«БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ».

Содержание задания.
На основании исходных данных:
1. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20_ года,
выполнить необходимые расчеты к операциям.
2. По данным остаткам по счетам на 1 января 20_ года открыть счета
бухгалтерского учета и отразить на них хозяйственные операции и подсчитать сальдо
конечное.
3. Составить оборотно-сальдовую ведомость по открытым счетам.
4. Составить Баланс предприятия на начало и конец месяца.
5. Составить Отчет о прибылях и убытках.
6. Составить Отчет об изменении собственного капитала.

ПО СЧЕТАМ СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА НА 1 ЯНВАРЯ 20_ г.

№ Наименование счета Сумма, руб.

счета
01 Основные средства 650286
02 Амортизация основных средств 150831
04 Нематериальные активы 100209
05 Амортизация НМА 20106
10 Материалы 500637
43 Готовая продукция 300546
51 Расчетный счет 180406
60 Расчеты с поставщиками и 390149
подрядчиками (кредиторская
задолженность)
62 Расчеты с покупателями и 540237
заказчиками (дебиторская задолженность)
66 Расчеты по краткосрочным кредитам 150000
и займам
68 Расчеты по налогам и сборам 150139
69 Расчеты по социальному 240001
страхованию и обеспечению
70 Расчеты с персоналом по оплате 280390
труда
80 Уставный капитал 800000
84 Нераспределенная прибыль (п)3 90705

Документы и содержание хозяйственных операций Корреспонденция

Сумма, счетов
 руб. Дебет Кредит
Учредительные документы.
1. Зарегистрированы изменения 100000 75 80
в уставе ООО: Увеличен Уставный капитал
Акт приема-передачи основных средств.
1.2.Внесен учредителями вклад основными средствами. 70000 08 75

2. Приняты к учету объекты основных средств. 70000

01 08
Приходный кассовый ордер.
3. Внесен 30000
учредителями вклад наличными деньгами. 50 75

Выписка из расчетного счета.

3. Ордер к объявлению. Сумма вклада учредителей 30000 51 50
зачислена на расчетный счет.

4. 08 60
Накладная N 23 и счет-фактура N23 ООО «РЭД».
На предприятие поступил станок фрезерный: 45000
18 60
- цена поставщика (без НДС) 9000
- НДС
Акт об
5. оказании услуг, счет-фактура. Оказаны услуги 08 60
транспортной организацией ООО «Мир» по доставке
1200
фрезерного станка на склад: 18 60
240
- стоимость услуги по договору (без НДС)
- НДС
Акт приема-передачи основных средств.
6. Станок фрезерный введен в эксплуатацию 46200 01 08
Выписка из расчетного счета.
7. Перечислено в погашение задолженности: 54000 60 51
- ООО «РЭД»
- ООО «Мир»
456000 60 51
Выписка из расчетного счета.
8. С расчетного счета в кассу поступили деньги: 50 51
- на хозяйственные расходы 1200
- на командировочные расходы 30000
50 51
Расходные кассовые ордера.
9. Выдано из кассы в подотчет: 71 50
- секретарю Федоровой Е.Е. на хозяйственные расходы 1200
- инженеру Потапову А.В. на командировочные 30000 71 50
расходы
10. Расчетно-платежная ведомость. Начислена зарплата 20 70
персоналу: 560000
- рабочим основного производства 280350
-административно-управленческому персоналу 26 70

11. Справка -расчет бухгалтерии. 190400 20 69

Произведены соответствующие
отчисления в ФСЗН 95319 26 69
Произведены удержания из заработной платы
12. подоходного налога 109245,5 70 68
(налоговых вычетов нет) и взносов
в пенсионный фонд 8403,50 70 69
Выписка из расчетного счета.
13. Перечислена на счета 70 51
(банковские карты) работников задолженность по
зарплате за прошлый период 280390

14. 380000 10 60
Накладная и счет-фактура поставщика. Поступили 76000
материалы от ООО «Мир».
18 60
- цена поставщика (без НДС)
- НДС

15. Требование-накладная. 20 10
Отпущены материалы со склада:
1. в основное производство 340000
26 10
2. на общехозяйственные расходы 80000
Ведомость начисления амортизации.
Начислена
16. амортизация по НМА общехозяйственного 15130 26 05
назначения
Ведомость начисления амортизации.
17. Начислена амортизация по основным средствам: 20 02
- основного производства 45600
- находящимся в Офисе предприятия 19200 26 02
Выписка из расчетного счета.
Перечислено
18. в погашение задолженности по налогам 68 51
- бюджету 150139
-ФСЗН 240001 69 51
Выписка из расчетного счета.
19. Поступила от ООО «Рубин» выручка за ранее 549000 51 62
реализованную продукцию
Выписка из расчетного счета.
20. Поступила предварительная 250000 51 62
оплата от ООО «Вектор» в счет
 предстоящей поставки

21. 20 60

26 60
Акт об оказании услуг. Счет-фактура. 900
Начислено за телефонные услуги ОАО «Телеком»: 1200 18 60
- основного производства
420
- администрации
- +НДС

22. 20 60
Акт об оказании услуг. Счет-фактура. ООО «БИК» 32000
Начислена арендная плата за арендуемые помещения: 12000 26 60
- основного производства
8800
- администрации
- +НДС 18 60

23. 20 60
Акт об оказании услуг.
4900
Счет-фактура ОАО «Минэнерго» 26 60
1300
- основного производства
- администрации 1240
- +НДС 18 60
Авансовый отчет Федоровой Е.Е.
24. Приобретена бумага 10 71
для принтера. НДС не облагается. 1200

25. Авансовый отчет Потапова А.В. 26 71

К отчету приложены следующие документы:
1. Отчет о проделанной работе.
2. Командировочное удостоверение с отметками о 26 71
выбытии из Минска и прибытии в Витебск 17.01 и
выбытии из Витебска и прибытии в Минск 24.01. 15800 26 71
3. Документы на оплату расходов по найму жилья 7500
Железнодорожные билеты Минск- Витебск-Минск 8000
5. Суточные (1000 руб. за сутки)

Договор на РКО.
Начислено
26. банку за расчетно-кассовое обслуживание (в 26 60
т.ч. НДС) 1500
Справка бухгалтерии.
27. Списаны 20 26
общехозяйственные расходы на затраты основного
производства. 505749
Выписка из расчетного счета.
28. Удержано банком за РКО. 1500 60 51
 Накладные.
29. Из производства 43 20
оприходована Готовая Продукция на склад 1679549
2500000
30. Накладная. Счет-фактура. 416667 62 90/1
Отгружена готовая продукция покупателям (ООО
«Вектор»).
Начислен НДС по отгруженной продукции. 90/2 68
Справка бухгалтерии.
31. Списана фактическая 90 43
производственная себестоимость отгруженной
продукции 1876945
Налоговая декларация по налогу на недвижимость.
32. Начислен налог на недвижимость. 1435 26 68

33. Предъявлен к зачету НДС 95700 68 18

Претензия.
34. Начислены неустойки поставщику за нарушение 60 90/7
условий договора 1300

35. 99/1 90/11

Справка бухгалтерии. 205 088
Выявляется финансовый результат от продаж.
Выписка из расчетного счета.
Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей
36. 51 62
за отгруженную ранее продукцию 1900000

Выписка из расчетного счета.

37. 60 51
Оплачено поставщикам за полученные материалы. 600000
Справка бухгалтерии.
38. Определяется 90/11 99/1
финансовый результат
от прочих доходов и расходов. 1300
Справка бухгалтерии.
39. Определяется окончательный 99/1 90/11
финансовый результат. 206388
Справка бухгалтерии.
40. Начислен налог на прибыль. 41277,6 99 68
2. По данным остаткам по счетам на 1 января 20_ года открыть счета
бухгалтерского учета и отразить на них хозяйственные операции и подсчитать сальдо
конечное.

1 (ак)
 Дб Кр
650286
70000+46200
Отд Отк
Ск=766 486

2 (пас)
Дб Кр
150831
45600+19200
Отд Отк
Ск=215 631

4 (ак)
Дб Кр
100209

Отд Отк
100 209

5 (пас)
Дб Кр
20106
15130
Отд Отк
35 236

8 (ак)
Дб Кр

70000+45000+1200 70000+46200
Отд Отк
 0

10 (ак)
Дб Кр
500637
380000+1200 340000+80000
Отд Отк
461 837

18 (ак)
Дб Кр

9000+240+76000+420+8800+1240 95700
Отд Отк

20 (ак)
Дб Кр

560000+190400+340000+45600+900 1679549
+32000+4900+505749
Отд Отк
0

26 (ак)
Дб Кр

280350+95319+80000+1200+12000+1300+15800 505749
+7500+8000+1500+1435+15130+19200
Отд Отк
32 985

43 (ак)
Дб Кр
300546
1679549 1876945
Отд Отк
103 150

50 (ак)
Дб Кр

30000+1200+30000 30000+1200+30000
Отд Отк
0

51 (ак)
Дб Кр
180406
30000+549000+250000+1900000 54000+456000+1200+30000+280390+
150139+240001+1500+600000
Отд Отк
1 096 176

60 (ак-пас)
Дб Кр
390149
1112800 575700
Отд Отк
 146 951

62 (ак-пас)
Дб Кр
540237
2500000 549000+250000+1900000
Отд Отк
Ск=341 237

66 (пас)
Дб Кр
150000

Отд Отк
150000

68 (ак-пас)
Дб Кр
150139
245839 109245,5+1435+41667+41277,6
Отд Отк
472 925,10

69 (ак-пас)
Дб Кр
240001
240001 294112,5
 Отд Отк
294 122,5

70 (пас)
Дб Кр
280390
109245,5+8403,50+280390 560000+280350
Отд Отк
722 701

71 (ак-пас)
Дб Кр

31200 32500
Отд Отк
1 300

75 (ак-пас)
Дб Кр

100000 100000
Отд Отк

80 (пас)
Дб Кр
800000
100000
 Отд Отк
900 000

84 (ак-пас)
Дб Кр
90705

Отд Отк
90 705

90.1 (ак-пас)
Дб Кр

2500000
Отд Отк
2 500 000

90.2 (ак-пас)
Дб Кр

416667
Отд Отк
416 667

90.4 (ак-пас)
Дб Кр

1 876 945
 Отд Отк
1 876 945

90.7 (ак-пас)
Дб Кр

1300
Отд Отк
1 300

90.11 (ак-пас)
Дб Кр

206388
Отд Отк
206 388

99/1 (ак-пас)
Дб Кр

206 388
Отд Отк
206 388

99/2 (ак-пас)
Дб Кр

41 277,6
 Отд Отк
41 277,6
 Сальдо на начало Обороты Сальдо на конец
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
01 650 286,00 116 200,00 766 486,00
02 150 831,00 64 800,00 215 631,00
03
04 100 209,00 100 209,00
05 20 106,00 15 130,00 35 236,00
06
07
08 116 200,00 116 200,00 0,00
09
10 500 637,00 381 200,00 420 000,00 461 837,00

18 95 700,00 95 700,00
20 1 679 549,00 1 679 549,00
23
25
26 538 734,00 505 749,00 32 985,00
43 300 546,00 1 679 549,00 1 876 945,00 103 150,00
45
50 61 200,00 61 200,00
51 180 406,00 2 729 000,00 1 813 230,00 1 096 176,00
60 390 149,00 1 112 800,00 575 700,00 146 951,00
62 540 237,00 2 500 000,00 2 699 000,00 341 237,00
66 150 000,00 150 000,00
67
68 150 139,00 245 839,00 568 625,10 472 925,10

69,1 240 001,00 240 001,00 294 122,50 294 122,50

70 280 390,00 398 039,00 840 350,00 722 701,00
71 31 200,00 32 500,00 1 300,00
75 100 000,00 100 000,00
76
80 800 000,00 100 000,00 900 000,00
84 90 705,00 90 705,00
90
90,1 2 500 000,00 2 500 000,00
90,2 416 667,00 416 667,00
90,4 1 876 945,00 1 876 945,00
90/5
90,7 1 300,00 1 300,00
90,8
90,10
90,11 206 388,00 206 388,00
91
91/1
91/2
91/3
91/4
91/5
99
99/1 206 388,00 206 388,00
99/2 41 277,60 41 277,60
 Баланс предприятия на начало расчетного периода
АКТИВ ПАССИВ
Сумма,
Наименование статьи Сумма, руб. Наименование статьи
руб.
Основные средства 479 349 Расчеты с поставщиками и 390 149
подрядчиками (кредиторская
задолженность)
Нематериальные активы 100 209 Расчеты по краткосрочным 150 000
кредитам и займам
Материалы 500 637 Расчеты по налогам и сборам 150 139
Готовая продукция 300 546 Расчеты по социальному 240 001
страхованию и обеспечению
Расчетный счет 180 406 Расчеты с персоналом по оплате 280 390
труда
Расчеты с поставщиками и 540 237 Уставный капитал 800 000
подрядчиками (дебиторская
задолженность)
Нераспределенная прибыль 90 705
Баланс 2 101 384 Баланс 2 101 384

Баланс предприятия на конец расчетного периода

АКТИВ ПАССИВ
Сумма,
Наименование статьи Сумма, руб. Наименование статьи
руб.
Основные средства 515 619 Расчеты по краткосрочным 150 000
кредитам и займам
Нематериальные активы 100 209 Расчеты по налогам и сборам 472 925,10
Материалы 461 837 Расчеты по социальному 294 122,50
страхованию ци обеспечению
Общехозяйственные затраты 32 985 Расчеты с персоналом по оплате 722 701
труда
Готовая продукция 103 150 Расчеты с подотчетными лицами 1 300
Расчетный счет 1 096 176 Уставный капитал 900 000
Расчеты с поставщиками и 488 188 Нераспределенная прибыль 90 705
подрядчиками (дебиторская
задолженность)
НДС из выручки от 416 667 Выручка от реализации 2 500 000
реализации продукции, продукции, товаров, работ, услуг
товаров, работ и услуг
Себестоимость 1 876 945 Прочие доходы по текущей 1 300
реализованной продукции, деятельности
товаров, работ и услуг
Прибыль от текущей 206 388 Прибыль от текущей 206 388
деятельности деятельности
Налог на прибыль 41 277,60
Баланс 5 339 441,6 Баланс 5 339 441,6
 ОТЧЕТ
о прибылях и убытках
за январь 20__ года
Наименование показателей Код строки Январь
Выручка от реализации 010
продукции, товаров, работ,
услуг 2 500 000 – 416 667 =
2 083 333

Себестоимость 020
реализованной продукции,
товаров, работ, услуг ( 1 876 945 )

Валовая прибыль (010 - 030

020)
2 083 333 – 1 876 945 =
206 388

Управленческие расходы 040

Расходы на реализацию 050

Прибыль (убыток) от 060

реализации продукции,
товаров, работ, услуг │(030 206 388 – 0 – 0 = 206 388
- 040 - 050)
Прочие доходы по текущей 070
деятельности
1 300 – 0 - 0 = 1 300

Прочие расходы по 080

текущей деятельности
-

Прибыль (убыток) от 090

текущей деятельности
(+/-060 + 070 -080) 206 388 + 1 300 – 0 = 207
688

Доходы по 100
инвестиционной
деятельности -

В том числе: 101

доходы от выбытия
основных средств, -
нематериальных активов и
других долгосрочных
активов
доходы от участия в 102
уставном капитале
других организаций
-

проценты к получению 103

прочие доходы по 104

инвестиционной -
деятельности
Расходы по 110
инвестиционной
деятельности -

В том числе: 111

расходы от выбытия
основных средств, -
нематериальных активов и
других долгосрочных
активов
прочие расходы по 112
инвестиционной
деятельности -

Доходы по финансовой 120

деятельности -
В том числе: 121
курсовые разницы от
пересчета активов и -
обязательств
прочие доходы по 122
финансовой деятельности

Расходы по финансовой 130

деятельности
-
В том числе: 131
проценты к уплате
-

курсовые разницы от 132

пересчета активов и -
обязательств
прочие расходы по 133
финансовой деятельности

Прибыль (убыток) от 140

инвестиционной и
финансовой деятельности -
(100 - 110 + 120 - 130)
Прибыль (убыток) до 150
налогообложения
(+/- 090 +/- 140) 207 688 – 0 = 207 688

Налог на прибыль 160

Изменение отложенных 170

налоговых активов
-

Изменение отложенных 180

налоговых обязательств
-

Прочие налоги и сборы, 190

исчисляемые из прибыли -
(дохода)
Прочие платежи, 200
исчисляемые из прибыли
(дохода) -

Чистая прибыль (убыток) 210

(+/- 150 - 160 +/- 170 +/-
180 - 190 - 200) 207688 – 0 – 0 – 0 – 0 =
207 688

Результат от переоценки 220

долгосрочных активов, не
включаемый в чистую -
прибыль (убыток)
Результат от прочих 230
операций, не включаемый
в чистую прибыль (убыток) -

Совокупная прибыль 240

(убыток) (+/-210 +/- 220 +/-
230) 207 688 – 0 – 0 = 207 688

Базовая прибыль (убыток) 250 -

на акцию
Разводненная прибыль 260 -
(убыток) на акцию
 Отчет об изменении собственного капитала

Наименование Код Уставный Неопла- Собст- Резерв- Добавоч- Нераспре- Чистая Итого
строки капитал ченная венные ный ный деленная прибыль
показателей часть акции капитал капитал прибыль (убыток)
уставного (доли в (непокрытый
капитала уставном убыток)
капитале)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Остаток на 010 800000 90705 115 683 1 006

31.12.20__ г.
388

Корректировки в 020
связи с изменением
учетной политики

Корректировки в 030
связи с исправлением
ошибок

Скорректированный 040 800000 90705 115 683 1 006

остаток на 31.12.20__
388
г.

За ________
20__ года 050
Увеличение 100 000 205088 305088
собственного
капитала -
всего

В том числе: 051 205088

чистая прибыль

переоценка 052
долгосрочных активов

доходы от прочих 053

операций, не
включаемые в чистую
прибыль (убыток)

выпуск 054
дополнительных
акций

увеличение 055
номинальной
стоимости акций

вклады 056 100 000 100

собственника 000
имущества
(учредителей,
участников)

реорганизация 057

058

059

Уменьшение 060 155661 155661

собственного
капитала – всего

В том числе: 061 154361

убыток

переоценка 062
долгосрочных активов

расходы от прочих 063 1300

операций, не
включаемые в чистую
прибыль (убыток)

уменьшение 064
номинальной
стоимости акций

выкуп акций (долей 065

в уставном капитале)

дивиденды и другие 066

доходы от участия в
уставном капитале
организации

реорганизация 067

068

069

Изменение 070 100 000

уставного капитала
Изменение
резервного 080
капитала

Изменение 090
добавочного
капитала

Остаток на 100 900000 90705 165 110 1 155

_____ 20__
года.
815