Лизинг что это?

Отгадайте, что приближено на фото

презентация Чевтаевой Софии 21ОУ

Термин лизинг простыми словами

Лизинг — один из популярных

финансовых инструментов
или операций по которой
имущ-во (транспорт,
оборудование, недвижимость)
передается в долгосрочную
аренду с последующим
правом выкупа.
Субъекты лизинга являются:

- лизингополучатель (юрлицо или физлицо);

- лизингодатель (лизинговые компании, банки, а
также физлицо), который приобретает требуемое
клиенту имущ-во и передает последнему в
аренду;
- поставщик или продавец имущ-ва, который
поставляет лизингодателю требуемое имущ-во;
- страховщик (страховая компания), который (при
наличии такой необходимости) страхует
различные риски, связанные с передаваемым в
лизинг имущ-вом.
Объектом лизинга являются:
Объектом лизинга являются любые
непотребляемые вещи, в том числе здания,
сооружения, оборудование, транспортные
средства и другое движимое и недвижимое
имущество.

Объектом лизинга не могут быть земельные

участки и другие природные объекты, а
также имущество, которое Законом РК
запрещено для свободного обращения или
для которого установлен особый порядок
обращения.
Типичная лизинговая сделка
 Преимущества лизинга
Снижение потребности в собственном стартовом капитале. Лизинг позволяет без
крупных единовременных вложений собственных финансовых средств обновлять
производственные фонды, приобретать дорогостоящее имущество для расширения
и модернизации производства.
Возможность выплачивать лизинговые платежи непосредственно из доходов,
полученных от эксплуатации приобретенного имущества.
Залогом, в отличие от кредита, в лизинговой сделке выступает сам предмет лизинга.
Сокращение налоговых выплат. Уменьшение налогооблагаемого дохода на сумму
выплат по вознаграждению по договору лизинга и пр.
Разработка (по согласованию лизингодателя и лизингополучателя) индивидуального
графика погашения, адаптированного с учетом сезонности работ
лизингополучателя.
Лизингополучатель имеет возможность выбрать поставщика самостоятельно или же
по рекомендации Лизингодателя. При этом Лизингодатель отрабатывает вопросы
поставки с поставщиком и осуществляет таможенную оформление импортируемого
оборудования.
Недостатки лизинга

К специфическим недостаткам лизинга можно отнести

следующие:
конечная стоимость лизинга получается обычно более
высокой, чем покупка оборудования в кредит;
необходимость внесения аванса в размере 25-30% от
стоимости сделки;
платежи носят обязательный характер и производятся в
установленные сроки независимо от состояния
оборудования и результатов хозяйственной
деятельности;
выгоды от ускоренной амортизации оборудования
достаются лизингодателю;
увеличиваются финансовые риски предприятия;
требуются дополнительные гарантии или залог;
юридическая сложность сделки и др.
 Давайте сравним!
Лизинг vs Кредит
1. Первое и, наверное, главное отличие между лизингом и кредитом связано с
правом собственности. В случае с кредитом, вы сразу становитесь
собственником имущества. При лизинге же – только после выплаты всех
платежей, предусмотренных договором лизинга
2. Второе отличие связано с налогообложением. При лизинге имущество не
числится на балансе, а соответственно, не облагается налогом на имущество.
Так же существует возможность применения ускоренной амортизации
3. Третье – более гибкий график платежей. Также существует возможность изменения
графика платежей в течение действия договора
4. При лизинге требования к клиенту более лояльные, нежели при получении кредита. Так
же, как правило, сроки рассмотрения заявки на получение лизинга меньше, при
кредитовании
5. Как правило, сроки кредитования меньше (24-36 месяцев), чем сроки финансирования
по лизингу (до 5 лет)
6. При лизинге отсутствуют требования по доп обеспечению (либо же они существенно
ниже, чем при кредитовании)
 Лизинг в Казахстане
В сентябре 2022 года указом президента РК был введен ряд новых
условий работы на рынке лизинга в Казахстане, в частности,
предоставлен режим налоговых льгот по договорам лизинга со сроком
от одного года, а также предоставлена возможность равного доступа
частных лизинговых организаций к программам государственной
поддержки.

- Рынок лизинга в Казахстане развивается динамично, хоть и

испытывает некоторые трудности. Портфель лизинговых компаний
сегодня составляет более 1 трлн тенге.
 «NUR LEASING»
«NUR LEASING» - универсальная лизинговая компания, которая
предлагает услуги: финансовый лизинг, возвратный лизинг,
спецтехника в лизинг, авто в лизинг, а также лизинг недвижимости.
деятельность направленна на развитие и техническое
перевооружение предприятия.
 Кому выгоден лизинг
Лизинг наиболее выгоден именно юрлицам(для
малого и среднего бизнеса) и вот почему:
- позволяет арендовать любое имущ-во, требуемое
для ведения бизнеса, причем на длительный срок и
под щадящие проценты;
- выплаты производятся по удобной для юрлица
схеме (можно включать в расходные операции),
позволяющий минимизировать налоговую нагрузку;
- по окончанию договора, имущ-во переходит в
собственность.
 Функции лизинга

Лизинг играет важную роль в экономике, которая выражается в функциях, выполняемых

лизингом:
Финансовая функция — проявляется в том, что лизинг в отличие от обычно покупки
имущества дает возможность лизингополучателю использовать необходимые ему средства
производства без единовременной оплаты их полной стоимости.
Производственная функция — связана с тем, что лизинг позволяет лизингополучателю
применять дорогостоящую передовую технику в условиях ее быстрого морального старения.
Это эффективный способ материально-технического снабжения производства и доступа к
новейшей технике, к результатам научно-технического прогресса. Также лизинг дает
возможность лизингополучателю, работающему в сезонных отраслях экономики (например, в
сельском хозяйстве), использовать сезонную технику только в том периоде, в котором в этом
возникает необходимость.
Сбытовая функция — проявляется в том, что лизинг позволяет производителям оборудования
расширить круг потребителей и освоить новые рынки сбыта, вовлекая в сферу лизинга тех, кто
не может сразу купить то или иное имущество.
Функция использования налоговых и амортизационных льгот — выражается в предоставлении
государством участникам лизинговых правоотношений некоторых налоговых и
амортизационных льгот, которые дают возможность производителю товаров, работ, услуг
уменьшать свои издержки.
Налоговые преимущества лизинга
Импорт основных средств, ввезенных лизингодателем для передачи в финансовый
лизинг, и последующая их передача лизингополучателю освобождаются от НДС.
Перечень таких основных средств утверждается постановлением правительства
республики.
По основным средствам, не вошедшим в перечень Правительства, НДС начисляется
равномерно на протяжении всего срока действия договора лизинга по мере уплаты
лизинговых платежей;
Вознаграждение по финансовому лизингу освобождается от обложения НДС;
Сумма вознаграждения по финансовому лизингу, в отличие от процентов по
кредиту, полностью подлежит исключению из налогооблагаемого дохода у
лизингодателя;
Лизингополучатель проценты по финансовому лизингу основных средств
полученных от компаний-резидентов РК в полном объеме относит на вычеты;
В первый год эксплуатации лизингополучатель вправе эксплуатации исчислять
налоговые амортизационные отчисления по двойным нормам амортизации и таким
образом уменьшить размер налогооблагаемого дохода;
Лизингополучатель имеет возможность получения инвестиционных налоговых
преференций по корпоративному подоходному налогу, земельному налогу и налогу
на имущество при введении в эксплуатацию полученных в лизинг основных средств.
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТЬ ЛИЗИНГА
Приобретение основных средств в форме лизинга позволяет снизить налоговую нагрузку
предприятия. В частности, платежи по лизинговым договорам уменьшают налогооблагаемую
базу по налогу на прибыль (являются затратами). Кроме этого, ускоренная амортизация (с
коэффициентом 3) позволяет балансодержателю снижать базу для расчёта налога на
имущество и дополнительно снизить базу расчёта налога на прибыль. Планирование потоков
НДС при лизинге требует тщательного подхода в соответствии с действующими нормативными
документами и, иногда, может обеспечить дополнительные выгоды при лизинге.
Особым случаем является возвратный лизинг, при котором лизингополучатель является
одновременно и продавцом лизингового имущества. То есть организация берёт в лизинг
оборудование (или другое имущество), которое изначально принадлежало ей самой. При
возвратном лизинге между лизингодателем (лизинговой компанией) и организацией
заключаются два договора: по купле-продаже имущества и сдаче его в лизинг. Оба документа
подписываются одновременно.
Возвратный лизинг не предполагает каких-либо изменений в производственном процессе. Он
предназначен для покрытия недостатка в оборотных средствах компании, которая получает
единовременно деньги за «проданное» имущество. Эту сделку можно сравнить с выдачей
кредита под залог. Только для лизингополучателя расходы по лизинговому договору, как
правило, ниже, чем проценты по банковским кредитам. Другая структура налогообложения и
амортизации может обеспечить возвратному лизингу дополнительную привлекательность.
Формы лизинга
внутренний лизинг
международный лизинг
 Формы лизинга
Внутренний заключается между сторонами, являющимися резидентами
Республики Казахстан;

Международный лизинг заключается между сторонами, одной из

которых является нерезидент Казахстана. При этом условия договоров
могут быть схожими.
 Международный лизинг
Международный лизинг предполагает 3 схемы сделки:

прямой лизинг
Сторонами являются юридические лица разных стран, которые в ходе сделки либо
покупают импортный товар, либо передают отечественное имущество в
пользование иностранному клиенту.

косвенный лизинг
Сторонами являются граждане одного государства, но капитал лизинговой
компании частично принадлежит иностранным компаниям.

раздельный лизинг
В этом случае в сделке участвуют более 4 сторон – несколько клиентов,
лизингодателей и продавцов имущества. Такой тип лизинга практикуют, чтобы
реализовать масштабные проекты – например, запустить буровую платформу или
выпустить авиационную технику.
 Виды лизинга
Оперативный лизинг – применяется на короткий срок, который меньше срока амортизации имущества, передаваемого
лизингополучателю. После окончания договора оно может быть передано в аренду другому клиенту лизинговой
компании. В данном случае лизингополучателю за период действия договора возмещается менее 75% стоимости,
переданного объекта, и он в конечном итоге не выкупается.

На практике, данный вид применяется не часто. Так как обязанность по страхованию, техническому обслуживанию и
ремонту, сданного в аренду имущества, лежит на лизинговой компании. При этом, размер лизинговых платежей
обычно выше, чем при заключении договоров иных видов, так как лизингодатель учитывает дополнительные риски.

Финансовый лизинг – самый распространённый вид лизинга, применяется как кредитование производителя, так как
лизинговая компания приобретает имущество у выбранного клиентом производителя, обеспечивая ему рынок сбыта.

Данный вид лизинга характеризуется трёхсторонними отношениями: поставка производится непосредственно от

производителя (поставщика) потребителю, а оплата осуществляется лизинговой компанией, лизингополучатель
возмещает лизингодателю стоимость объекта лизинга , плюс вознаграждение. При этом риск случайной порчи
имущества лежит на лизингополучателе. Претензии по качеству, комплектности, устранению дефектов в период
гарантийного срока предъявляются непосредственно производителю, минуя лизинговую компанию. Срок действия
этого вида договора превышает срок амортизации сдаваемого в аренду имущества. За период действия договора
лизингодатель возмещает полную стоимость передаваемого имущества и свои затраты, включая свою прибыль.

Обратный лизинг – схож с финансовым. Только в этом случае лизинговая компания осуществляет фактическое
кредитование лизингополучателя покупая у него основное средство, далее передавая его в аренду бывшему
собственнику. В этом случае лизингополучатель имеет возможность вернуть в свой оборот средства, затраченные на
приобретение имущества, а затем частями возвращать их

лизингодателю, при этом продолжая им пользоваться.

 ГРАФИКИ ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

Основными принятыми в практике графиками лизинговых

платежей являются:

регрессивный (ежемесячный платёж в течение срока лизинга

уменьшается);
аннуитетный (ежемесячный платёж в течение срока лизинга
остаётся одинаковым);
сезонный (график платежей привязывается к сезонности
бизнеса лизингополучателя).
 Виды лизинга
1) возвратный лизинг
1-1) вторичный лизинг
2) банковский лизинг
3) полный лизинг
3-1) сублизинг
4) чистый лизинг
5) исламский лизинг
 Возвратный лизинг – вид лизинговой сделки. При такой операции
лизингополучатель одновременно выступает и продавцом
лизингового имущества. Проще говоря, организация продает
свое имущество (производственное оборудование,
недвижимость, спецтехнику или транспорт) лизинговой компании
Возвратный и одновременно заключает с ней договор, по условиям которого
получает это же имущество в аренду.
лизинг

При оформлении договора возвратного лизинга организация

вносит аванс из собственных средств лизингодателю, обычно в
размере 30% от стоимости предмета лизинга. Право
собственности на имущество переходит к лизингодателю на весь
срок действия договора. В течение этого времени
лизингополучатель выплачивает лизинговой компании
ежемесячные платежи. По окончании договора имущество вновь
переходит в собственность организации.
 Возвратный лизинг
Схема возвратного лизинга предполагает:
снижение налога на прибыль
Если лизинговые платежи можно отнести на затраты, клиент сэкономит и
снизит себе налоговую нагрузку.

получение финансирования на развитие бизнеса

Возвратный лизинг подходит компаниям, которые хотели бы расширить
производство или открыть новые направления для бизнеса. Разово изыскать
средства на это не всегда возможно. В этом случае клиент получает
финансирование, продав свое имущество, на котором по-прежнему может
зарабатывать.
снятие предмета лизинга с баланса компании
Лизингодатель становится собственником имущества клиента, поэтому оно
автоматически снимается с баланса предприятия. Несмотря на это, клиент
продолжает пользоваться имуществом, постепенно выплачивая за него
лизинговые платежи.

 Вторичным лизингом признается предоставление в лизинг другому (другим)

лизингополучателю (лизингополучателям) предметов лизинга, оставшихся в
собственности лизингодателя в случае прекращения, расторжения договора
лизинга либо его изменения в связи с изменением количества предметов
лизинга (далее в целях настоящей статьи – договор первичного лизинга), с
одновременным соблюдением следующих условий:

Вторичный дата расторжения, прекращения либо изменения договора первичного лизинга и

дата заключения договора (договоров) вторичного лизинга приходятся на один
лизинг налоговый период, установленный статьей 423 Налогового кодекса;
в договоре (договорах) вторичного лизинга сохранены условия,
предусмотренные в договоре первичного лизинга, за исключением условий
для количества предметов лизинга, лизинговых платежей и срока лизинга;
во вторичный лизинг предоставляются предметы лизинга в количестве, не
превышающем их общее количество по договору первичного лизинга;
стоимость предмета лизинга, передаваемого во вторичный лизинг, не
превышает стоимости предмета лизинга по договору первичного лизинга,
уменьшенную на сумму лизинговых платежей, оплаченную на дату
расторжения договора лизинга, размер ставки вознаграждения по договору
(договорам) вторичного лизинга не превышает размер ставки
вознаграждения по договору первичного лизинга;
предметы лизинга предоставлены во вторичный лизинг на срок не менее
трех лет.

 Банковский лизинг - лизинговая сделка, в которой в качестве

лизинговой компании выступает банк.
Он приобретает по заказу лизингополучателя оборудование и
сдает ему это оборудование в аренду.

Банковский Участвуя в лизинговых операциях, банк получает различные

выгоды:
лизинг чистый доход, форсируемый за счет рисковых премий и
маржинальности;
покрытие потенциальной возможности неуплаты плановых
платежей возможностью изъятия объекта договора с
возможностью оперативной реализации для покрытия
убытков;
безусловное расширение сферы услуг кредитования, при
котором происходит наращивание кредитного портфеля;
генерация новых оборотных средств на фоне практических
результатов.

 Полный, или, "мокрый" лизинг (wet leasing), при

котором лизингодатель (как правило,
производитель оборудования) принимает на себя
все расходы по обслуживанию имущества. По
Полный стоимости полный лизинг один из самых дорогих
лизинг для лизингодателя, так как у него увеличиваются
расходы на техническое обслуживание
лизингового оборудования, сопровождение
квалифицированным персоналом, ремонт,
поставку необходимого сырья и комплектующих
изделий и т.д.

 Сублизинг - разновидность лизинга, при

котором лизингополучатель
(сублизингодатель) в соответствии со
статьей 2 настоящего Закона передает
Сублизинг третьим лицам (сублизингополучателям)
во временное владение и пользование за
плату и на срок в соответствии с
условиями договора сублизинга
имущество, полученное ранее от
лизингодателя по договору лизинга и
составляющее предмет лизинга;

 «Чистый лизинг» (дословно — net leasing) —

это такие отношения, когда все
обслуживание имущества берет на себя
непосредственно лизингополучатель.
Чистый Именно поэтому в конкретно этом случае
лизинг расходы по обслуживанию оборудования не
включаются в лизинговые платежи.
Кстати, в отношениях «чистого лизинга» в
основном принимают участие банки,
страховые компании или какие-то другие
финансовые организации, которые
занимаются лизинговым бизнесом.

 Иджара Мунтахия Биттамлик – исламский лизинг

(аренда с последующей передачей права
собственности) – передача имущества во временное
пользование другому лицу в обмен на арендные/
Исламский лизинговые платежи с последующей передачей права
собственности.
лизинг Право собственности на имущество передается после
завершения договора Иджара на основании
отдельного соглашения.
Требования и нормы Шариат в отношении
операционной аренды (Иджара) и исламского лизинга
(Иджара Мунтахия Биттамлик) идентичны, поэтому в
мире исламских финансов термин «Иджара» в равной
степени применяется как к операционной аренде, так
и к исламскому лизингу.

 Договор исламского лизинга

1. Договор исламского лизинга должен содержать следующие существенные условия:
1) предмет договора;
2) указание цели использования предмета лизинга и обязательства соблюдения целевого использования
лизингополучателем предмета лизинга согласно принципам исламского финансирования;
3) условия и срок передачи предмета лизинга лизингополучателю;
4) фиксированный размер и периодичность лизинговых платежей;
5) фиксированная стоимость предмета лизинга;
6) исчерпывающий перечень и размер расходов лизингодателя, подлежащих возмещению лизингополучателем в связи с
передачей предмета лизинга;
7) срок действия договора.
2. Договор исламского лизинга не может предусматривать переход предмета лизинга в собственность лизингополучателя.
Право собственности на предмет лизинга может перейти к лизингополучателю на основании отдельного соглашения.
3. В случае заключения договора исламского лизинга на предмет лизинга, не находящийся в собственности у
лизингодателя, в договоре исламского лизинга предусматривается срок, в течение которого лизингодателю
предоставляется право создать предмет лизинга или приобрести его в собственность.
4. В случае предоставления лизингодателем имущества, не соответствующего условиям договора исламского лизинга,
лизингополучатель имеет право отказаться от исполнения договора исламского лизинга или требовать предоставления в
лизинг имущества, соответствующего условиям договора исламского лизинга.
5. По договору исламского лизинга в лизинговые платежи по взаимному согласию сторон могут быть включены расходы
лизингодателя на страхование, проведение капитального ремонта и иные расходы.
6. По договору исламского лизинга лизингополучатель несет ответственность за сохранность имущества и риски,
указанные в пункте 1 статьи 20 настоящего Закона, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 7 настоящей
статьи, а также случая преждевременной поломки, связанной с допущенными просчетами при монтаже и сборке
предмета исламского лизинга.
7. По договору исламского лизинга лизингополучатель освобождается от обязательств и имеет право на расторжение
договора исламского лизинга в случае гибели, утраты, порчи, хищения предмета лизинга или утраты предметом лизинга
своих функций в силу обстоятельств, за которые лизингополучатель не отвечает.
Правовые основы
лизинговых
отношений

Права и
обязанности
лизингодателя 1. Лизингодатель вправе:

1) требовать причитающиеся ему невыплаченные

лизинговые платежи, а
также возмещения убытков;
2) осуществлять в соответствии с договором
лизинга контроль за выполнением
лизингополучателем условий договора лизинга;
3) в случае нарушения лизингополучателем
обязательств по возврату предмета лизинга
требовать внесения платежей за время просрочки и
возмещения убытков;
4) истребовать предмет лизинга у
лизингополучателя в случаях, предусмотренных
законодательством Республики Казахстан.
Права и 2. Лизингодатель обязан:
обязанности
согласованный с
1) приобрести в собственность у продавца
лизингополучателем предмет лизинга для передачи его лизингополучателю

лизингодателя на условиях договора лизинга;

2) уведомить письменно продавца при заключении договора купли-
продажи о том, что предмет лизинга предназначен для передачи его в лизинг
определенному лизингополучателю (сублизингополучателю);
2-1) уведомить письменно продавца о том, что предмет лизинга передан
во владение и пользование новому лизингополучателю (вторичный лизинг,
сублизинг, перемена лиц в обязательстве), в месячный срок с момента такой
передачи по основаниям, предусмотренным законодательством Республики
Казахстан;
3) предоставить предмет лизинга лизингополучателю на условиях,
оговоренных договором лизинга;
4) сообщать уполномоченному органу по финансовому мониторингу
сведения и информацию в соответствии с Законом Республики Казахстан "О
противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма".
3. Договором лизинга могут быть предусмотрены другие права и
обязанности лизингодателя, не противоречащие законодательным актам
Республики Казахстан.
Права и 1. Лизингополучатель вправе:
обязанности 1) владеть и пользоваться предметом
лизинга на условиях договора лизинга;
2) предъявлять продавцу требования в отношении качества и

его поставки и в других случаях
лизингополуча комплектности предмета лизинга, сроков
ненадлежащего исполнения договора, заключенного между продавцом и

теля
лизингодателем;
3) если иное не установлено договором лизинга, приостановить
лизинговые платежи, подлежащие уплате, в случае существенного
нарушения лизингодателем условий договора лизинга да тех пор, пока
лизингодатель не исполнит своих обязательств перед лизингополучателем
по договору лизинга;
4) если иное не установлено договором лизинга, востребовать обратно
лизинговые платежи, выплаченные им авансом, при одностороннем
прекращении лизингодателем договора лизинга;
5) если иное не установлено договором лизинга, отказаться от предмета
лизинга либо потребовать замены предмета лизинга, расторгнуть договор
лизинга в случаях, когда предмет лизинга не поставлен, поставлен с
существенной просрочкой или поставлен с неустранимыми недостатками,
препятствующими использованию предмета лизинга по назначению, за
исключением случаев выбора продавца и предмета лизинга
лизингополучателем;
Права и 2. Лизингополучатель обязан:
обязанности
предусмотренном договором
1) принять предмет лизинга в порядке,

лизингополуча
лизинга;
2) своевременно выплачивать лизинговые платежи;
3) пользоваться предметом лизинга
в соответствии с его назначением
теля согласно договору лизинга;
4) поддерживать предмет лизинга в состоянии, в котором он был ему
передан лизингодателем, с учетом нормального износа и тех изменений в
предмете лизинга, которые согласованы сторонами;
5) за свой счет осуществлять содержание (в том числе оплату необходимых
коммунальных платежей, связанных с предметом лизинга) и техническое
обслуживание предмета лизинга, его текущий ремонт, если иное не
предусмотрено договором лизинга или законодательными актами;
6) обеспечить лизингодателю беспрепятственный доступ к предмету
лизинга, если иное не предусмотрено договором и законодательством
Республики Казахстан.
3. Договором лизинга могут быть предусмотрены другие права и
обязанности лизингополучателя, не противоречащие законодательным актам
Республики Казахстан.
Права и Права и обязанности продавца
обязанности

Права и обязанности продавца

лизингополуча устанавливаются в соответствии с

теля законодательством Республики Казахстан и
договором купли-продажи.
В случае, если договор лизинга заключен с
участием лизингодателя, лизингополучателя и
продавца, то права и обязанности продавца
устанавливаются в соответствии с договором
лизинга.
Права и Права и обязанности продавца
обязанности

Права и обязанности продавца

лизингополуча устанавливаются в соответствии с

теля законодательством Республики Казахстан и
договором купли-продажи.
В случае, если договор лизинга заключен с
участием лизингодателя, лизингополучателя и
продавца, то права и обязанности продавца
устанавливаются в соответствии с договором
лизинга.
 Договор лизинга
1. По договору лизинга лизингодатель обязуется
приобрести в собственность указанное
лизингополучателем имущество у продавца и
предоставить лизингополучателю это имущество во
временное владение и пользование для
предпринимательских целей за плату.
2. Договором лизинга может быть предусмотрено,
что выбор продавца и приобретаемого имущества
осуществляется лизингодателем.
3. Законодательными актами Республики Казахстан
могут быть установлены особенности отдельных
видов договора лизинга.
 Договор лизинга
как оформляется и что содержит
1) предмет договора;
2) наименование продавца предмета лизинга с указанием, кем был осуществлен выбор продавца и
предмета лизинга;
3) условия и срок передачи предмета лизинга лизингополучателю;
4) размер и периодичность лизинговых платежей;
5) стоимость предмета лизинга;
6) срок действия договора;
7) условия перехода предмета лизинга в собственность лизингополучателя, если такой переход
предусмотрен договором;
8) описание предмета лизинга.
9) исключен в соответствии с Законом РК от 10.03.04 г. № 532-II (см. стар. ред.)
10) исключен в соответствии с Законом РК от 10.03.04 г. № 532-II (см. стар. ред.)
11) исключен в соответствии с Законом РК от 10.03.04 г. № 532-II (см. стар. ред.)
12) исключен в соответствии с Законом РК от 10.03.04 г. № 532-II (см. стар. ред.)
13) исключен в соответствии с Законом РК от 10.03.04 г. № 532-II (см. стар. ред.)
При отсутствии этих условий договор лизинга считается незаключенным.
3. По соглашению сторон в договор лизинга могут быть включены иные условия.
Пункт 4 изложен в редакции Закона РК от 27.02.17 г. № 49-VI (см. стар. ред.)
4. Договор лизинга должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы
договора лизинга влечет его ничтожность.
Если рассчитать общую сумму денежных платежей по кредиту и лизингу при
равных ставках финансирования, то получится таблица следующего вида:
ДАННЫЕ ЛИЗИНГ КРЕДИТ СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА

Сумма сделки 1 000 000 1 000 000 1 000 000

Аванс 30 % 30 % 100 %

Собственные средства 300 000,00 300 000,00 1 000 000,00

Эффективная ставка, % 18,00 % 18,00 % 0,00 %

Остаток суммы сделки 700 000,00 700 000,00 0,00

Переплата, в тенге 519 780,69 366 523,95 0

Удорожание 10,40 % 7,33 % 0,00 %

Коэфф. ускоренной амортизации 3 1 1

Экономия по налогу на прибыль 254 144,24 144 397,52 71 145,26

НДС к возмещению 231 830,95 152 464,37 152 464,37

Налог на имущество Учтён в составе лизинговых платежей 77 948,54 77 948,54

Конечная реальная цена покупки 1 033 805,50 1 147 610,60 854 338,90

Ставка дисконтирования 18 % 18 % 18 %

Дисконтированная цена покупки 770 372,81 812 169,48 866 147,90 

Лизинг автомобилей в Казахстане Оперативный лизинг
- это долгосрочная аренда автомобилей с полным сервисным обслуживанием.
Долгосрочная аренда с полным сервисным обслуживанием является эффективным
решением, если:

Необходимо решить вопросы транспортного обеспечения компании;

Приобретение автомобиля пока не входит в планы;
Требуется личный автотранспорт на длительное время.
Условия:
Для юридических лиц;
Авансовый платеж – 0%;
Ставка вознаграждения – 0%;
Срок аренды – от 12 до 60 месяцев;
Срок рассмотрения заявки – от 3 до 5 рабочих дней.
Преимущества:
Возможность замены автотранспорта по мере морального износа;
Отсутствие проблем по содержанию и управлению автомобильным парком. Компания
«Astana Motors Finance» берет на себя все обязательства по покупке, регистрации в
уполномоченных государственных органах, страхованию, техническому и сервисному
обслуживанию автотранспорта, а также уплату существующих налогов и отчислений на весь
период действия Договора аренды;
Компания «Astana Motors Finance» оказывает поддержку по всем страховым случаям с
участием автотранспортного средства;
Полное профессиональное сервисное и техническое обслуживание автомобилей
осуществляется на специализированном сервисном центре «Астана - Моторс» на весь срок
Договора аренды;
Тест на тему
ЛИЗИНГ
 1) Классическая лизинговая сделка
предполагает, что выбор объекта лизинга и его
продавца при финансовом лизинге
осуществляется:

а) банком кредитором
б) страховой компанией
в) финансовая аренда
г)безвозмездное пользование
д) нет правильных ответов
Правильный ответ:

в) финансовая аренда,
Финансовая аренда (лизинг) означает аренду, при которой
арендодатель не выбирает, производит или поставляет
имущество, а приобретает имущество или право владения и
пользования им в связи с договором аренды.
 2) Предметом лизинга могут быть:

а) любые непотребляемые вещи,

используемые для предпринимательской
деятельности
б) земельные участки и другие природные
объекты
в) имущество, изъятое из оборота или
ограниченное в обороте
г) нет правильных ответов
Правильный ответ:

а)
Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые
вещи, в том числе предприятия и другие имущественные
комплексы, здания, сооружения, оборудование,
транспортные средства и другое движимое и недвижимое
имущество.
 3) Предметом лизинга не может быть:

а) имущество, которое согласно законам

запрещено для свободного обращения
или для которого установлен особый
порядок обращения
б) транспортные средства
в) движимое и недвижимое имущество
г) любые непотребляемые вещи,
производственного назначения, в том
числе предприятия
д) нет правильных ответов
Правильный ответ:

а),
Предметом лизинга не могут быть земельные участки и
другие природные объекты, а также имущество, которое
законами запрещено для свободного обращения или для
которого установлен особый порядок обращения.
Имущество, переданное во временное владение и
пользование лизингополучателю, принадлежит
лизингодателю.
 4) Лизингополучатель – это:
а) физическое или юридическое лицо, которое в
соответствии с договором купли–продажи с
лизингодателем продает ему в обусловленный срок
имущество, являющееся предметом лизинга
б) физическое или юридическое лицо, которое в
соответствии с договором лизинга обязано принять в
пользование предмет лизинга за определенную плату, на
определенный срок и на определенных условиях
в) физическое или юридическое лицо, которое за счет
привлеченных и (или) собственных средств приобретает в
ходе реализации договора лизинга в собственность
имущество
г) физическое или юридическое лицо, которое в
соответствии с договором купли–продажи с
лизингодателем покупает у него в обусловленный срок
имущество, являющееся предметом лизинга
д) нет правильных ответов
Правильный ответ:

б),
физическое или юридическое лицо, которое в соответствии
с договором лизинга обязано принять в пользование
предмет лизинга за определенную плату, на определенный
срок и на определенных условиях
 5) Срок договора финансового лизинга
приближается по продолжительности к сроку:

а) лизинговых платежей
б) полезного использования
оборудования
в) поставки оборудования к
лизингополучателю
г) полной амортизации стоимости
лизингового имущества
д) нет правильных ответов
Правильный ответ:

б) полезного использования
оборудования

6) Размер, способ осуществления и периодичность

лизинговых платежей определяются:
а) лизингодателем с учетом сроков
погашения кредита
б) лизингополучателем, исходя из
финансовых возможностей
в) договором лизинга с учетом закона
«О финансовой аренде (лизинге)»
г) по желанию лизингополучателя
д) нет правильных ответов

Правильный ответ:

в) ,
Размер, способ осуществления и периодичность лизинговых
платежей определяются договором лизинга с учетом
настоящего закона «О финансовой аренде (лизинге)»
 7) При расчетах по лизинговым платежам продукцией (в
натуральной форме), производимой с помощью предмета
лизинга, цена на такую продукцию определяется:

а) договора лизинга
б) о производственной себестоимости
в) на основе маркетинговых исследований
г) с участием банка и страховой компании;
по соглашению сторон
д) нет правильного ответа

Правильный ответ:

а) договора лизинга
 8) Если иное не предусмотрено договором, размер
лизинговых платежей может изменяться:

а) изменение лизинговых платежей в

период действия договора запрещено

б) по соглашению сторон в сроки,
предусмотренные данным договором, но
не чаще чем один раз в течении года
в) по соглашению сторон в сроки,
предусмотренные данным договором, но
не чаще чемодин раз в три месяца
г) по желанию арендодателя
д) нет правильного ответа

Правильный ответ:

в)
по соглашению сторон в сроки, предусмотренные данным
договором, но не чаще чемодин раз в три месяца
 9) При расчете лизинговых взносов учитывают:

а) авансовый платеж

б) остаточную стоимость имущества

в) плату за привлеченные кредитные
ресурсы
г) периодичность внесения платы по
договору лизинга ап
д) нет правильного ответа

Правильный ответ:

г) ,
периодичность внесения платы по договору лизинга
10) В лизинговой сделке могут участвовать:

а) две стороны;

б) три стороны;
в) четыре стороны
г) пять сторон;
д) нет правильного ответа

Правильный ответ:

б) ,
В лизинговой сделке участвуют 3 стороны:
лизингодатель — лизинговая компания, которая покупает
имущество по запросу клиента, после чего сдает его в лизинг;
лизингополучатель — клиент лизинговой компании, который
получает имущество в пользование с возможностью
последующего выкупа;
продавец — поставщик имущества, которое и приобретает
лизинговая компания для сдачи в лизинг.

12) Когда дополнительные расходы по обслуживанию

арендуемого имущества берет на себя арендатор - это:

а) чистый лизинг

б) прямой лизинг

в) косвенный лизинг
г) финансовый лизинг
д) нет правильного ответа

Правильный ответ:

а) ,
По отношению к арендуемому имуществу можно выделить
договор чистого лизинга, когда дополнительные расходы
пообслуживанию арендуемого имущества берет на себя
арендатор
 13) Раздельный лизинг-это лизинг:

а) лизинг с привлечением заемных

средств от инвестора, предполагающий

участие нескольких компаний,

предоставляющих финансирование
б) лизинг, когда передача имущества в
лизинг происходит через посредника
в) лизинг, при котором собственник
имущества (поставщик) самостоятельно
сдает объект в лизинг
г) лизинг без без передачи имущества
д) нет правильного ответа

Правильный ответ:

а) ,
лизинг с привлечением заемных средств от инвестора,
предполагающий участие нескольких компаний,
предоставляющих финансирование
14) При финансовом лизинге, если иное не предусмотрено договором
лизинга, обязательства по техническому обслуживанию, текущий и
капитальный ремонт осуществляется за счет:

a) лизингодателя
б) банка кредитора
в) сервисного центра продавца
г) лизингополучателя
д) нет правильного ответа

 Правильный ответ:

г,
При финансовом лизинге, если иное не предусмотрено
договором лизинга, обязательства по техническому
обслуживанию, текущий и капитальный ремонт
осуществляется за счет ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯ
15) Основной риск сделки по оперативному лизингу несет:

а) лизингодатель т
б) банк кредитор
в) страховая компания
г) лизингополучатель
д) нет правильного ответа

Правильный ответ:

а) ,
Основной риск сделки по оперативному лизингу несет:
ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ
 16) Лизинговые выплаты включаются в:

а) стоимость оборудования
б) себестоимость продукции
лизингодателя
в) кредитные платежи
г) себестоимость продукции
лизингополучателя
д) нет правильного ответа

Правильный ответ:

г) ,
себестоимость продукции лизингополучателя
17) Основной риск сделки по финансовому лизингу несет:

а) лизингодатель
б) банк кредитор
в) страховая компания
г) лизингополучатель к
д) нет правильного ответа

Правильный ответ:

г) ,
Риски, сопровождающие лизинговую сделку, могут
привести к существенным финансовым потерям как
лизингодателя, так и лизингополучателя.Но основные несет
ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЬ
18)Как называется лизинг, при котором продавец и лизингополучатель
является одним и тем же лицом?

a) лизинг с полной окупаемостью

б) револьверный лизинг
в) возвратный лизинг
г) чистый лизинг
д) нет правильного ответа

Правильный ответ:

В) ,
Возвратный лизинг – вид лизинговой сделки. При такой
операции лизингополучатель одновременно выступает и
продавцом лизингового имущества
19) Во время действия договора лизинга владельцем предмета лизинга
является

а) лизингодатель
б) банк кредитор
в) страховая компания
г) лизингополучатель
д) нет правильного ответа

Правильный ответ:

а) ,
Во время действия договора лизинга владельцем предмета
лизинга является ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ
 20) Ситуация, при которой в течение срока действия одного лизингового
договора происходит частичная амортизация имущества и окупается только
часть её – это:

а) лизинг с полной окупаемостью

б) лизинг с неполной
окупаемостью д
в) возвратный лизинг
г) чистый лизинг
д) нет правильного ответа

Правильный ответ:

Б) ,
Лизинг с неполной окупаемостью, при котором в течение
срока действия одного лизингового договора происходит
частичная амортизация имущества и окупается только
часть ее.
Конец теста
Где были у вас ошибки?
Интересные видео про ЛИЗИНГ
Интересные видео про ЛИЗИНГ
Лизинг или Кредит: Что лучше?

Как взять авто в лизинг

 Вывод по ЛИЗИНГУ
Если простыми словами, то лизинг — это один из видов аренды. Вы за
определенную договором плату получаете в аренду имущество, которое
по окончании срока договора можно либо выкупить, либо оставить
лизинговой компании.
В отличие от кредита, клиенту не требуется предоставлять залог — им
выступает арендуемое имущество.

Лизинг, как правило, дешевле кредита: лизинговые компании часто

закупают товар по оптовой цене — соответственно, и арендатору в итоге
он достанется за меньшую цену.

Кроме того, приобретая оборудование в лизинг, предприятие экономит

на налогах — пока станки в аренде, за них не нужно платить налог на
имущество.
 Спасибо за
внимание!

я немного умер)