ТЕМА 11.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ФОРМЫ РАСЧЕТОВ

1. Порядок и условия международных расчетов по внешнеэкономическим сделкам
2. Аккредитивная форма расчетов
3. Инкассовая форма расчетов
4. Банковские переводы, расчеты по открытому счету, авансовые платежи

Цель лекции – рассмотреть формы расчетов, применяемые предприятиями в практике внешней

торговли.
Ключевые слова: порядок международных расчетов, наличные платежи, расчеты в кредит,
аккредитивная форма расчетов, инкассовая форма расчетов, банковский перевод, расчеты
по открытому счету, расчеты в форме аванса.

1. Порядок и условия международных расчетов по внешнеэкономическим сделкам

Порядок международных расчетов. С одной стороны, он регулируется
национальными законодательствами тех стран, где находятся участники расчетов,
банковскими традициями, а также условиями внешнеэкономических контрактов,
заключаемых между плательщиками и получателями средств; с другой стороны,
существуют международные унифицированные правила и обычаи организации расчетов
во внешнеэкономическом обороте.
Международная унификация расчетов осуществляется посредством подготовки и
подписания международных документов, в которых определяются общие правила
международных расчетов (например, Женевская конвенция о Единообразном законе о
переводном и простом векселе (1930 г.), Конвенция ООН о международных простых и
переводных векселях (1988 г.) и т.д.), а также путем внедрения Международной Торговой
Палатой в практику международных расчетов унифицированных правил и обычаев
делового оборота (Унифицированные правила и обычаи для документарных
аккредитивов, Унифицированные правила по инкассо и др.).
Для осуществления международных расчетов обычно используется свободно
конвертируемая валюта наиболее развитых стран, так как участники расчетов, как
правило, не имеют общего платежного средства.
Международные расчеты проводятся главным образом через прямые
корреспондентские счета банков. Эти счета подразделяются на два вида: "Лоро" (счета
банков-корреспондентов, открытые в данном банке) и "Ностро" (счета данного банка в
банках-корреспондентах), на них отражаются платежи, которые банки осуществляют по
поручению друг друга.
Международные расчеты носят, как правило, документарный характер, то есть
осуществляются по предъявлении документов, удостоверяющих факт перевозки товаров,
их оценку, страховку и т.д.
Для проведения расчетов могут быть использованы два вида документов —
коммерческие (торговые) и финансовые (платежные). К финансовым документам
относятся простой вексель, тратта, чек, долговая расписка и другие документы, в которых
выражено денежное требование. К коммерческим – транспортные, складские, страховые и
другие документы, принятые в международном и национальном торговом обороте, —
счета-фактуры, коносаменты, накладные, складские свидетельства и т.д.
В международных расчетах широко используются различного рода банковские
гарантии, а также гарантии и поручительства крупных фирм или государственных
организаций, целью которых является дополнительное обеспечение обязательств
плательщика.
Валютно-финансовые и платежные условия внешнеэкономических сделок.
При определении валютно-финансовых и платежных условий внешнеторгового
контракта учитывают страновые риски, наличие таможенных ограничений, конъюнктуру
соответствующего товарного рынка и валютных рынков, наличие межправительственных
1
соглашений, содержащих положения по валютно-финансовым вопросам, нормы
национального валютного законодательства стран участников расчетов, сложившиеся
правила и обычаи международных расчетов и другие факторы.
Валютные условия включают определение валюты цены, валюты платежа, курса
пересчета валюты цены в валюту платежа (в случае их несовпадения), а также оговорки,
защищающие стороны от валютных рисков. В условиях плавающих валютных курсов
валютные условия контракта во многом предопределяют эффективность
внешнеэкономической сделки.
Валюта цены может не совпадать с валютой платежа: внешнеторговый контракт
может быть заключен в одной валюте, а платеж осуществляться в другой валюте или
товарной форме.
При международных расчетах используют два основных способа платежа —
наличные платежи и расчеты в кредит. Понятие наличного платежа в международном
обороте не тождественно оплате наличными деньгами.
Наличные платежи – это расчеты в любой форме, когда товары оплачиваются в
полной сумме либо при получении их покупателем, либо при получении покупателем
документов, подтверждающих отгрузку товаров в соответствии с условиями контракта.
Другими словами, при наличных платежах оплата происходит против товаров или
отгрузочных документов.
Расчеты в кредит – это платежи, при которых участник внешнеторгового контракта
предоставляет кредит своему контрагенту. Кредит может предоставляться в форме
авансовых платежей (покупательских авансов) и в форме рассрочки платежа
(коммерческого кредита). Следует отметить, что оплата покупателем товаров за счет
кредитов банка рассматривается как наличный платеж.
Формы международных расчетов. Выбор той или иной формы расчетов
осуществляется контрагентами в целях снижения рисков при проведении внешнеторговых
операций. Экспортер при этом стремится снизить риск неплатежа и обеспечить более
быстрое поступление выручки. Импортер со своей стороны старается выбрать такую
форму, чтобы меньше отвлекать свои ресурсы в расчеты и не допускать необоснованного
кредитования экспортера.
В настоящее время в мировой практике используются следующие основные формы
международных расчетов: аккредитивная форма расчетов, инкассовая форма
расчетов, банковский перевод, расчеты по открытому счету и расчеты в форме
аванса.

2. Аккредитивная форма расчетов

Аккредитивная форма расчетов предусматривает применение как денежных, так и
документарных аккредитивов. Для получения выплат с денежных аккредитивов не нужно
дополнительно предоставлять коммерческие документы, в то время как выплаты с
документарных аккредитивов производятся только при предоставлении документов,
указанных в аккредитиве. При осуществлении внешнеторговых операций используются
документарные аккредитивы.
Документарный аккредитив представляет собой соглашение, в силу которого
банк-эмитент (то есть банк, открывающий аккредитив) обязуется произвести в
соответствии с указаниями импортера платеж экспортеру (при наличных платежах) либо
акцептовать или оплатить тратту, выставленную бенефициаром (при расчетах в кредит)
при передаче в банк оговоренных документов и соблюдении прочих условий аккредитива.
Аккредитивы на акцепт или оплату тратт применяются при предоставлении
экспортером коммерческого кредита импортеру. В них предусматривается, что экспортер
вместе с отгрузочными документами должен отправить переводной вексель, который
может быть выписан на импортера, на предъявителя, на банк, открывший аккредитив, или
другой банк, указанный в этом аккредитиве.
2
 При аккредитивной форме расчетов ее участники имеют дело только с документами,
поэтому внешнеторговый контракт должен содержать полный перечень и точную
характеристику документов, подлежащих представлению по аккредитиву, а в инструкциях
об открытии аккредитива и самом аккредитиве необходимо четко указывать, против каких
документов банку следует произвести платеж либо акцепт или оплату тратты.
Аккредитивы могут быть отзывными и безотзывными; подтвержденными и
неподтвержденными; покрытыми и непокрытыми; переводными; возобновляемыми
и т.д.
Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован открывшим его
банком без предварительного уведомления экспортера.
Безотзывный аккредитив является твердым обязательством банка-эмитента, и для
его изменения или аннулирования требуется согласие экспортера.
Подтвержденный аккредитив предусматривает получение дополнительной
гарантии платежа в виде твердого обязательства третьего банка (подтверждающего
банка).
Неподтвержденный аккредитив дополнительной гарантии не предусматривает и
является обязательством только банка-эмитента. Подтверждение аккредитива другим
банком необходимо, если банк, открывший аккредитив, не является корреспондентом
банка экспортера.
Покрытый аккредитив – это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент
одновременно переводит средства в сумме аккредитива на срок действия своих
обязательств в распоряжение исполняющего или подтверждающего банка.
Непокрытый аккредитив – если при открытии аккредитива средства не
переводятся. В настоящее время в международной практике применяются главным
образом непокрытые аккредитивы.
Переводной (трансферабельный) аккредитив предусматривает возможность
передачи права использования аккредитива полностью или частично еще одному или
нескольким бенефициарам.
Возобновляемый (револьверный) аккредитив предусматривает по мере его
использования автоматическое возобновление суммы аккредитива без внесения
изменений в его условия. Такие аккредитивы используются главным образом при
регулярных поставках товаров.
Для экспортера аккредитивная форма имеет бесспорные преимущества,
особенно в случаях, когда он недостаточно хорошо знает импортера и в силу этого не
может ему полностью доверять. Эта форма расчетов защищает экспортера от риска
неплатежа, связанного с неплатежеспособностью импортера или его нежеланием платить,
так как аккредитив является платежным обязательством банка, а не импортера.
Для импортера применение аккредитивной формы означает отвлечение
денежных ресурсов из хозяйственного оборота на весь срок действия аккредитива, что
приводит к замедлению оборачиваемости его средств. За проведение расчетов при
помощи аккредитива банки взимают более высокую комиссию, чем, например, при
инкассовой форме расчетов. Величина этой комиссии зависит от суммы контракта. Кроме
того, для импортера существует риск, что экспортер отгрузит товары, ассортимент и
качество которых не будут полностью соответствовать условиям контракта.

3. Инкассовая форма расчетов

Инкассовая форма расчетов широко распространена в международных расчетах, так
как она сравнительно проста в оформлении.
Инкассо (инкассирование) — это банковская операция, при проведении которой
банк по поручению экспортера получает от импортера платеж за отгруженные в его адрес
товары или оказанные услуги и зачисляет полученные средства на счет экспортера.
Существует два вида инкассо:
3
 1) Чистое инкассо представляет собой инкассирование финансовых документов
(переводного векселя, чека и т.п.), не сопровождаемых коммерческими документами.
2) Документарное инкассо – банк взыскивает платеж по коммерческим документам
(счетам, транспортным и страховым документам и т.д.) или финансовым документам,
сопровождаемым коммерческими документами.
В международном торговом обороте документарное инкассо представляет собой
поручение экспортера своему банку получить платеж или акцепт переводного векселя
против передачи импортеру коммерческих (товарных) документов.
Расчет в форме документарного инкассо осуществляется следующим образом:
- после заключения контракта с импортером экспортер отгружает товары;
- после отгрузки он представляет инкассовое поручение вместе с транспортными и
другими необходимыми документами в свой банк (банк-ремитент);
- банк экспортера после проверки документов отсылает их банку-корреспонденту в
стране импортера (инкассирующему банку);
- банк импортера получает платеж от импортера против представленных последнему
документов;
- банк импортера переводит сумму платежа в банк-ремитент, где эта сумма
зачисляется на счет экспортера.
При инкассовой форме расчетов банки выступают только как посредники и не несут
ответственности за неоплату или неакцепт плательщиком инкассируемых документов.
Период прохождения документов через банки занимает достаточно длительное время.
По сравнению с аккредитивной формой расчетов инкассовая форма является более
выгодной для импортера и менее выигрышной для экспортера. У экспортера происходит
замедление оборачиваемости его средств при отсутствии гарантии платежа (импортер
может отказаться от оплаты или оказаться неплатежеспособным к тому времени, когда
товарные документы прибудут в его банк). В целях снижения риска неплатежа экспортер
должен соглашаться на применение инкассовой формы расчетов только тогда, когда
уверен в репутации и платежеспособности импортера. В противном случае необходимо
введение дополнительных условий, например, выставление по поручению импортера
банковской гарантии в пользу экспортера.

4. Банковские переводы, расчеты по открытому счету, авансовые платежи

Банковский перевод представляет собой простое поручение одного банка другому
банку выплатить бенефициару определенную сумму по просьбе перевододателя.
Во внешнеторговых расчетах банковские переводы используются при авансовых
платежах, оплате инкассо и задолженности по открытому счету, урегулировании
рекламаций и по другим операциям.
Расчеты за поставленные товары с использованием банковского перевода
осуществляются в следующем порядке:
- после подписания контракта экспортер отгружает товары импортеру и пересылает
ему товарные документы;
- получив документы, импортер представляет в свой банк поручение на перевод
средств экспортеру;
- банк импортера переводит сумму платежа в банк экспортера вместе с платежными
инструкциями;
- банк экспортера зачисляет полученную сумму на счет экспортера.
Достоинствами этой формы расчетов являются невысокая стоимость операции
перевода и относительная простота ее исполнения: в банк не нужно представлять никаких
документов, кроме поручения перевододателя на перевод. При банковских переводах
достаточно высока скорость проведения расчетов, т.к. передача сообщений происходит на
безбумажной основе по каналам международной банковской компьютерной связи.

4
 В то же время при банковских переводах одна из сторон всегда подвергается риску.
Если внешнеторговым контрактом не предусмотрен авансовый платеж, то для экспортера
при рассматриваемой форме расчетов существует риск неоплаты поставленного товара.
Для его снижения экспортер может потребовать предоставления банковской гарантии.
Если же авансовый платеж предусмотрен, то риск возникает у импортера: экспортер
может либо недопоставить товары, либо вообще не произвести поставку и одновременно
не возвратить аванс.
Расчеты по открытому счету. Сущность этой формы расчетов заключается в том,
что экспортер отгружает в адрес импортера товары и, минуя банк, отсылает ему товарные
документы, одновременно записывая сумму отгрузки в своих книгах задолженности (в
дебет открытого покупателю счета). Импортер в своих книгах делает такую же запись в
кредит счета импортера. В установленные в контракте сроки импортер оплачивает товары
в форме банковского перевода, чека или векселя с платежом по предъявлению. После
оплаты экспортер и импортер делают в своих книгах обратные надписи.
При расчетах на условиях открытого счета у импортера возникает задолженность
перед экспортером. Порядок ее погашения зависит от условий контракта: расчеты могут
осуществляться по каждой отдельной партии товаров, путем зачета требований (при
взаимных поставках) или в форме периодических платежей в установленные в контракте
сроки. В последнем случае торговля по открытому счету рассматривается как
предоставление экспортером коммерческого кредита импортеру.
Расчеты в форме аванса в международной практике применяются главным образом
в следующих случаях: когда высоки риски неплатежа (страновые или связанные с
платежеспособностью импортера); при длительных сроках исполнения контракта; при
поставках товаров стратегического назначения, дорогостоящих товаров или товаров,
дефицитных на мировых рынках. При авансовых платежах импортер кредитует
экспортера.
Полный (стопроцентный) авансовый платеж является самой выгодной формой
расчетов для экспортера и самой невыгодной — для импортера. Однако при его
применении экспортер часто вынужден предоставлять импортеру значительные скидки с
цены товара, что не всегда для него приемлемо. В связи с особенностями этой формы
расчетов полный авансовый платеж используется очень редко — в случаях, когда
экспортер считает, что риск неплатежа слишком высок, а импортер очень заинтересован в
покупке данного товара.
Более широко используются частичные авансовые платежи, которые обычно
составляют 10—30% контрактной цены.
Валютные клиринги. Для осуществления платежей по внешнеэкономическим
сделкам правительствами двух и более стран могут заключаться соглашения о проведении
расчетов на основе клиринга. Необходимость в таких расчетах чаще всего возникает у
стран, национальные валюты которых не являются конвертируемыми, а золотовалютные
резервы ограничены.
Валютный клиринг представляет собой взаимный зачет международных требований и
обязательств, осуществляемый на основе межправительственных соглашений. Этими
соглашениями определяются: система клиринговых счетов; объем клиринговых расчетов
(все платежи по товарообороту или их часть); валюта клиринга, то есть согласованная
сторонами валюта расчетов; предельно допустимое сальдо задолженности (объем
технического кредита); способ регулирования сальдо клирингового счета; способ
окончательного погашения сальдо по истечении срока межправительственного
соглашения.