 41 557,0
68,00 319,63 319,63 41 557,01
30% 4 4 1
Сахар белый 20,00 187,33 187,33 3 746,60 3 746,60 7 163,50 7 163,50
Поваренная соль 7,00 14,13 14,13 98,91 98,91 189,12 189,12
Уксусная
60,00 7,06 7,06 423,60 423,60 809,92 809,92
кислота 70%
Лимонная
62,00 2,22 2,22 137,64 137,64 263,17 263,17
кислота
Сорбат калия 345,20 1,00 1,00 345,20 345,20 660,02 660,02
Перец чёрный
80,00 0,50 0,50 40,00 40,00 76,48 76,48
молотый
Перец красный
молотый 235,00 0,50 0,50 117,50 117,50 224,66 224,66
сладкий
Перец красный
188,00 0,30 0,30 56,40 56,40 107,84 107,84
молотый острый
Крахмал
100,00 12,62 - 1 262,00 - 2 412,94 -
картофельный
Пектин 15 144,0
1200,00 - 12,62 - - 28 955,3
свекловичный 0
27 976,6 41 858,6
Итого: - 1009,84 1009,84 53 491,32 80 033,7
3 3
В таблице … показана стоимость упаковки для производства продукта.
Таблица … – Стоимость упаковки
Затраты на весь
Норма расхода Цена за Стоимость за 1
№ Наименование объем
на 1 тонну единицу тонну
п.п. материалов производства,
продукции , руб. продукции, руб.
руб./год
Упаковка «Дой-
1 Пак» с 4000 шт. 5,20 20 800,00 39 769 600,00
дозатором
2 Короба 100 шт. 19,20 1 920,00 3 671 040,00
Этикетки на короба
3 100 шт. 0,45 45,00 86 040,00
самоклеящаяся
4 Пленка обмоточная 28 кг 68,20 1 909,60 3 651 155,20
5 Скотч 1 шт. 26,00 26,00 49 712,00
6 Итого: - 24 700,60 47 227 547,20
Энергетические затраты отражает таблица … .
Таблица … – Энергетические затраты
Стоимость Затраты на
№ Норма расхода Цена за
Наименование ресурсов за 1 весь объем
п.п на 1 тонну единицу
материала тонну производства,
. продукции ресурсов, руб.
продукции, руб. руб./год
1 Вода 8 м3 32,4 259,20 495 590,40
2 Электроэнергия 32,5 кВт*ч 5,40 175,50 335 556,00
3 Пар 10 м3 2,92 29,20 55 830,40
4 Итого: 463,90 886 976,80
4.1.3 План по труду и заработной плате
Годовой фонд рабочего времени:
календарный фонд рабочего времени – 365 дней;
нерабочее время – 115 дней, в том числе:
праздничные дни – 11 дней;
выходные дни – 104 дня;
номинальный фонд рабочего времени – 250 дней;
невыходы на работу – 9 дней;
очередной отпуск – 20 дней.
Эффективный фонд рабочего времени – 221 день.
Годовой фонд заработной платы состоит из основной и дополнительной
заработной платы. В основную входит заработная плата по тарифным ставкам и
окладам и различные доплаты за работу в ночное время и праздничные дни.
Основная заработная плата рабочих рассчитывается по формуле:
Осн.ЗП = осн.раб.+ вспом.раб.+ доплаты +премии (…)
В таблице … отражён годовой фонд заработной платы.
Таблица … – Годовой фонд заработной платы
№ Годовой фонд заработной платы, тыс.
п.п руб.
Количес Премии и
Месяч
тво Тарифн Годовой прочие
Наименование ный
работаю ый фонд доплаты
профессии оклад, Итого, тыс.
щих в разряд оплаты (30 % к
руб. руб.
сутки труда, тыс. заработно
руб. й плате),
тыс. руб.
1
Начальник цеха 1 50 000 600,00 180,00 780,00
2 Наладчик 2 6 31 500 378,00 113,40 982,80
3 Оператор 2 5 34 000 408,00 122,40 1060,80
 4 Младший
2 3 31 500 378,00 113,40 982,80
оператор
5 Начальник
смены 1 - 40 000 480,00 144,00 624,00
(технолог)
6 Упаковщик 2 - 34 000 408,00 122,40 1060,80
7 Укладчик в
2 - 34 000 408,00 122,40 1060,80
короба
8 Уборщица 2 Б/р 28 000 336,00 100,8 873,60
9 Итого: 14 - - 3 396,00 1 018,8 7 425,60
Годовой фонд заработной платы рабочих составил 7 425,60 тыс. руб.
Заработная плата в расчёте на 1 т продукции: 7 425 600,00/1912 = 3 883,68 руб.
4.1.4 План по себестоимости продукции
При выполнении расчетов плана по себестоимости продукции учет затрат
ведется по статьям калькуляции в соответствии с отраслевыми инструкциями.
1. Единый социальный налог: Осн.ЗП ×26% = 7 425 600,00×26% =1 930
656,00 руб.
На 1т: 1 930 656,00 /1912 = 1 009,76 руб.
2. Земельный налог с учетом кадастровой стоимости 880 000,00 руб. и
ставки налога 1,5%, действующей в регионе = 880 000,00×1,5% = 13 200,00 руб.
На 1т: 13 200,00/1912 = 6,90 руб.
3. Налог на имущество с учетом среднегодовой стоимости имущества
2 150 000,00 руб. и ставки налога 1,9% = 2 150 000,00×1,9% = 40 850,00 руб.
На 1т: 40 850,00/1912 = 21,37 руб.
4. Общепроизводственные расходы = Осн.ЗП×10% = 7 425 600,00×10% =
742 560,00 руб.
На 1т: 742 560,00/1912 = 388,37 руб.
5. Общехозяйственные расходы = Осн.ЗП×15% = 7 425 600,00×15% =
1 113 840,00 руб.
На 1т: 1 113 840,00 /1912 = 582,55 руб.
6. Прочие затраты = Осн.ЗП×5% = 7 425 600,00×5% = 371 280,00 руб.
На 1т: 371 280,00/1912 = 194,18 руб.
7. Коммерческие расходы = Произ.с/с ×7% = 73 109,94×7% = 5 117,70
руб.
 На 1т: 5 117,70 /1912 = 2,68 руб.
В таблице … отражены статьи затрат.
Таблица … – Статьи затрат на производство кетчупа
Затраты на весь объем
Себестоимость
производства продукта,
№ 1 тонны продукта, руб.
Наименование статей затрат тыс. руб./год
п.п.
Новый Новый
Аналог Аналог
продукт продукт
1 Сырье 27 976,63 41 858,63 53 491,32 80 033,70
2 Материалы 24 700,60 24 700,60 47 227,55 47 227,55
3 Вода и энергозатраты 463,90 463,90 886,98 886,98
Зарплата производственного
4 3 883,68 3 883,68 7 425,60 7 425,60
персонала
5 Единый социальный налог 1 009,76 1 009,76 1 930,66 1 930,66
6 Общепроизводственные расходы 388,37 388,37 742,56 742,56
7 Общехозяйственные расходы 582,55 582,55 1 113,84 1 113,84
8 Земельный налог 6,90 6,90 13,20 13,20
9 Налог на имущество 21,37 21,37 40,85 40,85
10 Прочие затраты 194,18 194,18 371,28 371,28
11 Производственная себестоимость 59 227,94 73 109,94 113 243,82 139 786,21
12 Коммерческие расходы 2,17 2,68 4,15 5,12
13 Полная себестоимость 59 230,11 73 112,62 113 247,97 139 791,33
4.1.5 Расчёт цены на новый продукт
1. Продукт (разработанная рецептура).
Устанавливается проектируемый уровень рентабельности 15%.
1) Прибыль на 1 тонну рассчитывается, исходя из формулы:
П = С ∙R /100 (…)
П = 73 112,62 ∙15 /100 = 10 966,89 руб. (…)
2) Оптовая цена была рассчитана:
Цопт = С + П (…)
Цопт = 73 112,62 + 10 966,89 = 84 079,51 руб. (…)
3) Налог на добавленную стоимость - 20% к оптовой цене (формула …).
НДС = Цопт×20% (…)
НДС = 84 079,51×0,20 = 16 815,90 руб. (…)
4) Оптово-отпускная цена:
Цоо..= Цопт + НДС (…)
Цоо..= 84 079,51+ 16 815,90 = 100 895,41 руб./т (…)
5) Розничная цена рассчитывается с учётом торговой наценки 30%.
ТН = Цопт×0,3 (…)
ТН = 84 079,51×0,3 = 25 223,85 руб. (…)
6) Розничная цена определяется по формуле:
 Цр = Цоо + ТН (…)
Цр = 100 895,41+ 25 223,85 = 126 119,26 руб./т (…)
7) Размер товарной продукции был рассчитан по формуле:
ТП = Vпр.∙ Цопт. (…)
ТП = Vпр.∙ Цопт. = 1 ∙ 84 079,51= 84 079,51 руб. (…)
8) Розничная цена за упаковку массой 250 г составит: Ц р/шт. = 126
119,26 /4000 = 31,53 руб.
9) Затраты на 1 рубль товарной продукции:
З = ПС/ТП×1 руб. (…)
З = ПС/ТП×1 руб. = 73 112,62/ 84 079,51 = 0,87 руб. (…)
2. Аналог (традиционная рецептура)
Устанавливается проектируемый уровень рентабельности 15%.
1) Прибыль на 1 т: П = 59 230,11×15 /100 = 8 884,52 руб.
2) Оптовая цена: Цопт = 59 230,11 + 8 884,52= 68 114,63 руб.
3) Налог на добавленную стоимость НДС = 68 114,63×0,20 = 13 622,93
руб.
4) Оптово-отпускная цена: Цоо..= 68 114,63+ 13 622,93= 81 737,56 руб./т
5) Розничная цена ТН = 68 114,63×0,3 = 20 434,39 руб.
6) Розничная цена: Цр = 81 737,56 + 20 434,39= 102 171,95 руб./т
7) ТП = 1×68 114,63= 68 114,63 руб.
8) Розничная цена за упаковку массой 250 г составит Ц р/шт. = 102
171,95 /4000 = 25,54 руб.
9) Затраты на 1 рубль товарной продукции: З = 59 230,11/ 68 114,63 =
0,87 руб.
4.1.6 Экономическая эффективность производства продукта
Себестоимость нового продукта, содержащего добавку …. на тонну
продукции, равняется 73 112,62 руб., что превышает себестоимость образца
аналога, приготовленного по традиционной рецептуре на 23,44%. Однако
повышение качественных показателей разрабатываемого продукта,
обусловленных внесением функциональной активной добавки (…..),
положительно влияет на экономические характеристики продукта. Спрос на него
ожидается выше. Таким образом, наше предприятие получит с тонны продукции
большую прибыль, чем конкуренты, производящие продукт по традиционной
рецептуре.
В таблице … продемонстрированы основные технико-экономические
показатели производства продукта.
Таблица … – Основные технико-экономические показатели производства
продукта
№ Показатели Единица измерения Значение
п.п показателя
.
Годовой выпуск товарной продукции:
1 - в натуральном выражении т 1 912,00
- в стоимостном выражении тыс. руб. 130 235,17
2 Полная себестоимость продукции тыс. руб. 139 791,33
3 Прибыль предприятия тыс. руб. 9 556,16
4 Рентабельность продукции % 15
5 Затраты на 1 руб. товарной продукции коп. 87
6 Розничная цена 1 упаковки продукта руб. 31,53
7 Численность работающих в цехе чел. 14
Средняя месячная заработная плата 1 руб. 44 200,00
8
рабочего
Производительность труда:
9 - в натуральном выражении; т/чел. 136,57
- в стоимостном выражении тыс. руб./чел. 9 302,51