1 2
Реструктуризация займа представляет собой любое изменение порядка и
условий договора займа. Вынужденная реструктуризация включает в себя
следующие виды изменений:
1. Предоставление (продление) льготного периода: увеличение срока
льготного периода на срок более 30 календарных дней.
2. Продление срока кредита: отсрочка одного или нескольких платежей по
кредиту на срок более 30 календарных дней.
3. Списание или прощение части задолженности: сокращение суммы
задолженности путем списания или прощения определенной части.
4. Капитализация просроченных платежей по вознаграждению:
преобразование просроченных платежей по вознаграждению в новый
капитал.
5. Изменение валюты займа с капитализацией просроченной
задолженности: изменение валюты займа с учетом капитализации
просроченной задолженности.
6. Предоставление нового займа для оплаты задолженности:
предоставление нового займа для погашения задолженности по
предыдущему.
7. Увеличение кредитного лимита при наличии просроченной
задолженности: повышение кредитного лимита при наличии просроченной
задолженности по текущему займу.
8. Снижение задолженности по займу в результате погашения суммы
задолженности: уменьшение общей суммы задолженности по займу
благодаря погашению части задолженности.
9. Передача залогового имущества: снижение задолженности за счет
передачи залогового имущества заемщика.
10. Ухудшение финансового состояния заемщика: изменение условий
займа в случае ухудшения финансового положения заемщика, определенного
внутренней рейтинговой моделью.
В соответствии с пунктом 7 Правил №269, при первоначальном признании
финансового актива и на дату оценки, но не реже одного раза в квартал,
финансовая организация обязана определять риск наступления дефолта на
протяжении ожидаемого срока действия финансового актива. Это
осуществляется как на индивидуальной основе для финансовых активов,
3 4
классифицированных как индивидуальные, так и на групповой основе для Четыре основных типа заемщиков, для которых необходимо провести кредитный
финансовых активов, классифицированных как однородные. анализ, следующие:
1. Потребители — аналитик оценивает кредитоспособность физических лиц.
Финансовая организация проводит оценку размера провизий по 2. Корпорации — аналитик оценивает кредитоспособность нефинансовых фирм.
финансовому активу, который равен ожидаемым кредитным убыткам за весь Предприятия обычно сложнее анализировать, чем отдельных лиц, хотя процесс
срок, в случае значительного увеличения кредитного риска, включая риск аналогичен.
наступления дефолта, по данному финансовому активу с момента его 3. Финансовые учреждения — аналитик оценивает кредитоспособность финансовых
первоначального признания. учреждений, включая банки и небанковские фирмы, такие как страховые компании
Вынужденная реструктуризация может включать в себя различные сценарии, и инвестиционные компании.
вот шесть примеров: 4. Правительство или связанные с правительством организации (т. е. суверенные
государства) — аналитик оценивает кредитоспособность стран, государственных
1. Предоставление нового займа для оплаты задолженности: органов и муниципалитетов. Негосударственные предприятия в определенных
 Ситуация: Заемщик столкнулся с финансовыми трудностями и не в местах или юрисдикциях также подлежат анализу в суверенной категории.
состоянии вовремя погасить текущий заем.
 Реструктуризация: Банк предоставляет новый заем на сумму,
достаточную для погашения задолженности по предыдущему займу.
2. Продление срока кредита с льготным периодом:
 Ситуация: Заемщик временно испытывает трудности и не может
справиться с платежами.
 Реструктуризация: Банк предоставляет отсрочку платежей на
определенный период, превышающий 30 календарных дней.
3. Списание или прощение части задолженности:
 Ситуация: Заемщик находится в финансовом кризисе, и полное
погашение долга невозможно.
 Реструктуризация: Банк соглашается списать или прощает часть
задолженности, чтобы облегчить финансовое давление на заемщика.
4. Капитализация просроченных платежей по вознаграждению:
Два основных отличия между анализом кредитоспособности нефинансовых
 Ситуация: Заемщик пропустил несколько платежей по вознаграждению.
предприятий и финансовых учреждений заключаются в том, что (1) важность
 Реструктуризация: Проценты по просроченным платежам
качества активов для финансовых учреждений и (2) денежные потоки выступают в
капитализируются, и новая сумма включается в общую задолженность.
качестве индикатора способности к погашению долга для нефинансовых
5. Изменение валюты займа с капитализацией просроченной
предприятий, но не являются ключевым показателем кредитоспособности для
задолженности:
финансовых учреждений. Из кризиса 2007–2009 годов видно, что качество активов
 Ситуация: Заемщик сталкивается с изменением обстановки на валютных
является ключевым показателем финансового здоровья банка. Возможность
рынках.
выдерживать финансовые стрессы критична для банка. Поэтому показатель
 Реструктуризация: Банк соглашается изменить валюту займа и
способности к заработку в течение времени является более актуальным
капитализировать просроченную задолженность.
показателем кредитоспособности, чем денежные потоки. Банк должен быть в
состоянии противостоять периодам финансовых стрессов и кризисов для
погашения долгов.