Вариант 1

3. Задача. На основании данных, приведенных в таблице, произвести

факторный анализ прибыли от реализации продукции. Сделать выводы. Данные
для анализа:
План, пересч. на факт.
Показатели План Факт
объем реализации
Выручка от реализации продукции за вычетом
33720 34280 37010
НДС и иных отчислений от выручки, руб.
Полная себестоимость реализованной
27380 28020 29080
продукции, руб.
Прибыль от реализации продукции, руб. ? ? ?
Справочно: план по объему реализации продукции выполнен на 101,8%.

Решение.

В задаче необходимо рассчитать влияние факторов на изменение прибыли

от реализации продукции:физического объема, ассортимента (структуры)
реализованной продукции, себестоимости единицы продукции и средних цен
реализованной продукции, используя данные таблицы.
Отметим, что расчет влияния факторов может производится двумя
способами, в зависимости от того: рассчитывается ли % выполнения плана по
объему реализации продукции по данным задачи (по методике, рассмотренной
в учебнике Савицкой Г.В. «Экономический анализ» [1] или дается по условию
(как в данной задаче). Рассчитаем влияние факторов двумя способами.

План, пересч. на факт.

Показатели План Факт
объем реализации
1 Выручка от реализации продукции за
вычетом НДС и иных отчислений от выручки, 33720 34280 37010
руб.
2 Полная себестоимость реализованной
27380 28020 29080
продукции, руб.
3 Прибыль от реализации продукции, руб. (1-2) 6340 6260 7930

1 Рассчитаем недостающие данные в таблице:

план прибыли: 33720-27380=6340 руб.

план, пересч. на факт. объем реализации: 34280-28020=6260 руб.

фактическую прибыль от реализации продукции: 37010-29080=7930 руб.

Также определим отклонение фактической прибыли от реализации от

плана:79306340 = 1590руб.

I Рассчитаем влияние факторов, используя % выполнения плана по объему

реализации продукции по условию - 101,8 %.
 Далее на основании данных таблицы определим:

1 Влияние физического объема реализованной продукции на изменение

прибыли от реализации продукции:
6340 × (101,8 100) = 114,12руб.

2 Влияние средних цен на изменение прибыли от реализации продукции:

37010  34280 = 2730руб.

3 Влияние себестоимости единицы продукции на изменение прибыли от

реализации продукции:
 1 × (2908028020) = - 1060 руб.

4 Влияние ассортимента (структуры) реализованной продукции на

изменение прибыли от реализации продукции:
1590 – (– 1060) – 2730 –114,12 = -194,12 руб.

Из проведенных выше расчетов следует, что прибыль от реализации

продукции фактическая по сравнению с планом увеличилась на 1590 руб. В том
числе, за счет увеличения физического объема продаж на 1,8 % прибыль
увеличилась на 114,12 руб., за счет роста средних цен - 2730руб.В результате
повышения себестоимости единицы продукции прибыль от реализации
сократилась на 1060 руб. За счет преобладания в структуре реализованной
продукции низкорентабельной или убыточной продукцииприбыль от
реализации снизилась на 194,12 руб.

II Рассчитаем влияние факторов на прибыль от реализациипо учебнику

Савицкой Г.В.
На основании данных таблицы определим:
1 Влияние физического объема реализованной продукции на изменение
прибыли от реализации продукции:
6340 × (34280 : 33720 1) = 105,3руб.

2 Влияние ассортимента (структуры) реализованной продукции на

изменение прибыли от реализации продукции:
6260 – 6340 – 105,3 = -185,3руб.

3 Влияние себестоимости единицы продукции на изменение прибыли от

реализации продукции
 1 × (2908028020) = - 1060 руб.

4 Влияние средних цен на изменение прибыли от реализации продукции:

3701034280 = 2730руб.
 5 Проверка: 79306340 = 1590 тыс. р. или 105,3-185,3- 1060 + 2730 =
1590руб.

Из проведенных выше расчетов следует, что прибыль от реализации за

счет роста средних цен увеличилась на 2730руб., повышения физического
объема возросла на 105,3руб.. За счет изменения ассортимента (структуры)
реализованной продукции прибыль от реализации снизилась на 185,3 руб. В
результате повышения себестоимости единицы продукции прибыль
сократилась на 1060 руб. Таким образом, за счет совокупного влияния
факторов фактическая прибыль от реализации продукции по сравнению с
планом составит1590 руб.

1 Савицкая Г.В. Экономический анализ // Г.В. Савицкая. – 8-е изд.

перераб.– М.: Новое знание, 2003. – 640 с. (решение этой задачи на странице
268-270)