Наиболее распространенными бизнес-структурами являются ​индивидуальное

предпринимательство (sole proprietor), ​партнерство (partnership), ​общество с ограниченной

ответственностью (LLC) и ​корпорация (Corporation). Выбранная вами структура повлияет на
вашу способность собрать первичный капитал, ваш налоговый отчет и что произойдет, если ваш
бизнес будут судить.

С легальной точки зрения существует два типа компаний:

1. LLC (Limited Liability Company)

2. Corporation
La
Выбранная вами структура повлияет на вашу способность собрать первичный капитал,
ваш налоговый отчет и что произойдет, если ваш бизнес будут судить.

!!! Не путайте легальный и налоговый выборы.

R
Sole Proprietorship - Единоличное владение/частный предприниматель

● Компания управляется одним человеком, который несет ответственность за все операции,

us
активы и обязательства.

● Если вы предоставляете продукт или услугу для общественности, не имеете деловых

партнеров и не настроили какое-либо другое юридическое лицо для бизнеса, то вы
автоматически являетесь единственным владельцем.
a
● Эта бизнес-структура идеально подходит для предприятий с низкой ответственностью,
онлайн-бизнеса одного человека, фрилансеров, малых предприятий, которые являются
просто хобби или неполной работой для владельца.
LL
+ не требует практически никаких документов для формирования бизнеса
+ владелец имеет полный контроль
+/- прибыль переходит в личную налоговую декларацию и заполняется только одна декларация
- отсутствие разделения между предпринимательской и личной ответственностью
- Невозможно привлечь деньги у инвесторов
C
Partnership - партнёрство

Существует два типа партнеров: ​генеральный и ограниченный.

1. Генеральное партнерство (General Partnership) похоже на индивидуальное

предпринимательство, но с двумя или более партнерами, которые ведут бизнес вместе.
Его также очень легко начать, если два человека в устной форме согласятся объединить
бизнес, у вас есть общее партнерство. Естественно я лично не рекомендую это делать и
всем советую иметь документы в письменном виде.

Copyright 2019 Elina Linderman La Rusa LLC

 2. Ограниченное партнёрство (limited partnership) - ключевое различие между партнерством
с ограниченной ответственностью и генеральным партнерством заключается в том, что в
ограниченном партнерстве есть специальный класс партнеров с ограниченными правами.
Ограниченные партнеры инвестируют в бизнес, но не запускают и не управляют им. В
ограниченных партнерских отношениях полномочия по принятию решений лежат на общих
партнерах. Ограниченные партнеры не имеют никакого контроля в управлении бизнесом.

+ Требует мало документов для оформления

+ владельцы могут разделить контроль по своему усмотрению
+/- прибыль от предпринимательской деятельности проходит через личные налоговые декларации
собственников, хотя заполняются две отдельные декларации
- Отсутствие разделения между предпринимательской и личной ответственностью
La
Личная ответственность за обязательства бизнеса

Наличие бизнеса любого типа подвергает вас ответственности, особенно в США, где
каждый второй готов судится. LLC или Корпорация обеспечивает защиту личной
R
ответственности владельцев бизнеса. Это означает, что владельцы не могут нести
личную ответственность, если на бизнес подали в суд или у бизнеса долги. Естественно
бывают и исключения из правил, например, когда владелец смешивает личные расходы и
us
расходы компании. В таком случае адвокат сможет доказать что между бизнесом и его
владельцем нет никакой разницы, они одно и то же лицо.

Помните, что если вы возьмете бизнес-кредит и подпишите личную гарантию, кредиторы

могут требовать оплату от вас, если бизнес перестанет делать платежи по кредиту. Я
a
вижу это очень часто с начинающим бизнесом и мне самой пришлось дать личную
гарантию на аренду помещения для моего бизнеса, иначе со мной никто не хотел
заключать контракт.
LL
Когда Ваш бизнес функционирует как партнерство или индивидуальное предприятие,
между владельцем и бизнесом нет четкой линии, поэтому вы можете нести личную
ответственность, если на бизнес подали в суд или имеются долги. Это означает, что
кредиторы могут забрать ваш дом, автомобиль или сберегательные счета, чтобы
удовлетворить бизнес-обязательство. Исключение из правил является партнерство
C
между несколькими бизнесами.

Общество с ограниченной ответственностью - Limited Liability Company (LLC)

LLC - это бизнес-структура, объединяющая функции корпорации (с точки зрения ограниченной

ответственности) и партнерства (с точки зрения эффективности налогов и гибкости бизнеса).
Владельцы LLC (так называемые члены) не несут личной ответственности за деловые долги и
обязательства.

Copyright 2019 Elina Linderman La Rusa LLC

LLC идеально подходят для малых предприятий, которым требуется защита ответственности, не
нужно привлекать много денег от инвесторов, и хотят гибкости в управлении и налогообложении
бизнеса.

+ Защита от личной ответственности

+ меньше отчетности, чем корпорация + прибыль и ответственность могут быть легко разделены
между членами
- Не подходит, если вы хотите получить деньги от инвесторов.
- Бизнес должен быть зарегистрирован

Corporation - Корпорация
La
это бизнес, который принадлежит акционерам. Компания, а не акционеры, владеющие ею, несут
финансовую и юридическую ответственность. C Corp облагается налогом, когда компания
получает прибыль, и может быть снова облагается налогом, когда акционерам получают
дивиденды.

Эта структура бизнеса подходит для стартапов, которые хотят стать публичными в будущем,
R
бизнеса, которые привлекают много денег от внешних инвесторов или компаний, где
ответственность является проблемой (например, строительные компании или компании
здравоохранения).
us
В большинстве штатов вам нужно будет сделать следующее, чтобы сформировать корпорацию:

● Статьи
● Создайте подзаконные акты и организационные решения, в которых указаны рабочие
правила для корпорации
a
● Назначить совет директоров
● Выдавать сертификаты акций своим первоначальным акционерам (этот последний шаг
может быть сложным, поскольку сертификаты акций должны соответствовать
федеральным законам о ценных бумагах).
LL
● Назначить зарегистрированного агента для получения официальных документов от имени
вашего бизнеса

+ Защита от личной ответственности

+ легко привлечь капитал
- двойное налогообложение
C
- обширные требования к документации

С налоговой точки зрения у LLC могут быть четыре статуса:

1. Sole Proprietor
2. Partnership
3. S Corp
4. C Corp

Copyright 2019 Elina Linderman La Rusa LLC

С налоговой точки зрения у корпорации могут быть два статуса:

1. C Corp
2. S Corp

S Corporation

Самый популярный выбор налогообложения для маленьких компаний - S Corp. Этот

выбор делается для экономии налогов. Очень часто я сталкиваюсь с клиентами которые
думают что S Corp это какое-то магическое существо которое поможет избежать платить
налоги. Это не так! Для многих (не всех), S Corp поможет понизить оплату налогов.
La
Это работает таким образом:

● Когда Вы работаете сами на себя, как self-employed, любой доход облагается

налогами федеральными, штатными (если есть в Вашем штате), social security,
Medicare. Причём social security и Medicare Вы платите дважды, так как Вы и
R
работник и работодатель.
● Когда Вы работаете на S Corp, доходы вначале приходят на компанию. Эти
доходы облагаются только федеральными и штатными налогами. Почему?
us
Компания юридическое лицо, а не физическое, а social security и Medicare платят
только физические лица.
● Заметьте что Вы работаете на компанию, она сама по себе не работает. Вы
должны быть у своей компании на зарплате. Зарплата облагается федеральными
и штатными налогами плюс social security и medicare. Не платить зарплату нельзя!
a
Это очень грубая ошибка и может привести к аудиту. Так же не платя зарплату, Вы
совершенно не платите налоги social security и Medicare, что повлияет в будущем
на ту сумму которую Вы будите получать выйдя на пенсию.
LL
● Я всегда рекомендую найти правильный баланс между зарплатой и доходом от
компании S Corp. ​Например, адвокат на может платить себе годовую зарплату в
$30,000, а механик может.

Чтобы пользоваться максимально возможными налоговыми сбережениями для вашего

C
бизнеса, вам нужна правильная налоговая классификация, на которую нужно подать
заявку, ​автоматически S-Corp стать невозможно​. Многие корпорации и LLC
предпочитают подавать заявку на получение статуса S Corp из-за преимуществ, которые
эта классификация предоставляет.

● Чтобы выбрать статус S Corp компания должна подать ​форму 2553 «Выбор
корпорацией малого бизнеса» (Elections by a small business corporation).
● Эту форму важно подать вовремя. Выбор должен быть подан в течение 75 дней
с момента формирования компании.

Copyright 2019 Elina Linderman La Rusa LLC

 ●Также на этот налоговый статус можно перейти в последствии и статус войдёт в
силу со следующего налогового года. Это нужно сделать в течение 75 дней с
начала нового года.
Закон лимитирует количество владельцев компании до 100. Как только количество
владельцев вырастает до 101, налоговая привилегия автоматически теряется. Эта
налоговая поблажка так же не доступна для иностранных владельцев бизнеса. Не
путайте налоговых иностранцев и иммиграционных иностранцев. Налоговый иностранец,
это человек который не считается налоговым резидентом США. Если Вы заполняете
налоговую форму 1040, Вы налоговый резидент США. Не резиденты заполняют форму
1040NR.
La
Самой главный минус S Corp - независимо от того снимал ли владелец деньги с
компании или нет, они облагаются налогом.

C Corp
R
- Легкий доступ к инвестициям. C Corp довольно легко привлечь инвесторов, так как
us
в компании может быть неограниченное количество инвесторов. S Corp может
иметь только 100 инвесторов.
- C Corp также может выпускать неограниченное количество акций. Однако, если у
C Corp активы больше чем на 10 миллионов долларов и 500 и более акционеров,
компания должна зарегистрироваться в SEC.
a
- Корпорация C может оставаться в бизнесе после ухода первоначального
владельца. Это связано с тем, что корпорация действует отдельно от любых
владельцев.
- Корпорация С, как правило, пользуются большим доверием при получении
LL
финансирования, а также при работе с поставщиками.
- Корпорация C также имеют более низкие налоговые ставки, чем S Корпораций.

Некоторые из недостатков включают в себя:

C
- Двойное налогообложение. Корпорация C облагается налогом на корпоративном
уровне, а владельцы компании облагаются налогом на дивиденды,
выплачиваемые корпорацией. Следовательно, корпорация будет платить
корпоративный подоходный налог, а владельцы и акционеры будут платить
подоходный налог с дивидендов.
- C корп обычно регулируется в большей степени, чем Корпорации S, поскольку
Корпорация C должна проводить ряд периодических собраний, в том числе

Copyright 2019 Elina Linderman La Rusa LLC

 заседаний совета директоров и регулярных собраний акционеров. Протокол
заседания от каждого из этих собраний также необходимо хранить в архиве.
- Правительственный надзор за Корпорацией C усиливается благодаря сложному
налоговому законодательству и более высокой защите, предоставляемой
владельцам таких корпораций.

В каком штате лучше всего зарегистрировать компанию?

Когда предприниматель готов начать бизнес, среди многочисленных вопросов, которые следует
учитывать, следует подумать в каком штате открыть компанию. Некоторые предпочитают не
усложнять процесс, зарегистрировав компанию в своем родном штате, в то время другие
La
выбирают более «дружественные к бизнесу» штаты как Делавэр, штат Невада и Вайоминг. Выбор
регистрации может быть сложным делом, поскольку каждый штат отличается с точки зрения
сборов, налогов и других деталей. Естественно, что вы хотите найти самую низкую стоимость и
лучший вариант для вашей ситуации. Стоит взвесить следующие факторы:

1. Когда вы формируете корпорацию или LLC, вам необходимо заплатить единовременную

регистрационную пошлину государственному секретарю штата. Арканзас, Колорадо,
R
Гавайи, Айова, Оклахома и Миссисипи - самый низкий комиссионный сбор в размере $50.
Для сравнения, самая высокая стоимость на регистрацию в Техасе $310.
2. Большинство штатов взимают годовую регистрационную плату за наличие LLC или
us
корпорации. Как правило, вам необходимо будет представлять годовой отчет на одну
страницу в секретариат государственной службы штата вместе с регистрационным
взносом. Образец сборов: Невада $325; Delaware $225 для корпораций /$300 для LLC;
Вайоминг $52; Южная Дакота - $50; Нью-Йорк - $9; и Калифорния - $21 доллар. В
настоящее время Огайо и Алабама являются единственными штатами, которые не
a
требуют какого-либо отчета от корпораций.
3. Многие штаты налагают налоги вместо или, кроме годового отчета о подаче и
государственных подоходных налогов, это так называемый налог на франшизу. Такой
налог в основном взимается штатом за привилегию быть зарегистрированным для ведения
бизнеса в штате. Метод расчета налогов на франшизу зависит от штата. Например,
LL
Калифорния взимает ежегодный налог на франшизу на основе дохода с минимальным
налогом в размере $800, даже если ваш бизнес теряет деньги. Делавэр основывает свой
налог на франшизу по количеству акций и номинальную стоимость, то есть эта сумма не
значительна для небольшой компании с небольшим количеством активов и акционеров.
Невада и Вайоминг вообще не имеют налога на франшизу.
C
4. 64 процента компаний из списка Fortune 500 организованы в Делавэр не случайно. В этом
штате существует отдельный суд для разрешения деловых споров, которые оставляют
решение за судьей, вместо присяжных и поэтому иски часто разрешаются быстрее, чем в
других штатах. Многие владельцы бизнеса предпочитают, чтобы судьба их дела
определялась судьей, который имеет дело с деловыми вопросами, а не с присяжными.
Однако это преимущество обычно не применяется к малым предприятиям, которым
никогда не придется столкнуться со сложными бизнес-судами.
5. Шесть штатов не взимают никакого корпоративного подоходного налога: Невада, Огайо,
Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Тем не менее, в Огайо, Техасе и Вашингтоне
есть налог на валовые поступления.

Copyright 2019 Elina Linderman La Rusa LLC

 6. Безусловно, отсутствие штатного корпоративного налога является огромным
преимуществом для тех предприятий, которые там базируются. Однако эти преимущества
не относятся к бизнесу, расположенному в другом штате. Например, если ваша компания
расположена и работает в Калифорнии, вы не можете избежать выплаты налогов штата
Калифорнии путем регистрации в штате Невада. Вы будете облагаться налоговым
законодательством любого штата, в котором компания оперирует. При регистрации в
Неваде, придётся зарегистрироваться ещё раз в Калифорнии, со всеми вытекающими
налоговыми последствиями.
7. Самый дешевый штат для формирования компании не обязательно сэкономит вам деньги
в долгосрочной перспективе. Это связано с тем, что если ваша компания зарегистрирована
в одном штате, но находится и ведет бизнес в другом государстве (например, где вы
живете), вам необходимо зарегистрироваться для ведения бизнеса в своем родном штате
La
и в конечном итоге оплатить все штатные сборы и налоги в любом случае. Короче говоря,
компания в конечном итоге будет платить комиссионные сборы и налоги там где бы она
вела бизнес, поэтому нет большого преимущества в выборе регистрации на основе сборов
за подачу или налогов.

Как правило, если ваш бизнес имеет менее пяти акционеров, лучше всего создавать
компанию в вашем родном штате.
R
Registered Agent (регистрационный агент)
us
В большинстве штатов требуется, чтобы у вас был регистрационный агент, чтобы подать
документы о создании вашей компании.

Для вас или другого члена управленческой команды вполне законно служить зарегистрированным
a
агентом вашей компании, но в большинстве случаев это не лучший выбор для вас или вашего
бизнеса.

Регистрационный агент это бизнес или человек который находится в том же штате где бизнес был
LL
сформированный, который будет ответственный за получение корреспонденции, форм, и
налоговой информация во время бизнес часов. Работа регистрационного агента заключается в
том что он должен быть всегда быть доступный и получать важные документы.

Все LLC и корпорации должны иметь хотя бы одного регистрационного агента, независимо от того,
требует ли ваш штат чтобы он был официально зарегистрирован или нет.
C
Регистрационный агент уменьшает вероятность того, что вы пропустите важные сроки подачи
документов, которые могут привести к тому, что ваша компания понесет штрафы или даже
позволит штату полностью расторгнуть ваши уставы. Вам не нужно беспокоиться о том, что вы не
можете подписаться на важных документах, если вы решите отправиться в отпуск.

Зарплата

Copyright 2019 Elina Linderman La Rusa LLC

Не каждый вид компании должен платить зарплату, но это может быть и обязательно.

1. Sole Proprietor - зарплату платить не нужно. Весь заработанный доход облагается

федеральными (и штатными, если есть в Вашем штате), social security, Medicare налогами.

2. Partnership - зарплату тоже можно не платить. Заработок делится между

партнерами/владельцами по договоренности. Часть заработка может облагаться налогом как sole
proprietor, а другая часть только федеральными/штатными. Налогами как sole proprietor облагается
только заработанная часть дохода (владелец работал на компанию, а не просто инвестировал).

3. S Corp - если владелец работает на свою компанию, он обязан быть на зарплате. Обратите
La
внимание, просто выписать себе чек с бизнес счета и положить его на персональный счёт не
считается выплатой заработной платы. Зарплата должна быть сделана официально (налоги
уплачены раз в месяц, налоговый формы поданы раз в квартал). Естественно владелец компании
имеет право снимать деньги со счета компании, это называется owner’s draw. Пожалуйста не
путайте owner’s draw с заработной платой.

4. C Corp - если владелец работает на компанию, он обязан быть на зарплате. Любые деньги
R
которые владелец получает дополнительно к зарплате называются дивиденды и тоже облагаются
налогом, но по другой схеме чем зарплата.
us
Важно заметить, IRS требует в налоговой декларации для S Corp или C Corp указать если
владелец компании получил зарплату или нет. IRS так же имеет полное право пересчитать
дивиденды или owner’s draw в зарплату и заставить доплатить налоги.
a
Инвестиции

Если вы планируете привлекать инвесторов и собирать деньги для своего бизнеса, вам следует
LL
выбрать структуру бизнеса, которая облегчает инвестиции. Лучшая структура бизнеса для сбора
денег - это корпорация, потому что у вас есть возможность собирать средства за счет продажи
акций.

Инвесторы и банки с меньшей вероятностью вносят деньги или предоставляют кредит для
индивидуальных предприниматель поскольку успехи и неудачи в бизнесе привязаны к одному
C
владельцу, индивидуальные владельцы являются более рискованными инвестиционными
возможностями, и инвесторы склонны уклоняться от них. Банки также не решаются предоставлять
кредиты индивидуальным предпринимателям из-за риска что бизнеса завтра не будет (например,
что происходит, если владелец заболевает?). Более того, поскольку индивидуальное предприятие
не является юридическим лицом, кроме владельца, вы не можете брать деньги под названием
бизнеса. Вы должны полагаться на личные средства или брать потребительский кредит.

Генеральные партнерские отношения также не очень подходят для сбора денег. Вы не можете
привлечь инвестора, продавая долю в партнерстве, потому что это сделает инвестора
генеральным партнером. Ему или ей придется брать на себя ответственность за партнерство,

Copyright 2019 Elina Linderman La Rusa LLC

даже если они не участвуют в его повседневной деятельности. Большинство инвесторов не хотят
брать на себя такую ​ответственность. Ограниченные партнерские отношения позволяют свор
средств намного легче, потому что владельцы могут продать долю в партнерстве инвесторам.
Инвесторы могут выступать в качестве «молчаливых» ограниченных партнеров, не принимая на
себя ответственность за бизнес или участие в ежедневных деловых операциях. Ограниченные
партнеры обычно не могут потерять больше денег, чем вложили в бизнес.

Инвесторы любят корпорации, потому что будущие публичные предложения акций могут принести
большую прибыль. LLC не может публично продавать акции; это частный бизнес, поэтому возврат
на инвестиционный потенциал ниже.
La
Требования к ведению учёта

Запуск бизнеса требует большого количества документов и требований к ведению документации.

Как владельцу бизнеса Вам необходимо знать какие документы необходимы, а также стоимость,
время и периодичность подачи. Частные предприниматели и партнерства требуют наименьшего
R
количества документов и беготни. Корпорации требуют больше всего.

У частного предпринимателя очень мало текущих требований. Возможно, вам придется получить
лицензию, местные разрешения или пройти местные проверки. Регистрация торговых
us
наименований обычно хороша в течение 5 лет. Хотя я рекомендую разделить деловые и личные
банковские счета, это не является юридическим требованием для индивидуальных
предпринимателей. Отдельный налоговый номер, EIN, частному предпринимателю не нужен, хотя
я рекомендую его получить.
a
Как и индивидуальные предприниматели, партнерские отношения также несут в себе
минимальные текущие формальности, кроме возобновления местных лицензий и заявок на
регистрацию торговых наименований. Если ваше партнерское соглашение требует определенных
формальностей, чтобы поддерживать партнерство, обязательно сделайте это. Отдельный
LL
банковский счёт для партнёра обязателен, так же как и налоговый номер EIN.

Текущие требования к LLC менее обременительны, чем корпоративные формальности. LLC

должен быть зарегистрирован в штате. У LLC не существует юридического обязательства
проводить собрания членов или выпуска акций, хотя это может быть хорошей идеей. Каждый год
вы должны подавать довольно простой отчет штату в котором LLC зарегистрирован. Если ваше
C
операционное соглашение LLC требует других формальностей для ведения бизнеса, обязательно
сделайте это. Отдельный банковский счёт для LLC обязателен, так же как и налоговый номер EIN.

Из всех видов бизнеса корпорациям требуется большинство документов. Даже корпорации с

одним владельцем обязаны соблюдать все правила. В большинстве штатов корпорации должны
проводить ежегодные заседания совета директоров и собрания акционеров. Большинство
решений при управлении корпорацией должны приниматься официальным голосованием и
документироваться в протоколе собрания. Вы должны хранить протоколы заседаний и многие
другие документы в вашем офисе. Кроме того, практически все штаты требуют от корпораций
представлять годовой отчет. Выполнение этих требований может занять значительное количество

Copyright 2019 Elina Linderman La Rusa LLC

времени, если вы не знакомы с корпоративным законодательством вашего штата. Многие
корпорации нанимают адвоката или бухгалтера, чтобы заботиться о документах и ​вопросах
соблюдения. Отдельный банковский счёт для корпорации обязателен, так же как и налоговый
номер EIN.

Бухгалтерский учёт

Отчет о прибылях и убытках (Profit and Loss Statement)

В отчете о прибылях и убытках приводится сводка вашего дохода за вычетом расходов за

определенный период времени, например месяц, квартал или год. Каждый бизнес должен знать,
зарабатывает ли он деньги или теряет. Просмотрев отчет о прибылях и убытках, вы получите
La
представление о том, сколько дохода вы получили за все продукты и услуги которые вы продаете.
Он также покажет вам, куда ваши деньги идут с точки зрения расходов. Если вы ежемесячно
просматриваете этот отчет, вы начнете замечать тенденции, которые помогут вам принять
решение о вашем бизнесе.
R
Баланс (Balance Sheet)

Баланс - очень важный отчёт, который показывает здоровье компании. Он

включает в себя активы, обязательства (долги) и собственный капитал бизнеса. Активы могут быть
us
материальными и нематериальными. Например, когда вы покупаете iPad, оборудование или
инвентарь, вы классифицируете эти покупки как активы, естественно сторонись материальные, к
ним можно притронутся. Нематериальные активами тоже очень важны, но они не физические
вещи и к ним нельзя притронутся, например патенты.
a
Обязательства - это то, что вы должны другим. Например, кредитные карты, которые вы
используете для совершения покупок для своего бизнеса, - это деньги, которые вы обязаны
компаниям кредитных карт и классифицируются как обязательства.
LL
Собственный капитал отражает чистую сумму денег, которую владелец или другие инвесторы
инвестировали в бизнес, а также деньги, удерживаемые из их прибыли (нераспределенная
прибыль).
C

Copyright 2019 Elina Linderman La Rusa LLC

La
Заработная плата

Когда вы нанимаете сотрудников, вы не только должны платить им зарплату, но также должны

покрывать соответствующие налоги. Налог на заработную плату включает налоги на социальное
обеспечение (social security) и медицинскую страховку для пенсионеров (Medicare). Вместе эти два
R
налога называются FICA (The Federal Insurance Contributions Act). Также работодатель обязан
платить налоги
на безработицу.
us
● Налог на социальное обеспечение - 6.2% от заработной платы до $127,200 (важно
заметить что этот лимит относится к 2018 году и может увеличится на следующий год).
● Налог Medicare - 1.45% и не ограничен доходом.
● Налоги на безработицу платятся как штату так и федеральному государству. Штату мы
платим SUTA (The State Unemployment Tax Act), федеральному государству - FUTA (The
a
Federal Unemployment Tax Act).
● SUTA работает как страховка, чем больше работников компании пользуется безработицей,
тем выше процент платит компания. Процент SUTA обычно 2,7% - 3,4% и только на первый
$7,000- $10,900 (зависит от штата).
LL
● FUTA - штат Калифорния и Виргинские острова США платить 2.1% от первых $7,000
зарплаты, все остальные 0.6%.

Давайте рассмотрим пример на заработной плате работника в $30,000 в год.

C
● Налоги на социальное страхование $30,000 х 6,20% = $1,860
● Налоги на медицинское обслуживание $30,000 х 1,45% = $435
● SUTA $7,000 x 2.7% = $189
● FUTA $7,000 x 0.6% = $42

Важное значение имеет различие между ​сотрудниками и независимыми подрядчиками​. Статус

того, кто работает в вашем бизнесе, влияет на то, как вы платите им и как они платят налоги.

Copyright 2019 Elina Linderman La Rusa LLC

 - Сотрудники облагаются налогом на свой доход (они получают форму W-2, показывающую
свой годовой доход), и вы также должны удерживать от них налоги на доходы.. Ваш бизнес
также должен производить платежи FICA.

- Если кто-то работает для вашего бизнеса в качестве независимого подрядчика, Ваш
бизнес также не обязан производить платежи за налоги FICA. Независимый подрядчик
должен выплачивать свои собственные налоги на прибыль (так называемые налоги на
самозанятость) вместе с подоходным налогом на прибыль.

!!! Работник компании должен заполнить формы I9 и W4 ДО ТОГО как он официально начнёт
получать зарплату.
La
!!!​ Независимый подрядчик должен заполнить только форму W9.

Прежде чем вы сможете определить, как обращаться с платежами за услуги, вы должны сначала
знать деловые отношения, которые существуют между вами и лицом, выполняющим услуги.
R
Факты, свидетельствующие о степени контроля и независимости​, подразделяются на три
категории:
us
1. Контроль поведения: контролирует ли компания или имеет право контролировать то, что делает
работник, и как работник выполняет свою работу?

2. Финансовый: Являются ли бизнес-аспекты работы работника контролируемыми плательщиком?

(они включают такие вещи, как оплата работника, возмещаются ли расходы, кто предоставляет
a
инструменты / расходные материалы и т. д.)
3. Тип отношений: существуют ли письменные контракты или льготы по типу работника (например,
пенсионный план, страхование, отпуск и т. Д.)? Будут ли отношения продолжены и будет ли работа
выполнена ключевым аспектом бизнеса?
LL
Нет «магии» или установленного количества факторов, которые «делают» работника работником
или независимым подрядчиком, и ни один фактор не стоит в одиночку при принятии этого
решения. Кроме того, факторы, которые имеют значение в одной ситуации, могут быть
неактуальными в другом.
C

Copyright 2019 Elina Linderman La Rusa LLC

La
R
us
a
LL
C

Copyright 2019 Elina Linderman La Rusa LLC