Задача 1 (из файла 13.

jpg):

На основе исходной информации определите величину доходов от реализации и

внереализационных доходов за налоговый период в соответствии с требованиями
налогового законодательства РФ. Составьте налоговый регистр по данным операциям в
форме таблиц 1 и 2.

Исходная информация:

1. 01.02.20XX г. ЗАО «Альфа» отгрузило готовую продукцию ООО «Бета» на сумму

240 000 руб., в т.ч. НДС 20%.
2. 10.02.20XX г. ЗАО «Альфа» было продано лабораторное оборудование на сумму 60
000 руб., в т.ч. НДС 20%.
3. 15.02.20XX г. ЗАО «Альфа» подписало договор цессии, по которому были
уступлены (проданы) права на дебиторскую задолженность покупателей, на сумму
120 000 руб.
4. 25.02.20XX г. По решению суда в пользу ЗАО «Альфа» начислены штрафные
санкции за нарушение условий договора поставщиком на сумму 20 000 руб.
5. 28.02.20XX г. ЗАО «Альфа» отразило положительную курсовую разницу по
валютному счету на сумму 20 000 руб.
6. 28.02.20XX г. ЗАО «Альфа» начислило проценты к получению по договору займа в
размере 8 000 руб.
7. 15.02.20XX г. ЗАО «Альфа» оприходовало материалы, полученные в результате
демонтажа объекта основных средств 10 000 руб.

Расчеты:

Таблица 1: Доходы от реализации за 20XX г.

 1. Продажа готовой продукции:

o Сумма НДС: 240000×20%/(100%+20%)=240000×20/120=40000 руб.
o Сумма без НДС: 240000−40000=200000 руб.
o Вносится: 01.02.20XX г., Продажа готовой продукции, 200 000 руб.
 2. Продажа лабораторного оборудования:
o Сумма НДС: 60000×20%/(100%+20%)=60000×20/120=10000 руб.
o Сумма без НДС: 60000−10000=50000 руб.
o Вносится: 10.02.20XX г., Продажа лабораторного оборудования, 50 000
руб.

Таблица 2: Внереализационные доходы за 20XX г.

 3. Доход от уступки прав требования (цессия):

o Вносится: 15.02.20XX г., Доход от уступки прав требования (цессия), 120
000 руб.
 4. Полученные штрафные санкции:
o Вносится: 25.02.20XX г., Полученные штрафные санкции, 20 000 руб.
 5. Положительная курсовая разница:
o Вносится: 28.02.20XX г., Положительная курсовая разница, 20 000 руб.
 6. Проценты к получению по договору займа:
 o Вносится: 28.02.20XX г., Проценты к получению по договору займа, 8 000
руб.
 7. Оприходование материалов от демонтажа основных средств:
o Вносится: 15.02.20XX г., Стоимость оприходованных материалов от
демонтажа ОС, 10 000 руб.

Заполненные таблицы:

Таблица 1: Доходы от реализации за 20XX г.

Дата признания Сумма дохода, признаваемая для целей

Наименование дохода
дохода налогового учета, руб.
Продажа готовой
01.02.20XX 200 000
продукции
Продажа лабораторного
10.02.20XX 50 000
оборудования
Итого: 250 000
Экспортировать в Таблицы

Таблица 2: Внереализационные доходы за 20XX г.

Дата признания Сумма дохода, признаваемая для

Наименование дохода
дохода целей налогового учета, руб.
Доход от уступки прав требования
15.02.20XX 120 000
(цессия)
25.02.20XX Полученные штрафные санкции 20 000
28.02.20XX Положительная курсовая разница 20 000
Проценты к получению по
28.02.20XX 8 000
договору займа
Стоимость оприходованных
15.02.20XX 10 000
материалов от демонтажа ОС
Итого: 178 000
Экспортировать в Таблицы

Задача 2 (из файла 14.jpg):

Иванов А. входит в состав учредителей двух компаний: ООО «Альфа» (доля участия -55
%) и ООО «Бетта» (доля участия -25 %). В текущем месяце были следующие операции:

1. ООО «Альфа» получило от Иванова безвозмездно оргтехнику рыночной

стоимостью 2 млн руб., денежные средства на сумму 1 млн руб., мебель офисную
на сумму 500 тыс. руб.
o В феврале месяце ООО «Альфа» продало мебель за 600 000 руб. в т.ч. НДС -
20%. И перечислило за материалы поставщику 1 млн руб.
2. ООО «Бетта» получило безвозмездно от Иванова транспортное средство на сумму
2 млн руб.

Какие доходы возникнут у ООО «Альфа» и ООО «Бетта»?

Определение доходов:

Для ООО «Альфа»:

 1. Безвозмездно полученное имущество: Согласно налоговому законодательству,

безвозмездно полученное имущество (работы, услуги, имущественные права)
признается доходом.
o Оргтехника: 2 000 000 руб.
o Денежные средства: 1 000 000 руб.
o Офисная мебель: 500 000 руб.
o Общий доход от безвозмездного получения:
2000000+1000000+500000=3500000 руб.
 2. Доход от продажи мебели:
o Сумма продажи мебели: 600 000 руб. (в т.ч. НДС 20%).
o Сумма НДС: 600000×20%/120%=100000 руб.
o Доход от реализации (без НДС): 600000−100000=500000 руб.
o Доход: 500 000 руб.
 Перечисление поставщику за материалы не является доходом, это расход.

Для ООО «Бетта»:

 1. Безвозмездно полученное транспортное средство:

o Стоимость транспортного средства: 2 000 000 руб.
o Доход: 2 000 000 руб.

Вывод:

 Для ООО «Альфа» возникнут доходы:

o От безвозмездного получения имущества (оргтехника, деньги, мебель): 3
500 000 руб.
o От реализации мебели (без НДС): 500 000 руб.
o Общий доход: 4 000 000 руб.
 Для ООО «Бетта» возникнут доходы:
o От безвозмездного получения транспортного средства: 2 000 000 руб.
o Общий доход: 2 000 000 руб.

Задача 3 (из файла 14.jpg):

Организация на основе товарного кредита отгрузила 01.02.22 покупателю продукцию на

сумму 120 000 руб. (в т.ч. НДС – 20 %). Оплата должна быть произведена через 30 дней с
момента отгрузки. Проценты за пользования кредитом составляют 15 % годовых. Право
собственности переходит на момент оплаты. Определить сумму дохода.

Определение суммы дохода:

1. Определение стоимости продукции без НДС:

o Сумма НДС: 120000×20%/(100%+20%)=120000×20/120=20000 руб.
o Сумма без НДС: 120000−20000=100000 руб.
o Это является доходом от реализации продукции.
2. Расчет процентного дохода:
 o Срок оплаты: 30 дней.
o Годовая процентная ставка: 15%.
o Сумма процентов: 120000×15%×(30/365) (Принимаем год за 365 дней).
o Сумма процентов: 120000×0.15×(30/365)≈1479.45 руб.
o Эти проценты являются внереализационным доходом.

Вывод:

 Доход от реализации продукции (без НДС): 100 000 руб.

 Процентный доход за пользование кредитом: 1 479.45 руб.

Общая сумма дохода: 100000+1479.45=101479.45 руб.