Исходные данные Вариант 6.

Показатель 2017 2018 2019

Объём продажи продукции, шт. 7900 8500 8700
Цена за единицу, тыс. руб. 1.8 2 2.1
Выручка, тыс. руб. 14220 17000 18270
Себестоимость продаж, тыс. руб. 7500 8500 10600
переменные издержки, тыс. руб. 6300 7000 8900
постоянные издержки, тыс. руб. 1200 1500 1700
Валовая прибыль, тыс. руб. 6720 8500 7670
Коммерческие расходы, тыс. руб. 3200 3000 2500
Управленческие расходы, тыс. руб. 2400 3000 3000
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. 1120 2500 2170
Прочие расходы, тыс. руб. 12 14 15
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 1108 2486 2155
Текущий налог на прибыль, тыс. руб. 265.92 497.2 431
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. 842.08 1988.8 1724
АКТИВ
1. Внеоборотные активы 270 240 210
Основные средства 270 240 210
2. Оборотные активы 3226 3778 4305
Запасы 1250 1417 1767
Дебиторская задолженность 1778 2125 2284
Денежные средства и денежные эквиваленты 198 236 254
БАЛАНС 3496 4018 4515
ПАССИВ
3. Капитал и резервы 1007 2164 1904
Уставный капитал 100 100 100
Резервный капитал 15 15 15
Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытый убыток) 50 60 65
Нераспределенная прибыль отчётного периода (убыток) 842 1989 1724
4. Долгосрочные обязательства 0 0 0
5. Краткосрочные обязательства 2489 1854 2611
Кредиторская задолженность 104 118 147
Заемные средства 2385 1736 2464
БАЛАНС 3496 4018 4515
Таблица 2.1 - Анализ динамики показателей актива баланса

Величина показателя, в тыс. руб.

N Состав актива баланса

на 31.12. на 31.12. на 31.12. на 31.12.

2016 2017 2018 20197
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1. Нематериальные активы
2. Результаты исследования и разработок
3. Нематериальные поисковые активы
4. Материальные поисковые активы
5. Основные средства 270 240 210
6. Доходные вложения в материальные ценности
7. Финансовые вложения
8. Отложенные налоговые активы
9. Прочие внеоборотные активы
10. Итого по разделу I. 270 240 210
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
11. Запасы 1250 1417 1767
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
12.
ценностям
13. Дебиторская задолженность 1778 2125 2284
14. Финансовые вложения
15. Денежные средства и денежные эквиваленты 198 236 254
16. Прочие оборотные активы
17. Итого по разделу II. 3226 3778 4305
18. БАЛАНС 3496 4018 4515
 Изменения величины показателя
Абсолютные, Относительные,
в % относительно величины
в тыс. руб.
предшествующей даты
за за за за за за
2017 г 2018 г 2019 г 2017 г 2018 г 2019 г

-30 -30 -11.11 -12.50

-30 -30 -11.11 -12.50

167 350 13.36 24.70

347 159 19.52 7.48

38 18 19.19 7.63

552 527 17.11 13.95

522 497 14.93 12.37
Таблица 2.2 – Структурный анализ показателей актива баланса
Относительная величи
Величина показателя, в тыс. руб.
относительно баланса
N Состав актива баланса
на 31.12. на 31.12. на 31.12. на 31.12. на 31.12.
2016 2017 2018 2019 2016
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1. Нематериальные активы
2. Результаты исследования и разработок
3. Нематериальные поисковые активы
4. Материальные поисковые активы
5. Основные средства 270 240 210
Доходные вложения в материальные
6.
ценности
7. Финансовые вложения
8. Отложенные налоговые активы
9. Прочие внеоборотные активы
10. Итого по разделу I. 270 240 210
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
11. Запасы 1250 1417 1767
Налог на добавленную стоимость по
12.
приобретенным ценностям
13. Дебиторская задолженность 1778 2125 2284
14. Финансовые вложения

15. Денежные средства и денежные эквиваленты 198 236 254

16. Прочие оборотные активы

17. Итого по разделу II. 3226 3778 4305
18. БАЛАНС 3496 4018 4515
Относительная величина показателя в % Изменения относительной
относительно баланса величины показателя, в %
на 31.12. на 31.12. на 31.12. за за за
2017 2018 2019 2017 г 2018 г 2019 г

7.72 5.97 4.65 -1.75 -1.32

7.72 5.97 4.65 -1.75 -1.32

35.76 35.27 39.14 -0.49 3.87

50.86 52.89 50.59 2.03 -2.30

5.66 5.87 5.63 0.21 -0.25

92.28 94.03 95.35 1.75 1.32

100.00 100.00 100.00 0.00 0.00
Таблица 2.3 - Анализ динамики показателей пассива баланса
Изменени
Абсолютные,
Величина показателя, в тыс. руб.
N Состав актива баланса в тыс. руб.

на 31.12. на 31.12. на 31.12. на 31.12. за

2016 2017 2018 2019 2017 г
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал,
19. 100 100 100
уставный фонд, вклады товарищей)
Собственные акции, выкупленные у
20.
акционеров
21. Переоценка внеоборотных активов
22. Добавочный капитал
23. Резервный капитал 15 15 15
Нераспределенная прибыль
24. 892 2049 1789
(нераспределенный убыток)
25. Итого по разделу III 1007 2164 1904

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

26. Заемные средства

27. Отложенные налоговые обязательства
28. Оценочные обязательства
29. Прочие обязательства
30. Итого по разделу IV 0 0 0

V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

31. Заемные средства 2385 1736 2464

32. Кредиторская задолженность 104 118 147
33. Доходы будущих периодов
34. Оценочные обязательства
35. Прочие обязательства
36. Итого по разделу V 2489 1854 2611
37. БАЛАНС 3496 4018 4515
 Изменения величины показателя
Абсолютные, Относительные,
в % относительно величины
в тыс. руб.
предшествующей даты
за за за за за
2018 г 2019 г 2017 г 2018 г 2019 г

0 0 0.00 0.00

0 0 0.00 0.00

1157 -260 129.71 -12.69

1157 -260 114.90 -12.01

0 0 0.00 0.00

-649 728 -27.21 41.94

14 29 13.46 24.58

-635 757 -25.51 40.83

522 497 14.93 12.37
Таблица 2.4 – Структурный анализ показателей пассива баланса
Относительная величина
Величина показателя, в тыс. руб.
относительно баланса
N Состав актива баланса
на 31.12. на 31.12. на 31.12. на 31.12. на 31.12.
201(6) 201(7) 201(8) 201(9) 201(6)
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал,

19. 100 100 100
уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у

20.
акционеров
21. Переоценка внеоборотных активов
22. Добавочный капитал
23. Резервный капитал 15 15 15
Нераспределенная прибыль
24. 892 2049 1789
(нераспределенный убыток)
25. Итого по разделу III 1007 2164 1904
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
26. Заемные средства

27. Отложенные налоговые обязательства

28. Оценочные обязательства

29. Прочие обязательства
30. Итого по разделу IV 0 0 0
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
31. Заемные средства 2385 1736 2464
32. Кредиторская задолженность 104 118 147
33. Доходы будущих периодов
34. Оценочные обязательства
35. Прочие обязательства
36. Итого по разделу V 2489 1854 2611
37. БАЛАНС 3496 4018 4515
Относительная величина показателя в % Изменения относительной
относительно баланса величины показателя, в %
на 31.12. на 31.12. на 31.12. за за за
201(7) 201(8) 201(9) 201(7) г 201(8) г 201(9) г

2.86 2.49 2.21 -0.37 -0.27

0.43 0.37 0.33 -0.06 -0.04

25.51 51.00 39.62 25.48 -11.37

28.80 53.86 42.17 25.05 -11.69

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

68.22 43.21 54.57 -25.02 11.37

2.97 2.94 3.26 -0.04 0.32

71.20 46.14 57.83 -25.05 11.69

100.00 100.00 100.00 0.00 0.00
Таблица 2.5 – Анализ показателей ликвидности
На 31.12. На 31.12. На 31.12.
АКТИВ Алгоритм расчета ПАССИВ
2017 г. 2018 г. 2019 г.

денежные средства +
А1 Самые П1 Текущие
краткосрочные финансовые 198 236 254
ликвидные активы обязательства
вложения

дебиторская задолженность,
А2
платежи по которой П2 Краткосрочные
Быстрореализуемы 1778 2125 2284
ожидаются в течение 12 обязательства
е активы
месяцев

запасы + НДС по
приобретённым ценностям +
А3 дебиторская задолженность,
П3 Долгосрочные
Медленнореализуе платежи по которой 1250 1417 1767
обязательства
мые активы ожидаются более, чем через
12 месяцев + прочие
оборотные активы

А4
П4 Постоянные
Труднореализуемы Внеоборотные активы 270 240 210
пассивы
е активы
Всего активы 3496 4018 4515 Всего пассивы
 На 31.12. На 31.12. На 31.12.
Алгоритм расчета
2017 г. 2018 г. 2019 г.

кредиторская задолженность +
кредиты банка, сроки возврата
104 118 147
которых уже наступили +
просроченные платежи

краткосрочные заёмные
средства + задолженность
участникам (учредителям) + 2385 1736 2464
прочие краткосрочные
обязательства

долгосрочные заёмные средства

и обязательства + доходы
будущих периодов + резервы 892 2049 1789
предстоящих расходов и
платежей

собственный капитал (капитал и

115 115 115
резервы)

3496 4018 4515

 Таблица 2.6 – Анализ динамики показателей ликвидности организ
На 31.12.
Показатель Содержание Алгоритм расчета Норма
2017 г.

К ал= (ДС+КФВ)/КО
Показывает, какая часть
краткосрочных где ДС – денежные средства;
Коэффициент
обязательств может быть
абсолютной КФВ – краткосрочные 0,2–0,25 0.08
погашена в ближайшее
ликвидности финансовые вложения;
время за счет денежных
средств КО – краткосрочные
обязательства

Характеризует Кбл=(ДС+КФВ+ДЗкр)/КО
прогнозируемую
Коэффициент платёжеспособность
срочной организации при условии где ДЗкр – краткосрочная 0,8–1,0 0.79
ликвидности своевременного дебиторская задолженность,
проведения расчётов с платежи по которой
дебиторами ожидаются в течение года

Показывает степень Ктл=ОА/КО

Коэффициент
покрытия краткосрочных
текущей 1,0–2,0 1.30
обязательств оборотными где ОА – вся сумма оборотных
ликвидности активов организации
активами
ликвидности организации
Абсолютное Относительное
На 31.12. На 31.12.
изменение (2019- изменение (2019-
2018 г. 2019 г.
2017 гг.) 2018 гг.)

0.13 0.10 0.02 -23.58

1.27 0.97 0.18 -23.67

2.04 1.65 0.35 -19.09

Таблица 2.7 – Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости организации
Абсолют
ное Относительное
На 31.12. На 31.12. На 31.12.
Показатель изменени изменение
2017 г. 2018 г. 2019 г.
е (2019- (2019-2017 гг.)
2017 гг.)
Собственные оборотные средства (СОС),
737 1924 1694 957 129.85
тыс. руб.
Собственные и долгосрочные заёмные
источники для формирования запасов (СД), 737 1924 1694 957 129.85
тыс. руб.

Общая величина основных источников для

3271 3778 4305 1034 31.61
формирования запасов (ОИ), тыс. руб.

Излишек (+) или недостаток (–) собственных

-513 507 -73 440 -85.77
оборотных средств (± СОС), тыс. руб.

Излишек (+) или недостаток (–) собственных

и долгосрочных заёмных источников для
формирования запасов -513 507 -73 957 129.85

(± СД), тыс. руб.

Излишек (+) или недостаток (–) общей
величины основных источников для
формирования запасов 2021 2361 2538 957 129.85

(± ОИ), тыс. руб.

Трехкомпонентный показатель S {0, 0, 1} {1, 1, 1} {0, 0, 1}
неустойч абсолютн неустойч
Тип финансовой устойчивости
ивое ая ивое
ти организации
Таблица 2.8 – Анализ динамики показателей финансовой устойчивости организации

Показатель Содержание Алгоритм расчета Норма

Показывает, какая часть

Коэффициент автономии
имущества организации Собственный капитал/ Всего
(финансовой >0,5
профинансирована за счёт имущества
независимости)
собственных средств

Показывает долю стабильных

(Собственные средства +
Коэффициент финансовой источников финансирования в
Долгосрочные обязательства)/ >0,6
устойчивости общей стоимости имущества
Всего имущества
организации

Показывает, сколько рублей

Коэффициент (Долгосрочные + Краткосрочные
заёмных средств привлекла
соотношения заёмных и обязательства)/ Собственный >0,7
организация на 1 руб.
собственных средств капитал
собственного капитала

Показывает, сколько рублей

Собственный капитал /
Коэффициент собственных средств
(Долгосрочные + Краткосрочные 1,0–1,5
финансирования приходится на 1 руб. заёмных
обязательства)
средств

Сумма собственного оборотного

Характеризует способность
капитала(СОК = Оборотные
Коэффициент организации пополнять
активы – краткосрочные >0,5
манёвренности оборотные средства за счёт
обязательства)/ Собственный
собственных источников
капитал

Показывает, какая часть

Коэффициент
оборотных активов
обеспеченности Сумма собственного оборотного
финансируется за счёт 0,1–0,6
оборотных активов капитала/ Оборотные активы
собственного оборотного
собственными средствами
капитала

Характеризует уровень
Коэффициент
финансовой независимости Сумма собственного оборотного
обеспеченности запасов 0,6–0,8
организации при формировании капитала/ Запасы
собственными средствами
запасов и затрат
ганизации
Абсолют. Относит.
На 31.12. На 31.12. На 31.12.
изменение изменение
2017 г. 2018 г. 2019 г.
(2019-2017 гг.) (2019-2017 гг.)

0.29 0.54 0.42 0.13 46.40

0.29 0.54 0.42 0.13 46.40

2.47 0.86 1.37 -1.10 -44.52

0.40 1.17 0.73 0.32 80.24

0.73 0.89 0.89 0.16 21.56

0.23 0.51 0.39 0.17 72.24

0.59 1.36 0.96 0.37 62.60

Таблица 2.9 – Анализ динамики показателей оборачиваемости средств организации

Показатель Содержание Алгоритм расчета

1 2 3

Показывает число оборотов, которое

Коэффициент совершил совокупный капитал за Выручка от реализации
оборачиваемости отчётный период (или сколько рублей продукции / Средняя величина
активов выручки приходится на 1 руб. активов активов
– капиталоотдача)

Показывает число оборотов, которое

Коэффициент совершил оборотный капитал за Выручка от реализации
оборачиваемости отчётный период (или сколько рублей продукции / Средняя
оборотных активов выручки приходится на 1 руб. величина оборотных активов
оборотных активов)

Показывает число оборотов, которое

Коэффициент совершил собственный капитал за Выручка от реализации
оборачиваемости отчётный период (или сколько рублей продукции / Средняя величина
собственного капитала выручки приходится на 1 руб. собственного капитала
собственных средств)

Показывает число оборотов, которое

совершила дебиторская
Коэффициент Выручка от реализации
задолженность за отчётный период
оборачиваемости товаров в кредит/ Средняя
(или сколько рублей выручки
запасов величина запасов
приходится на 1 руб. дебиторской
задолженности)

Показывает число оборотов, которое

Коэффициент совершила дебиторская
Себестоимость реализованной
оборачиваемости задолженность за отчётный период
продукции / Средняя сумма
дебиторской (или сколько рублей выручки
дебиторской задолженности
задолженности приходится на 1 руб. дебиторской
задолженности)

Показывает число оборотов, которое

Коэффициент совершила кредиторская
Себестоимость реализованной
оборачиваемости задолженность за отчётный период
продукции / средняя сумма
кредиторской (или сколько рублей выручки
кредиторской задолженности
задолженности приходится на 1 руб. кредиторской
задолженности)
 Длительность отчётного
Период оборота Характеризует продолжительность
периода, дни / Коэффициент
запасов одного оборота запасов в днях
оборачиваемости запасов

1 2 3
Длительность отчётного
Период оборота Характеризует продолжительность
периода, дни / Коэффициент
дебиторской инкассации дебиторской
оборачиваемости дебиторской
задолженности задолженности в днях
задолженности
Длительность отчётного
Период оборота Характеризует длительность срока
периода, дни / Коэффициент
кредиторской погашения кредиторской
оборачиваемости
задолженности задолженности в днях
кредиторской задолженности
дств организации
Абсолют. Относит.
На 31.12. На 31.12. На 31.12. изменение изменение
2017 г. 2018 г. 2019 г. (2019-2017 (2019-2017
гг.) гг.)

4 5 6 7 8

4.07 4.23 4.05 -0.02 -0.52

4.41 4.50 4.24 -0.16 -3.72

14.12 7.86 9.60 -4.53 -32.05

11.38 12.00 10.34 -1.04 -9.11

4.22 4.00 4.64 0.42 10.02

72.12 72.03 72.11 -0.01 -0.01

31.65 30.01 34.82 3.17 10.02

Окончание таблицы 2.9

4 5 6 7 8

85.34 90.00 77.57 -7.77 -9.11

4.99 5.00 4.99 0.00 0.01

Таблица 2.10 – Показатели экономического роста организации
Показатель

Темп роста стоимости

активов (имущества)

Темп роста выручки от

реализации продукции

Темп роста прибыли

Экономический рост
организации

Внутренний темп роста

10 – Показатели экономического роста организации
2018 г. к
Алгоритм расчета
2017 г.
(Стоимость активов в отчётном периоде / Стоимость активов в базисном периоде) *
114.93
100%

(Выручка от реализации продукции в отчётном периоде / Выручка от реализации

119.55
продукции в базисном периоде) * 100%

(Прибыль до налогообложения в отчётном периоде / Прибыль до налогообложения в

224.37
базисном периоде) * 100%
Прибыль реинвестированная (сумма нераспределенной прибыли и резервного капитала
95.38
компании) / Собственный капитал организации на начало периода

Рентабельность собственного капитала * (1- Коэффициент дивидендного выхода) 91.90

2019 г. к.
2018 г.

112.37

107.47

86.69

94.75

90.55
Таблица 2.11 – Анализ динамики основных показателей финансовых результатов деятельност
Изменени
Абсолютные,
Величина показателя, в тыс. руб.
N Состав актива баланса в тыс. руб.

на 31.12. на 31.12. на 31.12. на 31.12. за

2016 2017 2018 2019 2017 г
1. Выручка 14220 17000 18270
2. Себестоимость продаж 7500 8500 10600
Валовая прибыль (убыток) 6720 8500 7670
Коммерческие расходы 3200 3000 2500
Управленческие расходы 2400 3000 3000
Прибыль (убыток) от продаж 1120 2500 2170

Доходы от участия в других организациях

Проценты к получению
3. Проценты к уплате
5. Прочие доходы
Прочие расходы 12 14 15
Прибыль (убыток) до налогообложения 1108 2486 2155
Текущий налог на прибыль 265.92 497.2 431
Изменение отложенных налоговых
обязательств
Изменение отложенных налоговых
активов
Чистая прибыль (убыток) 842.08 1988.8 1724
льтатов деятельности
Изменения величины показателя
Абсолютные, Относительные,
в % относительно величины
в тыс. руб.
предшествующей даты
за за за за за
2018 г 2019 г 2017 г 2018 г 2019 г
2780 1270 19.55 7.47
1000 2100 13.33 24.71
1780 -830 26.49 -9.76
-200 -500 -6.25 -16.67
600 0 25.00 0.00
1380 -330 123.21 -13.20

2 1 16.67 7.14
1378 -331 124.37 -13.31
231.28 -66.2 86.97 -13.31

1146.72 -264.8 136.18 -13.31

Таблица 2.12 – Анализ динамики основных показателей рентабельности организации

Показатель Содержание Алгоритм расчета

Характеризует эффективность
использования совокупного капитала
Прибыль до выплаты
Рентабельность организации. Показывает, сколько прибыли
процентов и налогов /
активов до выплаты налогов и процентов
Стоимость активов
приходится на 1 руб. капитала,
инвестированного в активы организации

Характеризует эффективность
Рентабельность использования собственного капитала
Чистая прибыль /
собственного организации. Показывает, сколько чистой
Собственный капитал
капитала прибыли приходится на 1 руб. собственного
капитала

Характеризует эффективностьпродаж:
Рентабельность Прибыль от реализации /
сколько прибыли от продаж приходится на
продаж Выручку
1 руб. выручки

Характеризует эффективность затрат на

Рентабельность производство. Показывает, сколько Прибыль от реализации /
продукции прибыли от продаж приходится на 1 руб. Себестоимость
себестоимости

Характеризует
эффективностьиспользования оборотного
Рентабельность Прибыль от реализации /
капитала организации. Показывает, сколько
оборотных активов Оборотные активы
прибыли от продаж приходится на 1 руб.
оборотных активов
ности организации
Абсолют. Относит.
На 31.12. На 31.12. На 31.12.
изменение изменение
2017 г. 2018 г. 2019 г.
(2019-2017гг.) (2019-2017 гг.)

0.32 0.62 0.48 0.16 50.60

0.84 0.92 0.91 0.07 8.28

0.08 0.15 0.12 0.04 50.80

0.15 0.29 0.20 0.06 37.09

0.35 0.66 0.50 0.16 45.19