Аналитический обзор

исполнения доходной части государственного

бюджета за январь-декабрь месяцы 2016 года.

За 2016 год Государственной налоговой службой при Правительстве

Кыргызской Республики собрано налогов и платежей в сумме 67 812,7 млн. сом
при прогнозе 72 431,9 млн.сом, выполнение составило 93,6% или недобор 4
619,1 млн.сом, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года
поступления налогов и платежей увеличились на 6 882,1 млн.сом или на 11,3%.
Доля доходов к ВВП составила 14,81% и по сравнению с аналогичным
периодом прошлого года увеличилась на 0,65 процентных пункта.
Поступления в республиканский бюджет составили 54 313,0 млн.сом при
прогнозе 58 208,7 млн.сом, выполнение составило 93,3% или недобор 3 895,7
млн.сом, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления
увеличились на 6 978,3 млн.сом или на 14,7%.
Поступления в местный бюджет составили 13 499,7 млн.сом при прогнозе
14 223,1 млн.сом, выполнение составило 94,9% или недобор на 723,4 млн.сом,
по сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления налогов и
платежей сократились на 96,2 млн.сом или темп роста составил 99,3%.
Основной причиной снижения поступлений местных налогов по сравнению
с 2015 годом явились внесенные изменения в законодательные акты КР, в
частности освобождение от налога с продаж экспорт товаров, работ, услуг и
реализация товаров, работ, услуг вне территории Кыргызской Республики, а
также реализация товаров, работ, услуг, облагаемых НДС или освобожденных
от НДС, оплаченных в безналичной форме.
В связи с принятием вышеуказанного закона (по освобождению налога с
продаж) в 2016 году фактически произошло снижение по налогу с продаж
более, чем на 1 миллиард 494 миллион сом, в том числе по местному бюджету
747 млн. сом.
Поступления налогов и платежей в государственный бюджет ГНС без
учета ЕАЭС составили 48 673,2 млн.сом при прогнозе 50 886,9 млн.сом,
выполнение составило 95,6% по сравнению с 2015 годом поступления налогов
и платежей снизились на 4 029,3 млн.сом или темп роста составил 92,4%.
На доходную часть бюджета страны повлияли принятый Закон Кыргызской
Республики от 31 декабря 2015 года № 235 «О внесении изменений в некоторые
законодательные акты Кыргызской Республики» (Налоговый кодекс
Кыргызской Республики, Закон Кыргызской Республики "О введении в
действие Налогового кодекса Кыргызской Республики"), где внесены
следующие изменения в Налоговый кодекс Кыргызской Республики: увеличен
регистрационный порог по НДС с 4 до 8 млн.сом.
Также Законом Кыргызской Республики от 26 января 2016 года № 12 «О
внесении изменения в Закон Кыргызской Республики "О введении в действие
Налогового кодекса Кыргызской Республики" освобожден от уплаты НДС
импорт зерна, а также освобождена от НДС поставка муки, произведенной из
зерна непосредственно самим импортером.

1
2
 Выполнение прогнозных показателей не обеспечено территориальными
подразделениями: УГНС по контролю за крупными налогоплательщиками по г.
Бишкек и Чуйской области – 91,1%, УГНС по контролю за крупными
налогоплательщиками (ЮГ) – 87,5%, УГНС по Октябрьскому району – 92,5%,
УГНС по Ленинскому району – 90,4%, УГНС по Свердловскому району –
90,9%, УГНС по Кеминскому району – 54,3%, УГНС Ноокатскому району –
96,2%, УГНС Ноокенскому району – 91,7%, УГНС по Тогуз-Тороузскому
району – 90,0%, УГНС по г. Сулюкта – 92,7%, УГНС по г. Кызыл-Кия – 82,6%.

Сумма налоговых поступлений по отраслевой структуре бюджета

составила 41 195,8 млн. сом, которая по сравнению с аналогичным периодом
прошлого года увеличилась на 504,6 млн.сом или на 101,2%.
Наиболее существенные налоговые отчисления произведены
предприятиями торговли – 15,0%, цветной металлургии – 16,0%, системы связи
– 11,0%, прочей деятельности – 9,0%, строительства – 6,0%, профессиональной
деятельности – 5,0%, прочей отрасли промышленности – 4,0%, финансовых
услуг – 4,0%, алко.напитков – 3,0%, электроэнергетики – 3,0%.

3
 В структуре сбора налогов и платежей доля подоходного налога с
физических лиц - резидентов Кыргызской Республики составила – 13,0%,
налога на доходы лиц – нерезидентов – 3,0%, налога на прибыль – 5,0%, налога
на основе добровольного патента – 3,0%, налога на валовой доход от Кумтор –
8,0%, налога на недвижимое имущество – 1,0%, НДС на товары и услуги,
производимые на территории Кыргызской Республики – 18,0%, налога с продаж
– 9,0%, акцизного налога на товары, производимые на территории Кыргызской
Республики – 3,0%, налога за пользование недрами – 1,0%, земельного налога –
1,0%, неналоговых поступлений – 5,0%, НДС на импорт из ЕАЭС – 18%, Акциз
на импорт из ЕАЭС – 10%.

Фактические налоговые поступления составили 64471,6 млн.сом или 93,1%

от прогнозных показателей в сумме 69271,2 млн.сом, или недобор на 4799,6
млн.сом, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления
увеличились на 11847,7 млн.сом или на 22,5%. Доля доходов к ВВП составила
14,08 процентных пункта и по сравнению с аналогичным периодом прошлого
года увеличилась на 1,85%.
Исполнение доходной части бюджета обеспечено за счет выполнения
плановых показателей по следующим видам налогов и платежей: налогу на
доходы лиц – нерезидентов КР (121,0%), налогу на проценты (134,6%), единому
налогу (103,7%), налогу на движимое имущество (113,3%), земельному налогу
за пользование приусадебными земельными участками (116,5%), земельному
налогу за пользование сельскохозяйственными угодьями (103,2%), земельному
налогу за использование земель несельскохозяйственного назначения (104,3%),
налогу на валовой доход от Кумтор (104,1%), налогу на основе обязательного

4
патента (101,2%), налогу на доходы золотодобывающих компаний (133,4%),
налогу на недвижимое имущество (102,9%), акцизный налог на товары и услуги,
производимые на территории КР (124,4%), НДС на товары и услуги,
производимые на территории КР (100,8%), налогу за пользование недрами
(Роялти) (109,0%), неналоговым поступлениям (105,7%).
Не выполнены прогнозные показатели по подоходному налогу с
физических лиц – резидентов КР (92,5%), налогу на прибыль (65,6%), налогу на
основе добровольного патента (98,6%), налогу с продаж (85,4%), налогу за
пользование недрами (Бонус) (65,9%), НДС на импорт из ЕАЭС (83,8%), Акциз
на импорт из ЕАЭС (99,0%).

Налоги. Фактические поступления подоходного налога с физических лиц -

резидентов Кыргызской Республики составили 8552,0 млн.сом или 92,5% от
прогноза, по сравнению с прошлогодним периодом сборы увеличились на 749,6
млн.сом или на 9,6%. Доля данного налога к ВВП составила 1,87% и по
сравнению с прошлогодним периодом увеличилась 0,05%.
Среднемесячная номинальная заработная плата одного работника в
январе – ноябре месяце 2016 года (без учета малых предприятий)
составила 14 017 сомов и по сравнению с январем-ноябрем 2015 года
увеличилась на 109,8 процента (источник – данные НСК за январь-декабрь
2016 года). Основной причиной неисполнения подоходного налога стало
недостижение запланированного прогноза подоходного налога с ростом 121,2%,
при росте среднемесячной заработной платы 109,8%.
Кроме того на рост поступлений подоходного налога повлияло, поступлений
не относящихся к категории постоянных, а именно поступление подоходного
налога по единой налоговой декларации - 167,4 млн.сомов в 2015 году (в этом
году поступило только 56,8 млн.сом).

5
 Сборы подоходного налога, уплачиваемого налоговым агентом составили
8495,2 млн. сом или 91,8% от прогноза, по сравнению с прошлогодним
периодом поступления увеличились на 860,2 млн.сом или на 11,3%.
Налоги на доходы лиц - нерезидентов КР составили 2042,5 млн.сом при
доведенном прогнозе 1687,7 млн.сом или выполнение составило 121,0%, по
сравнению с прошлогодним показателем поступления увеличились на 330,7
млн.сом или на 19,3%. Доля данного налога к ВВП составила 0,45% и по
сравнению с прошлогодним периодом увеличилась 0,05%.
Поступления налога на прибыль составили 3454,0 млн.сом при прогнозе
5267,0 млн.сом или 65,6%, по сравнению с прошлогодним периодом
поступления сократились на 485,6 млн.сом или на 87,7%. Доля налогов к ВВП
сократилась на 0,16 процентных пункта и составила 0,75%.
Основной причиной неисполнение явились доведенный прогноз по
данному налогу с ростом 133,7%. Вместе с тем на исполнение прогнозных
показателей по налогу на прибыль повлияло: убытки от курсовой разницы
вследствие колебания курса валют в течение 2015 года; резкая девальвация
национальных валют России, Казахстана; снижение объемов экспорта; спад
деловой активности на мировых рынках; снижение объемов прибыли у
хозяйствующих субъектов.
При этом отмечаем, что предварительная сумма налога на прибыль
организаций за 3 квартал 2016 года составила 1 871,3 млн.сом, по сравнению с
аналогичным периодом 2015 года снизилась на 365,4 млн.сом.
Наблюдается крупное снижение поступлений за 12 месяцев 2016 года по
сравнению с аналогичным периодом 2015 года по ОсОО «СкайМобайл» на
283,1 млн.сом, ЗАО «Альфа Телеком» на 134,9 млн. сом, ЗАО ЮКЦ на 34,3 млн.
сом, АОЗТ "Кырг.инв.-кредитный Банк" 64,2 млн.сом, ОАО "Юникредитбанк"
8,4 млн сом, ОАО АКБ "Кыргызстан" 8,1 млн. сом, ОАО "Халык Банк" 3,5
млн.сом, ОАО Северэлектро 106,5 млн. сом, ОАО Кант. Цемент. Завод 68,3
млн.сом.
Налоги на проценты составили 146,0 млн.сом при прогнозе 108,5 млн.сом,
или 134,6%, по сравнению с прошлогодним показателем поступления
сократились на 3,9 млн.сом или на 97,4%.
Поступления по налогу на доходы золотодобывающих компаний составили
58,9 млн.сом или 133,4% при прогнозе 44,2 млн.сом или перевыполнено на 14,8
млн. сом, по сравнению с прошлогодним показателем поступления увеличились
на 37,4 млн.сом или на 74,1%.
Поступления НДС на товары и услуги, производимые на территории
Кыргызской Республики составили 11942,3 млн.сом или 100,8% при прогнозе
11850,0 млн.сом, по сравнению с прошлогодним периодом поступления
увеличились на 2768,9 млн.сом или на 30,2%.
Поступления НДС на товары, ввозимые на территорию Кыргызской
Республики из государств - членов ЕАЭС составили 12060,6 млн.сом при
прогнозе 14395,0 млн.сом выполнение составило 83,8% или недобор составил
2334,4 млн.сом. Основными причинами неисполнения явилось снижение
объемов импорта из стран ЕАЭС на 20,5% или 332,6 млн. долларов США и
внесенных изменений в Налоговый кодекс (освобождение от уплаты НДС

6
импорт зерна) потери НДС на импорт от импорта зерна за 2016 год составляет
476,0 млн.сом.
По данным Национального статистического комитета КР объем импорта
за 10 месяцев 2016 года из стран ЕАЭС составило 1291,3 млн.долларов США по
сравнению с аналогичным периодом 2015 года (1623,9 млн.долларов США)
снижение импорта составило 332,6 млн.долларов США или на 20,5 процента.
Налог с продаж составил 6013,6 млн.сом при прогнозе 7038,0 млн.сом или
выполнен на 85,4%, по сравнению с прошлогодним периодом поступления
сократились на 1494,8 млн.сом или на 80,1%. %. Удельный вес к ВВП
сократились на 0,43 процентных пункта и составил 1,31%. Основной причиной
неисполнения явилось освобождение от налога с продаж экспорт товаров, работ,
услуг, реализация товаров, работ, услуг вне территории Кыргызской Республики,
а также оплаченных в безналичной форме. За 12 месяцев 2016 года оценочное
выпадение по данному налогу составило 3,6 млрд.сом, из них от экспорта 1550
млн.сом и 1950 млн.сом оплаченных в безналичной форме. Кроме того повлияло
общее снижение объемов в отдельных отраслях экономики в январе-декабре 2016
года (источник – данные НСК за январь-декабрь 2016 года).
Поступления акцизного налога на товары, производимые на территории
Кыргызской Республики составили 1745,1 млн.сом или 124,4% при прогнозе
1403,2 млн.сом, по сравнению с прошлогодним периодом поступления
увеличились на 515,7 млн.сом или на 42,0%. Удельный вес акцизного налога к
ВВП увеличилась на 0,10% и составил 0,38 процентных пункта.
Поступления по водке и ликероводочным изделиям составили 442,0
млн.сом или 118,7% при доведенном прогнозе 372,3 млн.сом, по сравнению с
прошлогодним периодом поступления сократились на 40,1 млн.сом или на
91,7%.
Поступления акцизного налога на товары, ввозимые на территорию
Кыргызской Республики от государств-членов ЕАЭС составили 7078,8 млн.сом
при прогнозе 7150,0 млн.сом выполнение составило 99,0% или недобор
составило 71,1 млн.сом.
Фактический объем поступившего земельного налога составил 990,2
млн.сом или 105,9% от прогноза, по сравнению с прошлогодним периодом
поступления увеличились на 36,4 млн.сом или на 3,8%.
По земельному налогу за пользование приусадебными и дачными
земельными участками поступило 174,7 млн.сом или 116,5% от прогноза. По
сравнению с прошлогодним периодом поступления увеличились на 9,3 млн.сом
или на 5,6%.
По земельному налогу за пользование сельскохозяйственными угодьями
поступило 283,1 млн.сом при прогнозе 274,3 млн.сом или 103,2% от прогноза.
По сравнению с прошлогодним периодом поступления увеличились на 3,4
млн.сом или на 1,2%.
По земельному налогу за использование земель несельскохозяйственного
назначения поступило 532,4 млн.сом или 104,3% от прогноза, по сравнению с
аналогичным периодом прошлого года поступления увеличились на 23,7 млн.
сом или на 4,7%.

7
 Поступления по налогу на имущество 1,2,3 группы (недвижимое
имущество) составили 708,0 млн.сом при прогнозе 688,2 млн.сом или 102,9%
от прогнозных показателей, по сравнению с прошлогодним периодом
поступления увеличились на 65,1 млн. сом или на 10,1%.
Поступления по налогу на имущество 4 группы (движимое имущество)
составили 796,5 млн.сом при прогнозе 702,9 млн.сом или 113,3%, по сравнению
с аналогичным периодом прошлого года поступления увеличились на 107,3
млн.сом или на 15,6%.
Налоги на основе добровольного патента составили 1949,9 млн.сом при
прогнозе 1977,2 млн.сом или 98,6%, по сравнению с прошлогодним периодом
поступления данного налога увеличились на 100,8 млн. сом или на 5,5%. На
исполнение повлияло снижение деловой активности на рынках республики и
объективные причины связанные с климатическими условиями ноября-декабря
месяцев 2016 года. За 2016 год выдано – 999 546 патентов, по сравнению с
прошлым годом количество патентов увеличилось на 9356 патентов.
Налоги на основе обязательного патента составили 258,4 млн. сом или
101,2% от прогнозного уровня, по сравнению с прошлогодним периодом
поступления данного налога увеличились на 10,9 млн. сом.
Выдано по видам экономической деятельности, подлежащих
налогообложению на патентной основе в обязательном порядке за 2016 год – 53
006 патентов, по сравнению с прошлым годом количество патентов увеличилось
на 1789 патентов.
Поступления по единому налогу составили 210,7 млн.сом при прогнозе
203,2 млн.сом или 103,7%, по сравнению с аналогичным периодом прошлого
года сборы увеличились на 33,1 млн.сом или на 18,6%.
По налогу на валовой доход от Кумтор поступило 5580,3 млн.сом при
прогнозе 5363,0 млн.сом или 104,1%, по сравнению с прошлогодним периодом
поступления сократились на 293,5 млн.сом или на 5,0%. Необходимо отметить,
что по данным Национального статистического комитета Кыргызской
Республики за 11 месяцев 2016 года рост ВВП составил 3,2 процента (без
Кумтора рост составил 3,3%), что в определенной степени негативно повлиял на
невыполнение прогноза доходной части бюджета в январе-декабре текущего
года, то есть экономика вышла на положительную динамику только в августе–
ноябре месяцах (с начала года наблюдался отрицательный рост). Доля данного
налога к ВВП составила 1,22% и по сравнению с прошлогодним периодом
сократилась 0,15%.
Поступления по налогу за пользование недрами (Роялти, Бонус) составили
880,5 млн.сом при прогнозе 952,8 млн.сом, прогнозные показатели выполнены
на 92,4%, по сравнению с прошлогодним периодом поступления сократились на
1540,6 млн.сом или на 36,4%. Доля налога к ВВП сократилась на 0,37% и
составила 0,19 процентных пункта.
В том числе поступления по бонусу составили 242,0 млн.сом при прогнозе
367,0 млн.сом, прогнозные показатели выполнены на 65,9%, по сравнению с
прошлогодним периодом поступления сократились на 1815,1 млн.сом. Доля
налога к ВВП сократилась на 0,43% и составила 0,5 процентных пункта.

8
 Поступления по роялти составили 638,5 млн.сом при прогнозе 585,8
млн.сом или 109,0%, по сравнению с прошлогодним периодом поступления
увеличились на 274,5 млн.сом или на 75,4%. Удельный вес неналоговых
платежей к ВВП увеличился на 0,05% и составил 0,14 процентных пункта.
Основной причиной неисполнения является несостоявшиеся конкурсы и
аукционы по предоставлению прав на недропользования.
Объем неналоговых поступлений составил 3341,1 млн. сом, что составило
105,7% от прогнозного показателя. По сравнению с аналогичным периодом
прошлого года поступления сократились на 4965,7 млн.сом или на 40,2%.
Удельный вес неналоговых платежей к ВВП сократилась на 1,20% и составил
0,73 процентных пункта.