Вы находитесь на странице: 1из 45

Оглавление

Введение.....................................................................................................................3
1. Тип магазина, его юридическое положение, режим работы.............................3
2. Структура управления магазинами......................................................................5
3. Социальная сфера магазина..................................................................................6
4. Основные показатели коммерческой деятельности за отчетный период.........8
5. Формы ответственности в магазине.....................................................................9
6. Состав основного и возобновляемого фонда магазина....................................11
7. Описание должностных обязанностей кассира на предприятии....................12
8. Организация работы по проведению кассовых операций...............................18
8. Порядок сбора наличных денег..........................................................................23
9. Порядок приема наличных..................................................................................26
10. Порядок выдачи наличных................................................................................28
11. Порядок ведения кассовой книги.....................................................................32
Заключение...............................................................................................................35
Список литературы..................................................................................................36
ПРИЛОЖЕНИЯ........................................................................................................37

2
Введение

В период с 01.06 по 14 06. 2018 года в магазине канцелярских


принадлежностей прошла практика. Руководителем предприятия был директор
Наконечная Наталия Павловна.
Вместе с руководителем практики в обществе был составлен план
работы, который я успешно завершил.

3
1. Тип магазина, его юридическое положение, режим работы

Объектом исследования является магазин канцелярских товаров.


Организационно-правовая форма магазина - это муниципальное унитарное
предприятие Советского городского округа Ставропольского края.
Торговое предприятие начало свою деятельность в 2003 году. Основной
вид деятельности - розничная торговля непродовольственными товарами,
специализируется на продаже канцелярских и офисных товаров. Основной
целью компании является получение прибыли, а также удовлетворение
потребностей потребителей.
«Содействие» управляется Нечаевой Н.П.
Основным видом деятельности предприятия является:
1) торговая деятельность;
2) покупка и продажа канцелярских товаров.
Рост прибыли на этом предприятии определяется следующими
факторами:
• удовлетворение пользователя или пользователя услуг;
• условия благосостояния работников на предприятии и развитие
хороших отношений между персоналом;
• минимизация затрат и т. Д.
Основные торговые функции предприятия должны включать:
1) реклама товаров и услуг;
2) оказание торговых услуг покупателям;
3) составление заявок на импорт товаров;
4) формирование ассортимента товаров;
5) изучение потребительского спроса на товары.
Предприятие несет ответственность за свои долги и свои обязательства
со всем принадлежащим ему имуществом. Прибыль от этой деятельности
используется для компенсации материальных затрат, осуществления
обязательных платежей и вычетов (уплата налогов, оплата труда рабочих и т.

4
Д.). Оставшаяся чистая прибыль относится к развитию и расширению
предприятия и других целей по усмотрению предпринимателя.

2. Структура управления магазинами

Количество сотрудников определяется на основе функциональной


целесообразности; общее количество сотрудников, согласно расписанию
персонала, составляет 3 человека.
Вопросы найма и увольнения, форм, систем и размеров оплаты труда, а
также другие виды доходов сотрудников определяются менеджером магазина
самостоятельно на основании законодательства Российской Федерации.
Система оплаты труда персонала строится на использовании
фиксированной формы.
У каждого работника предприятия есть свои обязанности.
Управление магазином «Содействие» осуществляет директор, который:
1) осуществляет оперативное управление отделами
2) защищает имущественные интересы и деловую репутацию
предприятия;
3) заключать и прекращать трудовые договоры (контракты) с
работниками в соответствии с действующим законодательством и штатом;
4) определяет состав, количество и заработную плату работников;
5) покупает товары.
Обязанности менеджера:
1) отслеживает остатки товара, какой вид и количество продуктов,
необходимых организации в ближайшем будущем;
2) прогнозирует продажи.
Обязанности экономиста:
1) отслеживает расчеты с продавцами и покупателями, задолженность;
2) контролирует управление документацией о расходах и доходах.
Обязанности продавца:

5
1) консультирование клиентов;
2) участвует в сортировке и маркировке товаров;
3) прикреплять ярлыки цен с указанием имени, цены, контролировать
наличие ценников;
4) встречает клиентов, консультирует их по ассортименту,
демонстрирует все имена, контролирует безопасность товаров;
5) информирует директора о спросе покупателей на отдельные товары;
6) соблюдает правила трудовой дисциплины;
7) принимает товар при доставке.
Согласно статье 91 Трудового кодекса Российской Федерации,
нормальная продолжительность рабочего времени для работников
предприятия не превышает 40 часов в неделю. Законодательство Российской
Федерации, регламентирующее рабочее время работников всех предприятий,
независимо от форм собственности.
Правильно подобранная, сплоченная, квалифицированная команда
является основным компонентом успеха предприятия. Именно от людей,
работающих в магазине, зависит, будет ли предприятие процветать или
закрываться.

3. Социальная сфера магазина

В настоящее время управленческая мысль широко распространена в


процессе подхода к управлению, который рассматривает управление как
процесс, состоящий из ряда определенных последовательных шагов - функций
управления. Все функции управления взаимосвязаны; Каждая функция также
является процессом, поскольку состоит из ряда взаимосвязанных действий.
Ежедневная работа включает в себя ряд управленческих функций. То
есть управление следует рассматривать как циклический процесс, состоящий
из конкретных видов управленческой работы, называемых функциями
управления.

6
Функции системы управления определяют только несколько основных
типов функций:
а) планирование;
б) организация;
в) стимуляция (мотивация);
г) контроль.
Планирование - это процесс подготовки к будущему решения о том, что
нужно делать, как, когда, что и сколько ресурсов следует использовать.
Функция планирования отвечает на три вопроса:
• где организация находится в настоящее время;
• где она хочет двигаться;
• как организация собирается это сделать.
Организация. Этапы:
1) структурная организация (включает структуру власти и структуру
коммуникаций;
2) организация производственного процесса (включает в себя
организацию работы персонала, работу во времени, работу в космосе).
Мотивация - это максимальное удовлетворение потребностей
сотрудников организации в обмен на их эффективную работу. Этапы:
1) определение потребностей работников;
2) позволяет работнику удовлетворять эти потребности посредством
хорошей работы.
Контроль - это процесс обеспечения того, чтобы организация
действительно достигла своей цели. Этапы:
1) установление стандартов;
2) измерение того, что было фактически достигнуто, и сравнение того,
что было достигнуто с предполагаемыми стандартами;
3) определить источники расхождений и действий, необходимых для
корректировки планов.
Реализация функций и принципов управления осуществляется
посредством применения различных методов.

7
Методы управления представляют собой набор методов и методов
воздействия на управляемый объект для достижения целей организации.
В системе методов управления выделяются организации:
• административные методы;
• экономические методы;
• Социально-психологические методы.
Административные методы - это способ осуществления управленческого
влияния на персонал и основаны на власти, дисциплине и штрафах.
Административные методы ориентированы на такие мотивы поведения, как
осознанная необходимость трудовой дисциплины, чувство долга, стремление
человека работать в определенной организации и т. Д. Эти методы воздействия
отличаются прямым характером воздействия: любой нормативный или
административный акт подлежит обязательному исполнению.

4. Основные показатели коммерческой деятельности за отчетный период

Финансовое положение предприятия определяется в значительной


степени его деловой деятельностью. К критериям предпринимательской
деятельности относятся показатели, отражающие качественные и
количественные аспекты развития предприятия, объем продаж товаров и
услуг, прибыль, показатели оборота активов и обязательств. Эта группа
показателей характеризует, насколько эффективно предприятие использует
свои средства.
Без анализа финансовой ситуации сегодня становится невозможно
управлять какой-либо субъектом экономической деятельности, в том числе
теми, которые по определенным причинам не преследуют цели максимизации
прибыли. Если эффективность экономики является добровольным вопросом
агента экономической деятельности, финансовая отчетность является
обязательной.

8
Система индикаторов, используемых при проведении комплексного
анализа, делится на 3 группы:
1) индикаторы, характеризующие ресурсы:
а) финансовые ресурсы
б) трудовые ресурсы
в) материальные ресурсы
2) индикаторы, характеризующие затраты:
а) Расходы на распространение
b) расходы, не учтенные в расходах на обращение
3) индикаторы, характеризующие результаты:
а) объем и структура оборота
б) доход
c) прибыль и прибыльность.
Комплексный экономический анализ деятельности торгового
предприятия может включать в себя различную комбинацию используемых
индикаторов в зависимости от целей, поставленных перед исследователем.
Оборот является самой важной оценкой торгового предприятия, мерой
эффективности его деятельности. Объем продаж товаров характеризует
конкурентную позицию предприятия на рынке, его долю в общем объеме
продаж и степени стабильности рынка, способность продавать товары,
которые востребованы потребителями, и обеспечить достижение целевых и
стабильных результатов.

5. Формы ответственности в магазине

Дисциплинарная ответственность и штрафы применяются в случае


нарушения трудового законодательства, когда существует дисциплинарное
правонарушение, которое считается незаконным невыполнением или
ненадлежащим исполнением трудовых обязанностей работником.

9
Ответственность и штрафы. Материальная ответственность сотрудников
выражается в их обязательстве возместить ущерб, причиненный виновным
действием или бездействием предприятию, на котором они работают.
Как правило, в торговле существуют два типа ответственности:
индивидуальная и коллективная (бригада).
Работники предприятий розничной торговли подлежат материальной
ответственности, то есть обязательство возместить имущественный ущерб,
причиненный предприятию по их вине.
В действующем трудовом законодательстве установлены два вида
ответственности за причиненный ущерб: ограниченный и полный.
Если материальная ответственность ограничена, лицо, причинившее
ущерб, несет ответственность в размере прямого фактического ущерба, но не
более, чем его среднемесячный заработок, за исключением случаев, когда
действующее законодательство устанавливает другие пределы
ответственности. В процессе работы сотрудник торговой компании может
нанести ущерб ее имуществу. Например, чтобы отключить оргтехнику.
Компания может покрыть ущерб за свой счет и может потребовать, чтобы
расходы на ремонт были выплачены виновным сотрудником. Другими
словами, работник должен будет нести финансовую ответственность.
Сотрудник может быть привлечен к ответственности, если он не выполнил
свои служебные обязанности или не совершил их так плохо, что он нанес вред
собственности работодателя. Если ущерб причинен тем, что работник
выполнил письменный приказ или распоряжение руководителя, лицо,
отдавшее такой приказ, должно будет возместить ущерб. Если заказ или заказ
были даны в устной форме, то ответ, скорее всего, должен был быть у
сотрудника.
Однако в некоторых случаях работник не несет ответственности за
ущерб, причиненный работодателю. Все они указаны в статье 239 Трудового
кодекса. Это:
• непреодолимая сила (природные явления, стихийные бедствия);

10
• чрезвычайная необходимость (например, спасение людей, повреждение
имущества);
• необходимая защита;
• нормальный экономический риск;
• бездействие работодателя, который должен был обеспечить
безопасность имущества, возложенного на работника (например, не заказывал
установку системы безопасности на складе).

6. Состав основного и возобновляемого фонда магазина

Анализ и оценка эффективности предприятия - это заключительный этап


финансового анализа.
Основные средства являются частью производственных активов,
которые материально воплощены в средствах труда, сохраняют свою
естественную форму в течение длительного времени, переносят стоимость
продукта на части по частям и возмещаются только после нескольких
производственных циклов.
В зависимости от характера участия основных средств в сфере
материального производства они подразделяются на:
• производственные основные средства функционируют в процессе
производства, постоянно участвуют в нем, постепенно изнашиваются,
переносят свою стоимость на готовый продукт, они пополняются
капитальными вложениями,
• непроизводительные основные средства предназначены для
обслуживания производственного процесса и, следовательно, непосредственно
не участвуют в нем и не передают свою ценность продукту, поскольку он не
производится; они воспроизводятся за счет национального дохода.
Основными фондами магазина являются:
• здание
• оборудование

11
• компьютерная инженерия
• транспортные средства,
• инструменты,
• инвентаризация производства и поставки,
• работники.
Наряду с основными фондами для работы предприятия очень важно, что
существует оптимальное количество оборотного капитала. Оборотные активы
представляют собой комбинацию денежных средств, направленных на
создание оборотных производственных фондов и средств обращения, которые
обеспечивают непрерывный оборот денег.
Средства обращения служат сфере производства. К ним относятся
готовая продукция на складе, транзитные товары, денежные средства и
средства в расчетах с потребителями продукции, в частности дебиторская
задолженность.
Для нормальной производственной деятельности предприятие
вынуждено привлекать заемные средства через краткосрочные банковские
кредиты. Прибыль торгового предприятия - денежное выражение части
избыточного продукта, характеризующего результаты их коммерческой и
финансовой деятельности.
Показатели рентабельности - относительные характеристики
финансовых результатов и эффективности предприятия. Они измеряют
рентабельность предприятия с разных позиций.

7. Описание должностных обязанностей кассира на предприятии

Основные положения
1.1. Это описание должно определять функциональные обязанности,
права и обязанности старшего кассира.

12
1.2. Кассир назначается на должность и уволен в порядке,
установленном трудовым законодательством в соответствии с приказом
Генерального директора.
1.3. Старший кассир подчиняется непосредственно Главному
бухгалтеру.
1.4. Старший кассир должен владеть компьютером на уровне уверенного
пользователя, включая возможность использования специальных учетных
программ.
1,5. Должность старшего кассира назначается лицу, имеющему среднее
профессиональное образование, если у него есть как минимум 1 (один) год в
качестве кассира.
1.6. Старший кассир должен отлично освоить все методы работы с
различными типами кассовых аппаратов, используемых на предприятии.
1.7. Старший кассир должен знать:
- Указы, приказы, распоряжения и другие, руководящие принципы и
положения, касающиеся работы торгового предприятия и проведения
кассовых операций;
- формы банковских документов;
- правила приема, выдачи, регистрации и хранения денег и ценных
бумаг;
- порядок регистрации документов о доходах и расходах;
- лимиты балансовых балансов, установленных для предприятия,
правила обеспечения их безопасности;
- правила ведения кассовой книги, составления денежной отчетности;
- правила и методы организации обслуживания клиентов;
- правила работы кассовых аппаратов и компьютеров;
- законодательство о труде;
- правила внутреннего трудового законодательства;
- правила и положения о защите труда;
- правила техники безопасности, промышленная санитария и гигиена,
пожарная безопасность, гражданская оборона.

13
1,8. Старший кассир должен обладать навыками общения, должен быть
энергичным и позитивным в выполнении своих функциональных обязанностей
и овладеть методами работы на кассовом аппарате.
2. Функциональные обязанности
Старший кассир:
2. 1. Осуществляет операции по получению, регистрации, выпуску и
хранению денег и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил,
обеспечивающих их безопасность.
2. 2. Получает средства и ценные бумаги в учреждениях банка в
установленном порядке для выплаты заработной платы, премий, командировок
и других расходов, выплачиваемых работникам.
2. 3. Ведет кассовую книгу на основе входящих и исходящих
документов, проверяет фактическую доступность наличных денег и ценных
бумаг с балансом книги.
2. 4. Составляет запасы изношенных банкнот, а также соответствующие
документы для их перевода в банковские учреждения с целью их замены
новыми.
2. 5. Переводит средства в соответствии с установленным порядком
инкассаторам.
2. Составляет кассовый учет.
2. 7. Принимает деньги от кассиров предприятия по окончании их
рабочей смены (при необходимости и в других случаях).
2. 8. Тщательно содержит деньги (не загрязняет их и не производит
никаких надписей на бумажных счетах).
2. 9. Обеспечивает бесперебойную работу кассовых аппаратов
предприятия, контролирует отсутствие нарушений правил торговли в работе
кассира.
2. 10. принимает меры по предотвращению и ликвидации конфликтных
ситуаций.
2. 11. Сообщает руководству о недостатках в работе кассовых аппаратов
и в их работе, о мерах, принятых для их устранения.

14
2. 12. Поддерживает атмосферу доброй воли на рабочем месте. Старший
кассир должен быть терпеливым, внимательным и вежливым при работе с
клиентами и сотрудниками предприятия.
2. 13. Обеспечивает чистоту и порядок на рабочем месте.
2. 14. Соответствует трудовой и производственной дисциплине,
правилам и нормам охраны труда, требованиям промышленной санитарии и
гигиены, требованиям пожарной безопасности, гражданской обороне.
2. 15. Выполняет приказы и распоряжения администрации предприятия.
3. Права
Старший кассир имеет право:
3. 1. Принять соответствующие меры для устранения конфликтных
ситуаций и причин, по которым они привели.
3. 2. Дать объяснения по существу и причинам возникших конфликтных
ситуаций.
3. 3. Предложить руководству предприятия предложения по улучшению
работы, связанной с функциональными обязанностями старшего кассира и
всего предприятия.
4. Ответственность
Старший кассир несет ответственность за:
4. 1. Несоблюдение своих функциональных обязанностей.
4. 2. Ненадежная информация о статусе выполнения поставленных задач
и полученных инструкций, нарушении сроков их исполнения.
4. 3. Несоблюдение приказов, распоряжений о прямом управлении и
управлении предприятием.
4. 4. Нарушение правил внутреннего трудового законодательства, правил
пожарной безопасности и безопасности, установленных на предприятии.
4. 5. Раскрытие коммерческой тайны.
4. 6. Убытки, ущерб, нехватка денег и другие материальные активы в
соответствии с договором, заключенным с Старшим кассиром, на полную
финансовую ответственность.

15
4. 7. Для безотказной работы кассовых аппаратов на предприятии
своевременная профилактика и ремонт.
5. Условия работы
5.1. Режим работы старшего кассира определяется в соответствии с
Правилами внутреннего трудового законодательства, установленными на
предприятии.
______________ ___________ ___________ ___ _____________20__г.
(должность) (подпись) (расшифровка) (дата)
______________ ___________ ___________ ___ _____________20__г.
(должность) (подпись) (расшифровка) (дата)
______________ ___________ ___________ ___ _____________20__г.
(должность) (подпись) (расшифровка) (дата)

2. Договор о полной индивидуальной материальной ответственности


кассира

В целях обеспечения сохранности денежных средств


____________________________________, действующее на основании Устава,
в лице _____________________________________________, с одной стороны,
и кассир-операционист ______________________________________________,
с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. Кассир ____________________________ принимает на себя полную
материальную ответственность за сохранность вверенных ему денежных
средств и документов, находящихся в кассе, и несет ответственность в
установленном законом порядке.
2. Кассир обязуется:
- бережно относиться к переданным ему денежным средствам и
документам;
- принимать меры по предотвращению ущерба;
- своевременно ставить в известность руководителя о наличии
угрожающих сохранности средств и документам обстоятельств;

16
- производить прием денежных средств от населения за проданные
товары и оказанные услуги предприятия и выдачу кассовых чеков;
- участвовать в инвентаризации кассы;
- возместить материальный ущерб, нанесенный предприятию по вине
кассира.
3. Руководитель обязуется:
- создать необходимые условия для работы кассира и обеспечения
сохранности вверенных ему средств;
- проводить инвентаризацию кассы в установленном порядке.
4. Договор вступает в силу с момента его подписания.
5. Договор составлен в двух экземплярах, один из которых находится у
________________, другой – у материально-ответственного лица.
Работодатель Материально ответственное лицо
________________/______________ ________________/______________
(подпись) (расшифровка) (подпись) (расшифровка)
М.П.
3. Организация управления наличностью на предприятии
Касса
Старшему кассиру предоставляются следующие нормативные
документы:
- Налоговый кодекс Российской Федерации;
- Положение о бухгалтерском учете;
- Описание работы старшего кассира.
По определенным причинам невозможно было прикрепить копии этих
документов.
Предел баланса кассы на 2018 год заказывается в размере 150 000,00
( сто пятьдесят тысяч рублей 00 копеек).
Кроме того, этот расчет применяется для расчета баланса лимита
кассира.
Расчет и формула расчета. Доход составляет 3100839,98 рублей.
Расчетный период - квартал с сентября 2017 года по ноябрь 2017 года, который

17
составляет 64 дня. Период времени между доставкой поступлений в банк
устанавливается в размере 4 дней. Получаем исходные данные, и на основании
формулы выводим лимит остатка в кассовом аппарате, он равен 193802,48 руб.
Оказывается, что 43802,48 рублей не должно быть под рукой, и их следует
отправить на расчетный счет организации.
На предприятии имеется специальный выделенный кабинет под кассира.
Открыт с 10:00 до 11:00. Место старшего кассира оснащено кассовым
аппаратом, письменным столом, креслом, принтером и копировальным
аппаратом, все устроено и удобно установлено для работы кассира. Также на
рабочем столе есть все необходимые канцелярские принадлежности (клей,
степлер, карандаши, ручки и т. Д.).
Компьютерная программа прикладного учета 1С: Предприятие 8.2. Это
очень удобно, оно содержит все документы, необходимые для работы кассира,
а это означает, что вы не можете покупать и не делать отдельную коробку, для
пустых форм наличных заказов и входящих денежных заказов. Все эти
документы печатаются автоматически. То есть, в программе 1C: Enterprise 8.2
вам нужно найти, например, подотчетного человека, которому нужно выдавать
деньги, и все, все его паспортные данные, какая операция указана на счете
кассового ордера. Остается только распечатать и подписать. И так со всеми
документами. Недостаток этой программы, во время учебы и знакомства с ней,
я не заметил.
Техническими средствами, которые оснащены местом старшего кассира,
являются: компьютер с программой 1C: Enterprise 8.2, принтер, сканер, копир,
файл. Также есть «платные» печати, «расшифровка подписи, то есть инициалы
и фамилия старшего кассира», а также «штамп с реквизитами организации».

8. Организация работы по проведению кассовых операций

18
Порядок обработки денежных документов основывается на Правилах №
373 «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетами Банка
России на территории Российской Федерации»,
Кассовый ордер выдается в одном экземпляре бухгалтером,
подписанным главным бухгалтером. Квитанция к входящему кассовому
ордеру подписывается главным бухгалтером и кассиром, заверенная печатью
(штампом) кассира и регистрируется в реестре квитанций и исходящих
денежных документов и выдается в руки вкладчика, а наличные деньги
квитанция остается в кассе.
В поступившем наличном порядке и получении к нему:
- по строке "Основание" указывается содержание операции;
- по строке "В том числе" указывается сумма НДС, которая написана
цифрами, а в случае, если товары, работы, услуги не облагаются налогом,
делается запись «Без налога (НДС)»;
- в строке «Приложение» перечислены прилагаемые первичные и другие
документы с указанием их номеров и дат компиляции;
- в графе «Кредит, код структурного подразделения» указывается код
структурного подразделения, на который депонируются средства.
Ордер на денежный перевод выписывается в одном экземпляре
бухгалтером, подписанным руководителем организации и главным
бухгалтером, регистрируется в реестре денежных и денежных документов.
Если документ, заменяющий распоряжение о банкротстве, составляется
для выдачи денег нескольким лицам, получатели также должны представить
указанные документы, подтверждающие их личность, и подписать
соответствующий столбец платежных документов. Однако в последнем случае
запись документа, удостоверяющего личность, не производится в кассовом
документе, заменяющем денежный счет.
На предприятии выдача денег может производиться на основании
сертификата, выданного этим предприятием, если на нем есть фотография и
подпись владельца.

19
Получение в получении денег производится получателем только с
помощью его собственных чернил или шариковой ручкой с указанием
полученной суммы: рублей - словами, копейками - цифрами. Когда вы
получаете деньги на листе оплаты (расчетного платежа), сумма не указывается
словами.
В кассовом порядке:
- в строке «основания» указывается содержание коммерческой
транзакции;
- в строке «Приложение» перечислены прилагаемые первичные и другие
документы с указанием их номеров и дат компиляции.
Кассир выдает деньги только лицу, указанному в ордере на кассовый
ордер или заменяющем документе. Если выдача денег производится
доверенным лицом, выданным в установленном порядке, имя лица, которому
доверяются деньги, указывается в тексте заказа после фамилии, имени и
отчества получателя денег отделом бухгалтерии. Если выпуск денег
производится по заявлению, до получения квитанции о получении денег,
кассир делает надпись: «По доверенности». Доверенность остается в
документах дня в качестве приложения к ордеру или заявлению на кассовый
ордер.
Сумма в словах в РKO проставлена лицом, получающим деньги.
Строка «Документ» обязательно заполняется не только для лиц, которые
не работают на этом предприятии, но также и для своих сотрудников.
Платить деньги за расчет и оплату труда РKO не может быть выписана.
Основанием для платежа является заявление, подписанное руководителем.
После истечения установленных условий оплаты, выплаты пособий по
социальному страхованию и стипендий, кассир должен:
а) в платежном (расчетно-платежном) листе против имен лиц, которые
не произвели эти платежи, сделан штамп или сделана запись вручную:
«Депонировано»;
б) составляется реестр начисленных сумм;

20
в) в конце листа оплаты (расчетного платежа) делается надпись о
фактически уплаченных и депонированных суммах, согласованных с общей
суммой заработной платы и подписанной ее подписью. Если деньги были
выданы не кассиром, а другим лицом, то добавляется дополнительная надпись
на листе: «Я дал деньги (подпись) на листе». Выдача денег кассиром и
дистрибьютором на одном листе запрещена;
г) мы записываем фактически оплаченную сумму в кассовой книге и
ставим штамп на листе: «Номер денежного чека № __».
Бухгалтерский отдел проверяет отметки, сделанные кассиром в отчетах
об оплате (расчетах), и подсчитывает суммы, выпущенные и депонированные
на них.
Депозитные суммы депонируются в банке, а общая сумма кассового
ордера учитывается в суммах, депонированных.
Получение наличных ордеров и квитанций для них, а также ордера на
денежные переводы и документы, заменяющие их, заполняются отделом
бухгалтерского учета четко и четко с помощью чернил, шариковой ручкой или
выписаны на машине (письменные, компьютерные). Недопустимы лакомые
кусочки, пометки или исправления в этих документах.
В поступающих и исходящих кассах перечислены прилагаемые к ним
документы.
Выдача входящих и исходящих кассовых ордеров или документов,
заменяющих их в руках лиц, которые депонируют или получают деньги,
запрещены.
Получение и выдача денег по кассовым ордерам могут быть сделаны
только в день их составления.
При получении входящих и исходящих кассовых ордеров или
заменяющих документов кассир должен проверить:
а) наличие и подлинность подписных документов главного бухгалтера, а
также ордер на выдачу наличных денег или заменяющий документ надписи
(подписи) доверенности руководителя предприятия или лиц, уполномоченных
на это;

21
б) правильность оформления документов;
в) наличие приложений, перечисленных в документах.
В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований кассир
возвращает документы в бухгалтерию для надлежащей регистрации. Прибытие
и израсходование кассовых ордеров или документов, заменяющих их сразу же
после получения или выдачи денег на них, подписывается кассиром, а
прилагаемые к ним документы аннулируются штампом или надписью
«Оплачено» с датой (днем, месяцем, годом) ,
Входящие и исходящие кассовые ордера или документы, заменяющие их
до передачи в кассу, регистрируются в бухгалтерии в реестре квитанций и
исходящих денежных документов. Расходы на оплату денежных средств,
составленные на платежных (расчетных) платежных листах, регистрируются
после того, как на них выдаются средства.
Регистрация входящих и исходящих денежных документов может
осуществляться с использованием компьютерных средств.
Кассир в соответствии с действующим законодательством об
ответственности трудящихся и работников несет полную ответственность за
безопасность всех ценностей, которые он принял, и за ущерб предприятию, как
в результате умышленных действий, так и в результате небрежное или
нечестное отношение к своим обязанностям.
Кассиру не разрешается делегировать выполнение работы, назначенной
ему другим лицам.
Все документы, прилагаемые к входящим и исходящим кассовым
ордерам, а также документы, которые послужили основой для расчета
заработной платы, подлежат обязательному вымиранию с печатью или
надписью вручную «Получено» или «Оплачено» с указанием даты (день,
месяц, год).
Старший кассир снабжается печатью «заплатил», «выдан», а также
имеет штамп и реквизиты организации, а также расшифровку фамилии. Печать
с деталями организации, печать «оплачивается», а стенограмма подписи
представлена в приложении.

22
Наличие пломб и пломбира, а так же сумок для проведения инкассации
на предприятии не имеется.
Чтобы принять во внимание наличные деньги, прибывающие в кассу,
кассир ведет кассовую книгу 0310004. Этот документ поддерживается с
использованием технических средств. Записи в кассовой книге производятся
кассиром для каждого входящего денежного поручения, а также на счете
наличных средств. Кассир проверяет данные, содержащиеся в кассовой книге,
с данными о денежных документах, суммой остатка денежных средств в конце
рабочего дня и знаками. Записи в кассе проверяются на основании данных
денежных документов главным бухгалтером, а в их отсутствие -
руководителем и подписывается лицом, которое провело указанное
согласование. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились
и записи в кассовой книге не производились, остаток наличных денег в конце
рабочего дня представляет собой сумму остатка наличных денег, снятую в
последний предыдущий рабочий день, в течение которого наличные деньги
транзакции.
Поскольку кассовая книга ведется с использованием технических
средств, если ошибка сделана, ее можно исправить без внесения каких-либо
исправлений на листе.
Контроль за надлежащим ведением кассовой книги возлагается на
главного бухгалтера предприятия.

8. Порядок сбора наличных денег

На предприятии процедура сбора отсутствует, в связи с чем порядок


сбора был описан самостоятельно. Как и документы, прилагались
самостоятельно.
Перед инкассацией необходимо провести ряд организационных
мероприятий. В отделении банка необходимо представить образцы пломбиров
с уплотнениями, с которыми будут запечатаны мешки. Образцы

23
удостоверяются руководителем кредитной организации (его заместителем).
Первая копия заверенного образца переносится в организацию для
представления инкассаторам наличных денег, когда они получают мешки с
наличными деньгами, вторая - предоставляется сотрудникам кредитной
организации, которая принимает мешки с наличными деньгами от
инкассаторов.
Кроме того, сами организации выпускают мешки, которые будут
использоваться для сбора, их сумма определяется суммой собранных доходов.
Каждый мешок пронумерован последовательно. Кредитная организация ведет
в произвольной форме список организаций, которые передают мешки
наличными, указывая на них имена организаций, количество и количество
мешков, назначенных каждой организации.
В дополнение к подготовке печатей и сумок ежемесячная карточка
регистрации для каждой организации собирает наличные деньги, присваивая
ей номер, указанный в списке.
После окончания организационного этапа компания может доставить
деньги инкассаторам.
Кассир организации должен выписать заявление, накладную и
квитанцию для каждого мешка, переданного банку с наличными деньгами,
имеющими тот же код формы документа в соответствии с ОКУД 0402300.
Деньги не предоставляются никому, претендующему на роль
инкассатора, передаются они только тому, кто представляет документ,
удостоверяющий личность, доверенность на получение ценностей, карточку и
пустую сумку кассиру организации. Кассир организации, в свою очередь,
представляет образец с печатью, мешок с ценностями и зарегистрированный
титульный лист.
Проверяется целостность сумки в присутствии кассира организации,
наличие целых и четких впечатлений от печатей, соответствие их
существующей модели, правильность заполнения документов и пропускает
пустую сумку и карту для кассира для заполнения.

24
Затем сборщик проверяет соответствие сумм наличных денег в карточке,
и квитанции, номер мешка, указанного в кредитной карте, накладную и
квитанцию в сумку, номер принятой сумки с наличными деньгами, затем
подписывает квитанцию и сумку, дату получения мешка наличными и
возвращает квитанцию в сумку кассира организации.
Пустая сумка, привезенная сборщиком, остается в организации. Она
будет использоваться для подготовки наличных к доставке на следующий
день, а сумка с деньгами собирается сборщиком.
В случае нарушения целостности сумки или неправильной регистрации
сопроводительных документов прием ценностей прекращается. В присутствии
инкассатора можно устранить только те ошибки и дефекты, исправление
которых не нарушает график работы команды инкассаторов.
Поправки не допускаются при заполнении карты. Неверно сделанная
запись вычеркнута, на свободном поле карты делается новая запись,
заверенная подписью кассира организации. инкассаторам не разрешается
делать записи в карте.
В случае отказа от внесения наличных средств кассир организации
делает запись в сервисной карточке «Сбой» и подписывает ее с его подписью.
Если сама организация берет деньги в банк, заявление помещается в
сумку с наличными деньгами, а накладная к сумке и квитанция в сумку
подаются в кредитную организацию вместе с сумкой.
Кассир должен запечатать сумку так, чтобы ее открытие было
невозможно без видимых признаков нарушения целостности сумки и
уплотнения.
Денежные средства и другие ценные бумаги, предоставленные
кредитной организации в течение торгового дня, передаются
уполномоченному сотруднику кредитной организации, которая их принимает
и принимает.
Сопровождающее утверждение: заявление, накладная, квитанция в
сумку заполняются, если организация использует услуги по сбору платежей.
Сначала поставьте номер мешка, который приняли у инкассаторов. Затем

25
поставьте дату, сегодняшнюю, то есть день доставки наличных, инкассаторам.
В разделе «от кого» и «получатель» мы пишем нашу организацию. Затем мы
записываем соответствующую учетную запись, ИНН, КПП, расчетную
учетную запись. Пустые строки рисуются строкой. Мы не пишем имя банка-
вкладчика, так как мы не принимаем наличные деньги у инкассаторов, а скорее
перенаправляем их в банк, используя их предоставляемые услуги. Написано
имя банка-получателя, название банка организации. Затем, БИК, и количество
слов с заглавной буквой, после написания суммы, если в строке осталось
место, затем вычеркиваем до слова «рубли». Мы пишем, сколько копеек в
цифрах, источник получения. В столбце рядом с ним напишем сумму. Если
этот документ не компьютеризирован, лучше использовать углеродную
бумагу, потому что остальные листы заполняются примерно таким же
образом. Самое главное - подпись клиента. Остальные подписи будут
помещены в банк.
На оборотной стороне столбца в номинале указываем номинал векселя,
который мы даем инкассаторам, затем укажите количество таких банкнот и
сумму.
Кроме того, выдается исходящий кассовый ордер на сумму, которая
была выведена из кассового аппарата. Название организации, далее ОКПО,
номер документа и дата компиляции, все указаны правильно. Дебетовый счет
51 «Расчетный счет», кредитный счет 50 «Касса», сумма 33590 рублей. 00 коп.
Выданный кассиру Иванову И.И.,, основа для превышения лимита, сумма
указывается словами с прописной буквой, тире перед словом рублей, 00
копеек. Соответствующее заявление является правильным. Далее ставятся
подписи ген. директора, и главного бухгалтера. Лицо, которому выданы
деньги, написано с прописной буквой, количество денег, которое оно
получает, указывает дату паспорта и подписывает его. Не было никаких
недостатков в регистрации этих документов. Кроме того, на основе этой
операции был составлен журнал экономических операций.

26
№ Содержание хозяйственных операций Документ- Сумма, руб. Дт Кт
основание
1 Сумма, превышающая лимит, РКО № 237 33590 51 50
отправлена на расчетный счет Предпроводительная
организации через инкассацию Ведомость

9. Порядок приема наличных

Документация о получении наличных денег с расчетного счета.


В приложении представлена кассовая квитанция. Поскольку все
документы содержатся в программе 1C: Enterprise, и они уже готовы,
необходимо только найти необходимые данные, например, наш банк,
щелкните по нему, все необходимые реквизиты уже сформированы на
входящем ордере, затем установите сумму, поместите проводку Дт 50 Кт 51 и
распечатайте документ. Остается только приложить к нему чек, поставить
подпись, оторвать квитанцию и поставить штамп «оплачен». В заявлении,
которое мы видим, как кассир, получили 5000 рублей наличными через
терминал и ввели его в кассу. Приложил чек, подписал и распечатал его.

№ Содержание хозяйственных Документ- Сумма, руб. Дт Кт


операций основание
1 Поступили денежные средства с ПКО № 989 от 5000 50 51
расчетного счета в кассу, через 3.12.2017
кассира

Документация о получении наличных денег у клиентов


Заявка содержит денежную квитанцию, которая содержит следующую
информацию: Покупатель ООО «Финко» заплатил сумму в 200 рублей. Все
необходимые реквизиты присутствуют на входящем кассовом ордере:
название организации, код ОКПО, корреспондентские счета, номер документа,
дата, с которой была принята причина, а также в печатной форме, сумма
написана буквами, отражается НДС в сумме 30,51 рубля, указанная заявка,
подписаны. Документ выдается правильно. Квитанция была заполнена, на ней

27
были подписи, а также был штамп «Оплачено». Сразу после того, как
представитель ООО «Финко» передал деньги кассиру, кассиру, подложил
штамп «Оплачено», подписал, приложил квитанцию к чеку и, передал ее
представителю ООО «Финко».
№ Содержание хозяйственных операций Документ- Сумма, руб. Дт Кт
основание
1 Поступили денежные средства с от ПКО № 1018 от 200 50 62.01
покупателя ООО «Финко» 18.12.2017 62.02

Документация о получении наличных денег от подотчетных лиц


По определенным причинам нет примера заполнения входящего
денежного поручения для подотчетного лица. Следовательно, было создано,
согласно примеру организации, его документ, чтобы принять наличные деньги
от подотчетного лица. Ответственный человек Степанов А.Л. возвратил
кассиру неизрасходованную сумму в размере 456 рублей. Кассир выдал
соответствующий документ, принял деньги, поставил подпись, печать, сорвал
квитанцию и передал ее подотчетному лицу.

№ Содержание хозяйственных операций Документ- Сумма, руб. Дт Кт


основание
1 Поступили денежные средства в ПКО № 1020 от 456 50 71
кассу от подотчетного лица 18.12.2017
Степанов А.Л.

10. Порядок выдачи наличных

Порядок выдачи наличных.


Кассовый ордер выдается в одном экземпляре бухгалтером с
завершением всех реквизитов, указанных в форме. Чтобы выписать наличный
денежный перевод, у бухгалтера должна быть основа. Например,
распоряжение о расходовании средств для отчета об экономических
потребностях может быть выдано только после подачи заявления с подписью

28
руководителя, для выдачи аванса за проездные расходы, если есть заказ на
командировку и разрешение на поездки. Соответственно, в исходящем
кассовом порядке строка «Причина» указывает цель, для которой выдаются
деньги, и документ, послуживший основанием для выдачи распоряжения о
кассовом порядке.
Сумма помещается в цифры в соответствующее поле вверху документа и
в словах в строке «Сумма» (кроме копеек, они могут быть написаны цифрами).
Документы для выдачи денег должны быть подписаны руководителем
организации, главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это. В
приказе о банкомате подпись руководителя не требуется, только если на
документах, прикрепленных к учетной записи кассового ордера (счета-
фактуры, заявки и т. Д.), имеется надпись авторизации.
Кассовый ордер записывается в специальный журнал в хронологическом
порядке и отправляется кассиру. Выдача распоряжения лицу, получающему
деньги, запрещается.
При получении денег представляется паспорт или документ,
заменяющий его (например, при выдаче денег на предприятии может быть
представлен сертификат, выданный предприятием), но на этом документе
обязательно должна быть фотография и личная подпись его владелец. Кассир
должен указать в заказе банкомата имя и номер представленного документа,
кем и когда он выдается.
Получатель со своими чернилами или шариковой ручкой в строке после
слова «Получил» записывает полученную сумму: рубли - в словах, копеек -
цифрами, устанавливает дату получения и его подпись.
Деньги могут быть предоставлены только лицу, указанному в кассовом
счете. Если выдача денег производится по доверенности, то по строке
«Выдать» сотрудник бухгалтерии сначала указывает имя, отчество получателя,
затем фамилию, имя, отчество лица которому деньги были доверены.
Доверенность должна быть оформлена в установленном порядке, она остается
у кассира в качестве приложения к ордеру кассового ордера.

29
Чтобы исключить возможность повторного получения денег из
первичных документов, приложенных к кассовому ордеру, кассир должен их
оплатить (штамп «получен» или «оплачен» на них) числом, месяцем, годом.
По расходным ордерам принимаются разовые выплаты денег. Как
правило, это выпуск денег для отчета об экономических потребностях или
путевых расходах, а также о результатах предварительного отчета, выдачи
кредитов или материальной помощи отдельным работникам, может быть
сделан и разовой выдача за труд, а также для индивидуальных сотрудников
(например, внесенный вклад в оплату труда, то есть заработная плата за
прошлые периоды, не своевременно полученная и депонированная в банке).
Таким образом, заказ на наличный расчет выдается по одному вопросу о
деньгах одному лицу. В случае, если одни и те же единовременные платежи
производятся нескольким лицам (например, нескольким работникам
предоставляется депонированная зарплата или нескольким лицам
предоставляются суммы за отчет о командировочных расходах), может быть
составлен расчет заработной платы.
Ежемесячные выплаты заработной платы, пособий по социальному
страхованию и стипендий выдаются только на счетах оплаты или расчета
заработной платы без составления распоряжения о выдаче наличных денег для
каждого получателя.
При выдаче денег в соответствии с заявлением кассир должен убедиться,
что на его титульной странице есть разрешительная подпись руководителя
организации, главного бухгалтера или лица, уполномоченного на это. В
расписании указываются сроки выпуска средств, они должны быть выданы в
течение трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.
Получатели представляют документы, подтверждающие их личность, но
данные этих документов не записаны в заявлении. Каждый получатель
помещает подпись в соответствующее поле, но сумма не указывается словами.
Если деньги выдаются доверенным лицом, то до получения в получении денег
кассир делает надпись: «По доверенности». Доверенность остается с кассиром
в качестве приложения к заявлению.

30
В платежных ведомостях, пособиях по социальному страхованию и
стипендиях, в отношении имен лиц, которые не произвели эти платежи, кассир
должен поставить марку или сделать отметку из руки: «Депозит». В конце
заявления делается запись о фактически выплаченных суммах и суммах денег,
которые должны быть депонированы, подписывается кассиром. В случае,
когда деньги были выданы не кассиром, а другим лицом, в заявлении
написано: «Деньги на листе, выпущенном ... (подпись)». Запрещается выдавать
деньги на одном листе одновременно с кассиром и другим лицом.
В заявлении указывается: «Номер заказа кассового аппарата».
Таким образом, для всех сумм, выпущенных в соответствии с
заявлением, выдается один общий кассовый ордер.
Депозитные суммы депонируются в банк, и те же суммы используются
для того же общего кассового ордера. Прикладывается квитанция. При любой
передаче денег в банк (доход, избыточные балансы) выдается один кассовый
ордер на всю сумму, депонированную, дешифрованную, из которой источники
и какие суммы получены.
В практической деятельности возможно, что денежные средства
выдаются от кассира лицам, которые не находятся на платежной ведомости
предприятия (например, заработная плата работникам, с которыми заключены
договорные соглашения). Такие платежи производятся на основании
заключенных договоров на отдельном листе или по заказам об оттоке
денежных средств; в то же время для каждого человека выдается отдельный
заказ.
При работе с денежными документами необходимо строго соблюдать
следующие требования:
- денежные квитанции и квитанции для них, а также денежные
квитанции и документы, заменяющие их, должны быть четко и четко
заполнены отделом бухгалтерского учета чернилами, шариковой ручкой или
выписаны на машине (письменные, компьютерные);
- в этих документах не допускаются стирания, пометки или исправления
(даже предусмотренные);

31
- прием и доставка денег по кассовым ордерам могут быть сделаны
только в день их подготовки;
Во входящих и исходящих кассовых ордерах обязательно указываются
основания для их компиляции и перечислены прикрепленные к ним
документы.
В заявке доступны следующие наличные расчеты:
В этом кассовом ордере указывается операция, когда деньги были
получены из кассы для оплаты тру
да. Документ выдается правильно, все реквизиты установлены.
№ Содержание хозяйственных операций Документ- Сумма, руб. Дт Кт
основание
1 Выданы денежные средства РКО № 1002 от 2000 70 50.01
Софронову К.Н. за оплату труда 03.12.2017

Также прилагается другой документ с заявкой на командировочные


расходы. Сумма этого запроса составила 10100,00 рублей. Заявка была
утверждена и подписана руководителем структурного подразделения, и
поэтому кассир обязан выдавать деньги и составлять соответствующие
документы. Заказ на наличный расчет производится на сумму 10100,00 рублей.
Этот порядок расходов правильный, все реквизиты на месте, все подписи
присутствуют.

№ Содержание хозяйственных операций Документ- Сумма, руб. Дт Кт


основание
1 Выданы денежные средства РКО № 1012 от 10100 71.01 50.01
подотчетному лицу Степанову А.Ю. 05.12.2017
на командировочные расходы

11. Порядок ведения кассовой книги

Порядок проведения кассовой книги.


Все квитанции и снятие наличных перечисляются в кассовой книге.
Записи хранятся в электронной форме. Для каждого кассового ордера или

32
документа, заменяющего его, делается отдельная запись. В конце рабочего дня
кассир рассчитывает оборот для операций в день и отображает остальную
часть денег в кассе в начале следующего рабочего дня.
Каждая организация поддерживает одну кассовую книгу. Он должен
быть пронумерован, консервирован и запечатан воском или мастикой.
Процедура герметизации должна выполняться в соответствии с требованиями,
установленными в порядке проведения кассовых операций в Российской
Федерации. Количество листов в кассовой книге удостоверяется подписью
руководителя и главного бухгалтера предприятия. При нумерации страниц
книги первая и вторая копии должны иметь одинаковый номер. Первые
экземпляры остаются в кассе. Вторичные копии должны быть съемными, они
передаются в бухгалтерию вместе с входящими и исходящими денежными
документами в качестве отчета кассира с момента получения в кассовой книге.
При ведении кассовой книги стирания и несанкционированные исправления не
допускаются. Каждая коррекция должна быть заверена подписями кассира и
главного бухгалтера или лица, которое его заменяет.
Эта касса заполняется на компьютере, а затем распечатывается,
подписывается бухгалтером-кассиром.
Работа с ККМ, документы на ККМ
Перед началом работы кассир-оператор получает под подписью
ответственного лица заменяемую монету и ключи от ящика наличных.
Оператор-кассир должен на рабочем месте включать кассовый аппарат,
проверять его работоспособность, правильную настройку времени и даты,
распечатывать распечатку проверок, проверять работоспособность устройств
для блокировки, то есть кассовый аппарат должен быть полностью исправным
и контрольная лента заполнена.
Кассиру-оператору не разрешается покидать рабочее место без
уведомления администрации, не закрывая кассовый аппарат, а не отключая
его, позволяя незнакомым людям входить в банкомат (за исключением
директора, его заместителя, дежурного администратора , бухгалтера или

33
контролера), вносить изменения в программу ККМ, а также иметь личные или
неучтенные деньги ККМ.
Регистрация покупки выглядит следующим образом. Оператор-кассир
четко называет покупателю суммой своей покупки, берет деньги,
распечатывает чек и выдает его покупателю вместе с доставкой (при
необходимости), в то время как вслух называет сумму. После этого кассир-
оператор должен положить деньги в кассу.
Если покупатель отказывается от покупки, он должен предоставить чек,
затем оператор-кассир отправляет покупателя администратору. После этого
кассир-оператор возвращается из кассы, в которой был выпущен чек, деньги.
Проверка должна храниться до конца смены. При составлении ежедневных
квитанций будет составлен акт о возврате денег покупателю по
неиспользованным чекам.
В конце смены оператор-кассир должен подготовить денежные
поступления вместе с платежными документами, составить отчет и передать
выручку старшему кассиру. Считываются контрольные счетчики. Отчетные
доказательства доказательств должны быть внесены в журнал кассира-
оператора. Согласно показаниям секционных регистров, определяется размер
дохода, который должен совпадать с суммой денег, которая была
предоставлена старшему кассиру.

34
Заключение

Когда я проходил на предприятии, я получил большой опыт работы


бухгалтера-кассира, но также столкнулся с рядом трудностей. В том смысле,
что было очень мало дней, чтобы действительно узнать и присоединиться к
работе бухгалтера-кассира. Позитивные моменты в работе кассира
заключаются в том, что человек, который работает на этом посту, несет
большую ответственность и не допускает ошибок. Но, скорее всего, облегчает
работу бухгалтера-кассира, а затем все первичные документы регистрируются
в программе 1С: Предприятие. Кассир очень четко говорит о должностных
инструкциях. Предел кассы был правильно рассчитан, я не видел ошибок при
заполнении документов с их стороны. Предприятие работает уже много лет, и
ошибки для них просто неприемлемы.
В ходе производственной практики мне удалось провести операции с
деньгами и ценными бумагами, а также составить соответствующие
документы. Проводить кассовую книгу на основе документов о доходах и
расходах. Но, к сожалению, было невозможно перевести деньги инкассаторам
и составить кассовые записи, потому что компания не пользуется услугами по
сбору платежей.

35
Список литературы

1.Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. — М.: Инфра-М, 2013.


2.Швецкая В. М., Головко Н. А. Бухгалтерский учет: Учебник для
студентов средних специальных учебных заведений. — М.: Издательско-
торговая корпорация «Дашков и К°», 2012.
3.Финансовый учет / Под ред. В. Г. Гетъмана. — М.: Финансы и
статистика, 2016.

36
4.Хорин А. Н., Керимов В. Э. Стратегический анализ. — М.: Эксмо,
2016.
5.Шеремет А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия. — М.: Инфра-М, 2014.
6.Гетьман В.Г. Финансовый учет / Под ред. — М.: Финансы и
статистика, 2013.
7.Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. — М.: ИНФРА-М,
2014.
8.Климова МЛ. Бухгалтерский учет. — М.: Бератор-Пресс, 2015.
9.Керимов В. Э. Бухгалтерский финансовый учет. — М.: ИТК «Дашков и
К"», 2013.
10.Керимов В. Э. Бухгалтерский управленческий учет. — М.: ИТК
«Дашков и К"», 2014.
11.Бухгалтерский учет: основы теории, тесты, задачи. Учебное пособие /
Под ред.проф. Н.Н.Хахановой. – М.: Издательско – торговая корпорация
«Дашков и К°», Ростов-н/ Д: Наука-Пресс, 2015. 472с.
12.Керимов В.Э. Бухгалтерский учет: Учебник. – 2-е изд. – М.:
Издательско-торговая корпорация « Дашков и Кº», 2014г. 776с.
13.Экономический словарь. / Под ред. А.Н.Азрилияна. – 2-е изд. – М.:
Институт новой экономики, 2016. 1152с

ПРИЛОЖЕНИЯ

ПРИЛОЖЕНИЕ 1.
Форма аттестационного листа по практике
Ф.И.О._________________________________________________________
,обучающийся(аяся) на 3 курсе специальности 080114 «Экономика и
бухгалтерский учет (по отраслям)» успешно прошел(ла) учебную практику по
профессиональному модулю ПМ 06 «Выполнение работ по профессии
кассир». в объеме _____ часов с «___» ________ 2017 г. по «____»
___________ 2017 г.
37
Виды работ, выполненных Качество выполнения работ в соответствии
обучающимся во время практики с требованиями организации

Составление расчета на
установление предприятию лимита
остатка кассы.

Заполнения первичной учетной


документации по учету кассовых
операций: приходный кассовый ордер,
расходный кассовый ордер, журнал
регистрации приходных и расходных
кассовых ордеров.

Заполнение денежного чека,


объявления на взнос наличными,
платежной ведомости.

Заполнения форм первичной учетной


документации по учету денежных
расчетов с население при осуществлении
торговых операций с применением ККМ.

Заполнение кассовой книги.

Прием, проверка и обработка кассовых


документов.
Заполнение регистров синтетического
учета по счету 50.

Составление акта инвентаризации


наличных денежных средств,
инвентаризационной описи ценных
бумаг и бланков документов строгой
отчетности.

Составление описи ветхих


купюр, а также
соответствующие документы
для их передачи в учреждения
банка с целью замены на
новые.

38
Характеристика профессиональной деятельности обучающегося во время
учебной практики:

39
Все виды работ в период прохождения учебной практики выполнялись
точно, своевременно, в полном объеме, студентка оперативно работала с
нормативно-правовыми актами, положениями, инструкциями, другими
руководящими материалами и документами по ведению кассовых операций,
работала с формами кассовых и банковских документов, бланками строгой
отчетности, оформляла кассовые и банковские документы, вела кассовые книги,
составляла кассовую отчетность.
Таким образом, ____________________________________________
приобрел(а) практический опыт по выполнению работ по профессии кассир.
За прохождение учебной практики студент(ка) заслуживает оценку
«____________».
Дата «___»_______20___
Подпись ответственного лица организации
___________________/ ____________________.

40
ПРИЛОЖЕНИЕ 2.

Оценочная ведомость по профессиональному модулю

ПМ 06. Выполнение работ по профессии «Кассир»

ФИО ____________________________________________
обучающийся на ___ курсе по специальности 080114 «Экономика и
бухгалтерский учет (по отраслям)»
освоил(а) программу профессионального модуля ПМ 06. «Выполнение работ
по профессии кассир».

в объеме ____ час. с «____» _________ 201_ г. по «____» __________201_ г.

Результаты промежуточной аттестации по элементам профессионального


модуля (если предусмотрено учебным планом).

Элементы модуля Формы промежуточной Оценка


аттестации
(код и наименование
МДК, код практик)

МДК 06.01. -

Организация -
наличного денежного
обращения
Российской
Федерации

МДК 06.02

Ведение кассовых
операций и условия

41
работы с денежной
наличностью

42
Итоги экзамена (квалификационного) по профессиональному модулю

Коды проверяемых Показатели оценки результата Оценка


компетенций (да /
нет)

ПК 6.1. - Нормативно-правовые акты, положения и


инструкции по ведению кассовых операций.
- Понятие первичной бухгалтерской документации.
- Определение первичных бухгалтерских
документов.
ПК 6.2. - Оформление форм кассовых и банковских
документов.
- Оформление операций с денежными средствами,
ценными бумагами, бланками строгой отчетности.
- Обязательные реквизиты в первичных документах
по кассе.
- Формальную проверку документов, проверку по
существу, арифметическую проверку.
- Группировку первичных бухгалтерских
документов по ряду признаков.
- таксировку и контировку первичных
бухгалтерских документов.
- Правила ведения кассовой книги.
- Номенклатуру дел.
ПК 6.3. - Оформление форм кассовых и банковских
документов.
- Оформление операций с денежными средствами,
ценными бумагами, бланками строгой отчетности.
- Обязательные реквизиты в первичных документах
по кассе.
- Формальную проверку документов, проверку по
существу, арифметическую проверку.
- Группировку первичных бухгалтерских
документов по ряду признаков.
- таксировку и контировку первичных
бухгалтерских документов.
- Правила ведения кассовой книги.
- Номенклатуру дел.
-Правила проведения инвентаризации кассы.
ПК 6.4. - Оформление форм кассовых и банковских
документов.
- Оформление операций с денежными средствами,
ценными бумагами, бланками строгой отчетности.
- Обязательные реквизиты в первичных документах
по кассе.
- Формальную проверку документов, проверку по
существу, арифметическую проверку.
- Группировку первичных бухгалтерских
документов по ряду признаков.
- таксировку и контировку первичных

44
45