курсовая работа по предмету «Бизнес-планирование»

на тему «Разработка бизнес-плана расширения ассортимента продукции

коммерческой организации»
 СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ..................................................................................................................3

1. Характеристика состояния и перспектив развития ООО «Агроторг»...............5

1.1. Условия и факторы, определяющие состояние и перспективы развития

ООО «Агроторг».........................................................................................................5

1.2. Содержание бизнес-идеи по дальнейшему развитию ООО «Агроторг»......10

2. Структура бизнес-плана и методические основы его составления..................12

2.1. Бизнес-план и адаптация его структуры для реализации выбранного

направления развития...............................................................................................12

2.2. Содержание и методика разработки бизнес-плана.........................................14

3.1. Разработка плана маркетинга............................................................................16

3.2. Разработка производственного плана..............................................................21

3.3. Разработка финансового плана.........................................................................21

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.........................................................................................................26

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.........................................................................................28

2
 ВВЕДЕНИЕ

Актуальность исследования. Успешная реализация любого

инвестиционного проекта предполагает извлечение прибыли и возврат
вложенных денежных средств для всех инвесторов. Основой инвестиционного
проекта является бизнес-план. Бизнес-план должен быть проработан и
обоснован, а все данные, содержащиеся в нем должны иметь документальное
подтверждение. Без бизнес-плана невозможно привлечь средства
потенциальных инвесторов. Инвесторами могут выступать как физические и
юридические лица, так и банковские учреждения.
Целью исследования является разработка бизнес-плана расширения
ассортимента продукции коммерческой организации.
Объект исследования – Общество с ограниченной ответственностью
«Агроторг» (далее ООО «Агроторг»), Федеральная торговая сеть «Пятёрочка».
Федеральная торговая сеть «Пятёрочка» находится в управлении
компании X5 Retail Group. Сеть X5 Retail Group включает в себя супермаркеты
«Перекресток», «Пятерочка», гипермаркеты «Карусель» и магазины
«Экспресс».
Предмет исследования – методические основы бизнес-планирования на
предприятии.
Основными задачами курсовой работы являются:
- дать характеристику состояния и перспектив развития предприятия;
- рассмотреть структуру бизнес-плана и методические основы его
составления;
- разработать бизнес-план развития ООО «Агроторг».
Теоретической базой исследования являются учебники, учебные
пособия, статьи в журналах, научные исследования по бизнес-планированию.
Эмпирическая база исследования основана на статистических данных и
аналитических материалах; ресурсах INTERNET; собранных материалах по
теме исследования.

3
 Теоретическая значимость исследования состоит в проведенном
анализе деятельности торгового предприятия, который может быть применен
при дальнейшем изучении аналогичных предприятий.
Практическая значимость работы исследования состоит в
разработанном бизнес-плане развития предприятия.
Структура исследования – работа изложена на 28 листах, состоит из
введения, трех глав, заключения, содержит список использованных источников,
включающий 20 наименований. Во введении обоснована актуальность темы,
сформулированы цели, задачи исследования. В первой главе дана
характеристика финансового состояния и перспектив развития ООО
«Агроторг». Во второй главе рассмотрены структура бизнес-плана и
методические основы его составления. В третьей главе разработан бизнес-план
развития ООО «Агроторг». В заключении подведены итоги исследования.

4
 1. Характеристика состояния и перспектив развития ООО
«Агроторг»
1.1. Условия и факторы, определяющие состояние и перспективы
развития ООО «Агроторг»

Объектом исследования курсовой работы является предприятие ООО

«Агроторг» (сеть магазинов «Пятерочка»).
ООО «Агроторг» действует с 28 декабря 1998 г. [19].
Основным видом деятельности является «Торговля розничная прочая в
неспециализированных магазинах», зарегистрировано 67 дополнительных
видов деятельности.
Федеральная торговая сеть «Пятёрочка» – это сеть удобно
расположенных магазинов для людей, ориентированных на быструю покупку
рядом с домом качественных продуктов по низким ценам.
Количество универсамов, работающих под управлением компании,
составляет 11 225 (данные на 23.01.18 г.).
Чистая розничная выручка за 2017 г. составила 1 000 863 млн.руб.
Юридический адрес организации 191025, город Санкт-Петербург,
Невский проспект, 90/92.
Режим налогообложения – общий режим налогообложения.
У ООО «Агроторг» 6 филиалов в 6 регионах России:
1) Самарская область, город Самара, Московское шоссе, 81а;
2) Ростовская область, город Ростов-на-Дону, проспект Космонавтов, 2/2;
3) Республика Татарстан, город Казань, проспект Ямашева, 93;
4) Ярославская область, город Ярославль, улица Свободы, дом 97;
5) Тульская область, город Тула, Калужское шоссе, дом 2;
6) Новосибирская область, город Новосибирск, улица 25 лет Октября, дом
14/2.
Рассмотрим структуру бухгалтерского баланса ООО «Агроторг» (таблица
1) [20].

5
Таблица 1 - Бухгалтерский баланс

Значение показателя Изменение за период

в тыс. руб. в % к валюте тыс. руб. ± % ((гр.3-
баланса (гр.3-гр.2) гр.2) : гр.2)
Показатель
2016 2017 на на конец
начало периода
периода
1 2 3 4 5 6 7
Актив
1. Внеоборотные 130 908 36 177 381 29
67,1 62,3 +46 472 935 +35,5
активы 3 8
в том числе:
43 305 610 75 109 635 22,2 26,4 +31 804 025 +73,4
основные средства
нематериальные
1 387 234 1 386 887 0,7 0,5 -347 -<0,1
активы
2. Оборотные, всего 107 260 53
64 121 867 32,9 37,7 +43 138 666 +67,3
3
в том числе: запасы 29 974 038 56 573 216 15,4 19,9 +26 599 178 +88,7
дебиторская
22 862 327 33 328 341 11,7 11,7 +10 466 014 +45,8
задолженность
денежные средства
и краткосрочные
9 520 319 15 853 342 4,9 5,6 +6 333 023 +66,5
финансовые
вложения
Пассив
1. Собственный
56 724 877 80 739 734 29,1 28,4 +24 014 857 +42,3
капитал
2. Долгосрочные
обязательства, 8 855 896 75 111 750 4,5 26,4 +66 255 854 +8,5 раза
всего
в том числе:
7 056 572 72 046 131 3,6 25,3 +64 989 559 +10,2 раза
заемные средства
3. Краткосрочные
129 449 45 128 790 34
обязательства, 66,4 45,2 -659 110 -0,5
7 7
всего
в том числе:
2 341 154 3 842 819 1,2 1,4 +1 501 665 +64,1
заемные средства
Валюта баланса 195 030 23 284 641 83
100 100 +89 611 601 +45,9
0 1

6
 В структуре активов ООО «Агроторг» в 2017 г. внеоборотных активов
содержится 62,3% и оборотных 37,7%. Активы за анализируемый период
увеличились на 89 611 601 тыс. руб. или на 45,9%. При этом собственный
капитал увеличился в меньшей степени (на 42,3%). В активах увеличение
произошло за счет роста стоимости основных средств и запасов, в пассивах – за
счет роста собственного капитала и долгосрочных заемных средств. Это
связано с привлечением заемных банковских средств для расширения торговой
сети и покупкой целого ряда региональных сетей.
Произведем оценку стоимости чистых активов (таблица 2).

Таблица 2 - Оценка стоимости чистых активов организации

Значение показателя Изменение

в тыс. руб. в % к валюте тыс. руб. ±%
Показатель баланса (гр.3-гр.2) ((гр.3-
гр.2) :
2016 2017 на начало на конец
гр.2)
периода периода
1 2 3 4 5 6 7
56 724 87 80 739 73
1. Чистые активы 29,1 28,4 +24 014 857 +42,3
7 4
20 148 43 28 740 76
2. Уставный капитал 10,3 10,1 +8 592 331 +42,6
8 9
3. Превышение
чистых активов над 36 576 43 51 998 96
18,8 18,3 +15 422 526 +42,2
уставным капиталом 9 5
(стр.1-стр.2)

Чистые активы в 2017г. в 2,8 выше уставного капитала организации. Это

положительно характеризует финансовое положение.
Проведем анализ финансовой устойчивости организации по величине
излишка (недостатка) собственных оборотных средств (таблица 3).

Таблица 3 - Анализ финансовой устойчивости организации по величине

излишка (недостатка) собственных оборотных средств

Показатель собственных Значение показателя Излишек (недостаток)

оборотных средств (СОС) на начало на конец на 2016 на 2017

7
 периода периода
1 2 3 4 5
  СОС1 (без учета долгосрочных и -104 157 52
-74 183 486 -96 641 564 -153 214 780
краткосрочных пассивов) 4
  СОС2 (с учетом долгосрочных
-65 327 590 -21 529 814 -95 301 628 -78 103 030
пассивов)
  СОС3 (с учетом как долгосрочных
пассивов, так и краткосрочной
-62 986 436 -17 686 995 -92 960 474 -74 260 211
задолженности по кредитам и
займам)
Так как в 2017 г. выявлен недостаток собственных оборотных средств, то
финансовое положение организации по данному признаку можно оценить как
неудовлетворительное.
Проанализируем соотношение активов по степени ликвидности и
обязательств по сроку погашения (таблица 4).

Таблица 4 – Соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по

сроку погашения

Прирос
Прирос Излишек/
т за
Активы по Нормаль т за недостаток
На конец анализи Пассивы по На конец
степени -ное анализи платежных
периода, - сроку периода,
ликвидност соотно- -руемый средств
тыс. руб. руемый погашения тыс. руб.
и шение период, тыс. руб.,
период,
% (гр.2 - гр.6)
%
1 2 3 4 5 6 7 8
А1. П1.
Высоко- Наиболее
121 129 88 -105 276 54
ликвидные 15 853 342 +66,5 ≥ срочные -3
7 5
активы обязательств
а
А2. Быстро- П2. Среднес-
реализуемы рочные +25 667 88
33 328 341 +45,8 ≥ 7 660 460 +68,8
е активы обязательст- 1
ва
А3. П3. Долго-
Медлен-но срочные +8,5 раз
58 078 850 +83 ≥ 75 111 750 -17 032 900
реализуе- обязательст- а
мые активы ва

8
 А4. Трудно- П4.
177 381 29 +96 641 56
реализуемы +35,5 ≤ Постоян-ные 80 739 734 +42,3
8 4
е активы пассивы

Из четырех соотношений активов по степени ликвидности и обязательств

по сроку погашения выполняется только одно. В соответствии с принципами
оптимальной структуры баланса краткосрочной дебиторской задолженности
должно быть достаточно для покрытия краткосрочной задолженности за
минусом текущей кредиторской задолженности. Это соотношение выполняется
– у организации по соотношению А2 и П2 наблюдается излишек платежных
средств в сумме 25 667 881 тыс.руб.
Рассмотрим отчет о финансовых результатах предприятия (таблица 5)
[20].

Таблица 5 - Отчет о финансовых результатах

Значение показателя, Средне-

Изменение показателя
тыс. руб. годовая
Показатель
тыс. руб. ± % ((3- величина,
2016 г. 2017 г. тыс. руб.
(гр.3 - гр.2) 2) : 2)
1 2 3 4 5 6
1. Выручка 481 713 365 761 420 949 +279 707 584 +58,1 621 567 157
2. Расходы по
обычным видам 479 944 421 715 723 922 +235 779 501 +49,1 597 834 172
деятельности
3.  Прибыль (убыток)
1 768 944 45 697 027 +43 928 083 +25,8 раза 23 732 986
от продаж   (1-2)
4. Прочие доходы и
расходы, кроме 11 573 713 -29 882 352 -41 456 065 ↓ -9 154 320
процентов к уплате
5. EBIT (прибыль до
уплаты процентов и 13 342 657 15 814 675 +2 472 018 +18,5 14 578 666
налогов) (3+4)
6. Проценты к уплате 1 783 556 2 274 372 +490 816 +27,5 2 028 964
7. Изменение
налоговых активов и
-991 184 -3 479 464 -2 488 280 ↓ -2 235 324
обязательств, налог
на прибыль и прочее

9
 8. Чистая прибыль
10 567 917 10 060 839 -507 078 -4,8 10 314 378
(убыток)  (5-6+7)

Из «Отчета о финансовых результатах» видно, что в 2017 г. организация

получила прибыль от продаж в размере 45 697 027 тыс. руб., что составляет 6%
от выручки. По сравнению с 2016 г. прибыль от продаж выросла на 43 928 083
тыс. руб., или в 25,8 раза.
По сравнению с 2016 г. в 2017 г. увеличилась и выручка от продаж, и
расходы по обычным видам деятельности (на 279 707 584 и 235 779 501 тыс.
руб. соответственно). Причем рост выручки опережает рост расходов, что
можно отметить как положительную тенденцию.
Чистая прибыль организации в 2017 г. составила 10 060 839 тыс.руб. и
практически осталась на уровне 2016 года (сократилась всего на 4,8%).
1.2. Содержание бизнес-идеи по дальнейшему развитию ООО
«Агроторг»

В ходе проведенного анализа финансового состояния предприятия было

выявлено, что ООО «Агроторг» работает с прибылью и имеет финансовые
ресурсы для своего дальнейшего развития.
Развитие предполагается в расширении торгового ассортимента.
На сегодняшний день рынок сетевой розницы четко структурирован и,
фактически, все рыночные ниши, которые могут занимать сетевые магазины,
сформированы. Сейчас основное внимание ритейлеры концентрируют на
расширении ассортимента, оптимизации ценовой политики.
«Пятерочка» является магазином «шаговой доступности». Основной
покупатель выбирает оптимальный набор продуктов для экономии личного
бюджета и не считает необходимым тратить много времени на их закупку.
Магазин-конкурент «Магнит» (супермаркеты, гипермаркеты и магазины
сопутствующих товаров) делает ставку на низкий ценовой уровень и шаговую
доступность.

10
 Магазин-конкурент «Азбуку вкуса» посещает потребитель, который готов
платить за широкий ассортимент качественного и, как правило, необычного
продукта, отсутствие очередей и сервис высокого уровня.
Управлять большим ассортиментом сложно и затратно, однако, если
покупатель ценит возможность выбора, то он готов за это платить, что
позволяет компенсировать издержки повышенной ценой.
В случае, когда интересы покупателя перемещаются в область ценового
фактора – торговая сеть может существенно сократить ассортимент для
сокращения расходов на обработку и хранение товаров.
Характерная особенность большинства сетей с магазинами «шаговой
доступности» небольшого формата заключается в том, что при наличии
большого количества точек, ассортимент в них не столь велик. Это напрямую
связано с удобством в управлении и стремлением снизить издержки.
Тенденция последних лет состоит в том, что сети, настроенные на
потребителя со средним и ниже среднего доходами, вынуждены все больше
ограничивать ассортимент представляемого товара, объемами закупок
выжимать из поставщика все более низкие цены, что влечет к общему
снижению уровня качества поставляемых товаров. Кроме того, активное
расширение сетей неминуемо ведет к сокращению номенклатуры товаров в
каждой торговой точке этой сети, так как в какой-то момент поддержание
ассортиментого ряда по всем сетевым магазинам становится задачей
организационно неподъемной.
Одновременно, все самое выгодное и хорошо продаваемое сети пытаются
везти сами, либо навязывают поставщикам работу под собственными брендами
сети и таким образом обеспечивают необходимый уровень цен. В результате,
опять же, страдает широта представленного ассортимента.
Для решения проблемы по удержанию занятой торговой ниши и
дальнейшего выживания в условиях конкуренции с торговой сетью «Магнит»
торговой сети «Пятерочка» необходимо расширять свой торговый ассортимент.

11
Это позволит привлечь и удержать постоянных покупателей этой торговой
сети.
Выводы по части исследования. В результате проведенного анализа
финансового состояния организации выявлено, что ООО «Агроторг» работает с
прибылью. Предприятие располагает необходимыми финансовыми ресурсами
для своего дальнейшего развития. Развитие деятельности ООО «Агроторг»
планируется в направлении расширения ассортимента товаров.

12
 2. Структура бизнес-плана и методические основы его составления
2.1. Бизнес-план и адаптация его структуры для реализации
выбранного направления развития

Бизнес-план является программой деятельности или программой развития

организации, в котором разрабатывается стратегия и тактика бизнеса,
направленные на достижение главных целей, и основанные на потребностях
покупателей и на возможностях получения необходимых ресурсов для
реализации [9, с.155].
Перед составлением бизнес-плана, необходимо определить цель данного
бизнес-плана [13, с.7, 14, с.40, 15, с.31, 16, с. 16, 17, с.15, 18, с.331].
Бизнес-план выполняет несколько функций [6, с.126]:
- разрабатывается стратегия развития бизнеса;
- осуществляется планирование деятельности;
- учитываются возможные риски и минимизируются затраты;
- привлекаются инвестиционные ресурсы;
- в составлении бизнес-плана участвуют все сотрудники.
Главным инструментом разработки бизнес-плана является сметное
планирование [3, с.263]. Сегодня сметное планирование рассматривается как
система бюджетов.
Бизнес-планы классифицируются следующим образом [12, с.451]:
1. по целям разработки;
1.1. инвестиционные;
1.2. для разработки стратегии развития;
1.3. для планирования деятельности;
1.4. для финансового оздоровления.
2. по объекту планирования;
2.1. предприятия;
2.2. объединений предприятий;
2.3. отдельного инвестиционного проекта;

13
 3. по конечным пользователям;
3.1. для внутреннего использования;
3.2. для коммерческих банков, инвесторов, акционеров;
3.3. для региональных органов власти;
3.4. для бизнес-партнеров;
4. по горизонту планирования;
4.1. долгосрочные;
4.2. среднесрочные;
4.3. краткосрочные.
5. по сложности проекта;
5.1. простые;
5.2. сложные;
5.3. очень сложные;
6. по конфиденциальности;
6.1. официальный;
6.2. рабочий;
7. по гибкости планов;
7.1. статические;
7.2. индикативные;
8. по стадии развития предприятия;
8.1. для зрелого предприятия – масштабные;
8.2. на начальной стадии развития предприятия – небольшие;
9. по стадии развития бизнес-проекта на момент составления бизнес-
плана;
9.1. идея;
9.2. эскизный проект;
9.3. рабочий проект;
9.4. опытная партия;
9.5. действующее производство;
10. по объему;

14
 10.1. сжатые;
10.2. развернутые;
11. по особенностям оформления;
11.1. с приложениями;
11.2. без приложений;
12. по подходу к разработке;
12.1. наемными специалистами;
12.2. инициаторами проекта;
13. по используемому программному обеспечению.
Основными разделами бизнес-плана являются [1, с.315]:
- резюме;
- анализ положения дел в отрасли и характеристика предприятия;
- характеристика товаров;
- маркетинг и сбыт продукции;
- логистика производства;
- план производства;
- организационный план;
- финансовый план;
- оценка эффективности проекта и рисков его реализации
В рамках данной курсовой работы будут более подробно рассмотрены
разделы план маркетинга, план производства, финансовый план как наиболее
содержательные разделы бизнес-плана.

2.2. Содержание и методика разработки бизнес-плана

В бизнес-плане раскрывается содержание его разделов. Предприятия

могут самостоятельно выбрать тот или иной метод составления бизнес-плана.
При разработке бизнес-плана придерживаются рекомендаций [8, с.98]:
1) должен быть разделен на главы;
2) должен быть убедительным и кратким;

15
 3) предоставлять информацию необходимо в доступной для понимания
форме;
4) не следует перегружать техническими подробностями и
статистическими данными;
5) должен иметь объективную оценку;
6) для формирования необходимо использовать достоверные источники.
7) в приложении необходимо предоставить список основных участников.
Для бизнес-планирования применяются следующие методы [4, с.201]:
- международные методы (например, методика ЮНИДО);
- западные и российские методы.
Метод экономического анализа позволяет провести исследование
содержания и взаимодействия между собой экономических явлений и
процессов [2, с.196].
Балансовый метод позволяет согласовать потребности и возможности
предприятия [5, с.236].
Нормативный метод предполагает использование норм и нормативов [7,
с.154].
Экономико-математический метод основан на теории вероятности,
методе сетевого планирования, методе линейного программирования и других
[10, с.248].
Прогнозный метод основывается на прогнозировании [11, с.239]. От
реалистичности прогноза, используемого при бизнес-планировании, зависит
существование и дальнейшее развитие предприятия.
Выводы по части исследования. Во второй главе курсовой работы дана
характеристика бизнес-плана и произведена адаптация структуры бизнес-плана
для реализации выбранного направления развития ООО «Агроторг»; приведено
содержание и методика разработки бизнес-плана.

16
 3. Разработка бизнес-плана развития ООО «Агроторг»
3.1. Разработка плана маркетинга

Сегодня разновидности торговых сетей в России выглядят следующим

образом (рисунок 1):

Рисунок 1 – Типы торговых сетей

Региональная торговая сеть – ограничена одним или несколькими

прилегающими друг к другу территориальными субъектами. Федеральная
торговая сеть включает в себя несколько федеральных округов страны. К
независимым операторам относятся самостоятельные торговые предприятия.
Крупнейшими торговыми сетями по итогам 2017 г. являются
федеральные сети «Магнит» и «Пятерочка» (таблица 6).

Таблица 6 - Десять крупнейших розничных сетей России

Оборот,
№ Наименование компании Название сети
млрд. руб.

1 ЗАО «Тандер» Магнит, Магнит Семейный 742,96

Пятерочка, Перекресток, Карусель,

2 X5 Retail Group N.V. 633,58
Копейка, Пятерочка Мини и др.

3 ООО «Ашан-Россия» Ашан, Ашан Сити, Наша Радуга 313,63

Дикси, Мегамарт, Минимарт,

4 ОАО «Дикси Групп» 227,16
Виктория, Квартал, КЭШ, Дешево

17
 Продолжение таблицы 6

Оборот,
№ Наименование компании
Название сети млрд. руб.

ООО «МЕТРО Кэш энд

5 Метро Кэш энд керри 209,45
Керри»

6 ООО «Лента» Лента 193,99

7 ООО «О’Кей групп» О’Кей, О’Кей Экспресс 149,95

ЗАО «Спар Централ

8 Spar 75,00
Раша» и другие партнеры

9 ООО «РМ-Консалт» Монетка, Монетка-Супер, Райт 62,00

10 ООО «Атак» Атак 58,02

Из-за роста цен на продовольственную продукцию покупатели все

больше переключаются на магазины шаговой доступности. Лидеры «Магнит» и
Х5 Retail Group, наращивают доли рынка, отвоевывая его у небольших
региональных игроков.
Основным конкурентом по объему товарооборота сети «Пятерочка»
является торговая сеть «Магнит». Товарная структура совокупного торгового
оборота торговых сетей практически не меняется – на долю продовольственных
товаров приходится порядка 48,6%, на долю непродовольственных – 51,4%.
Для оценки сильных и слабых сторон, возможностей и угроз проведем
SWOT-анализ торговой сети «Пятерочка» (таблица 7).
Из проведенного SWOT-анализа видно, что для удержания своих
рыночных позиций торговой сети «Пятерочка» необходимо обновлять
ассортимент продаваемых товаров с учетом потребностей покупателей.
На сегодняшний день «Пятерочка» предлагает покупателям около 13
тысяч наименований товаров, в том числе продовольственные и
непродовольственные товары.
Продовольственные товары являются предметами первой необходимости,
поэтому обновление ассортимента актуально именно в этой группе товаров.
18
 Таблица 7 – SWOT-анализ торговой сети «Пятерочка»
Факторы внешней среды
Факторы Благоприятные возможности Угрозы
внутренней Появление
Увеличение цен у Скидки от Появление нового Сокращение доходов Уменьшение цен
среды новых
конкурентов поставщиков крупного конкурента населения у конкурентов
поставщиков
Сильные стороны
Новые
Хорошая
поставщики
репутация даст При сокращении доходов Хорошая
будут охотно Увеличение цен у
возможность Хорошая репутация населения хорошая репутация
Хорошая работать с конкурентов позволит
заключать более позволит поддерживать репутация позволит позволит
репутация организацией, повысить
выгодные конкурентоспособность поддержать удержать
имеющей конкурентоспособность
контракты на конкурентоспособность клиентов
хорошую
поставку товаров
репутацию
Увеличение цен у
Большой
конкурентов снизит их
территориальный
Большой конкурентоспособность. Большой Большой
охват даст
Много территориальный Организация благодаря территориальный охват Большой территориальный территориальный
возможность
торговых охват будет большому даст преимущество охват позволит удержать охват позволит
заключить с
точек преимуществом территориальному перед новым спрос на товары организации удержать
поставщиками
организации охвату случае получит конкурентом клиентов
выгодные
дополнительные
контракты
преимущества
Приемлемое Приемлемое Приемлемое качество Поддержание в Покупатели будут Приемлемое качество Приемлемое
качество качество товаров товаров при низких закупках прием- охотнее покупать товаров позволит удержать качество товаров
товаров будет ценах даст лемого качества товары в организации, покупателей даже при более
преимуществом конкурентные товаров даст которая поддерживает высоких ценах
организации преимущества возможность приемлемое качество позволит
заключить с товаров удержать
поставщиками клиентов
выгодные
 контракты
Продолжение таблицы 7

Факторы внешней среды

Факторы Благоприятные возможности Угрозы
внутренней Появление нового
Появление новых Увеличение цен Скидки от Сокращение доходов Уменьшение цен у
среды крупного
поставщиков у конкурентов поставщиков населения конкурентов
конкурента
Слабые стороны
Если у конкурента
Высокие цены
Высокие цены на данную
на Необходимо принять
цены на группу товаров Необходимо снижать
определенные меры по снижению цены,
определенные будут ниже, то это цены на предлагаемые
группы товаров иначе есть риск потери
группы может привести к товары
могут отпугнуть покупателей
товаров потере
клиентов
покупателей
Медленное Медленное
Новые поставщики изменение изменение Необходимо принять
Медленное
могут товарного товарного меры по изменению
изменение
переориентировать ассортимента ассортимента товарного ассортимента,
товарного
поставки в другие может привести может так же иначе есть риск потери
ассортимента
торговые сети к потере части привести к потере покупателей
покупателей покупателей

20
 Расширить товарный ассортимент планируется мясом птицы от новых
поставщиков продукции (таблица 8).

Торговая
наценка,
Сумма
Цена за расходы на
Вес при
1 кг транспорти Торговая
упако заказе
№ Наименование Производитель (самовы ровку, на выручка,
вки, 1000 тн,
воз от 1 хранение, тыс.руб.
кг тыс.
тн), руб. на рекламу
руб.
(10%),
тыс.руб.
Птицефабрика
1. Шеи куриные 15 56,25 56 250 5 625 61 875
Акашевская
Фабрика
2. Крыло куриное 15 90,25 90 250 9 025 99 275
птицы
Крыло куриное Фабрика
3. 15 110,25 110 250 11 025 121 275
две фаланги птицы
Курица без Фабрика
4. 15 211,25 211 250 21 125 232 375
кости с кожей птицы
Окорочок без Фабрика
5. 15 195,25 195 250 19 525 214 775
кости с кожей птицы
Филе бедра
Фабрика
6. куриного без 15 230,25 230 250 23 025 253 275
птицы
кости без кожи
Филе грудок Фабрика
7. 15 241,25 241 250 24 125 265 375
куриных птицы
Филе грудок Фабрика
8. 20 236,25 236 250 23 625 259 875
куриных птицы
9. Ноги куриные СДТ-Тур 12 36,25 36 250 3 625 39 875
Окорочка
10. Ресурс 12 128,25 128 250 12 825 141 075
куриные
Филе грудок
11 Ресурс 15 250,25 250 250 25 025 275 275
куриных
Тушка
цыпленка
12. Цыпа 13,6 138,25 138 250 13 825 152 075
бройлера 1
сорта
Утка
Пекинская
13. КОСКРО 12 245,25 245 250 24 525 269 775
Беларусь
КОСКРО
Филе
цыпленка- Птицекомби-
14. 13 225,25 225 250 22 525 247 775
бройлера для нат
жарки
ВСЕГО - - 2 394 500 239 450 2 633 950

Увеличение выручки планируется на 2 633 950 тыс.руб. в год.

 3.2. Разработка производственного плана

Для расширения торгового ассортимента ООО «Агроторг» потребуются

финансовые ресурсы в следующем размере:
- на закупку дополнительных холодильных установок 119 725 тыс.руб.;
- на расширение торговых площадей 29 930 тыс.руб.
Итого капитальных вложений потребуется на сумму 149 655 тыс.руб.
Финансирование планируется осуществить за счет собственных
финансовых средств – из чистой прибыли. По итогам 2017 года чистой
прибыли получено в размере 10 060 839 тыс.руб.
Текущими годовыми расходами будут следующие:
- на закупку товаров у поставщиков продукции 2 394 500 тыс.руб.;
- на транспортировку и хранение (с учетом дополнительного найма
грузчиков и водителей, потребления электроэнергии холодильными
установками) 47 890 тыс.руб.;
- на рекламу нового ассортимента товаров 23 945 тыс.руб.
Итого текущих годовых расходов планируется в сумме 2 466 335 тыс.руб.

3.3. Разработка финансового плана

В таблице 9 приведен отчет о финансовых результатах и убытках проекта.

Таблица 9 - Отчет о финансовых результатах и убытках, тыс.руб.

Наименование показателя 2019 год 2020 год
Выручка (нетто) 2 633 950 2 765 648
Себестоимость проданных товаров 2 394 500 2 394 500
Валовая прибыль 239 450 371 148
Административные расходы 71 835 71 835
Прибыль (убыток) от продаж 167 615 299 313
Прибыль до налогообложения 167 615 299 313
Налог на прибыль 10 057 17 959
Чистая прибыль (убыток) 157 558 281 354

22
 Из таблицы 9 видно, что проект начнет приносить доход инвесторам с
первого года реализации.
Главным критерием финансовой реализуемости проекта выступает отчет
о движении денежных средств. При этом накопленное сальдо денежных
средств по производственной, инвестиционной и финансовой деятельности
должно быть положительным (таблица 10).

Таблица 10 – Отчет о движении денежных средств, тыс. руб.

Наименование показателя 2018 год 2019 год 2020 год
Поступления от продаж 0 2 633 950 2 765 648
Затраты на материалы 0 -2 394 500 -2 394 500
Общие затраты 0 -71 835 -71 835
Налоги 0 -10 057 -17 959
Денежные потоки от операционной деятельности 0 157 558 281 354
Инвестиции в оборудование и другие активы -119 725 0 0
Оплата расходов будущих периодов -29 930 0 0
Инвестиции в оборотный капитал 0 1 117 1 975
Денежные потоки от инвестиционной
-149 655 1 117 1 975
деятельности
Целевое финансирование 149 655 0 0
Денежные потоки от финансовой деятельности 149 655 0 0
Суммарный денежный поток за период 0 158 676 283 329
Денежные средства на конец периода 0 158 676 442 005

Из таблицы 10 видно, что для реализации бизнес-плана привлекаются

финансовые ресурсы ООО «Агроторг» в размере 149 655 тыс.руб.
С первого года реализации проект по расширению деятельности
предприятия начинает приносить доходы. Поступления от продаж
обеспечивают текущие расходы (материальные затраты, общие затраты,
налоговые платежи).
Накопленное сальдо денежных потоков от всех трех видов деятельности
на всех стадиях реализации проекта является положительным. То есть бизнес-
план финансово реализуем.
Прогнозный баланс предприятия при реализации проекта приведен в
таблице 11.

23
Таблица 11 – Прогнозный баланс предприятия, тыс. руб.
БАЛАНС 2018 год 2019 год 2020 год
Деньги 0 160 072 443 402
Материалы и комплектующие 0 2 394 500 4 789 000
Расходы будущих периодов 0 29 930 29 930
Суммарные оборотные активы 0 2 584 502 5 262 332
Постоянные активы 0 119 725 119 725
оборудование и прочие активы 0 119 725 119 725
Незавершенные капиталовложения 149 655 0 0
Суммарные внеоборотные активы 149 655 119 725 119 725
= ИТОГО АКТИВОВ 149 655 2 704 227 5 382 057
Расчеты с бюджетом 0 2 514 4 490
Суммарные краткосрочные обязательства 0 2 514 4 490
Нераспределенная прибыль 0 157 558 438 912
Прочие источники финансирования 149 655 149 655 149 655
Суммарный собственный капитал 149 655 307 213 588 567
= ИТОГО ПАССИВОВ 149 655 309 727 593 057

Показатели финансовой состоятельности проекта приведены в таблице

12.

Таблица 12 - Показатели финансовой состоятельности проекта

Наименование показателя Ед. изм. 2019 год 2020 год

Рентабельность активов % 5,8% 7,0%

Рентабельность собственного капитала % 51,3% 62,8%
Рентабельность постоянных активов % 131,6% 235,0%
Текущие затраты к выручке от реализации % 90,9% 86,6%
Прибыльность продаж % 6,0% 10,2%

Рентабельность по балансовой прибыли % 7% 13%

Рентабельность по чистой прибыли % 7% 12%

Оборачиваемость активов разы 0,97 0,68

Оборачиваемость собственного капитала разы 8,57 6,17
Оборачиваемость постоянных активов разы 22,00 23,10

Коэффициент общей ликвидности разы 1027,95 1172,09

Коэффициент срочной ликвидности разы 63,67 98,76
Коэффициент абсолютной ликвидности разы 63,67 98,76
тыс.
Чистый оборотный капитал 2 581 988 5 257 842
руб.

Коэффициент общей платежеспособности разы 0,99 0,99

Коэффициент автономии разы 122,19 131,09

24
 Из таблицы 12 видно, что показатели прибыли и рентабельности
положительны с первого года реализации проекта.
В таблице 13 приведен расчет чистого денежного потока от реализации
проекта. Ставка дисконта выбрана в размере 15%.

Таблица 13 – Чистый денежный поток, тыс.руб.

Наименование 2018 год 2019 год 2020 год

Денежные потоки от операционной деятельности 0 157 558 281 354
Денежные потоки от инвестиционной деятельности -149 655 1 117 1 975
Чистый денежный поток (с поправкой на инфляцию) -149 655 158 676 283 329
Дисконтированный чистый денежный поток -149 655 137 979 214 238
Дисконтированный поток нарастающим итогом -149 655 -11 676 202 561

Из таблицы 13 видно, что чистый дисконтированный доход от проекта

составил 202 561 тыс.руб. на второй год реализации проекта.
В таблице 14 приведены показатели эффективности проекта по развитию
ООО «Агроторг».

Таблица 14 – Эффективность инвестиций

Наименование показателя Ед.изм. Значение

Годовая ставка дисконтирования % 15
Чистый дисконтированный доход (NPV) тыс.руб. 202 561
Дисконтированный срок окупаемости (PBP) лет 1,05
Внутренняя норма рентабельности (IRR) % 20,5

Из таблицы 14 видно, что проект по развитию деятельности ООО

«Агроторг» окупается в течение 1,05 лет. Чистый дисконтированный доход
составил 202 561 тыс. руб. Внутренняя норма рентабельности составила 20,5%.
Определение чувствительности чистого дисконтированного дохода к
изменениям различных параметров позволяет выявить наиболее существенные
показатели, от которых зависит доход (рисунок 2).

25
 2000000

1500000

1000000

500000

0
80,00% 90,00% 100,00% 110,00% 120,00% 130,00% 140,00%
-500000

-1000000
NPV при изменении уровня цен
NPV при изменении общих издержек
NPV при изменении ставки дисконтирования

Рисунок 2 – Анализ чувствительности проекта к изменениям

Из рисунка 2 видно, что чистый дисконтированный доход проекта

сильнее изменяется по показателю «уровень цен».
Выводы по части исследования. Таким образом, в третьей главе
курсовой работы дано описание предложения по расширению деятельности
ООО «Агроторг», разработан бизнес-план предлагаемых мероприятий. Бизнес-
план потребует капитальных вложений в размере 149 655 тыс.руб.; текущие
годовые расходы планируются в размере 2 466 335 тыс.руб.; чистый
дисконтированный доход равен 202 561 тыс. руб., внутренняя норма
доходности 20,5%, срок окупаемости 1,05 лет.

26
 ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Цель исследования по разработке бизнес-плана расширения ассортимента

продукции коммерческой организации, достигнута.
Основные задачи курсовой работы нашли свое отражение:
- дана характеристика состояния и перспектив развития предприятия;
- рассмотрена структура бизнес-плана и методические основы его
составления;
- разработан бизнес-план развития ООО «Агроторг».
В ходе проведенного анализа финансового состояния предприятия было
выявлено, что ООО «Агроторг» работает с прибылью и имеет финансовые
ресурсы для своего дальнейшего развития. Развитие предполагается в
расширении торгового ассортимента.
Характерная особенность большинства сетей с магазинами «шаговой
доступности» небольшого формата заключается в том, что при наличии
большого количества точек, ассортимент в них не столь велик. Это напрямую
связано с удобством в управлении и стремлением снизить издержки. Активное
расширение сетей неминуемо ведет к сокращению номенклатуры товаров в
каждой торговой точке этой сети, так как в какой-то момент поддержание
ассортиментого ряда по всем сетевым магазинам становится задачей
организационно неподъемной.
Основным конкурентом по объему товарооборота сети «Пятерочка»
является торговая сеть «Магнит». На сегодняшний день «Пятерочка»
предлагает покупателям около 13 тысяч наименований товаров, в том числе
продовольственные и непродовольственные товары. Расширить товарный
ассортимент планируется мясом птицы от новых поставщиков продукции
Увеличение выручки планируется на 2 633 950 тыс.руб. в год. Для этого
потребуется капитальных вложений в размере 149 655 тыс.руб.; чистый
дисконтированный доход составил 202 561 тыс. руб., внутренняя норма
доходности 20,5%, срок окупаемости 1,05 лет.

27
 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Абрамс Р. Бизнес-план на 100%: Стратегия и тактика эффективного

бизнеса. - Альпина Паблишер, 2016. – 486 с.
2. Балдин К.В., Макриденко Е.Л., Швайка О.И. Управление
инвестициями: учебник для бакалавров. - Дашков и К, 2016. – 240 с.
3. Болодурина М.П. Инвестиции: учебное пособие. - Оренбургский
государственный университет, 2017. – 351 с.
4. Гибсон Р. Формирование инвестиционного портфеля: Управление
финансовыми рисками. - Альпина Паблишер, 2016. – 276 с.
5. Ларионов И.К., Ларионова И.И. Корпоративный механизм
хозяйствования - синергия взаимодействия денежно-ценовых и
организационно-управленческих составляющих: монография. - Дашков и К,
2017. – 306 с.
6. Марн Майкл, Эрик Рёгнер, Крейг Завада Ценовое преимущество:
Сколько должен стоить ваш товар? - Альпина Паблишер, 2016. – 317 с.
7. Николаева И.П. Инвестиции: учебник для бакалавров. - Дашков и К,
2017. – 256 с.
8. Никонова И.А. Проектный анализ и проектное финансирование, 2016. –
154 с.
9. Остапенко Е.А., Шамрина С.Ю. Финансовая среда и
предпринимательские риски. - Ставропольский государственный аграрный
университет, 2017. – 271 с.
10. Черняк В.З. Бизнес-планирование. – КноРус, 2015. – 320 с.
11. Чиненов М.В. под ред., Черноусенко А.И., Зозуля В.И., Хрусталёва
Н.А. Инвестиции. – КноРус, 2016. – 365 с.
12. Щербаков В.Н., Балдин К.В., Дубровский А.В., Мишин Ю.В.
Инвестиции и инновации: учебник, 2017. – 658 с.
13. Белал А.А., Голубева Л.Ф. Основные категории бизнес-плана //
Социально-экономические явления и процессы. – 2015, №3. – С. 7-13.

28
 14. Дмитренко В.В. Бизнес-план – один из методов стратегического
планирования // Juvenis scientia. – 2015, №1. – С. 40-43.
15. Зубарев А.А., Вуколова Т.И. Управление денежными потоками //
Инновации и инвестиции. – 2017, № 10. – С. 31-35.
16. Петрушина Л.О. Выполнение инвестиционного анализа с
использованием сценарного подхода: методические рекомендации //
Инновации и инвестиции. – 2018, № 7. – С. 16-21.
17. Сысоева Е.В. Формирование инвестиционной и инновационной
деятельности организации // Инновации и инвестиции. – 2018, № 3. – С. 15-20.
18. Хасаншин И.И., Саватнеев А.А., Нарбаев Т.Р. Формирование о
основы инвестиционного анализа портфеля предприятия // Вестник
Воронежского государственного университета инженерных технологий. – 2018,
№1. – С. 331-335.
19. Сайт предприятия. [Электронный ресурс] - Режим доступа:
https://5ka.ru/ (дата обращения 07.12.2018)
20. Бухгалтерская отчетность предприятия. [Электронный ресурс] -
Режим доступа: https://e-ecolog.ru/buh/2017/7825706086 (дата обращения
07.12.2018)

29