Почему налоговое законодательство постоянно меняется?

В условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших

экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного
регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система
налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. А
для формирования правильной и эффективной системы налогообложения постоянно
необходимо корректировать Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах.
Как показывает статистика, Налоговый кодекс РФ является одним из самых часто
меняющихся кодексов. Обновление налогового законодательства происходит ежемесячно.
Так, поправки в Налоговый кодекс вносятся в среднем каждые 18 дней.
Как уже было сказано, налоговое законодательство периодически должно
меняться, адаптироваться к новым условиям, а в существующей изменчивой среде эта
мера необходима.
Налоговое законодательство РФ естественно связано с формированием
финансовых ресурсов на разных уровнях бюджетной системы. На основании этого можно
аргументировать важность изменения налогового законодательства на примере изменения
налога на прибыль организаций.
В 2017 году изменилось распределение в бюджеты налоговых поступлений от
налога на прибыль организаций. Если раньше налог на прибыль организаций
распределялся так, что 18% налоговых отчислений поступало в бюджет субъекта РФ, а 2%
- в федеральный бюджет, то с 2017 года соотношение федерального и регионального
бюджета поменялось: 17% - в бюджет субъекта РФ и 3% - в федеральный бюджет. То есть
налоговые отчисления в федеральный бюджет по налогу на прибыль организаций
увеличились за счет перераспределения между уровнями бюджета, при этом
налогоплательщиков этого налога изменения никак не затронули.
Эта мера способствовала аккумулированию дополнительных средств в
федеральном бюджете для оказания, например, поддержки регионам, положение которых
резко ухудшилось в связи с экономическим кризисом. То есть благодаря принятым мерам
по изменению распределения налоговых отчислений в бюджеты РФ, увеличивается шанс
сохранения стабильного экономического состояния регионов РФ.
Также еще одним подтверждением в необходимости изменения налогового
законодательства в связи с развитием государства и существующей изменчивой среды
служит аргумент, связанный с социально-экономическими целями, которые ставит перед
собой государство.
 Например, в течение 2016-2018 годов приоритетом налоговой политики РФ было
поставлено развитие нового производства не только на территориях опережающего
развития, как в 2015 году, но и во всех субъектах РФ. Для этого территориям
предоставлено право, принимать решения о налоговых льготах для соответствующих
производств. С 2016 года налоговой политикой законодательно закреплены ограничения
для региональных и местных властей по увеличению ставок соответствующих налогов и
региональной части ставки налога на прибыль организаций в отношении вновь
создаваемых предприятий промышленности.
Все вышеуказанные меры направлены на развитие в различных субъектах РФ
производства. На основе поставленных целей государства и проводятся данные изменения
в области наиболее уязвимого и в то же время востребованного производства, которое
должно развиваться в современных условиях для обеспечения комфортной жизни людей.
То есть это подтверждает, что изменения в налоговом законодательстве являются
неизбежными и необходимыми процессами в развитии общества.
Как сказал руководитель спецпроектов издательства «Гарант-пресс» В. Верещака:
«Конечно, законодательство не может оставаться неизменным в принципе. Ведь тогда нам
бы пришлось жить по указам Петра I, которые несколько устарели».
Также государство направляет все силы на то, чтобы налоговое законодательство
постоянно совершенствовалось и создавало комфортные и равные условия для граждан.
Для этого государство стремится способствовать установлению баланса прав
налогоплательщиков и налоговых органов с тем чтобы, с одной стороны, избавить
налогоплательщиков от излишнего административного воздействия, с другой —
сохранить за налоговыми органами достаточные полномочия по контролю за
соблюдением законодательства.
В настоящее время во всем мире наблюдается тенденция к упрощению налоговой
системы, не является исключением и РФ. Данное весьма очевидно, так как это облегчает
работу как самих налоговых органов, так и юридических и физических лиц. С такой
системой проще определять экономический итог, меньше трудностей при составлении
отчетных документов и тому подобное.
Один из главных событий 2018 года в налоговых новостях является рассмотрение
законопроектов о налогообложении самозанятых. Известно, что Правительство России
одобрило пакет из трёх законопроектов, направленных на снижение налоговой нагрузки и
упрощение выхода из тени самозанятых граждан. Для этого будет предусмотрен
специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
 Для удобства самозанятых новый режим налогообложения предусматривает
передачу сведений о продажах и оказании услуг в налоговые органы в автоматическом
режиме. Разработано специальное мобильное приложение с помощью которого не
потребуется посещать налоговые органы и вести отчетность.
Эти изменения в налоговом законодательстве имеют огромное значение, так как
создают комфортные условия для легализации самозанятых, а также способствуют
соответственно увеличению налоговых отчислений в бюджет с самозанятых. То, что
большинство людей, которые работают на себя, не зарегистрированы в налоговом органе
и не платят за свою деятельность налоги, является важной проблемой, поэтому и
необходимы кардинальные изменения в налоговом законодательстве в этой сфере.
Также государство пытается регулировать специальные налоговые режимы,
увеличивая, например, лимиты дохода, что является выгодней для налогоплательщика.
Тем самым государство контролирует и регулирует количество зарегистрированных
организаций, находящихся на специальном налоговом режиме.
Например, в 2017 году произошло увеличение предельной величины дохода для
субъектов малого предпринимательства до 150 миллионов рублей в год. Плательщики на
упрощенной системе налогообложения могут зарабатывать больше, не опасаясь потерять
право на применение специального режима. Рост предельной величины дохода выгоден
для бизнеса. Фактические данные для этой величины в 2016 году составили 79,74
миллионов рублей. Изменение годового лимита до 150 миллионов рублей привело к тому,
что количество предпринимателей, которые могут воспользоваться упрощенной системой
налогообложения, заметно увеличилось по сравнению с 2016 годом.
Помимо того, что государство регулирует и всячески стимулирует бизнес, вводит и
увеличивает льготы для налогоплательщиков, а также направляет свои силы и ресурсы
для развития определенного производства или в целом субъектов РФ, существуют еще
различные пени и штрафы в налоговом законодательстве, которые также необходимо
регулировать.
Штрафные санкции тесно связаны с существующими налоговыми отчислениями, и
например, если добавляется новый вид налога, соответственно, добавляются к нему за
нарушения или неуплату различные меры за данные нарушения.
Поэтому в налоговом законодательстве также очень часто вносятся изменения,
касаемые налоговых нарушений.
Например, в 2018 году внесены изменения по совершенствованию налогового
администрирования. С 30 августа 2018 года налоговые органы имеют право блокировать
счет организаций в случаи несвоевременной сдачи расчета по страховым взносам. Ранее
такие санкции применялись в случае задержки представления расчета 6-НДФЛ и
налоговых деклараций.
Налоговое законодательство ужесточилось по несвоевременной сдачи расчета по
страховым взносам, так как государство ищет пути, которые смогут повысить
ответственность со стороны работодателей, которые выплачивают взносы за своих
работников.
Также рассматриваются размеры штрафных санкций за скрытие доходов
самозанятыми. Так как вводится новый специальный налоговый режим для самозанятых,
соответственно, необходимо вносить в налоговое законодательство и ответственность,
предусматриваемую за неуплату данного налога.
Планируется, что штраф для самозанятых, которые попытаются скрыть свои
доходы от ФНС, составит 20% от суммы нарушения, если налогоплательщика поймают
первый раз, и 100% суммы скрытого дохода при повторной попытке уклонения от уплаты
налога.
И важно заметить, что законодательством установлена существенно более
серьезная ответственность за неуплату других налогов: например, при неуплате НДФЛ
уголовная ответственность начинается с 900 тысяч рублей. То есть власти с учетом того,
что налог для самозанятых это совсем новый и незнакомый налоговый режим, вводят
пробные и в сравнении небольшие суммы штрафов и менее серьезную ответственность за
невыполнение.
Насколько это нововведение себя оправдает, в зависимости от этого и будет
меняться налоговое законодательство РФ. На данный момент планируется, что с 1 января
2019 года в Москве и Московской области, в Татарстане и Калужской области запустят
пилотный проект, для регистрации и налогообложения самозанятых.
Также необходимо заметить, что мнения экспертов о разумной частоте изменений
налоговых норм разделились. Одни считают, что законодательство могло бы быть более
стабильным и более привлекательным для инвесторов. Другие же считают переписывание
кодексов естественным процессом, который отражает реальные изменения экономической
жизни.
Вот, что сказал глава налоговой практики международной юридической фирмы
CMS Станислав Турбанов: «Регулярные изменения – нормальный процесс, если
изменения направлены на совершенствование механизмов налогообложения и при этом
соблюдаются базовые принципы, гарантирующие защиту налогоплательщика от
государственного произвола».
 Существующая в России система налогообложения нуждается в дальнейшем
совершенствовании, основные направления которого состоят в следующем:
стимулировать развитие экономической деятельности и, прежде всего, производство
материальных благ, обеспечить бюджетными ресурсами покрытие общегосударственных
нужд в области экономики, обороны и международных обязательств, обеспечить
финансирование из государственного бюджета субъектов Российской Федерации, которые
нуждаются в дотациях, и финансирование социальных расходов. А для решения этих
вопросов необходимо постоянное регулирование и совершенствование налогового
законодательства и налоговой системы в целом.
 1) не возможно использовать старую налоговую систему, так как
из-за экономического фактора: инфляции – должны подниматься и уровень
налоговых льгот для малообеспеченных слоев населения, изменения налоговых
ставок
усовершенствуется налоговое законодательство, тем что упрощает
налогоплательщику «жизнь» - пример, для самозанятых разрабатывают спец.
приложение, но помимо этого (упрощения сдачи отчетности) это и увеличение
отчислению государству от самозанятых, так как эта мера способствует
простому выходу из нелегального бизнеса .
для эффективного использования, (государство старается эффективней
использовать денежные средства) то есть для перераспделения поступивших
налоговых средств а также для установления более высоких налоговых ставок для
более крупного и прибыльного бизнеса.

которая включает в себя Налоговый кодекс и принятые в соответствии с ним

федеральные законы о налогах и сборах.

Налоговое законодательство связано с формированием финансовых ресурсов на

разных уровнях, затрагивает экономические интересы всех налогоплательщиков, зависит
от социально-экономических целей, которые ставит перед собой общество, определяет
характер взаимоотношений государства и всех хозяйствующих субъектов.

которые к тому же помогают эффективнее использовать денежные средства для

покрытия государственных нужд.