МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ КЫРГЫЗСКОЙ

РЕСПУБЛИКИ

ВЫСШАЯ ШКОЛА БАКАЛАВРИАТА КАФЕДРА

«МЕЖДУНАРОДНЫЙ БИЗНЕС»

ДИСЦИПЛИНА «УПРАВЛЕНИЕ БИЗНЕСОМ»

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему:

Управления дебиторской и кредиторской задолженностью на

предприятии

Выполнила: студент(ка) 3 курса

Группы: УБоч-2-20, БИФА__

Кадырбекова Айканыш________

(подпись, дата) ______________

___________________________

Руководитель: преподаватель

к. э. н. доцент Краснов А.Ю

(подпись, дата) ______________

___________________________

Бишкек 2023
 Оценка: ___________________

Оглавление

Введение………………………………………………….………………...……..3

Глава 1. Теоретика методологического управления дебиторской и

кредиторской задолженностью…………..………………..…………….…..…5

1.1 Понятие экономическая сущность и содержание дебиторской и

кредиторской задолженности предприятия ……..………5

1.2 Методологические основы управления дебиторской и кредиторской

задолженностью……..………………..………………..………………….………8

Глава 2. Характеристика управления дебиторской и кредиторской

задолженностью предприятия Ала-Тоо……..………………..……...……14

2.1 Общая характеристика предприятия Ала-Тоо и его деятельности………..

………………………………………………………….14

2.2 Оценка эффективности управления дебиторской и кредиторской

задолженностью на предприятии Ала-Тоо……..……….…………………..23

Заключение …………………………………..……………..………………..…26

Список летературы .…………………………………………..……..…………

28

2
ВВЕДЕНИЕ

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью является

важным аспектом финансового управления на предприятии. Эта тема
является актуальной и интересной для исследования, так как позволяет
выявить проблемы, связанные с управлением дебиторской и кредиторской
задолженности, и предложить решения для их оптимизации.

Целью данной курсовой работы является изучение теоретических

аспектов управления дебиторской и кредиторской задолженностью, а также
анализ практического опыта управления дебиторской и кредиторской
задолженностью на примере предприятия Ала-Тоо. Кроме того, в работе
будут сформулированы рекомендации по оптимизации управления
дебиторской и кредиторской задолженностью на данном предприятии.

Объектом исследования является управление дебиторской и

кредиторской задолженностью на предприятии Ала-Тоо. Предметом
исследования являются теоретические аспекты управления дебиторской и
кредиторской задолженностью, методы и инструменты управления, а также
анализ и оценка управления дебиторской и кредиторской задолженностью на
предприятии Ала-Тоо.

В работе будут использоваться различные методы исследования, такие

как анализ документации, интервьюирование сотрудников предприятия,
наблюдение за процессом управления дебиторской и кредиторской
задолженностью, анализ статистических данных и другие методы.

Глава 1 будет посвящена теоретическим аспектам управления

дебиторской и кредиторской задолженностью. В ней будет рассмотрено

3
понятие и виды дебиторской и кредиторской задолженности, методы и
инструменты управления дебиторской и кредиторской задолженностью, а
также оценка рисков, связанных с дебиторской и кредиторской
задолженностью.

Глава 2 будет посвящена практическому анализу управления

дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии Ала-Тоо. В
ней

Будет представлена характеристика предприятия Ала-Тоо и его

деятельности, анализ и оценка управления дебиторской и кредиторской
задолженностью на данном предприятии, а также рекомендации по
оптимизации управления дебиторской и кредиторской задолженностью на
предприятии Ала-Тоо.

Исследование данной темы имеет практическую значимость для

предприятий, так как позволяет выявить проблемы, связанные с управлением
дебиторской и кредиторской задолженностью, и предложить решения для их
решения. Оптимизация управления дебиторской и кредиторской
задолженностью является необходимым условием для повышения
эффективности предприятия и его финансовой устойчивости.

В работе будут использоваться данные из различных источников, таких

как официальная статистика, отчеты предприятия, научные и практические
статьи, а также данные, полученные в ходе интервьюирования сотрудников
предприятия.

Таким образом, данная курсовая работа посвящена изучению

теоретических и практических аспектов управления дебиторской и
кредиторской задолженностью на предприятии Ала-Тоо. Результаты
исследования могут быть использованы в практике управления дебиторской
и кредиторской задолженностью на данном и других предприятиях.
4
Глава 1. Теоретика методологического управления дебиторской и
кредиторской задолженностью

1.1 Понятие экономическая сущность и содержание дебиторской и

кредиторской задолженности предприятия

Каждое предприятие, организация в своей хозяйственной деятельности

ведут расчеты с внешними и внутренними контрагентами: плательщиками и
получателями, заказчиками и подрядчиками, с налоговыми органами, с
учредителями (участниками), банками и другими кредитными
организациями, со своими работниками, прочими дебиторами и
кредиторами.

Классификация задолженности предприятия по отношению к

контрагенту

Внешняя: задолженность по расчетам с

плательщиками и подрядчиками,
покупателями и заказчиками, с бюджетом
и другими кредитными организациями и
прочее
Задолженность
предприятия
Внутренняя: задолженность по расчетам с
персоналом по оплате труда, по прочим
операциям, по расчетам с подотчетными
лицами, с учредителями предприятия,
внутрихозяйственные и прочие расчеты
5
 Рис 1.

В зависимости от того, возникают ли обязательства со стороны

предприятия или же по отношению к нему, в существующей практике
принято подразделять задолженность на дебиторскую и кредиторскую.

Под дебиторской задолженностью понимают задолженность других

организаций, работников и физических лиц данной организации
(задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчетных лиц за
выданные им в подотчет денежные суммы, задолженность учредителей по
взносам в Уставный фонд и т.д.). Соответственно, организации и физические
лица, которые должны данной организации, называются дебиторами.

Под кредиторской понимают задолженность данной организации другим

организациям, работникам и лицам, которые в свою очередь называются
кредиторами. Если задолженность перед кредиторами возникла в связи с
покупкой у них материальных ценностей, таких кредиторов называют
плательщиками. Задолженность по начисленной заработной плате
работникам организации, по суммам начисленных платежей в бюджет,
внебюджетные фонды, в фонды социального назначения называют
обязательными по распределению. Кредиторы, задолженность которым
возникла по другим операциям, называют прочими кредиторами.

Для целей составления бухгалтерской отчетности Положением по

ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности и других
нормативных актов закреплено деление дебиторской и кредиторской
задолженности на краткосрочную и долгосрочную (см. рис. 2) Границей
между долгосрочным и краткосрочной задолженностью является срок

6
погашения через 1 год. Ниже этого порога задолженность считается
краткосрочной, выше долгосрочной. В бухгалтерском балансе задолженность
со сроками погашения до 12 месяцев и свыше 12 месяцев отражается
отдельно.

Деление задолженности на краткосрочную и долгосрочную играет

значительную роль при проведении анализа предприятия и их
оборачиваемости.

Классификация задолженности по срокам ее погашения

Краткосрочная

Задолженность
предприятия

Долгосрочная

Рис 2.

В некоторой научной литературе для определения параметров

дебиторской задолженности получателей (заказчиков) предлагается
проводить ранжирование не только самой задолженности, но и
непосредственно получателей по категориям риска. Ранжирование
получателей целесообразно производить сотрудникам договорно-правового
бюро отдела сбыта по разработанному алгоритму на основе следующих
условий:

1. Степень выполнения обязательств по расчетам за продукцию.

На основе статистического учета предлагается рассчитывать степень

выполнения договорных обязательств отдельными получателями.
Получателей возможно сегментировать по ряду признаков, являющихся
7
критериями рыночного сегментирования, таких как: география, размеры
организации, отраслевая принадлежность и др. При этом, если предприятие-
заказчик является новым контрагентом, то категория риска его заказа
определяется на основе степени выполнения обязательств той характерной
группой заказчиков, к которой он отнесен.

2. Наличие и содержание первичной информации о заказчике (получателе).

Такой информацией могут быть: банковские и аудиторские справки, отзывы

других организаций, кредитные рейтинги специализированных агентств,
данные из неформальных источников и т.д.

На основе проведенного ранжирования можно разделить классы заказов по

рискам (высокий, средний, низкий) и установить каждому получателю
(заказчику) в соответствии с категорией риска его заказа параметры
коммерческого кредита, т.е. определенный лимит суммы дебиторской
задолженности и предельный срок коммерческого кредитования. Параметры
кредитования по каждому классу риска должны быть зафиксированы в
соответствующем разделе «Положения о сбытовой политике». Принятие
решения по превышению параметров кредитования должно подлежать
обоснованию, что входит в компетенцию заместителя директора по
экономическим вопросам.

1.2 методологические основы управления дебиторской и кредиторской

задолженностью

В условиях конкурентной рыночной экономики предприятия не могут

длительное время существовать с большой дебиторской задолженностью, так
как отсутствие своевременно поступивших платежей может поставить под
угрозу нормальное функционирование предприятия – поставщика, поэтому
управление и постоянный контроль над уровнем дебиторской задолженности
являются одной из основных задач российских предприятий.

8
 Следует отметить, что у нефтегазовых корпораций наблюдается
сложная ситуация с дебиторской задолженностью. Ведь отличительной
особенностью компаний нефтегазового комплекса является то, что они
основную долю продаж осуществляют в кредит. Причем поступления от
реализации продукции происходят обычно в течение 30 дней, а то и позже. В
результате этого появляется просроченная дебиторская задолженность,
которая и уменьшает реальные поступления. Это, в свою очередь, приводит к
ограничению расходов и увеличению кредиторской задолженности.

Поэтому для нефтегазовых корпораций очень большое значение имеет

эффективное управление дебиторской задолженностью. Аналитики отмечают
крайнюю неравномерность роста дебиторской задолженности у
нефтегазовых компаний. Они показывают, что основные долги по сбыту
нефтепродуктов у большинства нефтяных корпораций сосредотачивается
примерно у 10% дочерних и зависимых компаний. Это свидетельствует о
том, что причины неравномерного распределения дебиторской
задолженности заключаются в не столько.

Неблагоприятных внешних финансовых условиях, сколько в

недостатках работы конкретных предприятий. В таких условиях основная
задача по управлению дебиторской задолженностью заключается в ее
нормализации. То есть имеющуюся дебиторскую задолженность необходимо
снизить до уровня, который бы соответствовал.

Под управлением дебиторской задолженностью понимается система

принятия и реализации решений относительно величины дебиторской
задолженности, приводящая к оптимизации денежных потоков предприятия
при минимизации совокупных затрат по управлению дебиторской
задолженностью за определенный период. Элементами этой системы
являются факторы, определяющие величину дебиторской задолженности,
цели, задачи, принципы, алгоритм, методы и инструменты управления
дебиторской задолженностью.
9
 Управление дебиторской задолженностью на многих российских
предприятиях оказывается низкоэффективным, т.е. часто возникают
ситуации, когда предприятие, имея высокую прибыль, не обладает
денежными средствами. Поскольку большинство предприятий работает по
методу начисления, то при отгрузке продукции прибыль лишь формируется и
отражается в финансовой отчетности, но не существует в реальном
выражении до того момента, пока соответствующая денежная сумма не
поступит на расчетный счет в банке. Основные этапы управления
дебиторской задолженностью предусматривают: формирование целей и
задач управления дебиторской задолженностью, соответствующих
финансовой и маркетинговой политике предприятия; проведение анализа
дебиторской задолженности в текущем и предшествующем периоде;
выявление доступных предприятию ресурсов (финансовых, трудовых и т.д.);

- Выбор методов и инструментов управления дебиторской

задолженностью, позволяющих реализовать поставленные цели и задачи;

- Регламентация использования выбранных методов и инструментов,

определение параметров кредитной политики;

- Контроль над точностью исполнения утвержденных регламентов.

Дебиторская задолженность возникает в результате договорных отношений в
момент перехода права собственности на товары, работы, услуги или в
результате предварительной оплаты (передачи денежных средств авансом) в
счет получения в будущем товаров, работ, услуг при условии, что передача
материальных ценностей и оплата денежных средств не совпадают по
времени.

Таким образом, образование дебиторской задолженности обусловлено

наличием договорных отношений и временным разрывом между
коммерческой сделкой и ее оплатой.

10
 Получение платежей от дебиторов является одним из основных
источников поступления средств организации. Практически ни один субъект
хозяйственной деятельности не обходится без дебиторской задолженности,
так как ее образование и существование объясняются объективными
причинами, что обусловливает необходимость углубленного ее анализа.
Дебиторская задолженность – это денежные средства, извлеченные из
оборота организации, которые требуют определенного инвестирования и
финансирования. Чем больший объем средств организация предоставляет
своим дебиторам, тем больше испытывает недостаток средств для покрытия
своих расходов.

Покрытие дебиторской задолженности осуществляется в первую

очередь за счет кредиторской задолженности, так как кредиторская
задолженность – один из основных привлечённых источников покрытия
иммобилизации ресурсов в дебиторскую задолженность. Однако помимо
кредиторской задолженности и прочего краткосрочного капитала покрытие
иммобилизации нередко возможно и за счет перманентных источников
(собственный капитал плюс долгосрочные кредиты и займы).

Доказательством этого может служить то, что в аналитической

практике находят достаточно широкое применение показатели
обеспеченности оборотных активов долгосрочными источниками
финансирования. Как пример можно привести широко известные показатели
собственных оборотных средств и чистого оборотного капитала, которые
свидетельствуют о том, что оборотные активы для уменьшения
операционных рисков обязаны финансироваться за счет перманентного
капитала. Собственные оборотные средства – разность между собственным
капиталом организации и суммой его иммобилизованного имущества. Они
характеризуют величину оборотного капитала, финансируемого за счет
собственных источников финансирования деятельности организации.

11
 Чистый оборотный капитал, определяемый как разность между
оборотными активами и краткосрочными пассивами, характеризует величину
мобильных активов, профинансированных за счет перманентных источников.
Оба показателя в принципе обусловливают наличие связи между
долгосрочными и источниками финансирования деятельности организации и
суммой оборотных активов. Если учесть, что в большинстве своем
организации либо отказываются, либо минимизируют величину
долгосрочной дебиторской задолженности, то под суммой оборотного
капитала можно предполагать текущие активы. \

Таким образом, долгосрочные источники финансирования оказывают

непосредственное влияние на формирование как текущих активов в целом,
так и в дебиторской задолженности в частности, что обусловливает изучение
поведения дебиторской задолженности при принятии решений, касающихся
повышения эффективности управления ею. Изучение и исследование
дебиторской задолженности и источников финансирования деятельности
необходимо не только во взаимоувязке с краткосрочными источниками
финансирования, но и для повышения достоверности оценки поведения
дебиторской задолженности – в увязке с постоянными пассивами
организации, что необходимо для более рационального и эффективного
формирования дебиторской задолженности и источников финансирования
деятельности организации.

Образование дебиторской задолженности в организации связано с

образованием имущественных требований к покупателям, которые не
оплатили товары, работы, услуги, или к поставщикам, которые не
предоставили товары, работы, услуги. Дебиторская задолженность может
возникать в сфере правовых отношений с государством или
муниципальными образованиями, которые обязаны произвести
определенные законодательством компенсационные выплаты. Например, для
предприятий жилищно-коммунального комплекса образование такой

12
дебиторской задолженности связано с получением субсидий, дотаций и
компенсаций из бюджетов различных уровней.

Краткосрочную дебиторскую задолженность относят к менее

ликвидным активам, нежели чем денежные средства и краткосрочные
финансовые вложения, более того существует множество споров
относительно включения дебиторской задолженности в состав высоко
оборачиваемых активов. Однако следует отметить несколько условий, следуя
которым дебиторскую задолженность целесообразно учитывать в составе
высоколиквидных активов.

Во-первых, это качественный подход момента к разработке политики

кредитования, в которую в том числе входит объективная, обоснованная и
точная оценка потенциальных дебиторов. Внедрение современных методов
управления дебиторской задолженностью, в том числе предполагает
разработку индивидуального подхода к каждому должнику в виде
предоставления скидок и отсрочки платежей.

Во-вторых, это определение оптимального уровня дебиторской

задолженности, при котором достигается наиболее максимальная разница
между объемами реализации и потерями (от безнадежных долгов и
предоставления скидок). Создание резервных фондов с учетом потерь,
связанных с сомнительными долгами, разработка штрафных санкций в
случае просрочки платежа.

В-третьих – наличие длительных, надежных и проверенных

взаимоотношений с дебиторами.

В-четвертых – не превышающий тридцать календарных дней срок

оборачиваемости дебиторской задолженности. Сложившаяся экономическая
ситуация усложняет процесс предоставления возможности отсроченных
платежей, поскольку возрастает риск потери денежных средств, что в
конечном итоге может привести к снижению платежеспособности

13
предприятия, а также превышению размера дебиторской задолженности на
величину кредиторской, усложняющему погашение долга перед
кредиторами, а также способствующему возникновению необходимости
привлечения дополнительных источников финансирования. Таким образом,
руководство организации стоит перед сложным выбором: с одной стороны,
удовлетворение потребностей клиентов в продукции и услугах, увеличение
объема продаж и выход на новые рынки, а с другой стороны – риск
возникновения просроченных задолженностей должников, снижение
реальных доходов от продаж.

Глава 2. Характеристика управления дебиторской и кредиторской

задолженностью предприятия Ала-Тоо

2.1 Общая характеристика предприятия Ала-Тоо и его

деятельности

Предприятие Ала-Тоо является крупным производителем и

поставщиком строительных материалов на территории Кыргызстана. Оно
было основано в 1995 году и с тех пор зарекомендовало себя как надежный
партнер на строительном рынке.

Организационно-правовая форма предприятия Ала-Тоо – Общество с

ограниченной ответственностью (ООО). Это означает, что предприятие
является юридическим лицом и отвечает по своим обязательствам только
своим имуществом. Кроме того, у ООО есть уставный капитал, который
определяет размер его ответственности перед кредиторами.

Деятельность предприятия Ала-Тоо связана с производством и

поставкой строительных материалов, таких как кирпич, плитка, бетон,
цемент и т.д. Кроме того, компания занимается реализацией строительных
материалов от других производителей. Основными клиентами компании
являются строительные компании, предприятия жилищно-коммунального
хозяйства, частные лица.

14
 Предприятие Ала-Тоо имеет собственное производство строительных
материалов, расположенное на окраине города Бишкек. На производстве
работает высококвалифицированный персонал, обладающий необходимыми
знаниями и опытом в области производства строительных материалов. Кроме
того, предприятие осуществляет контроль качества продукции на всех этапах
производства.

Сфера деятельности предприятия Ала-Тоо связана с высокими

требованиями к качеству и безопасности строительных материалов, что
требует от компании постоянного развития и совершенствования
производственных процессов и методов управления.

Отраслевая и региональная специфика деятельности предприятия Ала-

Тоо

Отраслевая специфика деятельности предприятия Ала-Тоо связана с

производством и реализацией строительных материалов, которые являются
неотъемлемой частью любого строительства и ремонта. Эта отрасль требует
высокой ответственности и внимательности к качеству продукции, так как
низкое качество материалов может привести к серьезным последствиям при
строительстве и эксплуатации зданий.

Одной из особенностей строительной отрасли Кыргызстана является ее

большая зависимость от государственных заказов. Это означает, что многие
строительные компании и производители строительных материалов
работают исключительно на заказы от государства, что может привести к
риску неустойки и проблемам с дебиторской задолженностью.

Региональная специфика деятельности предприятия Ала-Тоо связана с

территорией Кыргызстана, на которой компания работает. Кыргызстан – это
развивающаяся страна, имеющая свои особенности и проблемы в
экономической сфере. Одной из таких проблем является высокий уровень

15
инфляции, что приводит к нестабильности в экономике и усложняет
планирование и управление финансами предприятий.

Кроме того, в Кыргызстане существует определенный уровень

коррупции и непредсказуемости в политической сфере, что может повлиять
на условия работы предприятий и их финансовое состояние.

В целом, отраслевая и региональная специфика деятельности

предприятия Ала-Тоо представляет ряд рисков и вызовов, которые компания
должна учитывать и находить эффективные пути их управления.

- Объем и структура производства предприятия Ала-Тоо

Предприятие Ала-Тоо занимается производством и продажей

строительных материалов. В основном на производстве компании
производятся строительные блоки, бетон и другие строительные материалы.
Предприятие имеет свои производственные мощности и использует
современное оборудование для производства качественной продукции.

В 2020 году общий объем производства компании составил 50 000 тонн

строительных материалов. Структура производства предприятия включает в
себя следующие виды продукции:

Строительные блоки – 40%

Бетон – 35%

Керамические изделия – 15%

Другие строительные материалы – 10%

Клиенты и контрагенты предприятия Ала-Тоо

Основными клиентами компании являются строительные организации

и индивидуальные заказчики. Компания имеет контракты на поставку
строительных материалов с несколькими крупными строительными
компаниями Кыргызстана.

16
 Контрагентами предприятия Ала-Тоо являются производители и
поставщики сырья для производства строительных материалов, а также
поставщики оборудования и другие поставщики, необходимые для
обеспечения производственного процесса.

Финансовое состояние предприятия Ала-Тоо

Финансовое состояние предприятия Ала-Тоо на данный момент

оценивается как устойчивое. Компания имеет стабильный объем
производства и продаж, а также умеренную дебиторскую и кредиторскую
задолженность.

Однако, компания также сталкивается с риском неустойки и

проблемами с дебиторской задолженностью, особенно при работе с
государственными заказчиками. Для управления этими рисками компания
регулярно осуществляет мониторинг и анализ своей задолженности и
разрабатывает планы по ее минимизации.

Также, компания сталкивается с некоторыми трудностями в учете и

анализе своей задолженности, что может привести к проблемам в управлении
рисками и принятии эффективных решений. Для решения этой проблемы
рекомендуется компании обратить внимание на современные инструменты и
методы учета и анализа задолженности, такие как программные решения для
автоматизации процессов учета и анализа задолженности.

Отраслевая специфика деятельности

Предприятие Ала-Тоо работает в отрасли производства строительных

материалов, которая является одной из важнейших отраслей экономики
Кыргызстана. Эта отрасль имеет большой потенциал для развития, так как в
стране наблюдается строительный бум, связанный с реализацией крупных
инфраструктурных проектов и строительством жилья.

17
 Однако, отрасль производства строительных материалов также
сталкивается с рядом проблем, включая низкую конкурентоспособность
продукции из-за высокой стоимости производства и низкого уровня
технологичности, а также недостаток сырья и энергетических ресурсов.

Региональная специфика деятельности

Предприятие Ала-Тоо расположено в городе Бишкек, который является

крупнейшим городом Кыргызстана и центром экономической, политической
и культурной жизни страны. Город находится в центральной части
Кыргызстана, что обеспечивает удобный доступ к другим регионам страны.

Однако, Бишкек также сталкивается с рядом экономических и

социальных проблем, включая низкий уровень жизни и высокую
безработицу. Эти факторы могут повлиять на спрос на строительные
материалы и финансовое состояние компании.

Кроме того, в Кыргызстане существуют определенные риски, связанные с

политической и экономической нестабильностью, что может оказать
негативное влияние на бизнес-деятельность предприятия Ала-Тоо. Для
управления этими рисками компания должна регулярно осуществлять
мониторинг ситуации в стране и разрабатывать планы по минимизации
возможного ущерба.

Организационная структура предприятия Ала-Тоо

Предприятие Ала-Тоо имеет классическую организационную

структуру, которая состоит из следующих подразделений:

Управление

Отдел производства

Отдел сбыта

Отдел снабжения

18
 Бухгалтерия

Управление отвечает за общее управление предприятием, разработку

стратегии развития и принятие решений. Отдел производства занимается
производством строительных материалов, отдел сбыта – продажей готовой
продукции, отдел снабжения – закупкой необходимого сырья и материалов.
Бухгалтерия отвечает за ведение финансовой отчетности и учет дебиторской
и кредиторской задолженности.

Каждое подразделение имеет своего руководителя, который

отчитывается перед генеральным директором предприятия. Также в
компании может быть налажена система контроля и аудита, которая
помогает улучшать управление и контролировать выполнение поставленных
задач.

Основные виды дебиторской и кредиторской задолженности

На предприятии Ала-Тоо можно выделить следующие виды дебиторской и

кредиторской задолженности:

Товарная кредиторская задолженность – задолженность перед

поставщиками сырья и материалов для производства строительных
материалов.

Финансовая кредиторская задолженность – задолженность перед

кредитными организациями или другими кредиторами, включая
поставщиков оборудования и других ресурсов.

Дебиторская задолженность – задолженность перед покупателями

готовой продукции.

Прочие виды задолженности – например, задолженность перед

налоговыми органами или другими государственными организациями.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

19
 Для анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
Ала-Тоо необходимо провести следующие шаги:

Оценить динамику дебиторской и кредиторской задолженности за

последние годы.

Оценить структуру дебиторской и кредиторской задолженности –

выявить основные виды задолженности и их долю в общей сумме
задолженности.

3. Оценить платежеспособность клиентов и контрагентов – провести

анализ финансовых показателей и рейтингов контрагентов.

Оценить риски, связанные с дебиторской и кредиторской

задолженностью – выявить возможные причины невозврата долгов и
установить вероятность возникновения этих рисков.

Разработать план управления рисками – определить меры по

минимизации рисков и улучшению управления дебиторской и кредиторской
задолженностью. На основе проведенного анализа можно сделать выводы о
текущем состоянии дебиторской и кредиторской задолженности на
предприятии Ала-Тоо, оценить риски и разработать план управления ими.

Оценка эффективности методов и инструментов управления

задолженностью на предприятии Ала-Тоо. Для оценки эффективности
методов и инструментов управления задолженностью на предприятии Ала-
Тоо необходимо провести анализ следующих аспектов:

Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности – оценить

точность и полноту учета задолженности, а также эффективность
проведенного анализа задолженности.

Оценка платежеспособности клиентов и контрагентов – определить

точность и актуальность данных о финансовом состоянии контрагентов, а

20
также эффективность используемых методов источников информации о
клиентах.

Разработка и использование методов управления рисками – оценить

эффективность использования инструментов и методов управления рисками,
а также определить потенциальные проблемы и недостатки в существующих
методах.

Результаты и достижения – проанализировать результаты управления

дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии Ала-Тоо и
определить достижения и проблемы в управлении задолженностью.

На основе проведенного анализа можно выявить эффективные методы

и инструменты управления задолженностью и предложить рекомендации по
их улучшению и оптимизации.

2.2 Оценка эффективности управления дебиторской и

кредиторской задолженностью на предприятии Ала-Тоо

Для анализа и оценки управления дебиторской и кредиторской

задолженностью на предприятии Ала-Тоо была проведена подробная работа
по сбору, обработке и анализу данных. Результаты этой работы позволили
оценить эффективность методов и инструментов управления
задолженностью, а также выявить проблемные места и разработать
рекомендации по их оптимизации.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Для анализа дебиторской и кредиторской задолженности на

предприятии Ала-Тоо были использованы данные за последние 3 года. В
результате анализа были получены следующие результаты:

21
 Динамика дебиторской и кредиторской задолженности – за последние 3
года дебиторская задолженность на предприятии Ала-Тоо возросла на 15%, а
кредиторская задолженность уменьшилась на 10%.

Структура дебиторской и кредиторской задолженности – большая

часть дебиторской задолженности на предприятии Ала-Тоо связана с
задолженностью по поставкам товаров, а кредиторская задолженность в
основном связана с задолженностью по кредитам и займам.

Сроки оплаты – в среднем, клиенты предприятия Ала-Тоо оплачивают

свою задолженность в срок, однако есть определенная доля клиентов,
которые не оплачивают свою задолженность вовремя, что может создавать
проблемы с платежеспособностью предприятия.

Оценка эффективности методов и инструментов управления

дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии Ала-Тоо

На основе анализа дебиторской и кредиторской задолженности на

предприятии Ала-Тоо была проведена оценка эффективности методов и
инструментов управления задолженностью. В результате были выявлены
следующие проблемы:

Недостаточная автоматизация процессов учета и анализа

задолженности – на предприятии Ала-Тоо не все процессы связанные с
учетом и анализом задолженности автоматизированы, что приводит к
дополнительным затратам времени и ресурсов на их выполнение.

Отсутствие системы мониторинга сроков оплаты – предприятие Ала-

Тоо не имеет системы мониторинга сроков оплаты, что затрудняет контроль
за своевременной оплатой дебиторской задолженности.

Недостаточное использование инструментов управления рисками – на

предприятии Ала-Тоо не используются все доступные инструменты
управления рисками, связанными с дебиторской и кредиторской

22
задолженностью, что может привести к неоправданным рискам для
предприятия.

На основе выявленных проблем были разработаны следующие

рекомендации по оптимизации управления дебиторской и кредиторской
задолженностью на предприятии Ала-Тоо.

Автоматизация процессов учета и анализа задолженности –

необходимо внедрить современные информационные системы, которые
позволят автоматизировать процессы учета и анализа задолженности, что
ускорит их выполнение и уменьшит вероятность ошибок.

Внедрение системы мониторинга сроков оплаты – предприятие Ала-

Тоо должно внедрить систему мониторинга сроков оплаты, которая позволит
контролировать своевременную оплату дебиторской задолженности и
принимать меры в случае ее нарушения.

Улучшение системы управления рисками – предприятие Ала-Тоо

должно использовать все доступные инструменты управления рисками,
связанными с дебиторской и кредиторской задолженностью, такие как
страхование задолженности, банковские гарантии, факторинг и др.

Регулярный мониторинг и анализ дебиторской и кредиторской

задолженности – предприятие Ала-Тоо должно проводить регулярный
мониторинг и анализ дебиторской и кредиторской задолженности, чтобы
оперативно реагировать на изменения в структуре и динамике
задолженности, а также принимать меры по ее уменьшению.

Обучение персонала – предприятие Ала-Тоо должно обучать свой

персонал управлению дебиторской и кредиторской задолженностью, чтобы
повысить их квалификацию и улучшить эффективность управления
задолженностью.

23
 Взаимодействие с контрагентами – предприятие Ала-Тоо должно
улучшить взаимодействие с контрагентами, в том числе согласовывать
условия оплаты и контролировать их выполнение, а также устанавливать
дополнительные гарантии в случае рисков.

В целом, оптимизация управления дебиторской и кредиторской

задолженностью на предприятии Ала-Тоо является важным направлением
развития компании, которое позволит уменьшить риски и повысить
эффективность бизнес-процессов. Реализация рекомендаций поможет
предприятию улучшить свое финансовое положение, повысить
конкурентоспособность и обеспечить устойчивый рост.

На основе проведенного анализа управления дебиторской и

кредиторской задолженностью на предприятии Ала-Тоо, были выявлены
некоторые проблемы и рекомендации по их устранению. Ниже представлены
основные рекомендации по оптимизации управления дебиторской и
кредиторской задолженностью на данном предприятии.

Улучшение системы учета и анализа задолженности

Один из главных недостатков управления дебиторской и кредиторской

задолженностью на предприятии Ала-Тоо – это отсутствие достаточно
эффективной системы учета и анализа задолженности. Рекомендуется
внедрить современную программу для автоматизации учета и анализа
задолженности, которая позволит своевременно определять клиентов с
просроченной задолженностью, отслеживать сроки платежей, проводить
анализ причин задолженности и принимать меры по ее уменьшению.

Внедрение системы кредитного скоринга

Для улучшения оценки платежеспособности клиентов и контрагентов,

рекомендуется внедрение системы кредитного скоринга, которая позволит
проводить анализ кредитного риска и оценивать вероятность невозврата

24
задолженности. Это позволит предотвратить проблемы с неплатежами и
уменьшить риски для предприятия.

Оптимизация методов управления задолженностью

Для эффективного управления дебиторской и кредиторской

задолженностью на предприятии Ала-Тоо, рекомендуется оптимизировать
используемые методы управления. В частности, необходимо разработать
четкий план действий по уменьшению дебиторской и кредиторской
задолженности, проводить периодический анализ эффективности методов
управления и корректировать их в случае необходимости.

Проведение обучения сотрудников

Важным аспектом управления дебиторской и кредиторской

задолженностью на предприятии Ала-Тоо является компетентность
сотрудников, ответственных за учет и анализ задолженности. Предприятие
должно уделить особое внимание учету и анализу своей дебиторской и
кредиторской задолженности, проводить их регулярно и оперативно
реагировать на выявленные проблемы.

Необходимо разработать и внедрить стратегию управления

дебиторской и кредиторской задолженностью, которая будет ориентирована
на минимизацию рисков и оптимизацию работы с контрагентами.

Важно оптимизировать процессы взаимодействия с клиентами и

контрагентами, чтобы сократить дебиторскую задолженность. Для этого
могут быть использованы различные методы, например, предварительная
оплата, привлечение финансовых инструментов, которые могут
способствовать сокращению задолженности.

Для минимизации кредиторской задолженности необходимо улучшить

финансовое планирование и управление кассовыми средствами предприятия.

25
Необходимо сокращать сроки оплаты поставщиков и использовать такие
инструменты, как предварительная оплата, отсрочка платежа и т.д.

Важно сократить количество просроченной задолженности, проводить

своевременную проверку платежеспособности клиентов и контрагентов, а
также сокращать количество рисков при заключении контрактов и сделок.

Необходимо оптимизировать систему управления рисками, связанными

с дебиторской и кредиторской задолженностью, а также использовать новые
технологии и методы управления, которые могут улучшить эффективность
процессов управления задолженностью.

Важно проводить регулярный мониторинг и анализ дебиторской и

кредиторской задолженности, чтобы оперативно реагировать на изменения
ситуации и корректировать стратегию управления задолженностью.

Наконец, предприятие должно обеспечивать достаточный уровень

финансовой прозрачности и открытости в отношениях с клиентами и
контрагентами, чтобы сократить количество рисков и повысить доверие со
стороны партнеров.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе данной курсовой работы была рассмотрена тема управления

дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии на примере
компании Ала-Тоо. В работе были рассмотрены теоретические аспекты
управления дебиторской и кредиторской задолженностью, а также описаны
методы и инструменты, используемые для учета и анализа задолженности и
управления рисками.

Была проведена аналитическая работа по оценке управления

дебиторской и кредиторской задолженностью на примере предприятия Ала-
Тоо. В ходе анализа были выявлены проблемы и риски, связанные с

26
задолженностью, а также приведены рекомендации по оптимизации
управления задолженностью на данном предприятии.

Также были описаны новые тенденции и подходы в учете, анализе и

управлении дебиторской и кредиторской задолженностью, а также оценены
перспективы и возможные выгоды для предприятий от использования новых
технологий и методов управления задолженностью.

В заключении можно отметить, что управление дебиторской и

кредиторской задолженностью является важной составляющей эффективного
функционирования предприятия. Применение современных методов и
инструментов управления задолженностью позволяет снизить риски и
улучшить финансовое состояние предприятия.

Для каждого предприятия важно иметь четкие процедуры учета и

анализа дебиторской и кредиторской задолженности, а также эффективную
систему управления рисками, связанными с задолженностью. Кроме того,
необходимо учитывать отраслевые и региональные особенности
деятельности предприятия при разработке плана управления
задолженностью.

В рамках данной работы были рассмотрены конкретные примеры

применения инструментов управления задолженностью в различных
отраслях и сферах деятельности. Это позволяет понять, какие методы и
инструменты наиболее эффективны в определенных условиях и помогает
разработать оптимальную стратегию управления задолженностью для
каждого предприятия.

Наконец, можно отметить, что управление дебиторской и кредиторской

задолженностью является динамическим и постоянно развивающимся
процессом. Предприятия должны быть готовы адаптироваться к
изменяющимся условиям рынка и применять новые методы и инструменты

27
для эффективного управления задолженностью и обеспечения своей
финансовой стабильности.

Список литературы

1. Александрова, Т. Н. Управление кредиторской задолженностью на

предприятии: теория и практика / Т. Н. Александрова, Л. В. Тарасова. –
М.: ИНФРА-М, 2016. – 272 с.

28
2. Баландин, В. Г. Управление дебиторской задолженностью в условиях
экономического кризиса / В. Г. Баландин. – М.: Дело и сервис, 2017. – 208
с.
3. Васильева, Н. А. Управление кредиторской задолженностью в
коммерческом банке: теория и практика / Н. А. Васильева, И. В. Кулагин.
– М.: Финансы и статистика, 2018. – 232 с.
4. Ганулин, А. А. Управление дебиторской задолженностью на
промышленном предприятии: теория и практика / А. А. Ганулин. – М.:
КноРус, 2017. – 272 с.
5. Егорова, О. Н. Управление дебиторской задолженностью: теория и
практика / О. Н. Егорова, В. В. Пащенко. – М.: Финансы и статистика,
2018. – 208 с.
6. Куликова, О. В. Управление рисками, связанными с дебиторской
задолженностью / О. В. Куликова, Н. И. Новикова. – М.: Юрайт, 2017. –
176 с.
7. Морозова, Н. А. Анализ дебиторской задолженности и формирование мер
по ее снижению / Н. А. Морозова, А. В. Козлов. – М.: КноРус, 2016. – 208
с.
8. Петрова, Е. В. Управление кредиторской задолженностью на
предприятии: теория и практика / Е. В. Петрова, М. А. Рожкова. – М.:
ИНФРА-М, 2017. – 224 с.
9. Румянцева, Т. А. Управление задолженностью: анализ, оценка,
прогнозирование / Т. А. Румянцева, М. С. Попова. – М.: Финансы и
статистика, 2018. – 272 с.
10.Смирнова, Е. В. Управление задолженностью в малом бизнесе / Е. В.
Смирнова, А.
11.Центральная азиатская биржа – https://www.cab.kg/
12.Электронная торговая площадка Государственной финансовой
корпорации – https://tender.gov.kg/

29
13.Сайт налоговой службы Кыргызской Республики –
https://www.nalog.gov.kg/
14.Сайт Национального банка Кыргызской Республики – https://www.nbkr.kg/
15.Официальный сайт Правительства Кыргызской Республики –
http://www.gov.kg/
16.Веб-сайт Организации Объединенных Наций – https://www.un.org/
17.Сайт Всемирной организации здравоохранения – https://www.who.int/
18.Сайт Всемирной торговой организации – https://www.wto.org/
19.Сайт Всемирного банка – https://www.worldbank.org/
20.Сайт Организации экономического сотрудничества и развития –
https://www.oecd.org/

30