Бух учет USM индивидуальная работа

Государственный Университет Молдовы
Факультет Экономики
Специальность Бизнес и Управление
Индивидуальная работа
по Основам Бухгалтерского Учёта
Выполнила студентка :
Буканова Александра
1 курса
Группы BA1804
Преподаватель: Малай М.
Кишинёв. 2018.
Описание индивидуальной работы и поставленных задач
Предприятие SRL «Карпет» производит и продает ковры. В конце отчетного периода

(производственного периода), предприятие предоставляет остатки по счетам из Главной
книги на 01.01.2015 (Таблица 1). В течение 2015 года, SRL «Карпет» осуществило
хозяйственные операции, которые представлены в таблице 2.
На основе информации о начальных остатках и содержании хозяйственных операций

предприятия, требуется:
 Составить Баланс на начало операционного (отчетного) периода, на основе

остатков по счетам из Главной книги на 01.01.2015;
 Зарегистрировать экономические операции, осуществленные в 2015 году,
бухгалтерскими записями, дополнить недостающие суммы;
 Открыть счета, отразить экономические операции на счетах (Приложение 3);
 Составить баланс по проверке синтетических счетов (приложения 4); (оборотно-
сальдовая ведомость)
 На основании сальдо, на конец, составить Баланс на 31.12.2015 и др. основные
формы Финансовой отчетности.
 Справочно: согласно Декларации Прибыль предприятия на 31.12.15 - 14800
леев
Таблица 1.
Остатки по счетам из Главной книги на 01.01.2015 SRL «Карпет»
Nr. Счет Название счетов Сумма (лей)

1. 311 Уставной капитал 256000
2. 242 Текущие счета в национальной валюте 78000
3. 211 Материалы 5600
4. 241 Касса 700
Обязательства по социальному и
5. 533 18500
медицинскому страхованию
6. 538 Текущие оценочные резервы 10980
7. 544 Прочие текущие обязательства 21000
8. 112 Нематериальные активы 18700
9. 113 Амортизация нематериальных активов 490
10. 221 Коммерческая дебиторская задолженность 54000
Поправки (оценочный резерв) по
11. 222 400
безнадежной дебиторской задолженности
Малоценные и быстро изнашиваемые
12. 213 2700
предметы
13. 214 Амортизация малоценных и быстро 450
изнашиваемых предметов
14. 531 Обязательства персоналу по оплате труда 80000
15. 321 Резервный капитал 26000
16. 322 Уставные резервы 16800
17. 511 Краткосрочные кредиты банков 18000
18. 123 Основные средства 278500
19. 323 Прочие резервы 16380
20. 124 Амортизация основных средств 13200
21. 226 Дебиторская задолженность персонала 15000
22. 225 Дебиторская задолженность бюджета 15900
23. 521 Коммерческие обязательства 36000
24. 161 Долгосрочная дебиторская задолженность 12800
25. 215 Незавершенное производство 22200
26. 312 Добавочный капитал 4900
27. 216 Продукция 16700
28. 243 Текущие счета в иностранной валюте 21000
Нераспределенная прибыль (непокрытый
29. 332 3700
убыток) прошлых лет
30. 534 Обязательства бюджету 19000
Таблица 2.
Хозяйственные операции, осуществленные в 2015 году в «Карпет» SRL
Suma
Nr. Содержание хозяйственной операции Dedit Credit
(lei)
Отражается остаток незавершенного производства на начало
1. X
отчетного периода.
x
Поступили материалы от поставщика на сумму 54 000 (вкл
2.
НДС)
x
Начислена заработная плата работников основного
3. 4000+n
производства (3 работника)
Отчисления на социальное и медицинское страхование
4. X
(операция 3)
Материалы переданы в основное производство (Отражаются
5. 40000+n
прямые материальные затраты на производство продукции)
С текущего счета в национальной валюте была оплачена
6. 15000+n
задолженность предприятия перед АО «Вирант»
7. Начислена заработная плата администрации (2 человека) 3000+n
Отчисления на социальное и медицинское страхование
8. X
(операция 7)
9. Оприходована на склад готовая продукция 45000+n
Отражается себестоимость продукции, реализованной
10. 25000+n
«Фармек» SRL, с последующей оплатой
11. Отражается доход, полученный от продажи продукции x
«Фармек» SRL, с последующей оплатой на сумму 32 000 лей
(без НДС)
x
С текущего счета в национальной валюте поступили
12. 4000+n
денежные средства в кассу для выплаты заработной платы.
Из кассы выплачена заработная плата работникам
13. 3000+n
администрации
Выдан аванс подотчетному лицу, Станчу В, на
14. 1000+n
командировочные расходы
Принята в зачет сумма израсходованного аванса, на
15. 930+n
основании авансового отчета принятого от Станчу В
Возмещается в кассу сумма неизрасходованного аванса,
16. X
подотчетным лицом Станчу В.
С текущего счета в национальной валюте были сняты
17. 1200+n
денежные средства для административных расходов
В соответствии с налоговой накладной, полученной от x
18. «Вискол» SRL на сумму 16000 (без НДС), было введено в
эксплуатацию основное средство. x
По итогам инвентаризации материалов, на складе, был
19. 480+n
выявлен излишек
Отражается доход, полученный от продажи, x
20. продукции в фирменном магазине, за наличный
расчет, на сумму 10 000 леев (без НДС) x
21. Отражается себестоимость реализованной продукции 7200+n
На текущий счет в национальной валюте внесены
22. 9000+n
денежные средства из кассы предприятия
23. Погашена дебиторская задолженность «Фармек» SRL X
24. Обнаружена недостача денежных средств в кассе 60+n
60+n
25. Кассир должен покрыть недостачу
X
С текущего счета в национальной валюте оплачивается
26 X
задолженность перед «Вискол» SRL
Отражается незавершенное производства на конец отчетного
27. X
периода
x
Отражается закрытие счетов доходов на конец отчетного
28.
периода
x
x
Отражается закрытие счетов расходов на конец отчетного
29. x
периода
x
Отражается итоговый финансовый результат отчетного
30. X
периода
НА ЗАМЕТКУ: n – соответствует номеру студента в журнале
x – сумма, которая должна быть посчитана.

Баланс на 01.01.2015
№ счёт Актив Сумма № счёт Пассив Сумма

1. 112 Нематериальные активы 18700 1. 311 Уставной капитал 256000
амортизация
2. 113 (490) 2. 312 Добавочный капитал 4900
нематериальных активов
3. 123 Основные средства 278500 3. 321 Резервный капитал 26000
Амортизация основных
4. 124 (13200) 4. 322 Уставные резервы 16800
средств
Долгосрочная дебиторская
5. 161 12800 5. 323 Прочие резервы 16380
задолженность
Нераспределенная
6. 211 Материалы 5600 6. 332 прибыль (непокрытый 3700
убыток) прошлых лет
Краткосрочные кредиты
7. 213 МБП 2700 7. 511 18000
банков
Коммерческие
8. 214 Износ МБП (450) 8. 521 36000
обязательства
Обязательства
Незавершенное
9. 215 22200 9. 531 персоналу по оплате 80000
производство
труда
Обязательства по соц. и
10. 216 Продукция 16700 10. 533 18500
мед. страхованию
Коммерческая дебиторская
11. 221 54000 11. 534 Обязательства бюджету 19000
Поправки (оценочный
Текущие оценочные
12. 222 резерв) по безнадежной (400) 12. 538 10980
резервы
дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность Прочие текущие
13. 225 15900 13. 544 21000
бюджета обязательства
Дебиторская задолженность
14. 226 15000 14.
персонала
15. 241 Касса 700 15.
Текущий счёт в
16. 242 78000 16.
национальной валюте
Текущий счёт в иностранной
17. 243 21000 17.
валюте
ИТОГО 527260 ИТОГО 527260
Хозяйственные операции, осуществленные в 2015 году в «Карпет» SRL

Nr Содержание хозяйственной операции Suma Dedit Credit
. (lei)
1. Отражается остаток незавершенного производства на 22200 811 215
начало отчетного периода.
2. Поступили материалы от поставщика на сумму 54 000 45000 211 521
(вкл НДС) 9000 534 521
54000 211 521
3. Начислена заработная плата работников основного 4018 811 531
производства (3 работника)
4. Отчисления на социальное страхование (операция 3) 723,24 811 533,1
(18%)
Отчисления на медицинское страхование (операция 3) 180,81 811 533,2
(4,5%)
5. Материалы переданы в основное производство 40018 811 211
(Отражаются прямые материальные затраты на
производство продукции)
6. С текущего счета в национальной валюте была 15018 521 242
оплачена задолженность предприятия перед АО
«Вирант»
7. Начислена заработная плата администрации (2 3018 713 531
человека)
8. Отчисления на социальное страхование (операция 7) 543,24 713 533,1
(18%)
Отчисления на медицинское страхование (операция 7) 135,81 713 533,2
(4,5%)
9. Оприходована на склад готовая продукция 45018 216 811
10. Отражается себестоимость продукции, реализованной 25018 711 216
«Фармек» SRL, с последующей оплатой
11. Отражается доход, полученный от продажи продукции 38400 221 534
«Фармек» SRL, с последующей оплатой на сумму 6400 221 534
32 000 лей (без НДС) 32000 221 611
12. С текущего счета в национальной валюте поступили 4018 241 242
денежные средства в кассу для выплаты заработной
платы.
13. Из кассы выплачена заработная плата работникам 3018 531 241
администрации
14. Выдан аванс подотчетному лицу, Станчу В, на 1018 226 241
командировочные расходы
15. Принята в зачет сумма израсходованного аванса, на 948 713 226
основании авансового отчета принятого от Станчу В
16. Возмещается в кассу сумма неизрасходованного 70 241 226
аванса, подотчетным лицом Станчу В.
17. С текущего счета в национальной валюте были сняты 1218 713 242
денежные средства для административных расходов
18. В соответствии с налоговой накладной, полученной от 16000 123 521
«Вискол» SRL на сумму 16000 (без НДС), было 3200 534 521
введено в эксплуатацию основное средство. 19200 123 521
19. По итогам инвентаризации материалов, на складе, был 503 211 612
выявлен излишек
20. Отражается доход, полученный от продажи, 12000 241 534
продукции в фирменном магазине, за наличный 2000 534 534
расчет, на сумму 10 000 леев (без НДС) 10000 241 611
21. Отражается себестоимость реализованной продукции 7218 711 216
22. На текущий счет в национальной валюте внесены 9018 242 241
денежные средства из кассы предприятия
23. Погашена дебиторская задолженность «Фармек» SRL 38400 242 221
24. Обнаружена недостача денежных средств в кассе 78 226 241
25. Кассир должен покрыть недостачу 78 241 226
26 С текущего счета в национальной валюте оплачивается 19200 521 242
задолженность перед «Вискол» SRL
27. Отражается незавершенное производства на конец 127 215 811
отчетного периода
28. Отражается закрытие счетов доходов на конец 42000 611 351
отчетного периода 501 612 351
29. Отражается закрытие счетов расходов на конец 32242 351 711
отчетного периода 6024 351 713
30. Отражается итоговый финансовый результат 4235 351 333
отчетного периода
4235 333 332
Оборотно-сальдовая ведомость
N Название счета / № Сальдо начальное Обороты Сальдо конечное
d/o Debit Credit Debit Credit Debit Credit
112 Нематериальные активы 18700 - - - 18700 -
113 Амортизация нематериальных -490 - - - -490 -

активов
123 Основные средства 278500 - 16000 - 294500 -
124 Амортизация основных -13200 - - - -13200 -
средств
161 Долгосрочная дебиторская 12800 - - - 12800 -
211 Материалы 5600 - 45501 40021 11080 -
213 МБП 2700 - - - 2700 -
214 Износ МБП -450 - - - -450 -
215 Незавершенное производство 22200 - 127 - 22327 -
216 Продукция 16700 - 45021 32242 29479 -

221 Коммерческая дебиторская 54000 - 38400 38400 54000 -
222 Поправки (оценочный резерв) -400 - - - -400 -
по безнадежной дебиторской
задолженности
225 Дебиторская задолженность 15900 - - - 15900 -
бюджета
226 Дебиторская задолженность 15000 - 1102 1102 15000 -
персонала
241 Касса 700 16172 13144 3728 -
242 Текущие счета в национальной 78000 - 47421 39463 85958 -
валюте
243 Текущие счета в иностранной 21000 - - - 21000 -
валюте
711 Себестоимость продаж - - 32242 32242 - -
713 Административные расходы - - 5965 5965 - -
311 Уставной капитал - 256000 - - - 256000

312 Добавочный капитал - 4900 - - - 4900
321 Резервный капитал - 26000 - - - 26000
322 Уставные резервы - 16800 - - - 16800
323 Прочие резервы - 16380 - - - 16380
332 Нераспределенная прибыль - 3700 - 4235 - 7935
(непокрытый убыток)
прошлых лет
333 Чистая прибыль отчетного - - 4235 4235 - -

периода
351 Итоговый финансовый - - 42480 42480 - -
результат
511 Краткосрочные кредиты - 18000 - - - 18000
банков
521 Коммерческие обязательства - 36000 34221 73200 - 74979
531 Обязательства персоналу по - 80000 3021 7042 - 84021
оплате труда
533 Обязательства по социальному - 18500 - 1937 - 20437
и медицинскому страхованию
534 Обязательства бюджету - 19000 12200 8400 - 15200
538 Текущие оценочные резервы - 10980 - - - 10980

544 Прочие текущие обязательства - 21000 - - - 21000
611 Доход от продаж - - 42000 42000 - -

612 Другие доходы от - - 501 501 - -
операционной деятельности
ИТОГО 527260 527260 386609 386609 572632 572632
Баланс на 31.12.2015
Сальдо на
№ Актив Код
стро начало конец
к отчетного отчетного
периода периода
1 2 3 4 5
1 Долгосрочные активы 18210 18210
. Нематериальные активы (111+112-113-114) 10
Незавершенные долгосрочные материальные активы (121-
127) 20
Земельные участки (122-128) 30
Основные средства (123-124-129) 40 265300 281300
Минеральные ресурсы (125-126) 50
Долгосрочные биологические активы (131+132-133) 60
Долгосрочные финансовые инвестиции в неаффилированные
стороны (141) 70
Долгосрочные финансовые инвестиции в аффилированные
стороны (142) 80
Инвестиционная недвижимость (151-152) 90
Долгосрочная дебиторская задолженность (161) 100 12800 12800
Долгосрочные авансы, выданные (162) 110
Прочие долгосрочные активы (171+172) 120
Итого долгосрочных активов 130 296310 312310
(стр.010+стр.020+стр.030+стр.040+стр.050+стр.060+стр.070+
стр.080+стр.090+стр.100+стр.110+стр.120)
2 Оборотные активы 5600 11080
. Материалы (211) 140
Оборотные биологические активы (212) 150
МБП (213-214) 160 2250 2250
Незавершенное производство и продукция (215+216) 170 38900 51806
Товары (217) 180
Коммерческая дебиторская задолженность (221-222) 190 53600 53600
Дебиторская задолженность аффилированных сторон (223)
200
Текущие авансы, выданные (224) 210
Дебиторская задолженность бюджета (225) 220 15900 15900
Дебиторская задолженность персонала (226) 230 15000 15000
Прочая дебиторская задолженность (231+232+233+234) 240
Денежные средства в кассе и на текущих счетах 250 99700 110686
(241+242+243+244)
Прочие элементы денежных средств (245+246) 260
Текущие финансовые инвестиции в несвязанные стороны
(251) 270
Текущие финансовые инвестиции в связанные стороны (252)
280
Прочие оборотные активы (261+262) 290
Итого оборотных активов 300 230950 260322
стр.210+стр.220+стр.230+стр.240+стр.250+стр.260+стр.270+с
тр.280+стр.290)
Всего активов 310 527260 572632
(стр.130 + стр.300)
Пассив
3 Собственный капитал 260900 260900
. Уставный и добавочный капитал (311+312-313+314-315) 320
Резервы (321+322+323) 330 59180 59180
Поправки результатов прошлых лет (331) 340 х
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых 3700 7935
лет (+332+ 335) 350
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (333) 360 х
Использованная прибыль отчетного периода (334) 370 х
Прочие элементы собственного капитала (341+342+343) 380
Итого собственный капитал 390 323780 328015
(стр.320+стр.330+стр.340+стр.350+стр.360+
стр.370+стр.380)
4 Долгосрочные обязательства
. Долгосрочные кредиты банков (411) 400
Долгосрочные займы (412) 410
Долгосрочные обязательства по финансовому лизингу (413)
420
Прочие долгосрочные обязательства 430
(421+422+423+424+425+426+427+428)
Итого долгосрочных обязательств 440
(стр.400+ стр.410+стр.420+стр.430)
5 Текущие обязательства 18000 18000
. Краткосрочные кредиты банков (511) 450
Краткосрочные займы (512) 460
Коммерческие обязательства (521) 470 36000 74979
Обязательства аффилированным сторонам (522) 480
Текущие авансы, полученные (523) 490
Обязательства персоналу (531+532) 500 80000 84021
Обязательства по социальному и медицинскому страхованию 18500 20437
(533) 510
Обязательства бюджету (534) 520 19000 15200
Текущие доходы будущих периодов (535) 530
Обязательства собственникам (536) 540
Текущие целевые финансирование и поступления (537) 550
Текущие оценочные резервы (538) 560 10980 10980
Прочие текущие обязательства (541+542+543+544) 570 21000 21000
Итого текущих обязательств 580 203480 244617
стр.520+стр.530+стр.540+стр.550+стр.560+стр.570)
Всего пассивов 590 527260 572632
(стр.390 + стр.440 + стр.580)
Синтетические счета
112 «Нематериальные активы»
Debit Credit
Сальдо начальное: 18700
0 0
0 0
Сальдо конечное: 18700
113 «Амортизация нематериальных активов»

Debit Credit
Сальдо начальное: -490
0 0
0 0
Сальдо конечное: -490
123 «Основные средства»

Debit Credit
16000 0
0
124 «Амортизация основных средств»

Debit Credit
0
Сальдо конечное:- 13200
161 «Долгосрочная дебиторская задолженность»

Debit Credit
0
0
242 «Текущие счета в национальной валюте»

Debit Credit
9018 15018
50400 14018
1218
19200
211 «Материалы»
Debit Credit
45000 30018
498 0
241 «Касса»
Debit Credit
14018 12018
70 1018
1218 9018
12000 78
78
221 «Коммерческая дебиторская задолженность»

Debit Credit
42000 50400
8400
222 «Поправки (оценочный резерв) по безнадежной дебиторской

задолженности»
Debit Credit
0
213 «МБП»
Debit Credit
0 0
0 0
214 «Амортизация МБП»

Debit Credit
Сальдо начальное:- 450
0 0
0 0
226 «Дебиторская задолженность персонала»

Debit Credit
1018 948
78 70
78
Сальдо конечное:15000
225 «Дебиторская задолженность бюджета»

Debit Credit
0 0
0 0
215 «Незавершенное производство»

Debit Credit
35018 22200
0 0
216 «Продукция»
Debit Credit
35018 25018
5218
243 «Текущие счета в иностранной валюте»

Debit Credit
0
0
311 «Уставной капитал»

Debit Credit
0
321 «Резервный капитал»

Debit Credit
0
322 «Уставные резервы»

Debit Credit
0
323 «Прочие резервы»

Debit Credit
0
312 «Добавочный капитал»

Debit Credit
0
0
332 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет»

Debit Credit
0
533 «Обязательства по социальному и медицинскому страхованию»

Debit Credit
3854
2479
538 «Текущие оценочные резервы»

Debit Credit
544 «Прочие текущие обязательства»

Debit Credit
531 «Обязательства персоналу по оплате труда»

Debit Credit
12017 14018
9018
511 «Краткосрочные кредиты банков»

Debit Credit
521 «Коммерческие обязательства»

Debit Credit
15018 54000
19200 19200
534 «Обязательства бюджету»

Debit Credit
9000 8400
3200 2000
1178
811 «Основная деятельность»

Debit Credit
22200 35018
14018 35072
3854
30018
Обороты по дебиту:70088 Обороты по кредиту:70088
Debit 611 «Доходы от продаж» Credit

Сальдо начальное:0
52000 42000
10000
Обороты по Dt: 52000 Обороты по Сt: 52000
Debit 612 « Другие Доходы от операционной деятельности » Credit

497 497

Debit 832 «Выручка от продаж ценностей за наичный расчет » Credit

10000 12000
2000
Debit 711»Себестоимость продаж» Credit

25018 30236
5218
Debit 713»Административные расходы » Credit

9018 12445
2479
948
Debit 333»Чистая прибыль отчетного периода » Credit

8642

Сальдо конечное 8642
Debit 351»Итоговый финансовый результат » Credit

30234 52000
497
12443
1178
8642
Сальдо конечное 0
Debit 731»Расходы по подоходному налогу» Credit

Сальдо начальное 0
1178 1178


Бух учет USM индивидуальная работа

Загружено:

Сведения о документе

Авторское право

Доступные форматы

Поделиться этим документом

Поделиться или встроить документ

Параметры публикации

Этот документ был вам полезен?

Это неприемлемый материал?

Авторское право:

Доступные форматы

Бух учет USM индивидуальная работа

Загружено:

Авторское право:

Доступные форматы

Государственный Университет Молдовы

Предприятие SRL «Карпет» производит и продает ковры. В конце отчетного периода

На основе информации о начальных остатках и содержании хозяйственных операций

 Составить Баланс на начало операционного (отчетного) периода, на основе

Остатки по счетам из Главной книги на 01.01.2015 SRL «Карпет»

Nr. Счет Название счетов Сумма (лей)

Хозяйственные операции, осуществленные в 2015 году в «Карпет» SRL

НА ЗАМЕТКУ: n – соответствует номеру студента в журнале

x – сумма, которая должна быть посчитана.

№ счёт Актив Сумма № счёт Пассив Сумма

Хозяйственные операции, осуществленные в 2015 году в «Карпет» SRL

113 Амортизация нематериальных -490 - - - -490 -

216 Продукция 16700 - 45021 32242 29479 -

713 Административные расходы - - 5965 5965 - -

311 Уставной капитал - 256000 - - - 256000

333 Чистая прибыль отчетного - - 4235 4235 - -

534 Обязательства бюджету - 19000 12200 8400 - 15200

538 Текущие оценочные резервы - 10980 - - - 10980

611 Доход от продаж - - 42000 42000 - -

113 «Амортизация нематериальных активов»

123 «Основные средства»

124 «Амортизация основных средств»

161 «Долгосрочная дебиторская задолженность»

242 «Текущие счета в национальной валюте»

Сальдо конечное: 87964

Сальдо конечное: 5952

221 «Коммерческая дебиторская задолженность»

222 «Поправки (оценочный резерв) по безнадежной дебиторской

214 «Амортизация МБП»

226 «Дебиторская задолженность персонала»

225 «Дебиторская задолженность бюджета»

215 «Незавершенное производство»

Сальдо конечное: 21482

243 «Текущие счета в иностранной валюте»

311 «Уставной капитал»

321 «Резервный капитал»

322 «Уставные резервы»

323 «Прочие резервы»

312 «Добавочный капитал»

332 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет»

533 «Обязательства по социальному и медицинскому страхованию»

538 «Текущие оценочные резервы»

Сальдо конечное: 10980

544 «Прочие текущие обязательства»

Сальдо конечное: 21000

531 «Обязательства персоналу по оплате труда»

511 «Краткосрочные кредиты банков»

Сальдо конечное: 18000

521 «Коммерческие обязательства»

534 «Обязательства бюджету»

Сальдо конечное: 18378

811 «Основная деятельность»

Обороты по дебиту:70088 Обороты по кредиту:70088

Debit 611 «Доходы от продаж» Credit

Debit 612 « Другие Доходы от операционной деятельности » Credit

Обороты по Dt: 497 Обороты по Сt: 497

Debit 832 «Выручка от продаж ценностей за наичный расчет » Credit

Debit 711»Себестоимость продаж» Credit

Debit 713»Административные расходы » Credit

Debit 333»Чистая прибыль отчетного периода » Credit

Обороты по Dt: 0 Обороты по Сt: 8642

Debit 351»Итоговый финансовый результат » Credit

Debit 731»Расходы по подоходному налогу» Credit

Обороты по Dt: 1178 Обороты по Сt: 1178