VAT при работе с заказчиком из Польши

Если Вы работаете с заказчиком из Польши вы можете быть zwolnionym podatnikiem

(освобожденным плательщиком) - zw. (zwolniony) и czynnym podatnikiem (действующим
плательщиком) с отчислениями 23% (czynny).
Чтобы понять, что вы будете писать в инвойсах для заказчика Вам нужно вначале
определить, попадает ли Ваш вид деятельности под обязательную регистрацию VAT.

Если только начали деятельность в Польше и ваш вид деятельности не связан с

консультациями, управленческими обязанностями, рекламой и т.п. (разработчик,
автоматический или мануальный тестировщик, дизайнер и т. п.), тогда Вы освобождаетесь
от уплаты VAT до суммы лимита, по которому у вас со временем может наступить
обязанность стать VAT-овцем.

Для того, чтобы пользоваться освобождением, т.е. быть ZWolnionym, никуда ничего
подавать не нужно, нигде регистрироваться не нужно, в инвойсах вы просто указываете
ставку VAT «ZW».

Кто должен обязательно платить VAT ?

Консультанты, управленцы, рекламные агенты, рекрутеры и т.п. с момента открытия ИП

должны сразу зарегистрироваться как плательщики VAT (гайд как это сделать правильно
отправим по запросу), т.е. они не могут в начале своей деятельности воспользоваться
освобождением.

Разработчики, автоматические и мануальные тестировщики, дизайнеры могут работать

без VAT до суммы своего лимита, а после порога наступает обязанность работать со
ставкой VAT 23%.

Если Ваш вид деятельности попадает под категорию ZW, то нужно рассчитать
планируемую сумму Вашего дохода брутто вместе с бонусами от начала Вашей
деятельности до конца года, чтобы определить тот самый лимит.

Пример:
- Я только зарегистрировался. Где посмотреть сумму, которая освобождена от уплаты
VAT?

- На 2022 год сумма лимита 200 000 злотых рассчитана на полный календарный год.
Если деятельность зарегистрирована не с самого начала года – нужно воспользоваться
калькулятором на сайте https://gofin.pl/ для определения суммы лимита исходя из
количества дней осуществления предпринимательской деятельности.

(Раздел Kalkulatory / Kalkulatory w podatku VAT / Kalkulator limitu uprawniającego do

zwolnienia z VAT)

прямая ссылка https://kalkulatory.gofin.pl/kalkulatory/kalkulator-limitu-

uprawniajacego-do-zwolnienia-z-vat

Если дата начала деятельности 20.05.2022, то по результатам расчета до конца этого года
доход до суммы 123 835,62 злотых не будет облагаться VAT.
При расчёте в калькуляторе Вы ставите Вашу дату начала деятельности.
Если дата начала деятельности переносилась, соответственно и сумма Вашего порога
изменится (по запросу отправляем гайды как вносить изменения в CEIDG правильно).

Вопрос: Я работаю без VAT. Что делать, если у меня изменился доход, появились новые
или дополнительные бонусы от Заказчика?
Ответ: Сообщите об этом Вашему менеджеру. Нужно пересчитать Ваш доход и
убедиться в том, что Ваш новый суммарный доход не превысит сумму Вашего порога и
Вы можете продолжать работать без VAT.

ВАЖНО!
Вопрос: Что делать, если я приближаюсь с пересечению порога?
Ответ: Как только Вы видите, что приближаетесь к порогу, то обязательно заранее,
ещё ДО пересечения пороговой суммы нужно зарегистрироваться как плательщик VAT в
налоговой (Urząd Skarbowy Ужонд Скарбовы).

КОНТРОЛЬ пересечения порога осуществляет предприниматель самостоятельно в

соответствии со своими инвойсами.

Вопрос: Могу ли я зарегистрироваться на ВАТ чтобы возвращать ВАТ с покупок для

бизнеса?
Ответ: Да, пользоваться освобождением от ВАТа или нет, это ваше право. Поэтому вы
можете в любое время отказаться от звольненя и подать заявление на регистрацию на
ВАТ. После появления в реестре ВАТ (biała lista) вы сможете возвращать ВАТ с покупок
для бизнеса.

Пример: Сейчас апрель. Вы знаете, что в середине мая будет сделка на сумму, которая
превысит Ваш допустимый лимит. Значит на VAT нужно зарегистрироваться заранее,
до начала мая. И после подачи заявления (wniosek) о регистрации проводить майскую
сделку со ставкой 23%.

МЫ РЕКОМЕНДУЕМ!!! Если Вы просчитали, что в этом году точно превысите

лимит, лучше зарегистрироваться заранее за 2, а то и за 3 месяца до предполагаемого
времени достижения лимита.
Это связано с тем, что ужонды регистрируют на ВАТ от 2 недель до 3 и даже более
месяцев. Среднее время 1-2 месяца. Все зависит от ужонда, и даже конкретного
инспектора. При этом повлиять на ситуацию иногда просто невозможно.

ПРОЦЕСС РЕГИСТРАЦИИ НА ВАТ

Чтобы зарегистрироваться плательщиком VAT необходимо иметь:
1. Договор аренды жилья в Польше.
У большинства из вас при регистрации ИП было определено, что у вас нет
постоянного места осуществления деятельности. В таких случаях ужонды
запрашивают подтверждение адреса места жительства для целей регистрационных.
Для вашего собственника никаких последствий в таком случае не возниккает.
!!!! БЕЗ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ АДРЕСА МЕСТА ЖИТЕЛЬСТВА
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ НА ВАТ НЕЛЬЗЯ!!!
2. Фирмовы счет.

Последовательность действий:

1. Запросить у вашего КАМа гайд по регистрации VAT в последней редакции.

2. Открыть в банке фирмовы счет и внести его в CEIDG, если раньше пользовались не
фирмовым, а личным счетом (гайд вышлем по запросу).
3. Согласовать с вашим менеджером дату начала ВАТовских транзакций и месяц, за
который будет сложена первая декларация ВАТ.
4. По гайду сделать внёсэк о том, что Вы переходите на работу с VAT.

После регистрации этот внёсэк обязательно отправляете менеджеру на мэйл

отдельным письмом с указанием с какого числа регистрировались на VAT.
Проконтролируйте правильное скачивание внёска – последний лист будет содержать
слева в шапке название VAT-R.

Путь к скачиванию внеска: konto przedsiębiorcy - moja firma - wysłane wnioski - wniosek
под этой датой

Часто после регистрации из Ужонда на мэйл или обычную почту приходит письмо с
просьбой прислать договор аренды жилья и (или) описать вашу предпринимательскую
деятельность.
Договор у Вас есть – отправляете.
Для описания деятельности обратитесь к КАМу – есть шаблон ответа).

В реестр плательщиков VAT (Biała lista podatników VAT) Вы будете добавлены не

сразу, а спустя некоторое время.

Как возвращать VAT покупок?

Возвращать VAT c покупок могут только те, кто зарегистрирован на VAT в Ужонде
Скарбовым.
Если вы zwolniony, т.е. пользуетесь освобождением от VAT, то возвращать VAT (в том
числе по фактурам за услуги Siiami) Вы не можете.

Если Вы зарегистрированы как плательщик VAT-R czynny (т.е. действующий), на все

покупки, связанные с Вашей предпринимательской деятельностью, надо оформлять
фактуры.
Фактура обязательно должна содержать Ваши имя и фамилию латиницей и NIP. Только в
таком случае бухгалтер сможет принять к вычету (возврату) ваши фактуры закупки.

Фактуру нужно отправить Вашему КАМу (менеджеру) на мэйл вместе с инвойсом за

очередной месяц с описанием того, что было приобретено.

ВНИМАНИЕ!!! Закупка должна быть совершена после даты начала ВАТовских

транзакций. В идеале - после появления на бялэй листе.
Принять к вычету (возврату) можно только ВАТ по закупкам непосредственно для
бизнеса. При этом необходимо учитывать тот момент, что у большинства нет постоянного
места осуществления деятельности.

Что происходит дальше в расчетах? Как происходит возврат VAT?

Инвойсы доходов и фактуры покупок для списания VAT за расчетный месяц Вы

отправляете вашему Менеджеру. Далее бухгалтерия проверяет документы, и делает
расчет итоговой суммы, необходимой для уплаты VAT и сообщает Вам на мэйл.
Эту сумму Вы оплачиваете до 25 числа в Urząd Skarbowy.

Пример:
Все фактуры доходов и за май месяц прислали 2 июня. Бухгалтерия делает расчет и
высылает итоговую сумму оплаты VAT. Эту итоговую сумму Вы оплачиваете до 25 июня
и т.д. (Фактуры за июнь – до 25 числа следующего месяца июля, фактуры за июль – до 25
августа).

_____________________________________________________________________________
На первый год (2022г) своей предпринимательской деятельности я попадаю под
освобождение на 200 000 злотых в год, что будет на второй год (2023г) ?

Разберём две ситуации:

1. На 2022 год допустимый порог 200 000 злотых (или Ваша сумма) НЕ ПРЕВЫШЕН.
Вступая в 2023 год Вы продолжаете пользоваться освобождением от уплаты VAT с
порогом в 200 000 злотых в год.
Для того, чтобы продолжать пользоваться освобождением ничего никуда подавать не
нужно, нигде регистрироваться не нужно.
2.На 2022 год допустимый порог 200 000 злотых (или Ваша сумма) ПРЕВЫШЕН и Вы
уже зарегистрированы в Ужонде Скарбовым.
Вы уже зарегистрированы в Ужонде и являетесь плательщиком VAT. Поэтому 2023 год
Вы сразу с начала года работаете с VAT 23%
Есть ли возможность получить освобождение в этом случае? – Нет.

____________________________________________________________________________

VAT при работе с заказчиком из ЕС

Если Вы работаете со странами ЕС, тогда Вам в любом случае сразу нужно
зарегистрироваться на VAT–EU со ставкой 0% (гайд отправляем по запросу).

Пояснения подготовлены и являются атуальными в 2022 году.

С уважением, отдел по обслуживанию клиентов Siiami