Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
McKinsey Реструктурирование Предприятия
McKinsey Реструктурирование Предприятия
Реструктуриров
ание
предприятия
РАЦИОНАЛЬНАЯ СИСТЕМА БИЗНЕС-ЕДИНИЦ
Streamlining
through
Restructuring
Москва Издательство
"ДЕЛО' 1996
ББК 65.053
Р43
Вступительное слово 5
ПРЕДИСЛОВИЕ 9
ВВЕДЕНИЕ 11
ИЗ ГОСПЛАНОВСКОГО ПРОШЛОГО В
РЫНОЧНОЕ НАСТОЯЩЕЕ
А. Чубайс
МсКшшу Л Сатрту
Реструктурирование предприятия
***
McSsnsey Л Company
ПРЕДИСЛОВИЕ
1
Вопросы, касающиеся валюты и инфляции, детально рассматриваются в книге этой
серии "Финансовая отчетность".
ВВЕДЕНИЕ
***
Основные участники
(см. табл. 2)
КРУГОВ генеральный директор
Анатолий
Владимирович
1
Руководитель, ответственный за разработку и функционирование систем
финансового учета и отчетности в компании. Подробнее см. книгу данной серии
"Анализ прибыльности продукции".
Таблица 2 "ДОРМАШ": ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА
Реструктурирование предприятия
Продукция
(Оценка годового объема производства на основе данных IV
квартала 1992 г.)
ВИД ПРОДУКЦИИ ЦЕНА(ОТПУСКНАЯ), долл. ГОДОВОЙ ОБЪЕМ
США ПРОИЗВОДСТВА
*•*
Вечером 4 января 1993 г. Сергей Светлов, новый финансовый директор
"Дормаша", просматривал записи, сделанные днем, во время встречи с
генеральным директором. Во время этой встречи генеральный директор
Кругов вкратце напомнил ему историю "Дормаша", а затем подробно
рассказал о нынешней ситуации.
Когда-то "Дормаш" был крупнейшим производителем советских
тяжелых бронетранспортеров. Их ежегодный выпуск составлял 4000
единиц. Около 10 лет назад было принято решение освоить также
производство гражданской продукции и начать выпуск землеройных
машин средней мощности. В результате ежегодно предприятие стало
производить от 1500 до 3500 бульдозеров.
Как и большинство объединений бывшего Советского Союза, "Дормаш"
был высокоинтегрированным предприятием, у ко-
20 Искусство управления приватизированным предприятием
McKinsey S Company
Искусство украшения приватизированным предприятием
1
Сбыт и снабжение на "Дормаше" находятся в ведении коммер-
ческого директора.
Реструктурирование предприятия
1
Методы анализа рынка описаны в книге данной серии "Исследование
рынка".
Таблица 3 ВОПРОСЫ ПО ГРУППАМ ПРОДУКЦИИ И ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМ "ДОРМАШЛ"
Реструктурирование предприятия
***
***
***
1
Подробное описание обязанностей начальника отдела финансового
контроля дается в книге данной серии "Анализ прибыльности продукции".
Значение стратегической концепции
развития компании
Начинайте процесс «Реструктурирование, — ответил Знаменский, — должно
реструктурирования начинаться с разработки общей ст ратегической цели, или,
с разработки как ее еще называют, "миссии", и стратегической концепции
стратегической компании. Ты не представляешь, насколько это важно.
концепции Возьмем "Волну". Мы производили все — от скоростных
компании военных катеров до оборудования для разбортовки автомо-
бильных колес. Занимались всем, но успеха не достигали ни
в чем. Потом группа высших руководителей компании
разработала концепцию нашей компании на долгосрочную
перспективу — решили специализироваться на катерах,
легких и средних. А это — автоматически решение вопроса
о том, какие подразделения в компании остаются, а какие
нужно убирать».
Роль стратегии
Значение организационной
модели
1
Этой теме посвящена книга данной серии "финансовая отчетность"
Реструктурирование предприятия
McKinsey S Company
Искусство управления приватизированным предприятием
McKinsey Company
Реструктурирование предприятия
McXIssey Л Сатрапу
СВЕТЛОЕ ОБЪЯСНЯЕТ
ЗНАЧЕНИЕ ДАННЫХ О
ДВИЖЕНИИ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
В четверг 28 января Кругов вызвал к себе финансового
директора Светлова для того, чтобы обсудить
взаимоотношения предприятия с банком. Он сказал:
"Если банк не даст нам отсрочку, то никакого ре-
структурирования начать мы просто не сможем".
Светлев знал, что и раньше у компании были проблемы с
получением денег для оплаты закупок и что задолженность
банку быстро росла уже в течение почти года. Секунду
подумав, он ответил:
"Банк может согласиться продлить нам кредит на пару
месяцев, только если будет знать, что у нас есть план того,
как снова сделать компанию конкурентоспособной. Под
одну старую дружбу денег они нам больше не дадут. Банк
слишком часто обжигался на компаниях, не желающих
снижать затраты".
Крутова такой ответ не порадовал:
"Но мы только начали продумывать стратегию ре-
структурирования. Я уверен, что наша деятельность будет
успешной, как только мы получше поработаем над сбытом.
Это все должно решиться очень скоро".
"Возможно, и так, — начал Светлев, — но ведь и остальные
клиенты банка говорят, что их проблемы вот-вот решатся —
только денег дай. А банк не может позволить себе ждать,
пока мы вернем себе рынки сбыта. На сегодняшний день
наши затраты значительно превышают доходы, и мы не
можем
Реструктурирование предприятия
McKinsey S Company
Таблица 6
ПРОГРАММА СОКРАЩЕНИЯ ЗАТРАТ
1
Подробнее вопросы движения денежных средств, их источники и
виды расходования описаны в книге данной серии "финансовая
отчетность .
Таблица 7
* Будучи финансовым директором, для целей анализа и планирования Светлов рассчитывает показатели финансового учета в
соответствии с международными стандартами Методы пересчета данных российского бухгалтерского учета в международный
формат описаны в книге данной серии "Финансовая отчетность"
Искусство управления приватизированным предприятием
McKinsef S Comimnf
Таблица 8
McKmsey S Company
Искусство управления приватизированным предприятием
1
Подробнее тема учета затрат по видам продукции раскрыта книге
данной серии "Анализ прибыльности продукции".
McKinsey Сoтрапу
Искусство управления приватизированным предприятием
В течение последнего года проблема нехватки де нежных средств для осуществления основной
деятельности АО Дормаш продолжала усугубляться В настоящее время ситуация приняла критический
характер Для выживания АО Дормаш как самостоятельного предприятия необходимы безотлагательные мерь
Понимая трудности для сотрудников предприятия неизбежно связанные с выполнением перечисленных
далее мер и рассчитывая на поддержку руководителей АО 'Дормаш' приказываю с 1 февраля
1 Не пересматривать заработную плату в течение 6 месяцев всем руководителям и ИТР (в долларовом
эквиваленте)
2 Отменить льготы по дотированию питания для руководителей всех уровней
3 Главному экономисту
3 1 Сократить общеадминистративный бюджет предприятия на 50%
3 2 Уменьшить лимиты подразделениям на оплату телефонных переговоров канцелярские
расходы командировочные расходы
4 Главному энергетику
Поддерживать в зимний период температуру на уровне 15'С во всех помещениях предприятия (кроме
тех где по технологии необходима иная температура)
5 Коммерческому директору
5 1 Отменить практику приобретения новых служебных автомобилей взамен ^выработавших
срок службы
5 2 Производить продажу бензина сотрудникам предприятия только по полной стоимости
6 Принять к сведению, что все командировки заранее утверждаются мною Контроль за
выполнением приказа будет осуществляться мною ежемесячно
Генеральный директор А В
Кругов
Искусство управления приватизированным предприятием
ДО "Дормаш" 74 10 620
Таблица 11
Источник The World Competitiveness Report September 1994 The World Economic Forum ( Отчет о конкурентоспособности' Мирового
экономического форума)
Реструктурирование предприятия
1
The World Competitiveness Report, September 1994. The World
Economic Forum. ISSN 1015—5449.
Кругов продолжил:
Реструктурирование предприятия 81
McKiiwy Л Company
РАБОЧАЯ ГРУППА ПО
ПОДГОТОВКЕ
ОРГАНИЗАЦИОННОЙ
СТРАТЕГИИ
McKlnsey Company
Реструктурирование предприятия
McKinsey S Company
Искусство управления приватизированным предприятием
1
Методы оценки спроса и определения основных факторов,
влияющих на решение о покупке, подробно описаны в книге данной
серии "Исследование рынка".
2
Методы учета затрат изложены в книге данной серии "Анализ
прибыльности продукции".
Реструктурирование предприятия 85
1
Решения "производить или покупать" подробнее рассматриваются в
книге этой серии "Анализ прибыльности продукции"
МсКшеу S Company
Таблица 16
Вариант 2
Подразделения А и Б: затраты, долл.
Подразделение А Подразделение Б
Доход 1200 1500
Вариант 3
Подразделения А и Б: прибыль, долл.
Подразделение А Подразделение Б
Доход 1200 1500
Вариант 4
Подразделения А и Б:
инвестиции и рентабельность инвестиций, долл.
Подразделение А Подразделение Б
Доход 1200 1500
Рентабельность 10 8
инвестиций (ROI),
%
Вариант 5
Подразделения А и Б:
плановая рентабельность и сверхнормативная прибыль,
долл.
Подразделение А Подразделение Б
Доход 1200 1500
Плановая 8 6
рентабельность
подразделений, %
1
140 = 700 - (7000 • 0,08)
Реструктурирование предприятия
1
Маркетинг, хотя и играет определенную роль, не оказывает значительного влияния
на цены базовых товаров, дифференциация которых по производителям незначительна
или отсутствует.
2
Стоимость капитала соответствует минимальному уровню рентабельности
инвестиций (ROI), удовлетворяющему инвесторов компании. Более подробно понятие
стоимости капитала объясняется в книге данной серии "финансовая отчетность".
106 Искусство управления приватизированным предприятием
McKinsey S Company
Реструктурирование предприятия 107
Отступление!
McSlimyS Company
Таблица 17
1
Процесс финансового планирования и составления бюджетов более
подробно рассматривается в книге серии "Анализ прибыльности
продукции".
Играет лидирующую роль в процессе планирования Уделяет достаточно времени разработке стратегии
обеспечивает проведение его таким образом, чтобы оно выявлению и решению стратегических проблем (как
приносило пользу, как центральному руководству, так и на индивидуальная так и коллективная работа)
уровне бизнес-единиц, не допускает формального подхода Участвует в конструктивном диалоге с руководством бизнес-
Помогает центральному руководству понять важнейшие единиц, стимулирует установку высоких целевых показателей и
вопросы, стоящие перед подразделением, и направить развитие соревновательного духа
усилия на их решение Следит за тем, чтобы в процессе планирования основное
Использует совещания с высшим руководством внимание уделялось важным стратегическим вопросам каждой
компании для совершенствования стратегии и планов, бизнес-единицы
не допускает формальных отчетов Требует подготовки материалов с соблюдением
Проявляет бескомпромиссность при определении установленных стандартов (например, данные фактического
стратегических целей и инициатив анализа), в случае неадекватной подготовки подведение
Использует и представляет точные, глубокие итогов в области стратегии переносится на другой срок
и достоверные данные, полученные в результате Участвует в активном диалоге и обобщает полученную
фактического анализа информацию, внося таким образом вклад в эффективность
Конкретно формулирует реально выполнимые, деятельности компании
взаимоувязанные и поддающиеся точному измерению Своевременно сообщает выводы по результатам подведения
цели и планы итогов в области стратегии
Обеспечивает быстроту и эффективность обмена информацией и
принятия решений; требует этого от подчиненных
Обеспечивает ответственность руководства бизнес-единиц за
достижение ожидаемых результатов
числяться все важные мероприятия ее руководства, такие, как
утверждение стратегических планов, подведение итогов по
оперативным планам и тому подобное. Время проведения
каждого мероприятия должно координироваться по датам
финансового года компании таким образом, чтобы можно
было использовать наиболее полную текущую финансовую
информацию. О введении такого календаря должно быть
объявлено заранее. Необходимо добиться, чтобы
руководители компании серьезно отнеслись к соблюдению
сроков. Часто бывает, что во время подведения итогов и
становится четко видно истинное текущее состояние
компании и именно на этих совещаниях во многом опреде-
ляется ее будущее".
"Мы еще не поговорили о системах финансового контроля",
— напомнил Кругов,
«Если говорить о финансовом контроле, то не обойтись без
критериев оценки эффективности, — сказал Светлов. — Мы Определите
поделили подразделения на центральные службы, конкретные
подразделения совместного использования и бизнес- финансовые цели
единицы. Наша рабочая группа абсолютно уверена, что для каждого
бизнес-единицы должны стать тем, что часто называется подразделения
"центры прибыли" или иногда "профит-центры". Результаты вашей организации
их деятельности должны оцениваться по достигнутой норме
прибыли, но при ее расчете из прибыли каждой бизнес-
единицы следует вычитать определенную ставку платы за
использование той суммы капитала, которую "Дормаш"
инвестировал в ее деятельность. Это нужно для того, чтобы
гарантировать достаточно высокий показатель рента-
бельности инвестиций у каждого подразделения, то есть
"Дормаш" получит за счет каждого из них адекватный
процент прибыли на инвестированный капитал.
А все центральные службы и подразделения совместного
использования, кроме внешнеторговой фирмы, должны быть
центрами затрат, и эффективность их деятельности должна
оцениваться по тому, насколько они реально достигают
целевых показателей по уровню затрат, качеству и объемам,
которые согласовываются в начале каждого периода с
руководством бизнес-единиц».
1
Себестоимость в этом значении включает только затраты на сырье,
заработную плату, оборудование и цеховые накладные расходы Она не
охватывает периодических расходов, таких, как затраты на реализацию
продукции и общеадминистративные расходы В этом заключается
принципиальное отличие от смысла, вкладываемого в принятое в
российской бухгалтерии понятие "затраты на производство
реализованной продукции" (см. книги этой серии "Финансовая
отчетность" и "Анализ прибыльности продукции")
критерии оценки эффективности работы продавцов, в
основе которых лежит объем в штуках. Разумеется, отдел
сбыта должен стремиться назначать каждому из
покупателей как можно более высокие цены, но в некоторых
ситуациях будет иметь смысл соглашаться на заказ и просто
потому, что дополнительный объем производства снизит
удельные затраты по всем остальным заказам. Впрочем, на
"Дормаше" структура затрат не соответствует этой модели,
поэтому надо брать за основу критерия оценки эффек-
тивности работы продавцов доходы, то есть выручку».
"Пока мы говорили только о финансовых целях
подразделений, — сказал Кругов, — но я хотел бы
поставить цели, которые непосредственно в деньгах не
выразить. Например, для нашей будущей репутации очень
важное значение имеет качество продукции. Я хотел бы,
чтобы с руководителей был конкретный спрос и за качество.
Когда вы разрабатывали системы управления, вы
нефинансовые цели учитывали?"
«Нефинансовые цели должны быть у каждого под-
разделения, и цели эти должны устанавливаться в
зависимости от того, с каким другим подразделением оно
взаимодействует, какие обслуживает бизнес-единицы, а
также в зависимости от того, каковы стратегические планы
"Дормаша" на будущее. Наша группа составила список
возможных критериев оценки эффективности
подразделений, единиц измерения каждого из них и
методов, с помощью которых можно осуществлять сбор
необходимых данных (табл. 22). Разумеется, у каждого
руководителя должно быть не больше двух-трех
нефинансовых критериев оценки в дополнение к
финансовым показателям, иначе вряд ли можно надеяться на
выполнимость поставленных целей. А если они кажутся
невыполнимыми, тогда не стоит и силы на их расчет
тратить».
Предоставьте
"Хорошо, — согласился Кругов с предложениями Светлова.
руководителям
— А как насчет цехов и других подразделений внутрибизнес-единиц
бизнес-единиц? Надо и для них определить критерии самим
оценки". разрабатывать
"Мы предлагаем предоставить руководителям бизнес- системы
единиц самим установить, какие системы управления для
своих
подразделений
Таблица 22
Доля рынка Своевременность Доля "Дормаша ' в общем объеме продаж Опрос дилеров по данным продаж
на рынке "Дормаша" и конкурентов
поставок Доля своевременных поставок в общем Опросы покупателей и накладные
числе поставок
Отношение количества проведенных занятии к Опросы сотрудников и данные отдела
Повышение квалификации количеству требуемых занятий кадров
сотрудников (2 х Брак, выявленный ОТК 4 х Брак, Данные ОТК и отчеты сервисных
Качество продукции выявленный покупателями) Общий объем в центров по количеству произведенных
штуках гарантийных ремонтов
Инновации Качество Доля новой продукции в общем объеме продаж Отчеты отдела сбыта по объемам
Доля повторных покупателей в общем числе продаж в штуках и доходам
обслуживания покупателей за год Данные отдела сбыта Отчеты
Доля партий, принятых с первого
предъявления, в общем объеме ОТК
производства
Качество производственных
процессов Доля невыполненных действий в общем числе
утвержденных необходимых действий
Данные отдела стратегического
Эффективность управления
планирования
Реструктурирование предприятия
McKinsey S Company
Искусства управления приватизированным предприятием
Обязанности:
• Удовлетворение потребностей покупателей
• Создание здоровой рабочей обстановки в подразделении
• Обеспечение долгосрочной и краткосрочной прибыльности в отношении движения денежных средств от основной
деятельности, обеспечение рентабельности инвестиций
•Достижение прочих целей, определенных совместно с корпоративным центром
Подчинение, генеральному директору
Основная Решения Критерии Механизмы
деятельность эффективности управления
1
О требованиях к должностям начальника отдела финансового
контроля и руководителя отдела маркетинга см. книги данной серии
"Анализ прибыльности продукции" и "Организация маркетинга"
Реструктурирование предприятия
McKinsey Сотрану
Таблица 28
McKinsey Company
Реструктурирование предприятия
McKinsey Company
Искусство управления приватизированным предприятие.»
McKinsey
Реструктурирование предприятия
1
Более подробно отношения, строящиеся на внутренних контрактах,
и степень свободы руководителей описаны в книге данной серии "Анализ
прибыльности продукции".
ний, в которых, я уверен, единственный шанс для
"Дормаша" выжить».
На это Головин сказал, что ему оставаться на "Дормаше"
было бы очень тяжело. Он не хочет быть свидетелем того,
как распадается мощное предприятие. Между тем стало
ясно, что перспектива возглавить завод спецтехники его
весьма привлекает. Он знает серьезных людей,
занимающихся снабжением вооруженных сил, и слышал от
них кое-что о недостатках техобслуживания имеющихся у
армии бронетранспортеров. Головин был уверен, что
сможет убедить военных поручить такую задачу
стороннему предприятию. Это было бы неплохим
дополнением к той возможности, которую отмечала рабочая
группа Светлова, — обслуживать технику, находящуюся за
границей. А что касается самого производства, то Головин
считал, что сумеет выбить в Министерстве обороны
средства на его консервацию.
Кругов обещал помочь Головину в этом начинании, но
предупредил, что вряд ли ему будет легко найти достаточно
военных заказов для покрытия затрат всего завода, который
он собирался взять на себя. Головин понимал, что ему тоже
придется заниматься сокращением штата, но считал, что так
как он планирует предприятие с новым видом деятельности,
то и региональный комитет по занятости, и профсоюзы его
поддержат.
***
Ремиз Высокий Нейтральное Перевести на должность начальника отдела НИОКР бизнес единицы
"Землеройные машины ' "'
Алов Выше среднего Полностью положительное Директор бизнес единицы "Прокат" (прежняя должность) до подписания
соглашения о создании СП
Кузнецов Ниже среднего То же Уходит с "Дормаша' (новым директором кузнечно литейного комплекса
7
назначить Юркова )
Адмиральский Полностью отрицательное Уходит с "Дормаша'
Гущин Средний Отрицательное "т (на должность директора бизнес единицы "Землеройные машины"
пригласить нового человека)
1 "ДОРМАШ" ГОТОВИТСЯ К
2
ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ
ПРЕОБРАЗОВАНИЙ
1
См. книгу данной серии "Финансовая отчетность"
McKinsey S Сатрапу
Искусство управления приватизированным предприятием
Штат "Дормаша"
Работают полный день 7 080 10 620 10620 10 620 7 080
В вынужденном отпуске 3 540 0 0 0 0
Итого 10 620 10620 10620 10 620 7 080
В соответствии с российским законодательством работодатель обязан выплачивать пособие по увольнению в течение трех месяцев после увольнений
<после этого уволенный может получать пособие по безработице)
Искусство управления приватизированным предприятием
McKinsey Company
Реструктурирование предприятия
McKinsey S Company
Таблица 34
ИНВЕСТИЦИИ В РЕГИОНАЛЬНУЮ ЭКОНОМИКУ МОГУТ ПРИВЕСТИ К СОЗДАНИЮ НОВЫХ
РАБОЧИХ МЕСТ И ПРИНЕСТИ АКЦИОНЕРАМ "ДОРМЛША" ПРИБЫЛЬ
Из многотиражной газеты 'Дормаша'
Реструктурирование предприятия 171
***
1
Пример анализа потенциала инвестиционного проекта приводится в
книге данной серии "финансовая отчетность".
McKinsey S Company
Реструктурирование предприятия
McKinsey Company
Искусство управлении приватизированным предприятием
руководителей
Реструктурирование предприятия
УРОКИ "ДОРМАША"
Мескон М., Альберт М., Хедоури ф. Основы менеджмента. Пер. с англ. М., 1995.
Хойер В. Как делать бизнес в Европе. М., 1992. Холт Н. Роберт. Основы финансового
Все об акционерных обществах России. Кн. 1 / Под ред. В. В. Карпова. М., 1996.
Горбунов А. Р. Холдинговые предприятия и дочерние фирмы. М., 1994. Азроянц Э.
Речмен Д. Дж., Мескон М. X., Боуви К. Л., Хилл Дж. В. Современный бизнес. Пер. с
англ. Учебник. В 2-х т., М., 1995.
Peters T. J., Waterman R. Н. In Search a/Excellence. N. Y., Harper & Row, 1982.
Rachman D. J., Mescon М. Н., Bovee C. L., Thill J. V. Business today. Seventh edition.
McGraw-Hill, Inc., 1993*.
Mescon М. Н., Albert М., Khedouri F. Management. Third Edition. N. Y. Harper & Row
Publishers, 1988'.
псковско-
ВАЛДАЙСКИЙ директор Клюшкмн Константин Геннадьевич
1
При составлении словаря авторы широко использовали материалы книги Anthony
R N , Dearden J , Govmdarajan V Management Control Systems Homewood, IL Boston, MA,
Irwin, 1992
2
В пояснительных статьях курсивом даны термины, включенные в словарь от-
дельной статьей
Реструктурирование предприятия
СП
JV
Финансовое
планирование
Financial planning
Центр прибыли
("Профит-центр")
Profit center
РЕСТРУКТУРИРОВАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ
Басырова
ЛР Л» OS4377 от 04.0I.9f