Тема 1.

Сущность и задачи финансов

ПЛАН:

1.1 Экономическая сущность финансов и историческая эволюция финансовых отношений

1.2 Предмет и задачи финансовой теории

1.3 Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями

1.4 Функции финансов

1.5 Финансы и общественное воспроизводство

1.6 Роль финансов в экономической системе

1.7 Финансовые ресурсы в экономике и их роль

1.1 Экономическая сущность финансов и историческая эволюция финансовых отношений

Термин «финансы» возник в XIII – XV вв. в торговых городах Италии и сначала обозначал любой
денежный платеж. Далее термин получил международное распространение и стал употребляться как
понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством по поводу
образования государственных фондов денежных средств.

Данный термин отражал, во-первых, денежные отношения между двумя субъектами, т.е. деньги
выступали материальной основой существования и функционирования финансов.

Во-вторых, субъекты обладали разными правами в процессе этих отношений: один из них
(государство) обладал особыми полномочиями.

В-третьих, в процессе этих отношений формировался общегосударственный фонд денежных средств

– бюджет, т.е. эти отношения носили фондовый характер.

В-четвертых, регулярное поступление средств в бюджет не могло быть обеспечено без придания
налогам, сборам и другим платежам государственно-принудительного характера, что достигалось
посредством правовой нормотворческой деятельности государства, создания соответствующего
фискального аппарата.

Финансы – это совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе

которых осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов денежных
средств для реализации экономических, социальных и политических задач.

Под финансами понимают экономическую категорию, которая отражает уровень экономических

отношений между продавцом и покупателем по поводу денежных средств и инвестиционных
ценностей.

Предпосылки возникновения финансов:

1. В Центральной Европе в результате первых буржуазных революций власть монархов была

значительно урезана, произошло отторжение монарха от казны. Возник общегосударственный фонд
денежных средств – бюджет, которым глава государства не мог единолично пользоваться.
2.Формирование и использование бюджета стало носить системный характер, т.е. возникли системы
государственных доходов и расходов с определенным составом, структурой и законодательным
закреплением. Уже тогда были обозначены 4 направления расходов: на военные цели, управление,
экономику и социальные нужды.

3.Налоги в денежной форме приобрели преимущественный характер, тогда как ранее доходы
государства формировались главным образом за счет натуральных податей и трудовых повинностей.

Развитие финансов и финансовых отношений неразрывно связано с развитием и становлением

государств. Ведь финансы представляют собой отношения по накоплению и распределению и
последующему перераспределению национального богатства, причем перераспределение
необходимо именно для осуществления функций государства. С широким развитием рыночных
отношений финансовые отношения становятся более многообразными. В частности, устраняется их
единственная связь с казной и прихотями монарха, короля или шаха. Развиваются и
совершенствуются денежные отношения, некоторые натуральные повинности и оброки заменяются
более прогрессивной формой налогообложения - денежной.

Совершенствуются и развиваются функции государства: помимо содержания двора и придворных

хозяйств, а также армии и полиции, государство становится активным проводником экономических
интересов крупных торговцев и производителей, финансируя колониальные захваты и политику
протекционизма. Появляется и развивается контрольная функция финансов: хорошо известен один из
лозунгов американской революции "Нет налогообложения без представителя", который связан с
желанием жителей США - тогда поданных Великобритании - участвовать в определении
направлений и объемов расходования налоговых поступлений в бюджет. Тогда же развивается и
институт интерполяций - вопросов, задаваемых представителю исполнительной власти в парламенте.

Дальнейшее развитие финансовых отношений связано с демократизацией общества. В большинстве

государств укрепляется парламентская (представительная) власть, зарождается политика социальной
стабильности, что подразумевает необходимость перераспределения средств в пользу наиболее
бедных слоев, установления социальный гарантий в виде пособий и пенсий (родоначальником
пенсионного и вообще социального обеспечения был Бисмарк), внедрения специальных
государственных программ по социальной защите и поддержке (медицина, образование, обеспечение
занятости и т.д.).

Особенно быстрые преобразования в данной области принес с собой ХХ век; в течение первой трети
совокупность разнообразных финансовых отношений складывается в финансовую систему в том
виде, в котором она существует и поныне. Таким образом, совершенствование финансов неразрывно
связано с развитием общества: чем сложнее и выше уровень отношений между людьми, тем более
совершенной структурой обладают финансы. Они поэтому вообще неотделимы от человека,
поскольку представляют собой распределение и перераспределение созданных человеком богатств.

Объекты финансового рынка

Причины тесной связи развития финансовых отношений с формированием и развитием государства
состоят в следующем: в докапиталистических формациях доходы и расходы государства носили в
основном натуральный характер (повинности, оброки, поступления от натуральных сборов). С
развитием капиталистического государства все большее значение приобретают денежные доходы и
расходы, что происходит под воздействием усложнения функций государства. Происходит отделение
государственной казны от личной казны и собственности монарха, осуществляется переход от
сословной к регулярной армии. Все это процессы требовали создания дополнительных денежных
источников, появляются понятия "государственные финансы", "государственный бюджет",
"государственный кредит".

Изначально финансы являлись только частью денежных отношений. Общая система денежных
отношений формируется движением стоимости в денежной форме. Это движение имеет строгую
закономерность: последовательно осуществляется на стадиях распределения и обмена, конечным
результатом является обмен денег на товар. Денежное обращение, финансы и кредит являются
самостоятельными элементами системы денежных отношений. Каждый из перечисленных элементов
денежных отношений опосредствует удовлетворение определенных потребностей экономических
субъектов:

- текущих (производственное и личное потребление);

- потребностей расширенного воспроизводства и общественного потребления;

- потребностей во временном привлечении денежных средств.

В этой связи, каждому элементу соответствует определенное сочетание процессов распределения и

обмена.

Удовлетворение текущих потребностей связано с постоянным расходованием денежных средств для

оплаты товаров, что определяет соответствующую форму движения денег. В данном случае
распределение осуществляется в реальном обмене денег на товар. Такая форма движения стоимости
представляет собой денежное обращение, движение денег непосредственно связано с движением
товаров.

Самостоятельной сферой движения денежных средств является распределительный процесс.

Материальной основой процесса распределения служит формирование фондов денежных средств,
поскольку требуется накопление денежных средств перед сроками уплаты или предшествующее
обособление денег в виде целевых фондов. Потребности расширения производства и общественного
потребления делают данный процесс постоянным. Фонды создаются путем последовательных
взносов, отчислений от доходов. После накопления происходит реализация фондов в традиционных
для денежного обращения формах.

Таким образом финансовые отношения позволяют удовлетворять потребности экономических

субъектов в денежных накоплениях и выражают отношения, связанные с распределением денежных
средств по фондам аккумуляционного характера (происходит одностороннее движение стоимости).

Временная свобода средств фондов от их целевого использования и наличие потребности во

временном привлечении денежных средств предопределяют существование кредитных отношений.
Особенности одностороннего движения стоимости в процессе кредитования:

- возвратность и платность;

- удовлетворение временных потребностей заемщика;

- удовлетворение потребностей кредитора в накоплении денежных

- средств.

Таким образом, областью возникновения финансовых отношений является та стадия

воспроизводственного процесса, на которой происходит распределение и перераспределение
стоимости общественного продукта по целевому назначению и между субъектами хозяйствования.

Вышесказанное позволяет сформулировать следующие особенности финансов как экономической

категории:

1) финансы обусловлены существованием государства;

2) финансы выступают как распределительные и перераспределительные отношения;

3) финансы связаны с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств,

принимающих форму финансовых ресурсов.

Финансовые отношения всегда имеют конкретную форму:

- денежные отношения предприятий с государством по поводу уплаты налогов и обязательных

платежей;

- денежные отношения между предприятиями в форме инвестиций в совместную деятельность,

долевого участия;

- денежные отношения предприятий с работниками по поводу использования чистой прибыли на

дополнительные выплаты, связанные с оплатой труда, на выплату дивидендов и процентов по
ценным бумагам;

- денежные отношения государства с населением по поводу уплаты налогов, привлечения средств

населения для финансирования текущего и накопленного бюджетных дефицитов;

- денежные отношения предприятий и населения со страховыми организациями;

- денежные отношения по поводу использования государственных фондов финансовых ресурсов

(бюджетных и внебюджетных);

- денежные отношения предприятий с населением по поводу привлечения средств при

формировании уставного капитала, осуществлении облигационных займов.

1.2 Предмет и задачи теории финансов

Изучение финансов позволяет знать куда и на что используются изымаемые у граждан и

предприятий налоги, каковы причины и последствия бюджетного дефицита, зачем нужны фондовые
биржи, являются ли предлагаемые правительством экономические программы эффективными,
следует ли дальше дотировать убыточные предприятия или не препятствовать их банкротству, как и
зачем нужно реформировать налоговую и бюджетную систему и прочие вопросы.

Наука о финансах изучает экономические отношения, возникающие в процессе образования,

использования, распределения денежных фондов в условиях рыночной экономики. Наряду с
государственными финансами изучаются финансы частных корпораций, их роль в обеспечении
процесса производства, взаимоотношения с государственным бюджетом и с другими элементами
финансовой системы.
Цель курса: на основе практических и теоретических способов познания, а также обобщения
законодательных и нормативных документов, овладеть механизмами организации, прогнозирования,
стимулирования и управления процессами финансирования и кредитования.

Задачи курса:1) изучить содержание основных финансово-экономических и денежно-кредитных

категорий;

2) изучить формирование и использование общегосударственных доходов и расходов в процессе

составления и исполнения бюджетов всех уровней;

3) научится анализировать финансовые и денежно-кредитные явления, процессы, противоречия и

находить пути их разрешения в современных условиях.

Объектом курса выступают государственные и муниципальные органы власти, хозяйствующие

субъекты, население, как носители институциональных принципов, организационно-экономических
механизмов функционирования соответствующих финансов и процессов их преобразования в
рыночных условиях.

Предметом дисциплины является совокупность экономических, организационно-правовых и

социально-политических отношений между государственной (муниципальной) и другими сферами
общественной жизни по поводу формирования, использования централизованных и
децентрализованных денежных фондов и личных доходов граждан.

При изучении курса используются 2 группы методов.

Общенаучные методы, важнейший из которых – исторический и диалектический материализм,

предполагающий, что все, находится во взаимосвязи, во взаимоотношении, единстве и борьбе
противоположностей

Частные методы – методы, используемые при рассмотрении экономических явлений и процессов.

Наиболее распространенными из них являются:

- наблюдение -непосредственное восприятие изучаемых процессов и явлений;

- сравнение - сопоставление изучаемых и явлений, выявление общих черт и различий;

- эксперимент - моделирование желаемых ситуаций;

- опрос - выявление мнения различных репрезентативных групп, чаще специалистов различного

профиля по одному или нескольким вопросам, что позволяет выявить общую тенденцию изучаемых
процессов;

- анкетирование - выяснение мнения целевой аудитории посредством постановки заранее

определенных вопросов;

- прочие методы - анализ, синтез, дедукция, индукция, системный подход, обобщение опыта и т. д.).

Для получения максимально полной картины процессов или явлений применяется комплексное
использование данных методов.

Данный курс тесно связан с прочими дисциплинами такими как: налогообложение, деньги и кредит,
финансы предприятий, бюджет, бюджетный учет, страховое дело, банковское дело и др.
1.3 Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями

Процесс стоимостного распределения общественного продукта, в ходе которого созданная в

производстве стоимость делится между субъектами хозяйствования, а у каждого из них - по
целевому назначению, чрезвычайно сложен. В силу этого он осуществляется с помощью разных
экономических категорий, каждая из которых выполняет специфическую, только ей присущую, роль.
Финансы, участвуя в стоимостном распределении, тесно связаны и взаимодействуют с такими
категориями, как цена, заработная плата, кредит.

Исходным моментом появления финансовых отношений выступает процесс первичного

распределения стоимости на составляющие ее элементы (с, v, m) и образование различных форм
денежных доходов и накоплений. Чтобы этот процесс мог начаться, созданная в производстве
стоимость должна быть реализована. Экономическим инструментом, благодаря которому стоимость
продукта получает денежное выражение и становится объектом распределения, является цена.
Именно она предопределяет конкретную величину денежных средств, поступающих в тот или иной
сектор экономики, тому или иному собственнику. Цена и только она выступает той исходной
основой, на которой совершается весь дальнейший распределительный процесс, поскольку именно в
ней находят выражение различные элементы стоимости общественного продукта.

Будучи количественной мерой создаваемой в производстве стоимости, ее денежным выражением,

цена предопределяет пропорции будущего стоимостного распределения, осуществляемого в
соответствии с факторами производства.

Но являясь исходной основой стоимостного распределения, предопределяя его первичную

структуру, цена тем не менее не может обеспечить ни распределения по субъектам собственности, ни
функционального обособления разных частей стоимости. Связано это с тем, что все частя стоимости
по обіг ему и функциональному назначению вычленяются в определенной величине не сами по себе,
а только после стадии обмена. Должен обязательно произойти обмен и состояться стоимостное
распределение, чтобы все части стоимости (с, v, m) получили конкретное воплощение в
определенных количественных пропорциях.

Таким образом, процесс формирования различных частей стоимости как бы распадается на два этапа:
на первом происходит перенос авансированной стоимости и создание доходов, что действительно
является моментом самого производства; на втором осуществляется выделение фонда возмещения и
первичных доходов в разных конкретных их формах, что составляет содержание уже следующей
стадии воспроизводственного процесса - стадии стоимостного распределения, когда каждой части
стоимости придается определенная количественная пропорция. Но второй этап формирования
элементов стоимости осуществляется уже не с помощью цены (хотя потенциально все части
стоимости в ней заложены), а посредством других экономических категорий.

В связи с вышеизложенным неправомерно утверждение некоторых экономистов, будто

инструментом первичного распределения стоимости на ее составные части (с, v, m) является цена.
Для выполнения ценой такой роли необходимо, чтобы все части стоимости уже на стадии
производства имели самостоятельные экономические формы, которые цене осталось бы только
проявить. Между тем, расчленение стоимости общественного продукта на фонд возмещения и раз-
личные виды доходов, т.е. на самостоятельные экономические формы, происходит лишь в процессе
стоимостного распределения; на стадии же непосредственно производства этих экономических форм
еще нет, их можно выявить лишь аналитическим путем.

На стадии непосредственно производства ни фонд возмещения, ни создаваемые доходы

самостоятельно в экономическом кругообороте не выступают. Они находятся в скрытом виде - лишь
как качественная неоднородность целевого назначения разных частей стоимости, ибо еще не
произошло их обособления: фонда возмещения - от валового дохода, а разделение последнего - на
разные его формы. Только на стадии распределения воспроизводственного процесса движение сто-
имости общественного продукта реально разделяется на движение фонда возмещения и валового
дохода, причем и фонд возмещения, и валовой доход получают самостоятельные экономические
формы выражения. Необособившиеся части стоимости, какими они были на стадии непосредственно
производства, превращаются на стадии распределения в денежные формы фонда возмещения
(амортизационные отчисления и оборотные средства) и различные виды доходов, распределяемых
между участниками производства (заработную плату, отчисления на социальное страхование,
прибыль). Это превращение разных частей стоимости из скрытых форм в явные осуществляются не
посредством цены (хотя и на ее основе), а с помощью финансов и заработной платы. Именно
благодаря им в процессе первичного распределения образуются различные виды денежных доходов,
накоплений и отчислений, структурное соотношение между которыми определяется в соответствии с
общественными законами.

Функционирование цены и финансов в процессе стоимостного распределения осуществляется в

тесной взаимосвязи:

цены являются основой финансового метода распределения стоимости, а финансы, базируясь на

пропорциях распределения, сложившихся под влиянием цен, выступают инструментом,
реализующим эти пропорции, одновременно корректируя их с учетом экономических условий
развития общества. Относительная самостоятельность финансового метода распределения приводит
к тому, что конечная структура распределенного общественного продукта и национального дохода
отличается от пропорций, заложенных ценой.

В распределении стоимости общественного продукта наряду с финансами участвует и заработная

плата. Эта форма распределения обусловлена необходимостью формирования доходов конкретных
работников. Как экономическая категория заработная плата выражает стоимостные отношения,
возникающие в процессе распределения вновь созданной стоимости путем формирования
индивидуальных доходов, поступающих работникам в зависимости от количества и качества
затраченного ими труда.

Являясь составной частью общей системы стоимостного распределения, заработная плата стоит в
одном ряду с финансами, подготавливая условия для последующего удовлетворения определенных
потребностей. Но имея одинаковую с финансами экономическую основу, заработная плата отлича-
ется от них тем, что составляющие ее распределительные отношения материализуются в денежных
средствах, поступающих в собственность отдельных работников и используемых на удовлетворение
личных потребностей граждан. Между тем финансовые ресурсы как материальные носители
финансовых отношений находятся в распоряжении субъектов хозяйствования и государства и
предназначаются для удовлетворения разнообразных общественных потребностей.

Отличие заработной платы от финансов проявляется и в том, что функционирование ее может

рассматриваться (с известной степенью допущения) как процесс двустороннего движения стоимости.
Ведь заработная плата как форма общественного распределения носит компенсационный характер;
она является оплатой трудовых усилий работников и должна находиться в тесной зависимости от
количества и качества затрачиваемого ими труда. Каждый гражданин должен получать от общества
такую долю стоимости, которая соответствует его трудовому вкладу.

Финансы и заработная плата как распределительные категории тесно связаны между собой, что
приводит к их взаимодействию в процессе стоимостного распределения. Заключается это
взаимодействие в том, что, с одной стороны, финансы "помогают" заработной плате формировать
фонд оплаты труда, отделяя (отчленяя) его от остальных денежных фондов предприятия, а с другой -
заработная плата, начисление которой по времени не совпадает с выплатой, выступает источником
формирования части финансовых ресурсов предприятий, получающей форму устойчивых пассивов.
Задолженность по заработной плате - это финансовый ресурс, но не потому, что сама заработная
плата относится к финансам, а вследствие того, что начисленная сумма заработка не сразу попадает в
руки ее владельца. Находясь в обороте предприятия, эти денежные средства выступают источником
формирования оборотных средств.

В стоимостном распределении участвует и кредит. Он во многом однотипен с финансами. Общие

черты, присущие обеим категориям, говорят об их близости, родственной экономической природе.
Вместе с тем характер их функционирования существенно различается: кредит в отличие от
финансов функционирует на возвратной основе - любая ссуда должна быть обязательно возвращена
кредитору после истечения установленного договором срока. Возвратность - это важнейший признак
и атрибут кредита.

Возвратность как специфическая черта кредита обусловливает отличия в характере, источниках и

направлениях использования кредитных ресурсов по сравнению с финансовыми. Кредитные ресурсы
выражают "разорванное" во времени движение стоимости от кредитора к заемщику и обратно;
финансовые - одностороннее движение стоимости. Кредитное перераспределение связано с
перемещением денежных средств между субъектами распределительного процесса; финансовое -
осуществляется как между субъектами хозяйствования, так и в рамках каждого из них - по целевому
назначению в соответствии с общественными потребностями.

Кредитные ресурсы формируются в процессе перераспределения за счет временно свободных

денежных средств предприятий (объединений), организаций, учреждений, органов государственного
управления, граждан; финансовые - из доходов и накоплений, образующихся на стадии стоимостного
распределения. Кредитные ресурсы предоставляются заемщикам на определённый срок на условиях
возвратности и платности; финансовые бесплатно и без оговаривания условий их возвращения. И,
наконец, в отличие от финансов кредит имеет более тесную связь с денежным оборотом: с его
помощью удовлетворяются потребности субъектов хозяйствования в платежных средствах,
необходимых для обращения; происходит регулирование находящихся в обороте денежных средств.

Наличие общих черт у финансов и кредита предопределяет их тесную взаимосвязь и взаимодействие

в распределительном процессе; особенно ярко это проявляется в комплексном использовании
финансовых и кредитных ресурсов. Так, при недостатке у предприятий финансовых ресурсов для
нормального осуществления производственного процесса и расширения производства, они
используют банковские кредиты. Временно свободные финансовые ресурсы предприятий и хо-
зяйственных организаций хранятся на счетах в учреждениях банков, что позволяет рационально
использовать их в качестве кредитных средств для удовлетворения потребностей расширенного
воспроизводства в рамках народного хозяйства в целом. Функционирование финансов способствует
созданию и росту кредитных ресурсов; функционирование кредита, в свою очередь, позволяет
формировать финансовые ресурсы в распоряжении субъектов хозяйствования и государства, в том
числе через финансовый рынок.

Взаимосвязь финансов и кредита ярко проявляется и в банковском проценте, непосредственно

связанном с существованием и функционированием кредита. Платность кредита приводит к тому,
что банк за предоставление ссуды взимает с заемщика определенную сумму денежных средств в виде
процента или, наоборот, уплачивает его хозяйственным организациям, предоставившим свои
свободные средства во временное пользование. В свою очередь источником выплаты процентов за
использование привлеченных средств является доход банка; его формирование и использование
опосредуется финансовыми отношениями. Тесная взаимосвязь финансов и кредита обусловливает
органическое сочетание финансового и кредитного методов обеспечения потребностей
расширенного воспроизводства. Основными объектами комплексного воздействия финансов и
кредита на воспроизводственный процесс выступают основные фонды и оборотные средства.

Взаимосвязь экономических категорий, действующих на стадии стоимостного распределения,

вызывает необходимость их комплексного использования в практике хозяйствования. При этом
должны учитываться как сама специфика функционирования финансов, цены, заработной платы,
кредита, так и сферы их действия. Если этого не будет, функционирование категорий в процессе
стоимостного распределения не окажет положительного влияния на результаты производства.

1.4 Функции финансов

Функциями финансов являются распределительная, контрольная и стимулирующая.

Распределительная

Важнейшая из них — распределительная. Именно она в наибольшей степени раскрывает суть

финансов.

Распределительная функция финансов состоит в том, что вновь созданная в экономической

системе стоимость подлежит распределению в соответствии с потребностями общества и
государства. Инструментом такого распределения выступают финансы. С одной стороны, финансы
формируются за счет доходов. С другой стороны, расходы бюджетов и внебюджетных фондов
формируют вторичные доходы. Тем самым обеспечивается распределение и перераспределение
валового национального продукта через финансовую систему.

Содержание этого процесса составляет движение доходов. Именно они сначала распределяются, а
впоследствии — перераспределяют. Поэтому выделяют первичное и вторичное распределение.

Обычно выделяют три стадии движения доходов, отражающие формирование первичных,

вторичных и конечных доходов.

Первичные доходы формируются в результате распределения выручки от реализации продукции

(работ, услуг). Сумма выручки распадается на фонд возмещения понесенных в процессе
производства материальных затрат (стоимость сырья и материалов, амортизация оборудования,
арендная плата), заработную плату работника и прибыль собственника средств производства. Таким
образом, при первичном распределении формируются доходы собственников факторов
производства. Кроме того, следует учитывать следующее обстоятельство: устанавливаемые
государством косвенные налоги входят в первичные доходы. Поэтому на этом этапе частично
формируются государственные доходы.

На втором этапе из первичных доходов выплачиваются прямые налоги, страховые платежи на

социальное страхование, оказывается помощь нетрудоспособным. Из вновь создаваемых фондов
денежных средств, в частности, из бюджетов различных уровней власти и внебюджетных фондов
выплачиваются средства, представляющие собой расходы работников нематериальной сферы,
врачей, учителей, нотариусов, служащих, военных и т.д.

В результате этого процесса формируется новая структура доходов. Ее составляют вторичные

доходы, образованные в ходе перераспределения первичных доходов.

Но врачи, учителя, служащие в свою очередь платят налоги и вносят страховые взносы. Эти налоги и
взносы формируют средства, предназначаемые для определенных выплат. В результате таких выплат
могут образовываться третичные доходы. Цепочку их формирования проследить почти невозможно.
Движение этих доходов представляет собой очень сложный процесс.

Результатом этого процесса, его третьей заключительной стадией является образование конечных
доходов. Они используются на приобретение товаров и услуг. Определенная часть доходов
сберегается.

Сумма первичных доходов за определенный период обязательно равняется сумме конечных

доходов плюс сбережения. Распределение и перераспределение доходов означает формирование их
новой структуры. Причем, эта структура отражает экономические отношения (связи) между
хозяйствующими структурами и государством.

На каждой стадии формирования доходов образуются фонды денежных средств, т. е. финансы.

Следовательно, именно финансы опосредуют процессы распределения и перераспределения доходов.

Результат функционирования финансовой системы — измененная структура доходов.

Процесс распределения добавленной (вновь созданной) стоимости через бюджетную систему

представлен на рисунке. Как видно из рисунка, в результате распределения первичных доходов
собственников факторов производства (предпринимателей и рабочих), формируются доходы
работников нематериальной сферы. Однако следует учитывать, что в реальности распределительные
процессы значительно сложнее, чем это отражено на рисунке. Часть доходов работников
материальной сферы распределяется в пользу работников нематериальной сферы непосредственно
через потребление первыми услуг, предоставляемых вторыми. Так формируются доходы адвокатов,
нотариусов, охранников и т. д. В свою очередь ими уплачиваются налоги в бюджеты, участвующие в
последующих перераспределениях доходов.

Финансы как денежные отношения возникают на стадии распределения. Но они являются

важнейшим звеном всего воспроизводственного процесса и оказывают на него сильнейшее влияние.

Рисунок: Распределение добавленной стоимости через финансовую систему

Контрольная

Контрольная функция состоит в постоянном контроле за полнотой, правильностью и

своевременностью получения доходов и осуществлением расходов из бюджетов всех уровней и
внебюджетных фондов. Эта функция проявляется при любой финансовой операции. Все эти
операции должны быть не только экономически целесообразными, но и не противоречить
действующим правовым нормам. Контрольная функция финансов выражается в формировании
фондов денежных средств (бюджетов и внебюджетных фондов) в соответствии с провозглашенными
целями и по установленным законодательной властью нормативам. Эта функция предполагает не
только мониторинг процессов, протекающих в финансовой сфере, но их своевременную
корректировку в соответствии с нормами действующего законодательства.

Практическим выражением контрольной функции финансов является система финансового контроля.

Этот контроль обеспечивает обоснованность формирования доходов бюджетной системы и
расходование средств бюджетов и внебюджетных фондов. Финансовый контроль подразделяется на
предварительный, текущий и последующий. Предварительный контроль осуществляется на
стадии разработки прогнозов бюджетных доходов и расходов и подготовки проектов бюджетов. Его
цель — обеспечение правильности бюджетных показателей. Текущий контроль отвечает за
своевременность и полноту сбора запланированных доходов и целевое расходование средств.
Последующий контроль направлен на проверку отчетных данных об исполнении бюджетов.

Стимулирующая

Проявляется данная функция в том, что государство, используя инструменты финансового рынка,
может поощрять или сдерживать производство и потребление отдельных видов товаров.

В качестве основного инструмента, обеспечивающего реализацию стимулирующей функции,

выступает налоговая система. Повышая налоговые ставки, государство ограничивает производство и
потребление товаров, наносящих вред здоровью или служащих предметами роскоши. К числу таких
товаров относятся винно-водочные изделия, сигареты, ювелирные украшения и ряд других товаров.
При установлении высоких акцизных ставок на эти товары государство получает дополнительные
поступления в бюджет, за счет которых государство может финансировать социально значимые
проекты.

Обратная ситуация наблюдается, когда государство заинтересовано в реализации каких-либо

социально значимых проектов. С этой целью государство при помощи финансовых механизмов
может стимулировать производство отдельных товаров, поощрять потребление некоторых видов
продукции. Достигается это путем установления налоговых льгот для предприятий, осуществляющих
выпуск такой продукции. Например, государство устанавливает пониженную ставку налога на
добавленную стоимость (НДС) на лекарства, детское питание, одежду для малышей и другие
аналогичные товары.

1.5 Финансы и общественное воспроизводство

Воспроизводство включает непрерывное возобновление и расширение производственных фондов,

рост ВВП и его главной части -- национального дохода, воспроизводство рабочей силы и
производственных отношений. Оно осуществляется с использованием товарно-денежных,
финансовых и кредитных отношений. Важная роль в воспроизводстве всех составных частей ВВП
принадлежит государственным финансам и финансам предприятий.

Расширенное воспроизводство - это совокупность процессов возобновления, расширения и роста:

1) Производственных фондов, как овеществленной стоимости всех средств труда используемых в

рамках конкретной хозяйственной системы;

2) Валового внутреннего продукта, как результатирующего показателя развития производства

отражающего стоимость всей продукции и услуг произведенных обществом в течение расчетного
периода (включая и главную часть данного показателя в лице национального дохода, как части ВВП
очищенной от ранее произведенных затрат по его созданию);
3) Рабочей силы, затраты на воспроизводство которой включает в себя все виды денежных доходов
населения, включая выплаты из централизованных (государственных) и частных социальных
фондов.

4) Рост обновления производственных отношений, как совокупности отношений между всеми

участниками процесса общественного воспроизводства в лице государства, юридических и
физических лиц.

Государство воздействует на воспроизводственный процесс через финансирование отдельных

предприятий и отраслей народного хозяйства, социальных мероприятий и налоговую политику.

В условиях углубления рыночных реформ происходит перестройка всей системы финансовых

отношений в народном хозяйстве. Государственные финансы, прежде всего бюджетная система,
путем соответствующего направления средств должны обеспечить структурную перестройку
экономики, ускорение научно-технического прогресса, повышение эффективности производства и на
этой основе рост жизненного уровня народа.

За счет централизованных фондов обеспечиваются потребности расширенного воспроизводства на

макроуровне, осуществляется межотраслевое и территориальное перераспределение ресурсов для
выравнивания уровня экономического и социального развития отдельных регионов.

Особенно велика роль финансов в расширенном воспроизводстве предприятий различных форм

собственности, поскольку при их непосредственном участии создается ВВП и происходит его
распределение внутри предприятий и отраслей.

Финансы выступают важным элементом воспроизводства рабочей силы, в стоимость которой

помимо оплаты труда входят также расходы на образование, здравоохранение, социальное
обеспечение. Расширение сферы социальных расходов вызывается во многом требованиями научно-
технической революции. Быстрая качественная перестройка производства требует постоянного
изменения профессиональной структуры рабочей силы, что влечет за собой дальнейший рост
расходов на образование и переквалификацию кадров.

С помощью финансов распределительный процесс протекает во всех сферах общественной жизни - в

материальном производстве, в сферах обращения и потребления. Финансовый метод распределения
охватывает разные уровни управления экономикой: федеральный, территориальный, местный.
Финансовому распределению присуща многоступенчатость, порождающая разные виды
распределения - внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межотраслевое, межтерриториальное.

Финансы, связанные с движением стоимости общественного продукта, выраженной в денежной

форме, обладают свойством количественно (через финансовые ресурсы и фонды) отображать
воспроизводственный процесс в целом и различные его фазы. Движение финансовых ресурсов,
происходящее как в фондовой, так и в нефондовой формах, составляет основу контрольной функции
финансов. Поскольку финансы ”пронизывают” все общественное производство, все его сферы и
подразделения, все уровни хозяйствования, они выступают универсальным орудием контроля со
стороны общества за производством, распределением и обращением совокупного общественного
продукта. Благодаря контрольной функции финансов, общество знает о том, как складываются
пропорции в распределении денежных средств, насколько своевременно финансовые ресурсы
поступают в распоряжение разных субъектов хозяйствования, экономно и эффективно ли они ими
используются и т. д.
1.6 Роль финансов в экономической системе

Финансы по своему смыслу – очень сложная, многогранная составная экономических явлений и

процессов, экономической системы в целом; использование финансов дает возможность успешно
реализовывать конечную цель экономического и социального развития.

Финансы – не только показатель уровня экономического развития общества, но и важный

инструмент этого развития. В зависимости от познания экономической сути и роли финансов в
государстве находится и их использование для достижения поставленной цели.

Финансы выполняют свою роль через формы, методы создания и использования финансовых
ресурсов вместе с другими экономическими категориями.

Своего высочайшего развития и совершенства финансы достигают в условиях рыночной экономики,

переход к которой характеризуется резким изменением влияния финансов на процесс
воспроизводства. Происходит качественный и количественный переход на новый уровень
использования финансов в экономической системе страны.

Выполнение государством комплекса задач, связанных с обеспечением его существования и

эффективного функционирования вызвало появление широкого арсенала финансовых методов
государственного регулирования экономики. Государство владеет для этого определенными
рычагами, которые включают в себя перечень инструментов, способных влиять на определенные
экономические процессы в стране в частности на перераспределение народнохозяйственных
ресурсов, на экономику в целом, регулирует социально-экономические отношения с другими
странами.

Важная роль принадлежит финансам хозяйственных структур. Создание и использование

финансовых ресурсов в этой сфере подчинено цели повышения эффективности хозяйственной
деятельности. Это возможно при направлении фондов финансовых ресурсов на новые технологии,
лучшем использовании основных фондов, ускорении оборота оборотных средств.

С помощью финансов субъекты хозяйствования имеют возможность обеспечивать решение

производственных и социально-экономических проблем своего функционирования.

Активное и действующее использование финансов для повышения эффективности экономики

становится возможным, когда фонды финансовых ресурсов на уровне предпринимательских
структур дополняют соответствующие фонды на уровне государства.

Роль финансов существенна и при решении социальных проблем. Государство осуществляет

мероприятия по социально-экономическому развитию через финансовое обеспечение социальных
процессов, реализацию его социальной политики (на уровне каждого гражданина, хозяйственных
структур, а также фондов финансовых ресурсов в составе бюджетов).

1.7 Финансовые ресурсы в экономике и их роль

Финансы общества как экономическая категория характеризуются не только экономическими

отношениями, но имеют и материальное содержание. Денежные фонды и накопления, которые
создаются государством, предприятиями, учреждениями, организациями в процессе распределения и
перераспределения ВВП и национального дохода, представляют собой финансовые ресурсы.

Финансовые ресурсы характеризуют финансовое состояние экономики и вместе с тем источник их

развития.
Финансовые ресурсы государства охватывают ресурсы всех секторов экономики. В каждом секторе
финансовые ресурсы распределяются по уровням управления. В распоряжении государства
находятся ресурсы бюджетной системы, различных централизованных и децентрализованных
фондов, государственных финансовых институтов (Национального банка, государственных
страховых органов, государственных кредитных учреждений).

Принимая во внимание определение финансов как системы специфических экономических

отношений, можно утверждать, что финансовые ресурсы – это централизованные и
децентрализованные денежные фонды целевого назначения, которые формируются в процессе
распределения и перераспределения национального богатства, валового внутреннего продукта и
национального дохода и предназначены для решения задач социально-экономического развития
общества и коллективов отдельных предприятий.

Централизованные денежные фонды концентрируются в государстве и представляют собой

общегосударственные финансовые ресурсы. Ведущее место в системе общегосударственных
финансовых ресурсов принадлежит государственному бюджету.

Основным источником формирования государственного бюджета выступает создаваемый в областях

материального производства чистый доход, который поступает в бюджет в виде платежей из
прибыли, налога на добавленную стоимость и других налоговых и неналоговых платежей.
Определенная часть доходов государственного бюджета формируется за счет налоговых и других
платежей населения. Из бюджета финансируются расходы на развитие науки, культуры, образования,
здравоохранение, управления, оборону, социальную защиту населения и прочие
общегосударственные потребности.

К системе общегосударственных финансовых ресурсов принадлежат Пенсионный фонд, Фонды

социального страхования, другие бюджетные и внебюджетные фонды социального назначения.

Децентрализованные финансовые ресурсы представляют собой денежные средства, которое имеют в

своем распоряжении субъекты хозяйствования. Эти средства могут быть направлены на развитие
производства, содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, личное потребление
работников и резервный фонд.

Общая сумма финансовых ресурсов субъекта хозяйствование состоит из таких элементов, как
уставный фонд, резервный фонд, амортизационный фонд, специальные фонды и прочие фонды.

Основным источником формирования финансовых ресурсов является валовой внутренний продукт.

Наибольшая их часть создается за счет прибыли, отчислений на социальное страхование и прочие
социальные потребности.

Основные методы, с помощью которых формируются финансовые ресурсы:

 взыскание налогов;
 отчисление части прибыли государственных предприятий;
 отчисление в централизованные фонды;
 продажа имущества и ценных бумаг;
 получение кредитов;
 эмиссия денег.

Большинство финансовых ресурсов является денежным выражением стоимости чистого дохода,

созданного в государстве. Это – прибыль, отчисления в государственные целевые фонды, доходы от
внешнеэкономической деятельности.
Второй частью финансовых ресурсов является часть фонда потребления. Сюда относят прямые и
косвенные налоги, которые взимаются с населения, налог на добавленную стоимость, акцизный сбор,
плата за землю, налог с собственников транспортных средств, местные налоги и сборы.

Третью часть финансовых ресурсов составляют различные отчисления, которые включаются в

себестоимость продукции. Это – амортизационные отчисления, отчисления на геологоразведочные
работы, плата за воду и прочее.

Полученные в результате экономической деятельности доходы расходуются по основным

направлениям их использования.

Финансовые ресурсы используются на расширенное воспроизводство, финансирование научно-

технического прогресса, проведение природоохранных мероприятий, материальное стимулирование
работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества. Формы и методы, с
помощью которых формируются и используются финансовые ресурсы не являются постоянными и
изменяются в зависимости от изменения социальной природы общества.

Созданные и используемые обществом финансовые ресурсы объединяются системой показателей и

приобретают форму финансового баланса государства.

К системе финансовых балансов относят:

 баланс финансовых ресурсов и затрат государства;

 государственный и местные бюджеты;
 балансы финансовых ресурсов и затрат областей, районов, городов;
 балансы доходов и затрат министерств, ведомств, отдельных финансовых
институтов, предприятий, организаций, населения.

Финансовый баланс имеет важное значение в системе управления экономикой государства. Он

характеризует возможности государства или отдельного, региона относительно финансового
обеспечения их экономического и социального развития.

Одним из элементов финансовых ресурсов являются финансовые резервы, представляют собой

денежные средства, которые умышленно извлекаются из хозяйственного оборота и предназначены
для использования в случаях сбоев в процессе общественного воспроизводства.

Финансовые резервы создаются только в денежной форме, и их создание является необходимым

условием нормального развития экономики.

Основные методы формирования финансовых резервов:

 Бюджетный (создание в составе каждого бюджета резервного фонда. В

Государственном бюджете резервный фонд предусматривается обязательно. Решение о
необходимости создания резервного фонда местного бюджета принимает соответствующая власть);
 Отраслевой (создание резервов на уровне министерств, отраслей, ведомств на
основе отчислений из прибылей подчиненных предприятий и затрат на помощь этим предприятиям);
 Хозрасчетный (формирование финансовых резервов предприятий, организаций,
учреждений. Наиболее распространены такие резервы в сельском хозяйстве. Государство
законодательно устанавливает обязательный порядок формирования резервного фонда для
акционерных обществ в размере 25 % от величины уставного капитала);
 Страховой (создание фондов страховых организаций. Фонды создаются за счет
вкладов участников страхования, и только эти участники могут претендовать на выплаты со
страховых фондов).
Одним из видов бюджетных резервов является резервный фонд Государственного бюджета. Его
создание, в отличие от местных резервов, является обязательным. Формируется он для
осуществления непредвиденных расходов, которые не имеют постоянного характера и не могли быть
предвидены при составлении проекта Государственного бюджета на соответствующий год. Этот
фонд создается в размере не менее 1 % объема расходов общего фонда Государственного бюджета и
входит в состав расходов Государственного бюджета.

Порядок использования средств из резервного фонда Государственного бюджета определяется

Кабинетом Министров.

Главным направлением использования средств резервного фонда Государственного бюджета

является:

 Финансирование затрат, связанных с чрезвычайными ситуациями;

 Финансирование работ по ликвидации последствий стихийных явлений и аварий;
 Непредвиденные затраты, связанные с введение новых законов;
 Другие мероприятия, которые не могли быть предвидены во время утверждения
Государственного бюджета.

Одновременно установлено требование, согласно с которым средства резервного фонда

Государственного бюджета не могут использоваться на погашение долгов власти и на увеличение
сумм по статьям расходов, предвиденных в Государственном бюджете.

Кабинет министров ежемесячно отчитывается перед Парламентом об использовании средств

резервного фонда Государственного бюджета.

Одним из видов финансовых резервов является золотой и валютный запас страны.