МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ

УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

"ВОРОНЕЖСКИЙ ГОСУДРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ"

Экономический факультет

Кафедра финансов и кредита

РЕФЕРАТ

по дисциплине «Финансы»

на тему: «Сравнительный анализ финансовой системы РФ и Великобритании»

Направление 38.03.01

Работу принял

преп. А. И. Барабанов

Работу выполнила

студ. 2 курса (7 группы) М.В.Мамаева

Воронеж 2016
 Содержание

Введение……………………………………………………………………....3

1. Сопоставление основных особенностей бюджетных систем Российской

Федерации и Великобритании……………………………………………….4

2. Сравнение налоговых систем……………………………………………...7

3. Анализ сходств и различий банковских систем Великобритании и

Российской Федерации………………………………………………………9

Заключение…………………………………………………………………..12

Список использованной литературы……………………………………….13

2
 Введение

Современная мировая экономика, в силу влияния на нее

глобализационных процессов, характеризуется миграцией в масштабах
всей планеты капитала, рабочей силы, производственных ресурсов,
стандартизацией экономических и технологических процессов. Все это
значительно сглаживает, но не отменяет национальных различий.
Особенно четко его можно заметить в финансовых системах, так как в
данном вопросе велико влияние со стороны государства. В разных
странах таковое проявляется сугубо индивидуально ввиду разнообразия
применяемых инструментов, способов их воздействия на социально-
экономическую ситуацию и субъекты экономической системы.

Финансовая система страны во многом определяет ее экономическое

развитие и уровень жизни граждан государства. Бюджет страны,
распределение доходов и расходов, функционирование банковской
системы, налоговая нагрузка – от всего этого зависит жизнь буквально
каждого человека. Данная работа посвящена сравнению финансовых
систем Великобритании и России. Рассматривая финансовую систему
Великобритании – одной из самых развитых и отрегулированных
финансовых систем из всех финансовых систем государств мира —
можно более глубоко проникнуть в сущность проблем российской
финансовой системы, так как способы ее регулирования во многом
позаимствованы из зарубежной практики.

3
 1. Сопоставление основных особенностей бюджетных систем
Российской Федерации и Великобритании.

Следует отметить, что данные страны обладают достаточно схожей

структурой организации бюджетной системы. На высшей ступени стоит
Федеральный (или Государственный в Великобритании) бюджет,
который определяет функционирование всех остальных звеньев системы.
Различие заключается в формах государственного устройства стран.
Великобритания является унитарным государством, Россия обладает
федеративным устройством.

Функции бюджетов данных стран несколько отличаются друг от друга.

В случае с Великобританией, основная задача высшей ступени
бюджетной системы заключается в финансовом обеспечении основных
задач и функций правительства. Федеральный бюджет России также
выполняет эту обязанность, однако основным его приоритетом является
перераспределение ВВП и национального дохода.

Существенным различием бюджетов двух стран является деление

Государственного бюджета Великобритании на бюджет текущих
расходов и доходов и капитальный бюджет. Это деление происходит по
источникам, из которых поступают средства в бюджет, и по различным
расходам. В Российской Федерации нет подобного подразделения, и все
расходы и доходы государственного значения относятся
непосредственно к Федеральному бюджету.

Кроме того, в Российской Федерации действуют федеральные и

территориальные внебюджетные фонды, которые выполняют
определенные функции, возложенные на них государством, В
Великобритании в отличие от Российской Федерации нет внебюджетных
фондов на одном уровне с Государственным бюджетом. Специальные
фонды в Великобритании формируются на втором уровне бюджетной
системы – на уровне местных бюджетов.

Вторым звеном бюджетной системы России является бюджет субъектов

государства. В Великобритании как в унитарном государстве
принципиально не может быть подобной ступени, то есть данное
различие обусловлено различием в формах государственного устройства.

Третью ступень в РФ и вторую в Великобритании занимают местные

бюджеты. Здесь мы можем наблюдать большое сходство в функциях и

4
задачах. В обеих странах с помощью данных бюджетов обеспечиваются
основные функции и задачи местного значения.

Внебюджетные фонды Российской Федерации представлены

пенсионным фондом, фондом социального страхования и фондом
обязательного медицинского страхования. В Великобритании среди
специальных фондов выделяются: фонд национального страхования;
пенсионные фонды; уравнительные валютные фонды; фонды гарантий
экспортных кредитов. Можно заметить, что в Великобритании данное
звено финансовой системы значительно более развито и охватывает
большее количество функций и гарантий, которые они могут дать
населению.

В частности пенсионная система Великобритании включает несколько

составляющих: государственное страхование, профессиональную,
корпоративную и персональную пенсии.

Первая составляющая, как и в России, представляет собой

обеспечиваемую государством фиксированную сумму, которая
гарантирует минимальную (базовую) пенсию.

Профессиональные пенсии назначаются работодателями как для

вознаграждения работников, так и для привлечения новых кадров и
удержания их на предприятиях, а также для создания имиджа
работодателей. Деньги направляются в пенсионный фонд, где они
накапливаются, инвестируются и выплачиваются в виде дополнительных
пенсий. Фонд отделен от работодателя.

Корпоративные пенсии (по месту работы) аккумулируются пенсионным

фондом каждого конкретного предприятия. Взносы каждого сотрудника в
корпоративную пенсию добровольны и, как правило, не превышают 5%
от заработной платы. Деньги направляются в пенсионный фонд, где они
накапливаются, инвестируются и выплачиваются в виде дополнительных
пенсий.

Персональные пенсии формируются человеком независимо от

работодателя. Работник индивидуально накапливает будущую пенсию.
Персональные пенсии представляют собой долгосрочные вклады,
управляемые специальными пенсионными финансовыми компаниями.
Вклады эти каждый человек производит в том объеме и с той
регулярностью, как ему заблагорассудится.

5
 В отличие от Великобритании, в России негосударственное пенсионное
обеспечение находится в самом начале своего становления. Есть все те же
виды негосударственных пенсий, что и в Великобритании (названия
могут немного отличаться), но объемы частных пенсий в России очень
малы, так что говорить о какой-то сформировавшейся системе
негосударственной пенсии в России пока рано.

История же частных пенсионных фондов Великобритании насчитывает

почти триста лет. По утверждению многих экономистов, если бы не было
частных пенсионных фондов, быстрое развитие капитализма в этой
стране было бы невозможно: поступающие через них средства
вкладываются на долгий срок, их не изымают из оборота, а потому эти
средства можно инвестировать вновь и вновь. Сегодня преобладающую
часть рынка капиталов в Англии составляют институциональные
инвесторы, в том числе пенсионные фонды. Доля последних составляет
более 30%, а вместе с аналогичными институтами – 50-60% рынка
капиталов. Большая часть инвестируется за рубежом. Государство
заинтересовано в этом, так как доходы-дивиденды поступают в страну.

Схемы пенсионных фондов Великобритании используют более трети

граждан страны. Доверие людей к пенсионной системе – лучшая
характеристика её надёжности и эффективности. Доказательством
высокого уровня жизни пенсионеров из Великобритании может служить
огромный поток туристов пенсионного возраста, которые активно
путешествуют по всему миру и в частности осматривают российские
достопримечательности.

Схемы пенсионных фондов Великобритании представляют особый

интерес для России, так как пенсионеры в нашей стране представляют с
одной стороны собой самую незащищенную часть населения страны, с
другой стороны развитие негосударственных пенсионных фондов в
России может стать источником необходимых и так недостающих в
последнее время инвестиций в экономику России. Секрет успехов
пенсионной системы Великобритании состоит в установлении
государством разумных правил пенсионных накоплений и передаче
обязанностей по формированию пенсий и управлению пенсионными
активами частному сектору, что в принципе может быть с успехом
применено и в России.

6
 2. Сравнение налоговых систем.

Для начала следует отметить, что налоговая система Великобритании

является двухступенчатой, то есть состоит из звена центральных или
государственных налогов и местных налогов. Структура данной системы
Российской Федерации несколько сложнее, что обусловлено
федеративным устройством страны. Так, она включает в себя три уровня:

a) федеральные налоги и сборы;

б) региональные налоги;

в) местные налоги.

Можно сказать, что основные налоги, имеющиеся почти во всех

развитых и развивающихся странах, имеются также и в Российской
Федерации, и в Великобритании.

Четырьмя основными налогами в Великобритании являются:

подоходный налог, налог по национальному страхованию, налог на
добавленную стоимость и корпоративный налог.

Подоходный налог является основным налогом, собираемым

государством в Великобритании. Налог является прогрессивным, то есть
зависит от суммы дохода гражданина; по мере увеличения дохода ставка
налога, начиная с определенных сумм дохода, увеличивается.

Второй основной источник финансирования государства — это налог по

обязательным выплатам по национальному страхованию. Этот налог
платится как самими налогоплательщиками, так и работодателями.
Существует несколько уровней выплат по национальному страхованию
для разных категорий налогоплательщиков.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма

изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на
всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в
бюджет по мере реализации. НДС является третьим важным источником
доходов государства — Великобритании.

Четвёртый источник финансирования государства — корпоративный

налог, которым облагается прибыль компаний. Существуют
дифференциация уровня корпоративного налога, ставка корпоративного
налога тем больше, чем больше прибыль компании. Компании,

7
занимающиеся нефтяными разработками, платят дополнительный
корпоративный налог в размере 20 %.

В России также как и в Великобритании существуют четыре основных

налога, которыми наполняется бюджет: налог на добавленную стоимость
(НДС), налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), налог на доходы
физических лиц и налог на прибыль. На данные четыре налога
приходится более 80 % налоговых поступлений России.

Налог на добавленную стоимость (НДС) в России имеет тот же смысл,

что и в Великобритании. Налог на добычу полезных ископаемых имеет
важное значение для России в связи с тем, что экономика России
основана на добычи высокими темпами природных ресурсов, поэтому
поступления от этого дохода в бюджет высоки.

Налог на доходы физических лиц и налог на прибыль организаций

отличаются от аналогичных подоходного налога и корпоративного налога
в Великобритании тем, что не являются прогрессивными, то есть, не
важно сколько человек или компания в России зарабатывают, ставка
налога будет одинаковой.

Также в России существуют взносы в фонд социального страхования

(аналог налога по национальному страхованию в Великобритании), но эти
взносы не являются в России налогами. Взносы в фонд социального
страхования взимаются вплоть до достижения дохода россиянина
определенного уровня, после чего перестают взиматься.

Если сравнивать налоговую систему России и Великобритании, то

можно выявить существенные различия.

Великобритания является одной из высокоразвитых стран мира, и

соответственно налоговое законодательство в Великобритании одно из
старейших и систематически развитых налоговых систем в мире. И за
время своего существования она доказала то, что налоговое
законодательство хорошо адаптировано к рыночной экономике. Высокая
экономическая развитость Великобритании показывает, что налоговая
система не обременяет развитие предпринимательской деятельности –
многие налоги являются прогрессивными, мало зарабатываешь, мало
платишь. Отсюда и развитие малого бизнеса, бюджет до 80 % процентов
наполняет именно малый бизнес, несмотря на наличие большого числа
крупных интернациональных корпораций и банков.

8
 В России же сама налоговая система закрепляет сырьевую ориентацию
экономики, расслоение населения по уровню жизни, практическое
отсутствие малого бизнеса (доля малого бизнеса в бюджете РФ
составляет менее 15 %). Неважно сколько зарабатывает человек или
компании – ставка налога одинакова. К тому же наполнение фонда
социального страхования и пенсионного фонда происходит только до
достижения россиянином дохода определенного уровня, то есть основная
нагрузка ложится на бедное население России, так как эти взносы именно
для бедного населения являются существенной частью фонда заработной
платы.

3. Анализ сходств и различий банковских систем Великобритании и

Российской Федерации.

Банковские системы обеих стран являются двухуровневыми: первый

уровень отведен Центральному Банку, второй – коммерческим
кредитным организациям.

Центробанки данных стран обеспечивают одинаковые цели и задачи,

среди которых кредитование коммерческих банков, определение
денежно-кредитной политики государства, защита и стабилизация курса
национальной валюты являются самыми важными. С другой стороны
уровень профессионализма в действиях Центральных Банков может быть
разным. В теперешние кризисные времена в мировой экономике учетная
ставка Банка Англии, то есть ставка, по которой кредитуются
коммерческие банки Великобритании, а затем с небольшой процентной
накруткой население и компании Великобритании составляет 0,5 %. То
есть Великобритания поддерживает деловую активность, развитие
бизнеса, ипотеку и строительство. Центральный же Банк России поднял в
конце 2014 года и без того огромную по меркам развитых стран учетную
ставку в 10,25 % до 17 %, что заморозило деловую активность и
продолжает приводить к массовым сокращениям сотрудников, закрытию
предприятий, остановке строительства и прекращению ипотечного
кредитования. К тому же валютные спекуляции привели к
беспрецедентной девальвации рубля, то есть Центральный Банк России
не справился с одной из своих основных задач по стабильности курса
рубля.

Вторым уровнем британской и российской банковских систем являются

коммерческие банки и финансовые компании.

9
 В Российской Федерации существуют универсальные банки, которые
выполняют все виды банковских операций.

В Великобритании все функции коммерческих банков распределены

между отдельными их видами. Система британских коммерческих банков
сильно дифференцирована. В ней действует принцип специальных
банков. При этом наблюдается две тенденции. С одной стороны,
специализация является попыткой приспособления банков к изменениям
денежного спроса и предложения. С другой стороны, существует
тенденция к расширению операций крупнейших коммерческих банков и
сберегательных касс за рубежом.

Сгруппировать британские банки не так просто. Банк Англии делит

оперирующие в Англии коммерческие банки на разные группы:

депозитные банки (розничные или «банки главной улицы»);

учетные дома;

консорциальные банки, акцептные дома, иностранные банки и прочие

банки.

К важнейшим депозитным банкам Англии относятся клиринговые

банки. Это самые большие акционерные банки, которые связаны
клиринговыми обязательствами. Основные операции клиринговых банков
— принятие вкладов и выдача кредитов. Клиринговые банки
осуществляют платежи для крупных, средних и мелких промышленных
предприятий, а также для населения. Платежный оборот между этими
банками происходит в рамках клирингового соглашения, что означает
зачет взаимных требований и перевод сальдо.

Следующим типом банков в Англии являются учетные дома. В

настоящее время в Лондоне оперируют 8 учетных домов и отдельные
малые специализированные фирмы-маклеры, которые все вместе и
образуют учетный рынок Лондона.

Учетные дома — это специфический тип финансового института

Лондонского рынка. Они обеспечивают выгодный сбыт для банков
ликвидных фондов путем гарантированных депозитов по требованию (по
согласованной кредитной ставке «до» или «в» пределах установленной
даты). Кроме того, учетные дома — это рынок реализации и покупки
векселей.

10
 Учетные дома действуют как буфер между Банком Англии и остальной
банковской системой, посредством них Банк Англии снабжает
банковскую систему финансовыми ресурсами, изымает их. Банк Англии
также оказывает влияние на процентные ставки.

Следующей банковской группой в Англии являются консорциальные

банки. Под последними банковская статистика понимает институты, где
участвуют банки, по крайней мере, двух стран, из которых ни одна не
имеет контрольного пакета. Эти институты стали особенно быстро
развиваться вместе с усилением еврорынка.

Великобритания продолжает сохранять доминирующее положение на

мировом рынке финансовых услуг. В Великобритании сосредоточено три
пятых мировой торговли международными облигациями (1-ое место в
мире), две пятых — иностранными активами (1-ое место) и деривативами
(1-ое место, так называемая «торговля через прилавок»), немногим менее
трети валютных операций (2-ое место после США), осуществляется пятая
часть международных заимствований (1-ое место). На Великобританию
приходится две пятых мирового рынка авиастрахования (1-ое место) и
одна пятая — морского страхования (2-ое место). Лондон также лидирует
в области управления активами состоятельных людей мира.

То есть, сравнивая коммерческие банки России и Великобритании,

можно установить значительно больший уровень специализации
британских банков и значительно больший их уровень международной
активности. Спектр банковских услуг Великобритании значительно
превосходит предложения клиентам со стороны российских банков.

11
 Заключение

Таким образом, сравнив финансовые системы России и

Великобритании, обнаруживаем, что финансовые системы Российской
Федерации и Великобритании имеют множество структурные сходств,
одинаковых видов налогов, сходную схему организации банковской
системы, одинаковые цели и задачи Центральных Банков. Имеются
некоторые различия в структуре бюджетов стран, так как Россия является
федеративным государством, а Великобритания - унитарным. Основными
же отличиями российской финансовой системой от британской являются
недостаточная развитость негосударственных пенсионных фондов,
недостаточная специализация и предложения банковских услуг,
отсутствие прогрессивного налогообложения, огромная учетная ставка
Центрального Банка, что закрепляет сырьевую ориентацию российской
экономики и затрудняет инвестиционную и деловую активность. Без
преодоления подобных структурных отличий российской финансовой
системы от британской, России сложно будет в будущем избежать роли
сырьевого придатка развитых стран.

12
 Список использованной литературы

1. Финансы: учеб. –2-е изд., перераб. и доп./Под ред. В. В. Ковалева.—

М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2012.—610 с

2. Муравьева, З. А. Финансово-кредитные системы зарубежных стран.:

Учеб.-метод. комплекс. 2-е изд., доработанное / З. А. Муравьева. – Мн.:
Изд-во МИУ, 2010. – 308 с.

3. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 23.07.2013) "О

Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
КонсультантПлюс, 1992-2016.

4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ

КонсультантПлюс, 1992-2016.

13