Московский государственный университет им. М.В.

Ломоносова

Исторический факультет

Внешний стратегический аудит рынка консалтинговых

услуг в
Российской Федерации

Подготовили:

студенты группы 232

Керчелаев Ю.В.

Богомолова Д.К.

Кобзарь А.А.

Руководитель семинара:

к.э.н Царенко А.С.

Москва, 2018
 Консалтинг представляет собой «деятельность, осуществляемую по
заказу клиента специалистами, специализированными предприятиями и
организациями в пределах своей компетенции, результатом которой
является выработка рекомендаций по решению поставленных
проблем».Консалтинг делится на
 На данный момент структура рынка консалтинговых услуг в мире
выглядит следующим образом: объем рынка в мире составлял около 300
миллиардов долларов к 2014 году, крупных игроков на рынке около 2% от
всех (это, как правило, повсеместно известные фирмы: KPMG (UK-Ned),
PwC (UK), Deloitte (UK), Ernst&Young (UK) – «большая четверка» (больше
аудита), а также McKinsey (USA), Boston Consulting Group (USA),
Bain&Consulting (USA) – «большая тройка» (консалтинг). Около 13% рынка
составляют средние и мелкие фирмы, а 85% рынка охватывают фрилансеры
(это, как правило, бывшие топ-менеджеры, профессора, коучи и т.д)

АНАЛИЗ ТЕХНИЧЕСКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

ОТРАСЛИ, ГЕОРГРАФИЯ и ОХВАТ

Российский рынок консалтинга начал формироваться в 1990ые годы,

когда экономика России трансформировалась в рыночную. Огромным
плюсом для развития консалтинга в России послужило сращивание
иностранных и российских капиталов, и, как следствие, назначение на
должности топ-менеджеров иностранных сотрудников. Также фирмы,
представленные в РФ оказывали услуги в странах СНГ, в частности в
Белоруссии, Украине, Казахстане, Армении, Азербайджане и Грузии.
 На данный момент рынок консалтинга в РФ по тенденциям не
отличается от мирового. Охват секторов практически такой же, как и во всем
мире, но с небольшими региональными особенностями.

По данным “Expert RA” , суммарная выручка компаний (от

консалтинговых услуг), работающих в РФ (в том числе и международных,
всего 170 позиций) составила 95 728 054 000 руб. за 2016 год. Для сравнения,
в 2014 году (101,1 млрд. рублей), в 2008 году 150 компаний на рынке в сумме
заработали около 77 млрд. рублей, а в начале 2000 – 3.3 млрд. Эксперты
предполагают, что снижение выручки в 2017 году по сравнению с двумя
предыдущими годами связано с введением санкций в отношении российских
компаний.
 Выручка компаний (млрд. руб)
120

100

80
Выручка компаний (млрд.
руб)
60

40

20

0
2000 2008 2014 2017

Из 170 лидирующих фирм в Москве головные офисы имеет 121 фирма,

20 в СПб, остальные – в других городах страны. Число сотрудников,
работающих в консалтинговых организациях, составляет примерно 22 333
человека (по данным на начало 2017 года). По сравнению с предыдущим
годом, число сотрудников в отрасли увеличилось примерно на 780 человек,
однако, перед вхождением в кризис и период активной автоматизации, в 2008
году, число лиц, работающих в консалтинге, составляло более 23 000
человек. Тем самым мы можем констатировать темпы роста, связанные с
оправкой от кризиса.

Подконтрольных организаций у компаний, попавших в рейтинг, - 744.

В среднем 4 «дочки» на 1 компанию. Это говорит о том, что большинство
компаний предоставляют услуги консалтинга в различных сферах, создавая
под каждое направление отдельное юридическое лицо. В среднем,
количество «дочек» за год не изменилось. Ликвидация одних фирм (как
правило, крупными игроками рынка, стремящимися к оптимизации
расходом), компенсируется созданием новых (как правило. средними
игроками рынка, стремящимися к расширению).

В Мск число сотрудников – 20127

В СПб число сотрудников – 1453

Остальные города – 753

 Ряд 1

25000

20000

Ряд 1
15000

10000

5000

0
Москва СПб Остальные

По данным Росстата средний темп прироста ВВП РФ за последние 10

лет составил примерно 1% на каждый год, что почти в 10 раз ниже темпов
прироста на рынке консалтинговых услуг в России. Это говорит о том, что на
данный момент рынок консалтинга находится в стадии роста и оправляется
от кризисов (Мирового экономического и внутреннего, вызванного
введением санкций).

12.00%

10.00%

8.00%

6.00%

4.00% П
р
2.00% и Прирост ВВП (Росстат)
р
ос Прирост рынка(Эксперт РА)
0.00% т
В
-2.00%007 9 1 В
2 00 01 13
6 / /2 2 20 15 П
/0
-4.00%
1 /0 6
0 6 /
6 / /20 (Р
0 01 01
/ /0 06 ос
01 0 1/
-6.00% ст
ат
-8.00% )
 О росте рынка говорит ряд показателей:

1) Высокие темпы роста (рост прибыли, увеличение числа сотрудников и

«дочерних» организаций).
2) Формирование конкретных границ рынка, даже с учетом его
расширения.
3) Высокая конкуренция на рынке.
4) Рост числа компаний-лидеров и увеличение плотности по ряду
показателей в рейтингах.

Лидеры рынка в РФ

На сегодняшний день лидерами рынка можно считать 16 компаний,

выручка каждой из которых за 2017 год составила более 1 млрд. рублей.
ЛАНИТ
PwC
КРОК
AT Consulting
"Техносерв" (Ананьева)
КПМГ
"Ай-Теко"
"Группа Борлас"
"АйТи"
БДО Юникон
"Альянс Консалтинг Инвестмент Групп"
"Деловой Профиль"
"Консист Бизнес Групп"
ФОРС
"Нексиа Си Ай Эс"
"Интеркомп"
Примечательно, что головные офисы всех этих компаний находятся в
Москве. Суммарная выручка лидеров составляет примерно 70 млрд. рублей,
что составляет 66,5 % от общей выручки 170 ведущих компаний рынка.

*Отметим, что информация об объемах выручки на 2017\18 год пока не

опубликована в полном объеме, а различные сервисы, дающие информацию
об организациях отображают данные обо всей деятельности организаций
(помимо консалтинговых услуг). **Лидеры по выручке далеко не лидеры в
прибыли (до нал. вычета).
Рассматривая консалтинг по отраслям, следует выделить несколько ведущих
групп:

А) Финансовый консалтинг:

№ Группа компаний / компания Выручка за 2017 год (тыс.

рублей)
1 "Интеркомп" 1 096 897
2 SCHNEIDER GROUP 782 214
3 TMF Group 549 289
4 "НПФ "Информаудитсервис" 532 839
5 "НЭО Центр" 510 212
6 UCMS Group 461 011
7 1C-WiseAdvice 381 076
8 "Альянс Консалтинг Инвестмент Групп" 338 805
9 "Созидание и Развитие" 304 433
10 Accountor Russia 261 307
11 Acsour 223 567
12 "Нексиа Си Ай Эс" 178 666
13 "Мазар" 161 765
14 "Юнистафф" 146 193
15 "АБУ бухгалтерские услуги" 140 690
16 Swiss Consulting Partners 137 523
17 Bellerage 122 237
18 "МООР СТИВЕНС РУС" 121 152
19 ADE Professional Solutions 99 077
20 "Алинга Консалтинг" 90 592
Б) Налоговый консалтинг

№ Группа компаний / компания Выручка за 2017 год

(тыс. рублей)
1 "Объединенные консультанты ФДП" 396 709
2 "Уральский союз" 364 830
3 ЮК "Васильев. Солянко и партнеры" 151 682
4 "АНТ-Консалт" 123 821
5 "Альянс Консалтинг Инвестмент Групп" 103 443
6 "Налоги и право" 102 691
7 "Лемчик, Крупский и Партнеры. Структурный и налоговый консалтинг" 81 176
8 "ЧТО ДЕЛАТЬ" 76 452
9 "Налоги и финансовое право" 74 818
10 "Бетроен" 68 925
11 UHY Янс-Аудит 64 678
12 "Нексиа Си Ай Эс" 63 480
13 "Критериум" 57 036
14 "Консультационное бюро Дмитрия Михайлова" 51 561
15 "Эккона UHY" 49 205
16 КСК групп 46 626
17 "Созидание и Развитие" 43 093
18 Холдинг "Люди Дела" 42 791
19 ЭКФИ 36 138
20 "Группа АЛС" 35 77

В) Юридический консалтинг
№ Группа компаний / компания Выручка за 2017
год (тыс. рублей)

1 "Ховард Раша" 426 648

2 Коллегия Адвокатов "ЮК "Хренов и партнеры" 359 517
3 КСК групп 336 301
4 Холдинг "Люди Дела" 230 563
5 "АНТ-Консалт" 223 874
6 "Прайм Эдвайс" 172 857
7 "Институт проблем предпринимательства" 163 080
8 "Созидание и Развитие" 162 141
9 "Юридический научно-исследовательский центр" 138 467
10 "ПРАВОВЕСТ Аудит" 121 902
11 Accountor Russia 91 047
12 "НЭО Центр" 90 483
"Лемчик, Крупский и Партнеры. Структурный и налоговый
13 70 222
консалтинг"
14 "АФК-Аудит" 64 561
15 ЮК "Сенат" 63 821
16 "Инвестиционные и финансовые консультанты" 63 710
17 "Альта Виа" 61 513
18 "Альянс Консалтинг Инвестмент Групп" 54 001
19 "Критериум" 52 574
20 "Эккона UHY" 50 798

Г) Оценочная деятельность
№ Группа компаний / компания Выручк
а за
2017
год
(тыс.
рублей)
1 "Ховард Раша" 426 648
2 Коллегия Адвокатов "ЮК "Хренов и партнеры" 359 517
3 КСК групп 336 301
4 Холдинг "Люди Дела" 230 563
 5 "АНТ-Консалт" 223 874
6 "Прайм Эдвайс" 172 857
7 "Институт проблем предпринимательства" 163 080
8 "Созидание и Развитие" 162 141
9 "Юридический научно-исследовательский центр" 138 467
1
"ПРАВОВЕСТ Аудит" 121 902
0
1
Accountor Russia 91 047
1
1
"НЭО Центр" 90 483
2
1 "Лемчик, Крупский и Партнеры. Структурный и налоговый
70 222
3 консалтинг"
1
"АФК-Аудит" 64 561
4
1
ЮК "Сенат" 63 821
5
1
"Инвестиционные и финансовые консультанты" 63 710
6
1
"Альта Виа" 61 513
7
1
"Альянс Консалтинг Инвестмент Групп" 54 001
8
1
"Критериум" 52 574
9
2
"Эккона UHY" 50 798
0

Д) Стратегический консалтинг

№ Группа компаний / компания Выручка за 2017 год (тыс.

рублей)
1 "Альянс Консалтинг Инвестмент Групп" 1 200 180
2 ЦНИИ "Электроника" 442 867
3 "АйТи" 291 000
4 "Административная Технология Менеджмента" 143 432
5 "ИНТЕРЭКСПЕРТИЗА" (AGN International) 113 017
6 "АФК-Аудит" 98 522
7 "Финансовый и организационный консалтинг" 96 096
8 "Нексиа Си Ай Эс" 57 028
9 "Эккона UHY" 56 159
10 ИНСЭИ 44 996
11 Холдинг "Люди Дела" 40 967
12 "ПАКК" 40 853
13 "Эм Си Джи" 38 085
14 Swiss Consulting Partners 30 641
15 "Консалтинговая Группа ЛАИР" 24 566

Е) Консалтинг в области маркетинга и PR

№ Группа компаний / компания Выручка за 2017 год (тыс.
рублей)
1 "ИМА-консалтинг" 340 119
2 "Альянс Консалтинг Инвестмент Групп" 236 055
3 DDVB (Direct Design Visual Branding) 46 110
4 "Текарт" 44 890
5 "АФК-Аудит" 40 006
6 "НЭО Центр" 32 359
7 Swiss Consulting Partners 30 950
8 "Центр независимой экспертизы собственности" 19 853
9 "Агентство Промышленной Информации" 16 304
10 "Богерия" 15 589

Ж) Управление персоналом

№ Группа компаний / компания Выручка за 2017 год (тыс.

рублей)
1 MOLGA Consulting 344 744
2 "Альянс Консалтинг Инвестмент Групп" 299 050
3 "АйТи" 176 000
4 Talent Q ("Талент Кью Про") 111 367
5 BLS ("Бизнеслэнд") 106 274
6 SRG 99 465
7 Exect Business Training 79 512
8 "Группа Борлас" 66 617
9 Холдинг "Люди Дела" 34 072
10 Accountor Russia 24 892

З) Консалтинг в области производства товаров и услуг

№ Группа компаний / компания Выручка за 2017 год (тыс.

рублей)
1 "Деловой Профиль" 2 059 891
2 "Альянс Консалтинг Инвестмент Групп" 444 940
3 "Эккона UHY" 135 352
4 "2К" 132 190
5 "Нексиа Си Ай Эс" 83 000
"Инвестиционные и финансовые
6 70 314
консультанты"
7 "Смагин и Партнеры" 33 472
8 "Беркшир Адвайзори Групп" 25 005
9 "Агентство Прямых Инвестиций" 22 184
10 "Золотой Стандарт" 14 538

И) ИТ-консалтинг (управление)

№ Группа компаний / компания Выручка за 2017 год (тыс.

рублей)
1 ЛАНИТ 2 962 437
2 "Группа Борлас" 2 560 797
3 "Консист Бизнес Групп" 1 709 511
4 КРОК 1 600 540
5 "Ай-Теко" 1 360 212
6 "АйТи" 1 253 000
7 ITPS 757 941
8 "Что делать Консалт" 612 978
9 "АНТ-Консалт" 436 413
10 "Альянс Консалтинг Инвестмент Групп" 146 417

К) ИТ-консалтинг (разработка и внедрение)

№ Группа компаний / Выручка за 2017 год (тыс.

компания рублей)
1 ЛАНИТ 10 503 184
2 AT Consulting 6 592 769
3 КРОК 5 709 200
4 "Техносерв" 5 022 015
5 "Ай-Теко" 2 584 404
6 "БДО Юникон" 2 088 481
7 "АйТи" 1 678 000
8 ФОРС 1 593 675
9 "Группа Борлас" 1 184 249
10 "ОКТО-Консалтинг" 677 852
11 "Нексиа Си Ай Эс" 475 907
12 "ПЛАУТ КОНСАЛТИНГ" 354 151
13 "Группа ПРАУД" 309 858
14 MOLGA Consulting 288 621
15 "Что делать Консалт" 203 731

ПОТЕНЦИАЛЬНАЯ ЕМКОСТЬ РЫНКА:

Всего в базе ЕГРЮЛ 109 000 000 юр.лиц. Однако, крупных фирм на

2017 год по данным Росстата: Средних(чей доход более 2. Млрд руб.) –
19 674 фирмы, из них 346 перешедшие из категории ИП.
 Средняя стоимость услуги 230 000 рублей

Прогнозируемый потенциал рынка : 4 600 000 000 рублей. (без учета

возможности LTV (Lifetime Value))

СТЕПЕНЬ ВЕРТИКАЛЬНОЙ ИНТЕГРАЦИИ

Наиважнейшее значение имеет интеграция вперёд (с потребителем).

Если нет потребителей конечного продукта, что бизнес начинать не стоит.
Все консалтинговые компании имеют высокую степень интеграции с
потребителем, свою наработанную клиентскую базу.

КРИВАЯ ОПЫТА

Накопление знаний и опыта консультантами сопровождается:

 снижением времени выполнения работ консультантами;

 накоплением программных продуктов, способствующих быстрому и

эффективному анализу;

 Снижением необходимости большой численности консультантов в

штабе, что снижает постоянные издержки (раздел «управленческие
расходы») для консалтинговых компаний

ЭКОНОМИЯ НА МАСШТАБАХ ПРОИЗВОДСТВА\ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Экономии на масштабах деятельности для консалтинговых фирм в

прямом виде нет. Компании могут снизить свои издержки и риски при
долгосрочных контрактах на управленческий анализ с крупными
промышленными группами и холдингами за счет постоянства базы данных и
наработанных методик работы в данных конкретных областях деятельности
фирм-заказчиков.

БАРЬЕРЫ ВХОДА
  Лояльность и договоренность потребителей услуг с существующими
организациями;

 Отсутствие бренда и клиентской базы (=> потребность в больших

денежных вливаниях в маркетинг);

 Конъюнктура рынка и проблемы, связанные с ней (высокая

конкуренция на госзаказах, участии в торгах)

БАРЬЕРЫ ВЫХОДА

НЕТ. Лишь выполнение обязательств по контрактам.

ЗАГРУЖЕННОСТЬ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ МОЩНОСТЕЙ

Не поддаётся строгому учёту.

В российской практике, «производственный комплекс»

консалтинговых агентств среднего размера представляет собой
орг.технику, небольшой офис. Основная ценность фирмы- ее базы
данных, аналитические отчеты, нематериальные активы- бренд и
репутация.

КОНКУРЕНТНЫЕ СИЛЫ БИЗНЕСА

ПОКУПАТЕЛИ:

На сегодняшний день клиентами-лидерами в отрасли являются

государственные органы, Госкорпорации, АО с участием государства, а
также объекты ГЧП.

Среди заказчиков первой десятки:

ПАО «Транснефть»
Росстат
ФЦИ при ЦИК РФ
ГКУ ИАЦ в Сфере Здравоохранения г.Москвы
Департамент ИТ г.Москвы
Росавтодор
ПАО «Сбербанк»
АО «Концерн Энергоатом»
АО «Россельхозбанк»
ПАО «Русгидро»
АО «РЖД»
ПАО АК «АЛРОСА»
АО «РАО ЭС Востока»
ПАО «Банк ВТБ»
ПАО «ВТБ 24»
АО «Атомэнергопром»
Казначейство РФ
ФГУП «Почта России»
ПФР
Фонд Социального страхования РФ
ПАО «Ростелеком»
Росреестр
Минкомсвязь РФ
ПАО «НК «Роснефть»
ОАО «Газпром»
Минсельхоз РФ
ФНС России

А также: малый и средний бизнес.

УГРОЗЫ
 Угроза усиления рыночной власти покупателей. Такая угроза
существует в случае, если у компании есть несколько ключевых
клиентов, от которых зависит значительная доля продаж. В
наибольшей степени такой угрозе подвержены консалтинговые
компании, созданные при крупных промышленных группах и
обслуживающие их интересы.

 Потенциальные новички (слабеющая угроза, только в узких

сегментах могут навязать борьбу)

 Угроза усиления глобальной конкуренции. В Россию, вслед за

своими клиентами, могут прийти (или вернуться) те компании, которые
еще не представлены на рынке (LEK/Alcar Consulting Group, London
Consulting Group). (НО(!) , санкции временно затормозят)

 Консалтинговые подразделения аудиторских фирм и «новые

консультанты» в области IT (IBM Global Services, PeopleSoft).
Однако, их вход на рынок откладывается из-за наличия отечественных
ИТ- консультантов высочайшего уровня.

 Внутренние консультанты, консалтинговые подразделения в

крупных корпорациях за счет внутренних ресурсов, частично либо за
счет покупки консалтинговых компаний целиком, либо путем
привлечения ведущих консультантов. (Угроза незначительна, т.к.
ведущие компании стараются перейти на максимальный аутсорсинг с
целью оптимизации расходов)

  Учебные курсы, МБА, пособия, программы повышения

квалификации. (Угроза незначительна, т.к. весь приведенный
перечень не может заменить продукт даже наполовину)

 Угроза внутреннего соперничества в отрасли

В настоящее время на рынке много агрессивных сильных конкурентов.

Компании из смежных отраслей (аудит, IT-консалтинг, банки) создают
свои подразделения управленческого консультирования. Однако в
целом отрасль находится в фазе роста, и объем рынка растет темпами,
опережающими возникновение новых компаний. Многие российские
предприятия вообще никогда не пользовались услугами консультантов
по управлению и поэтому имеют различные ожидания от работы с
консультантами. (ОСНОВНАЯ ПРОБЛЕМА – РАСПРЕДЕЛЕНИЕ
КОНТРАКТОВ ПРИ УЧАСТИИ В ТОРГАХ, Федеральный закон №
44-ФЗ от 5 апреля 2013 года «О контрактной системе в сфере
закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и
муниципальных нужд»).

Оценка факторов делового окружения компании в

отрасли
PEST-анализ.
ПОЛИТИЧЕСКИЕ ФАКТОРЫ

1) Нестабильная политическая обстановка (санкции, ограничения)

2) Ужесточение к требованиям конкуренции

3) Государственное регулирование отрасли

4) Ориентация на рыночное регулирование

5) Проявление в органах государственной власти лобби от различных

политических групп (ОСНОВНАЯ проблема раздела на сегодня)

ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ФАКТОРЫ

1) Высокие темпы инфляции

2) Нестабильность национальной валюты

3) Возможность экономического кризиса в регионе (и все вытекающие)

4) Угроза поглощений

5) Выход на рынок конкурентов-гигантов (как правило, иностранных)

СОЦИАЛЬНЫЕ ФАКТОРЫ

1)Уровень образованности населения и понимания необходимости

оптимизации деятельности.
 2)Увеличение численности «среднего» класса (в том числе расширение
малого и среднего бизнеса).

3) Рост мобильности населения

4) «Мода» и заинтересованность в консалтинговых услугах

ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ ФАКТОРЫ

1) Технологическая оснащенность сотрудников (мобильная связь,

Интернет, гаджеты), а также грамотность.

2) Эффективная корпоративная система связи (налаженные

информационные потоки, доступ к базам данных)

3) Доступ к современным программным продуктам (облачные

технологии, специализированные маркетинговые и финансовые
продукты: Marketing Analytic и др.)

4) Возможность генерации различных программных продуктов с целью

достижения большего результата.

ДВИЖУЩИЕ СИЛЫ

 Выход на рынок крупных иностранных игроков, обладающих

уникальным опытом и компетенциями (PwC, KPMG, BCG, Doilette,
Bain, Ernst&Yuong);

 Появление новых потребителей, представленных принципиально

новыми компаниями;
 Востребованность консалтинговых услуг в период экономического
роста, сопровождающегося усилением конкуренции в консалтинговой
отрасли;

 Желание государственных органов, а также фирм с государственным

участием решать многие задачи путем привлечения консультантов;

КАРТЫ СТРАТЕГИЧЕСКИХ ГРУПП

 Объем выручки

100

50
Топ-10 компаний+ "Большая
семерка"
Средние компании
0 Консалтинг узкого профиля
Freelance

Охват рыннка Стоимость услуги

В данной диаграмме приведено соотношение охвата рынка\ объема

выручки и стоимости услуг основных 4 групп, предоставляющих
консалтинговые услуги.

ТЕМПЫ ПРИРОСТА РЫНКА

100%
90%
80%
Стратегический
70% Кадровый
60% Управленческий
Операционный
50%
ИТ-управленческий
40%
30%
20%
10%
0%
Консалтинг
 На данном примере мы можем видеть, что основную часть прироста на
рынке консалтинга дает прирост ИТ-управленческого консалтинга, а затем
уже Операционного, Управленческого и т.д.

ПРОГНОЗЫ ДЕЙСТВИЙ КОНКУРЕНТОВ

Можно прогнозировать дальнейший рост управленческого консалтинга

в России. Как мы уже отмечали, возможно некоторое снижение роста услуг в
дальнесрочной перспективе в связи с образованием консалтинговых служб
внутри крупных компаний-холдингов путем покупки существующих
консалтинговых компаний.

Появляющиеся маленькие компании не составляют опасной угрозы для

крупнейших игроков отрасли. Возможной угрозой является уход группы
ведущих консультантов из компаний-лидеров с последующим образованием
новых фирм.

КРИТИЧЕСКИЕ ФАКТОРЫ УСПЕХА

(КФУ)

1) Отрасль, в которой фирма осуществляет свои операции

2) Способы управления фирмой
3) Факторы внешнего окружения (неконтролируемые)
4) Временные критические факторы успеха (вход на рынок)
5) Групповые (возможность консолидации)

При том, что перечисленные критерии являются базовыми, стоит

отметить, что консалтинговые компании создают собственные кривые
успеха.

Самые важные КФУ в консалтинге:

1) Система УП (отбор персонала, его обучение и мотивация, а также

сохранение кадров по истечению времени (но, не во всех
организациях))
2) Маркетинг (клиентская база+реноме)
3) Эффективная система управления компанией
С моральной точки зрения, критериями успеха консалтинговых компаний
являются базовые ценности, как общества, так и человека в частности:

 Добросовестность

 Честность

 Открытость

 Уважение личности

 Сплоченность коллектива

 Профессионализм

ИСПОЛЬЗОВАННЫЕ ИСТОЧНИКИ

Сайты:

РБК

Эксперт РА

СПАРК

РусПрофайл

Банки.ру

Росстата

Правительства России

Портал Закупок

МинФина России

ФНС России

ФАС России

А также сайты консалтинговых компаний.