ШКОЛА «ЭКОНОМИКА И МЕНЕДЖМЕНТ»

ОП «УЧЕТ И АУДИТ»

ОТЧЕТ
о прохождении преддипломной практики
АО «Altyn Bank» (ДБ «China Citic Bank Corporation Limited»)
Республика Казахстан, A05A1B9, Алматы, пр. Абая 109 «В»,
+7 (727) 356 57 77, info@altynbank.kz
(наименование базы практики, адрес, тел., e-mail)
По направлению
(самостоятельно)

Студента
      3-го       курса
ОП Учет и аудит               
(наименование ОП)
Дулатбаев Дамир Санатулы
(Ф.И.О.)
Контакты:
dulatbaev58@gmail.com, +7(747)1079814
(электронный адрес, номер мобильного телефона)
Руководитель практики от ОП
Мошкалова Багит Кабдуалиевна
(ученая степень, должность, Ф.И.О.)-
Руководитель практики от компании
Аскарбеков Т.М.,
Asqar.Tu@altynbank.kz, +7(702)3074547
(электронный адрес, номер мобильного телефона)

Алматы, 2023 г.
 СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ОЗНАКОМЛЕНИЕ С ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ И 4
УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА, АУДИТА, АНАЛИЗА И 6
НАЛОГОБЛОЖЕНИЯ
2.1. Классификация и последующая оценка активов 6
2.2. Классификация обязательств 7
2.3. Управление капиталом 8
3. КРАТКИЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ БАНКА 10
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 13
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 14
ПРИЛОЖЕНИЯ 15
 ВВЕДЕНИЕ

Я, Дулатбаев Дамир, студент университета Нархоз, проходил

преддипломную практику в АО «Altyn Bank» (ДБ «China Citic Bank Corporation
Limited»), которая включает использование имеющих знаний на практике,
изучение структуры организации учета и аудита, освоение навыков в рамках
работы отдела.
Отчет подготовлен по результатам прохождения практики на позиции
менеджера управления пост – продажного обслуживания в АО «Altyn Bank» с
06 февраля 2023 года по 18 марта 2023 года. В данной организации я
трудоустроен с 10 августа 2021 года, на момент прохождения практики мною
уже были изучены большинство аспектов, затрагиваемых в данном отчете.
В ходе своей практики я выполнял различные задачи, которые позволили
мне получить опыт работы в разных отделах банка. Я работал в отделе
кредитования, отделе продаж финансовых продуктов, отделе розничного
банковского обслуживания и многих других. Я получил возможность
познакомиться со структурой банка, с его особенностями и принципами
работы, узнал, как работают различные отделы и как они взаимодействуют
между собой.
На период работы на меня были возложены такие обязанности, как
реструктуризация кредитов, мониторинг залоговых и беззалоговых займов,
корректировка счетов с красным сальдо, выгрузка кредитных отчетов и т.д.
Целью преддипломной практики в банке является получение
профессионального опыта работы, понимание основных процессов и
принципов работы банка, развитие навыков общения с клиентами и работа с
банковскими продуктами и услугами.
Для достижения этой цели во время практики были поставлены
следующие задачи:
 развитие навыков работы с финансовыми отчетами и понимания
основных показателей финансовой деятельности банка.
 изучение процедур рискового менеджмента и научиться оценивать
риски и принимать меры по их снижению.
 получение практического опыта в решении задач, связанных с
обслуживанием клиентов банка, в том числе, в работе с кредитными заявками,
оформлении договоров, проведении операций.
 понимание роли и места банка в экономической системе и изучение
тенденций и перспектив развития банковского сектора.
 развитие навыков работы в коллективе и взаимодействия с коллегами,
понимание профессиональных стандартов и этики в банковской сфере.

3
 1. Ознакомление с хозяйственной деятельностью и учетной
политикой организации.

История создания. АО «Altyn Bank» (ДБ «China Citic Bank Corporation

Limited») – один из крупнейших коммерческих банков в Казахстане, который
оказывает полный спектр банковских услуг для частных и корпоративных
клиентов. Банк был создан в 1998 году в качестве АО «HSBK Банк Казахстан».
В 2018 году Chinа Citic Bаnk Cоrpоrаtiоn Ltd. и Chinа Shuаngwei Investment Cо.,
Ltd приобрели совместно 60% в капитале, после чего Банк был переименован в
АО «Аltyn Bаnk» (ДБ Chinа Citic Bаnk Cоrpоrаtiоn Ltd).
Хозяйственная деятельность АО «Altyn Bank» охватывает широкий
спектр банковских операций и услуг. Банк предоставляет физическим и
юридическим лицам услуги по кредитованию, депозитам, международным
платежам, обмену валюты, онлайн-банкингу, управлению активами и другим.
Кредитование является одной из основных услуг банка. Altyn Bank
предоставляет потребительские кредиты, ипотечные кредиты, кредиты для
малого и среднего бизнеса и корпоративные кредиты. Кроме того, банк также
предоставляет лизинговые услуги для физических и юридических лиц.
Депозиты являются еще одной важной услугой, предоставляемой банком.
Клиенты могут открыть счета в различных валютах и получать проценты на
свои депозиты.
Международные платежи - это еще одна сфера деятельности банка. Altyn
Bank предоставляет услуги по переводу денег в различные страны мира и в
различных валютах. Банк также предоставляет услуги по валютному обмену.
Банк также предлагает услуги по онлайн-банкингу, позволяющие
клиентам управлять своими счетами через Интернет, с помощью мобильных
приложений или телефона. Кроме того, банк предоставляет услуги по
управлению активами, включая управление пенсионными накоплениями и
инвестиционные фонды.
Учетная политика АО «Altyn Bank» — это совокупность принципов и
правил, определяющих порядок учета и отражения операций банка в его
финансовой отчетности. Она разработана в соответствии с международными
стандартами бухгалтерского учета и регуляторными требованиями, а также
учитывает специфические особенности деятельности банка.
Основные принципы, которыми руководствуется АО «Altyn Bank» в
своей учетной политике, включают следующие:
1. Соблюдение принципов достоверности и надежности информации,
отражаемой в бухгалтерской отчетности. Банк стремится к тому, чтобы
информация, отражаемая в его финансовой отчетности, была точной, полной и
достоверной.
2. Соблюдение принципов консерватизма и осторожности при оценке
активов, обязательств и резервов. Банк учитывает потенциальные риски и
возможные потери при оценке своих активов и обязательств.

4
 3. Применение международных стандартов финансовой отчетности, таких
как МСФО (Международные стандарты финансовой отчетности), при
подготовке своей отчетности. Это позволяет банку сравнивать свои результаты
с другими финансовыми институтами и улучшать свои практики.
4. Учет основных средств и иных внеоборотных активов на основе их
фактической стоимости, а также оценка запасов на основе фактических затрат
или рыночной стоимости, в зависимости от ситуации.
5. Соблюдение принципа непрерывности деятельности банка и учет в
финансовой отчетности всех существенных событий, имеющих место после
даты баланса.
Учетная политика АО «Altyn Bank» подвергается регулярному анализу и
обновлению, чтобы отразить изменения в банковской деятельности,
законодательстве и международных стандартах.
В настоящее время АО «Аltyn Bаnk» является одним из крупнейших
банков в Казахстане и входит в топ-20 банков Средней Азии. Банк
предоставляет широкий спектр банковских услуг для корпоративных и
розничных клиентов, включая кредитование, депозитные операции,
электронные услуги и другие. Банк постоянно работает над улучшением своих
технологий и услуг, чтобы удовлетворять потребности клиентов и оставаться
конкурентоспособным на рынке.

5
 2. Организация учета, аудита, анализа и налогообложения.

2.1. Классификация и последующая оценка активов.

Краткосрочные активы включают в себя денежные средства, ценные

бумаги, кредиты, займы, прочие финансовые вложения, запасы и дебиторскую
задолженность. Они оцениваются по рыночным или дисконтным ценам, если
они имеются. В противном случае, они оцениваются по их стоимости, которая
определяется с учетом обесценения и резервирования.
Долгосрочные активы включают в себя здания, сооружения,
оборудование, нематериальные активы, инвестиции в долгосрочные ценные
бумаги, кредиты и займы. Они оцениваются по стоимости их приобретения,
плюс расходы на улучшение или модернизацию.
Банки обязаны проводить регулярную проверку оценки своих активов и
обеспечивать их достаточности для покрытия своих обязательств перед
клиентами и кредиторами. В случае необходимости, они могут проводить
переоценку своих активов и увеличивать или уменьшать их стоимость в
бухгалтерской отчетности.
Финансовые активы классифицируются по следующим категориям:
финансовые активы по справедливой стоимости через прибыль или убыток;
финансовые активы по амортизированной стоимости; финансовые активы по
справедливой стоимости через прочий совокупный доход [2].
Выбор классификации зависит от бизнес-модели, используемой Банком
для управления финансовым активом, и характеристик договорных денежных
потоков от финансового актива. При оценке бизнес-модели Банк учитывает
следующие ключевые факторы:
 бизнес-модель определяется на уровне, отражающем порядок
совместного управления группами финансовых активов (не на основании
конкретных инструментов, а на более высоком уровне агрегирования);
 каким образом оценивается результативность бизнес-модели (и
финансовых активов, удерживаемых в рамках этой бизнес-модели) и как
соответствующая информация предоставляется управленческому составу
Банка;
 каковы риски, влияющие на результативность бизнес-модели (и
финансовых активов, удерживаемых в рамках этой бизнес-модели), и как
осуществляется управление этими рисками;
 каковы показатели вознаграждения управляющих бизнесом,
определяется ли это вознаграждение на основе справедливой стоимости
финансовых активов, находящихся в их управлении, или на основе потоков
денежных средств, полученных от финансовых активов;
 какова частота, объем и сроки продаж в прошлых периодах, причины
таких продаж, а также ожидания в отношении будущего уровня продаж [2].

6
 Данная информация рассматривается не изолированно от других данных,
а в рамках единого целостного анализа.
Если бизнес-модель указывает на то, что активы удерживаются для
получения предусмотренных договором денежных потоков или для получения
и продажи предусмотренных договором денежных потоков, Банк оценивает,
являются ли денежные потоки исключительно выплатами основной суммы и
процентов.
Встроенные производные финансовые инструменты оцениваются на
совокупной основе, чтобы определить, являются ли их денежные потоки
исключительно выплатами основной суммы и процентов. При проведении
такой оценки Банк рассматривает, соответствуют ли договорные денежные
потоки условиям базового кредитного договора, т.е. проценты являются лишь
компенсацией кредитного риска, временной стоимости денег, других рисков
базового кредитного договора и маржи [2].

2.2. Классификация финансовых обязательств.

Финансовые обязательства впоследствии оцениваются по

амортизированной стоимости, за исключением: (i) финансовых обязательств,
оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток: данная
классификация применяется к производным финансовым инструментам,
финансовым обязательствам, предназначенным для торговли (таким как
короткие позиции по ценным бумагам), условному вознаграждению,
признанному покупателем при объединении бизнеса, и другим финансовым
обязательствам, определенным в качестве таковых при первоначальном
признании; и (ii) финансовых обязательств, первоначально оцениваемых по
справедливой стоимости через прибыль или убыток.
Метод эффективной процентной ставки используется для расчета
амортизированной стоимости финансового обязательства и распределения
процентных расходов в течение соответствующего периода. Эффективная
процентная ставка - это процентная ставка, которая точно дисконтирует
расчетные будущие денежные выплаты (включая любые комиссии, затраты по
сделке и прочие премии или скидки, которые являются неотъемлемой частью
эффективной процентной ставки по выплаченным или полученным пунктам) в
течение ожидаемого срока действия финансового обязательства или, когда это
уместно, более короткого периода, до его чистой балансовой стоимости при
первоначальном признании [2].
Кредиты и авансы клиентам признаются, когда Банк предоставляет
денежные средства для приобретения или предоставления кредита клиенту. На
основании своей бизнес-модели и характеристик денежных потоков Банк
классифицирует кредиты и авансы клиентам в одну из следующих категорий
оценки: (i) по амортизированной стоимости: кредиты, удерживаемые для
получения предусмотренных договором денежных потоков, которые
представляют собой исключительно выплаты основной суммы и процентов, и
7
кредиты, недобровольно отнесенные к категории оцениваемых по
справедливой стоимости через прибыль или убыток, и (ii) по справедливой
стоимости через прибыль или убыток: кредиты, недобровольно отнесенные к
категории оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
[2].

2.3. Управление капиталом.

Национальный Банк Республики Казахстан и Агентство Республики

Казахстан по регулированию и развитию финансового рынка устанавливают и
контролируют выполнение требований к уровню капитала Банка. Банк
находится под непосредственным контролем соответствующих местного
регулирующих органов [3].
Банк определяет в качестве капитала те статьи, которые определены в
соответствии с законодательством РК в качестве статей, составляющих капитал
банков, и капитал состоит из:
 Капитал 1 уровня, состоящий из основного капитала и дополнительно
оплаченного капитала. Основной капитал включает размещенные простые
акции, нераспределенную чистую прибыль прошлых лет и текущего периода,
дополнительный оплаченный капитал, созданные регуляторные резервы и
резервы по переоценке основных средств и стоимости финансовых активов
оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход за
вычетом нематериальных активов, убытков прошлых лет и текущего года,
отложенного налогового актива за минусом отложенных налоговых
обязательств, за исключением части отложенных налоговых активов,
признанных в отношении вычитаемых временных разниц, собственных
выкупленных простых акций, резервов по прочей переоценке, регуляторных
корректировок, подлежащих вычету из добавочного капитала, но в связи с
недостаточным его уровнем вычитаемые из основного капитала, инвестиций
банка и доходов от продаж, связанных с транзакциями по секьюритизации
активов. Добавочный капитал включает в себя бессрочные финансовые
инструменты и оплаченные привилегированные акции за вычетом собственных
выкупленных акций банка, определенных инвестиций банка и регуляторных
корректировок.
 Капитал 2 уровня требуется для целей расчета общего капитала и
состоит из субординированного долга за минусом собственного выкупленного
долга и определенных инвестиций Банка.
 Собственный капитал, который представляет собой сумму капитала 1
уровня и капитала 2 уровня за минусом положительных разниц: между
провизиями (резервами), рассчитанными в соответствии с Руководством по
формированию провизий (резервов) под обесценение активов банка в виде
займов и дебиторской задолженности по ранее выданным банковским займам и
провизиями (резервами), сформированными и отраженными в бухгалтерском

8
учете банка в соответствии с международными стандартами финансовой
отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о
бухгалтерском учете и финансовой отчетности, подлежащая к вычету из
собственного капитала [3].
Одной из основных задач управления капиталом является определение
оптимального уровня капитала, который должен быть поддержан банком для
обеспечения его финансовой устойчивости и способности к исполнению
обязательств перед клиентами и контрагентами. Банк учитывает множество
факторов при определении своего уровня капитала, включая размер и
сложность его активов, степень риска, связанного с банковскими операциями, и
требования регуляторных органов.
Для достижения этой цели АО «Altyn Bank» использует различные
методы управления капиталом, такие как оптимизация структуры баланса,
распределение капитала по бизнес-линиям, контроль над расходами и
управление рисками. Кроме того, банк проводит регулярные анализы и
тестирование своей финансовой устойчивости для того, чтобы оценить риски и
определить необходимые дополнительные ресурсы капитала.
Банк также стремится к постоянному улучшению своих процедур и
методов управления капиталом для того, чтобы эффективно использовать свои
ресурсы и обеспечить устойчивый рост бизнеса в долгосрочной перспективе.

9
 3. Краткий анализ финансового состояния организации по данным
финансовой отчетности.

Анализ финансового состояния банка включает в себя оценку его

финансовых показателей и финансовых отчетов. Это позволяет понять,
насколько успешно и эффективно управляется банк, а также выявить
потенциальные риски и проблемы.
В процессе анализа необходимо также учитывать экономическую среду, в
которой банк осуществляет свою деятельность. В связи с конфликтом между
Россией и Украиной, Соединенные Штаты Америки, Европейский союз и
некоторые другие страны ввели санкции против России, включая отключение
ряда российских финансовых организаций от SWIFT. При этом вследствие
данного конфликта и его последствий обменный курс тенге стал более
волатильным, а уровень инфляции достиг 20.3% в декабре 2022 года. Высокая
инфляция повлияла на небольшое ухудшение качества кредитного портфеля по
банковскому сектору, увеличив уровень неработающих займов с 3.31% на
начало года до 3.36% на 31 декабря 2022 года, показывая рост внутри года до
3.84% по состоянию на 1 августа 2022 года.
Основными коэффициентами при анализе финансового состояния банка
являются показатели ROA (рентабельность активов) и ROE (рентабельность
собственного капитала).
ROA — это показатель, который показывает, сколько прибыли банк
получает от своих активов. Вычисляется как отношение чистой прибыли к
общей сумме активов, умноженной на 100%. Банк с более высокой ROA более
эффективен в использовании своих активов и может рассматриваться как
успешный. Значение ROA в 2022 году составило 2.58%, что на 0.07% ниже
прошлого периода. Средним показателем ROA считается ~5%, что указывает на
низкую эффективность использования банком своих ресурсов для получения
прибыли.
ROE — это показатель, который показывает, сколько прибыли банк
получает от своего собственного капитала. ROE рассчитывается как отношение
чистой прибыли к собственному капиталу, умноженному на 100%. Банк с более
высокой ROE более эффективно использует свой собственный капитал и может
считаться успешным в финансовом плане. Значение ROE в 2022 году составило
22.32%, что на 0.35% выше прошлого периода. Средним значением ROE
считается 10-12%, что показывает высокую эффективность и потенциальную
доходность банка.
По состоянию на 31 декабря 2022 года, финансовое состояния АО «Altyn
Bank» является стабильным с сохранением положительных тенденций и роста.

10
 Финансовые показатели
700,000,000

600,000,000

500,000,000

400,000,000

300,000,000

200,000,000

100,000,000

0
активы обязательства капитал

31 декабря 2021 года 31 декабря 2022 года

Рисунок 1. Финансовые показатели.

Таблица 1
Позиции Аltyn Bаnk в банковской системе Казахстана

Позиции Аltyn Bаnk в банковской системе Казахстана (№)

Капитал Активы Ссудный портфель Депозиты Чистая
прибыль
12 12 11 11 11

Таблица 2
Финансовые коэффициенты

2022 год 2021 год

Доходность и рентабельность (%, в млн тенге)
Чистая процентная маржа (NIM) 3,60% 3,22%
Отношение чистой прибыли к капиталу (RОE) 22,32% 21,97%
Эффективность использования активов (RОА) 2,58% 2,65%
Сумма процентных и комиссионных доходов (Grоss 49 803 44 073
incоme)
Ликвидность и структура активов
Доля денежных средств и их эквивалентов в активах, на 15% 21%
конец периода
Доля кредитов и авансов клиентам в активах, на конец 39% 41%
периода
Отношение обязательств к активам, на конец периода 88% 88%
Отношение собственного капитала к активам, на конец 12% 12%
периода
Коэффициент абсолютной ликвидности 18% 21%

11
 Вывод. Согласно вышеприведенной информации по финансовым
показателям и коэффициентам, я могу сделать следующий вывод:
1. Капитал банка достаточно высокий и соответствует требованиям
регулятора. Это говорит о том, что банк устойчив к финансовым рискам и
имеет возможности для дальнейшего развития.
2. Активы банка также являются высокими и позволяют банку
генерировать доходы от своей деятельности. Это свидетельствует о том, что
банк имеет большие возможности для финансовой деятельности.
3. Доходность банка является высокой, что говорит о том, что банк
эффективно управляет своей деятельностью и генерирует высокие доходы.
4. Рентабельность банка также является высокой, что говорит о том, что
банк генерирует высокую прибыль от своей деятельности.
5. Качество кредитного портфеля банка необходимо оценивать более
детально, чтобы понять, насколько качественно выданы кредиты и какие риски
связаны с неплатежами.
6. Ликвидность банка находится на уровне, который соответствует
требованиям регулятора.
7. Кредитоспособность банка оценивается на высоком уровне, что
говорит о том, что банк в состоянии выполнять свои обязательства перед
кредиторами.

12
 ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате моей стажировки в АО «Altyn Bank» (ДБ «China Citic Bank

Corporation Limited») я получил непередаваемый опыт и ценные знания в
области банковской деятельности. За время практики я удалось познакомиться
со множеством банковских продуктов, процедур и регламентов. Я смог
принимать активное участие в работе банка, реализовав все свои навыки и
знания, которые я получил в университете. Правильное отношение к
практикантам, наставники и коллеги сделали атмосферу очень теплой и
дружественной. Я благодарен всем сотрудникам и коллегам за доверие и
поддержку, которые они мне оказали.
За период преддипломной практики с 06 февраля по 18 марта 2023 года
на позиции менеджера управления пост – продажного обслуживания в АО
«Аltyn Bаnk» я достиг следующих целей:
 ознакомился с компанией, корпоративной культурой,
профессиональной деятельностью;
 изучил внутренние нормативные документы, законодательные акты;
 проведен анализ финансовой отчетности организации за 2021-2022 гг.
Отчёт о прохождении учебной практики содержит характеристику о
финансовой деятельности Банка. В отчёте на основе изучения современного
состояния работы бухгалтерского учёта и экономического анализа мне удалось
выявить недостатки и преимущества. К отчёту прилагается финансовая
отчетность, статистические данные и др. материалы в виде приложений.
По результатам анализа можно сделать вывод, что на 31 декабря 2022
года финансовое положение Банка можно считать стабильным. Банк
соответствует всем требованиям регулятора по отношению к капиталу,
ликвидности и др. показателей.
Показатели доходности растут, но в большинстве своем не зависят от
самого Банка, так как финансовый сектор в Республике Казахстан остается
подверженным влиянию политических, законодательных, налоговых и
регуляторных изменений. Перспективы экономической стабильности
Республики Казахстан в существенной степени зависят от эффективности
экономических мер, предпринимаемых Правительством, а также от развития
правовой, контрольной и политической систем, то есть обстоятельств, которые
находятся вне сферы контроля Банка.
В целом, экономика Республики Казахстан продолжает проявлять
некоторые характерные особенности, присущие развивающимся рынкам. Она
особенно чувствительна к колебаниям цен на нефть и газ и другое минеральное
сырье, составляющие основную часть экспорта страны. Высокая инфляция,
проблемы, вызванные недавними внутренними беспорядками в январе 2022
года, сохраняющаяся политическая напряженность в регионе, волатильность
обменного курса оказали и могут продолжать оказывать негативное влияние на
экономику Республики Казахстан, включая снижение ликвидности и создание
трудностей с привлечением международного финансирования.
13
 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. https://аltyn-i.kz;
2. Примечания к финансовой отчетности АО «Altyn Bank» (ДБ «China CITIC
Bank Corporation Limited») по состоянию на 31 декабря 2022 года;
3. https://adilet.zan.kz/rus/docs/V1600013939.

14