МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЮРИДИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

Кафедра хозяйственного права

СИДОРЕВИЧ
Александра Алексеевна

САМОЗАНЯТОСТЬ КАК СФЕРА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ

ХОЗЯЙСТВЕННОЙ, ХОЗЯЙСТВЕННО-ТРУДОВОЙ И ТВОРЧЕСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Дипломная работа

Научный руководитель:
старший преподаватель
Ю.О. Лысаковская

Допущена к защите:

«___»______________ 2022 г.

Зав. кафедрой хозяйственного права

доктор юридических наук, профессор Н.Л. Бондаренко

Минск, 2022
2
 РЕФЕРАТ

Объём работы: 59 страниц, 44 использованных источника, 1

приложение.

Ключевые слова: БЕЗРАБОТНОСТЬ, ВМЕНЁННОЕ

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ, ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ,
САМОЗАНЯТОСТЬ, САМОЗАНЯТЫЕ, ХОЗСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ,
ХОЗЯЙСТВЕННО-ТВОРЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, ТВОРЧЕСКАЯ
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Объект исследования: самозанятость в Республике Беларусь и за

рубежом.
Предмет исследования: анализ основных проблем самозанятости как
сферы осуществления хозяйственной, хозяйственно-трудовой и творческой
деятельности.
Цель работы: проанализировать самозанятость как сферу осуществления
хозяйственной, хозяйственно-трудовой и творческой деятельности
Методология исследования: общенаучные методы (диалектический,
исторический, анализ и другие) и специальные юридические методы
(сравнительно-правовой, формально-юридический, статистический другие).
Научная новизна исследования заключается в обращении к проблеме
анализ генезиса научных точек зрения на сущность дефиниции «самозанятость
как сфера осуществления хозяйственной, хозяйственно-трудовой и творческой
деятельности», а также формирования механизма административно-правового
регулирования в сфере самозанятости граждан в Республике Беларусь и за
рубежом.
Структура и объем дипломной работы: дипломная работа состоит из
Реферата, Введения, трёх глав, Заключения, Списка использованных
источников, ПриложениийПриложении. Список использованных источников
состоит из 44 источников.

3
 РЭФЕРАТ

Аб'ём працы: 59 старонак, 44 скарыстаных крыніцы, 1 дадатак.

Ключавыя словы: БЕСПРАЦОЎНАСЦЬ, РАЗУМЕНАЕ

ПАДАТАКАБЛОЖАННЕ, ПРАДПРЫМАЛЬНІЦКАЯ ДЗЕЙНАСЦЬ,
САМАЗАНЯТАСЦЬ, САМАЗАНЯТЫЯ, ГАСПАДАРЧАЯ ДЗЕЙНАСЦЬ
ДЗЕЯНСТВА

Аб'ект даследавання: самазанятасць у Рэспубліцы Беларусь і за мяжой.

Прадмет даследавання: аналіз асноўных праблем самазанятасці як
сферы ажыццяўлення гаспадарчай, гаспадарча-працоўнай і творчай дзейнасці.
Мэта працы: прааналізаваць самазанятасць як сферу ажыццяўлення
гаспадарчай, гаспадарча-працоўнай і творчай дзейнасці
Метадалогія даследавання: агульнанавуковыя метады (дыялектычны,
гістарычны, аналіз і іншыя) і спецыяльныя юрыдычныя метады (параўнальна-
прававы, фармальна-юрыдычны, статыстычны іншыя).
Навуковая навізна даследавання заключаецца ў звароце да праблемы
аналіз генезы навуковых пунктаў гледжання на сутнасць дэфініцыі
«самазанятасць як сфера ажыццяўлення гаспадарчай, гаспадарча-працоўнай і
творчай дзейнасці», а таксама фарміравання механізму адміністрацыйна-
прававога рэгулявання ў сферы самазанятасці грамадзян у Рэспубліцы Беларусь
і за мяжой.
Структура і аб'ём дыпломнай працы: дыпломная праца складаецца з
Реферата, Уводзіны, трох глаў, Заключэння, Спіса выкарыстаных крыніц,
Прыкладанняў. Спіс скарыстаных крыніц − 44 крыніцы.

4
 ESSAY

Scope of work: 59 pages, 44 sources used, 1 appendix.

Keywords: UNEMPLOYMENT, IMPUTED TAXATION, BUSINESS

ACTIVITY, SELF-EMPLOYMENT, SELF-EMPLOYED, ECONOMIC
ACTIVITY, ECONOMIC AND CREATIVE ACTIVITY CREATIVE ACTIVITY

Object of study: self-employment in the Republic of Belarus and abroad.

Subject of study: analysis of the main problems of self-employment as a
sphere of economic, economic, labor and creative activity.
The purpose of the work: to analyze self-employment as a sphere of
economic, economic, labor and creative activities
Research methodology: general scientific methods (dialectical, historical,
analysis and others) and special legal methods (comparative legal, formal legal,
statistical others).
The scientific novelty of the research lies in addressing the problem of
analyzing the genesis of scientific points of view on the essence of the definition of
“self-employment as a sphere of economic, economic-labor and creative activity”, as
well as the formation of a mechanism for administrative and legal regulation in the
field of self-employment of citizens in the Republic of Belarus and abroad.
The structure and scope of the thesis: the thesis consists of an Abstract,
Introduction, three chapters, Conclusion, List of references, Appendix. The list of
sources used consists of 44 sources.

5
ОГЛАВЛЕНИЕ

6
 ОГЛАВЛЕНИЕ
РЕФЕРАТ..........................................................................................................2
РЭФЕРАТ..........................................................................................................3
SUMMARY........................................................................................................4
ВВЕДЕНИЕ.......................................................................................................6
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОБЛЕМЫ
САМОЗАНЯТОСТИ КАК СФЕРЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ, ХОЗЯЙСТВЕННО-ТРУДОВОЙ И ТВОРЧЕСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.....................................................................................................9
1.1 Сущность, виды и формы самозанятости как сферы осуществления
хозяйственной, хозяйственно-трудовой и творческой деятельности....................9
1.2 Самозанятость как скрытая форма занятости.........................................14
1.3 Факторы, обусловившие формирование и развитие самозанятости....20
ГЛАВА 2 РАЗВИТИЕ САМОЗАНЯТОСТИ НА СОВРЕМЕНОНОМ
ЭТАПЕ РАЗВИТИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ...........................................23
2.1Исследование самозанятости населения в Республике Беларусь: общие и
частные проблемы..................................................................................................23
2.2 Самозанятость в Республике Беларусь и за рубежом: значимость и
перспектива................................................................................................................26
ГЛАВА 3 РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ САМОЗАНЯТЫХ
ГРАЖДАН В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ .......................................................34
3.1 Особенности правового регулирования предпринимательской деятельности
граждан без образования юридического лица в Республике Беларусь и за
рубежом..............................................................................................34
3.2 Правовой статус самозанятых граждан в Республике Беларусь.........46
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.............................................................................................54
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ................................56
ПРИЛОЖЕНИЯ.............................................................................................60

РЕФЕРАТ............................................................................................................................................2
РЭФЕРАТ............................................................................................................................................3
ESSAY.................................................................................................................................................4
ВВЕДЕНИЕ.........................................................................................................................................6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОБЛЕМЫ САМОЗАНЯТОСТИ КАК СФЕРЫ
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ, ХОЗЯЙСТВЕННО-ТРУДОВОЙ И
ТВОРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ...................................................................................................9
1.1. Сущность, виды и формы самозанятости как сферы осуществления хозяйственной,
хозяйственно-трудовой и творческой деятельности.......................................................................9
7
1.2. Самозанятость как скрытая форма занятости....................................................................13
1.3. Факторы, обусловившие формирование и развитие самозанятости................................20
ГЛАВА 2. РАЗВИТИЕ САМОЗАНЯТОСТИ НА СОВРЕМЕНОНОМ ЭТАПЕ РАЗВИТИЯ
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ............................................................................................................22
2.1.......................................................................................................................................................23
Исследование самозанятости населения в Республике Беларусь: общие и частные проблемы
............................................................................................................................................................23
2.2 Самозанятость в Республике Беларусь и за рубежом: значимость и перспектива..............26
ГЛАВА 3. РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ САМОЗАНЯТЫХ ГРАЖДАН В
РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ.............................................................................................................34
3.1.......................................................................................................................................................34
Особенности правового регулирования предпринимательской деятельности граждан без
образования юридического лица в Республике Беларусь и за рубежом.....................................34
3.2. Правовой статус самозанятых граждан в Республике Беларусь..........................................46
ЗАКЛЮЧЕНИЕ................................................................................................................................54
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.......................................................................56
ПРИЛОЖЕНИЕ А............................................................................................................................60
РЕФЕРАТ............................................................................................................................................2
РЭФЕРАТ............................................................................................................................................3
ESSAY.................................................................................................................................................4
ВВЕДЕНИЕ.........................................................................................................................................6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОБЛЕМЫ САМОЗАНЯТОСТИ КАК СФЕРЫ
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ, ХОЗЯЙСТВЕННО-ТРУДОВОЙ И
ТВОРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ...................................................................................................9
1.1. Сущность, виды и формы самозанятости как сферы осуществления хозяйственной,
хозяйственно-трудовой и творческой деятельности.......................................................................9
1.2. Самозанятость как скрытая форма занятости....................................................................14
1.3. Факторы, обусловившие формирование и развитие самозанятости................................20
ГЛАВА 2. РАЗВИТИЕ САМОЗАНЯТОСТИ НА СОВРЕМЕНОНОМ ЭТАПЕ РАЗВИТИЯ
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ............................................................................................................23
2.1.......................................................................................................................................................23
Исследование самозанятости населения в Республике Беларусь: общие и частные проблемы
............................................................................................................................................................23
2.2 Самозанятость в Республике Беларусь и за рубежом: значимость и перспектива..............26
ГЛАВА 3. РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ САМОЗАНЯТЫХ ГРАЖДАН В
РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ.............................................................................................................34
3.1.......................................................................................................................................................34
8
Особенности правового регулирования предпринимательской деятельности граждан без
образования юридического лица в Республике Беларусь и за рубежом.....................................34
3.2. Правовой статус самозанятых граждан в Республике Беларусь..........................................46
ЗАКЛЮЧЕНИЕ................................................................................................................................54
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.......................................................................56

ВВЕДЕНИЕ

Значимость самостоятельной занятости граждан признана в мировом

сообществе и является одним из направлений публичного управления, включая
социальную сферу. Благодаря самостоятельной занятости в социум
возвращаются люди, которые ранее были временно вытеснены с рынка труда
из-за потери работы, создаются новые рабочие места, удовлетворяется
потребность граждан в конкретных услугах и товарах, укрепляются
домохозяйства. При этом создание условий для содействия и развития
самозанятости граждан, обусловлено политическим курсом государств или
9
межгосударственных союзов и целями публичного управления. Несомненно,
сегодня накоплен богатый и разнообразный опыт содействия и развития
самозанятости. Активно применяются различные механизмы публичного
управления [4].
С научно-техническим прогрессом произошли трансформационные
процессы в сфере труда, где отмечается сужение классической (полной)
занятости, которая основывалась в индустриальном обществе на постоянстве ее
основных характеристик. Занятость характеризовалась наличием трудового
договора, определенного места работы, в том числе помещений для
осуществления трудовых функций, регламентированного рабочего времени и
времени отдыха, фиксированной заработной платы и др.
Следует отметить, что сложность государственного регулирования
самозанятости связана с необходимостью соблюдения баланса интересов всех
субъектов экономических и правовых отношений, чтобы не допустить
возможные негативные последствия нововведений в законодательстве.
Проблемы самозанятости освещаются в работах таких исследователей как
В. М. Жеребин [9], Г. Н. Исаев [12], М. А. Карпунина [14], А. Б. Крутик [16].
Изучением культурологических и психологических аспектов деятельности
предпринимателей занимаются Т. Е. Дудар [7], А. Л. Журавлев [10], А. С.
Франц [38].
Несмотря на имеющиеся исследования, остаются неизученными
теоретические и методические аспекты, связанные с совершенствованием
деятельности центров занятости по поддержке самозанятости и, в частности,
такой процедуры как профилирование. В тожето же время значимость
профилирования как процедуры, позволяющей определить возможности
безработного для его самозанятости, а также представить ему соответствующие
услуги, доказана практикой деятельности бирж труда таких европейских стран
как Германия, Франция, Испания и Великобритания [20, с. 205].
На наш взгляд, есть определенные препятствия и прежде всего
недостаточность понимания как на теоретическом, так и практическом уровне
механизмов, которые можно применять не только для содействия, но и для
развития самозанятости граждан.
Актуальность темы заключается в стремительном росте населения,
которое занимается самостоятельной деятельностью в Республике Беларусь и
за рубежом. При этом «институционализация самозанятости в Республике
Беларусь решит многие экономические и социальные проблемы и при
достаточно взвешенном и обоснованном подходе будет отражать интересы
практически всех субъектов экономических отношений: государства,
отдельных граждан, регионов, и будет способствовать дальнейшему развитию
бизнеса – локомотиву экономического роста» [5., с. 115].
10
 Исходя из актуальности проблемы и её недостаточной разработанности,
определены объект и предмет исследования.
Объект исследования: самозанятость в Республике Беларусь и за
рубежом.
Предмет исследования: анализ основных проблем самозанятости как
сферы осуществления хозяйственной, хозяйственно-трудовой и творческой
деятельности.
Цель работы: проанализировать самозанятость как сферу осуществления
хозяйственной, хозяйственно-трудовой и творческой деятельности
Задачи исследования:
– рассмотреть сущность, виды и формы самозанятости как сферы
осуществления хозяйственной, хозяйственно-трудовой и творческой
деятельности;
– охарактеризовать самозанятость как скрытую форму занятости;
– проанализировать факторы, обусловившие формирование и развитие
самозанятости;
– выявить общие и частные проблемы самозанятости населения в
Республике Беларусь;
– описать значимость и перспективы самозанятости в Республике
Беларусь и за рубежом;
– определить особенности правового регулирования
предпринимательской деятельности граждан без образования юридического
лица в Республике Беларусь и за рубежом;
– охарактеризовать правовой статус самозанятых граждан в Республике
Беларусь.
В основу методологии исследования взята концепция публичного
управления по результатам, понимание того, что самозанятость является одной
из подсистем публичного управления, в которой для достижения результатов
субъекты управления используют соответствующие механизмы.
Методология исследования: общенаучные методы (диалектический,
исторический, анализ и другие) и специальные юридические методы
(сравнительно-правовой, формально-юридический, статистический другие).
Структура и объем дипломной работы: дипломная работа состоит из
Реферата, Введения, трёх глав, Заключения, Списка использованных
источников, Приложения. Список использованных источников состоит из 44
источников.
Объём работы: 59 страниц.

11
 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОБЛЕМЫ
САМОЗАНЯТОСТИ КАК СФЕРЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ, ХОЗЯЙСТВЕННО-ТРУДОВОЙ И
ТВОРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

[1.1.] 1.1 Сущность, виды и формы самозанятости как

сферы осуществления хозяйственной, хозяйственно-трудовой и
творческой деятельности

12
 Цель введения категории «самозанятые» – легализация значительного
числа граждан, которые оказывают услуги в частном порядке, но нигде не
регистрируют свою деятельность.
Самозанятыми становятся артисты, музыканты, бухгалтеры, врачи,
агенты по недвижимости, юристы, разработчики программного обеспечения и
многие другие профессионалы. Также выросло число лиц, которые изучили
новые профессии в интернете: фрилансеры, копирайтеры, таргетологи и
маркетологи.
Правовой формой деятельности фрилансера выступают, как правило,
договор подряда или договор оказания услуг. Чаще всего данная деятельность
осуществляется удаленно, т.е.т. е. посредством черезГлобальной сетиь
Интернет. В связи с ростом популярности самозанятости особенно актуальным
становится вопрос о юридическом оформлении, легализации этого рода
занятий, с целью не попасть в число лиц, занятых незаконной
предпринимательской деятельностью, а также в категорию безработных.
Ключевые слова: самозанятые граждане, фриланс, дистанционные работники,
работники-надомники.
Термин фриланс в переводе с оригинала (freelance - англ.) означает
свободную занятость. Первые упоминания слова появлялись еще в 19 веке
(роман «Айвенго» В. Скотта). В законодательстве Беларуси понятию
«фрилансеры» соответствует понятие «самозанятые граждане». Осуществлять
деятельность, направленную на получение дохода (прибыли), физические лица
в Беларуси имеют возможность при осуществлении как в виде
предпринимательской деятельности, так и в иных видах ой деятельности,
предусмотреннпредусмотренныхой законом.
Дистанционный работник и фрилансер – разные правовые понятия,
которые существенно отличаются друг от друга.
При дистанционной работе между работником и нанимателем
заключается трудовой договор. Стороны имеют права, и несут обязанности в
соответствие с трудовым законодательством. Работнику, как правило,
устанавливается режим труда и отдыха. Наниматель контролирует
производственный процесс при помощи средств связи. Особенности
регулирования труда работников, осуществляющих дистанционную работу,
закреплены в главе 25-1 Трудового кодекса Республики Беларусь.
В Республике Беларусь статьей 307-1 Трудового кодекса определено, что
дистанционной работой считается работа, которую работник выполняет вне
места нахождения нанимателя с использованием для выполнения этой работы и
осуществления взаимодействия с нанимателем информационно-
коммуникационных технологий [37].
13
 То есть для отнесения труда работника к дистанционному необходимо
обязательному соблюдению совокупности двух условий:
− во-первых, работа должна выполняться вне места нахождения
нанимателя.
− во-вторых, для ее выполнения обязательно должны использоваться
информационно-коммуникационные технологии.
Трудовой договор с дистанционным работником может заключаться как
на неопределенный срок, так и на определенный срок не более пяти лет, в том
числе в виде контракта (ст. 17 ТК) [37].
Отличительной особенностью данной формы трудовых отношений
является то, что наниматель не создает работнику рабочее место, к примеру,
непосредственно в офисе или другом помещении. В связи с этим в трудовом
договоре обязательно должно быть указано, что работа является
дистанционной. Местом заключения трудового договора, а также
дополнительных соглашений об изменении определенных сторонами условий
трудового договора является место нахождения нанимателя.
В отличие от работников-надомников, которые выполняют работу по
месту своего жительства или в других помещениях по их выбору вне
помещений нанимателя, работник, осуществляющий дистанционную работу,
сможет выполнять поручаемую ему работу с использованием информационно-
коммуникационных технологий в любом месте, где будет удобно самому
работнику.
На работников, осуществляющих дистанционную работу,
распространяются общие нормы Трудового кодекса, в том числе в части
продолжительности рабочего времени и времени отдыха, предоставления
отпусков, гарантий и компенсаций и т. д.
Таким образом, лицам, работающим на дистанции и заключившим
трудовой договор, предоставляются все социально-трудовые гарантии,
предусмотренные законодательством о труде.
Требования к содержанию и условиям трудового договора соответствуют
положениям статьи 19 Трудового кодекса с установлением особенностей по
выполнению работы дистанционных работников [источник].
Характеризуя правовое регулирование работы фрилансеров и
дистанционных работников в Республике Беларусь, следует признать, что
национальное законодательство развивается в направлении предоставления
гражданам возможности цивилизованно и свободно осуществлять свою
самозанятость.
Понятие дистанционных работников и дистанционной работы в
национальном трудовом законодательстве отсутствуют. Наиболее близким по
смыслу является понятие «надомной работы».
14
 Самозанятые граждане – это те, кто по каким-то причинам не хочет
регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП).
Среди самозанятых выделяются различные группы граждан, в частности по
критерию официального оформления трудовой деятельности
На сегодняшний день существует два типа самозанятых. К первому
относятся те, кто фактически организовывает микро- и малые организации
предпринимательстваое предприяти, е, арендуя оборудование и помещения,
оказывая услуги, как в частном порядке, так и неофициально работая с
организациями. Таким самозанятым необходимо пройти процедуру
регистрации экономической единицы. Второй тип самозанятых, как правило,
выполняет работу для физических лиц только для удовлетворения
персональных потребностей: , поэтому тратит получаемый доход на личные
нужды. К этому типу относятся репетиторы, няни , люди, частным образом
ремонтирующие квартиры, сантехнику и т.д.т. д. [15].
Часть самостоятельно занятых граждан трудится на неформальной
основе, т.е.т. е. не уплачивает ни налоги, ни страховые взносы. При этом такие
граждане бесплатно пользуются общественными благами. В итоге, с одной
стороны, государственный бюджет недополучает часть возможных доходов, с
другой – самостоятельно занятые граждане, находясь «в тени», лишают себя
права на получение страховой пенсии в будущем, так как не производят
отчислений в пенсионный фонд и их трудовой стаж не регистрируется.
В данном случае целесообразно исследовать, что собой представляет
самозанятость за рубежом. Оказалось, что положение этой категории
населения, роль в экономике, социальная защищенность и отношения с
государством сильно различаются от государства к государству.
Прежде всего, стоит отметить, что в международных источниках термины
«самозанятый» и «частный предприниматель» часто смешаны, и четкая грань
между ними не проведена. Однако в большем числе случаев предлагается
понимать под предпринимателем тоголицо, которое намеревается то собирается
получать доход с от бизнесаосуществления определенного вида деятельности, в
том числе дсобственными силами, без привлечения третьих лиц (наемных
работников), аже если на начальном этапе предполагается много
самостоятельной работы, а под самозанятым − лицотого, которое не кто других
работников ннамерено нанимать работников, не планирует, выполняет всю
работу ает сам, без подписания контракта с одним постоянным
работодателемсамостоятельно, не имеет трудовых отношений с каким-либо
нанимателем. Налицо Это две разные стратегии организации своей
экономической деятельности граждан. США: дДоля самозанятых в мире
постоянно растет. Так, Ппопулярный в США ресурс по бизнесу и экономике
Investopedia отмечает, что разные государственные органы и частные
15
исследовательские компании включают в список самозанятых различные
категории профессиональной деятельности. Самые высокие оценки
показывают, чтоО около 30 % работающих в США относятся к этой категории
самозанятых. Наиболее высокая доля самозанятых в общей рабочей силе
наблюдается в сельском хозяйстве, строительстве, услугах (как населению, так
и бизнесу) [15].
Сущность самозанятости заключается в том, что человек индивид
самостоятельно находит себе оплачиваемую работу для удовлетворения своих
личных потребностей и потребностей своей семьи. Вознаграждение он
получает за материальный результат своего труда или за оказанные услуги,
выполненные работы. Основным направлением деятельности самозанятых
является сфера потребительских товаров, услуг, работ (например, услуги по
преподаванию, по уходу за больными, по уборке помещений, перевозке
пассажиров и др.).
Самозанятые могут контактировать со многими заказчиками, тем самым
избегая финансовой и организационной зависимости. Особенность
самозанятости состоит в том, что работодатель наниматель и работник здесь
совмещаются в одном лице (самозанятом).
Классификация по статусу занятости Международной организации труда
(МОТ), одобренная 13-ой Международной конференцией статистиков труда
МОТ (1982 г.), основана на дихотомии оплачиваемой работы по найму и
самозанятости (self-employment jobs). «Главными критериями, определяющими
статус занятости, являются отношение к владению средствами производства,
степень экономического риска и самостоятельность при принятии
управленческих решений» [4, с. 474].
К самозанятости, согласно методологии МОТ, относяится четыре
основные группы, среди которых не только работающие индивидуально, но и
использующие наемный труд: «индивидуальные предприниматели, не
использующие наемный труд (own-account workers)», «предприниматели
некорпоративного бизнеса, использующие наемный труд (employers)», а также
члены производственных кооперативов (members of producers’ cooperatives) и
неоплачиваемые работники семейных предприятий (contributing family workers)
[4, с. 474].
Отметим, что именно представителей первой группы чаще называют
самозанятыми. В научной литературе представлены различные подходы к
определению понятий «самозанятые» и «самозанятость».
Большое внимание научному исследованию проблемы самозанятости
уделяют российские правоведы. Так, часть юристов-учёных рассматривают
самозанятость в широком смысле, где суть составляет самостоятельная
деятельность (т.е.т. е. осуществляемая «лично»). Например, Е. А. Абрамова под
16
самозанятыми понимает «владельцев малых, микропредприятий,
предпринимателей, занятых индивидуальной трудовой деятельностью без
образования юридического лица, занятых в домашних хозяйствах» [1, с. 9].
Такой формальный подход объединяет, по сути, абсолютно разные
группы занятых, имеющие различные цели и принципы деятельности, в одну
общую категорию.
Широкого подхода придерживаются и такие авторы, как Н. М. Воловская,
Л. К. Плюснина, А. В. Русина, А. В. Иноземцева, считая самозанятость
первичной для предпринимательства, поскольку в ней заложены такие
свойства, как «активность, инициативность, самостоятельность, риск,
творчество, организованность» [3, с.23].
Предпринимателями, но имеющими определенные особенности, считает
самозанятых Е. Г. Крылова, подчеркивая неформальный характер их
деятельности: «это физические лица, занимающиеся индивидуальной
предпринимательской деятельностью для получения прибыли в качестве
средств к существованию, в этой связи устраиваться на работу им нет никакой
необходимости» [17, с. 11.]
А. В. Бурлак следующим образом определяет самозанятых:
««самозанятые граждане» сочетают в себе характеристики собственника
капитала, работодателя и управленца. Основное их отличие от других
социальных групп – наличие функций управления капиталом и личного труда
позволяет определять их как пограничный слой в классе мелких собственников
[].
Е. С. Крюкова и В. Д. Рузанова являются сторонниками «узко-
специального понимания этой категории граждан». Авторы считают, что
следует различать «индивидуальных предпринимателей (как
зарегистрированных, так и осуществляющих свою предпринимательскую
деятельность без государственной регистрации) и самозанятых лиц, не
имеющих статуса индивидуального предпринимателя» [19, с. 25].
Разделяют понятия «предпринимательство» и «самозанятость»
О. Н. Грабова и А. Е. Суглобов, акцентируя внимание на «личном трудовом
участии» самозанятых: «Самозанятые лица – это граждане, самостоятельно
осуществляющие на свой риск основанную на личном трудовом участии
деятельность по оказанию услуг, выполнению работ для физических лиц» [30,
с. 64].
На систематическое получение прибыли; не зарегистрированные в
качестве индивидуальных предпринимателей; не имеющие наемных
работников» [5, с. 109].
Присутствует и такая точка зрения, которая отделяет самозанятость от
предпринимательства так как , аргументируя это тем, что в отношении
17
самозанятости некорректно применять понятие «прибыль». [8].
Получение прибыли относится исключительно к предпринимателям с
наемными работниками; в отношении самозанятых следует употреблять
понятие «доход». [8].
Таким образом, приведённые определения самозанятости акцентируют
внимание на ее различных сторонах и особенностях, дополняя имеющуюся в
научной среде информацию об этом сложном и исследуемом явлении.
На наш взгляд, самозанятость как форма экономической активности
представляет собой специфический вид предпринимательской деятельности,
осуществляется Ффизическими лицами самостоятельно, на свой страх и риск, с
использованием собственной инициативы при принятии решений, при условии
привлечения своих собственных ресурсов, без использования труда наемных
работников. При этом самостоятельная занятость может выступать и как
дополнительный заработок, получаемый в свободное от работы время, лицом,
состоящим в трудовых отношениях с нанимателем [30, с. 64].
Ведение предпринимательской деятельности без регистрации лица в
качестве индивидуального предпринимателя лишает граждан ведущих
предпринимательскую деятельность без регистрации, возможности защиты
своих гражданских прав. С другой стороны, государство не может
контролировать законность и соответствие установленным требованиям
предпринимательской деятельности. Решение этих проблем требует ответа как
идентифицировать указанную предпринимательскую деятельность, в том числе
отделить её от других видов заработка.
Следовательно, деятельность, которая попадает под категорию
предпринимательской, является систематической, нацеленной на получение
прибыли, зарегистрированной в установленном порядке. Однако регистрация
для самих предпринимателей зачастую ассоциируется с реальной уплатой
налогов и сборов, нежели с потенциальной, эфемерной защитой их прав,
поэтому регистрировать свою предпринимательскую деятельность желают
далеко не все, что приводит к необходимости выведения дополнительных
критериев по определению предпринимательской деятельности как таковой.
Законодатель не отвечает на данный вопрос, поэтому за ответом следует
обратиться к судебной практике.
Отметим следующие критерии для выделения самозанятых из общей
массы предпринимателей, не зарегистрировавших свою деятельность в
качестве предпринимательской: личное трудовое участие, рискованность,
систематическое получение прибыли [18].
Итак, самозанятость дает возможность человеку попробовать реализовать
свои способности в предпринимательстве, развить свое дело, но при этом он не
несет ответственности за работников, и в случае неудачи его потери не столь
18
велики. В случае же успешной деятельности он представляет своего рода некую
ступень полноценного предпринимательства. Можно сказать, что
самозанятость является промежуточным звеном между работниками наемного
труда и теми, кто уже осуществляет свою деятельность как ИП или учредитель-
участник ООО хозяйственного общества, сознательно приняв на себя все риски
такой деятельности.

[1.2.]
[1.3.] 1.2 Самозанятость как скрытая форма занятости

Нестандартные формы занятости трудно поддаются контролю

государства, часто представляя собой «теневую» занятость. Самозанятость как
форма занятости также имеет особую правовую неопределённость. Неслучайно,
что в Республике Беларусь вопросы регулирования деятельности
самостоятельно занятых граждан в течение ряда лет обсуждаются на различных
уровнях государственного управления. Зачастую они носят весьма
дискуссионный и острый характер [30, с. 61].
Важно отметить, что самозанятость является весьма неоднозначным
явлением, поскольку, с одной стороны, ее развитие стимулирует
предпринимательскую активность, является средством защиты от безработицы,
а с другой стороны, расширяет неформальный сектор, формируя группу
граждан, лишенных социальной защиты, с неустойчивым положением на рынке
труда. Особые проблемы лежат в области «теневой» самозанятости, где
априори отсутствует возможность защиты своих трудовых прав или
возможность претендовать на какие-либо социальные гарантии государства,
например, пенсионное обеспечение.
Поэтому в регулировании самозанятости необходим максимально
взвешенный подход, в частности, не следует рассматривать «теневую»
самозанятость только как упущенный источник выгод для государства. Как
отмечают эксперты, «для ограничения неформальности в первую очередь
необходимо системное совершенствование институциональной среды и
повышение качества регулирования. Нужно снижать административные
барьеры разного рода, облегчая вход в бизнес, стимулируя создание новых и
расширение действующих предприятий. Только через интенсивное создание
формальных рабочих мест можно остановить рост числа неформальных [30, с.
62].
Вместе с тем существенным препятствием для любых инициатив
государства в области самозанятости является недоверие граждан к органам
19
государственной власти.
Самозанятость по-разному рассматривается как в зарубежных странах,
так и в Республике Беларусь, что отчасти затрудняет ее законодательное
регулирование.
Государством предпринимаются различные меры по легализации
самозанятых, направленные, главным образом, на снижение налоговой
нагрузки и упрощение регистрационных процедур, что, безусловно, важно и
должно содействовать развитию индивидуального предпринимательства в
целом.
Неформальная занятость стала самостоятельным сегментом рынка труда
и оказывает существенное негативное влияние на социально-экономическую
систему любого государства. Оно проявляется как в недопоступлении
налоговых доходов в бюджеты, так и в снижении степени социальной и
финансовой защищенности самозанятых граждан. В настоящее время проблема
высокой доли нелегальной самозанятости населения характерна для всех стран
СНГ [2, с. 58].
Теневая занятость может вытекать из двух основных проблем на рынке
труда:
1) искажения налогообложения труда на официальном рынке делают
неэффективным для некоторых экономических агентов занятие
зарегистрированной занятостью из-за налогового клина;
2) для некоторых работников регулярная занятость может быть
недостижимой из-за ряда высоких издержек доступа или ограничений спроса,
что приводит к поиску возможностей заработка за пределами официального
рынка труда [42].
Если в первом случае доходы от неофициальной занятости должны быть
выше соответствующих официальных (гипотеза уклонения от уплаты налогов),
то в альтернативном объяснении основной причиной является напряженность
рынка труда (гипотеза сегментации рынка). Для преодоления данных сбоев
государства разрабатывают стимулирующую политику самозанятости не
только на национальном, но и на международном уровне, определяя ее целевые
ориентиры. Учеными отмечается, что государственная политика, нацеленная на
поддержку самозанятых людей, будет иметь выраженные и долгосрочные
последствия в стимулировании создания рабочих мест [43].
Важнейшее место в системе таких мер отводится налоговой политике, а
именно вопросам налогообложения и налогового администрирования
самозанятых. В контексте международной интеграции,В контексте
международной интеграции, формирования объединений (ЕАЭС, СНГ и
другие) существенное значение приобретает разработка унифицированных
подходов к налогообложению, которые закладываются в виде норм модельного
20
налогового законодательства.
Вопрос налогообложения самозанятых имеет еще один важный
международный аспект. Например, Пприменение различных моделей бизнеса, в
частности нескольких разновидностей самозанятости, может не подпадать под
действие ст. 15 Модельной конвенции и Организаци … (ОЭСР), так как
согласно изложенной в ней классической концепции понятий занятости и
работодателя требуется физическое присутствие работника в государстве, в
котором осуществляется деятельность.
В контексте СНГ еще в 2013 г. Межпарламентской ассамблеей
государств – участников была утверждена новая редакция общей части
модельного Налогового кодекса СНГ (далее — МНК), содержащая ст. 92 о
специальном налоговом режиме «Налог на профессиональный доход»,
предназначенном для самостоятельно занятых физических лиц и
предпринимателей, детали которого так и не были раскрыты модельным
законодательством. В связи с этим одним из актуальных направлений развития
налогообложения в рамках СНГ является формирование общих условий
обложения самозанятых граждан путем введения специальной главы в МНК
СНГ «Налог на профессиональный доход». Она призвана сформировать
налоговый режим самозанятых граждан на принципах добровольности
декларирования доходов, удобства ведения учета и уплаты налога [].
Таким образом, нНалоговая система и налоговый режим должены
стимулировать активную легализацию занятости физических лиц и их
вовлечение в предпринимательскую сферу, в первую очередь за счет низких
налоговых ставок. В связи с этим нами предполагается разработка простейшей
системы не только налогообложения, но и администрирования налога на
профессиональный доход на основе результатов комплексного научного
анализа действующего законодательства государств — участников СНГ с
учетом правоприменительной практики (в первую очередь российской) и актов
международного права.
В Налоговом кодексе СНГ в качестве базовых условий и принципов
налогообложения самозанятых граждан. Для достижения поставленной цели
определены следующие задачи:
1) проанализировать нормы национального законодательства на предмет
определения категорий самозанятости и самозанятых граждан;
2) изучить правила налогообложения самозанятых граждан, действующие
в странах СНГ;
3) сформулировать основные постулаты, которые следует заложить в
модельное законодательство стран – участниц СНГ;
4) проанализировать практику применения налога на профессиональный
доход на примере Российской Федерации.
21
 Анализ законодательств стран – участниц СНГ позволил выявить
ключевые вопросы, ответы на которые призвана решить новая глава МНК.
Ссвидетельствует о существовании уют различныхе трактовоки понятия
«самозанятость», Оосновные из них представлены в таблице 1.1.1 с учётом
трактовки данной категории в странах СНГ.

Таблица 1.1.1–. Используемый в законодательстве стран СНГ понятийный

аппарат / The conceptual apparatus used in the legislation of the CIS countries
Страна Определение Нормативныйо-
правовой акт
Республика Плательщики единого налога с П. 3 ст. 337
Беларусь индивидуальных предпринимателей и Налогового кодекса
иных физических лиц — физические Республики
лица, Беларусь и ст. 1
кроме иностранных граждан и лиц без Гражданского
гражданства, кодекса Республики
временно пребывающих и временно Беларусь
проживающих
в Республике Беларусь, которые вправе
самостоятельно
без привлечения иных физических лиц
по трудовым
и (или) гражданско-правовым
договорам осуществлять
в интересах потребителей (граждан)
определенные виды
деятельности, не относящиеся к
предпринимательской
Граждане, осуществляющие
деятельность по оказанию
услуг в сфере агроэкотуризма,
ремесленную деятельность
Азербайджан Самозанятость – обеспечение лицом Закон Республики
себя работой Азербайджан
самостоятельно или при поддержке от 29 июня 2018 г.
государства № 1196-VQ
«О занятости»
Республика Плательщики единого совокупного Закон Республики
Казахстан платежа – физические Казахстан
лица, осуществляющие от 26.12.2018 №
предпринимательскую деятельность без 203-VI «О внесении
регистрации в качестве изменений и
индивидуального дополнений
22
Страна Определение Нормативныйо-
правовой акт
предпринимателя, которые уплатили в некоторые
единый совокупный законодательные
платеж; не используют труд наемных акты Республики
работников; оказывают услуги и Казахстан по
реализуют сельскохозяйственную вопросам занятости
продукцию личного подсобного населения»
хозяйства исключительно физическим
лицам, не являющимся налоговыми
агентами
Киргизская Самостоятельная занятость — Закон Киргизской
Республика разновидность трудовой Республики
деятельности лиц, осуществляющих от 3 августа 2015 г.
собственный бизнес № 214
и обеспечивающих себя работой «О содействии
занятости
населения»
(с изменениями и
дополнениями от
15.04.2020 г.)
Российская Плательщики налога на Ст. 4 Федерального
Федерация профессиональный доход (далее – закона
НПД) – физические лица, в том числе от 27.11.2018 №
индивидуальные предприниматели, 422-ФЗ
перешедшие на специальный налоговый «О проведении
режим, не имеющие наемных эксперимента
работников и не являющиеся по установлению
посредниками в коммерческих сделках, специального
доходы которых не превышают 2,4 млн. налогового режима
руб. в год «Налог на
профессиональный
доход (с изм. и доп.,
вступ. в силу с
01.01.2022) (далее -
Закон № 422-ФЗ)
Республика Самозанятые лица – лица, не Закон Республики
Узбекистан зарегистрированные Узбекистан
в качестве индивидуальных «О занятости
предпринимателей и самостоятельно населения»
осуществляющие основанную на от 20 октября 2020
личном г.
трудовом участии деятельность, № ЗРУ-642, ст. 4, гл.
направленную на получение заработка 8
23
Страна Определение Нормативныйо-
правовой акт
(трудового дохода), предусмотренную
Перечнем видов деятельности (работ,
услуг), которыми
могут заниматься самозанятые лица и
самостоятельно осуществляющие
основанную на личном трудовом
участии деятельность, направленную на
получение заработка (трудового
дохода), предусмотренную Перечнем
видов деятельности (работ, услуг),
которыми могут заниматься
самозанятые лица, зарегистрированные
в установленном порядке в качестве
самозанятых
Фрилансеры – самозанятые лица, П. 4 Постановления
оказывающие услуги Президента
(выполняющие работы) через интернет Узбекистана «О
мерах по
упрощению
государственного
регулирования
предпринимательск
ой
деятельности и
самозанятости»
от 08.06.2020 № ПП-
4742
Туркменистан Самозанятые лица – лица, Закон
самостоятельно, с одним или Туркменистана «О
несколькими деловыми партнерами занятости
занимающиеся деятельностью, населения» от 18
приносящей доход, без найма июня
работников 2016 г. № 411-V
на постоянной основе
Примечание: Источник: [].: составлено автором на основании национальных
налоговых кодексов / Source: compiled by the author based on the national tax
codes
На законодательном уровне в ряде стран СНГ отсутствуют понятия
«самозанятость», «самозанятый гражданин», «плательщик налога на
профессиональный доход», являющиеся основой для формирования
специального режима налогообложения. Проведенный анализ законодательных

24
нормативных актов в области определения правового статуса самозанятых
граждан как особой категории налогоплательщиков позволил разделить все
государства – участники СНГ на три группы.
1. Страны, определяющие самозанятых как самостоятельную категорию
плательщиков с наличием соответствующих особенностей налогообложения
(Российская Федерация, Республика Узбекистан, Республика Казахстан).
2. Страны, в законодательстве которых отсутствует как понятие
самозанятости, так и специфические условия налогообложения, при наличии
стандартного подоходного налога, взимаемого на общих основаниях
(Республика Таджикистан, Туркменистан).
3. Страны, в которых отсутствуют понятия «налог на профессиональный
доход» или «налог на самозанятых», но из конструктива ряда налогов и
специальных налоговых режимов сформированы специфические условия
налогообложения физических лиц, осуществляющих индивидуальную
деятельность без образования ИП (Республика Армения, Республика
Азербайджан, Республика Беларусь, Киргизская Республика, Республика
Молдова).
Отметим, что Республика Молдова отнесена в данную группу условно,
так как специальные налоговые режимы в стране предусмотрены фактически
только для физических лиц, участвующих в торговой деятельности [37, с. 71].
Итак, сокрытие предпринимательского характера своей
профессиональной деятельности находит свое отражение и в гражданском, и в
административном и в уголовном праве. При отсутствии государственной
регистрации в качестве юридического лица или индивидуального
предпринимателя гражданин не вправе ссылаться в отношении заключенных
им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. То есть, лицо,
получающее доход таким образом, при рассмотрении спора будет находиться в
заведомо невыгодном положении, будучи вынужденным отвечать по
обязательствам, как предприниматель, в соответствии с нормами Гражданского
кодекса Республики Беларусь об обязательствах, связанных с осуществлением
предпринимательской деятельности, не получая при этом защиты своих
предпринимательских прав в случае необходимости отстаивания своих
интересов в качестве истца. Кроме того, лицо, осуществляющее незаконную
предпринимательскую деятельность несет ответственность, установленную
административным (ст. 13.3 КоАП) и уголовным (ст. 233 УК)
законодательством.

[1.4.] 1.3 Факторы, обусловившие формирование и развитие

самозанятости
25
 В целях определения степени
Чтобы сказать про значимостиь самозанятых в современном обществе,
социально-экономического эффекта самозанятости, рассмотрим причины
выбора самозанятости как формы занятости населения.секторы экономики.
Современная экономика разделяет виды деятельности на три сектора:
первичный, вторичный и третичный. И в каждом из них можно найти
определенное число тех, кто работает сам на себя.
Определяющим аргументом выбора гражданами самостоятельной
занятости (независимо от ее юридического статуса – официальная или
неофициальная) является возможность повышения своих доходов. Это
справедливо по отношению и к самозанятым, для которых данная
профессиональная деятельность является основным и единственным
источником дохода, и к гражданам, которые являются самозанятыми по
дополнительной работе.
При анализе характера причин распространенности самозанятости
необходимо обратить внимание на позицию «отсутствие достойной
(интересной) работы по найму» [30, с. 63].
Если условно разделить основные причины распространенности
(привлекательности) самостоятельной занятости с точки зрения вынужденного
выбора (возможность повысить доходы, отсутствие достойной (интересной)
работы по найму и др.) и собственной инициативы (самостоятельная
организация труда, возможность самостоятельного выбора деятельности и др.),
можно выделить следующие три группы [].
Первую группу составляют самозанятые, для которых самостоятельная
занятость связана исключительно с вынужденным выбором данной
деятельности.
Вторую группу составляют самозанятые, для которых вынужденный
выбор данной деятельности в какой-то мере сочетается с поиском
организационных преимуществ.
Третья группа составляет самозанятых, для которых самозанятость –
собственный выбор, она для них, по сути, выступает образом жизни.
Как видно из приведенных данных, Таким образом, для значительной
части самозанятых выбор данной формы профессиональной деятельности
связан скорее с вынужденным характером, нежели с собственным выбором.
Одним из основных факторов, влияющих на включенность работников в
самостоятельную занятость, в том числе неоформленную официально, является
низкая значимость социальных гарантий в официальном секторе экономики.
Например, в общественном мнении сформировалось стойкое недоверие к
пенсионной системе, к отсутствию возможности получить от государства
защиту в случае необходимости.
26
 Результаты исследования показывают, что именно риск потери
бесплатного медицинского облуживания или пенсионного обеспечения в
большей степени является мотивирующим фактором к легализации
самозанятыми своей профессиональной деятельности, т. е. ощутимо влияет на
желание иметь работу с официальным оформлением; рассмотреть возможность
для данной категории граждан проведения эксперимента по добровольному
пенсионному и медицинскому страхованию наподобие гарантированного
пенсионного плана; дифференцированно подходить к необходимости
социальных выплат самозанятыми [].
Самозанятые граждане – это те, кто по каким-то причинам не хочет
открывать ИП. И задача заключается в том, чтобы предложить им условия, по
которым легализация их деятельности может оказаться выгодной. В отличие от
ИП, самозанятый не имеет права нанимать сотрудников и заключать с кем-либо
трудовой договор. Но есть и другие отличия: самозанятые не предоставляют
налоговую отчетность в соответствующие органы. [15].
Многие самозанятые используют самозанятость в качестве
дополнительной работы кроме работы по трудовому соглашениюнайму
(трудовому договору), где социальные взносы за них уже выплачивает
работодатель; дифференцировано подходить к налогообложению самозанятых.
Поскольку доходы части самозанятых (в отдельных видах профессиональной
деятельности) невысокие, целесообразно введение прогрессивного налога с
доходов самозанятых.
Опыт разных стран показывает, что самозанятость часто решает не
только экономические, но и социальные задачи. При этом в некоторых странах
самозанятые живут лучше, чем работающие граждане, а в других, наоборот,
они в основном небогаты.
При разработке мер законодательного регулирования самозанятости
важно учитывать, что основной преградой для легализации самозанятых
является их низкий уровень доверия органам государственного управления.
Для успешного привлечения самозанятых в правовое поле необходимо
использовать не только экономические механизмы, но и, безусловно, следует
уделять внимание проблемам социальной справедливости не только на рынке
труда, но и в других областях жизнедеятельности.
Следовательно, можно назвать основные причины необходимости для
государства легализации самозанятости (например, в России) и дальнейшего
совершенствования законодательства, регулирующего данный вид активности
населения (Беларусь, Узбекистан и др.).
Во-первых, Ээто потребность в дополнительных налоговых поступлениях
в государственный бюджет и снижение нагрузки на социальные внебюджетные
фонды.
27
 Во-вторых, Кроме того, перевод самозанятых в официальную экономику
может способствует овать развитию их предпринимательской инициативы,
поскольку расширяются возможности по саморекламе, кредитованию,
получению займов, поиску клиентов и др.

ГЛАВА 2. РАЗВИТИЕ САМОЗАНЯТОСТИ НА

СОВРЕМЕНОНОМСОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ РАЗВИТИЯ
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

2.1.

2.1 Исследование самозанятости населения в Республике

Беларусь: общие и частные проблемы

Самозанятость – это явление, практически не влиявшее на

экономическую ситуацию, . Так было до тех пор, пока она самозанятость не
начала набирать с большой скоростью масштабные обороты во многих

28
государствах. Если ранее самозанятость раньше она была малозначительной, то
в настоящее время она теперь играет роль феномена, который не просто занял
развивающуюся позицию в современной экономике, но и динамично стремится
к перспективе роста. Рассмотрим несколько исторических фактов.
Еще в Конституции СССР 1936 года допускалось мелкое частное
хозяйство, охранялось законом подсобное домашнее хозяйство [36].
То есть дДля советских граждан наряду с трудом по найму уже тогда
допускалась самозанятость. В 1930 годы была определена категория лиц,
которые «занимались личным трудом не по найму», они были «гражданами с
самостоятельным доходом от источников, находящихся в пределах Союза
ССР» [36]. Также в СССР в 1986 году был принят «Закон об индивидуальной
трудовой деятельности» [26].
Перейдем к вопросу о развитии самозанятости. Выделяют следующие
типы обществ: традиционное (доиндустриальное), индустриальное и
постиндустриальное. Если в первом преобладал ручной труд, во втором
технологии, то в третьем компьютеризация общества и автоматизация
производства. Основным фактором производства становятся знания, после
получения которых можно самостоятельно обучать других, оказывать услуги
или производить что-либо.
Информационная революция конца XX века и НТР научно-техническая
революция поспособствовали развитию самозанятости во многих странах мира.
Именно эти события стали причинами «внешними», потому что они
кардинально преобразили мировую экономику и именно с них начался прирост
самостоятельно занятого населения во многих странах мира, в том числе и в
Республике Беларусь, а также, например, в Латвии, Северной Ирландии,
Беларуси, Соединенном Королевстве Великобритании и других странах ЕС и
СНГ появился опыт в контексте правового регулирования самозанятости [40, с.
111].
Как правило, в странах, где в качестве главной отрасли хозяйства
выступает аграрная экономика, а промышленность является «отсталой»,
самозанятость является чуть ли не основным источником заработка. Однако
самозанятость как понятие, уже официально закрепленное в нормативных о-
пправовых актах отдельно взятой страны, развивается по ряду «внутренних»
других причин . Назовем эти причины «внутренними», так как их можно
отнести к определенному государству в соответствии с его экономическими,
политическими, правовыми и социальными особенностями. Разберем данные
причины на примере Республики Беларусь.
Во-первых, это переход к социально-ориентированной экономике.
Во-вторых, это нежелательные издержки при регистрации бизнеса
субъекта хозяйствования, и время, потраченное назатраты на составление и
29
оформление и сдачу налоговой, статистической и иной отчетности.
В-третьих, попытка сократить часть неформального сектора экономики и
желание государства предоставить «льготу» самозанятому населению, придав
им официальный статус.
В-четвертых, это стремление увеличить доходы бюджета, поступления в
государственные внебюджетные фонды.
Стоит отметить, что мероприятия, проводимые государствами в связи с
новой коронавирусной инфекцией в период 2020–2022 гг.., также влияют на
рост самозанятых, а значит,то есть являются «внешней», глобальной причиной
развития самозанятости. Лица, Люди, коткоторые не орые долго не могли
выйти на офицальную работуосуществлять трудовую деятельность или вовсе
потеряли работу из-за пандемии или потеряли ее, смогли реализоваться в
других сферах деятельности: доставка продуктов, изготовление масок на дому
и другие виды.
Республика Беларусь является страной с «вмененным»
налогообложением, где самозанятые являются плательщиками двух
специальных сборов: за осуществление ремесленной деятельности
(предусмотрен гл. 38 Налогового кодекса Республики Беларусь) и деятельности
по оказанию услуг в агротуризме (предусмотрен гл. 39 Налогового кодекса
Республики Беларусь) [22]. Уплачивают данные сборы физические лица,
которые осуществляют соответствующие виды деятельности. При этом уплата
сбора заменяет собой сразу несколько платежей: подоходного налога или
единого налога для индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
(в зависимости от выбранного налогоплательщиком режима).
Для того чтобы стать плательщиком указанных сборов, физическое лицо
подает в налоговый орган уведомление в письменной или в электронной форме
через личный кабинет плательщика. Для прекращения ремесленной
деятельности и деятельности в области агроэкотуризма аналогичным образом
подается специальное уведомление.
Объектом обложения сбором признается осуществление
соответствующих видов деятельности, таким образом, его исчисление основано
на принципе вмененного, а не фактического дохода.
Ставка устанавливается в размере двух базовых величин в календарный
год. Налоговый период для двух видов сбора установлен как календарный год,
а уплата осуществляется авансом (до начала ведения соответствующей
деятельности) на основании извещения налогового органа. В случае если
доходы от ремесленной деятельности превышают более чем в 100 раз
уплаченную сумму сбора, то плательщиком производится доплата сбора в
размере 10 % от суммы такого превышения. Таким образом, ставка налога с
суммы превышения установленного порога дохода составляет 10 % (п. 3 ст. 372
30
Налогового кодекса Республики Беларусь).
В контексте использования концепции вмененного дохода интересен
опыт Киргизской Республики, предполагающий обоснование размера
вмененного дохода. Правительство республики определяет и устанавливает
базовую сумму налога для самозанятых на каждый вид деятельности, согласно
налоговому законодательству [источник].
Специфической особенностью системы администрирования патентного
налога в Киргизской Республике является возможность проведения
хронометражных (периодических) обследований с целью определения
экономически обоснованного размера вмененного дохода для расчета базовой
суммы налога на самозанятых. Проводятся такие обследования, как правило, не
чаще одного раза в год. При этом если проверяются сезонные виды
деятельности, то хронометражи реализуются не более трех раз за год с
продолжительностью каждого, не превышающей 15 календарных дней.
Проводит их специальная комиссия, состоящая из представителей налоговых
органов, органов местного самоуправления и отраслевых бизнес-ассоциаций.
Важно отметить, что уведомление налогоплательщика для проведения такого
обследования не является обязательным. Вместе с тем участие в
хронометражном обследовании не считается налоговой проверкой, а потому не
влечет за собой никаких налоговых последствий для налогоплательщиков.
Результаты его используются исключительно для расчета суммы вмененного
дохода по исследуемым видам деятельности [источник]. .
В ряде стран применяется гибридная схема обложения самозанятых,
предполагающая возможность выбора для налогоплательщика режима,
основанного либо на вмененном, либо на фактическом доходе [37, с. 86].
Для достижения эффективной занятости в стране требуется определенное
время и дополнительные финансовые средстваресурсы, но только лишь
финансовых средств недостаточно. Также нНеобходимо выработать концепцию
и программу государственного регулирования занятости населения, в которых
бы нашли отражение пути и способы стимулирования занятости в
приоритетных отраслях экономики, повышение конкурентоспособности
рабочей силы, поддержки малого предпринимательства, содействия занятости
граждан, не конкурентоспособных на рынке труда.
Для регулирования самозанятости и смягчения социальных конфликтов
правительством разрабатываются специальные программы, которые
предусматривают увеличение рабочих мест.
В частности, самозанятость является одним из эффективных путей
решения данной проблемы
Итак, важнейшим аспектом государственного регулирования рынка труда
является забота государства о достижении в стране наиболее полной и
31
эффективной занятости как важной социальной гарантии для экономически
активного населения, механизм формирования которого будет постоянно
совершенствоваться применительно к новым условиям развития социально-
ориентированной экономики.

2.2 Самозанятость в Республике Беларусь и за рубежом:

значимость и перспектива

По оценкам экспертов, явление самозанятости охватывает значительную

часть организаций:, на 1 января 2022 г. самостоятельные работники (не
имеющие наемных работников – own-account workers) составляли весомую
ценую часть часть работающего населения. При этом следует учитывать, что
доля самозанятых варьируется по разным странам, что, в частности, в
зависимости зависит от уровня их экономического развития. Так, например, в
США самозанятость составила 3,8%, в Германии – 5,3%, во Франции – 7,2%, в
Испании – 10,6%. Значительно выше доля самозанятых в развивающихся
странах, например, в Иране – 36,2%, в Индии – 62,2%, в Республике Беларусь –
47,82 % [18].
Несколько иную, отличную от данных статистического учета, картину
самозанятости демонстрируют результаты социологических опросов.
Так, по данным исследования «независимой работы» (Independent work)
международной консалтинговой компании McKinsey&Company, проведенного
в 2021 г., независимые работники составляют 20–30% в общей численности
трудоспособного населения США и стран ЕС-15 Independent work: choice,
necessity, and the gig economy. McKinsey Global Institute (MGI). October 2022.
Например, в США – 27%, в Германии – 25%, во Франции – 30%, в
Испании – 31%. Результаты о численности независимых работников были
получены по итогам социологического опроса 8000 респондентов по Европе и в
Соединенных Штатах. В группу независимых работников (самозанятых)
включались работники по основной и дополнительной занятости,
предоставляющие различные услуги, работы или товары, а также получающие
доход от сдачи в аренду жилья. В число самозанятых не включались работники,
которые привлекались предприятиями к работе на основе аутсорсинга для
технической поддержки компаний, уборки, безопасности. Исключались также
работники, состоящие в долгосрочных или постоянно возобновляемых
отношениях с компанией.
Авторы другого исследования Д. Бегенхольд, Р. Клинглмайр и Ф. Кандуч
приводят информацию о доле самозанятых в общем числе индивидуальных
32
предпринимателей в странах ЕС, которая весьма значительна и составляет в
среднем 71,44 % [41].
По мнению указанных авторов, самозанятость является мельчайшей
формой предпринимательства. Она представляет собой предприятия с
владельцем и единственным работником в одном лице. В эту группу входят, в
частности, фрилансеры, чья деятельность не учитывается официальной
статистикой [41].
.
Проблема учета количества самозанятых связана с различным
пониманием данного явления в зарубежных странах и рассматривается в
зависимости от национального контекста. [44].
Например, в Чешской Республике предприниматель – это лицо,
осуществляющее экономическую деятельность самостоятельно, за свой счет и
на свой страх и риск в целях получения дохода и прибыли. В этой группе
лицаюди, которые нанимают работников, определяются как предприниматели,
а лицаюди, работающие в одиночку на своем собственном
предприятиисамостоятельно, классифицируются как «own-account workers» –
самозанятые [44].
Во Франции в категорию самозанятых входят самозанятые работники без
наемных работников, работодатели, работники сельского хозяйства, а также
люди, работающие в семейном бизнесе [44].
Наличие значительного количества самозанятых предусматривает
законодательное регулирование их деятельности. Так, в ряде зарубежных стран
для самозанятых предусмотрена своя система налогообложения.
Например, в США самозанятые платят налог на самозанятых – Self-
employment tax, который включает платежи в систему социального страхования
и систему здравоохранения, в совокупности 15,3 %. от прибыли, из которых
12,4% приходится на платежи в социальные фонды, а 2,9% − на платежи в
систему медицинского страхования. При этом установлен минимальный
необлагаемый налогом доход. Ставки подоходного налога для самозанятого
населения в США прогрессивные и зависят от размера дохода. Самая низкая
ставка составляет 10 %, по ней платят те, чья прибыль меньше 9 225 долларов в
год. Самый высокий уровень (39,6 %) установлен для тех, кто зарабатывает
больше 414 тысяч долларов в год. В США представители данной
экономической категории платят за себя так называемый Self-employment tax
(дословно это «налог на самозанятость»), включающий в себя платежи в
систему социального страхования и в систему здравоохранения. Его размер
составляет 15,3% от прибыли, из которых 12,4% приходится на платежи в
социальные фонды, а 2,9% − на платежи в систему медицинского страхования.
Половина от суммы, уплаченной по Self-employment tax, позволяет сократить
33
декларируемую прибыль. Это позволяет уменьшить выплаты по второму
крупному налогу на самозанятых − федеральному подоходному налогу (хоть он
так и называется, на самом деле им облагается прибыль). Ставки подоходных
налогов для самозанятого населения в США прогрессивные и зависят от
размера прибыли. Самая низкая ставка составляет 10%, по ней платят те, чья
прибыль меньше 9 225 долларов в год. Самый высокий уровень (39,6%)
установлен для тех, кто зарабатывает больше 414 тысяч долларов в год.
Кроме того, в США на общий объем выплат самозанятых могут сильно
влиять налоги штатов и муниципалитетов. Так, в некоторых штатах
дополнительные платежи составляют до 5,6% от прибыли самозанятого
населения.
Таким образом, налоги на самозанятость в США намного больше того,
что в Республике Беларусь предусмотрено для индивидуальных
предпринимателей на упрощенной системе налогообложения. Тем не менее
исследования показывают, что доля самозанятого населения в США постоянно
растет, и это оказывает положительный эффект как на средний уровень дохода
граждан, так и на безработицу. Около 6% национального валового дохода.

Аналогичное налогообложение самозанятых в Великобритании, где

самозанятые должны платить подоходный налог (Income tax) и взносы в
систему национального страхования (National Insurance contributions). При этом
налоговые выплаты самозанятых также зависят от размера полученных
доходов.

Для регулирования самозанятости особый интерес представляет

аналогичный опыт стран постсоветского пространства, в частности республик
Беларусь и Казахстан.
В Республике Беларусь установлены ставки единого налога для
физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных
предпринимателей и осуществляющих различные виды профессиональной
деятельности. Размер ставок зависит от того вида деятельности, которым
занимается самозанятый, а также различается в зависимости от областей и
районов. Например, в г. Минске самозанятые, работающие в области
предоставления парикмахерских и косметологических услуг, должны
выплачивать на 2020 г. в пересчете на российские рубли около 3000 руб. в
месяц. Самозанятые репетиторы – около 1000 руб. в месяц [30, с.66].
В США представители данной экономической категории платят за себя
так называемый Self-employment tax (дословно это «налог на самозанятость»),
включающий в себя платежи в систему социального страхования и в систему
здравоохранения. Его размер составляет 15,3% от прибыли, из которых 12,4%
34
приходится на платежи в социальные фонды, а 2,9% − на платежи в систему
медицинского страхования. Половина от суммы, уплаченной по Self-
employment tax, позволяет сократить декларируемую прибыль. Это позволяет
уменьшить выплаты по второму крупному налогу на самозанятых −
федеральному подоходному налогу (хоть он так и называется, на самом деле им
облагается прибыль). Ставки подоходных налогов для самозанятого населения
в США прогрессивные и зависят от размера прибыли. Самая низкая ставка
составляет 10%, по ней платят те, чья прибыль меньше 9 225 долларов в год.
Самый высокий уровень (39,6%) установлен для тех, кто зарабатывает больше
414 тысяч долларов в год.
Кроме того, в США на общий объем выплат самозанятых могут сильно
влиять налоги штатов и муниципалитетов. Так, в некоторых штатах
дополнительные платежи составляют до 5,6% от прибыли самозанятого
населения. Таким образом, налоги на самозанятость в США намного больше
того, что в Республике Беларусь предусмотрено для индивидуальных
предпринимателей на упрощенной системе налогообложения. Тем не менее
исследования показывают, что доля самозанятого населения в США постоянно
растет, и это оказывает положительный эффект как на средний уровень дохода
граждан, так и на безработицу. Около 6% национального валового дохода.
Великобритания: значительная доля самозанятых и среди британцев. В
Соединенном Королевстве самозанятые могут работать как самостоятельно, так
и в составе партнерства. В том числе это может быть партнерство в рамках
общества с ограниченной ответственностью (Limited liability company). Таким
образом, самозанятость юридически идентична организации бизнеса.
Естественно, с Самозанятость можно совмещать с основным местом работы
[18].
Опыт Великобритании интересен еще и тем, что в этой стране очень
часто не связывать свою жизнь с одним конкретным
работодателемнанимателем решают люди с ограниченными возможностями.
Среди инвалидов доля самозанятых составляет 18 % и 8% среди мужчин и
женщин соответственно. Для многих людей с ограниченными возможностями
самозанятость − единственная возможность обеспечить себе доход.
Схема налогообложения самозанятых в Великобритании схожа с
американской. В Британии действуют income tax, который зависит от дохода, и
платежи в социальные фонды (Social Insurance tax). На сайте Кабинета
министров Соединенного Королевства размещен калькулятор, который
позволяет посчитать ставки налогов для самозанятых граждан. Его можно
использовать, чтобы сравнить ставки в Великобритании с налогами, которые
платят ИП в России (пока система налогообложения самозанятых не
установлена, поэтому есть смысл сравнивать только с ИП).
35
 ИКанада: самостоятельность приветствуется правительством. Опыт
Канады интересен в первую очередь не условиями налогообложения
самозанятых (здесь система ничем радикально не отличается от предыдущих
примеров), а тем, что, с точки зрения правительства страны, самозанятые
являются такими же желанными иммигрантами, как и обладатели наиболее
востребованных профессий (программисты и врачи) или предприниматели,
готовые организовать собственные фирмы на территории государства (и
имеющие на это средства). В Канаде действует специальная программа
иммиграции для самозанятых. Она позволяет гражданину любой страны,
обладающему приемлемым знанием английского языка (достаточным, чтобы
понятно изъясняться устно и письменно), опытом деятельности в качестве
самозанятого у себя на родине в течение двух лет (как доказательства
принимаются банковские выписки, портфолио и рекомендации от клиентов) и
суммой на покупку билета, получить вид на постоянное жительство в стране.
Однако список направлений профессиональной деятельности
самозанятых, которых хотят видеть в стране, ограничен. Список желаемых
профессий включает фермеров, а также тех, кто может «внести значительный
вклад в развитие культуры государства» (это официальная формулировка с
сайта иммиграционной службы Канады).
В число тех, кто может внести этот вклад, включено несколько сотен
профессий, среди них артисты, редакторы, музыканты, журналисты, писатели,
дизайнеры, визажисты и парикмахеры, флористы, ювелиры, кузнецы,
фотографы, а также многочисленные ремесленники и специалисты по хэнд-
мейду. В то же время, если кто-то, приехавший в Канаду по этой программе, не
начал в течение определенного времени платить налоги со своей деятельности
− основания для его проживания в стране исчезают. Развивающиеся страны:
самозанятость − это необходимость, а не выбор. Что касается стран со средним
и низким доходом населения, то самозанятость часто является основной схемой
заработка для значительного числа (или даже большинства) граждан.
Так, наче обстоят дела в развивающихся странах. Так, в Индии более 75%
занятых работают сами на себя, в Кении данный показатель составляет около
60 %, в Бангладеш − около 70 %. При этом в большинстве развивающихся
стран программы социальной защиты и медицинские программы охватывают
преимущественно работающее население, а самозанятые предоставлены сами
себе [источник].
Таким образом,М можно сделать вывод о том, что в развивающихся
странах государственная политика должна быть направлена на то, чтобы как
можно большее число людей получило постоянную работу вместо
самозанятости. Таким образом, можно утверждать, что В эту категорию
попадают не люди, которые выбирают фриланс ради удовольствия или
36
больших денег, а те, кто, например, покупает сигареты оптом и продает их
поштучно на улицах, чтобы заработать несколько долларов себе на еду.
Другими словами, ситуация обратна той, что сложилась в США или
Великобритании, где средний самозанятый больше любит свою работу, чем
среднестатистический сотрудник корпорации.
Интересно обратить внимание на легальный статус самозанятого
населения за рубежом. Во-первых, в странах ЕС и США самозанятое население
оказывает гораздо больший спектр услуг, свыше 400 видов деятельности
(деловые, социальные, риэлтерские, посреднические, осуществление
консультирования, рекламирования, розничной продажи и многое другое), в то
время как в России круг возможной доходной деятельности для самозанятых,
как уже утверждалось выше, крайне ограничен. Более того, в западных странах
проблему самозанятости начали решать гораздо раньше − во второй половине
20 века, в качестве решения таких экономических проблем, как рост
безработицы, кризис сферы социального обеспечения, реструктуризация
промышленности [39].
В в развивающихся странах люди становятся самозанятыми, потому что у
них нет другого выбора. Проблема бедности многих развивающихся стран не в
том, что многие люди не имеют постоянной работы, а в низких доходах, и в
большинстве случаев речь идет именно о самозанятом населении [18].
В Европейском союзе (ЕС) юридические и налоговые аспекты
самозанятости регулируются на национальном уровне, так как отсутствует
унифицированный подход на наднациональном уровне, хотя европейские
политики хотят привести эти системы к общему знаменателю. Европейская
комиссия еще в 2010 году заявляла, что проблемой является совершенно
различное понимание того, кого можно считать самозанятым в разных странах,
и отсутствие единых определений создает риск появления так называемой
ложной самозанятости [18].
Для некоторых государств Европейского союза свойственно разделение
предпринимательства и самозанятости, для других − нет.
Более того, в некоторых государствах ЕС существует отдельная категория
«зависимых» самозанятых. К ним относят тех, кто фактически зависит от
контракта с одной компанией или одним крупным клиентом. По данным
Европейского агентства по улучшению условий жизни и труда, в настоящее
время многие страны ЕС обсуждают способы повышения социальной
защищенности самозанятых, так как эту категорию граждан часто не
охватывают государственные программы и для них сохраняются многие риски,
от которых уже защищены работники компаний. [18].

Статьей 307-1 Трудового кодекса определено, что дистанционной

37
работой считается работа, которую работник выполняет вне места нахождения
нанимателя с использованием для выполнения этой работы и осуществления
взаимодействия с нанимателем информационно-коммуникационных
технологий [37].
То есть для отнесения труда работника к дистанционному необходимо
обязательное соблюдение совокупности двух условий:
− во-первых, работа должна выполняться вне места нахождения
нанимателя.
− во-вторых, для ее выполнения обязательно должны использоваться
информационно-коммуникационные технологии.
Трудовой договор с дистанционным работником может заключаться как
на неопределенный срок, так и на определенный срок не более пяти лет, в том
числе в виде контракта (ст. 17 ТК). [37].
Отличительной особенностью данной формы трудовых отношений
является то, что наниматель не создает работнику рабочее место, к примеру,
непосредственно в офисе или другом помещении. В связи с этим в трудовом
договоре обязательно должно быть указано, что работа является
дистанционной. Местом заключения трудового договора, а также
дополнительных соглашений об изменении определенных сторонами условий
трудового договора является место нахождения нанимателя.
В отличие от работников-надомников, которые выполняют работу по
месту своего жительства или в других помещениях по их выбору вне
помещений нанимателя, работник, осуществляющий дистанционную работу,
сможет выполнять поручаемую ему работу с использованием информационно-
коммуникационных технологий в любом месте, где будет удобно самому
работнику.
На работников, осуществляющих дистанционную работу,
распространяются общие нормы Трудового кодекса, в том числе в части
продолжительности рабочего времени и времени отдыха, предоставления
отпусков, гарантий и компенсаций и т.д.
Таким образом, лицам, работающим на дистанции и заключившим
трудовой договор, предоставляются все социально-трудовые гарантии,
предусмотренные законодательством о труде.
Требования к содержанию и условиям трудового договора соответствуют
положениям статьи 19 Трудового кодекса с установлением особенностей по
выполнению работы дистанционных работников 37[]
Под дистанционной работой в Трудового кодекса Российской Федерации
понимается выполнение определенной трудовым договором трудовой функции
вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного
обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой
38
местности), вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо
или косвенно находящихся под контролем работодателя, при условии
использования для выполнения данной трудовой функции и для осуществления
взаимодействия между работодателем и работником по вопросам, связанным с
ее выполнением, информационно-телекоммуникационных сетей общего
пользования, в том числе сети «Интернет».
Разберем соответственно на примерах данную теорию. В первичном
секторе, отвечающем за сельское хозяйство и добывающую промышленность,
давно трудятся граждане, торгующие самостоятельно выращенной продукцией.
Во вторичном секторе, отвечающем за обрабатывающую промышленность и
строительство, осуществляется неофициальная деятельность по строительным
работам, ремонту помещений. В третичном секторе, отвечающем за сферу
услуг, можно перечислять долго: от лиц, оказывающих парикмахерские услуги
на дому до специалистов по ювелирным изделиям.
Также выделяют четвертичный сектор, основным фундаментом которого
является сфера знаний, продиктованная появлением ИКТ. В ней также можно
найти внушительное число самостоятельно занятых граждан. Нельзя говорить о
том, что самозанятые могут вытеснить собой официально трудоустроенных лиц
в каждом из вышеперечисленных секторов. Но, так или иначе, на сегодняшний
момент их число только увеличивается, как и увеличивается потребность в их
регулировании.
Характеризуя правовое регулирование работы фрилансеров и
дистанционных работников в Республике Беларусь, следует признать, что
национальное законодательство развивается в направлении предоставления
гражданам возможности цивилизованно и свободно осуществлять свою
самозанятость. Вместе с тем, в законодательстве Российской Федерации сделан
важный шаг в направлении правового регулирования труда дистанционных
работников.
Исходя и вышеперечисленных исторических фактов, разбора внутренних
и внешних причин развития самозанятости, желания понять истоки его
происхождения, можно сделать вывод, что Республика Беларусь, такжетак же
как и другие страны, стали объектами преемственности явления, появившегося
задолго до начала XXI века.
Что касается дальнейшего развития данного явления, стоит отметить, что
во многих странах, где уже практикуется юридическое оформление
самозанятости, граждане становятся на учет в налоговые органы добровольно.
В связи с глобализацией экономики, ростом самостоятельно занятого населения
и новыми парадигмами общества перспектива развития самозанятости
становится многообещающей.
Привлекательные условия, повышение уровня занятости населения и его
39
благосостояния стимулируют процесс дальнейшего развития. Если сейчас
наблюдается переход немногих стран в режим постановки на учет самозанятых
и регистрации их в качестве определенного статуса граждан, то в ближайшем
будущем стать самозанятым может каждый третий, совмещая при этом
официальное трудоустройство, что повлечет за собой новое регулирование и
новые выводы, которые уже будут принимать страны, значительно
увеличившиеся в процентном соотношения от числа стран мира относительно
признания «самозанятости» [источник].

ГЛАВА 3. РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

САМОЗАНЯТЫХ ГРАЖДАН В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

3.1.

3.1 Особенности правового регулирования

предпринимательской деятельности граждан без образования
юридического лица в странах – участницах Евразийского
экономического союза Республике Беларусь и за рубежом
Законодательство Республики Беларусь в сфере регулирования
самозанятых
40
 подвержено влиянию интеграционных процессов в рамках унификации и
гармонизации законодательств стран – участниц Евразийского экономического
союза (ЕАЭС). Особый интерес для исследования представляет собой подход
законодателей Республики Беларусь, России и Казахстана, признаваемых В
состав ЕАЭС входит пять государств: Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия
и Россия. Обратимся к законодательству государств, считающихся
«интеграционным ядром» ЕАЭС. – России, Беларуси и Казахстана.
В связи с тем, что все три страны
В свое время данные страны при разработке собственного национального
гражданского законодательства использовали Модельный гражданский кодекс
СНГ (ч. 1), как подход к понятию и признакам предпринимательской
деятельности сохранился общимединообразным, при этом формы и субъектный
состав предпринимательства несколько разнятся.
ОСледует отметить, чтотметим, что Россия на сегодняшний день
предоставляет лицам, имеющим гражданство стран - участниц ЕАЭС, более
льготный режим в части занятия предпринимательской деятельностью. Если в
Беларуси и Казахстане гражданин может заниматься предпринимательством
или стать самозанятым исключительно при условии постоянного проживания
на территории соответствующего государства, то российское законодательство
дает эту возможность как при наличии вида на жительство, так и разрешения на
временное проживание [18].
Во всех трех странах фактически появилась категория так называемых
«самозанятых граждан». Основное их отличие от индивидуальных
предпринимателей – это льготное налогообложение. Следует отметить, что в
рассматриваемых правопорядках сложился разный подход относительно
модели налогообложения данных лиц, а также отнесения такого вида
экономической деятельности к предпринимательской.
Так, например, в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь
от 27 декабря 2018 г. № 500 «О государственном социальном страховании»
(далее – Указ о соцстраховании) самозанятыми лицами считаются «физические
лица, осуществляющие деятельность, не относящуюся к предпринимательской
деятельности в соответствии с законодательными актами, не являющиеся
нотариусами и адвокатами» [11].
При этом, согласно ч. 1 ст. 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь,
не считаются предпринимательской следующие виды деятельности:
– ремесленная деятельность;
– деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;
– деятельность граждан Республики Беларусь, осуществляющих ведение
личных подсобных хозяйств, по производству, переработке и реализации
произведенной ими сельскохозяйственной продукции;
41
 – адвокатская деятельность;
– нотариальная деятельность нотариусов;
– деятельность третейских судей;
– деятельность медиаторов;
– деятельность, осуществляемая в рамках временных научных
коллективов;
– деятельность физических лиц по использованию собственных ценных
бумаг и банковских счетов в качестве средства платежа или в целях сохранения
денежных средств и получения дохода;
– осуществляемые физическими лицами самостоятельно без привлечения
иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам
следующие виды деятельности:
– реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства,
временно пребывающими и временно проживающими в Республике Беларусь,
на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными
исполнительными и распорядительными органами местах не более пяти дней в
календарном месяце произведений живописи, графики, скульптуры, изделий
народных художественных ремесел, продукции растениеводства и
пчеловодства [12].
Физическое лицо вправе осуществлять деятельность по оказанию услуг в
сфере агроэкотуризма при одновременном соблюдении условий,
установленных Указом Президента Республики Беларусь от 09.10.2017 г. № 365
«О развитии агроэкотуризма». В случае, если для размещения агроэкотуристов
используется более 10 жилых комнат, соответствующая деятельность будет уже
считаться предпринимательской. Вместе с тем, для оказания услуг в сфере
агроэкотуризма без государственной регистрации в качестве индивидуального
предпринимателя граждане вправе привлекать физических лиц по трудовым
договорам и (или) гражданско-правовым договорам. В России подобная
деятельность с привлечением работников по трудовым договорам, в принципе,
не может относиться к самозанятости в силу п. 4 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ (см.
Таблица 1).
Часть 1 ст. 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь также
исключает отнесение к предпринимательской деятельности осуществляемые
физическими лицами самостоятельно без привлечения иных физических лиц по
трудовым и (или) гражданско-правовым договорам следующие виды
деятельности [6]:
– реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства,
временно пребывающими и временно проживающими в Республики Беларусь,
на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными
исполнительными и распорядительными органами местах не более пяти дней в
42
календарном месяце произведений живописи, графики, скульптуры, изделий
народных художественных ремесел, продукции растениеводства и
пчеловодства (разовая реализация);
– реализация физическими лицами, за исключением иностранными
гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно
проживающими в Республике Беларусь, на торговых местах на рынках и (или)
в иных установленных местными исполнительными и распорядительными
органами местах изготовленных этими физическими лицами хлебобулочных и
кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции, а также созданных ими
произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных
художественных ремесел; продукции цветоводства, декоративных растений, их
семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков); лекарственных
растений, ягод, грибов, орехов, другой дикорастущей продукции; продукции,
указанной в части первой п. 11 ст. 294 Налогового кодекса Республики
Беларусь, при наличии документов, предусмотренных частями второй и третьей
п. 11 ст. 294 Налогового кодекса Республики Беларусь;
– оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции;
– предоставление услуг по дроблению зерна;
– выпас скота;
– репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным
предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам),
образовательным областям, темам, в т.ч. помощь в подготовке к
централизованному тестированию);
– чистка и уборка жилых помещений;
– уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и
других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и
уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в
домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого
лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги,
кошение травы на газонах, уборка озелененной территории от листьев,
скошенной травы и мусора;
– майнинг, приобретение, отчуждение цифровых знаков (токенов);
– музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих
торжественных мероприятий;
– деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей
разговорного жанра, выступающих индивидуально;
– предоставление услуг тамадой;
– фотосъемка, изготовление фотографий;
– видеосъемка событий;
– деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым
43
годом и иными праздниками независимо от места их проведения;
– реализация котят и щенков при условии содержания домашнего
животного (кошки, собаки);
– услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных,
кроме сельскохозяйственных животных;
– деятельность по копированию, подготовке документов и прочая
специализированная офисная деятельность;
– деятельность по письменному и устному переводу;
– предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для
измерения веса, роста;
– ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме
ремонта ковров и ковровых изделий;
– предоставление жилых помещений, садовых домиков, дач;
– предоставление физическими лицами, за исключением иностранных
граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно
проживающих в Республике Беларусь, принадлежащих им на праве
собственности жилых помещений, садовых домиков, дач иным физическим
лицам для краткосрочного проживания;
– осуществляемые физическими лицами, за исключением иностранных
граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно
проживающих в Республике Беларусь, по заказам граждан, приобретающих или
использующих товары (работы, услуги) исключительно для личных, бытовых,
семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской
деятельности: выполнение работ, оказание услуг по дизайну интерьеров,
графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего
пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных
мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных
изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых
изделий; ремонт часов, обуви; ремонт и восстановление, включая перетяжку,
домашней мебели из материалов заказчика; сборка мебели; настройка
музыкальных инструментов; распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка
грузов; производство одежды (в т.ч. головных уборов) и обуви из материалов
заказчика; штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству
покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт)
печей и каминов; оказание услуг по разработке веб-сайтов, установке
(настройке) компьютеров и программного обеспечения, восстановлению
компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и
периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере;
парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и
педикюру.
44
 Занимаясь в Республике Беларусь каким-либо из вышеуказанных видов
деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя,
физическое лицо (за исключением иностранных граждан, не имеющих вида на
жительство) обязано платить Единый налог. Данный вид налога уплачивается
раз в год (единоразово) либо раз в месяц, квартал, полугодие (периодически)
[18].
Ставки Единого налога с предпринимателей и иных физических лиц
установлены Приложением 24 к Налоговом кодексе Республики Беларусь и
варьируются в зависимости от выбранного вида деятельности и места ее
осуществления.
Например, в соответствии с п. 2.18 Приложения 24 физические лица,
занимающиеся работами и услугами по дизайну интерьеров, графическому
дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства
капитальных строений зданий, сооружений), помещений, иных мест,
моделированием предметов оформления интерьера, текстильных изделий,
мебели, одежды и (обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий,
обязаны с 1 января 2022 г. уплачивать в месяц фиксированную ставку Единого
налога от 10545 до 116 237 руб., в зависимости от региона [22].
Пенсионное обеспечение в Беларуси зависит от трудового стажа и объема
произведенных страховых взносов. Уплата Единого налога не означает
автоматическое отчисление в пенсионный фонд. При желании самозанятые
граждане могут вносить в страховой фонд соответствующий процент от своего
дохода на добровольной основе. В этом случае период самозанятости будет им
засчитан в трудовой стаж для назначения пенсии по возрасту. Иначе можно
будет получить только социальную пенсию в размере половины бюджета
прожиточного минимума. Взносы по государственному социальному
страхованию также отнесены к разряду факультативных.
Интересно, что в ст. 2 Закона Республики Беларусь от 15.06.2006 г. №
125-З «О занятости населения Республики Беларусь» [29] законодатель не
выделяет среди занятых граждан отдельно категорию самозанятых лиц и не
увязывает перечисленные в данной статье категории лиц, фактически
являющихся самостоятельно занятыми (включая индивидуальных
предпринимателей), с конкретными видами деятельности, не относящимися к
предпринимательской в соответствии с Гражданским кодексом Республики
Беларусь [6].
Правовое регулирование предпринимательской деятельности граждан на
территории Казахстана также имеет свою специфику. Субъектами
предпринимательства признаются граждане, кандасы и негосударственные
коммерческие юридические лица, осуществляющие предпринимательскую
деятельность (субъекты частного предпринимательства), а также
45
государственные предприятия (субъекты государственного
предпринимательства). Таким образом, индивидуальное предпринимательство
является разновидностью частного предпринимательства.
Согласно ст. 30 Предпринимательского ий кодекса Республики Казахстан
(далее – ПрК РК), «индивидуальным предпринимательством является
самостоятельная, инициативная деятельность граждан Республики Казахстан,
направленная на получение чистого дохода, основанная на собственности
самих физических лиц и осуществляемая от имени физических лиц, за их риск
и под их имущественную ответственность. Иным физическим лицам
запрещается осуществлять индивидуальное предпринимательство» [источник].
В Казахстане индивидуальное предпринимательство может вестись в
виде личного или совместного предпринимательства. Личное
предпринимательство осуществляется одним физическим лицом
самостоятельно на базе имущества, принадлежащего ему на праве
собственности, а также в силу иного права, допускающего пользование и (или)
распоряжение имуществом. Личное предпринимательство может
осуществляться с использованием формы фермерского хозяйства (ст. 31 ПрК
РК). Совместное предпринимательство осуществляется группой физических
лиц (индивидуальных предпринимателей) на базе имущества, принадлежащего
им на праве общей собственности, а также в силу иного права, допускающего
совместное пользование и (или) распоряжение имуществом. Соответственно
все предпринимательское сделки совершаются, а права и обязанности
приобретаются и осуществляются от имени всех участников совместного
предпринимательства (ст. 32 ПрК РК).
Отдельной строкой Казахский ззаконодатель выделает прописывает
режим индивидуального предпринимательства супругов. По общему правилу,
для осуществления личного предпринимательства физическим лицом,
состоящим в браке, согласие супруга не требуется. Однако в случаях, когда для
осуществления личного предпринимательства физическое лицо использует
общее имущество супругов, необходимо нотариально удостоверенное согласие
другого супруга на такое использование, если иное не предусмотрено законами
или брачным договором, либо иным соглашением между супругами. Супруги
могут также осуществлять совместное предпринимательство на базе общей
совместной собственности. При осуществлении предпринимательства супругов
в деловом обороте от имени супругов выступает один из супругов с согласия
другого супруга, которое может быть подтверждено при регистрации
индивидуального предпринимателя или выражено письменно и нотариально
удостоверено в случаях, когда деятельность индивидуального предпринимателя
осуществляется без государственной регистрации. При отсутствии согласия
одного из супругов на выступление другого супруга в деловом обороте от их
46
имени предполагается, что супруг, выступающий в деловом обороте,
осуществляет индивидуальное предпринимательство в виде личного
предпринимательства.
Государственная регистрация физических лиц, осуществляющих на
территории Казахстана частное предпринимательство без образования
юридического лица, заключается в постановке на учет в качестве
индивидуального предпринимателя в органе государственных доходов по месту
нахождения, заявленному при государственной регистрации в качестве
индивидуального предпринимателя. Обязательной государственной
регистрации в качестве индивидуального предпринимателя подлежат
физические лица, которые отвечают одному из следующих условий:
1) используют труд наемных работников на постоянной основе;
2) имеют от частного предпринимательства годовой доход в размере,
превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы,
установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1
января соответствующего финансового года.
В ст. 35 Предпринимательского кодекса Республики КазахстанПрК РК
также указывается, что физическое лицо, не использующее труд работников на
постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального
предпринимателя при получении следующих доходов, установленных НК
РКналоговым законодательством Казахстана:
– доходов, подлежащих налогообложению;
– имущественного дохода;
– доходов из источников за пределами Казахстана;
– доходов домашних работников в соответствии с трудовым
законодательством Казахстана, получающих доходы от лиц, не являющихся
налоговыми агентами;
– доходов граждан Казахстана по трудовым договорам (контрактам) и
(или) договорам гражданско-правового характера, заключенным с
дипломатическими и приравненными к ним представительствами иностранного
государства, консульскими учреждениями иностранного государства,
аккредитованными в Казахстане, не являющимися налоговыми агентами;
– доходов граждан Казахстана по трудовым договорам (контрактам) и
(или) договорам гражданско-правового характера, заключенным с
международными и государственными организациями, зарубежными и
казахстанскими неправительственными общественными организациями и
фондами, освобожденными от обязательства по исчислению, удержанию и
перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты в
соответствии с ратифицированными Казахстаном международными
договорами;
47
 – доходов трудовых иммигрантов-резидентов, полученных (подлежащих
получению) по трудовым договорам, заключенным в соответствии с трудовым
законодательством Казахстана на основании разрешения трудовому
иммигранту;
– доходов медиаторов, за исключением профессиональных медиаторов в
соответствии с Законом «О медиации», полученных от лиц, не являющихся
налоговыми агентами;
– доходов от личного подсобного хозяйства, учтенного в книге
похозяйственного учета в соответствии с законодательством Казахстана,
подлежащих налогообложению, по которым не было произведено удержание
индивидуального подоходного налога у источника выплаты в связи с
представлением налоговому агенту недостоверных сведений лицом,
занимающимся личным подсобным хозяйством.
Вправе не регистрироваться в качестве индивидуального
предпринимателя и физическое лицо, признанное в соответствии со ст. 774
Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – НК РК) плательщиком
Единого совокупного платежа (.
Данный платеж урегулирован Рразделом 24 Налогового кодекса
Республики КазахстанНК РК) в и действует на территории Казахстанапериод с
01.01.2019 г. по 01.01.2024 г.
Единый совокупный платеж уплачивается физическими лицами, не
зарегистрированными в качестве индивидуального предпринимателя, не
использующими труд наемных работников, оказывающими услуги
исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами
и(или) реализующими исключительно физическим лицам, не являющимся
налоговыми агентами, сельхозпродукцию личного подсобного хозяйства
собственного производства (за исключением подакцизной продукции). Статус
плательщика приобретается физическим лицом с момента уплаты Единого
совокупного платежа.
Не признаются в качестве плательщиков единого совокупного платежа:
– лица, осуществляющие вышеуказанные виды деятельности на
территории объектов коммерческой недвижимости, а также торговых объектов,
в т.ч.т. ч. находящихся на праве собственности, аренды, пользования,
доверительного управления;
– лица, предоставляющие в имущественный наем (аренду) имущество, за
исключением жилища;
– лица, занимающиеся частной практикой;
– иностранцы и лица без гражданства, за исключением кандасов;
– лица, имеющие государственную регистрацию в качестве
индивидуального предпринимателя [статья НК РК].
48
 Размер дохода плательщика Единого совокупного платежа за
календарный год не должен превышать 1175-кратный размер месячного
расчетного показателя (МРП), установленного законом о республиканском
бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
Оплата Единого совокупного платежа производится в месяце, когда был
получен доход либо авансовым платежом сразу за несколько месяцев.
Если плательщик проживает в столице либо в городе республиканского
или областного значения, ежемесячный размер Единого совокупного платежа
составляет 1 МРП. Для остальных населенных пунктов Беларуси – 0.5 МРП.
Из суммы Единого совокупного платежа производятся
пропорциональные выплаты: обязательное медицинское страхование (40 %);
обязательное пенсионное страхование (30 %); обязательное социальное
страхование (20 %); индивидуальный подоходный налог (10 %).
Закон Республики Казахстан от 06.04.2016 г. № 482-V «О занятости
населения» в качестве одной из категорий занятых называет «независимых
работников» (ст. 4). Раскрывая далее в п. 30-130– ст.1 ст. 1 данное понятие,
законодатель идет по пути исключения из перечня «независимых работников»
всех категорий физических лиц, не относящихся к самозанятым гражданам.
Однако понятия «независимый работник» и «самозанятый гражданин» все же
не могут рассматриваться как тождественные, хотя бы в силу того, что статус
самозафизическое лицо вправе не регистрироваться в качестве ИП» [29].
Рассмотрим подход российского законодателя.
Согласно ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин
вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования
юридического лица с момента государственной регистрации в качестве
индивидуального предпринимателя либо без такой регистрации, в случае если
он ведет деятельность, доходы от которой облагаются нНалогом на
профессиональный доход в соответствии с Законом № 422-ФЗ. В последнем
случае речь как раз идет о самозанятых гражданах.
Под профессиональным доходом понимается доход физических лиц от
деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не
привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от
использования имущества. При этом не признаются объектом налогообложения
доходы:
– получаемые в рамках трудовых отношений;
– от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
– от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за
исключением аренды(найма) жилых помещений);
– государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов
от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
49
 – от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для
личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
– от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций,
паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных
бумаг и производных финансовых инструментов;
– от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества
(договора о совместной деятельности) или договора доверительного
управления имуществом;
– от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по
гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ)
выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их
работодателями менее двух лет назад;
– от уступки (переуступки) прав требований;
– в натуральной форме;
– от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной
деятельности, частной практикой, адвокатской деятельности.
Примечательно, что в соответствии деятельности нотариуса,
занимающегося с ч. 1 ст. 4 Закона № 422-ФЗ выбрать данный режим
налогообложения могут и индивидуальные предприниматели. В Далее в ч. 2 ст.
4 этой статьи закреплен перечень физических лиц (как зарегистрированных, так
и не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей), в
отношении которых установлен запрет на выбор соответствующего
специального налогового режима.
Статус плательщика нНалога на профессиональный доход возникает у
лица с момента регистрации либо через личный кабинет налогоплательщика,
либо через мобильное приложение «Мой налог» (уплата самого налога для
этого не требуется).
Налоговым периодом считается календарный месяц. Предусмотрены две
налоговые ставки в отношении доходов, полученных от реализации товаров
(работ, услуг, имущественных прав): физическим лицам (4%); индивидуальным
предпринимателям для использования при ведении предпринимательской
деятельности и юридическим лицам (6%) [22].
Применяются в данном случае и стандартные налоговые вычеты:
плательщики налога на профессиональный доход имеют право на уменьшение
суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб.,
рассчитанную нарастающим итогом.

Отчисления в Пенсионный фонд Российской Федерации производятся

самозанятыми гражданами на добровольной основе. В 2021 г. минимальный
размер взноса такой же, как у индивидуальных предпринимателей — 32 448
50
руб. Однако в случае, если отчисления в Пенсионный фонд РФ не
производятся, трудовой стаж не будет засчитан, и самозанятый может
рассчитывать исключительно на социальную пенсию. Стаж начисляется
пропорционально уплаченной сумме страхового взноса, который должен быть
не меньше установленного фиксированного в НК РФналоговом кодексе
минимума. Часть Налога на профессиональный доход (по нормативу 37 %)
автоматически перечисляется в Фонд обязательного медицинского страхования
РФ (ст. 146 Бюджетного кодекса К Российской Федерации) [источник]. от
31.07.1998 г. № 145-ФЗ)
Что касается обязательного социального страхования на случай
временной нетрудоспособности и в связи с материнством, то самозанятые
граждане не указаны в ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ
«Об обязательном социальном страховании на случай временной
нетрудоспособности и в связи с материнством» ни в числе лиц, которые
страхуются в обязательном порядке, ни в добровольном.
Согласно ст. 2 Закона РРоссийской Федерации «О занятости населения в
Российской Федерации» (далее – Закон о занятости), к занятым гражданам
относятся, в т. ч. лица, выполняющие работы по договорам гражданско-
правового характера, предметами которых являются выполнение работ и
оказание услуг, авторским договорам, а также являющиеся членами
производственных кооперативов (артелей). С одной стороны, к таким лицам
можно отнести и тех, которые уплачивают Налог на профессиональную
деятельность. С другой - ст. 7.1-17.1–1. данного Закона о занятости к
полномочиям органов государственной власти субъектов Российской
Федерации относит содействие самозанятости безработных граждан, включая
оказание им единовременной финансовой помощи при их государственной
регистрации в качестве юридического лица, индивидуального предпринимателя
либо КФХкрестьянско-фермерских хозяйств. Таким образом, Получается,
самозанятость предполагает выбор гражданами какого-тоодного из
вышеуказанных видов деятельности, что не соответствует критериям
самозанятых граждан, установленным российским налоговым
законодательством.
Таким образом, отличительной особенностью российского гражданского
законодательства является то, что самозанятость квалифицируется в качестве
предпринимательской деятельности.
По данным Федеральной налоговой службы НС России, на конец
мартаянварь 20212 г. в России самозанятыми числились 24 млн.млн человек
[источник]. .
Основные виды деятельности — это такси, строительные и
маркетинговые услуги, консультирование, сдача в аренду квартир. Для
51
сравнения: в это же время в Реестре МСП было зарегистрировано 3,59 млн 343
тыс. 598 индивидуальных предпринимателей [34].
Аргументируя подобный вариант развития событий, он отметил, что это
вполне соответствует мировой практике. В отличие от компаний, где средства
разделены на деньги юридического лица и личные деньги, в имуществе
российского индивидуального предпринимателя нет подобного деления, и при
выводе средств на потребление налоги не уплачиваются.
Указывая на уникальность индивидуального предпринимателя как формы
ведения бизнеса, эксперты в основном негативно оценивают идею его
упразднения. Во-первых, по сравнению с индивидуальными
предпринимателями, статус самозанятого гражданина предполагает ряд
ограничений. Это касается размера годового дохода (не более 2.4 млн. руб.),
возможности выступать в качестве представителя по договорам поручения,
комиссии или агентскому договору, использовать интернет-эквайринг. Так же
существует запрет на осуществление ряда видов деятельности, в т. ч., продажу
чужих товаров и товаров, подлежащих маркировке. В этой связи, граждане,
деятельность которых не вписывается в вышеуказанные рамки, вынуждены
будут либо зарегистрировать юридическое лицо, что значительно увеличит их
расходы на предпринимательскую деятельность и усложнит отчетность, либо
вообще отказаться от предпринимательства.

Таким образом, этот шаг скорее всего приведет к обратному результату –

снижению поступлений в бюджет. Во-вторых, он способен спровоцировать
рост безработицы.
Индивидуальные предприниматели сегодня официально трудоустраивают
более 2.5 тыс. человек.
Однако фактически они оказывают влияние на жизнь десятков миллионов
людей: на членов семей своих сотрудников, сезонных и временных рабочих, а
также на тех, кого они привлекают по гражданско-правовым договорам [11].
Вместе с тем, такой отказ не возможенневозможен до тех пор, пока не
будет решен ряд проблем, связанных с правовым регулированием статуса
самозанятого гражданина, включая обеспечение его социальных и трудовых
прав [35, с. 120].
Понятие самозанятых граждан не только не закреплено на уровне Ззакона
о занятости, , нно и не решен принципиальный вопрос о признании данных лиц
хозяйствующими субъектами по смыслу законодательства в ряде важнейших
сфер (защита прав потребителей, защита конкуренции и др., развитие и
поддержка МСП).
Следует отметить, что подобная ситуация характерна не только для
Республики Беларусь, но и для России и Казахстана. Итак, рассмотрев
52
основные положения законодательств Беларуси, Казахстана и России в части
регулирования предпринимательской деятельности граждан без образования
юридического лица, можно прийти к выводу о наличии некоторых
особенностей в национальном праве данных государств, появляющихся в
следующих аспектах:
– источники правового регулирования предпринимательской
деятельности граждан без образования юридического лица;
– возможность осуществления предпринимательской деятельности
иностранными гражданами;
– возможность ведения предпринимательской деятельности от имени
обоих супругов (совместное предпринимательство);
– включение самозанятых граждан в разряд лиц, занимающихся
предпринимательской деятельностью;
– категории самозанятых граждан в зависимости от видов деятельности;
– момент возникновения у гражданина статуса самозанятого;
– порядок налогообложения самозанятых граждан;
– включение самозанятых граждан в систему обязательного социального,
медицинского и пенсионного страхования;
– соотношение категории самозанятых граждан с категорией занятых
граждан в законодательстве о занятости населения.
Вышеперечисленные расхождения в национальном законодательстве
определенно не способствуют равномерному росту числа соответствующих
субъектов предпринимательства и улучшению бизнес-климата на территории
ЕАЭС с учетом формирования единого экономического пространства. В этой
связи, государствам – участникам ЕАЭС предстоит провести серьезную работу
по сближению законодательства, регулирующего предпринимательскую
деятельность граждан без образования юридического лица.

3.2. 3.2 Правовой статус самозанятых граждан в Республике

Беларусь

Весьма важным является определение правового статуса самозанятых

(единого для всей законодательной системы), законодательное определение
критериев самозанятости, прав и обязанностей самозанятых.
Самозанятые лица могут выполнять виды деятельности, которые не
относятся к предпринимательской. Они указаны в ч. 4 п. 1 ст. 1 Гражданского
кодекса Республики Беларусь [6] (см. Приложение А).
Определим особенности самозанятость в РБ Республике Беларусь и
53
отличия от смежных правоотношений.
Ряд юристов высказывают мнение о необходимости регистрации в
качестве ИП в случаях, если человек выполняет не единичный заказ, а серию
заказов или выполняемая работа имеет долгосрочный, следовательно,
предпринимательский характер. Понятие «предпринимательская деятельность»
дано в Гражданском кодексе Республике Беларусь и подразумевает под собой
систематическую деятельность, направленную на извлечение дохода, прибыли
под свою имущественную ответственность [31].
Опасения такого рода также могут быть связаны с нежеланием
зарубежных заказчиков и работодателей заключать договоры с лицами, не
обладающими статусом ИП. В тожето же время в сообществе юристов
существует мнение, что рассматривать фрилансера (самозанятого) в качестве
ИП – неверно, поскольку предприниматель осуществляет коммерческую
деятельность, а фрилансер обычно выполняет на заказ творческую работу, а
значит, по сути, является исполнителем или подрядчиком.
Примером является сайт официальный биржи фриланса, предлагающий
выбор специализаций от разработки сайтов и программирования до
аутсорсинга и переводов. В Республике Беларусь существует ряд видов
деятельности, не требующих регистрации в качестве ИП. Их перечень
содержится в Указеах Президента Республики Беларусь от : 19 сентября 2017 г.
№ 337 [24].
Все указанные в данных нормативных правовых актах виды деятельности
не относятся к предпринимательской деятельности и не требуют регистрации в
качестве индивидуального предпринимателя. Фрилансеры могут
самостоятельно выбирать любой из предложенных видов деятельности, однако
обязаны уплатить единый налог до начала ее осуществления. Фрилансер обязан
работать самостоятельно «без привлечения иных физических лиц по трудовым
и (или) гражданско-правовым договорам» [24].
В отдельных случаях должностные лица инспекции Министерства по
налогам и сборам Республики Беларусь предъявляют претензии к самозанятым
гражданам, осуществляющим регулярную деятельность в связи с уплатой ими
не подоходного, а единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных
физических лиц, требуя регистрации в качестве ИП. Подобная практика может
быть связана с нарушениями со стороны самозанятых граждан (выполнение
работ и оказание услуг с привлечением иных лиц), и как следствие
сознательным занижением (сокрытием) полученных доходов.
Пенсионное обеспечение самозанятых граждан, регламентировано
Указом Президента Республики Беларусь 7 декабря 2018 годао соцстраховании
№ 500: . В соответствии с Указом, самозанятые граждане, деятельность
которых не относится к предпринимательской, получили право участвовать в
54
государственном социальном страховании. Так, с.Самозанятые лица имеют
право на участие в правоотношениях по государственному социальному
страхованию на случай достижения пенсионного возраста, инвалидности и
потери кормильца (подп. 1.1 п. 1 Указа о соцстраховании от 27.12.2018 № 500
«О государственном социальном страховании»). Это означает, что такие лица
могут, но не обязаны, уплачивать взносы в бюджет государственного
внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь
[11].

В страховой стаж работы, применяемый для определения права на

трудовую пенсию, засчитываются периоды деятельности только при условии,
что в течение этих периодов производилась уплата взносов в бюджет фонда
соцзащиты. Периоды, за которые взносы не уплачены либо уплачены из
расчета ниже минимального размера, в стаж работы зачтены не будут либо
засчитаются пропорционально сумме уплаченных взносов».
Льгот по кредитованию для самозанятых лиц в законодательстве не
предусмотрено. Из-за нестабильного дохода кредитование фрилансера
представляет высокий риск для банка. Как и для любого физического лица,
банк требует справку о заработной плате (доходах) с места работы за три
месяца. Практика свидетельствует, что фриланс (чаще всего в IT-сфере)
является удаленной работой. Удаленная работа может осуществляться также и
форме дистанционной работы.
Права и обязанности работников надомников заключены в Трудовом
Кодексе Республики Беларусь (глава 25 Трудового кодекса Республики
Беларусь). Согласно данной статье, работниками-надомниками считаются лица,
заключившие трудовой договор с нанимателем о выполнении работы на дому
личным трудом с использованием собственных материалов, оборудования,
инструментов, механизмов, приспособлений или выделяемых нанимателем
либо приобретаемых за счет средств нанимателя [37]
Самозанятые лица имеют право на участие в правоотношениях по
государственному социальному страхованию на случай достижения
пенсионного возраста, инвалидности и потери кормильца (подп. 1.1 п. 1 Указа
от 27.12.2018 № 500 «О государственном социальном страховании»). Это
означает, что такие лица могут, но не обязаны, уплачивать взносы в бюджет
государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения
Республики Беларусь [11].
Таким образом, если вы решили не уплачивать взносы в ФСЗН и
формировать свою будущую пенсию самостоятельно – ничего делать не нужно.
Согласно Положению о порядке постановки на учет и снятия с учета
плательщиков обязательных страховых взносов, утв. постановлением Совмина
55
от 10.07.2009 № 917, постановка на учет осуществляется на основании
заявления. При постановке на учет предъявляются документ, удостоверяющий
личность (паспорт), и квитанция об уплате единого налога (или иной документ,
подтверждающий осуществление деятельности, не относящейся к
предпринимательской) [11].
Обязательные страховые взносы на пенсионное страхование
уплачиваются в размере 29 %, а на социальное страхование – в размере 6% от
объекта для начисления обязательных страховых взносов.
«Самозанятые лица» имеют право выполнять работы, оказывать услуги,
реализовывать товары гражданам, организациям и ИП.
На основании п. 2 Указа от 18.04.2019 № 151 «Об изменении указов
Президента Республики Беларусь», если деятельность осуществляется [5]:
– по заказам граждан, приобретающих или использующих товары
(работы, услуги) исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд,
не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности,
«самозанятые лица» уплачивают единый налог и не обязаны уплачивать взносы
в ФСЗН;
– по заказам организаций и ИП, указанные субъекты хозяйствования, как
налоговые агенты, удерживают с доходов, причитающихся «самозанятому
лицу», подоходный налог с физических лиц, а также уплачивают за это лицо
взносы в ФСЗН в установленном законодательством порядке.
«Самозанятое лицо» принимает наличные денежные средства без
использования кассового оборудования или квитанций о приеме наличных
денежных средств. Однако согласно ч. 4 п. 11 ст. 7 Закона от 09.01.2002 № 90-З
«О защите прав потребителей» при осуществлении деятельности такое лицо
обязано по требованию потребителя выдать ему документ, содержащий
сведения о ФИО продавца (исполнителя), наименовании, цене товара (работы,
услуги), удостоверенный подписью этого «самозанятого лица».
У «самозанятого лица» нет обязанности по ведению учета полученных
доходов и расходов и по представлению налоговых деклараций (расчетов) в
связи с осуществлением деятельности.
Сфера предлагаемых услуг невероятно широка, направления
осуществляемой деятельности зависят только от индивидуальных
способностей, интересов, фантазии фрилансера. Подобные работники
предоставлены сами себе, они не несут полной ответственности за проект.
Основной задачей фрилансера является выполнение поставленных заказчиком
требований, согласно описанным заранее условиям.
В настоящее время услуги по содействию самозанятости безработных
граждан являются одним из элементов деятельности белорусских центров
занятости. При этом эти виды услуг сложные по своей структуре, их
56
организация предполагает участие специалистов в конкретных процессах, и
выполнение ими определенных процедур. Выстраивание в определенной
последовательности таковых процессов и входящих в них процедур,
установление ответственных за каждую процедуру, безусловно, повышает
результативность деятельности центра занятости. Льгот по кредитованию для
самозанятых лиц в законодательстве не предусмотрено. Из-за нестабильного
дохода кредитование фрилансера представляет высокий риск для банка. Как и
для любого физического лица, банк требует справку о заработной плате
(доходах) с места работы за три месяца. Практика свидетельствует, что фриланс
(чаще всего в IT-сфере) является удаленной работой. Удаленная работа может
осуществляться также и форме дистанционной работы, что подпадает под
регулирование трудовым законодательством.
Права и обязанности работников-надомников заключены в Трудовом
Кодексе Республики Беларусь (глава 25 Трудового кодекса Республики
Беларусь). Работниками-надомниками считаются лица, заключившие трудовой
договор с нанимателем о выполнении работы на дому личным трудом с
использованием собственных материалов, оборудования, инструментов,
механизмов, приспособлений или выделяемых нанимателем либо
приобретаемых за счет средств нанимателя [37].

К основным типовым процедурам относятся следующие. Это признание

граждан в установленном порядке безработными. Далее направление
безработного центром занятости на профессиональное обучение или
дополнительное профессиональное образование. При положительном решении
о возможности самозанятости гражданину предоставляется единовременная
финансовая помощь, но при выполнении такой обязательной процедуры как
государственная регистрация в качестве юридического лица, либо
индивидуального предпринимателя, либо крестьянского (фермерского)
хозяйства. [21, с. 3-4].
Результативность деятельности специалистов центров занятости во
многом зависит от того, в какой степени услуги способствуют удовлетворению
потребности безработных в самозанятости, а также от того, насколько
предусмотрены все процедуры, связанные с оказанием услуг. Практика
деятельности центров занятости позволяет сделать вывод о том, что для
осознания безработным его потребностей, получения объективной информации
специалистами центров занятости, необходима такая процедура как
«профилирование безработных граждан» [21, с. 3-4].
Она представляет собой совокупность действий, направленных на
распределение граждан по группам в зависимости от их социально-
демографических характеристик: пола, возраста, профиля предыдущей
57
профессиональной деятельности, уровня образования, социально-
психологических качеств. Основная цель профилирования — это оказание
результативной помощи безработному при содействии в трудоустройстве с
учетом сложившейся ситуации на рынке труда, а также возможностей
безработного.
Результатом профилирования является распределение безработных
граждан по четырем социально-психологическим группам в соответствии с
уровнем их конкурентоспособности:
I группа – безработные с высокой конкурентоспособностью;
II группа – безработные со сниженной конкурентоспособностью;
III – безработные с низкой конкурентоспособностью;
IV – особая группа безработных, требующих особой поддержки.
Дальнейшая деятельность специалистов центров по содействию гражданам в
самозанятости организуется в соответствии с характеристиками той
профильной группы, в которую их включили.
Исходя из результатов профилирования безработного, специалисты
центра занятости осуществляют необходимые мероприятия и оказывают
нужные услуги, способствующие успешной самозанятости. Осуществление
управленческих процедур и организация услуг – это лишь часть деятельности
специалистов центров занятости. Есть также функции, установленные в
положениях о структурных подразделениях и должностных инструкциях.
Основные функции, которые осуществляют специалисты центров
занятости по поддержке самозанятости: это методическая функция, результат
которой – разработка рекомендаций для безработного гражданина о
возможности открытия своего дела. Это диагностическая функция, результатом
которой является выявление и оценка уровня подготовленности соискателя по
экономике, финансам и налогообложению, то есть основных
профессиональных компетенций, необходимых для самозанятости. Далее,
информационно-консультативная функция, основные результаты которой
могут быть представлены в виде рекомендаций безработному о возможности
открытия своего дела, или рекомендации по восполнению недостающих
компетенций для открытия своего дела и направление безработного на
профессиональное обучение.
Признание необходимости осуществления профилирования обязует
специалистов центров занятости решать такую задачу как оценка его
состояния, выявление проблем и поиск путей их решения. Наиболее
приемлемым для решения этой задачи является качественный метод с
применением экспертного, выборочного опросов.
Для всех без исключения безработных нужны услуги, которые можно
обозначить как обязательные, то есть способствующие социальной адаптации
58
будущего самозанятого гражданина. При этом процесс адаптации к новому
виду трудовой деятельности происходит на основе усвоенных новых
профессиональных знаний и навыков общего характера (или
надпрофессиональных), а также при наличии у безработных граждан высокого
уровня трудовой мотивации и уверенности в скорейшем трудоустройстве.
Также большинству будущих самозанятых граждан необходимы услуги
профориентационного характера. Но с учетом разного потенциала
(интеллектуального, адаптационного, физического) для безработных,
планирующих самозанятость, в тоже время нужен индивидуальный подбор
услуг. Проведение профилирования на основе представленной методики, иных
показателей для оценки возможностей безработных, при соблюдении
обязательных процедур позволит результативно оказывать поддержку в
самозанятости безработных, и, несомненно, повысит в целом результативность
деятельности центров занятости.
Однако необходим отлаженный механизм, позволяющий самозанятым
отстаивать свои права под особой защитой со стороны государства, ведь на
данный момент население не понимает, каким правовым статусом в случае
возникновения спора будет обладать самозанятый. Более того, мы считаем
необходимым расширение спектра видов деятельности, которые можно
осуществлять в статусе самозанятого лица.
Полезным будет максимальное приближение самозанятых в плане объема
прав и свобод к индивидуальным предпринимателям, при их дифференциации
по признаку наличия наемного труда. Это позволит прояснить и уточнить
правовой статус самозанятых, а также удовлетворить такие принципы
гражданского права, как равенство правового положения участников
гражданских правоотношений и беспрепятственность осуществления
гражданских прав.
Ведение предпринимательской деятельности без регистрации ИП в форме
самозанятости − полезный инструмент для снижения уровня безработицы,
массового выведения трудоспособного населения из теневого сектора
экономики, привлечения дополнительных средств в бюджет и, что
немаловажно, повышения уровня доступности предпринимательской
деятельности для большей части населения, путем упрощения процедуры
легализации и условий ведения профессиональной деятельности.
Далее проанализируем особенности правового регулирования
самозанятых в сравнении с индивидуальными предпринимателями, как
наиболее близких по содержанию и назначению правовых статусов, чтобы
выяснить, какие преимущества дает нововведенная категория. Начать следует
со сравнения способов легализации такой деятельности. Самозанятые
вынуждены лишь встать на учет в ИМНС по месту жительства (месту
59
пребывания – при отсутствии у физического лица места жительства на
территории Республики Беларусь) на основании представляемого им в любой
налоговый орган по своему выбору уведомления об осуществлении
деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и
(или) иных подобных нужд.
В случае регистрации ИП, в регистрирующий орган необходимо
предоставить большое количество документов: заявление о государственной
регистрации по утвержденной форме, копия основного документа,
удостоверяющего личность лица, документ об уплате государственной
пошлины и другие документа.
Далее, проанализируем особенности ведения профессиональной
деятельности в статусе самозанятого лица и индивидуального
предпринимателя. В качестве самозанятого вести предпринимательскую или
иную профессиональную деятельность можно лишь в случаях, на которые не
наложено ограничение.
В свою очередь, индивидуальный предприниматель может
осуществлять любую деятельность, разрешенную законом, следовательно, в
данном случае, статус ИП дает большую свободу действий. Кстати,
возможность найма работников является еще одним преимуществом
индивидуального предпринимательства в сравнении с самозанятостью, при
которой осуществление профессиональной деятельности возможно лишь в
личном порядке.
Подводя промежуточный итог, хочется заметить, что безусловного
преимущества индивидуального предпринимательства или самозанятости по
отношению друг к другу нет. В первом случае лицо имеет гораздо больший
выбор видов деятельности, юридически закрепленную защиту своих прав,
возможность участвовать в арбитражном процессе. С другой стороны,
самозанятые располагают гораздо более простой формой легализации своей
деятельности и более лояльным налогообложением. Однако, более детальное
рассмотрение особенностей правового регулирования самозанятых, как и его
сравнение с индивидуальным предпринимательством, невозможно, так как
юридический статус самозанятых все еще слабо проработан, и остается
множество вопросов в отношении того, как будут регулироваться те или иные
правоотношения при участии самозанятых. [39].
Итак, самозанятыми в Беларуси считаются около 45 тысяч человек.
Среди видов работ наиболее распространена реализация готовой кулинарной
продукции, хлебобулочных изделий. В этом направлении около восьми тысяч
плательщиков. С 2022 года список видов услуг для самозанятых расширен. В
перечень включены ландшафтное проектирование, курьерская доставка,
чистка салонов транспортных средств, содержание могил и уход за ними,
60
аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования. При этом
единый налог больше не применяется при дистанционной торговле товарами,
розничной торговле автомототранспортными средствами, при оказании
дополнительных жилищно-коммунальных услуг, а также услуг
общественного питания, пассажирского сухопутного и речного транспорта.
Итак, во многих странах, включая Республику Беларусь, исследователи и
практики пришли к осознанию того, что одним из направлений активной
политики занятости должна быть самозанятость. Именно эта форма трудовой
занятости способна возвратить в социум часть людей, ранее отторгнутых с
рынка труда из-за потери работы. Самостоятельная занятость граждан является
управляемым социально-экономическим процессом, результаты которого
влияют на экономические показатели регионов в виде роста ВВП и доходов
трудящихся, а также на увеличение объема товаров и услуг.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Сегодня общая тенденция рынка труда – повышение распространенности

нестандартной занятости, в основе которой лежит мобильность рабочих
ресурсов и снижение зависимости работника от работодателя (временная
работа, неполное рабочее время, работа по совместительству, разделение
рабочего места, «виртуальное предприятие» и др.).
Проанализировав опыт регулирования самозанятости в разных странах,
можно сделать вывод о том, что государственная политика в отношении
самозанятого населения может быть рассмотрена с разных сторон. С одной
стороны, эта категория граждан самостоятельно создает рабочие места, что
положительно сказывается на экономическом росте и безработице.
Результаты проведенного исследования позволяют сделать ряд
предложений, на которые необходимо обратить внимание в процессе
61
регулирования деятельности самозанятых.
Во-первых, правовой статус самозанятых должен не ограничиваться
одним терминологическим определением и перечнем обязанностей
самозанятых по оплате необходимых налогов и взносов, а включать также
целый комплекс различных составляющих, определяющих положение данной
правовой категории на рынке труда, в частности, права самозанятых
(возможность легально работать на определенных условиях без регистрации в
статусе индивидуального предпринимателя (ИП) и др.), преференции (льготное
налогообложение, упрощенный механизм взаимодействия с налоговыми
органами, финансовая, юридическая помощь и др.), социальные гарантии
(условия пенсионного и медицинского обеспечения и др.) и юридическую
ответственность за несоблюдение законодательных норм (штрафы за
нарушение законодательства в области самозанятости).
Во-вторых, самозанятость необходимо рассматривать как отдельную
форму малого предпринимательства с выделением в отдельные
законодательные акты, что позволило бы законодательно закрепить правовой
статус самозанятых и соответствующие их права и обязанности.
Законодательные нормы, регулирующие деятельность наемных работников и
предпринимателей не текущий момент, не отвечают в полной мере
требованиям по организации деятельности самозанятых, учитывая особенности
и специфику их деятельности.
В-третьих, особое внимание в законодательной деятельности следует
уделить различной информационной, юридической, финансовой и др. помощи
самозанятым. Кроме того, результаты исследования показали, что основными
трудностями ведения самостоятельной занятости являются сложность поиска
заказов (работ, проектов), нестабильная занятость, самостоятельное решение
проблем, отсутствие правовой защищенности, гарантий по оплате труда,
отсутствие возможности пользоваться социальными гарантиями, льготами,
трудности с получением кредитов, займов и др., таким образом создание
системы мер государственной поддержки, связанная с организацией
деятельности самозанятых, например, помощь в поиске заказов, правовая
защита, могли бы выступить хорошим стимулом для их работы в правовом
поле.

62
 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Абрамова, Е. А. Кризисная самозанятость в России: классификация,

структура и уровни развития/ Е. А. Абрамова // Современные наукоемкие
технологии // Региональное приложение. – 2012. – № 4 (32). – С. 6–15.
2. Вишневская, Н. Т. Самозанятость в переходных экономиках //
Мировая экономика и международные отношения/ Н.Т. Вишневская. – 2013. –
№ 10. – С. 58–67.
3. Воловская, Н. М., Плюснина Л. К., Русина, А.В., Иноземцева А. В.
Безработица и самозанятость: ожидания и реалии (по материалам
социологических исследований) // Теория и практика общественного развития/
Н.М. Воловская. – 2018. – № 11 (129). – С. 22–31. URL: DOI:
10.24158/tipor.2018.11.3 (дата обращения: 02.03.2022).
63
 4. Воронина, Л.И., Касьянова, Т.И. Механизмы содействия и развития
самозанятости безработных граждан: сравнительный анализ зарубежного опыта
и России // Вестн. Том. гос. ун-та. Экономика. – 2018. – №44. URL:
https://cyberleninka.ru/article/n/mehanizmy-sodeystviya-i-razvitiya-samozanyatosti-
bezrabotnyh-grazhdan-sravnitelnyy-analiz-zarubezhnogo-opyta-i-rossii (дата
обращения: 16.05.2022).
5. Грабова, О.Н., Суглобов А.Е. Проблемы выхода «из тени» самозанятых
лиц в России: риски и пути их преодоления / О.Н. Грабова // Экономика.
Налоги. Право. – 2017. – Т. 10. – № 6. – С. 108–116.
6. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 7 декабря 1998 г. № 218-З
от 19 ноября 1998 года с изм. и доп.от 31 декабря 2021 г. № 141-З
/Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 04.01.2022,
2/2861
7. Дудар, Т.Е. Личность предпринимателя в контексте культуры:
историкофилософский аспект / Т.Е. Дудар // European social science journal. –
2014. – № 5-1 (44). – С. 562 – 569
8. Землянухина, С.Г., Землянухина, Н.С. Система экономических
отношений в сфере самозанятости населения России/ С.Г Землянухина //Изв.
Сарат. Ун-та. Нов. Сер. Экономика. Управление. Право. – 2018.– Т.18.–
Вып. 2.– С.126–133. URL: DOI: 10.18500/1994-2540-2018-18-2-126-133 (дата
обращения: 26.04.2022)
9. Жеребин, В.М. Самостоятельная занятость населения: Основные
представления и опыт кризисного периода / Жеребин В.М., Романов А.Н.
ИНФРА-М, Вузовский учебник. 2011. – 200 с.
10. Журавлев, А.Л., Позняков, В.П. Деловая активность
предпринимателей: методы оценки и воздействия/ А.Л. Журавлев. – М.:
Институт психологии РАН, 2011. – С. 90-93
11. Индивидуальные предприниматели: казнить нельзя помиловать
[Электронный ресурс] // Интернет-портал «РБК«+1» - URL: https://plus-one.
rbc.ru/economy/esli-otmenit-individualnykhpredprinimateley (дата обращения:
06.05.2022).
12. Исаев, Г.Н. Предпринимательство в информационной сфере: учебное
пособие / Исаев Г. Н. М.: Альфа-М, НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 288 с.
13. Калманбетова, Г.Т. Экономические условия развития теневой
занятости населения Кыргызстана / Г.Т. Калманбетова // Российское
предпринимательство. – 2016. – Т. 17. – № 15. – С. 1795–1806. URL:
http://dx.doi.org/10.18334/rp.17.15.36088
14.Карпунина, М.А. Формирование молодежного предпринимательского
сообщества как инструмент повышения предпринимательской активности в
России / М.А. Карпунина // Современные проблемы науки и образования. –
64
2015. – №2. – С. 1–18
15. Кострова, Ю.Б., Шибаршина, О.Ю. Анализ подходов к регулированию
самозанятости населения: российский и международный опыт/ Ю.Б. Кострова //
Экономика труда. – Том 5 – Номер 4. – Октябрь-декабрь 2018 Russian Journal of
Labor Economics ISSN 2410-1613.
16. Крутик, А.Б. Предпринимательство в сфере сервиса: Учебник для
студ. учреждений сред. проф. образования. 3-е изд., исправ. / Крутик А.Б.,
Решетова М. В. ИЦ «Академия», 2014. – 160 с.
17. Крылова, Е.Г. Особенности экономического регулирования
предпринимательской деятельности самозанятых в России и за рубежом / Е.Г.
Крылова//Юрист. – 2017.– № 6.– С. 11–15.
18. Кострова, Ю.Б., Шибаршина, О.Ю. Анализ подходов к регулированию
самозанятости населения: российский и международный опыт/ Ю.Б. Кострова //
Экономика труда. – Том 5. – Номер 4. – Октябрь-декабрь. –2018 Russian Journal
of Labor Economics ISSN 2410-1613
19.Крюкова, Е.С., Рузанова, В.Д. Индивидуальный предприниматель и
самозанятый гражданин: соотношение понятий / Е.С. Крюкова // Законы
России: Опыт, анализ, практика. – 2018. –№ 3. – С. 21–26.
20. Лапуста, М. Г. Предпринимательство: учебник / М.Г. Лапуста. М.:
НИЦ ИНФРАМ, 2014. – 205 с.
21. Лежнева, Ю.А. Объективные трудности в работе центров занятости
населения/ Ю.А. Лежнева, // Современные проблемы науки и образования. –
2012. – № 3. – С. 1-8.
22.Налоговый Кодекс Республики Беларусь (общая часть) от 19 декабря
2002 г. № 166-З с изм. и доп. от 31 декабря 2021 г. № 141-З //Национальный
правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 04.01.2022, 2/2861
23. О развитии агроэкотуризма: Указ Президента Республики Беларусь от
9 октября 2017 г. № 365 с изм. и доп.от 22 июля 2021 г. № 285 (Национальный
правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 24.07.2021, 1/19818)
24. О регулировании деятельности физических лиц: Указ Президента
Республики Беларусь от 19 сентября 2017 г. № 337 с изм. и доп. 25 января 2018
г.№ 29 // Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь,
26.01.2018, 1/ Министерства 17497 <P31800029>
25. Об изменении указов Президента Республики Беларусь: Указ
Президента Республики Беларусь от 18 апреля 2019 г. № 151//Национальный
правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 23.04.2019, 1/18308
26. Об индивидуальной трудовой деятельности: Закон. Утратил силу с 1
января 1991 года на основании постановления Верховного Совета РСФСР от
25.12.1990 N 446–1
27. Об основах государственного социального страхования: Закон
65
Республики Беларусь от 31 января 1995 г. № 3563-XII с изм. и доп. от 9 января
2017 г. № 14-З // Национальный правовой Интернет-портал Республики
Беларусь, 12.01.2017, 2/2452.
28. О внесении изменений и дополнений в выпуск 1 Единого
квалификационного справочника должностей служащих (ЕКСД) и изменения и
дополнения в Общегосударственный классификатор Республики Беларусь:
Постановление труда и социальной защиты Республики Беларусь от 9 июля
2009 г. № 80. – интернет ресурс - http://pravo.newsby.org/
belarus/postanov7/pst654.htm;
29. О занятости населения Республики Беларусь: Закон Республики
Беларусь от 15. Июня 2006 г. № 125-З с изм. и доп. от 17 июля 2020 г. № 50-З //
Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 23.07.2020,
2/2769.
30. Покида, А.Н., Зыбуновская Н.В. Регулирование деятельности
самозанятых граждан / А.Н. Покида // Вопросы государственного и
муниципального управления. – 2020. – № 1. – С.60-67.
31. Постановление Министерства труда и социальной защиты Республики
Беларусь от 9 июля 2009 г. № 80. – интернет ресурс - http://pravo.newsby.org/
belarus/postanov7/pst654.htm
34. Санатина, Ю. ИП и т.п. России нужны разные формы ведения бизнеса,
но для них необходимо создать равные конкурентные условия [Электронный
ресурс]/ Ю. Санатина // Интернет-портал «Российской газеты» - URL:
https://rg.ru/2021/03/31/regurfo/uralskie-eksperty-predlozhili-uravniattrebovaniia-k-
ip-i-samozaniatym.html (дата обращения: 31.03.2022
35. Серова, А.В., Серов, С.И. Проблемы правового статуса самозанятых в
Российской Федерации и Республике Казахстан: налогово-правовое и
социально-трудоправовое исследование // Российское право: образование,
практика, наука. – 2020. – № 4. –. С. 118 – 131.
36. Союз Советских Социалистических Республик. СЗ №46. – Статья
№482 Положение о подоходном налоге с частных лиц. – 09.02.1930.
37. Трудовой кодекс Республики Беларусь от 26 июля 1999 г. № 296-
ЗЗакон Республики Беларусь от 28 мая 2021 г. № 114-З // Национальный
правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 29.05.2021, 2/2834
38. Тихонова, А.В. Ключевые вопросы налогообложения самозанятых в
странах СНГ/ А.В. Тихонова // Финансовый журнал Financial Journal. – №6. –
2021. – С. 71-99.
39. Швец, Н.Е. Самозанятость как способ ведения предпринимательской
деятельности: особенности правового статуса, перспективы развития / Н.Е.
Швец. – Текст : непосредственный // Молодой ученый. – 2018. – № 48 (234). –
С. 220-224. – URL: https://moluch.ru/archive/234/54323/ (дата обращения:
66
03.05.2022).
40. Шередеко, Е.В. Зарубежный опыт налогообложения самозанятых –
физических лиц / Е.В. Шередеко. – Текст: непосредственный // Notabene. –
2016. – №2. – С. 111–117.
41. Bögenhold D., Klinglmair R., Kandutsch F. Solo Self-Employment, Human
Capital and Hybrid Labour in the Gig Economy. Foresight and STI Governance.
2017 Vol. 11 No. 4. P.23–32. URL: DOI: 10.17323/2500-2597.2017.4.23.32 (дата
обращения: 26.04.2022).
42. Cichocki S., Tyrowicz J. Shadow employment in post-transition. Is
informal employment a matter of choice or no choice in Poland? // The Journal of
Socio-Economics. 2010. Vol. 39. Iss. 4. P. 527–535. URL: https://doi.
org/10.1016/j.socec.2010.03.003
43. Cowling M. L., Wooden M. Does solo self-employment serve as a
‘stepping stone’ to employership? // Labour Economics. 2021. Vol. 68. Article
101942. URL: https://doi.org/10.1016/j.labeco.2020.101942
44. Pedersini R., Coletto D. Self-employed workers: industrial relations and
working conditions. European Foundation for the Improvement of Living and
Working Conditions. Dublin. 2019

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Виды деятельности, которые не относятся к предпринимательской

1.1. реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства,
временно пребывающими и временно проживающими в РБ, на торговых местах
на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и
распорядительными органами местах не более 5 дней в календарном месяце
произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных
художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства (далее –
разовая реализация);
1.2. реализация физическими лицами, за исключением вышеуказанных
лиц, на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными
67
исполнительными и распорядительными органами местах изготовленных этими
физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой
кулинарной продукции, а также созданных ими произведений живописи,
графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел; продукции
цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за
исключением котят и щенков); лекарственных растений, ягод, грибов, орехов,
другой дикорастущей продукции; продукции, указанной в подп. 6.2 п. 6 ст. 337
НК;
1.3. оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции;
1.4. предоставление услуг по дроблению зерна;
1.5. выпас скота;
1.6. репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным
предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам),
образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к
централизованному тестированию);
1.7. чистка и уборка жилых помещений;
1.8. уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и
других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье
посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение
платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и
жилищно-коммунальные услуги, кошение травы на газонах, уборка
озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора;
1.9. майнинг, приобретение, отчуждение цифровых знаков (токенов);
1.10. музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и
прочих торжественных мероприятий;
1.11. деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей
разговорного жанра, выступающих индивидуально;
1.12. предоставление услуг тамадой;
1.13. фотосъемка, изготовление фотографий; видеосъемка событий;
1.14. деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым
годом и иными праздниками независимо от места их проведения;
1.15. реализация котят и щенков при условии содержания домашнего
животного (кошки, собаки);
1.16. услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных,
кроме сельскохозяйственных животных;
1.17. деятельность по копированию, подготовке документов и прочая
специализированная офисная деятельность;
1.18. деятельность по письменному и устному переводу;
1.19. предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для
измерения веса, роста;
68
 1.20. ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме
ремонта ковров и ковровых изделий;
1.21. предоставление жилых помещений, садовых домиков, дач (кроме
предоставления жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного
проживания в соответствии с абзацем тридцать третьим настоящей части);
1.22. предоставление физическими лицами, за исключением иностранных
граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно
проживающих в РБ, принадлежащих им на праве собственности жилых
помещений, садовых домиков, дач иным физическим лицам для
краткосрочного проживания;
1.23. осуществляемые физическими лицами, за исключением
иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и
временно проживающих в РБ, по заказам граждан, приобретающих или
использующих товары (работы, услуги) исключительно для личных, бытовых,
семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской
деятельности:
– выполнение работ, оказание услуг по дизайну интерьеров,
графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего
пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных
мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных
изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых
изделий;
– ремонт часов, обуви;
– ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из
материалов заказчика;
– сборка мебели;
– настройка музыкальных инструментов;
– распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов;
производство одежды (в т.ч. головных уборов) и обуви из материалов
заказчика;
– штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству
покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт)
печей и каминов;
– оказание услуг по разработке веб-сайтов, установке (настройке)
компьютеров и программного обеспечения, восстановлению компьютеров
после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного
оборудования, обучение работе на персональном компьютере;
– парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и
педикюру;
– услуги учителя-дефектолога;
69
 – ландшафтное проектирование;
– курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, посылок,
пакетов);
– чистка салонов транспортных средств;
– содержание могил и уход за ними;
– аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования
(велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и прочее).
Данный перечень закрытый, следовательно, . Это значит, что только эти
указанные виды работ и услуг могут осуществлять самозанятые лица без
государственной регистрации в качестве ИП.
И если вы решили самостоятельно, без привлечения других лиц работать
по одному из названных направлений, вам придется последовательно
выполнить следующие шаги.

70