Задачи.

Расчетно-аналитический метод
Имеются данные отчета о финансовых результатах за прошедший год. В будущем году компани
коммерческие расходы на 5%. Ожидается, что по оптимистичным прогнозам это позволит повыс
реалистичным – на 10%. При этом, с ростом объема реализации себестоимость будет также увел
останутся неизменны.

Построить плановый отчет о финансовых результатах в трех вариантах: оптимистичны

эффективности планируемой рекламной кампании.
Объем (выручка) увеличится на 20%
Исходный Оптимистичный

Показатель Сумма, тыс.руб.

Выручка от
3500 4200
реализации
Себестоимость 2200 2640
Коммерческие
400 420
расходы
Управленческие
200 200
расходы
Прочие расходы 50 50
Прибыль до
650 890
налогооблажения
 В будущем году компания планирует провести рекламную акцию, которая увеличит
гнозам это позволит повысить годовой объем продаж на 20%, по пессимистичным – на 5%, по
оимость будет также увеличена пропорционально выручке. Управленческие и прочие расходы

риантах: оптимистичный, пессимистичный, реалистичный. Сделать вывод об

5% 10%
Пессимистичный Реалистичный

Сумма, тыс.руб.

3675 3850

2310 2420

420 420 Увеличатся на 5%

200 200

50 50

695 760
Нормативный метод

Компания «Феличита» занимается производством кондитерских изделий. Имеются данные о нормах рас
(табл.1), нормах затрат труда (табл.2). Общепроизводственные расходы составляют 20% от совокупных п
составляет 15%. На основании данных о планируемых объемах производства (табл.3) составить план д
Закупочная цена сахара – 50 руб/кг, какао – 600 руб/кг, молоко – 30 руб/л. Ставка оплаты труда – 350 руб

Таблица 1. Нормы расходов сырья по видам изготовления продукции

Шоколадные конфеты Карамель

Сахар, кг/кг 0.5 2

Какао, кг/кг 0.8 0
Молоко, л/кг 1.2 0

Таблица 2. Нормы затрат труда

Шоколадные конфеты Карамель
Затраты труда, ч/кг 3 4

Таблица 3. Данные о планируемых объемах производства

1кв 2кв 3кв
Шоколадные конфеты, кг 180 110 150
Карамель, кг 100 120 120

1 квартал
Шоколадные
Карамель
конфеты
5. = Полные затраты * норматив торговой
надбавки Выручка 395,204.40 207,000.00
2. =материалы + оплата труда Себестоимость 286,380 150,000
1. =норма расходов сырья(кг/кг) * план объема
производства(кг) * закуп.цена (руб/кг)
материалы 97,380 10,000

1. =норма труда(ч/кг) * план объема

производства(кг) * ставка оплаты труда (руб/ч)
оплата труда 189,000 140,000

Общепроизводственные
3. =20% от себестоимости 57,276 30,000
расходы
4. Себестоимость + Общепроизвод. расходы Полные затраты 343,656.00 180,000.00
ся данные о нормах расходов сырья по видам изготовления продукции
ют 20% от совокупных переменных затрат. Норматив торговой надбавки
л.3) составить план доходов и расходов нормативным методом.
оплаты труда – 350 руб/ч

Общепроизвод-
от совокупных переменных затрат (от
ственные 20%
себестоимости)
расходы
Норматив
торговой 15%
надбавки

Таблица 5. Закупочные цены

Сахар, руб/кг Какао, руб/кг Молоко руб/л
Цена 50 600 30

Ставка оплаты
труда 350 руб/ч

ва
4кв
220
150

План доходов и расходов, руб.

2 квартал 3 квартал 4 квартал
Шоколадные Шоколадные Шоколадные
Карамель Карамель Карамель
конфеты конфеты конфеты
241,513.80 248,400.00 329,337.00 248,400.00 483,027.60 310,500.00
175,010 180,000 238,650 180,000 350,020 225,000

59,510 12,000 81,150 12,000 119,020 15,000

115,500 168,000 157,500 168,000 231,000 210,000

35,002 36,000 47,730 36,000 70,004 45,000

210,012.00 216,000.00 286,380.00 216,000.00 420,024.00 270,000.00
х переменных затрат (от
бестоимости)

Итого за год
Шоколадные
Карамель
конфеты
1,449,082.80 1,014,300.00
1,050,060 735,000

357,060 49,000

693,000 686,000

210,012 147,000
1,260,072.00 882,000.00
План-фактный анализ
Компания «Мебель для дома» занимается производством корпусной мебели. Имеются данные о плановом
Общепроизводственные расходы делятся пропорционально заработной плате основных рабочих без отчи

Составить плановый и фактический бюджет себестоимости, рассчитать отклонение факта от

Таблица 1. Объем производства, шт.

Название
продукции
Шкафы
Столы

Таблица 2. Прямые затраты, тыс. руб./ш

Прямые затраты,
тыс.руб/шт
Шкафы
Столы

Пла

1 = Объем производства(шт.) * Материалы(тыс.руб./шт.) Материалы

2 = Объем производства(шт.) * З/п основных рабочих (без Заработная плата
отчислений) (тыс.руб./шт.) (переменная часть)
3 = 30% от З/п (переменная часть) (по условию) Отчисления с ФОТ
4 = Сумма С20+С21+С22 = материалы+з/п+отчисления Себестоимость
5.1 = Построена доп. табличка внизу справа, в которой Общепроизводст-
произведен расчет доли з/п по каждому товару от всей з/п венные расходы
5.2 = Посчитано общее кол-во общехозяйственных
расходов (исходя из условия задачи), равное 1200 тыс.руб.
5.3 = Каждая доля из таблички умножается на 1200
тыс.руб.
м корпусной мебели. Имеются данные о плановом и фактическом объеме производства, а также прямых затратах.
но заработной плате основных рабочих без отчислений.

оимости, рассчитать отклонение факта от плана.

Таблица 1. Объем производства, шт. Таблица 3. Общепроизвод

План производства, шт. Факт производства, шт. Амортизация

140 150 120

100 110

Таблица 2. Прямые затраты, тыс. руб./шт.

Заработная плата
Материалы основных рабочих (без
отчислений)
20 150
10 130

Плановый и фактический бюджет себестоимости, тыс.руб.

Шкафы
Отклонения
План Факт
абс. относит.
2800 3000 200 7.14%

21000 22500 1500 7.14%

6300 6750 450 7.14%

30100 32250 2150 7.14%
741.18 733.70 -7.48 -1.01%
зводства, а также прямых затратах.

Таблица 3. Общепроизводственные расходы, тыс. руб.

Заработная плата Отчислени во
Аренда помещения АУП (без внебюджетные Всего ОПР
отчислений) фонды
300 600 180 1,200
30%
от зп

жет себестоимости, тыс.руб.

Столы
Отклонения
План Факт
абс. относит.
1000 1100 100 10.00%

13000 14300 1300 10.00%

3900 4290 390 10.00%

17900 19690 1790 10.00%
458.82 466.30 7.48 1.63%

Доля з/п на производство шкафов или столов от всей зп

План Факт
Заработная плата
(переменная часть) 34000 36800
всего
шкафы 61.76% 61.14%
столы 38.24% 38.86%
Сценарии
Компания «Техника плюс» занимается реализацией бытовой техники. Имеются данные об объемах реализации в к
По пессимистичным прогнозам в ближайшие 3 года темп изменения спроса на продукцию будет сокращаться на 3
По оптимистичным прогнозам – темп роста спроса будет увеличиваться ежегодно на 5%.
По реалистичным прогнозам – темп роста спроса останется без изменений. Определить значение индекса потреби

Составить плановый бюджет доходов на ближайшие три года в трех вариантах: оптимистичный, пессим

2015 2016
Объем выручки,
2000 2310
Дано тыс.руб.
Объем
100 110
реализации, шт
Цена,
= объем выручки / объем реализации 20.00 21.00
тыс.руб./шт.

По пессимистичным прогнозам в ближайшие 3 года

темп изменения спроса на продукцию будет
сокращаться на 3% ежегодно.

Пессимист. 2019 2020

5. Объем реализации * Цена Объем выручки, 3,640.64 4,025.80

тыс.руб.
Темп роста
2. Средний темп роста с 2015 по 2018 года (1.10) - 3% объема
1.07 1.04
каждый год реализации
3. Темп роста объема реализации (2019 год) * Объем Объем
142.27 147.93
реализациий год (2018 год) реализации, шт
4. Темп роста цен (средний и постоянный) * Цена Цена,
тыс.руб./шт. 25.59 27.22
(2018 год, потом 2019 и потом 2020)

Ход решения:
1. Необходимо посчитать темп роста для исходных данны
1.1. Делим 2018 год на 2015 и берем корень 3-ей степени о
об объемах реализации в количественном и стоимостном выражении (табл.1).
ию будет сокращаться на 3% ежегодно.

значение индекса потребительских цен (инфляции).

оптимистичный, пессимистичный, реалистичный, если инфляция сохранится на том же уровне.

2017 2018

2800 3200

121 133 1.10 или 1.1 1.1

23.14 24.06 1.06 или 1.05 1.101928375

в ближайшие 3 года По оптимистичным прогнозам – темп роста спроса

укцию будет будет увеличиваться ежегодно на 5%.

2021 Оптимист. 2019 2020 2021

Объем
4,323.26 выручки, 3,912.91 4,992.72 6,636.02
уменьшение на тыс.руб.
Темп роста
1.01 3% объема 1.15 1.20 1.25
реализации
Объем
149.36 152.91 183.45 229.27
реализации, шт
Цена,
28.94 тыс.руб./шт. 25.59 27.22 28.94

роста для исходных данных, что и сделано в ячейках G12-G13.

ерем корень 3-ей степени от этого числа или же просто каждый год считаем темп роста, затем берем средн. арифм.
м же уровне.

1.099173553719 1.10

1.039742212675 1.06

По реалистичным прогнозам – темп роста спроса

останется без изменений. Определить значение индекса
потребительских цен (инфляции).

Реалист. 2019 2020 2021

Объем выручки, 3,742.74 4,377.54 5,120.00

увеличение на тыс.руб.
Темп роста
5% объема 1.10 1.10 1.10
реализации
Объем
146.26 160.85 176.89
реализации, шт
Цена,
тыс.руб./шт. 25.59 27.22 28.94

тем берем средн. арифм.

Нормативный метод

Компания «Восход» занимается производством одежды. Имеются данные о нормах расходов материалов
основные материалы и комплектующие (табл.2).
Поставщики материалов и комплектующих предоставляют скидки в размере 10% со третьего года сотруд
производственных затрат, если затраты на заработную плату составляют 50% от совокупной стоимост
плановом объеме производства представлены в таблице 3.

Таблица 1. Нормы расходов материалов на основной вид продукции

– брюки
Ткань, м/шт 3.5
Нитки, м/шт 0.2

Таблица 2. Цены на основные материалы и комплектующие

Cкидка с 3-его года

Цена
сотрудничества
Ткань, руб/м 300 10%
Нитки, руб/м 25 10%
Фурнитура, набор/1 готовое
30 10%
изделие

Таблица 3. Данные о планируемых объемах производства

2019 2020
Объем производства, шт. 535 580

Бюджет производстве
Джинс
2019
без скидки
Планируемые объемы производства, шт. 535
Затраты на производство, руб.:
- основные материалы и комплектующие 580,475
- оплата труда рабочих 290,237.5
Итого прямых (переменных) затрат =
870,712.5
Себестоимость
Общепроизводственные расходы -
ормах расходов материалов на основной вид продукции – брюки (табл.1). Известны цены на

10% со третьего года сотрудничества как постоянному клиенту. Составить бюджет

0% от совокупной стоимости материалов и комплектующих (без учета скидок). Данные о

Cкидка с 3-его года

сотрудничества

оизводства
2021 2022
610 615

Бюджет производственных затрат, руб.

Джинсы
2020 2021 2022 Итого
без скидки без скидки со скидкой без скидки со скидкой
580 610 610 615 615 2,340
-
629,300 661,850 595,665 667,275 600,548 2,405,988
314,650.0 330,925.0 333,637.5 1,269,450.0
943,950.0 926,590.0 934,185.0 3,675,437.5
- - - - - -
50% затраты на заработную плату составляют 50% от совокупной стоимости

материалов и комплектующих (без учета скидок)

Метод процента от продаж
Имеются данные финансовой отчетности за текущий год (табл.1 и табл.2). Рассчитать потребность в дополнит
составит 20%. Норма распределения чистой прибыли на дивиденды – 50%. Прочие расходы неизменны. Все стать
пропорционально изменению выручки.

Таблица 1. Отчет о финансовых результатах, тыс.руб.

Показатель Сумма (отчетный год) Сумма (плановый год)
Выручка от реализации 4100 4920
Себестоимость 2800 3360
Валовая прибыль 1300 1560
Прочие расходы 300 300
Прибыль до налогообложения 1000 1260
Текущий налог на прибыль Рассчитать 252
Чистая прибыль Рассчитать 1008
Дивиденды Рассчитать 504
Нераспределенная прибыль 504

Таблица 2. Баланс (отчетный), тыс.руб.

Актив Сумма (отчетный год) Сумма (плановый год)
Денежные средства 2000 2400
Дебиторская задолженность 1500 1800
Товарные запасы 1500 1800
Основные средства 800 960
Всего активы 5800 6960
Все столбцы считаем как: 8. Темп роста продаж*Сумма (отчетный год)

Потребность во внешнем финансировании (активы - пассивы

Рассчитать потребность в дополнительном внешнем финансировании, если темп роста продаж
Прочие расходы неизменны. Все статьи актива, а также спонтанно меняющиеся пассивы изменяются

Темп роста продаж

120%
1. Темп роста продаж*Сумма (отчетный год)
1. Темп роста продаж*Сумма (отчетный год)
1. Темп роста продаж*Сумма (отчетный год)
2. По условию - неизменны
3. Валовая прибыль - прочие расходы
4. Прибыль до налогообложения*20%
5. Прибыль до налогообложения - налог на прибыль
6. По условию: Норма распределения чистой прибыли на дивиденды – 50%.
7. Чистая прибыль - Дивиденды

Баланс (отчетный), тыс.руб.

Пассив Сумма (отчетный год) Сумма (плановый год)
Кредиторская задолженность 2004 2404.8 8. Темп роста продаж*Сумма (отчет
Краткосрочные займы 2040 2040 9. Равен сумме (отчетный период)
Долгосрочные займы 1500 1500 9. Равен сумме (отчетный период)
Нераспределенная прибыль 256 760 10. Нераспределенная прибыль из 1 таб
Всего пассивы 5800 6704.8
даж*Сумма (отчетный год)

ешнем финансировании (активы - пассивы): 255.200000000001 столько пассивов не хватает, чтобы покрыть имеющиеся активы
. Темп роста продаж*Сумма (отчетный год)
. Равен сумме (отчетный период)
. Равен сумме (отчетный период)
0. Нераспределенная прибыль из 1 таблицы + нераспред. приб. из Е26

тобы покрыть имеющиеся активы

Составить прогноз прибылей и убытков на три года, если описательная статистика компании представле

Отчетный год 2023 2024

Статья Значение, тыс. руб.
Выручка 520,000.00 572,000.00 583,440.00
Себестоимость 180,000.00 180,000.00 180,000.00
Валовая прибыль 340,000.00 392,000.00 403,440.00
Заработная плата 160,000.00 144,000.00 129,600.00
Прочие административные
90,000.00 81,000.00 72,900.00
расходы
Прибыль 90,000.00 167,000.00 200,940.00

__в связи с реорганизацией бизнеса и стратегией объединения подразделений при текущей численности
персонала 180 человек планируется сокращение штата на 10% в год;

__синергетический эффект от объединения позволит единовременно повысить выручку на 10% в будущем год
с последующим ростом выручки на 2% в год;

__стратегия снижения затрат предполагает снижение административных расходов на 10% в первые два года,
далее планируется сохранять расходы стабильными.
ика компании представлена следующими данными.

2025

595,108.80 в будущем году повышается на 10% в последующие года на

180,000.00 неизменна
415,108.80 выручка - себестоимость
116,640.00 сокращение штата на 10%
72,900.00 10%
в первые 2 года снижение на потом стабильно
225,568.80 валовая прибыль - з/п - прочие административные расходы

и текущей численности

ыручку на 10% в будущем году

в на 10% в первые два года,

2%