Вы находитесь на странице: 1из 423

Программные продукты БИТ.

ФИНАНС – это специализированная линейка


удобных и надежных инструментов оперативного планирования и контроля
финансовых средств и денежных потоков компании, бюджетирования
деятельности и план-фактного анализа, ведения управленческого
финансового учета и учета по МСФО

Решения БИТ.ФИНАНС разработаны как интегрированные дополнения к


наиболее популярным в России учетным системам на платформе
«1С:Предприятие 8» - «1С: Бухгалтерия 8 ПРОФ/КОРП», «1С: Комплексная
автоматизация 8», «1С: Управление производственным предприятием 8»,
«1С: Управление предприятием (ERP)», «1С: Управление торговлей 8,
ред.11».

Руководитель проекта: Виктор Агличев, Артем Кощеев

Группа разработки: Аркадий Лисицин, Георгий Магеря,


Александр Мунтян, Анастасия Субботина, Вячеслав Калинин

Группа тестирования: Анна Агличева, Михаил Еремин

Методология и документация: Наталья Меренкова, Анастасия


Рыжова, Александр Журавлев, Екатерина Шутова

Выражаем благодарность за сотрудничество: Михаилу


Зюбину, Сергею Дееву, Дмитрию Кравченко, Кириллу
Полякову, Денису Бадикову, Максиму Кантаровичу, Виктору
Алексееву, Дмитрию Федотову, Артему Кузнецову, Анне
Солодковой, Игорю Берко, Илье Доценко, Татьяне Горбуновой.

2
Оглавление

Введение ................................................................................................................. 8
Принятые сокращения и определения ............................................................... 10
Глава 1. Начало работы с конфигурацией ......................................................... 11
Система лицензирования продукта ............................................................... 11
Справочная система (БИТ) ............................................................................. 11
Панели функций (БИТ) ................................................................................... 12
Основные настройки ....................................................................................... 13
Валюта управленческого учета ................................................................. 13
Константы (БИТ) ........................................................................................ 14
Глава 2. Учет по МСФО ...................................................................................... 15
Организация учета по МСФО ........................................................................ 16
Учетная политика ....................................................................................... 16
Учет на плане счетов .................................................................................. 21
Рабочий план счетов .............................................................................. 21
Маски кодов планов счетов .................................................................. 23
Ввод начальных остатков .......................................................................... 24
Трансляция проводок ................................................................................. 27
Механизм формирования сторнирующих проводок в закрытом периоде
...................................................................................................................... 28
Учет по типам проводок ............................................................................ 32
Справочник «Типы проводок» ............................................................. 32
Отчет «Отчет по типам проводок» ....................................................... 33
Аналитические отчеты ............................................................................... 36
Интерактивная оборотно-сальдовая ведомость ....................................... 37
Параллельный учет по МСФО ....................................................................... 40
Ввод проводок вручную ............................................................................ 40
Документ «Операция (управленческий)» ............................................ 40
Шаблоны проводок................................................................................ 41
Основные средства ..................................................................................... 44
Классы основных средств ..................................................................... 44
Параметры классов ВНА (МСФО) ....................................................... 44
Соответствие групп ВНА (РСБУ) и классов ВНА (МСФО) .............. 46
Принятие к учету основных средств .................................................... 48
Ввод начальных остатков по основным средствам ............................ 54
Начисление амортизации основных средств....................................... 57
Изменение параметров учета основных средств ................................ 59
Перемещение основных средств .......................................................... 60
Переоценка основных средств .............................................................. 60
Обесценение основных средств ........................................................... 62
Модернизация основных средств ......................................................... 65
Выбытие основных средств .................................................................. 68
Отчет «Параметры ОС (МСФО)»......................................................... 70
Отчет «Ведомость амортизации ОС (МСФО)» ................................... 71

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 3


Оглавление

Отчет «Выработка ВНА (МСФО)» .......................................................74


Инвестиционная собственность .................................................................75
Классы инвестиционной собственности ..............................................75
Перевод ОС в состав инвестиционной собственности .......................76
Начисление амортизации на объекты инвестиционной собственности
..................................................................................................................77
Переоценка объектов инвестиционной собственности .......................77
Нематериальные активы .............................................................................78
Классы нематериальных активов ..........................................................78
Принятие к учету НМА ..........................................................................79
Начисление амортизации нематериальных активов ...........................82
Изменение параметров учета нематериальных активов .....................84
Переоценка нематериальных активов ..................................................85
Обесценение нематериальных активов ................................................86
Выбытие нематериальных активов .......................................................88
Отчет «Ведомость амортизации НМА (МСФО)» ................................91
Отчет «Параметры НМА (МСФО)» ......................................................93
Запасы ..........................................................................................................94
Документ «Поступление МПЗ (МСФО)» .............................................94
Документ «Реализация МПЗ (МСФО)» ................................................96
Регистр сведений «Параметры расчета резервов МПЗ (МСФО)» .....97
Документ «Начисление резерва по МПЗ (МСФО)» ............................98
Финансовая аренда (учет у лизингополучателя) ....................................103
Документ «Дополнительные условия по договору» .........................104
Документ «Принятие к учету ОС (МСФО)» ......................................107
Документ «Начисление финансовых процентов по аренде (МСФО)
................................................................................................................113
Документ «Реклассификация задолженности по финансовой аренде»
................................................................................................................115
Документ «Зачет авансов по лизингу (МСФО)» ...............................117
Документ «Корректировка графиков финансовых начислений» .....127
Финансовые инструменты ........................................................................130
Термины и определения .......................................................................130
Основные допущения ...........................................................................131
Основные операции по работе с финансовыми инструментами ......132
Кредиты и займы полученные.............................................................132
Займы выданные ...................................................................................154
Дебиторская задолженность ................................................................155
Кредиторская задолженность ..............................................................170
Переоценка валютных статей .......................................................................181
Регистр сведений «Валютные неденежные статьи» ..............................181
Документ «Переоценка валютных денежных статей» ...........................182
Расчет отложенных налогов на прибыль .....................................................184

4
Оглавление

Основные принципы и допущения ......................................................... 184


Настройка механизма расчета отложенных налогов ............................. 185
Справочник «Виды активов и обязательств (МСФО)» ......................... 186
Специализированные запросы и источники данных ............................. 186
Регистр сведений «Настройки расчета отложенных налогов» ............. 190
Документ «Расчет отложенных налогов (МСФО)» ............................... 191
Закрытие счетов ............................................................................................ 196
Справочник «Настройки закрытия» ....................................................... 196
Справочник «Виды закрытия счетов» .................................................... 199
Регистр сведений «Назначение алгоритмов закрытия» ........................ 200
Документ «Закрытие счетов» .................................................................. 201
Примеры настроек алгоритмов закрытия счетов для подсистемы МСФО
.................................................................................................................... 204
Пересчет в валюту представления отчетности ........................................... 218
Документ «Пересчет в валюту представления (МСФО)» ..................... 218
Регистр сведений «Счета исключения пересчета в валюту
представления (МСФО)» ......................................................................... 220
Закрытие месяца ............................................................................................ 220
Автоматические действия ........................................................................ 222
Рекомендованный алгоритм закрытия месяца по МСФО .................... 224
Глава3. Консолидация ....................................................................................... 227
Справочник «Периметры консолидации» .............................................. 227
Справочник «Состав инвесторов» .......................................................... 228
Регистр сведений «Собственные контрагенты (БИТ)» ......................... 230
Элиминация .............................................................................................. 230
Справочник «Настройки элиминации».............................................. 231
Элиминация нереализованной прибыли ............................................ 237
Документ «Элиминация» .................................................................... 240
Документ «Сторно элиминационных начислений».......................... 242
Документ «Консолидационные корректировки» .................................. 244
Документ «Разнесение сальдо активно-пассивных счетов на отчетную
дату (МСФО)» .......................................................................................... 251
Пересчет в валюту представления отчетности ...................................... 253
Документ «Пересчет в валюту представления (МСФО) .................. 253
Регистр сведений «Счета исключения пересчета в валюту
представления (МСФО) ...................................................................... 255
Отчет «Партии МПЗ собственных контрагентов» ................................ 255
Отчет «Сверка внутригрупповых оборотов» ......................................... 256
Отчет по процедуре консолидации ......................................................... 257
Портал сверки ВГО ....................................................................................... 257
Справочник «Операции ВГО»................................................................. 259
Регистр сведений «Соответствие операций ВГО» ................................ 260
Документ «Акт сверки ВГО» .................................................................. 261

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 5


Оглавление

Настройка акта сверки ВГО .....................................................................264


Документ «Протокол расхождений» .......................................................265
Справочник «Причины расхождений» ....................................................266
Отчет «Статус сверки» .............................................................................267
Глава 4. Механизм трансляции..........................................................................272
Настройка механизма трансляции ...........................................................272
Справочник «Правила заполнения полей при трансляции» .............272
Справочник «Структура конструктора правил трансляции» ...........286
Справочник «Правила трансляции» ...................................................290
Правила трансляции проводок из РСБУ в МСФО ............................292
Примеры настроек правил трансляции из РСБУ в МСФО ...............296
Правила трансляции из РСБУ в регистр «Партии МПЗ (МСФО) ....311
Пример настройки правил трансляции из РСБУ в регистр «Партии
МПЗ (МСФО)»......................................................................................312
Правила трансляции для установки произвольных типов проводок
................................................................................................................315
Пример настройки правил трансляции для установки произвольных
типов проводок .....................................................................................315
Правила трансляции для отражения факта по бюджетам .................316
Примеры настроек правил трансляции для отражения факта по
бюджетам ..............................................................................................322
Рекомендации по увеличению быстродействия правил трансляции
................................................................................................................343
Регистр сведений «Назначение правил заполнения полей при
трансляции» ..........................................................................................348
Документ «Назначение правил трансляции» .....................................349
Настройки режимов трансляции .........................................................351
Регистры соответствий регламентированной и управленческой
аналитики ..............................................................................................356
Отчет «Активные правила трансляции» ............................................359
Отчет «Соответствие записей трансляции» .......................................360
Отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по записям трансляции» ...361
Вывод протокола трансляции в процессе трансляции ......................364
Обработка «Групповая трансляция и редактирование дополнительных
аналитик» ...................................................................................................366
Глава 5. Формирование финансовой отчетности .............................................370
Настройка формирования данных ................................................................371
Справочник «Запросы» .............................................................................371
Справочник «Источники данных» ...........................................................373
Справочник «Способы компоновки источников данных» ....................378
Справочник «Элементы данных» ............................................................382
Сопоставление статей затрат и разделов затрат в расшифровках
отчетности ......................................................................................................386

6
Оглавление

Справочник «Виды затрат (МСФО)» ..................................................... 386


Обработка «Установка соответствий для видов затрат (МСФО)»....... 387
Отчет «Проверка соответствий видов затрат (МСФО)» ....................... 388
Вывод данных ................................................................................................ 389
Справочник «Настройки произвольных отчетов» ................................. 389
Справочник «Языки (БИТ)» .................................................................... 393
Произвольный отчет ................................................................................ 395
Универсальный отчет по источникам данных ....................................... 397
Справочник «Настройки отчетов» .......................................................... 397
Комплексный отчет .................................................................................. 399
Хранение экземпляров произвольных отчетов ...................................... 399
Версионирование экземпляров произвольных отчетов и сравнение
версий ........................................................................................................ 400
Глава 6. Механизм хозяйственных операций .................................................. 404
Справочник «Объекты системы» ............................................................ 404
Справочник «Виды реквизитов движений» ........................................... 405
Справочник «Структура конструктора движений» ............................... 406
Справочник «Шаблоны движений» ........................................................ 407
Справочник «Комплекты движений» ..................................................... 415
Документ «Установка активных комплектов движений» .................... 418
Справочник «Пользовательские функции» ............................................ 419
Обработка «On-line отладка проведения» .............................................. 420
Отчет «Активные комплекты движений» .............................................. 422
Обработка «Импорт/экспорт шаблонов движений».............................. 422
Регистр сведений «Значения реквизитов шаблонов» ............................ 422
Регистр сведений «Активные комплекты движений» .......................... 423
Регистр сведений «Использование шаблонов движений» .................... 423

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 7


Введение

Введение
В России, как правило, практикуется сугубо юридический подход к
подготовке бухгалтерской отчетности: система нацелена на расчет прибыли
для целей налогообложения и иных налогов. По этой причине возрастает
роль управленческой отчетности, в том числе сформированной по
международным стандартам финансовой отчетности (МСФО). МСФО
применяются в отношении финансовой отчетности общего назначения,
которая призвана удовлетворять информационные запросы самых разных
категорий пользователей: инвесторов, сотрудников, заимодавцев,
поставщиков, клиентов, органы надзора, общественность.
Решения «БИТ.ФИНАНС» являются функциональными и удобными
инструментами ведения управленческого учета.
Все решения «БИТ.ФИНАНС» разработаны как интегрированное
дополнение к наиболее популярным в России системам учета на платформе
«1С:Предприятие 8»: «1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ/КОРП», «1С:Комплексная
автоматизация 8» и «1С:Управление производственным предприятием 8»,
«1С: Управление предприятием (ERP)», «1С: Управление торговлей 8,
ред.11».
Решения «БИТ.ФИНАНС.Управленческий учет»,
«БИТ.ФИНАНС.МСФО» и «БИТ.ФИНАНС.Холдинг» предназначены для
среднего и крупного бизнеса любой отрасли, имеющего потребность в
ведении учета по стандартам МСФО, US GAAP или управленческим
принципам, закрепленным на предприятии исходя из целей стратегического
менеджмента.
Автоматизация на базе программного продукта «БИТ.ФИНАНС»
благодаря единому информационному полю позволит соблюсти базовые
принципы управленческого учета:
 Использование общих единиц измерения для планирования и
учета;
 Преемственность и многократное использование информации;
 Формирование показателей внутренней отчетности;
 Оценка результатов деятельности структурных подразделений
предприятия;
 Полнота, глубокая аналитика и периодичность.
Программный продукт «БИТ.ФИНАНС» предоставляет пользователю
следующие сервисные возможности:
 Настройка трансляции проводок с хозрасчетного плана счетов на
план счетов МСФО и управленческого учета:

8
Введение

 Формирование проводок по МСФО и управленческому учету


при проведение первичных бухгалтерских документов;
 Формирование произвольных алгоритмов трансляции;
 Ведение параллельного учета по подсистемам, где различия в
принципах учета по РСБУ и МСФО существенны (Основные
средства, Нематериальные активы, Аренда, Финансовые
инструменты, Отложенные налоги):
 Реализованы специализированные документы;
 Возможность установки эксплуатационных параметров
по МСФО, отличных от РСБУ.
 Механизм закрытия счетов:
 Алгоритм закрытия затратных счетов для МСФО и
управленческого учета задается независимо от
бухгалтерского;
 Сложность процедуры распределения определяется
компанией индивидуально.
 Механизм контроля данных закрытого периода:
 Изменение движений в закрытом периоде по
бухгалтерскому учету, отражается в МСФО датой
начала открытого периода. Сторнируется старая
проводка и формируется новое движение;
 Даты закрытого периода устанавливаются для каждой
организации индивидуально;
 Контроль изменения даты закрытого периода.
 Консолидация:
 Произвольное количество периметров консолидации.
Отслеживание истории изменений состава периметров;
 Выполнение элиминации: взаимное исключение
дебиторской и кредиторской задолженности,
исключение выручки и затрат по внутригрупповым
операциям, исключение нереализованной прибыли в
остатках активов;
 Выполнение консолидационных расчетов.
 Возможность формирования финансовых отчетных форм, а
также примечаний к ним на пользовательском уровне.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 9


Принятые сокращения и определения

Принятые сокращения и определения


РСБУ – российские стандарты бухгалтерского учета;
МСФО – международные стандарты финансовой отчетности;
Трансляция – перенос данных со счетов учета по РСБУ на счета учета
МСФО;
ОС – основное средство;
НМА – нематериальный актив;
ИС – инвестиционная собственность;
ВНА –внеоборотные активы;
Балансовая стоимость – сумма, в которой признается актив после вычета
любой накопленной амортизации и накопленного убытка от обесценения;
Возмещаемая стоимость – большее из двух значений: чистой продажной
цены актива и его ценности использования;
Первоначальная стоимость – сумма уплаченных денежных средств или их
эквивалентов либо справедливая стоимость другого переданного за него
возмещения, на момент приобретения или сооружения актива;
Класс - группа активов, одинаковых по содержанию и характеру их
использования в операциях организации.

10
Глава 1. Начало работы с конфигурацией

Глава 1. Начало работы с конфигурацией


Система лицензирования продукта
Для работы вашего продукта требуется первоначальная настройка «БИТ:
Системы лицензирования».
Подробное руководство пользователя по установке, настройке и
использованию «БИТ: Система лицензирования» находится в каталоге
«LicenseServer» дистрибутива продукта. Название файла –
«Руководство.docx».

Справочная система (БИТ)


Перед началом работы с программными продуктами «БИТ.ФИНАНС»
рекомендуем ознакомиться с настоящим Руководством пользователя, в
котором излагается состав возможностей и порядок использования
конфигурации.
Дополнительным источником информации о работе с программой для
пользователя является встроенная Справочная система (БИТ).
Во всех документах, отчетах, справочниках и других объектах системы

«БИТ.ФИНАНС» в панели инструментов присутствует кнопка , при


нажатии на которую в отдельном окне открывается справочная информация
по данному объекту.

В данной форме можно уменьшать и увеличивать шрифт справки с

помощью кнопок . По кнопке в окне будут

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 11


Принятые сокращения и определения

отображены все разделы справочной информации, к которым можно перейти


при нажатии на соответствующую гиперссылку.
В разделе «Рабочий стол» в панели действий находится команда
«Справочная информация», по которой также открывается окно со всеми
разделами справочной информации.

Панели функций (БИТ)


Для каждого раздела БИТ.ФИНАНС разработаны Панели функций. Это
удобные интерактивные рабочие столы для пользователей БИТ.ФИНАНС,
позволяющие переходить непосредственно из схемы процесса к основным
объектам подсистем Бюджетирование, Казначейство, МСФО, Консолидация
и других подсистем. В нижней части панели содержатся гиперссылки на
нормативно-справочную информацию, обработки и отчеты, используемые в
данном разделе.

12
Глава 1. Начало работы с конфигурацией

Основные настройки
Для начала работы в системе необходимо выполнить ряд настроек в
информационной базе. Основные настройки устанавливаются в разделе
«Настройки (БИТ)».

Валюта управленческого учета


В любой проводке по МСФО в БИТ.ФИНАНС хранится три суммы:
 Сумма регл. – Рубль. Хранение данной суммы позволяет
сопоставить результаты трансляции с оригиналом из РСБУ
 Сумма МСФО – Функциональная валюта организации (См. раздел
«Учетная политика»)
 Сумма упр. – Единая валюта холдинга.
Валюта управленческого учета задается в форме «Константы (БИТ)»
(раздел «Настройки (БИТ)» - команда панели действий «Константы (БИТ)»,
Закладка «Основные»).

В этой валюте (помимо валюты операции и валюты


регламентированного учета) будет вестись учет, а также формироваться
отчеты в системе «БИТ.ФИНАНС».
В качестве валюты управленческого учета может быть использована
любая валюта, ее значение выбирается из справочника «Валюты».
После того, как в информационной базе проведены документы
подсистем бюджетирования, казначейства или МСФО, валюта
управленческого учета становится недоступной для изменения.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 13


Принятые сокращения и определения

Константы (БИТ)
Рассмотрим остальные параметры по МСФО, настраиваемые в форме
«Константы (БИТ)» (раздел «Настройки (БИТ)» - команда панели
действий «Константы (БИТ)», закладка «МСФО»):

Закладка «МСФО»
Флаг «Вести партионный учет по складам» устанавливается,
если в подсистеме МСФО необходимо вести партионный учет по складам.
Флаг «Вести учет по типам проводок» устанавливается в том
случае, если требуется формировать движения по регистру бухгалтерии
МСФО и управленческим регистрам бухгалтерии в разрезе типов проводок
(См. раздел «Учет по типам проводок»).

14
Глава 2. Учет по МСФО

Глава 2. Учет по МСФО


Решение «БИТ.ФИНАНС:Управленческий учет» позволяет:
 Вести учет по IFRS, US GAAP, внутрифирменным стандартам
управленческого учета;
 Отражать операции в учете посредством трансляции данных из
РСБУ, Бюджетирования, Производственного учета, Управленческого
учета;
 Осуществлять параллельный учет по МСФО по разделам: Основные
средства, Нематериальные активы, Финансовая аренда, Запасы,
Финансовые инструменты, Отложенные налоги;
 Формировать в пользовательском режиме собственные алгоритмы по
закрытию счетов;
 Создавать в пользовательском режиме пакеты многоязычной
отчетности, как по МСФО, так и по управленческому учету;
 Выполнять консолидацию данных по МСФО, РСБУ,
Бюджетированию, Управленческому учету.

Проводки
План счетов РСБУ РСБУ Документы
РСБУ

Трансляция
Проводки
проводок из
РСБУ
РСБУ в МСФО Консолиди
рованная
Мэппинг План счетов отчетность
МСФО
по МСФО

Параллельный учет операций Консолидационные


по МСФО: Проводки
МСФО корректировки
 Основные средства
 Нематериальные активы
 Финансовая аренда Консолидация
 Финансовые инструменты
 Отложенные налоги
 Переоценка валютных четов
 Закрытие счетов МСФО

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 15


Глава 3. Консолидация

Организация учета по МСФО


Учетная политика
Строгое следование Учетной политике Компании возможно в том случае,
когда методологические параметры закреплены в конфигурации.
В решении «БИТ.ФИНАНС: Управленческий учет» для формирования
Учетной политики реализован регистр сведений «Учетная политика
(МСФО)».

Пользователь фиксирует дату начала действия параметра, организацию,


на которую распространяется это правило, а также настройку и значения.
Для регистра «Учетная политика (МСФО)» реализован контроль
удаления и изменения параметров. Если сформировано хотя бы одно

16
Глава 2. Учет по МСФО

движение с участием данного параметра, то удаление и изменение строки


регистра сведений невозможно.
Рассмотрим параметры учетной политики, устанавливаемые
пользователем:
 Промежуточный счет для консолидации – счет,
используемый для подстановки по умолчанию в документ
«Элиминация». Промежуточный счет для консолидации
устанавливается для заданного периметра либо в целом для всех
организаций. Счет считается установленным для периметра
консолидации в том случае, если в качестве организации, для
которой задана учетная политика, используется консолидирующая
организация из периметра консолидации. Для использования счета
консолидации для всех организаций необходимо создать новый
элемент в регистре сведений «Учетная политика «МСФО»,
очистить реквизит «Организация» и заполнить данный параметр;

 Расчет резервов МПЗ – параметр влияет на расчет резервов в


документе «Начисление резервов по МПЗ (МСФО)». Параметр
может принимать одно из двух значений: «Без учета
праздничных и выходных дней» - данное значение параметра
указывает, что расчет дней задолженности будет производится без
учета праздничных и выходных дней. «С учетом праздничных и
выходных дней» - данное значение параметра указывает, что
расчет дней задолженности будет производится с учетом
праздничных и выходных дней, заданных в производственном
календаре (Параметр «Календарь»).

 Способ оценки МПЗ – параметр может принимать одно из двух


значений: «ФИФО» либо «По средней». Установленный способ
оценки МПЗ определяет способ оценки себестоимости при списании
МПЗ в подсистеме МСФО;

 Счет готовой продукции – счет, используемый в алгоритмах


документов списания подсистемы МСФО по расчету себестоимости
готовой продукции;

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 17


Глава 3. Консолидация

 Валюта международного учета – функциональная валюта


международного учета, в которой формируются движения по
регистру бухгалтерии «Международный»;

 Календарь – Производственный календарь. Используется в том


случае, если в параметре «Расчет резервов МПЗ» или «Расчет
резервов дебиторской задолженности» установлено
значение «С учетом праздничных и выходных дней»;

 Счет нераспределенной прибыли – счет подставляемы по


умолчанию в ряд документов, таких как «Принятие к учету ОС
(МСФО)», «Принятие к учету НМА (МСФО)», «Выбытие
ОС (МСФО)», «Выбытие НМА (МСФО)»;

 Метод учета амортизации при переоценке – одно из двух


значений «Пропорционально переоценивается» или
«Амортизация списывается». Параметр определяет один из
методов учета амортизации при модели учета по переоцененной
стоимости;

 Флаг «Начислять амортизацию с текущего периода» -


согласно ПБУ 06/01 начисление амортизации происходит с первого
числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к
учету. В IAS 16 начисление амортизации регламентировано с
момента готовности его к эксплуатации. При активации флага,
начисление амортизации начнется с месяца принятия объекта к учету
по МСФО. При деактивации флага, начисления начнутся со
следующего месяца;

 Порог для признания ОС - порог для признания ОС в МСФО.


При установленном пороге в режиме автоматического заполнения
документа «Принятие к учету ОС (МСФО)» анализируется
первоначальная стоимость ОС и устанавливается либо нет флаг
«Учитывать как ОС»;

 Способ получения номинальной ставки – одно из двух


значений «Расчет» или «По договору». Параметр определяет, каким
образом формируется номинальная ставка в документе

18
Глава 2. Учет по МСФО

«Признание финансовых инструментов (МСФО). В том


случае, если выбрано значение «Расчет» – номинальная ставка
рассчитывается по графику платежей, «По договору» –
подставляется автоматически из дополнительных реквизитов
договора. В том случае, если параметр «Способ получения
номинальной ставки» не определен, то номинальная ставка
подставляется в документ из договора;

 Способ расчета ЭСП по кредитам и займам полученным –


одно из двух значений «По дням» или «По месяцам».
Установленный способ используется при расчете графика
начисления процентов в документе «Признание финансовых
инструментов (МСФО)» с видом операций «Кредиты и
займы полученные» и «Кредиты и займы полученные –
Ввод начальных остатков». В том случае, если параметр
«Способ расчета ЭСП по кредитам и займам
полученным» не определен, то ЭСП и проценты рассчитываются
по месяцам;

 Расчет резервов дебиторской задолженности – параметр


влияет на расчет резервов в документе «Обесценение
дебиторской задолженности (МСФО)». Параметр может
принимать одно из двух значений: «Без учета праздничных и
выходных дней» - данное значение параметра указывает, что
расчет дней задолженности будет производится без учета
праздничных и выходных дней. «С учетом праздничных и
выходных дней» - данное значение параметра указывает, что
расчет дней задолженности будет производится с учетом
праздничных и выходных дней, заданных в производственном
календаре (Параметр «Календарь»).

 Способ расчета ЭСП по фин. инструментам (кроме


кредитов и займов полученных) - одно из двух значений «По
дням» или «По месяцам». Установленный способ используется
при расчете эффективной ставки процента и графика начисления
процентов в документах «Принятие к учету ОС (МСФО)» с
видом операций «Принятие к учету ОС в финансовой
аренде», «Ввод остатков ОС в финансовой аренде», а

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 19


Глава 3. Консолидация

также в документе «Признание финансовых инструментов


(МСФО)» с операциями кроме перечисленных в предыдущем
пункте. В том случае, если параметр «Способ расчета ЭСП по
фин. инструментам (кроме кредитов и займов
полученных)» не определен, то ЭСП и проценты рассчитываются
по месяцам.

20
Глава 2. Учет по МСФО

Учет на плане счетов

Рабочий план счетов


Международные стандарты финансовой отчетности не регламентируют
рабочий план счетов. Каждая компания формирует данный инструмент
исходя из специфики своих бизнес-процессов.
Управленческий план счетов также не регламентируется и создается
компанией индивидуально.
В конфигурации «БИТ.ФИНАНС: Управленческий учет» имеется план
счетов «Международный», план счетов «Управленческий», а
также три дополнительных плана счетов, которые могут быть задействованы,
как для ведения международного, так и управленческого учета.

Полный список планов счетов БИТ доступен из раздела


«Управленческий учет - Планы счетов».
Структура планов счетов не является жестко фиксированной и может
быть полностью заполнена под нужды заказчика.
Добавление счетов учета в план счетов реализуется либо вручную, либо
через обработку заполнения, открываемую по кнопке «Заполнить».

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 21


Глава 3. Консолидация

При выборе варианта «По умолчанию» план счетов заполняется


рекомендованным планом счетов.
При выборе варианта «По плану счетов» открывается обработка, в
которой определяется, по какому из существующих в программе планов
счетов будет осуществляться заполнение. При необходимости выполнить
заполнение не по всему плану счетов, а только по указанному списку счетов
в обработке устанавливается отбор.

22
Глава 2. Учет по МСФО

Маски кодов планов счетов


Для установки маски кодов планов счетов используется регистр сведений
«Маски кодов» (Раздел «Настройки (БИТ)»).

Максимально возможная длина маски кода составляет 15 символов.


В поле «Маска кода» устанавливается маска, которая будет
использоваться в выбранном плане счетов.
При указании маски кода значимые символы необходимо заменять
символом @.
В качестве разделителя возможно использовать один из трех символов:
".", "/", "-".
Пример маски кода, состоящей из трех групп по три цифры каждая с
точкой в качестве разделителя, будет выглядеть следующим образом:
@@@.@@@.@@@
После установки маски кода необходимо сконвертировать коды
выбранного плана счетов. Для этого служит кнопка «Конвертировать
коды».

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 23


Глава 3. Консолидация

Ввод начальных остатков


Для ввода начальных остатков в конфигурации «БИТ.ФИНАНС:
Управленческий учет» предусмотрены следующие документы:
 Ввод начальных остатков по основным средствам
осуществляется документом «Принятие к учету ОС
(МСФО)» с видом операции «Ввод начальных остатков ОС»;
 Ввод начальных остатков по финансовой аренде осуществляется
документом «Принятие к учету ОС (МСФО)» с видом
операции «Ввод остатков ОС в финансовой аренде»;
 Ввод начальных остатков по НМА осуществляется документом
«Принятие к учету НМА (МСФО)»;
 Ввод начальных остатков по кредитам и займам полученным
осуществляется документом «Признание финансовых
инструментов (МСФО)» с видом операции «Кредиты и
Займы полученные – Ввод начальных остатков»;
 Ввод начальных остатков по займам выданным осуществляется
документом «Признание финансовых инструментов
(МСФО)» с видом операции «Займы выданные – Ввод
начальных остатков»;
 Ввод начальных остатков по всем остальным разделам учета
осуществляется с помощью документа «Операция
(управленческий)». В данном документе имеется
возможность заполнить начальные остатки автоматически из
российского бухгалтерского учета по правилам трансляции.
Подробное описание документов представлено в соответствующих
разделах.
Начальные остатки вводятся в корреспонденции со вспомогательным
счетом 000.
Корректность внесения остатков по счетам можно проверить с помощью
стандартного отчета «Оборотно-сальдовая ведомость
(управленческий)». В случае корректного ввода начальных остатков
сальдо по счету 000 равно нулю.

24
Глава 2. Учет по МСФО

Заполнение начальных остатков по правилам трансляции в


документе «Операция (управленческий)».
В документе «Операция (управленческий)» для ввода начальных
остатков по правилам трансляции предназначен режим заполнения
документа «Заполнить – Заполнить остатки»:

Данный режим позволяет переносить остатки из одного учета в другой


на указанную дату, согласно заданным правилам трансляции.
Например, с помощью данного режима возможно ввести начальные
остатки по МСФО на основании данных российского бухгалтерского учета
по установленным правилам трансляции.
В открывшейся форме подбора указывается:
 Регистр приемник – регистр бухгалтерии, по которому
выполняется ввод начальных остатков;
 Регистр источник – регистр бухгалтерии, служащий
источником для ввода начальных остатков;
 Дата трансляции – дата ввода начальных остатков;
 Счет, Субконто 1, Субконто 2, Субконто 3 –
дополнительные поля для установки отборов.
При нажатии на кнопку «Обновить», заполняется табличная часть,
согласно заданным настройкам.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 25


Глава 3. Консолидация

Поле «Счет приемника» заполняется по действующим правилам


трансляции на дату, указанную в поле «Дата трансляции». Так же здесь
имеется возможность установить «Счет приемника» вручную.
Для переноса данных в документ «Операция (управленческий)»
служит кнопка «Перенести».

Для правил трансляции, в которых задано соответствие счетов МСФО и


бухгалтерского учета и, которые требуется использовать при заполнении
остатков, в документе «Назначение правил трансляции» необходимо
установить предназначение «Трансляция & подбор счетов» или
«Подбор счетов».

26
Глава 2. Учет по МСФО

Трансляция проводок
Для автоматического формирования движений по международному или
управленческому учету на основе бухгалтерских данных используется
«Механизм трансляции» (подробности см. ниже в одноименной главе).
С его помощью устанавливаются соответствия хозрасчетного плана
счетов и международного. На основании данных правил механизмом
трансляции формируются проводки.
Возможные варианты формирования проводок:
 В режиме реального времени (on-line);
 Вручную с помощью групповой обработки, запускаемой
пользователе;
 В отложенном режиме (Непосредственно во время проведения
документа проводки по МСФО не формируются, их
формирование осуществляется автоматически
специализированной обработкой в установленное
администратором время).

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 27


Глава 3. Консолидация

Механизм формирования сторнирующих


проводок в закрытом периоде
Данный механизм предназначен для контроля работы с документами в
закрытом периоде.
В системе фиксируется дата начала открытого периода.
Этот параметр записывается в регистре сведений «Начало
открытого периода» (раздел «МСФО (БИТ)»).

Пользователь указывает параметры:


 Организация – элемент справочника «Организации»;

 Объект системы – регистр бухгалтерии, по которому необходимо


контролировать закрытый период;

 Дата открытого периода - дата начала открытого финансового


периода, начиная с которой движения формируются без
сторнирующих проводок.

Доступ к регистру регулируется штатными механизмами разделения


прав доступа.
Сторнирующие проводки формируются на дату начала открытого
периода, как для документов текущего финансового года, так и для
документов предыдущих отчетных периодов.
Откат даты начала открытого периода в прошлое невозможен при
наличии сторнирующих проводок.
Любое проведение, перепроведение, создание или удаление документов
в закрытом периоде формирует движения с датой документа только по плану
счетов бухгалтерского учета, движения по закрытому периоду по
международному учету не формируются. Первого числа месяца открытого
периода по плану счетов международного учета формируется сторнирующая

28
Глава 2. Учет по МСФО

проводка полностью соответствующая ранее созданной проводке закрытого


периода, но со знаком минус, а также формируется новое движение на сумму
указанную в документе, корректируемом в закрытом периоде.
Например, компания «Атлантика-Снабжение» сформировала документ
«Реализация товаров и услуг» от 25.03.2013. После проведения документа
были отражены проводки в РСБУ, а также на основании правил трансляции
проводки в МСФО. На момент создания документа дата открытого периода
– 28.02.2013.

После проведения всех обязательных операций в МСФО финансовый


период, оканчивающийся 31.03.2013, закрывается специалистом, и дата
открытого периода переносится на 01.04.2013.
В начале апреля 2013 года бухгалтеру требуется скорректировать сумму
документа с 25.000 руб. на 27.000 руб.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 29


Глава 3. Консолидация

Движения по РСБУ:

Движения по МСФО на дату начала открытого периода 01.04.2013 с


учетом сторно и корректировок:

30
Глава 2. Учет по МСФО

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 31


Глава 3. Консолидация

Учет по типам проводок


Данный механизм предназначен для учета движений по регистру
бухгалтерии МСФО и управленческим регистрам бухгалтерии в разрезе
типов проводок.
Для включения данного функционала в Константы (БИТ) (Раздел
«Настройки (БИТ)» - «Константы (БИТ)») требуется установить флаг «Вести
учет по типам проводок».

После установки данного флага становится доступной гиперссылка


«Заполнить типы проводок», при переходе по которой открывается
обработка, позволяющая заполнить типы проводок по существующим
движениям.
В системе реализован автоматический алгоритм установок типов
проводок. Описание предопределенных типов проводок см. в разделе
«Справочник «Типы проводок»».
Так же в БИТ.ФИНАНС имеется возможность расширять перечень типов
проводок и задавать собственные алгоритмы установки типов проводок с
помощью правил трансляции. См. раздел «Правила трансляции для
установки произвольных типов проводок».

Справочник «Типы проводок»


Справочник «Типы проводок» (раздел «МСФО (БИТ)» - «Типы
проводок (БИТ)») предназначен для хранения типов проводок.
В справочнике «Типы проводок» предусмотрены следующие
предопределенные элементы: «Трансляция», «Параллельный учет»,
«Корректировки закрытого периода», «Консолидационные
корректировки», «Сторнируемые начисления».

32
Глава 2. Учет по МСФО

 Тип проводки «Трансляция» устанавливается в проводку


автоматически, если она сформирована с помощью механизма
трансляции.
 Тип проводки «Параллельный учет» устанавливается в
проводку автоматически, если движения сформированы
документами параллельного учета подсистемы МСФО (Принятие
к учету ОС (МСФО), Признание финансовых
инструментов (МСФО), Расчет отложенных налогов
(МСФО) и т.д.)
 Тип проводки «Корректировки закрытого периода»
устанавливается в проводку автоматически, если движения
сформированы с помощью механизма закрытого периода (См. раздел
«Механизм формирования сторнирующих проводок в закрытом
периоде).
 Тип проводки «Консолидационные корректировки»
устанавливается в проводку автоматически, если движения
сформированы документами подсистемы «Консолидации»
(Элиминация (МСФО), Консолидационные корректировки
(МСФО)).
 Тип проводки «Сторнируемые начисления» либо любой
другой пользовательский тип проводки может быть установлен
пользователем вручную в документе «Операция
(управленческий)».

Отчет «Отчет по типам проводок»


Отчет «Отчет по типам проводок» (Раздел «МСФО (БИТ)» -
«Отчет по типам проводок (МСФО)») отображает обороты по счетам
плана счетов МСФО и управленческих планов счетов в разрезе типов
проводок.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 33


Глава 3. Консолидация

В колонке «Обороты за период» отображаются обороты за период по


установленному в настройках отчета регистру бухгалтерии.
В колонках «Трансляция», «Параллельный учет», «Сторнируемые
начисления» и т.д. отображаются обороты по элементам справочника
«Типы проводок».
В случае, если отчет строится не по отдельной организации, а по
периметру консолидации, в отчете отображается также колонка
«Консолидационные корректировки».
Подробнее про типы проводок см. в разделе «Справочник «Типы
проводок».
В колонке «Отклонения» отображается отклонение между колонкой
«Обороты за период» и суммарным значениям колонок, отображающих
данные в разрезе типов проводок. Если отклонение равно 0, то все движения
в выбранном регистре бухгалтерии разделены по типам проводок.
По двойному щелчку левой кнопкой мыши на ячейке можно
расшифровать сумму ячейки по различным аналитикам и регистратору
(документу, сформировавшему проводку).
По умолчанию отчет отображает данные в валюте регламентированного
учета. В случае необходимости вывести в отчет данные в валюте
управленческого учета или в валюте МСФО соответствующие поля можно
выбрать в форме «Редактирование выбранных полей», которая
открывается из настройки отчета «Выбранные поля»:

34
Глава 2. Учет по МСФО

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 35


Глава 3. Консолидация

Аналитические отчеты
Для анализа движений, формируемых по международному и
управленческому учету реализованы аналитические отчеты:
 Интерактивная оборотно-сальдовая ведомость»;

 Оборотно-сальдовая ведомость;

 Оборотно-сальдовая ведомость по счету;

 Обороты счета;

 Анализ счета;

 Карточка счета;

 Анализ субконто;

 Карточка субконто;

 Отчет по проводкам.

Отчеты доступны пользователю из разделов «МСФО (БИТ)» и


«Управленческий учет (БИТ)».
В разделе «МСФО (БИТ)» все отчеты, кроме Интерактивной оборотно-
сальдовой ведомости, доступны по ссылке «Стандартные отчеты» и
предназначены только для анализа движений по международному учету. В
управленческих отчетах пользователь определяет журнал проводок, по
которому будут формироваться данные.
Дальнейшая работа с отчетами аналогична работе со стандартными
бухгалтерскими отчетами.
Каждая сумма в отчетах может быть дополнительно расшифрована.

36
Глава 2. Учет по МСФО

Интерактивная оборотно-сальдовая ведомость


В отличие от группы аналитических отчетов, описанных выше, отчет
«Интерактивная оборотно-сальдовая ведомость» обладает
возможностью интерактивной настройки расшифровок, включаемых
непосредственно в тело отчета.
Отчет может быть построен по любому журналу проводок (в том числе
по российскому учету и бюджетированию).
Отчет доступен пользователю из разделов «МСФО (БИТ)», «Получение
данных (БИТ)», «Управленческий учет (БИТ)».

В настройках отчета задаются реквизиты:


 Регистр бухгалтерии, по данным которого строится отчет
(Например, для МСФО – это «Журнал проводок
международный»);

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 37


Глава 3. Консолидация

 Организация – элемент либо список элементов справочника


«Организации»;
 Период – период за который формируется отчет;
 Показатели – список показателей, доступных к выводу в
интерактивной оборотно – сальдовой ведомости;
 Отбор по измерениям – дополнительный отбор по измерениям
регистра бухгалтерии.
После нажатия на кнопку «Сформировать отчет», отчет примет вид
классической оборотно-сальдовой ведомости.
В отчете имеется возможность выбора дополнительных расшифровок
строк отчета. Выбор расшифровки выполняется из списка доступных
расшифровок. Список доступных расшифровок можно вызвать, выполнив
двойной щелчок левой кнопкой мыши на выбранной строке.

38
Глава 2. Учет по МСФО

В свою очередь, точно таким же образом можно развернуть любую


подчиненную расшифровку до нужного уровня вложенности и
информативности.
Кнопка «Очистить расшифровки» предназначена для удаления из
отчета всех ранее включенных в его тело расшифровок.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 39


Глава 3. Консолидация

Параллельный учет по МСФО


Несмотря на конвергенцию Российских ПБУ и МСФО существует ряд
различий, которые можно решить только параллельным учетом участков по
РСБУ и МСФО. Для этого реализованы специализированные документы по
Международному учету (если аналогичные требования выдвигаются,
например, для управленческого учета, можно также воспользоваться этим
функционалом).
Операции, которые отражаются в учетах одинаковым или сходным
образом, формируются с помощью механизма трансляции (См. Глава 3
«Механизм трансляции»).

Ввод проводок вручную

Документ «Операция (управленческий)»


Для формирования движений по международному и управленческому
учету вручную предусмотрен документ «Операция (управленческий)»
(разделы «МСФО (БИТ)» и «Управленческий учет (БИТ)»).
В реквизите «Регистр бухгалтерии» устанавливается регистр
бухгалтерии, по которому планируется сформировать проводки.
Например, для формирования проводок вручную по МСФО следует
выбрать регистр бухгалтерии «Журнал проводок (международный)».

40
Глава 2. Учет по МСФО

В документе «Операция (управленческий)» при нажатие на кнопку


«Заполнить» можно выбрать один из двух режимов автоматического
заполнения документа:
 Заполнить по источнику данных – Позволяет заполнить
табличную часть данными, полученными по произвольному
алгоритму. Для этого в открывшейся форме пользователю
необходимо указать Источник данных или Способ
компоновки источников данных;
 Заполнить остатки – Позволяет заполнить остатки из
любого регистра бухгалтерии по установленными правилам
трансляции. Чаще всего данный режим используется для ввода
начальных остатков по МСФО на основание данных РСБУ.
Подробнее про данный режим читайте в разделе «Ввод
начальных остатков»
В том случае, если в программе ведется учет по типам проводок (См.
подробнее «Учет по типам проводок») в документе становится доступно поле
«Тип проводки», в котором возможно установить тип проводки вручную.
Так же в документе имеется реквизит «Дата сторно». В том случае,
если данный реквизит заполнен, то документ при записи автоматически
сформирует сторнирующие проводки датой, указанной в данном реквизите.

Шаблоны проводок
В документе «Операция (управленческий)» имеется возможность
сохранять шаблоны проводок и использовать их в дальнейшем для
автоматического заполнения документа.
Для сохранения проводки в шаблон служит кнопка «Шаблоны –
Сохранить новый»:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 41


Глава 3. Консолидация

При нажатии на данную кнопку создается новый элемент в справочнике


«Шаблоны движений» и заполняются реквизиты шаблона из документа
«Операция (управленческий)»:

Описание реквизитов справочника «Шаблоны движений» читайте в


разделе «Механизм хозяйственных операций» данного руководства
пользователя.
В качестве источника для заполнения полей шаблона движения могут
служить:
 Реквизиты документа;
 Дополнительные реквизиты документа;

42
Глава 2. Учет по МСФО

 Дополнительные аналитики (БИТ);


 Пользовательские функции;
 Фиксированные значения.
Для того, чтобы заполнить документ «Операция (управленческий)»
по ранее созданному шаблону проводки необходимо нажать на кнопку
«Заполнить по шаблону».
Далее можно воспользоваться одним из 2 режимов:
При выборе «Добавить» к уже существующим в табличной части
проводкам добавятся проводки из выбранного шаблона.
При выборе «Загрузить» табличная часть документа будет очищена и
в неё будут загружены проводки из выбранного шаблона.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 43


Глава 3. Консолидация

Основные средства
Учет основных средств, регламентированный РСБУ и МСФО, имеет ряд
существенных различий. Чаще всего, данные по основным средствам не
транслируются из РСБУ в МСФО, а организуется параллельный учет
основных средств, который позволяет обеспечить выполнение всех
обязательных требований.

Классы основных средств


В системе реализовано разделение основных средств на классы.
Перечень элементов представлен в справочнике «Классы основных
средств (МСФО)» (Раздел «ВНА МСФО (БИТ)»).
Компания может пересмотреть разделение на классы и внести изменения
в существующую группировку.

Параметры классов ВНА (МСФО)


Для каждого класса определяются параметры учета, которые
фиксируются в регистре сведений «Параметры классов ВНА (МСФО)»
(Раздел «ВНА МСФО (БИТ)»).

44
Глава 2. Учет по МСФО

Данные параметры учета в дальнейшем автоматически подставляются в


документ «Принятие к учету ОС (МСФО)», в зависимости от указанного
класса ОС.
В регистре сведений «Параметры классов ВНА (МСФО)»
указываются следующие параметры учета:
 Организация – элемент справочника «Организации»;

 Класс - элемент справочника «Класс основных средств


(МСФО)» или «Класс НМА (МСФО)». Класс – это группа активов,
одинаковых по содержанию и характеру их использования в
операциях организации;

 Вид класса - может принимать одно из трех значений: «Основные


средства», «Инвестиционная собственность», «Нематериальные
активы»;

 Модель учета – может принимать одно из двух значений: «По


первоначальной (исторической) стоимости», «По переоцененной
(справедливой) стоимости». Выбранная модель учета должна
последовательно применяться ко всему классу основных средств.
Изменение стоимости основных средств, учитывающихся по модели
учета «По первоначальной (исторической) стоимости»,
отражается документом «Обесценение ОС (МСФО)». Изменение
стоимости основных средств, учитывающихся по модели учета «По
переоцененной (справедливой) стоимости» отражается
документом «Переоценка ОС (МСФО)»;

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 45


Глава 3. Консолидация

 Счет учета – счет учета основного средства;

 Счет начисления амортизации – счет, на который начисляется


амортизация основного средства;

 Счет резерва переоценки – счет собственного капитала для


начисления резерва для класса основных средств, учитываемых по
переоценной (справедливой) стоимости;

 Счет снижения стоимости – счет отражения обесценения основного


средства;

 Счет расходов от переоценки – счет для отражения убытков от


переоценки и обесценения;

 Счет доходов от переоценки – счет для отражения возврата убытков


от обесценения и переоценки;

 Минимальный срок амортизации (Максимальный срок


амортизации) – параметры, определяющие рамки наибольшего и
наименьшего срока начисления амортизации для объектов основных
средств одного класса. Минимальный срок амортизации
подставляется в документ «Принятие к учету ОС (МСФО)».

 Способ отражения расходов по амортизации – элемент


справочника «Способы отражения расходов (МСФО)»,
определяющий счет расходов и аналитику для начисления
амортизации основного средства.

Удаление строки регистра сведений с параметрами становится


невозможным при наличии в системе основного средства данного класса.

Соответствие групп ВНА (РСБУ) и классов ВНА


(МСФО)
Регистр сведений «Соответствие групп ВНА (РСБУ) и классов
ВНА (МСФО)» (Раздел «ВНА МСФО (БИТ)») предназначен для
автоматического заполнения реквизита «Класс ОС» в документе
«Принятие к учету ОС (МСФО)» на основании данных РСБУ по
установленному соответствию классов РСБУ и МСФО.

46
Глава 2. Учет по МСФО

В регистре сведений «Соответствие групп ВНА (РСБУ) и


классов ВНА (МСФО)» указываются следующие параметры:
 Вид ВНА – может принимать одно из двух значений: «ОС»,
«НМА»;
 Организация – элемент справочника «Организации»;
 Группа ВНА (РСБУ) – элемент из списка значений реквизита
«Группа учета ОС» справочника «Основные средства»;
 Класс ВНА (МСФО) – элемент справочника «Классы
основных средств (МСФО)».

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 47


Глава 3. Консолидация

Принятие к учету основных средств


Для принятия к учету объектов основных средств в международном
учете предназначен документ «Принятие к учету ОС (МСФО)».

Документ может быть заполнен на основании данных РСБУ. Форма


заполнение открывается при нажатии пользователем кнопки «Подбор»
документа «Принятие к учету ОС (МСФО)».

48
Глава 2. Учет по МСФО

В верхней табличной части пользователь фиксирует параметры отбора. В


нижней табличной части отображаются объекты основных средств,
удовлетворяющих отбору.
Объекты можно добавить и загрузить. При выборе функции «Загрузить»
табличная часть документа «Принятие к учету ОС (МСФО)» будет
очищена и заполнена объектами, отмеченными в подборе.
При использовании функции «Добавить» очищение табличной части не
происходит.
Заполнение табличной части документа «Принятие к учету ОС
(МСФО)» может быть независимо от бухгалтерского учета. Например,
самостоятельное заполнение табличной части, возможно, если объект
основного средства должен быть отражен в международном учете и не
числится в бухгалтерском учете на балансе.
В табличной части документа «Принятие к учету ОС (МСФО)»
отражаются параметры основного средства:
 Основное средство - элемент справочника «Основные
средства»;

 Инв. № - реквизит «Инв. №» выбранного элемента справочника


«Основные средства»;

 Класс ОС – элемент справочника «Классы ОС (МСФО)»;

 Учитывать как ОС - флаг, регулирующий признание или списание


объекта ОС;

 Дата принятия к учету – дата признания в МСФО объекта


основного средства на балансе компании;

 Местонахождение – элемент справочника «Подразделения


организаций»;

 МОЛ – материально ответственное лицо, элемент справочника


«Физические лица»;

 Срок полезного использования – ожидаемый расчетный период


использования актива. ВНИМАНИЕ: В том случае, если документ
вводится с видом операции «Ввод начальных остатков ОС» или

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 49


Глава 3. Консолидация

«Ввод остатков ОС в финансовой аренде» в данный реквизит


необходимо вносить остаточный срок полезного использования;

 Первоначальная стоимость – сумма уплаченных денежных средств


или их эквивалентов либо справедливая стоимость другого
переданного за него возмещения, на момент приобретения или
сооружения актива;

 Ликвидационная стоимость - оценка величины, которая могла бы


быть получена в настоящее время за актив в предположении, что его
состояние таково, как если бы оно уже отработало весь срок своей
полезной службы, за вычетом ожидаемых затрат на реализацию;

 Начислять амортизацию - флаг, устанавливаемый для объектов, по


которым начисляется амортизация;

 С текущего периода - при активации флага начисление


амортизации начнется с месяца принятия основного средства к
учету. При деактивации флага будет методологическое сближение с
российским учетом, и амортизация начнется со следующего месяца
за месяцем принятия к учету;

 Метод начисления амортизации – может принимать одно из трех


значений: линейный, уменьшаемого остатка и производственный;

 Сумма начисленной амортизации - сумма ранее начисленной


амортизации на основное средство;

 Счет начисления амортизации - счет кредита в проводке по


начислению амортизации;

 Способ отражения расходов по амортизации – элемент


справочника «Способы отражения расходов по
амортизации (МСФО)», определяет счет и аналитику счета
дебета в проводке по начислению амортизации;

 Коэффициент ускорения - указывается для метода начисления


амортизации уменьшаемого остатка. Указанный коэффициент будет
применяться с амортизируемой стоимости;

50
Глава 2. Учет по МСФО

 Предполагаемый объем продукции – показатель указывается для


производственного метода начисления амортизации и отражает
количество изделий, которое предполагается произвести с
использованием актива;

 Ед.изм. объема продукции – элемент справочника


«Классификатор единиц измерения»;

 Сумма - стоимость ОС, отражаемая на балансе при принятии к


учету;

 Счет резерва переоценки – счет резерва переоценки в составе


собственного капитала, участвующий в проводке по дооценке
основного средства при модели учета по переоцененной
(справедливой) стоимости.

 Счет снижения стоимости – счет снижения стоимости,


участвующий в проводке по снижению стоимости основного
средства;

 Счет учета – счет учета основного средства на балансе компании;

 Аналитика счета учета – субконто на счете, указанном в реквизите


«Счет учета»;

 Кор. счет – счет кредита в проводке по принятию основного


средства к учету. Счет заполняется автоматически на основании
установленного правила трансляции для аналогичного счета в
российском учете. При этом в документе «Назначение правил
трансляции» для правила должен быть установлен вариант
трансляции «Подбор счетов» либо «Трансляция &подбор счетов»;

 Аналитика Кор.счета – субконто на счете, указанном в реквизите


«Кор.счет».

При нажатии на кнопку «Отображать данные текущей


строки на отдельной панели» отображается вспомогательная закладка
«Данные строки», предназначенная для упрощения ввоода данных. Все

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 51


Глава 3. Консолидация

реквизиты табличной части распределены по закладкам «Основные


средства», «Счета учета», «Параметры амортизации».

Часть параметров табличной части документа «Принятие к учету ОС


(МСФО)» заполняется по умолчанию из регистра сведений «Параметры
классов ВНА (МСФО)» согласно указанному классу ОС.
На закладке «Дополнительно» документа «Принятие к учету ОС
(МСФО)» отражается счет нераспределенной прибыли, на который будет
отнесена сумма ранее накопленной амортизации. Счет нераспределенной
прибыли заполняется по умолчанию из настроек учетной политики.
Для каждого документа реализован механизм фиксации файлов .
При нажатии на кнопку «Открыть прикрепленные файлы» пользователь
имеет возможность прикрепить новые и просмотреть ранее добавленные
элементы.
При проведение документа параметры учета основного средства
записываются и становятся доступными в карточке основного средства на
панели навигации в разделе «Сведения по МСФО (БИТ)»

52
Глава 2. Учет по МСФО

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 53


Глава 3. Консолидация

Ввод начальных остатков по основным средствам


Ввод начальных остатков по основным средствам осуществляется с помощью
документа «Принятие к учету ОС (МСФО)». Для данной задачи в
документе предназначена операция «Ввод начальных остатков ОС».
Документ может быть заполнен автоматически на основание данных
российского бухгалтерского учета с помощью кнопки «Подбор».

При нажатие на кнопку подбор доступно два режима:


1. «Подбор».
Данный режим позволяла заполнить документ на основание
документов российского бухгалтерского учета «Ввод остатков».
Данный механизм удобно применять, если остатки по российскому
учету и по МСФО вводятся одновременно.
2. «Подбор по остаткам»
Данный режим позволяет получать данные по стоимости основного
средства, начисленной амортизации и остаточного срока полезного
использования на момент ввода начальных остатков на основании
данных российского учета. Данный механизм удобно применять,
если ввод остатков по МСФО выполняется в программе, в которой
учет основных средств в российском учете ведется уже
продолжительное время.

54
Глава 2. Учет по МСФО

В данном режиме показатели «Сумма» и «Сумма начисленной


амортизации» рассчитываются, как остаток по счетам учета
основного средства регистра бухгалтерии «Журнал проводок
(бухгалтерский и налоговый учет)».
Поле «Срок полезного использования» рассчитывается, как срок
полезного использования основного средства минус количество
месяцев амортизации основного средства в российском
бухгалтерском учете.
В форму подбора, в зависимости от выбранного режима, попадают основные
средства, принятые к учету в российском бухгалтерском учете.

Для режима «Подбор по остаткам» в целях упрощения заполнения табличной


части в форме подбора существует реквизит «Кор. счет». В нём можно
указать корреспондирующий счет, который будет установлен для всех строк
табличной части при переносе данных в документ:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 55


Глава 3. Консолидация

56
Глава 2. Учет по МСФО

Начисление амортизации основных средств


Методы, параметры амортизации, а также способ отражения расходов по
амортизации основного средства для РСБУ и МСФО могут быть различны,
что повлияет на сумму амортизационных отчислений и их отражение в
отчетности.
Для начисления амортизации по объектам основных средств в
международном учете реализован документ «Начисление амортизации
ОС (МСФО)».

В документе реализовано два вида операции:


 «Основные средства»;
 «Инвестиционная собственность».

Пользователь может заполнить табличную часть автоматически или


вручную. Для автоматического заполнения необходимо воспользоваться
кнопкой «Подбор». В табличную часть будут подобраны все основные
средства, по которым необходимо начислить амортизации. Кроме

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 57


Глава 3. Консолидация

наименования и сумы для удобства пользователя будут отражены параметры,


влияющие на расчет суммы амортизации.
В «БИТ.ФИНАНС: Управленческий учет» реализованы три метода
начисления амортизации: линейный метод, метод уменьшаемого остатка и
производственный метод.
Для начисления амортизации, используя производственный метод
необходимо фиксировать количество произведенной продукции за период.
Для этого предназначен документ «Выработка ВНА (МСФО)». По
кнопке «Подбор» табличная часть автоматически заполняется активами, у
которых установлен производственный метод амортизации. Пользователь
проставляет в табличной части количество выработанной продукции для
каждого объекта.

Если за месяц внесено несколько документов «Выработка ВНА


(МСФО)», то амортизация будет рассчитана на основе общего показателя
произведенных единиц за период.
Проводка по начислению амортизации
Результатом проведения документа «Начисление амортизации ОС
(МСФО)» являются проводки по начислению амортизационных расходов по
объектам основных средств, обозначенных в табличной части.
Пользователь имеет возможность предварительно проверить и
откорректировать суммы амортизации в табличной части документа.
Кредит проводки по начислению амортизации определяется счетом,
заданным в параметре «Счет начисления амортизации» в документе
«Принятие к учету ОС (МСФО)».

58
Глава 2. Учет по МСФО

Дебет проводки по начислению амортизации, а также аналитика


определяется параметром «Способ отражения расходов по амортизации»,
заданным в документе «Принятие к учету ОС (МСФО)».
В справочнике «Способ отражения расходов (МСФО)»
пользователь фиксирует счета отнесения затрат с аналитикой по амортизации
и коэффициент их распределения.
Способ отражения расходов по амортизации в дальнейшем может
быть изменен с помощью документа «Изменение параметров учета
ОС (МСФО)».

Изменение параметров учета основных средств


Метода начисления амортизации, срок полезного использования,
ликвидационная стоимость – все эти параметры являются бухгалтерскими
оценками и должны регулярно пересматриваться.
Для изменения параметров учета основных средств предназначен
документ «Изменение параметров учета ОС (МСФО)».
В табличной части документа указывается основное средство. Для
указанных объектов основных средств автоматически заполняются
действующие эксплуатационные параметры.
Новые значения бухгалтерских оценок пользователь заполняет вручную.

После проведения документа, новые эксплуатационные параметры учета


ОС попадают в регистр сведений «Параметры ОС (МСФО)».

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 59


Глава 3. Консолидация

Бухгалтерских проводок по международному учету документ не


формирует.

Перемещение основных средств


Документ «Перемещение ОС (МСФО)» позволяют изменить
материально ответственное лицо объекта основного средства и
местонахождение.

Заполнение табличной части доступно вручную или автоматически.


По кнопке «Подбор» во вспомогательной табличной части отразятся все
основные средства, параметры которых были изменены в бухгалтерском
учете.
В табличной части отражается основное средство. Автоматически
заполняются текущие значения параметров: МОЛ и Местонахождение.
Новые значения параметров пользователь заполняет вручную.

Переоценка основных средств


Для класса основных средств, учитываемых на основе модели по
переоцененной (справедливой) стоимости, переоценки должны
производиться с достаточной регулярностью во избежание существенного
отличия балансовой стоимости от справедливой стоимости на отчетную дату.
Если балансовая сумма актива повышается в результате переоценки, то
это увеличение должно отражаться непосредственно в капитале под
заголовком «прирост от переоценки». Однако, это увеличение подлежит
признанию в прибыли или убытке в той степени, в которой оно реверсирует

60
Глава 2. Учет по МСФО

убыток от переоценки по тому же активу, ранее признанный в прибыли или


убытке.
Если балансовая стоимость актива уменьшилась в результате
переоценки, то такое уменьшение подлежит признанию в прибыли или
убытке. Однако, убыток от переоценки должен дебетоваться
непосредственно на капитал под заголовком «прирост от переоценки» при
наличии любого кредитового сальдо в приросте от переоценки в отношении
того же самого актива.
Для объектов инвестиционной собственности все изменения балансовой
стоимости происходят через признание в прибыли или убытке согласно IAS
40 «Инвестиционная собственность».
Для этого в системе существует документ «Переоценка ОС (МСФО)».
Документ имеет два вида операции с различными алгоритмами
переоценки:
 Основные средства;
 Инвестиционная собственность.
При переоценке основных средств амортизация может быть переоценена
пропорционально изменению справедливой стоимости или предварительно
списана до нуля в уменьшение стоимости объекта переоценки.
Модель учета амортизации при переоценке определяется в учетной
политике компании – регистр сведений «Учетная политика (МСФО)».
Доступны два значения: Амортизация списывается или Пропорционально
переоценивается.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 61


Глава 3. Консолидация

Обесценение основных средств


Международный стандарт IAS 36 «Обесценение активов»
регламентирует регулярную проверку основных средств на обесценение.
Если существуют внешние или внутренние признаки обесценения, то
компетентными специалистами определяются суммы обесценения.
Для каждой операции обесценения основного средства пользователь
фиксирует причину, по которой произошло обесценение. Причины
обесценения хранятся в справочнике «Причины обесценения ВНА
(МСФО)». Справочник является иерархическим, то есть пользователь сможет
разбить причины по группам, например, на внешние и внутренние.

Элемент справочника имеет следующий вид:

62
Глава 2. Учет по МСФО

В карточке справочника фиксируется наименование признака и


развернутый комментарий.
Указание причины обесценения в документе делает учет более
прозрачным и удобным для анализа. Так при возврате резерва всегда можно
обратиться к тому признаку, который был указан при обесценении и
проверить его выполнение в настоящее время.
Для формирования резерва и возврата резерва под обесценение по
основным средствам и инвестиционной собственности предназначен
документ «Обесценение ОС (МСФО)».
Документ имеет две операции:
 Формирование резерва;
 Возврат резерва.
Каждая из перечисленных операций разделяется по виду актива:
 Основные средства;
 Инвестиционная собственность.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 63


Глава 3. Консолидация

В шапке документа отражаются: дата документа и организация. А также


отображается информация о виде движения (вид операции) и валюте МСФО
организации.
На закладке «Основные средства» в табличной части фиксируются
следующие параметры:
 Основное средство - элемент справочника «Организации»;

 Инв. № - реквизит «Инв №.» справочника «Основные


средства»;

 Балансовая стоимость – сумма, в которой признается актив после


вычета накопленной амортизации и накопленного убытка от
обесценения. Величина балансовой стоимости рассчитывается
автоматически, редактирование недоступно;

 Возмещаемая стоимость – большее из двух значений: чистой


продажной цены актива и его ценности использования. Указывается
вручную.

 Сумма – разница между балансовой и возмещаемой стоимостью;

 Причина обесценения – элемент справочника «Причина


обесценения ВНА (МСФО)»;

 Счет снижения стоимости – счет отражения снижения стоимости


основного средства. Заполняется автоматически на основе регистра
сведений «Параметры классов ВНА (МСФО)»;

 Счет доходов/ расходов с аналитикой – счет отражения


результатов обесценения или возврата резерва в прибыли или
убытках. Заполняется автоматически на основе регистра сведений
«Параметры классов ВНА (МСФО)».

При формировании резерва система проверяет возмещаемую стоимость.


Она не может быть меньше ликвидационной стоимости.
При возврате резерва под обесценение возмещаемая стоимость после
возврата убытков от обесценения не может быть больше, чем балансовая
стоимость до обесценения за минусом той амортизации, которая начислялась
бы на объект ОС, если бы он не был обесценен.

64
Глава 2. Учет по МСФО

Нельзя вернуть резерв под обесценение основного средства операцией


«Возврат резерва», если ранее не была проведена операция «Формирование
резерва» по этому объекту ОС.

Модернизация основных средств


Последующие затраты капитализируются только в том случае, когда
существует вероятность того, что в результате этих затрат предприятие
получит большие экономические выгоды.
Для признания затрат по модернизации основного средства используется
документ «Модернизация ОС (МСФО)».
Документ имеет две операции:
 Основные средства;
 Инвестиционная собственность.

Заполнение документа возможно вручную или автоматически по кнопке


«Подбор».
Табличная часть на закладке «Основные средства» имеет следующие
параметры:
 Основное средство - наименование основного средства;

 Инв. № - инвентарный номер основного средства;

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 65


Глава 3. Консолидация

 Срок полезного использования (старый) – ожидаемый расчетный


период использования актива до модернизации основного средства;

 Новый срок полезного использования – ожидаемый расчетный


период использования актива после модернизации основного
средства (включает фактический срок использования);

 Фактический срок полезного использования – срок, на


протяжении которого, актив уже используется в компании;

 Остаточный срок полезного использования – период времени, на


протяжении которого, актив будет использоваться в компании.
Разность нового и фактического срока использования;

 Объем продукции (старый) – показатель указывается для


производственного метода начисления амортизации и отражает
количество изделий, которое предполагается произвести с
использованием актива. Показатель до модернизации;

 Новый объем продукции – измененный показатель после


модернизации;

 Фактический объем продукции – объем продукции, выработанный


до проведения модернизации;

 Остаточный объем продукции – расчетный параметр, разница


нового и фактически выработанного объема продукции;

 Стоимость – стоимость объекта основного средства;

 Сумма модернизации - сумма затрат, капитализированных в


стоимость основного средства;

 Сумма фактического обесценения – сумма накопленного


обесценения за период эксплуатации основного средства в
компании;

 Фактическая амортизация – сума накопленной амортизации по


основному средству до проведения модернизации;

66
Глава 2. Учет по МСФО

 Остаточная стоимость – стоимость основного средства с учетом


ранее накопленных амортизационных расходов, обесценения и
модернизации;

 Метод начисления амортизации (старый) – в системе реализовано


три метода начисления амортизации: линейный, уменьшаемого
остатка и производственный. Показатель до проведения
модернизации;

 Новый метод начисления амортизации (старый) – метод


начисления амортизации после проведения модернизации;

 Коэффициент ускорения (старый) - указывается для метода


начисления амортизации уменьшаемого остатка. Указанный
коэффициент будет применяться с амортизируемой стоимости.
Показатель до проведения модернизации;

 Новый коэффициент ускорения – показатель после проведения


модернизации;

 Ликвидационная стоимость (старая) – оценка величины, которая


могла бы быть получена в настоящее время за актив в
предположении, что его состояние таково, как если бы оно уже
отработало весь срок своей полезной службы, за вычетом ожидаемых
затрат на реализацию;

 Новая ликвидационная стоимость – показатель после проведения


модернизации;

 Счет незавершенного строительства с аналитикой – счет


капитализации затрат при проведении модернизации.

Документ позволяет отразить изменения от модернизации основного


средства, как на стоимость объекта, так и на его эксплуатационные
параметры.
В результате проведения документа формируются движения по
увеличению стоимости основного средства, то есть капитализации расходов
понесенных в процессе модернизации в стоимость актива.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 67


Глава 3. Консолидация

Выбытие основных средств


Признание балансовой стоимости объекта основных средств в
обязательном порядке подлежит прекращению: по выбытии; либо когда от
его эксплуатации или выбытия не ожидается каких-либо будущих
экономических выгод.
Для прекращения признания объекта в качестве основного средства
предназначен документ «Выбытие ОС (МСФО)».
Документ имеет три вида операций:
 Перевод в предназначенные для продажи;
 Выбытие;
 Продажа.
Каждая из перечисленных операций разделяется по виду актива:
 Основные средства;
 Инвестиционная собственность.

Операция «Перевод в предназначенные для продажи»


Организация должна классифицировать долгосрочный актив (или группу
выбытия) как предназначенный для продажи, если его балансовая стоимость
будет возмещена главным образом посредством операции по его продаже, а
не его дальнейшего использования.

68
Глава 2. Учет по МСФО

Для этого используется операция «Перевод в предназначенные для


продажи».
В шапке документа указывается организация. Информативно для
пользователя выводится вид движения (вид операции) и валюта
международного учета для компании.
В табличной части отражены следующие параметры:
 Основное средство – элемент справочника «Основные
средства»;

 Инв. № – реквизит «Инв.№» справочника «Основные


средства»;

 Счет учета ВНА, предназначенного для продажи – активы,


предназначенные для продажи, должны быть отражены на отдельном
счете учета. На этот счет будет перенесена стоимость основного
средства;

 Счет резерва переоценки ВНА для продажи - счет используется


только для класса основных средств учитываемых по справедливой
стоимости и имеющих ранее сформированный резерв переоценки.
Резерв, ранее сформированный под основное средство, переведенное
в категорию предназначенные для продажи, должен быть
реклассифицирован на отдельный счет капитала.

Заполнение табличной части пользователем возможно вручную или


автоматически. По кнопке «Подбор» в дополнительной табличной части
будут отражены основные средства, которые в российском бухгалтерском
учете выбыли посредством документов «Списание ОС», «Передача ОС»
или были подготовлены для продажи «Подготовка к передаче ОС».
При проведении документа амортизационные расходы и обесценение по
основному средству списываются на счет учета основного средства. После
этого стоимость основного средства со счета учета переносится на счет ВНА,
предназначенные для продажи.
Операция «Выбытие»
При выбытии основных средств происходит списание балансовой
стоимости объекта на счет прочих расходов.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 69


Глава 3. Консолидация

Движения, формируемые документом, зависят от того было ли ранее


основное средство переведено в категорию «Внеоборотные активы для
продажи» или выбытие происходит сразу.
Операция «Продажа»
Если происходит продажа основного средства, то прибыль или убыток,
возникающие в связи с прекращением признания объекта основных средств,
в обязательном порядке должны определяться как разность между чистыми
поступлениями от выбытия, если таковые имеются, и балансовой стоимостью
данного объекта.
Для отражения операций по продаже основных средств предназначен вид
движения «Продажа ОС» в документе «Выбытие ОС (МСФО)». В
табличной части указывается основное средство, которое выбывает, счет
списания балансовой стоимости с аналитикой, счет отражения дохода от
продажи, сумма продажи и сумма НДС.
Если табличная часть заполняется автоматически по кнопке «Подбор»,
то сумма продажи и сумма НДС будут заполнены на основе бухгалтерских
данных.

На закладке дополнительно отражаются счета взаиморасчетов, счет


учета НДС и счет нераспределенной прибыли (для признания ранее
созданного резерва, если модель учета основного средства «По
справедливой (переоцененной) стоимости»).

Отчет «Параметры ОС (МСФО)»


Для контроля эксплуатационных параметров основного средства в
системе реализован отчет, который отражает данные по перечню ОС.

70
Глава 2. Учет по МСФО

По кнопке «Настройка варианта отчета - Настройка структуры»


открывается форма, в которой можно настроить произвольную структуру
отчета (изменить состав строк и столбцов), задать период формирования
отчета, установить различные отборы и сортировки, изменить цветовое
оформление отчета.
По кнопке «Сохранить вариант отчета» можно сохранить сделанные
настройки отчета для последующей работы с ним. Сохраненные варианты
отчета можно просмотреть, нажав на заголовок этого варианта в верхней
панели формы отчета (панель вариантов).
По кнопке «Отображение панели вариантов» можно отобразить или
скрыть панель вариантов.
По кнопке «Действия со сформированным отчетом» можно
сформировать отчет в отдельном окне, сохранить отчет и сравнить
сформированный отчет с сохраненным.

Отчет «Ведомость амортизации ОС (МСФО)»


Отчет «Ведомость амортизации ОС (МСФО)» предназначен
для анализа данных по основным средствам в МСФО.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 71


Глава 3. Консолидация

В панели настроек, находящейся в правой части отчета устанавливается


Период, Организация, выбранные поля и при необходимости
дополнительные отборы.
Среди дополнительных полей, которые могут быть выведены
пользователем в отчет, путем настройки имеются: Инвентарный номер,
МОЛ, Подразделение, Счет учета, Счет начисления амортизации, Счет
снижения стоимости, Счет резерва переоценки, Вид класса.
При нажатие на кнопку «Выбрать вариант» откроется окно, в
котором можно выбрать один из двух вариантов:

Вариант отчета «Основной»

72
Глава 2. Учет по МСФО

В варианте отчета «Основной» отображаются следующие данные по


МСФО:
 Стоимость на начало периода (Стоимость на начало,
Амортизация, Снижение стоимости (обесценение), Балансовая
стоимость на начало);
 Изменение стоимости за период (Увеличение стоимости,
Начисление амортизации, Переоценка, Уменьшение стоимости,
Списание амортизации, Снижение стоимости (обесценение);
 Стоимость на конец периода (Стоимость на конец, Амортизация,
Снижение стоимости (обесценение), Балансовая стоимость на
конец).
Вариант отчета «Сравнение РСБУ и МСФО»
В варианте отчета «Сравнение РСБУ и МСФО» выводятся следующие
данные одновременно по МСФО и РСБУ:
 Срок полезного использования;
 Даты событий (Дата ввода в эксплуатацию, Дата модернизации,
Дата выбытия);
 Стоимость на начало периода (Стоимость на начало,
Амортизация, Снижение стоимости (обесценение), Балансовая
стоимость на начало);
 Изменение стоимости за период (Увеличение стоимости,
Начисление амортизации, Переоценка, Уменьшение стоимости,
Списание амортизации, Снижение стоимости (обесценение);
 Стоимость на конец периода (Стоимость на конец, Амортизация,
Снижение стоимости (обесценение), Балансовая стоимость на
конец).
Так же в данный вариант добавлены 2 колонки, отображающие
отклонение балансовой стоимости основных средств по МСФО от
балансовой стоимости основных средств по РСБУ:
 Отклонение балансовой стоимости на начало периода;
 Отклонение балансовой стоимости на конец периода.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 73


Глава 3. Консолидация

Отчет «Выработка ВНА (МСФО)»

Отчет «Выработка ВНА (МСФО)» предназначен для подробного


анализа выработки объектов внеоборотных активов, в разрезе организации за
указанный период. Для произвольного периода можно указать следующую
периодичность: день, неделя, декада, месяц, квартал, полугодие, год.
По кнопке «Настройка варианта отчета - Настройка структуры»
открывается форма, в которой можно настроить произвольную структуру
отчета (изменить состав строк и столбцов), задать период формирования
отчета, установить различные отборы и сортировки, изменить цветовое
оформление отчета.
По кнопке «Сохранить вариант отчета» можно сохранить сделанные
настройки отчета для последующей работы с ним. Сохраненные варианты
отчета можно просмотреть, нажав на заголовок этого варианта в верхней
панели формы отчета (панель вариантов). По кнопке «Отображение панели
вариантов» можно отобразить или скрыть панель вариантов.
По кнопке «Действия со сформированным отчетом» можно
сформировать отчет в отдельном окне, сохранить отчет и сравнить
сформированный отчет с сохраненным.

74
Глава 2. Учет по МСФО

Инвестиционная собственность
Инвестиционная недвижимость предназначена для получения арендной
платы или доходов от прироста стоимости капитала, либо того и другого.
Поэтому денежные потоки, генерируемые инвестиционной недвижимостью,
как правило, не связаны с остальными активами организации. Это отличает
инвестиционную недвижимость от недвижимости, занимаемой владельцем.
Организация должна выбрать либо модель учета по справедливой
стоимости, либо модель учета по себестоимости, и обязана применять такую
политику ко всей своей инвестиционной недвижимости.

Классы инвестиционной собственности


В системе реализовано разделение инвестиционной собственности на
классы. Перечень элементов представлен в справочнике «Классы
основных средств (МСФО)». Справочник единый для основных средств
и инвестиционной собственности. Классы разделены иерархически по
одноименным папкам «Основные средства» и «Инвестиционная
собственность».
Каждая компания может пересмотреть разделение на классы и внести
изменения в существующую группировку.

Критерий для разделения на классы инвестиционной собственности


может быть как тип ИС (земля; здания), так и вид дохода от ИС (получение
арендной платы, прирост стоимости капитала).
Каждый класс имеет свои параметры учета, который фиксируются в
регистре сведений «Параметры классов ВНА (МСФО)».
Различия заключаются в том, что ряд параметров для инвестиционной
собственности в отличие от основных средств не заполняются. Так при
модели учета «По справедливой стоимости» счет начисления амортизации и

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 75


Глава 3. Консолидация

счет резерва переоценки не заполняются исходя из требований стандарта


IAS 40 «Инвестиционная собственность» (Прибыль или убыток от изменения
справедливой стоимости инвестиционной недвижимости необходимо
относить на прибыль или убыток за тот период, в котором они возникли).
Для регистра сведений «Параметры классов ВНА (МСФО)»
реализован контроль изменения модели учета для классов. Переход от
модели учета по справедливой стоимости к модели учета по исторической
стоимости запрещен.

Перевод ОС в состав инвестиционной


собственности
Перевод объекта из основных средств в инвестиционную недвижимость
и обратно отражается документом «Перевод ОС в состав
инвестиционной собственности (МСФО)».
При переводе объекта изменяется его экономическая сущность, что
может повлечь к изменению эксплуатационных параметров.

При выборе объекта в табличной части автоматически заполняются поля,


отвечающие за текущие эксплуатационные параметры. Новый класс ВНА
пользователь указывает вручную. На основе параметров нового класса
заполняются остальные поля табличной части: счет учета, счет обесценения,
счет начисления амортизации (где он актуален).
При проведении документа анализируются накопленные остатки по
счету учета, счету начисления амортизации и счету обесценения.

76
Глава 2. Учет по МСФО

Начисление амортизации на объекты


инвестиционной собственности
Начисление амортизации на объекты инвестиционной собственности
обусловлено стандартом только для модели учета по исторической
стоимости. Для инвестиционной собственности, упитывающейся по
справедливой стоимости, амортизация не начисляется.
Для начисления амортизации инвестиционной собственности
предназначен документ «Начисление амортизации ОС (МСФО)» с
видом операции «Инвестиционная собственность».
Принцип работы документа детально описан в статье данного
руководства «Начисление амортизации основных средств» раздела
«Основные средства».

Переоценка объектов инвестиционной


собственности
Справедливая стоимость инвестиционной недвижимости должна
отражать рыночные условия на отчетную дату.
Прибыль или убыток от изменения справедливой стоимости
инвестиционной недвижимости необходимо относить на прибыль или
убыток за тот период, в котором они возникли.
Для проведения переоценки инвестиционной собственности
предназначена операция «Инвестиционная собственность» документа
«Переоценка ОС (МСФО)».
Различия в принципе работы операций «Основные средства» и
«Инвестиционная собственность» документа «Переоценка ОС (МСФО)»
регламентированы стандартами IAS 16 «Основные средства» и IAS 40
«Инвестиционная собственность». Для переоценки инвестиционной
собственности счет резерва в капитале не участвует, все движения
формируются с помощью счетов прибыли и убытков.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 77


Глава 3. Консолидация

Нематериальные активы

Классы нематериальных активов


В системе реализовано разделение нематериальных активов на классы.
Перечень элементов представлен в справочнике «Классы
нематериальных активов (МСФО)».
Каждая компания может пересмотреть разделение на классы и внести
изменения в существующую группировку.

Каждый класс имеет свои параметры учета, который фиксируются в


регистре сведений «Параметры классов ВНА (МСФО)».

Пользователь фиксирует для класса ряд параметров, которые позволяют


автоматизировать проведения документов.
 Организация – юридическая единица, по которой ведется учет;

 Класс - группа активов, одинаковых по содержанию и характеру их


использования в операциях организации;

78
Глава 2. Учет по МСФО

 Вид - в справочнике хранится классификация основных средств,


инвестиционной собственности и нематериальных активов;

 Модель учета - организация должна выбрать либо модель учета по


первоначальной стоимости, либо модель переоценки;

 Счет учета – счет учета нематериального актива;

 Счет начисления амортизации – счет, на который начисляется


амортизация на нематериальный актив;

 Счет резерва переоценки – счет собственного капитала для


начисления резерва для класса нематериальных активов,
учитываемых по переоценной (справедливой) стоимости;

 Счет снижения стоимости – счет отражения обесценения


нематериальных активов;

 Счет расходов от переоценки - счет для отражения убытков от


переоценки и обесценения;

 Счет доходов от переоценки – счет для отражения возврата убытков


от обесценения и переоценки;

 Минимальный срок амортизации (Максимальный срок


амортизации) – наибольший и наименьший срока начисления
амортизации для объектов нематериальных активов одного класса.
Минимальный срок амортизации подставляется в документ
«Принятие к учету НМА (МСФО)».

Удаление строки регистра сведений с параметрами невозможно при


наличии в системе нематериального актива данного класса.

Принятие к учету НМА


Для принятия к учету нематериальных активов в международном учете
предназначен документ «Принятие к учету НМА (МСФО)».

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 79


Глава 3. Консолидация

Документ может быть заполнен вручную пользователем или


автоматически на основании данных РСБУ. По кнопке «Подбор»
пользователь в табличную часть сможет добавить объекты НМА, которые
приняты к учету в РСБУ.
В табличной части документа отражаются параметры нематериального
актива:
 Нематериальный актив - наименование НМА;

 Класс НМА – класс нематериального актива. Выбирается элемент


справочника «Классы НМА (МСФО)»;

 Дата принятия к учету – дата признания объекта как


нематериального актива на балансе компании;

 Срок полезного использования – ожидаемый расчетный период


использования актива;

 Первоначальная стоимость – сумма уплаченных денежных средств


или их эквивалентов либо справедливая стоимость другого
переданного за него возмещения, на момент приобретения или
сооружения актива;

 Начислять амортизацию - признак начисления амортизации;

 С текущего периода - при активации флага начисление


амортизации начнется с месяца принятия основного средства к

80
Глава 2. Учет по МСФО

учету. При деактивации флага будет методологическое сближение с


российским учетом, и амортизация начнется со следующего месяца
за месяцем принятия к учету;

 Метод начисления амортизации – в системе реализовано три


метода начисления амортизации: линейный, уменьшаемого остатка и
производственный;

 Сумма начисленной амортизации - сумма ранее начисленной


амортизации на нематериальный актив;

 Счет начисления амортизации - счет проставляется автоматически


на основании параметров класса, указанного для объекта основного
средства;

 Способ отражения расходов по амортизации – элемент


справочника «Способы отражения расходов по
амортизации (МСФО)» позволяет капитализировать и относить
на расходы периода амортизационные отчисления;

 Коэффициент ускорения - указывается для метода начисления


амортизации уменьшаемого остатка. Указанный коэффициент будет
применяться с амортизируемой стоимости;

 Предполагаемый объем продукции – показатель указывается для


производственного метода начисления амортизации и отражает
количество изделий, которое предполагается произвести с
использованием актива;

 Ед.изм. объема продукции – элемент меры из классификатора


единиц измерения;

 Сумма - стоимость, отраженная на балансе при принятии к учету;

 Счет резерва переоценки – счет резерва в составе собственного


капитала, который участвует при дооценке нематериального актива
при модели учета по переоцененной (справедливой) стоимости.
Заполняется автоматически на основании параметров класса,
указанного для объекта нематериального актива;

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 81


Глава 3. Консолидация

 Счет снижения стоимости – счет для отражения снижения


стоимости нематериального актива проставляется автоматически на
основании параметров класса, указанного для объекта НМА;

 Счет учета с аналитикой - счет отражения основного средства на


балансе компании;

 Кор. счет - счет приобретенных нематериальных активов с


аналитикой.

 Для каждого документа реализован механизм фиксации файлов


. При нажатии на кнопку «Открыть прикрепленные
файлы» пользователь имеет возможность прикрепить новые и
просмотреть ранее добавленные элементы.

Начисление амортизации нематериальных активов


Для начисления амортизации по нематериальным активам в
международном учете реализован отдельный документ «Начисление
амортизации НМА (МСФО)».

Пользователь может заполнить табличную часть автоматически или


вручную. Для автоматического заполнения необходимо воспользоваться
кнопкой «Подбор». В табличную часть будут подобраны все нематериальные
активы, по которым необходимо начислить амортизацию. Кроме

82
Глава 2. Учет по МСФО

наименования и сумы будут отражены для удобства пользователя параметры,


влияющие на расчет суммы амортизации.
В «БИТ.ФИНАНС: Управленческий учет» реализованы три метода
начисления амортизации: линейный метод, метод уменьшаемого остатка и
производственный метод.
Для производственного метода необходимо отражать количество
произведенной продукции за период. Для этого предназначен документ
«Выработка ВНА (МСФО)». По кнопке «Подбор» автоматически можно
заполнить табличную часть активами, у которых установлен
производственный метод амортизации. Пользователю необходимо
проставить для каждого объекта количество выработанной продукции. Если
за месяц внесено несколько документов «Выработка ВНА (МСФО)», то
амортизация будет рассчитана на основе общего показателя произведенных
единиц за период.
Например, компания обладает правом на показ кинофильма, и это право
ограничивается 100 сеансами в прокате. Для этого будет использован
документ «Выработка ВНА (МСФО)». Количество показанных сеансов за
период будет фиксироваться пользователем.

Амортизационные начисления за каждый период должны признаваться в


прибыли или убытке, если только они не включаются в балансовую
стоимость другого актива. Принцип признания амортизационных расходов
определяется для каждого объекта основного средства. Для этого существует
справочник «Способы отражения расходов по амортизации
(МСФО)».
Пользователь фиксирует счета отнесения затрат с аналитикой по
амортизации и коэффициент их распределения.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 83


Глава 3. Консолидация

На основе способа отражения расходов по амортизации, указанного для


нематериального актива, распределяется общая сумма амортизационных
затрат за период.
Результатом проведения документа «Начисление амортизации
НМА (МСФО)» являются проводки по начислению амортизационных
расходов по нематериальным активам, обозначенных в табличной части.
Суммы пользователь может предварительно проверить и откорректировать в
табличной части.

Изменение параметров учета нематериальных


активов
Метод начисления амортизации, срок полезного использования, – все эти
параметры являются бухгалтерскими оценками и должны регулярно
пересматриваться. Для изменения параметров учета нематериальных активов
предназначен документ «Изменение параметров учета НМА
(МСФО)».
В табличной части указывается нематериальный актив. Для каждого
объекта автоматически заполняются действующие эксплуатационные
параметры, пользователь вносит новые измененные значения бухгалтерских
оценок.

84
Глава 2. Учет по МСФО

После проведения документа, новые эксплуатационные параметры учета


НМА попадают в регистр сведений «Параметры НМА (МСФО)».
Бухгалтерских проводок по международному учету документ не формирует.

Переоценка нематериальных активов


Для нематериальных активов основной подход - учет по исторической
стоимости, но допустим и альтернативный подход - учет по переоценённой
стоимости. Модель учета по переоценённой стоимости возможна только при
наличии активного рынка для данного класса нематериальных активов.
Переоценки должны производиться регулярно, с тем чтобы балансовая
сумма существенно не отличалась от справедливой стоимости. Частота
оценок устанавливается в зависимости от того, в какой степени подвержена
изменчивости справедливая стоимость нематериальных активов,
подлежащих переоценке.
Переоценка производится либо методом, предполагающим
пропорциональное изменение накопленной суммы амортизации и
первоначальной стоимости, либо методом сворачивания амортизации. Метод
учета амортизации при переоценке указывается в регистре сведений
«Учетная политика (МСФО)». Параметр «Метод учета амортизации
при переоценке» имеет два предопределенных значения: «Амортизация
списывается» или «Пропорционально переоценивается».
Для проведения переоценки предназначен документ «Переоценка
НМА (МСФО)».
По кнопке «Подбор» в дополнительной табличной части будут отражены
все нематериальные активы, учитывающиеся по справедливой
(переоцененной) стоимости.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 85


Глава 3. Консолидация

Для каждого нематериального актива указывается новая справедливая


стоимость. Текущая балансовая стоимость будет автоматически рассчитана
системой. Счета доходов и расходов в табличную часть отражаются из
регистра сведений «Параметры классов ВНА (МСФО)» и могут быть
изменены в табличной части документа. Счет резерва переоценки для
формирования движений берется из регистра сведений «Параметры
классов ВНА (МСФО)».

Обесценение нематериальных активов


Международный стандарт IAS 36 «Обесценение активов»
регламентирует регулярную проверку нематериальных активов на
обесценение. Если существуют внешние или внутренние признаки
обесценения, то компетентные специалисты определяют сумму обесценения.
Для каждой операции обесценения нематериального актива пользователь
фиксирует признак, по которому выявлено обесценения. Признаки
обесценения хранятся в справочнике «Причины обесценения ВНА
(МСФО)». Справочник является иерархическим, то есть пользователь сможет
разбить по группам признаки на внешние и внутренние.

Элемент справочника имеет следующий вид:

86
Глава 2. Учет по МСФО

В карточке справочника фиксируется наименование признака и


развернутый комментарий.
Указание причины обесценения в документе делает учет более
прозрачным и удобным для анализа. Так при возврате резерва всегда можно
обратиться к тому признаку, который был указан при обесценении и
проверить его выполнение в настоящее время.
Для формирования резерва и возврата резерва под обесценение по
нематериальным активам предназначен документ «Обесценение НМА
(МСФО)». Документ имеет две взаимообратные операции: формирование
резерва и возврат резерва.

В шапке документа отражаются: дата документа и организация. Для


информации выводится информация о виде движения (вид операции) и
валюте МСФО организации.
В табличной части фиксируются следующие параметры:
 Нематериальный актив - наименование нематериального актива;

 Балансовая стоимость – сумма, в которой признается актив после


вычета любой накопленной амортизации и накопленного убытка от
обесценения. Величина балансовой стоимости рассчитывается
автоматически и для редактирования недоступна;

 Возмещаемая стоимость - большее из двух значений: чистой


продажной цены актива и его ценности использования. Указывается
вручную.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 87


Глава 3. Консолидация

 Сумма – разница между балансовой и возмещаемой стоимостью;

 Причина обесценения – элемент из справочника «Причина


обесценения ВНА (МСФО)»;

 Счет снижения стоимости – счет для отражения снижения


стоимости основного средства проставляется автоматически на
основании параметров класса, указанного для объекта
нематериального актива. Заполняется автоматически на основе
регистра сведений «Параметры классов ВНА (МСФО)»;

 Счет доходов/ расходов с аналитикой – счет отражения


результатов обесценения или возврата резерва в прибыли или
убытках. Заполняется автоматически на основе регистра сведений
«Параметры классов ВНА (МСФО)».

При возврате резерва под обесценение возмещаемая стоимость после


возврата убытков от обесценения не может быть больше, чем балансовая
стоимость до обесценения за минусом той амортизации, которая начислялась
бы на объект НМА, если бы он не был обесценен.
Нельзя вернуть резерв под обесценение нематериального актива
операцией «Возврат резерва», если ранее не была проведена операция
«Формирование резерва» по этому объекту НМА.

Выбытие нематериальных активов


Признание балансовой стоимости нематериальных активов в
обязательном порядке подлежит прекращению: по выбытии; либо когда от
его эксплуатации или выбытия не ожидается каких-либо будущих
экономических выгод.
Для прекращения признания объекта в качестве нематериального актива
предназначен документ «Выбытие НМА (МСФО)».
Документ имеет три вида операций:
 Перевод в предназначенные для продажи;
 выбытие;
 продажа.

88
Глава 2. Учет по МСФО

Организация должна классифицировать долгосрочный актив (или группу


выбытия) как предназначенный для продажи, если его балансовая стоимость
будет возмещена главным образом посредством операции по его продаже, а
не его дальнейшего использования.
Для этого используется операция «Перевод в предназначенные для
продажи».

В шапке документа указывается организация. Информативно для


пользователя выводится вид движения (вид операции) и валюта
международного учета для компании.
В табличной части отражены следующие параметры:
 Нематериальный актив - наименование нематериального
актива;

 Счет учета ВНА, предназначенного для продажи – активы,


предназначенные для продажи, должны быть отражены на
отдельном счете учета. На этот счет будет перенесена стоимость
НМА;

 Счет резерва переоценки ВНА для продажи - счет


используется только для класса нематериальных активов,
учитываемых по справедливой стоимости и имеющих ранее
сформированный резерв переоценки. Резерв, ранее

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 89


Глава 3. Консолидация

сформированный под нематериальный актив, переведенный в


категорию предназначенные для продажи, должен быть
реклассифицирован на отдельный счет капитала.

Заполнение табличной части возможно пользователем вручную или


автоматически. По кнопке «Подбор» в дополнительной табличной части
будут отражены нематериальные активы, которые в бухгалтерском учете
выбыли посредством документов «Списание НМА», «Передача НМА».
Механизм «Подбора объектов табличной части» был описан в пункте
«Принятие к учету основных средств» параграфа «Основные средства».
В процессе проведения документа амортизационные расходы и
обесценение по нематериальному активу списываются на счет учета
нематериального актива. После этого стоимость нематериального актива со
счета учета переносится на счет ВНА, предназначенные для продажи.
Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, должны
оцениваться по наименьшей из двух величин: балансовой стоимости и
справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу, при этом
амортизация таких активов должна быть прекращена.
Рассмотрим операцию «Выбытие».
При выбытии нематериальных активов происходит списание балансовой
стоимости объекта. Движения, формируемые документом, зависят от того
был ли ранее нематериальный актив переведен в категорию «Внеоборотные
активы для продажи» или выбытие происходит сразу.
В табличной части указывается нематериальный актив, который
выбывает, а также счет списания балансовой стоимости с аналитикой.
Если происходит продажа нематериального актива, то прибыль или
убыток, возникающие в связи с прекращением признания объекта
нематериального актива, в обязательном порядке должны определяться как
разность между чистыми поступлениями от выбытия, если таковые имеются,
и балансовой стоимостью данного объекта.
Для отражения операций по продаже нематериальных активов
предназначен вид движения «Продажа НМА» в документе «Выбытие
НМА (МСФО)». В табличной части указывается нематериальный актив,
который выбывает, счет списания балансовой стоимости с аналитикой, счет
отражения дохода от продажи, сумма продажи и сумма НДС.
Если табличная часть заполняется автоматически по кнопке «Подбор»,
то сумма продажи и сумма НДС будут заполнены на основе бухгалтерских
данных.

90
Глава 2. Учет по МСФО

На закладке дополнительно отражаются счета взаиморасчетов, счет


учета НДС и счет нераспределенной прибыли (для признания ранее
созданного резерва, если модель учета нематериального актива «По
справедливой (переоцененной) стоимости»).

Отчет «Ведомость амортизации НМА (МСФО)»


Отчет «Ведомость амортизации НМА (МСФО)»
предназначен для анализа данных по нематериальным активам в
МСФО.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 91


Глава 3. Консолидация

В панели настроек, находящейся в правой части отчета устанавливается


Период, Организация, выбранные поля и при необходимости
дополнительные отборы.
Среди дополнительных полей, которые могут быть выведены
пользователем в отчет, путем настройки имеются: Инвентарный номер,
МОЛ, Подразделение, Счет учета, Счет начисления амортизации, Счет
снижения стоимости, Счет резерва переоценки, Вид класса.
При нажатие на кнопку «Выбрать вариант» откроется окно, в
котором можно выбрать один из двух вариантов:

Вариант отчета «Основной»


В варианте отчета «Основной» отображаются следующие данные по
МСФО:
 Стоимость на начало периода (Стоимость на начало,
Амортизация, Снижение стоимости (обесценение), Балансовая
стоимость на начало);
 Изменение стоимости за период (Увеличение стоимости,
Начисление амортизации, Переоценка, Уменьшение стоимости,
Списание амортизации, Снижение стоимости (обесценение);
 Стоимость на конец периода (Стоимость на конец, Амортизация,
Снижение стоимости (обесценение), Балансовая стоимость на
конец).

92
Глава 2. Учет по МСФО

Вариант отчета «Сравнение РСБУ и МСФО»


В варианте отчета «Сравнение РСБУ и МСФО» выводятся следующие
данные одновременно по МСФО и РСБУ:
 Срок полезного использования;
 Даты событий (Дата ввода в эксплуатацию, Дата модернизации,
Дата выбытия);
 Стоимость на начало периода (Стоимость на начало,
Амортизация, Снижение стоимости (обесценение), Балансовая
стоимость на начало);
 Изменение стоимости за период (Увеличение стоимости,
Начисление амортизации, Переоценка, Уменьшение стоимости,
Списание амортизации, Снижение стоимости (обесценение);
 Стоимость на конец периода (Стоимость на конец, Амортизация,
Снижение стоимости (обесценение), Балансовая стоимость на
конец).
Так же в данный вариант добавлены 2 колонки, отображающие
отклонение балансовой стоимости основных средств по МСФО от
балансовой стоимости основных средств по РСБУ:
 Отклонение балансовой стоимости на начало периода;
 Отклонение балансовой стоимости на конец периода.

Отчет «Параметры НМА (МСФО)»


Для контроля эксплуатационных параметров нематериального актива в
системе реализован отчет «Параметры НМА (МСФО)», который отражает
эксплуатационные данные по перечню НМА.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 93


Глава 3. Консолидация

Запасы
Согласно методологии учета запасов, предусмотренной МСФО (IAS) 2
«Запасы», подход к первоначальной оценке соответствует подходу,
принятому в РСБУ – запасы оцениваются по фактическим затратам на их
приобретение. Таким образом, операции по признанию запасов будут
транслироваться из РСБУ по правилам мэппинга. Также будут отражаться
посредством трансляции и прочие операции, включая реализацию, если
метод списания запасов в РСБУ и МСФО совпадают (обычно это так).
Специализированным документом для международного учета будет являться
документ по начислению резерва под обесценение запасов.
Тем не менее, для случая, когда в МСФО по каким-либо причинам
должны быть признаны МПЗ, а в РСБУ они не признаются (например,
признаются в качестве объектов ОС, либо сразу списываются на расходы), в
системе предусмотрены документы «Поступление МПЗ (МСФО)», и,
соответственно, документ «Реализация МПЗ (МСФО)» для отражения
возможной реализации таких МПЗ.

Документ «Поступление МПЗ (МСФО)»


Документ «Поступление МПЗ (МСФО)» предназначен для отражения
операций поступления МПЗ в учете по МСФО, когда такие операции по
каким-то причинам не могут быть отражены путем трансляции из РСБУ.
В шапке документа указываются общие реквизиты - номер документа
(генерируется системно), дата документа, организация, валюта документа,
курс, а также:
 Контрагент;
 Договор контрагента;
 Склад.

94
Глава 2. Учет по МСФО

В табличной части на закладке «Основная» перечисляются


принимаемые к учету ценности, с указанием счета учета.
В документе отсутствуют сведения об НДС, предъявленном
поставщиком, так как учет НДС – это задача российского бухгалтерского и
налогового учета. При необходимости данные об НДС могут быть
оттранслированы из РСБУ.
На закладке «Дополнительно» указываются счет взаиморасчетов, а
также флаг «Формировать проводки».

При проведении документа формируются записи по регистру «Партии


МПЗ»:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 95


Глава 3. Консолидация

В случае, если флаг «Формировать проводки» установлен, при


проведении документа также производятся проводки по отражению
поступления МПЗ в МСФО по дебету счета учета МПЗ и кредиту счета
взаиморасчетов с поставщиком.

Документ «Реализация МПЗ (МСФО)»


Документ «Реализация МПЗ (МСФО)» предназначен для отражения
операций реализации МПЗ по МСФО в случаях, когда такие операции не
транслируются из РСБУ по каким-либо причинам.
В шапке документа указываются общие реквизиты - номер документа
(генерируется системно), дата документа, организация, валюта документа,
курс, а также:
 Контрагент;
 Договор контрагента;
 Склад.

96
Глава 2. Учет по МСФО

В табличной части на закладке «Основная» перечисляются


списываемые с учета ценности, с указанием счетов учета.
В документе отсутствуют сведения об НДС, предъявленном
поставщиком, так как учет НДС – это задача российского бухгалтерского и
налогового учета. При необходимости данные об НДС могут быть
оттранслированы из РСБУ.
На закладке «Дополнительно» указываются счет взаиморасчетов, а
также флаг «Формировать проводки».
При проведении документа формируются записи по регистру «Партии
МПЗ».
В случае, если флаг «Формировать проводки» установлен, при
проведении документа также производятся проводки по отражению
реализации МПЗ в МСФО.

Регистр сведений «Параметры расчета резервов


МПЗ (МСФО)»
Регистр сведений «Параметры расчета резервов МПЗ (МСФО)»
используется для формирования резервов в документе «Начисление
резерва по МПЗ (МСФО)», согласно срокам задолженности и
установленному проценту.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 97


Глава 3. Консолидация

В данном регистре устанавливаются следующие параметры:


 Организация – элемент справочника «Организации». Если
данное поле не заполнено, то параметр считается установленным для
всех организаций.
 Количество дней просрочки – количество дней просрочки,
начиная с которого необходимо начислять резерв в сумме указанного
в регистре процента.
 Процент – процент, на который будет умножаться сумма
себестоимости для начисления резерва.
 Счет учета резерва – счет плана счетов «План счетов
международный (БИТ)».
Заданные параметры на рисунке выше можно интерпретировать
следующим образом:
 При просрочке от 90-179 дней на остаток МПЗ будет начисляться
резерв в размере 30%
 При просрочке от 180-363 дней на остаток МПЗ будет начисляться
резерв в размере 60%
 При просрочке от 364 дней и более на остаток МПЗ будет начислять
резерв в размере 100%

Документ «Начисление резерва по МПЗ (МСФО)»


Документ «Начисление резерва по МПЗ (МСФО)» предназначен для
формирования резерва обесценения запасов. Резерв создается на дату
документа. А на дату сторно, указанную в документе, движения
сторнируются.

98
Глава 2. Учет по МСФО

Заполнение табличной части доступно вручную пользователем или


автоматически на основании указанных отборов. Для ручного
редактирования табличной части предназначены кнопки «Добавить
новый элемент», «Добавить новый элемент копированием»,
«Удалить текущий элемент», а также кнопки регулирования
положения элемента «Переместить текущий элемент вверх»,
«Переместить текущий элемент вниз».
Для автоматического заполнения табличной части документа
предназначена кнопка «Подбор». При нажатии на которую становятся
доступны два алгоритма подбора:
 Простой;
 С учетом просрочки.

Алгоритм подбора «Простой»


Для формирования резерва под обесценение сырья и материалов
пользователь в форме подбора указывает перечень счетов учета для анализа и
проставляет флаг «Отсутствие оборотов за год». Табличная часть
документа должна заполниться количественными и суммовыми остатками в
разрезе номенклатуры и склада хранения. Если необходим дополнительный
отбор не только по счету учета, то пользователь может указать
интересующие позиции номенклатуры, номенклатурных групп и т.д.
По флагу «Отсутствие оборотов за период» по указанным
счетам в разрезе аналитики проверяется наличие движений за последние 12
месяцев от даты документа.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 99


Глава 3. Консолидация

Алгоритм подбора «С учетом просрочки»


В данном алгоритме в форму подбора попадают остатки МПЗ, согласно
установленным в регистре «Параметры расчета резервов МПЗ
(МСФО)» периодам просрочки и рассчитываются суммы резерва.
На расчет суммы резерва влияет значение, установленное в параметре
«Расчет резервов МПЗ» регистра «Учетная политика (МСФО)», в
котором можно выбрать один из двух вариантов расчета:
 «Без учета праздничных и выходных дней» - данное
значение параметра указывает, что расчет дней задолженности будет
производится без учета праздничных и выходных дней.
 «С учетом праздничных и выходных дней» - данное
значение параметра указывает, что расчет дней задолженности будет
производится с учетом праздничных и выходных дней, заданных в
производственном календаре (Параметр «Календарь»).

100
Глава 2. Учет по МСФО

На закладке «Основная» в табличной части представлены:


 Номер (номер в табличной части);

 Номенклатура;

 Склад;

 Количество;

 Единица измерения (параметр элемента номенклатура);

 Себестоимость единицы (отношение себестоимости на


количество);

 Себестоимость;

 Чистая цена реализации;

 Стоимость новая (произведение чистой цены реализации и


количества);

 Счет учета;

 Счет резерва (заполняется автоматически из регистра сведений


«Счета учета номенклатуры (МСФО)»).

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 101


Глава 3. Консолидация

На закладке «Дополнительно» указывается счет расходов с


аналитикой и комментарий. Там же указывается реквизит
«Ответственный» из справочника «Пользователи».
При проведении делается начисление резерва обесценения, и, если
указана дата сторнирования – сторнирование резерва:

102
Глава 2. Учет по МСФО

Финансовая аренда (учет у лизингополучателя)


Согласно МСФО (IAS) 17, финансовая аренда - это аренда, по условиям
которой практически все риски и выгоды, присущие праву собственности на
объект аренды, переходят от арендодателя к арендатору.
Для учета операций финансовой аренды (лизинга) у
лизингополучателя предназначены следующие документы (раздел «ВНА
МСФО (БИТ)»):
 «Дополнительные условия по договору» - документ
предназначен для фиксирования в системе графиков платежей по
договору;

 «Принятие к учету ОС (МСФО)» с видами операций


«Принятие к учету ОС в финансовой аренде» и «Ввод остатков
ОС в финансовой аренде» - документ предназначен для принятия к
учету объекта лизинга;

 «Начисление финансовых процентов по аренде ОС


(МСФО)» - документ предназначен для начисления процентов по
договорам финансовой аренду;

 «Реклассификация задолженности по финансовой аренде


(МСФО)» - документ предназначен для выделения краткосрочной
части долгосрочной задолженности по аренде;

 Зачет авансов по лизингу (МСФО) – документ предназначен


для зачета аванса по лизинговым платежам;

 «Корректировка графиков финансовых начислений


(МСФО)» - документ предназначен для отражения изменений в
графиках начислений, если имеет место изменение соответствующих
условий договора.

!Важное замечание. При разработке документов и механизмов учета


принимались следующие допущения:
1. Первым платежом для графика начислений считается платеж,
осуществленный в периоде, следующем за периодом признания
объекта лизинга.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 103


Глава 3. Консолидация

2. Нет ситуаций досрочного прекращения договора финансовой аренды


и возврата основного средства.
3. Нет ситуаций, в которых происходит полная утрата объекта
финансовой аренды.
4. В арендные платежи не включаются возмещаемые расходы.
Рассмотрим подробности учета операций финансовой аренды на
примере.

Документ «Дополнительные условия по договору»


Пусть имеется договор лизинга, согласно которому арендуются 2
одинаковых седельных тягача, и он предусматривает ежемесячные арендные
выплаты в сумме 152295,66 руб., в т.ч. НДС 18%, в течение 3 лет, при этом
последний платеж составляет 201295,66 руб.
Для внесения дополнительных параметров по договорам, которые
предполагают периодические платежи (например, договор аренды, договор
на поставку электроэнергии и т.п.), предназначен документ
«Дополнительные условия по договору». Подробнее про данный
документ читайте в статье «Документ дополнительные условия по договору»
первой части руководства пользователя.
В документе «Дополнительные условия по договору» на
основной закладке «График платежей» будет содержать 36 записей.
Эти записи можно внести вручную, либо использовать автоматическое
заполнение, доступное при нажатие на кнопку «График –
Создать/Изменить график» закладки «График платежей» документа
«Дополнительные условия по договору».

104
Глава 2. Учет по МСФО

Последнее применимо, если сумма периодического (например,


ежемесячного) платежа одинакова. В данном примере сумма платежа
одинаковая во всех месяцах, кроме последнего. Поэтому можно заполнить
данных месяцев с использованием сервиса заполнения графика.

В открывшейся обработке доступно два режима заполнения:


 Периодическое заполнение - сумма расхода (прихода) будет
указана в каждом из периодов внутри общего периода графика.
Например, если задан период с 1 июля по 31 декабря текущего
года и периодичность – месяц, то сумма расхода (прихода) будет
указана для каждого из 6 месяцев данного периода.
 Распределение - сумма расхода (прихода) будет равномерно
распределена между всеми периодами, входящими в общий
период графика. Например, если задан период с 1 июля по 31
декабря текущего года и периодичность – месяц, то общая сумма
распределится равномерно на каждый месяц в течение
указанного периода, то есть на 6 месяцев.
В данной форме при необходимости можно изменить период, сумму или
ставку НДС, которые будут использованы при создании графика.
По кнопке «Заполнить график – Сформировать график» в табличной
части документа сформируется график.
По кнопке «Заполнить график – Добавить данные по графику» к
имеющимся в табличной части данным добавятся новые данные по графику.
Для договора аренды требуется указать тип договора «Аренда ОС» на
закладке «Дополнительные реквизиты»:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 105


Глава 3. Консолидация

После выбора в документе договора с видом «Аренда ОС», станет


доступной закладка «Пообъектный график», куда по нажатию кнопки
«Добавить строку верхнего уровня» можно внести список арендуемых по
данному договору объектов.
Определить суммы арендных платежей, приходящиеся на каждый
объект, возможно несколькими способами.
 Первый способ – заполнить графики для каждого объекта
вручную (это может быть единственным способом, если графики
по объектам прописаны в договоре или приложениях к нему, и
платежи не являются равномерными).
 Второй способ – распределить общую сумму платежей из
графика платежей в целом по коэффициентам на каждый объект.
Для это в поле «Коэффициент распределения» следует указать
коэффициенты для каждого объекта основных средств и нажать
на кнопку «Заполнить – Заполнить по общему графику».
В результате распределения данные на закладке «Пообъектный
график» будут выглядеть следующим образом:

106
Глава 2. Учет по МСФО

После проведения документа формируются записи в регистре


«Финансовые графики»:

Документ «Принятие к учету ОС (МСФО)»


Данный документ используется в данном контексте с видом операции
«Принятие к учету ОС в финансовой аренде».

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 107


Глава 3. Консолидация

Документ может быть создан независимо, а также введен на основании


документа «Дополнительные условия по договору». Для этого
служит кнопка «Создать на основание – Принятие к учету ОС (МСФО)».

Параметры учета основных средств на закладке «Основные средства»


заполняются автоматически из регистра сведений «Параметры классов
ВНА (МСФО)».

По сравнению с обычным принятием к учету ОС по МСФО, описанным


выше в соответствующем разделе данного руководства, в данном документе
присутствует еще одна закладка – «Аренда», на которой
вводятся/вычисляются основные параметры арендных обязательств:

108
Глава 2. Учет по МСФО

 Контрагент - элемент справочника «Контрагенты»;

 Договор контрагента - элемент справочника «Договоры


контрагентов»;

 Вариант расчета % - перечисление: аванс или постоплата. В


первом случае проценты будут начисляться на сумму обязательства
после вычета платежа, во втором - до;

 Счет учета долгосрочного обязательства;

 Счет учета процентов долгосрочный;

 Счет учета краткосрочного обязательства;

 Счет учета процентов краткосрочный;

 Счет аванса – счет, на который транслируются платежи по


договору. Остаток на этом счету (за вычетом НДС) будет зачтен в
результате проведения документа. Далее платежи с этого счета
уменьшают стоимость текущего обязательства и процентов в
результате проведения документа «Зачет авансов по лизингу»;

 Сумма аванса в валюте, Сумма аванса - общая сумма аванса


подставляется автоматически из графика платежей, указанном в
документе «Дополнительные условия по договору», при

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 109


Глава 3. Консолидация

этом авансом считается как платеж, который по графику


предусмотрен до даты принятия к учету ОС, так и после даты
принятия к учету ОС, но в пределах того же месяца, в котором
принято ОС;

Ниже на закладке «Аренда» представлено дерево с колонками:


 Основное средство - перечень ОС тот же что и на закладке
«Основные средства»;

 Стоимость ОC - стоимость основного средства, проставляется


автоматически на основе данных закладки «Основные средства»;

 Стоимость ОС в валюте - стоимость основного средства в валюте,


вносится пользователем вручную;

 Сумма аванса, Сумма аванса в валюте - сумма аванса,


относящегося на конкретное основное средство; пропорционально
стоимости основного средства распределяется общая сумма аванса
по кнопке «Распределить сумму аванса»; возможно ручное
корректирование;

 ЭСП - эффективная ставка процента рассчитывается автоматически


по кнопке «Рассчитать ЭСП», возможно ручное корректирование
показателя.

В системе реализовано два варианта расчета ЭСП и процентов:


 По дням;
 По месяцам.
Используемый в организации вариант фиксируется в настройках
учетной политики (Параметр «Способ расчета ЭСП по фин.инструментам
(кроме кредитов и займов полученным)»).
При проведении документа способ расчета процентов фиксируется в
дополнительных реквизитах договора в разделе «Параметры финансовых
инструментов (МСФО)» и затем используется при начислении процентов в
документе «Начисление финансовых процентов по аренде ОС».
С помощью эффективной ставки процента, и графика платежей
рассчитывается график финансовых начислений. График финансовых

110
Глава 2. Учет по МСФО

платежей записывается в регистр накоплений «Финансовые начисления


(МСФО)».
После записи графика становится доступной печать справки-расчета,
которая помимо собственно печати также может быть сохранена в виде
табличного документа.
Справка-расчет формируется как по каждому объекту лизинга, так и по
договору в целом. Также имеется возможность сформировать ее в валюте
взаиморасчетов. Справка в валюте взаиморасчетов по договору в целом
выглядит следующим образом:

При авансовых платежах сумма начисленных процентов рассчитывается


как произведение ЭСП и обязательства на начало, уменьшенного на сумму
платежа в периоде. При этом в качестве погашенных выступают проценты,
начисленные за предыдущий (предыдущие) периоды. Проценты,
начисленные в текущем периоде, увеличат сумму обязательства и будут
оплачены в следующих периодах. Сумма погашения основного долга
рассчитывается как разница между суммой платежа и процентов,
начисленных в предыдущих периодах.
При платежах постоплаты сумма начисленных процентов
рассчитывается как произведение ЭСП и обязательства на начало периода.
При этом в качестве погашенных выступают проценты, начисленные в
текущем периоде, и неоплаченные проценты предыдущих периодов. Сумма

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 111


Глава 3. Консолидация

погашения основного долга рассчитывается как разница между суммой


платежа и оплаченных процентов.
Движения документа по регистру бухгалтерии «Журнал проводок
(международный)», операция «Принятие к учету ОС в финансовой
аренде»:
Дт Счет учета аванса - Кт Счет краткосрочного обязательства –
зачет аванса (сумма аванса, в отличие от реквизита шапки документа,
описанного выше, здесь определяется по сальдо счета учета авансов, за
вычетом суммы НДС; в случае, если реально уплаченный аванс совпадает с
договорным – то суммы в реквизите шапки документа и суммы в проводке
будут совпадать, в ином случае – не будут совпадать);
Дт Счет учета ОС - Кт Счет долгосрочного обязательства (Сумма
стоимости ОС из табличной части) - признано ОС и обязательство по
аренде)
Дт Счет долгосрочного обязательства - Кт Счеткраткосрочного
обязательства (Сумма рекласса по графику = Сумма долгосрочной
задолженности по графику – Сумма совокупного долга по графику до конца
графика после 12 месяцев) - Реклассификация задолженности
Пример проводок:

112
Глава 2. Учет по МСФО

Документ «Начисление финансовых процентов по


аренде (МСФО)
Документ позволяет начислить проценты по обязательствам по
финансовой аренде согласно графику по эффективной ставке процента,
рассчитанной в момент принятия к учету основного средства. Сумма за
период (месяц) подставляется из регистра накопления «Финансовые
начисления (МСФО)».
В шапке документа заполняются следующие реквизиты:
 Номер документа - генерируется системно;

 Дата документа - текущая дата, с возможностью редактирования;

 Организация – элемент справочника «Организации»;

 Счет расходов с аналитикой.

Заполнение табличной части возможно вручную и автоматически по


кнопке «Заполнить».

В табличной части представлены следующие колонки:


 Основное средство - элемент справочника «Основные
средства»;

 Контрагент - элемент справочника «Контрагенты»;

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 113


Глава 3. Консолидация

 Договор контрагента - элемент справочника «Договора


контрагентов»;

 Сумма - сумма начисленных процентов по регистру накопления


«Финансовые начисления (МСФО)»;

 Счет обязательства краткосрочного - счет отражения процентов


начисленных;

 Счет расходов с аналитикой.

Если счет расходов в табличной части не указан, то в проводках


используется счет расходов, введенный на отдельной закладке «Счет
расходов»:

Реквизиты «Контрагент» и «Договор контрагента» в табличной части


отображаются справочно без возможности редактирования.
В документе также отражены «Комментарий» и «Ответственный»
(закладка «Дополнительно»).
Движения по регистру бухгалтерии «Журнал проводок
(международный)»:
Дт Счет расходов - Кт Счет краткосрочного обязательства (Сумма по
строке) - начисление процентов по аренде.

114
Глава 2. Учет по МСФО

Документ «Реклассификация задолженности по


финансовой аренде»
Документ предназначен для переноса части долгосрочной задолженности
в краткосрочную (вплоть до полного переноса), на основе графика
финансовых начислений. Сумма долгосрочной задолженности принимается
равной сумме погашений основного долга с даты, отстоящей от даты
документана 12 месяцев, и до конца срока действия договора.
В шапке документа указываются следующие реквизиты:
 Номер документа - генерируется системно;

 Дата документа - текущая дата, с возможностью редактирования;

 Организация – элемент справочника «Организации».

Заполнение табличной части возможно вручную и автоматически по


кнопке «Заполнить».
В табличной части представлены следующие колонки:
 Основное средство - элемент справочника «Основные
средства»;

 Контрагент - элемент справочника «Контрагенты»;

 Договор контрагента - элемент справочника «Договора


контрагентов»;

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 115


Глава 3. Консолидация

 Сумма по графику - сумма долгосрочной задолженности по


регистру накоплений «Финансовые начисления (МСФО)»,
нередактируемое поле;

 Сумма по счету - сумма по счету долгосрочной задолженности,


нередактируемое поле;

 Сумма - сумма реклассификации разность суммы по счету и суммы


по графику;

 Счет обязательства краткосрочного;

 Счет обязательства долгосрочного.

Реквизиты «Контрагент» и «Договор контрагента» в табличной части


отображаются справочно без возможности редактирования.
В документе также отражены «Комментарий» и «Ответственный».
Движения по регистру бухгалтерии «Журнал проводок
(международный)»:
Дт Счет долгосрочного обязательства - Кт Счет краткосрочного
обязательства (Сумма по строке) - Реклассификация задолженности по
аренде).

116
Глава 2. Учет по МСФО

Документ «Зачет авансов по лизингу (МСФО)»


Документ служит для осуществления дальнейших зачетов лизинговых
платежей в счет погашения лизинговых обязательств.
Это необходимо, поскольку подразумевается, что по дебету счета учета
авансов в результате трансляции будут отражаться все лизинговые платежи –
не только те, которые являются собственно авансами. В российском учете
лизинговые платежи могут делиться на части (например, отдельно
учитываться выкупная стоимость имущества), а в МСФО такое деление не
требуется, поскольку платежи распределяются по другим закономерностям.
Кроме того, в основу работы документа положено также допущение, что
суммы НДС, предъявленные лизинговой компанией, будут транслироваться
непосредственно по кредиту счета учета авансов по лизингу.
В шапке документа указывается «Организация».
Далее по кнопке «Заполнить» документ автоматически заполняется,
если у данной организации имелись договоры лизинга, и в месяце документа
проходили авансы по лизингу (дебетовые обороты счета учета авансов).
При этом суммы авансов указываются в документе без НДС (то есть,
сначала из документа «Дополнительные условия по договору»
определяется ставка НДС, и далее производится вычисление и вычитание
суммы НДС из суммы аванса).

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 117


Глава 3. Консолидация

Реквизиты табличной части:


 Контрагент – лизинговая компания, с которой имеется договор;
 Договор контрагента – лизинговый договор;
 Валюта взаиморасчетов – валюта договора;
 Курс взаиморасчетов – курс валюты взаиморасчетов на дату
документа;
 Курс аванса – средний курс аванса;
 Валютная сумма аванса – сумма аванса в валюте
взаиморасчетов без НДС;
 Сумма аванса – сумма аванса в валюте МСФО
(функциональной валюте);
 Валютная сумма обязательств – сумма обязательств,
числящаяся на дату документа на счете учета обязательств в
валюте взаиморасчетов;
 Сумма обязательств - сумма обязательств, числящаяся на дату
документа на счете учета обязательств в валюте МСФО;
 Валютная сумма погашения – наименьшее из двух величин:
валютной суммы аванса и валютной суммы обязательств
(реквизит недоступен для редактирования);
 Сумма погашения - наименьшее из двух величин: суммы аванса
и суммы обязательств (реквизит недоступен для
редактирования).

118
Глава 2. Учет по МСФО

Для договоров в иностранной валюте учтено, что выданные авансы не


переоцениваются, поэтому курс аванса определяется как средний курс (вся
сумма авансов в валюте МСФО делится на всю сумму авансов в валюте
договора), и этот курс может отличаться от курса соответствующей валюты
на дату документа.
Для случая зачета авансов в месяце принятия к учету лизинговых ОС по
договору документ имеет особенности:
 вместо счета краткосрочных обязательств в табличную часть
подставляется счет долгосрочных обязательств (и данные учета
по этому счету),
 оборот по дебету счета авансов расчитывается за период с даты,
следующей за датой принятия к учету ОС до конца месяца
включительно (в отличие от иных случаев, когда оборот
получается в целом за месяц).
Это – особенность зачета платежей между датой принятия к учету
лизинговых ОС и окончанием месяца принятия к учету ОС, которые для
целей расчета эффективной ставки процента и графиков финансовых
начислений считаются авансами, но при принятии к учету ОС не могут быть
зачтены (поскольку не числятся на счете авансов на этот момент).
При проведении документа делаются записи по дебету счета учета
обязательств и кредиту счета учета аванса на сумму погашения.

Документ «Изменение параметров учета ОС


(МСФО)»
В документе «Изменение параметров учета ОС (МСФО)» с видом
операции «Изменение параметров учета ОС в финансовой аренде» согласно
IFRS 16 по объектам аренды осуществляется пересмотр: сроков, способов
амортизации, ликвидационной стоимости. Также на закладке «Аренда»
переоценивается обязательство по финансовой аренде, согласно измененному
графику платежей и пересмотренной ставки дисконтирования. График
платежей также изменяется в этом документе.
Для корректных вычислений и сопоставимости данных необходимо
модифицировать договор аренды и формировать документ «Изменение
параметров учета ОС (МСФО) в финансовой аренде» в начале отчетного
периода после выполнения всех регламентных операций предыдущего
отчетного периода.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 119


Глава 3. Консолидация

В шапке документа:
 Номер документа - генерируется системно;

 Дата документа - текущая дата, с возможностью редактирования;

 Организация – элемент справочника «Организации».

 Контрагент – элемент справочника «Контрагенты»;


 Договор контрагента – элемент справочников «Договоры
контрагентов», «Договоры лизинга»;
 Валюта МСФО – функциональная валюта и её курс на дату
документа, заполняется автоматически;

 Валюта взаиморасчетов – валюта договора и её курс на дату


документа, заполняется автоматически при выборе договора. В этой
валюте заполняются все данные по платежам и обязательствам по
аренде.

 Способ получения ставки – перечисление: по договору или расчет.


В первом случае ставка процента определяется из регистра сведений
«Номинальные ставки (МСФО)», а стоимость ОС будет
определяться согласно IFRS 16 путем дисконтирования платежей. Во
втором случае справедливая стоимость ОС задается пользователем, а
эффективная ставка процента вычисляется;

 Ставка – средневзвешенная ставка по договору. В случае если


способ получения ставки – «по договору», то она общая для всех
ОС, и заполняется автоматически из регистра сведений
«Номинальные ставки (МСФО)», но может быть изменена
вручную. В случае если способ получения ставки – «расчет», то она
автоматически рассчитывается как средневзвешенная ставка по
договору на основе ЭСП по каждому ОС.

 Изменение обязательства – общее изменение обязательства по


договору в целом.

120
Глава 2. Учет по МСФО

По сравнению с обычным изменением параметров учета ОС по МСФО,


описанным выше в соответствующем разделе данного руководства, в данном
документе присутствует еще одна закладка – «Аренда», на которой
вводятся/вычисляются основные параметры переоценки арендных
обязательств:
 Основное средство – заполняется автоматически по договору;

 Ставка (старая) – текущая ставка процента по основному средству;


 Ставка (новая) – новая ставка процента по основному средству.
Равна ставке процента по договору или рассчитывается исходя из
графика платежей и суммы текущего обязательства (нового);

 Текущее обязательство (старое) – сумма остатка по данному


обязательству по графику;

 Текущее обязательство (новое) – сумма обязательства по аренде с


учетом изменения ставки и/или графика платежей;

 Разница в оценке обязательств – разница между новым и старым


обязательством.
Для того чтобы заполнить документ данными по договору необходимо
нажать на кнопку «Обновить». Все поля заполнятся автоматически. Важным
реквизитом, определяющим расчет показателей, является «Способ получения
ставки». Он заполняется значением, заданным при принятии к учёту, или
способом «По договору». Способ получения ставки может быть изменен.
Если в качестве способа получения ставки процента выбран «Расчет»,
то пользователем задается график платежей на вкладке «Платежи» и сумма
текущего обязательства (нового). По умолчанию она равна сумме старого
текущего обязательства, которое определяется по графику начислений и дате
документа.
Если в качестве способа получения ставки процента выбрано «По
договору», то пользователем задается график платежей на вкладке
«Платежи» и ставка. По умолчанию ставка по договору определяется по
актуальному значению в регистре «Номинальные ставки (МСФО)», но
может быть изменена вручную. Текущее обязательство (новое)
рассчитывается исходя из ставки и графика платежей.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 121


Глава 3. Консолидация

Для того, чтобы пересчитать поле «Текущее обязательство (новое)»


согласно измененному графику платежей, необходимо нажать на кнопку
«Перерасчет». Если по договору изменилась ставка процента, то пересчет
поля «Текущее обязательство (новое)» осуществляется сразу после ввода
новой ставки. Если изменено «Текущее обязательство (новое)», то пересчет
ЭСП осуществляется сразу после ввода новой суммы.
График платежей изменяется на отдельной вкладке платежи.
Первоначально график заполняется значениями из существующего графика
«Финансовых начислений (МСФО)» по команде «Обновить» в шапке
документа. Заполнить заново график платежей можно по команде
«Заполнить платежи». График платежей меняется в поле «Сумма», если
изменилась сумма платежа или по команде «Добавить», если появились
новые периоды с платежами.
Первым платежом нового графика может быть платеж, дата которого не
меньше даты документа (месяца или дня). Если в учетной политике не
выбран способ расчета ЭСП или выбрано «по месяцам», то платеж в
отчетном периоде не дисконтируется и учитывается аналогично авансам в
Принятии к учёту ОС.

122
Глава 2. Учет по МСФО

Результат расчета можно посмотреть в печатных формах документа


после проведения:

Увеличение или уменьшение стоимости обязательства влияет на оценку


основного средства. Однако если балансовая стоимость актива уменьшается
до нуля и при этом дополнительно уменьшается оценка обязательства по
аренде, оставшаяся величина переоценки признается в составе прибыли или
убытка. Для признания такой части переоценки в документе на закладке
«Дополнительно» задается «Счет расходов/доходов»:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 123


Глава 3. Консолидация

Движения по регистру бухгалтерии «Журнал проводок


(международный)», если обязательство по аренде увеличилось:
Дт Счёт учёта основного средства – Кт Счёт учета долгосрочного
обязательства - формируется проводка по увеличению стоимости основного
средства и обязательства.
Дт Счёт учета долгосрочного обязательства – Кт Счёт учета
краткосрочного обязательства – рекласс краткосрочной части изменения.
Движения, если обязательство по аренде уменьшилось:
Дт Счёт учета долгосрочного обязательства – Кт Счёт учёта основного
средства - формируется проводка по уменьшению стоимости основного
средства и обязательства.
Дт Счёт учета краткосрочного обязательства – Кт Счёт учета
долгосрочного обязательства – рекласс краткосрочной части изменения.
Дт Счёт учета обязательства – Кт Счёт доходов/расходов - формируется
проводка по переоценке обязательства в размере превышения суммы
уменьшения обязательства над балансовой стоимостью актива.

124
Глава 2. Учет по МСФО

Документ «Прекращение аренды ОС»


Документ «Прекращение аренды ОС» предназначен для выбытия
основных средств и списания обязательств по аренде в случае окончания или
разрыва договора аренды.
В шапке документа заполняются следующие реквизиты:
 Номер документа - генерируется системно;

 Дата документа - текущая дата, с возможностью редактирования;

 Организация – элемент справочника «Организации»;

 Контрагент – элемент справочника «Контрагенты»;

 Договор контрагента – элемент справочника «Договоры


контрагентов»;

 Валюта взаиморасчетов – элемент справочника «Валюты»,


определяется автоматически по договору.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 125


Глава 3. Консолидация

Документ заполняется по команде «Обновить». На вкладке «Основные


средства» заполняется табличная часть со списком не выбывших ОС по
договору. На вкладке «Обязательства» заполняются суммы обязательств по
договору аренды.

В случае если долгосрочные и краткосрочные счета или счета основного


долга и начисленных процентов совпадают, необходимо вручную
скорректировать разбиение общей суммы.
Если происходит не полное прекращение договора, а его модификация с
выбытием одного или нескольких основных средств, необходимо на вкладке
«Основные средства» удалить строки, соответствующие остающимся ОС, и
вручную скорректировать списываемую сумму обязательств. Проверка на
соответствие данных по счетам и общей суммы по договору будет в таком
случае отключена.
Суммы МСФО пересчитываются после изменения сумм в валюте
взаиморасчетов, но могут быть изменены.
В результате проведения выбывают выбранные основные средства,
списываются обязательства по договору и сторнируются будущие
начисления процентов по графику договора.

126
Глава 2. Учет по МСФО

Движения по регистру бухгалтерии «Журнал проводок


(международный)»:
Дт Счет амортизации - Кт Основные средства - сумма начисленной
амортизации закрыта на счёт первоначальной стоимости.
Дт Счет расходов - Кт Основные средства - списана остаточная
стоимость ОС.
Дт Счет долгосрочного обязательства - Кт Счет доходов - списано
долгосрочное обязательство.
Дт Счет краткосрочного обязательства - Кт Счет доходов - списано
краткосрочное обязательство.
Дт Счет долгосрочных процентов - Кт Счет доходов - списаны
долгосрочные проценты по обязательству по финансовой аренде.
Дт Счет краткосрочных процентов - Кт Счет доходов - списаны
краткосрочные проценты по обязательству по финансовой аренде.

Документ «Корректировка графиков финансовых


начислений»
Примечание: Вместо документа «Корректировка графиков финансовых
начислений» рекомендуется использовать «Изменения параметров учета ОС
в финансовой аренде».

Документ «Корректировка графиков финансовых начислений»


позволяет откорректировать график финансовых начислений по аренде
основных средств. Возможно изменение суммы платежей, периода действия
договора, изменение эффективной ставки процента, но сумма обязательства
непогашенного на конец месяца даты изменения графика останется
первоначальной (и это справедливо – так как является следствием
предыдущих условий договора).
В шапке документа:
 Номер документа - генерируется системно;

 Дата документа - текущая дата, с возможностью редактирования;

 Контрагент – элемент справочника «Контрагенты»;

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 127


Глава 3. Консолидация

 Договор контрагента – элемент справочника «Договора


контрагентов»;

 Организация – элемент справочника «Организации».

В табличной части документа выводятся старые и новые параметры


графика пообъектно. Колонки следующие:
 Основное средство – элемент справочника «Основные
средства»;

 Обязательство по аренде на конец месяца даты документа;

 Дата начального платежа (старый);

 Дата конечного платежа (старый);

 Режим (старый) - перечисление: распределение или периодическое


заполнение;

 Периодичность (старый);

 Сумма (старое);

 Эффективная ставка процента (старый);

 Дата начального платежа (новый);

 Дата конечного платежа (новый);

 Режим (новый) - перечисление: распределение или периодическое


заполнение;

 Периодичность (новый);

 Сумма;

 Эффективная ставка процента (новый).

128
Глава 2. Учет по МСФО

На основе новых данных о сумме, регулярности платежа и остаточному


обязательству на конец месяца даты документа рассчитывается новая
эффективная ставка процента.
Расчет новой эффективной ставки выполняется по кнопке «Рассчитать
ЭСП».

При проведении документа новые данные финансовых начислений по


аренде записываются в регистр накопления «Финансовые начисления
(МСФО)».
Движений по регистру бухгалтерии «Журнал проводок
(международный)» документ не делает.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 129


Глава 3. Консолидация

Финансовые инструменты
В системе реализованы особенности учета следующих финансовых
инструментов:
 Дебиторская задолженность;

 Кредиторская задолженность;

 Кредиты и займы полученные;

 Займы выданные.

Термины и определения
При дальнейшем описании используются следующие термины и
определения:
 Амортизированная стоимость финансового актива или
финансового обязательства определяется как первоначальная
стоимость (а) за вычетом выплат основной суммы; (б) плюс или
минус накопленная амортизация разницы между первоначальной
стоимостью и стоимостью на момент погашения, определенная с
применением метода эффективной ставки процента; (с) минус
частичное списание на обесценение.

 Метод эффективной ставки процента – метод расчета


амортизированной стоимости финансового актива или финансового
обязательства и распределения процентного дохода или расхода на
весь применимый срок. При использовании метода эффективной
ставки процента амортизация отражает постоянную ставку (норму
доходности) на балансовую стоимость соответствующего актива или
обязательства, в отличие от линейного метода, предполагающего
равномерное отнесение на доходы и расходы.

 Эффективная ставка процента – ставка, которая позволяет всю


расчетную сумму ожидаемых в будущем денежных поступлений или
выплат по финансовому инструменту за ожидаемый период его
действия привести путем дисконтирования к первоначально
признанной чистой балансовой стоимости соответствующего
финансового актива или финансового обязательства.

130
Глава 2. Учет по МСФО

 Номинальная процентная ставка за кредит - процентная ставка,


предусматриваемая договором займа.

 Справедливая стоимость – сумма, на которую может быть обменен


актив или исполнено обязательство при совершении операции между
хорошо осведомленными, желающими совершить такую операцию
независимыми сторонами.

Основные допущения
Документы данного раздела не рассматривают аспекты учета
обязательства по финансовой аренде. Особенности финансовой аренды см.
выше, в подразделе «Финансовая аренда (учет у лизингополучателя)».
Основным различием МСФО от РСБУ в учете финансовых инструментов
является учет кредитов и займов полученных и займов выданных с
процентной ставкой существенно (более чем на 10%) выше или ниже рынка,
учет долгосрочной задолженности по амортизированной стоимости и
обесценение дебиторской задолженности.
Краткосрочная задолженность фактически не пересчитывается по
амортизированной стоимости, ввиду несущественности отличий
амортизированной стоимости и номинальной стоимости. Однако, если
задолженность уже была оценена по амортизированной стоимости, ее
реклассификация из долгосрочной в краткосрочную при приближении сроков
погашения не ведет к изменению оценки.
Дебиторская и кредиторская задолженности «по умолчанию» относятся к
краткосрочной, что на практике обеспечивается настройками
соответствующих правил трансляции. Задолженность по кредитам и займам
полученным транслируется как долгосрочная или краткосрочная в
соответствии с российской классификацией.
Обесценение дебиторской задолженности осуществляется путем
начисления 100%-ного резерва при выполнении следующих условий:
 Просрочка задолженности составляет более Х дней (конкретное
число дней задается пользователями);

 Нет признаков, что задолженность будет в обозримое время


возвращена (то есть, нет гарантийных писем, новых графиков
погашения, согласованных с должником, и т.п.).

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 131


Глава 3. Консолидация

Основные операции по работе с финансовыми


инструментами
Типичными операциями по работе с финансовыми инструментами
являются:
 Определение справедливой стоимости долгосрочной задолженности
путем дисконтирования будущих денежных потоков по рыночной
процентной ставке;

 Начисление финансовых процентов («высвобождение» дисконта);

 Реклассификация задолженности согласно срокам погашения (из


долгосрочной в краткосрочную, или наоборот), в том числе
частичная.

При этом, по дебиторской задолженности обычно также начисляется


резерв снижения стоимости (резерв сомнительных долгов), а по кредитам и
займам обычно предусматривается первоочередное погашение процентов, а
только во вторую очередь – погашение основного долга.
Рассмотрим отражение указанных операций более подробно.

Кредиты и займы полученные


Предполагается, что перед отражением специфики МСФО по кредитам и
займам полученным пользователь:
 произвел трансляцию фактических оборотов по получению кредитов
и займов из российского учета (кредит счетов 66, 67);

 заполнил специфические дополнительные реквизиты договора (см.


ниже);

 заполнил график погашения (обычно на основании приложения к


кредитному договору или договору займа) в документе
«Дополнительные условия по договору» (в отличие от договоров
финансовой аренды, описанных выше, здесь не требуется создавать
пообъектные графики платежей – достаточно общего);

 проверил/ввел необходимые актуальные значения рыночных ставок


по кредитам и займам в одноименный справочник.

132
Глава 2. Учет по МСФО

Справочник «Рыночные ставки по кредитам и


займам»
Справочник «Рыночные ставки по кредитам и займам» (раздел
«МСФО (БИТ)» - подраздел панели навигации «Финансовые инструменты»)
предназначен для хранения рыночных ставок по кредитам и займам, которые
должны быть внесены пользователями Системы перед тем, как начинать
отражение финансовых инструментов по МСФО с использованием
описываемой ниже функциональности. (Источником информации о
рыночных ставках по кредитам может служить, например, «Бюллетень
банковской статистики», публикуемый на интернет-сайте ЦБ РФ).
Каждый элемент справочника включает в себя следующие сведения
(реквизиты):
«Валюта» – валюта кредитов или займов;
«Период» – дата, начиная с которой применяются данные значения
ставок;
В табличной части каждая запись включает в себя колонки:
«Число дней до» - максимальная продолжительность срока кредита в
днях, при которой применимо данное значение процентной ставки (ставка
может быть различной по краткосрочным и по долгосрочным кредитам);
«Ставка» - значение рыночной процентной ставки (в процентах
годовых).
После ввода информации по долгосрочным кредитам элемент
справочника может выглядеть следующим образом:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 133


Глава 3. Консолидация

Справочник «Договоры контрагентов» -


дополнительные реквизиты договоров
кредита/займа
В справочнике «Договоры контрагентов» по кнопке
«Дополнительные реквизиты» в нижней части формы становится видимой
одноименная закладка, через которую можно перейти к вводу
дополнительных реквизитов, необходимых для функционирования
документов по учету финансовых инструментов.
В открывающейся форме ввода необходимо заполнить следующие
реквизиты:
1) На закладке «Основная»:

Тип договора – выбрать значение «Кредиты полученные» или


«Займы полученные»;
Фактический период – указать фактический период платежей по кредиту
или займу (это облегчит автоматизированное заполнение графиков платежей
в документе «Дополнительные условия по договору» - описание см.
ниже);

2) На закладке «Номинальные ставки» - указать значение


номинальной процентной ставки по кредиту или займу, согласно
договору.

134
Глава 2. Учет по МСФО

Замечания. Если процентная ставка по договору установлена в виде


абсолютного значения (например, 6,5% годовых), то в поле «Ставка»
указывается это абсолютное значение, а поле «Дополнительная
составляющая» оставляется незаполненным. В этом случае в списке в
колонке «Вид ставки» будет указано «Простая» (см. рисунок выше).

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 135


Глава 3. Консолидация

 Если процентная ставка по договору установлена как


плавающая, то есть в виде «базовая ставка (LIBOR и т.п.) + X %», то в
поле «Ставка» вводится процент, добавляемый к базовой ставке, а в поле
«Дополнительная составляющая» выбирается тип базовой ставки. Тогда
в списке в колонке «Вид ставки» указывается «Плавающая», и колонка
«Дополнительная составляющая» показывается как заполненная
соответствующим значением.

 Дополнительная закладка «Параметры финансовых


инструментов» непосредственно пользователем не заполняется
(недоступна для редактирования – только для чтения), она заполняется
автоматически документом «Признание финансовых активов (МСФО)»
(куда пользователь и вводит нужную информацию – о счетах учета и
т.п.).

Ввод вида и значения ставки в случае абсолютного значения выглядит


следующим образом:

Непосредственно значения базовых ставок (LIBORи т.п.) вводятся в


специальный регистр сведений «Дополнительные ставки (МСФО)» (раздел
«МСФО (БИТ)» - подраздел панели навигации «Финансовые инструменты»).

Документ «Дополнительные условия по


договору»

136
Глава 2. Учет по МСФО

Документ предназначен для ввода графиков платежей по договору,


которые необходимы в дальнейшем для расчета справедливой стоимости
соответствующих финансовых активов (займов выданных, дебиторской
задолженности) или обязательств (займов и кредитов полученных,
кредиторской задолженности).
В шапке документа необходимо указать следующие реквизиты:
 Организация;

 Сценарий («ФАКТ» - для реальных учетных данных);

 Контрагент;

 Договор;

 Периодичность;

 Период;

 Валюта;

 Сумма расход (если предполагается уплачивать денежные


средства).

! Очень важно не забыть в правом верхнем углу окна формы документа


установить флаг «Формировать движения» - тогда при проведении график
запишется в специальный регистр, и дальнейшие функции программы смогут
использовать этот график.
График платежей (на одноименной закладке) может быть введен
несколькими способами:
 Вручную – обычным добавлением записей в табличную часть
документа, с указанием дат и сумм предполагаемых платежей
(все остальное для описываемой функциональности не является
важным, хотя для иных целей может быть ключевым);

 С использованием сервиса автоматического заполнения.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 137


Глава 3. Консолидация

Сервис автозаполнения (кнопка «График», далее «Изменить график»)


призван помочь заполнить график в случаях равномерных периодических
платежей, а именно:
 Путем распределения общей суммы платежей на периодической
основе;

 Путем фиксации периодического платежа (то есть, если известна


сумма платежа за период, ее можно «распространить» на все
периоды).

При первом способе окно настройки сервиса будет выглядеть


следующим образом:

При втором способе настройки следует выбрать режим «Периодическое


заполнение», а в графе «Сумма» указать сумму платежа, приходящуюся на

138
Глава 2. Учет по МСФО

один период (то есть ту, которая будет предусмотрена в графике для каждого
из периодов).
После заполнения формы настройки по кнопке «Заполнить график» (и
далее – «Сформировать график») происходит заполнение графика в
табличной части.
Замечание. Если большинство платежей по графику являются
одинаковыми (например, часто при кредите – все платежи, кроме
последнего), то целесообразно заполнить график автоматически за все
периоды с одинаковыми суммами, а отличающуюся сумму (или суммы)
добавить вручную.

При проведении документа (по кнопке проведения или «ОК» - в


последнем случае документ будет закрыт) осуществляется запись в регистр
«Финансовые графики», что можно посмотреть по кнопке «Перейти» (и
далее – если из появившегося списка выбрать пункт «Финансовые графики»).

Документ «Признание финансовых


инструментов (МСФО)», вид операции «Кредиты
и займы полученные»
Документ предназначен для отражения по МСФО особенностей оценки
долгосрочных кредитов и займов полученных, после отражения операций
трансляции. В частности, идет речь об оценке обязательства по
амортизированной стоимости с использованием эффективной ставки
процента.
При проведении документа формируется график начисления процентов.
В программе реализован расчет процентов одним из следующих вариантов:
 По дням;
 По месяцам.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 139


Глава 3. Консолидация

Для видов операций «Кредиты и займы полученные» и «Кредиты и


займы полученные – Ввод начальных остатков» способ расчета процентов
задается в параметре «Способ расчета ЭСП по кредитам и займам
полученным» учетной политики организации (Регистр сведений «Учетная
политика (МСФО)»).
Для всех прочих видов операций документа способ расчета процентов
задается в параметре «Способ расчета ЭСП по кредитам и займам
полученным (кроме кредитов и займов полученных)».
При вводе нового документа из окна списка сначала возникает окно
выбора вида операций документа (он является универсальным для
нескольких видов операций), из которых надо выбрать «Кредиты и займы
полученные»:

После этого по нажатию «ОК» документ вводится с выбранным видом


операции. Правда, если вид операции выбран ошибочно – ничего страшного
в этом нет, можно просто выбрать необходимый вид операции
непосредственно в документе:

140
Глава 2. Учет по МСФО

В шапке документа указывается дата документа (может быть любой


между датой фактического получения кредита или займа и датой окончания
месяца получения этого кредита или займа; если необходимо, дата вводится
«задним числом»; в случае, если кредит или займ получен в последний день
месяца, то дата документа будет равна дате получения, нужно выставить
время документа более позднее, чем в документе, которым отражено
получение).
Кроме того, в шапке документа указываются:
 Организация;

 Контрагент (займодавец/кредитор);

 Договор.

На закладке «Основная» указываются счета учета:


 Долгосрочных обязательств – счет учета долгосрочной
задолженности без учета процентов;

 Краткосрочных обязательств – счет учета краткосрочной


задолженности без учета процентов;

 Долгосрочных процентов – счет учета процентов, подлежащих


уплате в долгосрочной перспективе (что обычно бывает редко);

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 141


Глава 3. Консолидация

 Краткосрочных процентов – счет учета краткосрочной


задолженности по процентам;

 Распределяемых платежей – счет, на который изначально


транслируются все уплаты кредита или займа, и с которого в
дальнейшем происходит распределение платежей (на погашение
основного долга и уплату процентов – в пропорциях, которые
следуют из расчетов по МСФО).

Также на данной закладке выбирается способ отражения расходов. Это


отдельный справочник: программа позволяет относить расходы не только на
один определенный счет/аналитику, но и на несколько различных
счетов/аналитик, с распределением по заданным коэффициентам (графа «К.»
- см. рисунок ниже).

По кнопке «Назначить основным» данный способ будет подставляться в


документы для данной организации по умолчанию.
Далее по кнопке «Обновить» появляются ключевые показатели
документа:
 Эффективная ставка («Ставка ЭСП (годовая)») – заполняется по
данным справочника «Рыночные ставки по кредитам и займам»
в валюте документа на дату документа;

 «Ставка номинальная (годовая)» - заполняется, согласно


установленному в учетной политики организации (Регистр
сведений «Учетная политика (МСФО)») параметру «Способ
получения номинальной ставки». В том случае, если значение
данного параметра равно «По договору», то ставка заполняется

142
Глава 2. Учет по МСФО

из дополнительного реквизита договора (Закладка


«Номинальные ставки»), а если значение этого параметра равно
«Рассчитывается», то ставка рассчитывается на основании
графика платежей;

 «Вид кредита или займа» - указывается «Нерыночный», если


номинальная ставка более чем на 10% отличается от рыночной; в
ином случае автоматически подставляется значение
«Рыночный»;

 «Справедливая стоимость» - дисконтированная по эффективной


ставке стоимость обязательства, если кредит или займ не
является рыночным;

 «Номинальная сумма обязательств».

Замечание. Если реквизит «Номинальная сумма обязательств» не


заполняется автоматически, нужно проверить, действительно ли на счете
обязательств числится задолженность (например, через отчет «Оборотно-
сальдовая ведомость по счету (управленческий)», который находится в
разделе «Управленческий учет (БИТ)»). Если не числится, возможно, либо
неправильно указан счет учета в документе, либо задолженность не
транслировалась в МСФО.
При проведении документа формируются:
1) Графики финансовых начислений (справки-расчеты) – в валюте
взаиморасчетов и в валюте регламентированного учета (рублях). Они
отражаются в системе как записи в регистр накопления «Финансовые
начисления (МСФО)»;

Справки доступны по кнопке «Печать», и далее – соответствующий


пункт выпадающего списка:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 143


Глава 3. Консолидация

Сам график выглядит следующим образом:

По кнопке «Сохранить копию» можно экспортировать его, в частности, в


Excel: для этого в появившемся окне диалога нужно задать имя, выбрать
формат таблицы Excel и местонахождение файла:
2) Формируются проводки при нерыночном займе:

144
Глава 2. Учет по МСФО

Дт Счет обязательства долгосрочного Кт Счет резерва (Сумма


обязательства оттранслированного – Сумма обязательства
продисконтированного по рыночной ставке) - начислен резерв при
кредите по ставке ниже рыночной;

или

Дт Счет резерва Кт Счет обязательства долгосрочного (Сумма


обязательства продисконтированного по рыночной ставке - Сумма
обязательства оттранслированного) - начислен резерв при кредите
по ставке выше рыночной.

! Замечания. Как видно из приведенных проводок, предполагается, что


мы признаем и оцениваем по амортизированной стоимости
долгосрочные займы и кредиты. Если согласно методике все или часть
полученных кредитов и займов транслируются на счета учета
краткосрочных обязательств, но на самом деле подлежат оценке по
амортизированной стоимости, то есть два варианта решения:
 изначально необходимо реклассифицировать задолженность на
счет учета долгосрочных обязательств вручную (т.е. с помощью
документа «Операция (управленческий)» - раздел «МСФО
(БИТ)» или «Управленческий учет (БИТ)», и в нем выбрать
регистр бухгалтерии «Журнал проводок (международный)»),
либо с помощью документа «Реклассификация задолженности
из долгосрочной в краткосрочную (МСФО)» с установленным
флагом корректировки краткосрочной задолженности
(подробнее – см. ниже), и только затем вводить документ
«Признание финансовых инструментов (МСФО)»;

 ввести в реквизит документа «Счет учета долгосрочных


обязательств» счет краткосрочных обязательств. Тогда
номинальная сумма обязательства будет автоматически считана
со счета краткосрочный обязательств, и документ заполнится.
Но в этом случае «попытка обмана» программы приведет к
тому, что последующие документы в части счета учета
долгосрочных обязательств будут заполняться некорректно.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 145


Глава 3. Консолидация

3) Формируются записи в регистр сведений «Параметры финансовых


инструментов (МСФО)» (счета учета, способ отражения расходов,
вид кредита или займа – рыночный или нерыночный);

4) Формуется запись в регистр сведений «События финансовых


инструментов (МСФО)» - регистрируется событие «Признание».

Документ «Начисление процентов по


финансовым инструментам (МСФО)», вид
операции «Кредиты и займы полученные»
Документ предназначен в данном контексте для ежемесячного отражения
в учете по МСФО начисления процентов по полученным кредитам и займам.
Как и в предыдущем документе, вид операции можно выбрать либо
непосредственно в самом документе (кнопка «Операция»), либо перед
вводом нового документа в списке документов через специальное окно
выбора видов операций.
Начисление процентов производится автоматически в связи с графиком
финансовых начислений, который ранее сформирован документом
«Признание финансовых инструментов (МСФО)» - см. выше.
Пользователю необходимо указать только дату (в месяце, за который
будут начисляться проценты), организацию и валюту. После этого можно
нажать кнопку «Заполнить» и выбрать из появляющегося списка пункт
«Заполнить по организации». В табличную часть документа автоматически
подставятся данные по всем кредитам и займам, которые подпадают под
начисление процентов за месяц документа по выбранной организации.
При этом заполняются по каждому кредиту и займу:
 Контрагент;

 Договор контрагента;

 Валюта и курс взаиморасчетов;

 Сумма процентов по ЭСП (в валюте взаиморасчетов и в


функциональной валюте);

 Сумма процентов по номинальной ставке (в валюте


взаиморасчетов и в функциональной валюте);

146
Глава 2. Учет по МСФО

 Амортизация резерва (в валюте взаиморасчетов и в


функциональной валюте), как разница между суммами
процентов по эффективной и по номинальной процентной
ставке;

 Счет краткосрочных процентов;

 Счет резерва.

Счет расходов (с аналитикой или без) может быть указан либо


непосредственно на закладке «Договоры», либо на закладке «Счета учета».
Целесообразно использовать первый способ указания счета для случая, когда
по разным договорам счета учета затрат и/или их аналитика, и второй – когда
счет и аналитика учета расходов по процентам совпадают для всех
договоров.

На закладке «Дополнительно» можно указать какой-либо комментарий к


документу (текст, который не влияет на проводки).
При проведении документа в учете по МСФО формируются записи:
Дт Счет расходов Кт Счет процентов краткосрочных (Сумма процентов
по ЭСП по строке) -начисление процентов по рыночной ставке процента.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 147


Глава 3. Консолидация

Дт Счет резерва Кт Счет доходов (Сумма по строке) -на сумму


амортизации резерва, если остаток на счете резерва кредитовый (то есть,
кредит/займ взят по ставке ниже рыночной).
Дт Счет расходов Кт Счет резерва (Сумма по строке) -на сумму
амортизации резерва, если остаток на счете резерва дебетовый (то есть,
кредит/займ взят по ставке выше рыночной).
Пример проводок для нерыночного кредита со ставкой выше рыночной:

Кроме того, в регистре сведений «События финансовых инструментов


(МСФО)» фиксируется событие «Начисление процентов».

Документ «Реклассификация задолженности из


долгосрочной в краткосрочную», вид операции
«Кредиты и займы полученные»
Документ используется ежемесячно для выделения краткосрочной части
долгосрочной задолженности (а при необходимости – полной
реклассификации долгосрочной задолженности в краткосрочную). Вид
операции может быть выбран как в самом документе (по кнопке «Операция»
- и далее выбор соответствующей операции из списка), так и в специальном
окне выбора операций, которое показывается перед вводом нового
документа.
Пользователь должен указать минимальный набор сведений (дату
документа, в которой важным является месяц и год, организацию, валюту),
после чего может по кнопке «Заполнить» (и далее – путем выбора пункта
«Заполнить по организации») автоматически внести сведения по всем
договорам, которые являлись долгосрочными на конец предыдущего месяца,
в табличную часть в разрезе следующего:
 Контрагент;

148
Глава 2. Учет по МСФО

 Договор контрагента;

 Валюта и курс взаиморасчетов;

 Сумма долгосрочной части задолженности по графику (в валюте


взаиморасчетов и в функциональной валюте);

 Сумма долгосрочной части задолженности по счету учета (в


валюте взаиморасчетов и в функциональной валюте);

 Сумма реклассификации (в валюте взаиморасчетов и в


функциональной валюте) – в виде разницы между суммой той
долгосрочной части, которая должна быть (по графику), и той,
которая реально числится на счете учета долгосрочной
задолженности (по счету);

 Счет долгосрочных обязательств;

 Счет краткосрочных обязательств.

После заполнения закладки «Договоры» документ будет выглядеть


следующим образом:

На закладке «Дополнительно», помимо комментария, важным при


определенных обстоятельствах является флаг «Корректировать
краткосрочную задолженность»:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 149


Глава 3. Консолидация

Если флаг установлен, то в случае отрицательного значения в графе


«Сумма реклассификации», то есть, когда часть задолженности должна быть
переклассифицирована из состава краткосрочной в долгосрочную, проводка
по такой реклассификации записывается, иначе – нет.
По умолчанию, при проведении документа делаются записи на сумму
реклассификации:
Дт Счет обязательства долгосрочный Кт Счет обязательства
краткосрочный (Сумма по строке) -Реклассификация задолженности по
договорам кредитов и займов
(В случае реклассификации краткосрочной задолженности в
долгосрочную – проводка обратная).
Пример проводок по реклассификации из долгосрочной задолженности
в краткосрочную:

150
Глава 2. Учет по МСФО

Документ «Распределение платежей по


кредитам и займам»
Предполагается, что при трансляции все платежи по кредитам и займам
(и погашение основного долга, и выплата процентов) будут отнесены на один
промежуточный счет, с которого затем эти платежи будут распределены с
помощью настоящего документа в соответствии с суммами начислений
процентов по МСФО (т.е. по эффективной процентной ставке), а не по
российскому учету.
Вид операции «Кредиты и займы полученные» может быть выбран либо
непосредственно в документе («Операция» - и далее нужный элемент
списка), либо в окне выбора вида операции, которое активируется перед
вводом нового документа в систему.
Как и ряд других документов, данный документ имеет функцию
автоматического заполнения. Предварительно в шапке документа
необходимо указать:
 дату документа (важен месяц и год – число не принципиально);

 организацию;

 валюту документа.

После этого по кнопке «Заполнить» (с дальнейшим выбором из списка


пункта «Заполнить по организации») можно автоматически получить данные
обо всех договорах кредитов и займов, по которым за месяц были платежи:

При этом по каждой строке указываются:


 контрагент;

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 151


Глава 3. Консолидация

 договор контрагента;

 валюта и курс взаиморасчетов – по данным учета и справочника


курсов валют;

 сумма к распределению (в валюте взаиморасчетов и в


функциональной валюте) – по данным дебетового сальдо счета
распределяемых платежей);

 сумма процентов погашенных (в валюте взаиморасчетов и в


функциональной валюте) – по данным счета краткосрочных
процентов;

 сумма погашения обязательства (в валюте взаиморасчетов и в


функциональной валюте) – вычисляется как разница между
суммой к распределению и суммой процентов погашенных;

 счет краткосрочных процентов (который был указан при


признании соответствующего фин. инструмента);

 счет краткосрочных обязательств (который был указан при


признании соответствующего фин. инструмента);

 счет распределяемых платежей (который был указан при


признании соответствующего фин. инструмента).

При проведении документа формируются записи по кредиту счета


распределяемых платежей в дебет счетов краткосрочных процентов (в части
суммы погашенных процентов) и краткосрочных обязательств (в части
суммы погашения обязательств по основному долгу). Пример проводок
приведен на рисунке ниже.

152
Глава 2. Учет по МСФО

Документ «Корректировка графиков


финансовых начислений»
Предназначен для корректировки графиков погашения в случае
изменений условий договоров по кредитам и займам.
При вводе нового документа в шапку вводятся ключевые реквизиты –
вид источника задолженности (выбирается значение «расчеты по кредитам и
займам»), организация, контрагент, договор контрагента. После этого по
кнопке «Заполнить» можно автоматически загрузить в табличную часть
данные графика платежей, который существовал до момента данной
корректировки (при этом данные грузятся в обе колонки – «Сумма без НДС
(старый)» и «Сумма без НДС (новый)», но для редактирования доступна
только вторая из них).

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 153


Глава 3. Консолидация

Далее пользователь может скорректировать график начислений – по


любым записям, по которым не было движений по отражению операций с
финансовыми инструментами. Строки в табличной части за период, когда
такие движения были, отражаются в табличной части серым фоном (на рис.
выше – строки по 7 включительно) и не доступны для редактирования.
После редактирования графика платежей можно по кнопке «Рассчитать»
определить новые значения эффективной ставки процента, исходя из того
принципа, что к окончанию периода платежей вся существующая
задолженность должна быть погашена.
При проведении документа записывается измененный график
финансовых начислений (в регистр накопления «Финансовые начисления
(МСФО)», который учитывается при отражении операций в учете в
дальнейшем.
Проводок по международному учету документ не формирует.

Займы выданные
Порядок учета и функциональность системы симметрична полученным
займам, описанным выше:
 выдача займов (дебетовый оборот по счету займов выданных)
транслируется из российского учета;

 возврат выданных займов и получение процентов по нимтакже


транслируются, но на промежуточный счет, с которого в
дальнейшем производится распределение полученных сумм
между возвратом основного долга и процентами в соответствии
с начислениями по МСФО (документ «Распределение платежей
по кредитам и займам (МСФО)» с видом операции «Займы
выданные»);

 долгосрочные займы, выданные по нерыночным ставкам (если


ставки по договорам отличаются более чем на 10% от рыночных
ставок, зафиксированных в регистре сведений «Рыночные ставки
по кредитам и займам»), дисконтируются по рыночным ставкам
при проведении документа «Признание финансовых
инструментов (МСФО)» с видом операции «Займы выданные»;

154
Глава 2. Учет по МСФО

 далее производится ежемесячное начисление процентов к


получению при помощи документа «Начисление процентов по
финансовым инструментам (МСФО)» с видом операции «Займы
выданные»;

 также ежемесячно производится реклассификация части


долгосрочной задолженности по займам выданным в
краткосрочную (документ «Реклассификация задолженностей из
долгосрочной в краткосрочную (МСФО)» с видом операции
«Займы выданные»).

Дебиторская задолженность
Предполагается, что при трансляции дебиторская задолженность
отражена по номиналу на счетах учета краткосрочной дебиторской
задолженности.
Система содержит специальный функционал:
 по работе с долгосрочной задолженности;

 по начислению/восстановлению резервов обесценения (или, по


другому, резервов сомнительных долгов).

Документ «Признание финансовых


инструментов (МСФО)»
Документ «Признание финансовых инструментов (МСФО) с видом
операции «Дебиторская задолженность» предназначен для отражения по
МСФО особенностей оценки долгосрочных дебиторских задолженностей,
после отражения операций трансляции. Также перед заполнением документа
должны содержаться в Системе графики платежей по всем долгосрочным
задолженностям (при необходимости нужно заполнить документ
«Дополнительные условия по договору» - подробнее см. выше п.2.1.3
данного руководства).
В частности, идет речь об оценке обязательства по амортизированной
стоимости с использованием эффективной (рыночной) ставки процента.
При вводе нового документа из окна списка сначала возникает окно
выбора вида операций документа (он является универсальным для
нескольких видов операций), из которых надо выбрать «Дебиторская
задолженность»:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 155


Глава 3. Консолидация

После этого по нажатию «ОК» документ вводится с выбранным видом


операции. Правда, если вид операции выбран ошибочно – ничего страшного
в этом нет, можно просто выбрать необходимый вид операции
непосредственно в документе:

В шапке документа указывается дата документа (может быть любой


между датой фактического возникновения дебиторской задолженности и
датой окончания месяца образования задолженности; если необходимо, дата
вводится «задним числом»; в случае, если задолженность образовалась в
последний день месяца, то дата документа будет равна дате возникновения
задолженности, но нужно выставить время документа более позднее, чем в
документе, которым отражена задолженность при трансляции).
Кроме того, в шапке документа указываются:
 Организация;

 Контрагент (дебитор);

 Договор контрагента.

156
Глава 2. Учет по МСФО

На закладке «Основная» указываются счета учета:


 Долгосрочных обязательств – счет учета долгосрочной
задолженности;

 Краткосрочных обязательств – счет учета краткосрочной


задолженности;

 Счет резерва (только для случая, если задолженность не связана


с расчетами с покупателями и заказчиками).

Далее по кнопке «Обновить» появляются ключевые показатели


документа:
 Эффективная ставка («Ставка ЭСП (годовая)») – заполняется по
данным справочника «Рыночные ставки по кредитам и займам»
в валюте документа на дату документа;

 «Справедливая стоимость» (долгосрочная) - дисконтированная


по эффективной ставке стоимость обязательства, если кредит
или займ не является рыночным; рассчитывается исходя из срока
платежа по договору, и эффективной ставки процента, по
формуле Номинальная сумма обязательства/(1+r) t, где r –
рыночная ставка процента, t =(дата документа +отсрочка
платежа)/12; пересчитывается при изменении Эффективной
ставки;

 «Номинальная сумма обязательств» (долгосрочная) – сумма


задолженности, числящаяся на счете и относящаяся согласно
графику платежей к долгосрочной задолженности.

Замечание. Если реквизит «Номинальная сумма обязательств» не


заполняется автоматически, нужно проверить, действительно ли на счете
обязательств числится задолженность (например, через отчет «Оборотно-
сальдовая ведомость по счету (управленческий)», который находится в
разделах «МСФО (БИТ)», «Получение данных (БИТ)», «Управленческий
учет (БИТ)»). Если не числится, возможно, либо неправильно указан счет
учета обязательств в документе, либо задолженность не транслировалась в
МСФО.
При проведении документа формируются:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 157


Глава 3. Консолидация

1) Графики финансовых начислений (справки-расчеты) – в валюте


взаиморасчетов и в валюте регламентированного учета (рублях). Они
отражаются в системе как записи в регистр накопления «Финансовые
начисления (МСФО)»;

Справки доступны по кнопке «Печать», и далее – соответствующий


пункт выпадающего списка.

Сам график выглядит следующим образом:

Фактически он представляет из себя «раскрытие дисконта» - начисление


сложных процентов по рыночной ставке на ежемесячной основе. Погашение
отражается в соответствии с реальным графиком платежей.
По кнопке «Сохранить копию» можно экспортировать его, в частности, в
Excel: для этого в появившемся окне диалога нужно задать имя, выбрать
формат таблицы Excel и местонахождение файла:

158
Глава 2. Учет по МСФО

2) Формируются проводки:

А) Выделение на отдельный счет долгосрочной части задолженности


(поскольку предполагается, что в ходе трансляции до проведения данного
документа вся дебиторская задолженность отражалась как краткосрочная):
Дт Счет учета долгосрочных обязательствКт Счет учета краткосрочных
обязательств
Б) Кроме того, отражается резерв в виде разницы между номинальной и
справедливой стоимостью задолженности на дату документа:
Дт Счет учета резерва Кт Счет учета долгосрочных обязательств
Сумма = Разница между номинальной и справедливой стоимостью
Аналитика – Контрагент, Договор
Валюта, валютная сумма– в валюте задолженности.
! Замечание: в качестве счета резерва выступает счет выручки
(различные субсчета), если речь идет о задолженности по расчетам с
покупателями и заказчиками (что определяется по виду договора – «с
покупателем» или «с комиссионером»). При этом аналитика счета выручки и
субсчета счета выручки в проводке распределяются пропорционально доле
оборота каждого субсчета/аналитики в общем обороте по выручке,
приведшему к возникновению данной дебиторской задолженности.
Подробности такого распределения можно видеть на отдельной закладке
«Распределение». На этой закладке при необходимости можно внести счета-
исключения – тогда обороты по этим счетам не будут участвовать в
корректировке.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 159


Глава 3. Консолидация

Проводки, таким образом, будут следующими:


Дт Выручка (разные счета и аналитики) Кт Счет учета долгосрочных
обязательств – эффект отсрочки

3) Формируются записи в регистр сведений «Параметры финансовых


инструментов (МСФО)» (счета учета);

4) Формуется запись в регистр сведений «События финансовых


инструментов (МСФО)» - регистрируется событие «Признание».

Документ «Начисление процентов по финансовым


инструментам (МСФО)»

160
Глава 2. Учет по МСФО

Документ «Начисление процентов по финансовым инструментам


(МСФО)» с видом операции «Дебиторская задолженность» предназначен для
ежемесячного отражения в учете по МСФО начисления процентов по
дебиторской задолженности, ранее оцененной по амортизированной
стоимости – «высвобождения дисконта». Как и в предыдущем документе,
вид операции можно выбрать либо непосредственно в самом документе
(кнопка «Операция»), либо перед вводом нового документа в списке
документов через специальное окно выбора видов операций.
Начисление процентов производится автоматически в связи с графиком
финансовых начислений, который ранее сформирован документом
«Признание финансовых инструментов (МСФО)» - см. выше.
Пользователю необходимо указать только дату (в месяце, за который
будут начисляться проценты), организацию и валюту. После этого можно
нажать кнопку «Заполнить» и выбрать из появляющегося списка пункт
«Заполнить по организации». В табличную часть документа автоматически
подставятся данные по всем задолженностям, которые подпадают под
начисление процентов за месяц документа по выбранной организации.
При этом заполняются по каждой строке:
 Контрагент;

 Договор контрагента;

 Валюта и курс взаиморасчетов;

 Сумма процентов по ЭСП (в валюте взаиморасчетов и в


функциональной валюте) – определяется исходя из графика
финансовых начислений, рассчитанного и записанного в
Системе документом «Признание финансовых инструментов
(МСФО)»;

 Амортизация резерва (в валюте взаиморасчетов и в


функциональной валюте), равна сумме процентов по ЭСП;

 Счет краткосрочных процентов;

 Счет резерва.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 161


Глава 3. Консолидация

Счет доходов (с аналитикой или без) может быть указан либо


непосредственно на закладке «Договоры», либо на закладке «Счета учета».
Целесообразно использовать первый способ указания счета для случая, когда
по разным договорам счета учета затрат и/или их аналитика, и второй – когда
счет и аналитика учета расходов по процентам совпадают для всех
договоров.

На закладке «Дополнительно» можно указать какой-либо комментарий к


документу (текст, который не влияет на проводки).
При проведении документа в учете по МСФО формируются записи:
Дт Счет учета долгосрочной дебиторской задолженности Кт Счет
доходов Сумма процентов
Если речь идет о задолженности по расчетам с покупателями и
заказчиками (что определяется по типу договора – «с покупателем» или «с
комиссионером»), то больше никаких проводок не делается.
Если же речь идет об иных счетах расчетов, делается еще проводка на
амортизацию резерва:
Дт Счет расходовКт Счет резерва

162
Глава 2. Учет по МСФО

Пример проводки:

Кроме того, в регистре сведений «События финансовых инструментов


(МСФО)» фиксируется событие «Начисление процентов».
! Замечания.
1. По краткосрочным задолженностям считается, что отклонение
амортизированной оценки от номинальной суммы невелико и не
может считаться существенным, поэтому дисконтирование и
начисление процентов по краткосрочным задолженностям не
производится.

2. Однако, если задолженность изначально считалась долгосрочной и


была продисконтирована, а потом вследствие приближения срока
погашения в порядке реклассификации отнесена к краткосрочной
задолженности, начисление процентов по такой задолженности
необходимо продолжать до полного раскрытия дисконта. При этом
вместо счета долгосрочных обязательств в документ должен
вручную подставляться счет учета краткосрочной задолженности.

Документ «Реклассификация задолженности из


долгосрочной в краткосрочную (МСФО)»
Документ «Реклассификация задолженности из долгосрочной в
краткосрочную (МСФО)» с видом операции «Дебиторская задолженность»
используется ежемесячно для выделения краткосрочной части долгосрочной
задолженности (а при необходимости – полной реклассификации
долгосрочной задолженности в краткосрочную). Вид операции может быть
выбран как в самом документе (по кнопке «Операция» - и далее выбор
соответствующей операции из списка), так и в специальном окне выбора
операций, которое показывается перед вводом нового документа.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 163


Глава 3. Консолидация

Пользователь должен указать минимальный набор сведений (дату


документа, в которой важным является месяц и год, организацию, валюту),
после чего может по кнопке «Заполнить» (и далее – путем выбора пункта
«Заполнить по организации») автоматически внести сведения по всем
договорам, которые являлись долгосрочными на конец предыдущего месяца,
в табличную часть в разрезе следующего:
 Контрагент;

 Договор контрагента;

 Валюта и курс взаиморасчетов;

 Сумма долгосрочной части задолженности по графику (в валюте


взаиморасчетов и в функциональной валюте);

 Сумма долгосрочной части задолженности по счету учета (в


валюте взаиморасчетов и в функциональной валюте);

 Сумма реклассификации (в валюте взаиморасчетов и в


функциональной валюте) – в виде разницы между суммой той
долгосрочной части, которая должна быть (по графику), и той,
которая реально числится на счете учета долгосрочной
задолженности (по счету);

 Счет долгосрочных обязательств;

 Счет краткосрочных обязательств.

После заполнения закладки «Договоры» документ будет выглядеть


следующим образом:

164
Глава 2. Учет по МСФО

На закладке «Дополнительно», помимо комментария, важным при


определенных обстоятельствах является флаг «Корректировать
краткосрочную задолженность»:

Если флаг установлен, то в случае отрицательного значения в графе


«Сумма реклассификации», то есть, когда часть задолженности должна быть
переклассифицирована из состава краткосрочной в долгосрочную, проводка
по такой реклассификации записывается, иначе – нет.
По умолчанию, при проведении документа делаются записи на сумму
реклассификации:
Дт Счет обязательства краткосрочный Кт Счет обязательства
долгосрочный (Сумма по строке) - Реклассификация задолженности
(В случае реклассификации краткосрочной задолженности в
долгосрочную – проводка обратная).
Пример проводок по реклассификации из долгосрочной задолженности
в краткосрочную:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 165


Глава 3. Консолидация

Регистр сведений «Параметры расчета


резервов дебиторской задолженности (МСФО)»
Для задания параметров расчета резервов дебиторской задолженности,
согласно срокам задолженности и установленному проценту служит регистр
сведений «Параметры расчета резервов дебиторской
задолженности (МСФО)»:

В данном регистре устанавливаются следующие параметры:


 Организация – элемент справочника «Организации». Если
данное поле не заполнено, то параметр считается установленным для
всех организаций.
 Количество дней просрочки – количество дней просрочки,
начиная с которого необходимо начислять резерв в сумме указанного
в регистре процента.
 Процент – процент, на который будет умножаться сумма
обязательства для начисления резерва.
 Счет учета резерва – счет плана счетов «План счетов
международный (БИТ)».
Заданные параметры на рисунке выше можно интерпретировать следующим
образом:
 При просрочке от 90-179 дней на остаток обязательства будет
начисляться резерв в размере 30%
 При просрочке от 180-363 дней на остаток обязательства будет
начисляться резерв в размере 60%

166
Глава 2. Учет по МСФО

 При просрочке от 364 дней и более на остаток обязательства будет


начислять резерв в размере 100%

Документ «Обесценение дебиторской


задолженности (МСФО)»
Документ «Обесценение дебиторской задолженности (МСФО)»
может применяться для отражения двух видов операций с резервом
обесценения (резерва сомнительных долгов).
В случае, если какая-либо просроченная задолженность является
сомнительной, на нее начисляется резерв при помощи данного документа
(вид операции – «Формирование резерва»).
В случае, если какая-либо задолженность прекращает относиться к числу
сомнительных, то ранее начисленный резерв сомнительных долгов по ней
подлежит восстановлению (вид операции – «Возврат резерва»).
Вид операции может быть выбран как в самом документе (по кнопке
«Операция», и далее выбор операции из списка), так и из специального
окна выбора вида операции, которое появляется при попытке ввода нового
документа в список документов.
В документе реализовано два алгоритма подбора, доступных при нажатие на
кнопку «Подбор»:
 Простой;
 С учетом просрочки.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 167


Глава 3. Консолидация

Алгоритм подбора «Простой»


С помощью данного алгоритма можно задать простые условия подбора
просроченных задолженностей.
Например, если нужно отобрать задолженности по всем счетам учета,
контрагентам и договорам, просроченные на 180 дней или более, то
настройка подбора будет выглядеть следующим образом:

В случае, если необходимо отобрать только задолженности по определенным


счетам учета (одному или нескольким), и/или по определенным контрагентам
(одному или нескольким), и/или по определенным договорам, и/или по видам
договоров, можно задать дополнительные условия отбора и активирвоать их,
установив «галочки» в крайней левой колонке списка условий отбора.

Алгоритм подбора «С учетом просрочки»


В данном алгоритме в форму подбора попадают остатки дебиторской
задолженности, согласно установленным в регистре «Параметры
расчета резервов дебиторской задолженности (МСФО)»
периодам просрочки и рассчитываются суммы резерва.
Расчет количества дней просрочки зависит от значения параметра «Расчет
резервов дебиторской задолженности», установленного в регистре
«Учетная политика (МСФО)», в котором можно выбрать один из двух
вариантов расчета:

168
Глава 2. Учет по МСФО

 «Без учета праздничных и выходных дней» - данное


значение параметра указывает, что расчет дней задолженности будет
производится без учета праздничных и выходных дней.
 «С учетом праздничных и выходных дней» - данное
значение параметра указывает, что расчет дней задолженности будет
производится с учетом праздничных и выходных дней, заданных в
производственном календаре (Параметр «Календарь»).
После задания условий отбора по кнопке «Обновить» в табличной части
«Результат» можно получить список задолженностей, удовлетворяющих
критериям отбора. Далее, по кнопке «Перенести» можно осуществить
внесение этих задолженностей непосредственно в табличную часть
документа.

В табличной части документа важным является флаг «Возвратность»:


если он не выставлен, то задолженность считается сомнительной, и на нее
начисляется резерв. Если флаг выставлен, задолженность не начисляется
(если выбран вид операции «Формирование резерва»).
Счет резерва и счет расходов можно указать как непосредственно в каждой
строке на закладке «Договоры», так и на отдельной закладке «Счета
учета».
!Замечание. Отдельной закладкой целесообразно пользоваться, если счет
резерва и счет расходов одинаковы для всех строк табличной части. Кроме
того, если в дальнейшем (например, в следующем месяце) эти счета не
изменяются, то при указании счетов именно на отдельной закладке можно
копировать документы и затем перезаполнять – указанные счета сохранятся.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 169


Глава 3. Консолидация

При проведении документа с видом операции «Формирование резерва»


будут сделаны проводки вида: Дт Счет расходов – Кт счет резерва:
Напротив, при проведении документа с видом операции «Возврат
резерва» вместо счета расходов указывается счет доходов, а проводка
является обратной по отношению к записи по формированию резерва: Дт
Счет резерва - Кт Счет доходов.

Кредиторская задолженность
Предполагается, что правила трансляции настроены так, что все
операции транслируются на счета краткосрочной кредиторской
задолженности.
Особенности учета долгосрочной кредиторской задолженности
(отражение по амортизированной стоимости с учетом эффективной ставки
процента) описываются ниже.

Документ «Признание финансовых


инструментов (МСФО)»
Документ «Признание финансовых инструментов (МСФО)» с видом
операции «Кредиторская задолженность» предназначен для отражения по
МСФО особенностей оценки долгосрочных кредиторских задолженностей,
после отражения операций трансляции. Также перед заполнением документа
должны содержаться в Системе графики платежей по всем долгосрочным
задолженностям (при необходимости нужно заполнить документ
«Дополнительные условия по договору» - подробнее см. выше п.2.1.3
данного руководства).
В частности, идет речь об оценке обязательства по амортизированной
стоимости с использованием эффективной (рыночной) ставки процента.
При вводе нового документа из окна списка сначала возникает окно
выбора вида операций документа (он является универсальным для
нескольких видов операций), из которых надо выбрать «Кредиторская
задолженность»:

170
Глава 2. Учет по МСФО

После этого по нажатию «ОК» документ вводится с выбранным видом


операции. Правда, если вид операции выбран ошибочно – ничего страшного
в этом нет, можно просто выбрать необходимый вид операции
непосредственно в документе:

В шапке документа указывается дата документа (может быть любой


между датой фактического возникновения кредиторской задолженности и
датой окончания месяца образования задолженности; если необходимо, дата
вводится «задним числом»; в случае, если задолженность образовалась в
последний день месяца, то дата документа будет равна дате возникновения
задолженности, но нужно выставить время документа более позднее, чем в
документе, которым отражена задолженность при трансляции).
Кроме того, в шапке документа указываются:
 Организация;

 Контрагент (кредитор);

 Договор контрагента.

На закладке «Основная» указываются счета учета:


 Долгосрочных обязательств – счет учета долгосрочной
задолженности;

 Краткосрочных обязательств – счет учета краткосрочной


задолженности;

 Счет резерва (только для случая, если задолженность не связана


с расчетами с поставщиками и подрядчиками).

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 171


Глава 3. Консолидация

Далее по кнопке «Обновить» появляются ключевые показатели


документа:
 Эффективная ставка («Ставка ЭСП (годовая)») – заполняется по
данным справочника «Рыночные ставки по кредитам и займам»
в валюте документа на дату документа;

 «Справедливая стоимость» (долгосрочная) - дисконтированная


по эффективной ставке стоимость обязательства, если кредит
или займ не является рыночным; рассчитывается исходя из срока
платежа по договору, и эффективной ставки процента, по
формуле Номинальная сумма обязательства/(1+r)t, где r –
рыночная ставка процента, t =(дата документа +отсрочка
платежа)/12; пересчитывается при изменении Эффективной
ставки;

 «Номинальная сумма обязательств» (долгосрочная) – сумма


задолженности, числящаяся на счете и относящаяся согласно
графику платежей к долгосрочной задолженности.

Замечание. Если реквизит «Номинальная сумма обязательств» не


заполняется автоматически, нужно проверить, действительно ли на счете
краткосрочных обязательств числится задолженность (например, через отчет
«Оборотно-сальдовая ведомость по счету (управленческий)», который
находится в разделе «Управленческий учет (БИТ)»). Если не числится,
возможно, либо неправильно указан счет учета обязательств в документе,
либо задолженность не транслировалась в МСФО.
При проведении документа формируются:
5) Графики финансовых начислений (справки-расчеты) – в валюте
взаиморасчетов и в валюте регламентированного учета (рублях). Они
отражаются в системе как записи в регистр накопления «Финансовые
начисления (МСФО)»;

Справки доступны по кнопке «Печать», и далее – соответствующий


пункт выпадающего списка.

Сам график выглядит следующим образом:

172
Глава 2. Учет по МСФО

Фактически он представляет из себя «раскрытие дисконта» - начисление


сложных процентов по рыночной ставке на ежемесячной основе. Погашение
отражается в соответствии с реальным графиком платежей, заданным в
документе «Дополнительные условия по договору».
По кнопке «Сохранить копию» можно экспортировать его, в частности, в
Excel: для этого в появившемся окне диалога нужно задать имя, выбрать
формат таблицы Excel и местонахождение файла:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 173


Глава 3. Консолидация

6) Формируются проводки:

А) Выделение на отдельный счет долгосрочной части задолженности


(поскольку предполагается, что в ходе трансляции до проведения данного
документа вся дебиторская задолженность отражалась как краткосрочная):
Дт Счет учета краткосрочных обязательствКт Счет учета долгосрочных
обязательств
Б) Кроме того, отражается резерв в виде разницы между номинальной и
справедливой стоимостью задолженности на дату документа:
Дт Счет учета долгосрочных обязательств Кт Счет резерва
Сумма = Разница между номинальной и справедливой стоимостью
Аналитика – Контрагент, Договор
Валюта, валютная сумма– в валюте задолженности.
! Замечание: в качестве счета резерва выступают счета учета
приобретенных ценностей (различные субсчета и аналитики), если речь идет
о задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками (что
определяется по виду договора – «с поставщиком» или «с комитентом»). При
этом аналитика счетов и субсчетов приобретенных ценностей в проводке
распределяются пропорционально доле оборота каждого субсчета/аналитики
в общем обороте по приобретению, приведшему к возникновению данной
кредиторской задолженности. Подробности такого распределения можно
видеть на отдельной закладке «Распределение». На этой закладке при
необходимости можно внести счета-исключения (например, счет «НДС по

174
Глава 2. Учет по МСФО

приобретенным ценностям») – тогда обороты по этим счетам не будут


участвовать в корректировке.

Проводки, таким образом, будут следующими:


Дт Счет учета долгосрочных обязательствКт Счета учета приобретенных
активов и затрат – эффект отсрочки

7) Формируются записи в регистр сведений «Параметры финансовых


инструментов (МСФО)» (счета учета);

8) Формуется запись в регистр сведений «События финансовых


инструментов (МСФО)» - регистрируется событие «Признание».

Документ «Начисление процентов по


финансовым инструментам (МСФО)»

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 175


Глава 3. Консолидация

Документ «Начисление процентов по финансовым инструментам


(МСФО)» с видом операции «Кредиторская задолженность» предназначен в
данном контексте для ежемесячного отражения в учете по МСФО
начисления процентов по кредиторской задолженности, ранее оцененной по
амортизированной стоимости – «высвобождения дисконта». Как и в
предыдущем документе, вид операции можно выбрать либо непосредственно
в самом документе (кнопка «Операция»), либо перед вводом нового
документа в списке документов через специальное окно выбора видов
операций.
Начисление процентов производится автоматически в связи с графиком
финансовых начислений, который ранее сформирован документом
«Признание финансовых инструментов (МСФО)» - см. выше.
Пользователю необходимо указать только дату (в месяце, за который
будут начисляться проценты), организацию и валюту. После этого можно
нажать кнопку «Заполнить» и выбрать из появляющегося списка пункт
«Заполнить по организации». В табличную часть документа автоматически
подставятся данные по всем задолженностям, которые подпадают под
начисление процентов за месяц документа по выбранной организации.
При этом заполняются по каждой строке:
 Контрагент;

 Договор контрагента;

 Валюта и курс взаиморасчетов;

 Сумма процентов по ЭСП (в валюте взаиморасчетов и в


функциональной валюте) – определяется исходя из графика
финансовых начислений, рассчитанного и записанного в
Системе документом «Признание финансовых инструментов
(МСФО)»;

 Амортизация резерва (в валюте взаиморасчетов и в


функциональной валюте), равна сумме процентов по ЭСП;

 Счет краткосрочных процентов;

 Счет резерва.

176
Глава 2. Учет по МСФО

Счет расходов (с аналитикой или без) может быть указан либо


непосредственно на закладке «Договоры», либо на закладке «Счета учета».
Целесообразно использовать первый способ указания счета для случая, когда
по разным договорам счета учета затрат и/или их аналитика, и второй – когда
счет и аналитика учета расходов по процентам совпадают для всех
договоров.

На закладке «Дополнительно» можно указать какой-либо комментарий к


документу (текст, который не влияет на проводки).
При проведении документа в учете по МСФО формируются записи:
Дт Счет расходов Кт Счет учета долгосрочной дебиторской
задолженности Сумма процентов
Если речь идет о задолженности по расчетам с поставщиками и
подрядчиками (что определяется по типу договора – «с поставщиком» или «с
комитентом»), то больше никаких проводок не делается.
Если же речь идет об иных счетах расчетов, делается еще проводка на
амортизацию резерва:
Дт Счет расходовКт Счет резерва
Пример проводки:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 177


Глава 3. Консолидация

Кроме того, в регистре сведений «События финансовых инструментов


(МСФО)» фиксируется событие «Начисление процентов».
! Замечания.
1. По краткосрочным задолженностям считается, что отклонение
амортизированной оценки от номинальной суммы невелико и не может
считаться существенным, поэтому дисконтирование и начисление
процентов по краткосрочным задолженностям не производится.

2. Однако,если задолженность изначально считалась долгосрочной и была


продисконтирована, а потом вследствие приближения срока погашения в
порядке реклассификации отнесена к краткосрочной задолженности,
начисление процентов по такой задолженности необходимо продолжать
до полного раскрытия дисконта. При этом вместо счета долгосрочных
обязательств в документ должен вручную подставляться счет учета
краткосрочной задолженности.

Документ «Реклассификация задолженности из


долгосрочной в краткосрочную (МСФО)»
Документ «Реклассификация задолженности из долгосрочной в
краткосрочную (МСФО)» с видом операции «Кредиторская задолженность»
используется ежемесячно для выделения краткосрочной части долгосрочной
задолженности (а при необходимости – полной реклассификации
долгосрочной задолженности в краткосрочную). Вид операции
(«Кредиторская задолженность») может быть выбран как в самом документе
(по кнопке «Операция» - и далее выбор соответствующей операции из
списка), так и в специальном окне выбора операций, которое показывается
перед вводом нового документа.

178
Глава 2. Учет по МСФО

Пользователь должен указать минимальный набор сведений (дату


документа, в которой важным является месяц и год, организацию, валюту),
после чего может по кнопке «Заполнить» (и далее – путем выбора пункта
«Заполнить по организации») автоматически внести сведения по всем
договорам, которые являлись долгосрочными на конец предыдущего месяца,
в табличную часть в разрезе следующего:
 Контрагент;

 Договор контрагента;

 Валюта и курс взаиморасчетов;

 Сумма долгосрочной части задолженности по графику (в валюте


взаиморасчетов и в функциональной валюте);

 Сумма долгосрочной части задолженности по счету учета (в


валюте взаиморасчетов и в функциональной валюте);

 Сумма реклассификации (в валюте взаиморасчетов и в


функциональной валюте) – в виде разницы между суммой той
долгосрочной части, которая должна быть (по графику), и той,
которая реально числится на счете учета долгосрочной
задолженности (по счету);

 Счет долгосрочных обязательств;

 Счет краткосрочных обязательств.

После заполнения закладки «Договоры» документ будет выглядеть


следующим образом:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 179


Глава 3. Консолидация

На закладке «Дополнительно», помимо комментария, важным при


определенных обстоятельствах является флаг «Корректировать
краткосрочную задолженность»:
Если флаг установлен, то в случае отрицательного значения в графе
«Сумма реклассификации», то есть, когда часть задолженности должна быть
переклассифицирована из состава краткосрочной в долгосрочную, проводка
по такой реклассификации записывается, иначе – нет.
По умолчанию, при проведении документа делаются записи на сумму
реклассификации:
Дт Счет обязательства долгосрочный Кт Счет обязательства
краткосрочный (Сумма по строке) -Реклассификация задолженности
(В случае реклассификации краткосрочной задолженности в
долгосрочную – проводка обратная).
Пример проводок по реклассификации из долгосрочной задолженности
в краткосрочную:

180
Глава 2. Учет по МСФО

Переоценка валютных статей


Согласно п.8 МСФО (IAS) 21, иностранная валюта - валюта, отличная
от функциональной валюты организации(т.е. валюты ведения учета по
МСФО).
Согласно п.21 МСФО (IAS) 21, при первичном признании в
функциональной валюте операция в иностранной валюте должна
учитываться путем применения к сумме в иностранной валюте текущего
валютного курса между функциональной валютой и иностранной валютой на
дату осуществления операции. (Это обеспечивается при трансляции, либо
при проведении соответствующих документов по МСФО.)
Согласно п.23 МСФО 21, на конец каждого отчетного периода:
А) денежные статьи в иностранной валюте подлежат пересчету с
использованием курса закрытия (вероятно, целесообразно сделать
отдельную процедуру такого пересчета, например, в виде отдельного
документа);
Б) неденежные статьи в иностранной валюте, учтенные по
исторической стоимости, подлежат пересчету по обменному курсу на дату
осуществления операции (то есть, не переоцениваются по курсу на конец
периода);
В) неденежные статьи в иностранной валюте, оцененные по
справедливой стоимости, подлежат пересчету по обменным курсам,
действовавшим на дату определения справедливой стоимости (т.е.
пересчет должен закладывается в документы, которыми обычно
определяется справедливая стоимость; потом курс не пересчитывается до
момента нового определения справедливой стоимости).
Согласно п.28 МСФО 21, курсовые разницы, возникающие при расчете
по денежным статьям или при пересчете денежных статей по курсам,
отличающимся от курсов, по которым они пересчитывались при
первоначальном признании в течение отчетного периода или в предыдущей
финансовой отчетности, подлежат признанию в прибыли или убытке в том
периоде, в котором они возникают, кроме случая пересчета инвестиций в
зарубежную деятельность.

Регистр сведений «Валютные неденежные статьи»


Регистр сведений «Валютные неденежные статьи» является
периодическим регистром (с точностью до месяца). Он служит для хранения

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 181


Глава 3. Консолидация

перечня валютных неденежных статей, не подлежащих переоценке по курсу


на конец отчетного периода.

При создание записи указывается:


 Дата – дата, с которой необходимо исключить счет из
переоценки;
 Организация – организация по которой счет исключается из
переоценки. Если поле «Организация» не заполнено, то данное
исключение будет относится ко всем организациям;
 Счет – счет исключаемый из переоценки;
 Ресурсы переоценки – флагами помечаются те ресурсы, по
которому переоценка не должна выполняться.
Счета, имеющие признак валютного учета, но не упомянутые в данном
регистре, считаются денежными статьями и переоцениваются на конец
отчетного периода.

Документ «Переоценка валютных денежных


статей»
Документ «Переоценка валютных денежных статей (МСФО)»
предназначен для отражения переоценки счетов учета, на которых
установлен признак «Валютный» по курсу на дату документа.
В случае, если функциональной валютой (валютой МСФО) являются не
рубли, пересчет производится по кросс-курсам через курс рубля. Например,
если валюта – евро, а учет по МСФО ведется в долларах США, то курс евро к
доллару определяется как частное от деления курса евро к рублю на курс
доллара к рублю.

182
Глава 2. Учет по МСФО

В документе флагами определяется ресурсы


переоценки:

Для регистра «Журнал проводок (международный)» переоценка может


осуществляться по следующим ресурсам:
 Сумма МСФО;

 Сумма Упр;

 Сумма Регл – переоцека по данному ресурсу, как правило, в


МСФО не используется.

В документе также указывается счет и аналитика доходов и счет и


аналитика расходов для списания курсовых разниц.
При проведении документа в учете по МСФО отражается:
Курсовая разница по расходу (отрицательная курсовая
разница):
Дт Счет учета расходов - Кт Счет учета активов/обязательств (денежной
статьи)Валютная сумма =0; Сумма (Сумма упр. или Сумма МСФО – в
зависимости от настройки) - курсовая разница
Курсовая разница по доходу (положительная курсовая
разница):
Дт Счет учета активов/обязательств (денежной статьи)Кт Счет учета
доходовВалютная сумма =0; Сумма (Сумма упр. или Сумма МСФО – в
зависимости от настройки) - курсовая разница

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 183


Глава 3. Консолидация

Расчет отложенных налогов на прибыль


Основные принципы и допущения
В подсистеме МСФО программного продукта БИТ.ФИНАНС
производится самостоятельный расчет отложенных налогов на прибыль по
МСФО 12:
1. Данные российского учета, сформированные по ПБУ 18/02, по
отложенным налогам (отложенные налоговые активы – ОНА и
отложенные налоговые обязательства – ОНО) не транслируются, за
исключением отложенного налогового актива по убыткам,
переносимым на будущее.
2. Транслируются данные по начислению текущего налога на прибыль и
по постоянным налоговым активам/обязательствам, поскольку
начислять это отдельно не имеет смысла, так как определяется
полностью данными налогового учета.
3. Группировка активов и обязательств для МСФО также может быть
отличной от аналогичной группировки, применяющейся в РСБУ для
ПБУ 18/02.
4. Для расчета ОНО и ОНА по умолчанию используется текущая ставка
налога на прибыль, которая хранится в регистре сведений «Ставки
налога на прибыль» (полная ставка, равная сумме ставок налога в
федеральный и региональные бюджеты). Это умолчание справедливо,
если:
 Речь идет о российских компаниях;

 Ставка в обозримом будущем не планируется к изменению;

 Доходы и расходы, которые будет признаны по операциям с


активами и обязательствами, облагаются налогом по этой ставке, а не
по иным ставкам (НК РФ, в частности, предполагает несколько
различных ставок налога на прибыль).

Для учета исключений из этих условий при расчете отложенных налогов,


а также для большей прозрачности расчета документ включает поообъектный
(т.е. в разрезе объектов аналитики) учет временных разниц по МСФО, с
возможностью корректировки ставки налога, применяемой по отношению к
конкретному объекту аналитического учета активов или обязательств.

184
Глава 2. Учет по МСФО

Настройка механизма расчета отложенных


налогов
Процедура настройки расчета отложенного налога следующая.
Во-первых, необходимо определиться с перечнем активов и обязательств,
которые будут фигурировать в учете по счетам отложенных налоговых
активов и обязательств (как аналитика) и в отчетности (конкретно – в
примечании по отложенным налогам). По результатам нужно заполнить
соответствующий справочник (см. ниже подраздел «Справочник «Виды
активов и обязательств (МСФО)»).
Во-вторых, необходимо определиться, что будет входить в каждый вид
активов и обязательств, указать счета, на которых эти активы/обязательства
учитываются в МСФО и налоговом учете (или бухгалтерском – если
отдельный счет налогового учета не предусмотрен), а также то, в разрезе
какой аналитики из числа имеющейся нужно будет производить расчет
налога. Это делается путем настройки соответствующих источников данных
(подробности про источники - см. ниже главу 5), и указания источников в
регистре сведений «Настройки расчета отложенных налогов
(МСФО)» (подробности см. ниже в одноименном подразделе).
В-третьих, если окажется, что в состав одной и той же группы активов
или обязательств входят счета с различной аналитикой, то нужно
определиться с «группами внутри групп» - таким образом, чтобы в состав
каждой подгруппы входили счета с одинаковой аналитикой (и для каждой
такой подгруппы сформировать отдельный источник данных). Такое может
быть, например, со статьей «Основные средства» - помимо счетов учета
самих основных средств с аналитикой в разрезе объектов, в МСФО в нее
входит также счет авансов, выданных на покупку/строительство основных
средств.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 185


Глава 3. Консолидация

Справочник «Виды активов и обязательств


(МСФО)»
Справочник «Виды активов и обязательств (МСФО)»
предназначен для задания аналитики по отложенным налоговым активам и
обязательствам.

По этим видам активов и обязательств будет вестись аналитический учет


по счетам отложенных налоговых активов и обязательств, а также
формироваться верхний уровень расшифровки отчета по расчету отложенных
налогов (см. ниже).

Специализированные запросы и источники


данных
Для целей расчета отложенных налогов по МСФО в БИТ.ФИНАНС
имеются предопределенные элементы справочников «Источники
данных» и «Запросы» (подробнее про эти справочники и работу с ними
можно посмотреть ниже, в гл.5).
В справочнике «Источники данных» предопределенный источник
находится в группе «МСФО.Отложенные налоги». Данный источник
называется «МСФО.ОтложенныеНалоги.Остатки».

186
Глава 2. Учет по МСФО

Непосредственно этот источник напрямую использовать для работы не


рекомендуется. Копированием этого источника можно создать свои
полностью аналогичные по функционалу источники с собственными
названиями и затем настроить их.
Источники данных позволяют получить данные:
 В сопоставлении – с одной стороны, данных счетов учета
соответствующих активов и обязательств по МСФО, и с другой
стороны – данных счетов налогового (или бухгалтерского – там,
где отдельно налоговый учет не предусмотрен) учета, то есть,
налоговой базы активов и обязательств;
 С настраиваемой аналитикой по объектам учета (выбираемые
объекты аналитики по счетам МСФО и налогового учета
должны быть одинаковыми – иначе совмещение аналитик
окажется невозможным).
В Источнике данных настраиваются:
 Отбор счетов по налоговому (бухгалтерскому) и
международному учету на закладке «Отбор». При
необходимости, можно установить отбор также на аналитику по
счету; Чаще всего применяется отбор без аналитики – но отбор с
аналитикой также может иметь место, если на одном счете
учитываются существенно разные по характеру активы или
обязательства, расчет отложенных налогов по которым хочется
видеть отдельно;

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 187


Глава 3. Консолидация

 На закладке «Параметры» указываются совпадающие субконто, в


разрезе которых и предполагается осуществлять пообъектный расчет
отложенных налогов.

188
Глава 2. Учет по МСФО

 На закладке «Порядок» также может быть настроен порядок


вывода данных
 Данные закладок «Отбор в отчете», «Расшифровка» не
влияют на результат отложенных налогов, поэтому здесь не
описываются.
 На закладке «Данные» отмечаются флагом те поля, которые будет
возвращать источник данных, а также их синонимы. Эта закладка
носит технический характер, и менять ее целесообразно только
пользователям, подробно разбирающимся в технической стороне
системы.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 189


Глава 3. Консолидация

Регистр сведений «Настройки расчета


отложенных налогов»
В регистре сведений «Настройки расчета отложенных
налогов» содержится информация, из каких источников на определенную
дату собираются данные для расчета отложенных налогов по видам активов и
обязательств. Для одного и того же вида активов или обязательств может
использоваться более одного источника данных.

Вносить данные в регистр можно непосредственно вручную или с


помощью специализированной обработки «Настройки расчета
отложенных налогов». Использование обработки может быть удобнее
тем, что она представляет «срез» настроек на определенную дату, в том числе
показывает те виды активов и обязательств, по которым настроек на
заданную дату нет (в табличной части такие строки оттенены серым
шрифтом).
Пример обработки по настройке расчета:

190
Глава 2. Учет по МСФО

Флаг «Выключить общие» означает, что для конкретной


организации применяется особый порядок расчета отложенных налогов (т.е.
настройки действуют только применительно к данной организации).
По кнопке «Записать» сведения записываются в регистр.

Документ «Расчет отложенных налогов (МСФО)»


После выполнения настроек, описанных выше, а также наличия
проверенных данных по налоговому учету и по МСФО можно запустить
непосредственный расчет отложенных налогов, который выполняется при
заполнении документа «Расчет отложенных налогов (МСФО)».
В шапке документа содержатся следующие реквизиты:
 Дата;

 Номер;

 Организация;

 Ставка налога на прибыль - по умолчанию заполняется


суммарной ставкой налога из регистра сведений «Ставки налога
на прибыль» на дату документа, но может быть скорректирована
вручную;

 Счет учета ОНА (обязательный реквизит);

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 191


Глава 3. Консолидация

 Счет учета ОНО (обязательный реквизит);

 Счет расходов/доходов по отложенному налогу;

 Аналитика счета расходов/доходов по отложенному налогу


(субконто1…субконто4);

 Дата сторно (обязательный реквизит; по умолчанию


заполняется первым числом месяца, следующего за месяцем
даты документа);

 Ответственный;

 Комментарий.

Реквизиты основной табличной части:


 Вид активов (обязательств) - элемент справочника «Виды
активов и обязательств (МСФО)»;
 Налоговая база;
 Балансовая стоимость;
 Постоянные разницы;
 Временные разницы;
 ОНА;
 ОНО;
 Счет расходов/доходов (обязательный реквизит);
 Субконто1…Субконто4.
При этом отбор счетов, которые формально являются счетами
доходов/расходов, ничем не ограничен – в связи с тем, что часть отложенных
налогов может относиться, например, на счета капитала.
При автоматическом заполнении по кнопке «Заполнить» табличная
часть заполняется данными в соответствии с текущими настройками расчета
отложенных налогов на дату документа и счетами/аналитикой из шапки.
По кнопке «Обновить» производится перерасчет всех числовых
показателей, в соответствии с текущими настройками источников. По кнопке

192
Глава 2. Учет по МСФО

«Обновить текущую строку» выполняется аналогичная процедура


для текущей строки.
 Балансовая стоимость определяется в соответствии с
источником, определенным для данной статьи, содержащим
отборы счетов/аналитик по МСФО;
 Налоговая база определяется в соответствии с источником
налоговой базы (т.е. счетами/аналитиками налогового или
бухгалтерского учета);
 Постоянные разницы в соответствии с теми же счетами, но
по виду/разрезу учета «ПР» для данного вида
активов/обязательств.
! Замечание. Дебетовые сальдо (активы) всегда показываются со знаком
«плюс», кредитовые сальдо (обязательства) – со знаком «минус». Это
позволяет применять универсальную формулу расчета разниц, не вводя
дополнительный признак актива или обязательства (этим признаком служит
знак суммы).
Временные разницы вычисляются по формуле:
Налоговая база - Балансовая стоимость - Постоянные разницы.
ОНО равно произведению отрицательной суммы временных разниц на
ставку налога на прибыль со знаком минус. Если сумма в графе
«Временные разницы» положительна или нулевая, ОНО равно нулю.
ОНА равно произведению положительной суммы временных разниц на
ставку налога на прибыль. Если сумма в графе «Временные разницы»
отрицательна или нулевая, ОНА равно нулю.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 193


Глава 3. Консолидация

В дополнительной табличной части «Расшифровка расчетов по


виду активов/обязательств» пользователь получает доступ к данным
аналитики, предусмотренным в соответствующем текущей строке документа
источнике данных.
Пользователь имеет возможность редактировать данные графы
«Постоянные разницы», в результате чего при изменении им значения
осуществляется пересчет временных разниц, ОНА и ОНО по данной строке.
!Замечание: есть возможность изменить значение графы «постоянные
разницы» как в целом для строки документа, то есть определенного вида
активов или обязательств без указания аналитики, так и для конкретного
объекта аналитического учета. В первом случае расчет ОНА и ОНО
производится по приведенным выше формулам по данным строки в целом, с
учетом измененного показателя. Во втором случае происходит пересчет по
аналогичной формуле данных строки аналогичной структуры по объекту
аналитики, по которому были внесены исправления, и итогов. ОНА и ОНО в
этом последнем случае показываются в строке документа по виду активов и
обязательств развернуто.
Также пользователь имеет возможность изменить «Счет
доходов/расходов» и аналитику доходов/расходов по отложенным
налогам, а также налоговую ставку, применимую к расчету отложенного
налога по конкретному объекту учета.
Движения документа по регистру бухгалтерии «Журнал проводок
(международный)» датой документа:
Дт Счет учета ОНА Кт Счет учета доходов/расходов (Сумма
ОНА)

Дт Счет учета доходов/расходов Кт счета учета ОНО (сумма


ОНО)

Движения документа по регистру бухгалтерии «Журнал проводок


(международный)», датой сторно: те же движения, что выше, с
противоположным знаком суммы.
В документе присутствую две печатные формы: «Справка – расчет
отложенных налогов» и «Справка – расчет отложенных
налогов с расшифровкой».

194
Глава 2. Учет по МСФО

Печатная форма «Справка-расчет отложенных налогов»


отображает сводный расчет отложенных налогов в разрезе элементов
справочника «Виды активов и обязательств».

Печатная форма «Справка-расчет отложенных налогов с


расшифровкой» отображает детальный расчет отложенных налогов с
расшифровкой до объектов аналитического учета (Элементы справочников
«Контрагенты», «Основные средства» и т.д.):

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 195


Глава 3. Консолидация

Закрытие счетов
Важным этапом в учете является закрытие операционных счетов в конце
отчетного периода: счетов затрат, счетов финансовых результатов и других.
Механизм закрытия счетов позволяет пользователю в простой и
понятной форме настроить перенос и распределение суммы оборотов
(остатков) на другой счет или группу счетов. База распределения при этом
может быть любой сложности.
Механизм закрытия счетов может быть использован независимо для
любого вида учета: бухгалтерского, управленческого или учета по
стандартам МСФО.

Справочник «Настройки закрытия»


Справочник «Настройки закрытия» предназначен для
формирования и хранения правил закрытия счетов. Данные настройки
используются в документе «Закрытие счетов» при заполнении.
В шапке элемента справочника указывается «Наименование» и
«Регистр бухгалтерии», в котором будут формироваться движения при
закрытии счетов.
Форма элемента справочника разделена на три закладки: «Алгоритм
закрытия», «Имена ресурсов» и «Прочее».

Алгоритм закрытия счетов определяется на закладке «Алгоритм


закрытия»:

196
Глава 2. Учет по МСФО

 Вид закрытия – параметр определяет принцип закрытия


счета: «Простое» или «Распределение». Если в поле указано
значение «Простое», то вся сумма счета, подлежащего
закрытию, будет перенесена на новый счет. Если в поле указано
значение «Распределение», то сумма с закрываемого счета
будет распределена пропорционально базе распределения,
указанной в поле «База»;

 Данные – элемент справочника «Источники данных»,


определяющий параметры отбора сумм счета или счетов,
подлежащих закрытию. При выборе элемента справочника
«Источники данных» устанавливается фильтр по типу
источника (Тип источника = Регламентное закрытие).
В выбранном источнике данных для вида закрытия
«Распределение» ресурсу, который должен распределяться,
необходимо установить имя «Сумма». Суммы по остальным
ресурсам будут рассчитываться пропорционально
коэффициентам распределения, полученным для ресурса
«Сумма»;
 Счет закрытия – счет, на который переносится сумма,
подлежащая закрытию. Заполнение поля необходимо только в
том случае, если счет закрытия один. Если распределение
происходит на группу счетов, то данное поле остается пустым;
 Сторона закрытия – определяет сторону закрытия счета.
Поле заполняется значением «Дт» (Дебет) или «Кт» (Кредит).
 Субконто закрытия (Субконто закрытия 1,
Субконто закрытия 2 и т.д.) – в данной колонке
отражаются виды субконто, соответствующие счету закрытия. В
данном поле можно явно задать аналитику, подставляемую в
проводку;
 База – элемент справочника «Источники данных». При
выборе элемента справочника «Источники данных»
устанавливается фильтр по типу источника (Тип источника =
Регламентное закрытие). База является основой для
пропорционального распределения суммы со счета,
подлежащего закрытию. Данное поле заполняется, если указан
вид закрытия «Распределение». В качестве базы распределения
может выступать счет, группа счетов, счет ограниченный
значениями аналитики. В выбранном источнике данных ресурсу,

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 197


Глава 3. Консолидация

пропорционально которому должно выполняться распределение,


необходимо установить имя «Сумма»;
 Поле базы (Поле базы 1, Поле базы 2 и т.д.) и Поле
данных (Поле данных 1, Поле данных 2 и т.д.) –
параметры для установки условий распределения. Используется
в том случае, если необходимо произвести распределения только
в рамках совпадающих значений субконто;
 Способ заполнения субконто – способ заполнения
аналитики счета закрытия. В поле «Заполнение субконто»
может быть выбраны следующие значения:

o ДанныеCубконто – заполнение аналитики значениями


субконто распределяемых данных;
o ДанныеКорСубконто – заполнение аналитики
значениями корреспондирующего субконто
распределяемых данных;
o БазаСубконто – заполнение аналитики значениями
субконто базы распределения;
o БазаКорСубконто – заполнение аналитики значениями
корреспондирующего субконто базы распределения;
o Указать явно – заполнение аналитики значением
указанным явно в поле «Субконто закрытия».

 Имя показателя количество – имя ресурса регистра,


указанного в реквизите шапки «Регистр бухгалтерии»;
 Имя показателя валюта – имя ресурса регистра,
указанного в реквизите шапки «Регистр бухгалтерии»;
 Имя показателя валютная сумма – имя ресурса регистра,
указанного в реквизите шапки «Регистр бухгалтерии»;
 Сумма (Сумма1, Сумма2 и т.д.) – имя ресурса регистра,
указанного в реквизите шапки «Регистр бухгалтерии».;
 Содержание – описание движения, формируемого документом
«Закрытие счетов». Текст поля отражается в проводке в
одноименном поле «Содержание»;

198
Глава 2. Учет по МСФО

 Номер журнала – номер журнала, формируемого документом


«Закрытиданные поля отражаются в проводке, формируемой
документом «Закрытие счетов».

На закладке «Имена ресурсов» задается соответствие


предопределенным значениям «Сумма1», «Сумма2», «Сумма3» и
ресурсам регистра, выбранного в реквизите шапки «Регистр
бухгалтерии»

ВНИМАНИЕ: Один из ресурсов в источниках данных, указанных в


реквизитах «База» и «Данные» должен иметь синоним «Сумма». Ресурс с
синонимом «Сумма» является ведущим для выполнения распределения:

Справочник «Виды закрытия счетов»


Справочник «Виды закрытия счетов» предназначен для
установления соответствия элемента справочника и регистра бухгалтерии, по
которому будут формироваться движения при закрытии счетов. На основе
данного соответствия значение реквизитов «Регистр бухгалтерии» и
«Настройка закрытия» в документе «Закрытие счетов» будет
подставляться автоматически.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 199


Глава 3. Консолидация

При создании нового вида закрытия счетов указывается его


наименование. Поле «Группа» заполняется, если справочник имеет
иерархическую структуру. В обязательном порядке фиксируется регистр
бухгалтерии, по которому будут формироваться движения документом
«Закрытие счетов». Код элемента генерируется автоматически и не
подлежит корректированию. Можно внести текстовое замечание к элементу
справочника в поле «Комментарий».

Флаг «Отключено» влияет на отбор элементов в регистре сведений


«Назначение алгоритмов закрытия». Если флаг активирован, то
данный вид закрытия счетов будет недоступен для выбора в регистре
сведений.

Регистр сведений «Назначение алгоритмов


закрытия»
Регистр «Назначение алгоритмов закрытия» предназначен для
хранения соответствий вида закрытия и настройки закрытия. Каждая запись
регистра действует с определенной даты и может распространяться на

200
Глава 2. Учет по МСФО

конкретный тип структурного подразделения или отдельное структурное


подразделение.
Формирование регистра сведений основано на ручном заполнении.
Реализована проверка на соответствие вида закрытия и настройки закрытия
по регистру бухгалтерии. Вид закрытия и настройка закрытия будут
отражены в одной строке регистра сведений только в том случае, если у них
совпадают регистры бухгалтерии.

Документ «Закрытие счетов»


Для формирования движений закрытия счетов по заданным механизмам
может использоваться документ «Закрытие счетов».
В шапке документа необходимо указать Организацию и Вид закрытия.
Реквизиты «Регистр бухгалтерии» и «Настройка закрытия» будут
заполнены в документе автоматически по виду закрытия, данное
соответствие прописано в справочнике «Виды закрытия счетов».
На закладке «Закрытие» при нажатии на кнопку «Заполнить»
табличная часть будет автоматически заполнена движениями по закрытию
счетов. В табличной части отражены поля:
 Счет – счет, подлежащий закрытию;
 Субконто (Субконто 1, Субконто 2, и т.д.) – субконто счета,
подлежащего закрытию;
 Счет закрытия - счет, на который будут распределены
остатки (обороты) счета, подлежащего закрытию;
 Сторона закрытия – сторона закрытия счета. Может
принимать значение «Дт» или «Кт»;

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 201


Глава 3. Консолидация

 Субконто закрытия (Субконто закрытия 1,


Субконто закрытия 2 и т.д.) – субконто счета закрытия;
 Количество – поле заполняется, если на счете закрытия
ведется количественный учет;
 Валюта, Валютная сумма – поля заполняются, если на
счете закрытия ведется валютный учет;
 Сумма (Сумма 1, Сумма 2 и т.д.) – сумма подлежащая
распределению на счет закрытия;
 Содержание - текст поля определяется в справочнике
«Настройки закрытия»;
 № журнала - текст поля определяется в справочнике
«Настройки закрытия».
Все данные табличной части доступны для ручного редактирования.
Очищение табличной части происходит при нажатии на кнопку
«Очистить», расположенной на панели инструментов. По необходимости
фиксируется комментарий к документу в текстовом поле «Комментарий».

Внимание: В том случае, если для формирования данных по документу


«Закрытие счетов» в регистре, указанном в реквизите «Регистр
бухгалтерии», также назначена трансляция, то правила трансляции будут

202
Глава 2. Учет по МСФО

являться более приоритетными для формирования проводок, чем данные


документа. На практике это может привести к тому, что при имеющихся
данных в табличной части «Закрытие» проводки при проведении
документа формироваться не будут.
В данном случае рекомендуется выключать документ «Закрытие
счетов» из трансляции. Сделать это можно, например, сформировав запись
в регистр сведений «Назначение правил заполнения при
трансляции», поставив условие вхождение «Кроме»:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 203


Глава 3. Консолидация

Примеры настроек алгоритмов закрытия счетов


для подсистемы МСФО

Входящие данные:
Проводки по МСФО в описанном примере формируются с помощью
Механизма трансляции. Особенности настройки механизма трансляции
читайте в Главе 4 «Механизм трансляции».
Соответствие счетов РСБУ и МСФО для трансляции:
Счет РСБУ Счет МСФО
20 208.20
26 213.26
91.02 712.91.02

На счете 208.20 организован аналитический учет в разрезе Субконто:


 Подразделения
 Номенклатурные группы;
 Статьи затрат;
 Проекты (Аналитика заполняется при трансляции данных из
дополнительной аналитики первичного документа).
На счете 213.26 организован аналитический учет в разрезе Субконто:
 Статьи затрат;
 Подразделения.
На счете 712.91.02 организован аналитический учет в разрезе Cубконто:
 Прочие доходы и расходы.

В августе 2013 года отразить документы:


1. Поступление товаров и услуг №1
Дт Кт Сумма Субконто Дт 1 Субконто Дт 2 Субконто Дт 3 Субконто Дт 4
(руб.)
20.01 60.01 10.000 Подразделение Номенклатурн Проект = Статья затрат
= Сборочный ая группа = Производство =
цех Холодильники Материальные
расходы
20.01 60.01 20.000 Подразделение Номенклатурн Проект = Статья затрат
= Сборочный ая группа = Производство =
цех Телевизоры Транспортные
расходы
19.04 60.01 5.400
Итого 35.400

204
Глава 2. Учет по МСФО

Результат проведения документа:

2. Поступление товаров и услуг №2


Дт Кт Сумма Субконто Дт 1 Субконто Дт 2 Субконто Дт 3 Субконто Дт 4
(руб.)
20.01 60.01 20.000 Подразделение Номенклатурн Проект = Статья затрат
= Сборочный ая группа = Продажа =
цех Холодильники бытовой Транспортные
техники расходы
26 60.01 6.000 Подразделение Статья затрат =
= Расходы на
Администрация рекламу
(нормируемые)
91.02 60.01 12.000 Прочие доходы
и расходы =
Проценты к
получению
(уплате)
91.02 60.01 24.000 Прочие доходы
и расходы =
Прочие
внереализованн
ые доходы
(расходы)
19.04 60.01 11.160
Итого 73.160

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 205


Глава 3. Консолидация

Результат проведения документа по МСФО:

Пример 1:
Настроить сводное закрытие счета 213.26 на счет 208.20:
 Субконто «Номенклатурная группа» заполняется фиксированным
значением «Бытовая техника»
 Субконто «Статья затрат» и «Подразделение» переносятся со счета
213.26

Сводное закрытие счетов без какого-либо распределения по базе


реализуется при помощи настройки закрытия счетов с видом «Простое».
Настраиваемое закрытия счетов в БИТ.ФИНАНС основано на
использование Источников данных.
Для вида закрытия счетов «Простое» необходимо настроить Источник
данных для заполнения документа «Закрытие счетов» оборотами по счету
213.26, подлежащих закрытию (Поле «Данные» справочника «Настройки
закрытия»).
Настройку Источника данных начнем с формирования элемента
справочника «Запрос».
Для автоматической генерации запроса можно воспользоваться кнопкой
«Запросы по умолчанию» и в открывшейся форме выбора выбрать регистр
«Журнал проводок (международный)» - «Обороты».

206
Глава 2. Учет по МСФО

Результат автоматической генерации текста запроса:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 207


Глава 3. Консолидация

Настроим элемент справочника «Источники данных», который в


дальнейшем будет использован в справочнике «Настройки закрытия счетов»
(Поле «Данные»):
 Тип источника данных = Регламентное закрытие
 Запрос = МСФО.Обороты (См.выше)

На закладке «Отбор» установим отбор по счету 213.26:

208
Глава 2. Учет по МСФО

Элемент справочника «Настройка закрытия»:

Для того, чтобы поле «Номенклатурная группа» заполнялась


фиксированным значением, необходимо для соответствующего субконто
задать способ заполнения «Явно» (Поле «Способ заполнения субконто 2»), а
в поле «Субконто закрытия 2» установить фиксированное значение
аналитики «Номенклатурная группа».
В том случае, если для субконто не задан способ заполнения, то при
наличие его в данных к распределению, оно будет переносится по
умолчанию. То есть для субконто «Подразделения» и «Статьи затрат» способ
заполнения заполнять не обязательно.
Для дальнейшего выбора вида закрытия в документе «Закрытия счетов»
необходимо создать новый элемент в справочнике «Виды закрытия» и
провести назначение алгоритмов закрытия, то есть сопоставить элементы
справочников «Виды закрытия» и «Настройки закрытия»:

Результат заполнения документа будет выглядеть следующим образом:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 209


Глава 3. Консолидация

В результате закрытия счетов с видом «Простое» формируется сводная


проводка по переносу оборотов с одного счета на другой без какого-либо
распределения:

210
Глава 2. Учет по МСФО

Пример 2:
Настроить следующие алгоритмы закрытия счетов:
 Счет 213.26 закрывать на счет 208.20. Затраты распределять
пропорционально аналитикам «Номенклатурная группа» и «Проект».
 Счет 712.91.02 по аналитике «Проценты к получению (уплате)»
закрывать на счет 208.20. Затраты распределять пропорционально
аналитикам «Подразделение организации», «Номенклатурная
группа», «Проект». Статья затрат = «Прочие расходы».

Распределение данных по произвольной базе распределения реализуется


при помощи настройки закрытия счетов с видом «Распределение».
Настраиваемое закрытия счетов в БИТ.ФИНАНС основано на
использование Источников данных.
Для реализации описанной задачи необходимо настроить три
Источника данных:
 Источник для выбора данных, подлежащих распределению по счету
213.26 (Поля «Данные» справочника «Настройки закрытия»).
 Источник для выбора данных, подлежащих распределению по счету
712.91.02 (Поля «Данные» справочника «Настройки закрытия»).
 Источник для выбора базы распределения по счету 208.20 (Поля
«База» справочника «Настройки закрытия»).
Настройку Источника данных начнем с формирования элемента
справочника «Запрос».
Для автоматической генерации запроса можно воспользоваться кнопкой
«Запросы по умолчанию» и в открывшейся форме выбора выбрать регистр
«Журнал проводок (международный)» - «Обороты».

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 211


Глава 3. Консолидация

Результат автоматической генерации текста запроса:

Настроим элемент справочника «Источники данных», который должен


возвращать данные, подлежащие распределению по счету 213.26, и будет
использован в справочнике «Настройки закрытия счетов» (Поле «Данные»):
 Тип источника данных = Регламентное закрытие
 Запрос = МСФО.Обороты (См.выше)

212
Глава 2. Учет по МСФО

На закладке «Отбор» установим отбор по счету 213.26:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 213


Глава 3. Консолидация

Настроим элемент справочника «Источники данных», который должен


возвращать данные, подлежащие распределению по счету 712.91.02, и будет
использован в справочнике «Настройки закрытия счетов» (Поле «Данные»):
 Тип источника данных = Регламентное закрытие
 Запрос = МСФО.Обороты (См.выше)

На закладке «Отбор» установим отбор по счету 712.91.02 и по статье


«Проценты к получению (уплате)»:

214
Глава 2. Учет по МСФО

Также настроим элемент справочника «Источники данных», который


должен возвращать базу по счету 208.20, пропорционально которой будет
выполняться распределение, и будет использован в справочнике «Настройки
закрытия счетов» (Поле «База»):
 Тип источника данных = Регламентное закрытие
 Запрос = МСФО.Обороты (См.выше)

На закладке «Отбор» установим отбор по счету 208.20:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 215


Глава 3. Консолидация

Элемент справочника «Настройка закрытия»:

В колонке «Способ заполнения субконто» определяется способ


заполнения каждой аналитики при распределение.
По условию данные со счета 213.26 должны распределятся на счет
208.20 пропорционально аналитикам «Номенклатурная группа» и «Проект»
базы распределения. Для соответствующих субконто (Субконто 2 и Субконто
4) укажем способ заполнения «БазаСубконто» («БазаСубконто2» и
«БазаСубконто4»). В том случае, если для субконто не задан способ
заполнения, то при наличие его в данных к распределению, оно будет
переносится по умолчанию, что равнозначно способу заполнения
«ДанныеСубконто». То есть для субконто «Подразделения» и «Статьи
затрат» укажем способ заполнения «ДанныеСубконто» («ДанныеСубконто2»
и «ДанныеСубконто1»).
По условию данные со счета 712.91.02 по аналитике «Проценты к
получению (уплате)» должны распределяться на счет 208.20
пропорционально аналитикам «Подразделение», «Номенклатурная группа»,
«Проект» базы распределения. Для соответствующих субконто (Субконто 1,
Субконто 2, Субконто 4) укажем способ заполнения «БазаСубконто»
(«БазаСубконто1», «БазаСубконто2», «БазаСубконто4»). При этом все
затраты должны относится на статью затрат «Прочие расходы». Для того,
чтобы аналитика «Статья затрат» (Субконто 3) заполнялось фиксированным
значением, необходимо для соответствующего субконто задать способ
заполнения «Явно» (Поле «Способ заполнения субконто 3»), а в поле
«Субконто закрытия 3» установить фиксированное значение аналитики
«Прочие расходы».
Для дальнейшего выбора вида закрытия в документе «Закрытия счетов»
необходимо создать новый элемент в справочнике «Виды закрытия» и
провести назначение алгоритмов закрытия, то есть сопоставить элементы
справочников «Виды закрытия» и «Настройки закрытия»:

216
Глава 2. Учет по МСФО

Результат заполнения документа будет выглядеть следующим образом:

В результате закрытия счетов с видом «Распределение» сформируются


проводки:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 217


Глава 3. Консолидация

Пересчет в валюту представления


отчетности
Примечание: Данный функционал доступен для конфигураций
«БИТ.ФИНАНС:Холдинг»
У компаний, входящих в холдинговые структуры и находящихся в
разных странах, может отличаться функциональная валюта по МСФО
(Параметр «Валюта международного учета» в регистре сведений «Учетная
политика (МСФО)»). Как правило, в этом случае требуется консолидировать
отчетность по МСФО в единой валюте. Для этих целей в БИТ.ФИНАНС
задействуется сумма в валюте управленческого учета.
Согласно IAS (МСФО) 21 «Влияние изменений валютных курсов»,
требуется, чтобы при пересчете из функциональной валюты в валюту
представления отчетности, статьи активов и обязательств (кроме статей
расходов/доходов и капитала) пересчитывались по курсу на дату
представления отчетности.

Документ «Пересчет в валюту представления


(МСФО)»
Документ «Пересчет в валюту представления (МСФО)» служит
для выполнения пересчета остатков активов и обязательств показателей из
валюты МСФО в валюту управленческого учета.

218
Глава 2. Учет по МСФО

При нажатие на кнопку «Заполнить» в документе заполняется


табличная часть остатками по счетам МСФО, кроме тех счетов, которые не
должны пересчитываться (Содержаться в регистре «Счета исключения
пересчета в валюту представления (МСФО)»).
В документе рассчитываются разницы по формуле: Разница =
СуммаМСФО * Курс валюты МСФО/Курс валюты упр - СуммаУпр. Курс
валют выбирается из регистра сведений «Курсы валют».
В результате проведения документа формируются следующие проводки:
a. Положительная разница по активу: Дт Счет учета Актива – Кт Счет
учета доходов
b. Отрицательная разница по активу: Дт Счет учета расходов – Кт Счет
учета Актива
c. Положительная разница по обязательству: Дт Счет учета расходов – Кт
Счет учета Обязательства
d. Отрицательная разница по обязательству: Дт Счет учета Обязательства
– Кт Счет учета доходов
На закладке «Прочее» в документе указывается счет доходов и счет
расходов, которые участвуют в вышеприведенных проводках:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 219


Глава 3. Консолидация

Регистр сведений «Счета исключения пересчета в


валюту представления (МСФО)»
В регистр «Счета исключения пересчета в валюту
представления (МСФО)» вносятся счета учета, остатки по которым не
должны пересчитываться в документе «Пересчет в валюту
представления (МСФО)». Как правило, в данный регистр заносятся счета
учета доходов и расходов, а также счета капитала.

Закрытие месяца
Процесс закрытия месяца по МСФО представляет собой
последовательное формирование документов по начислению ежемесячных
расходов (амортизация, проценты по кредитам и т.д.), начислению резервов,
выполнению переоценки валютных счетов, расчету отложенных налогов и
закрытию счетов.
В БИТ.ФИНАНС реализована возможность настройки произвольного
процесса Закрытия месяца с помощью подсистемы «Бизнес-процессы».
Описание объектов данной подсистемы читайте в Части 1 Руководства
пользователя, раздел «Бизнес-процессы».
В раздел «МСФО (БИТ)» добавлен подраздел «Закрытие месяца», куда
выведен журнал «Процессы (БИТ)»:

220
Глава 2. Учет по МСФО

В данном журнале отображаются процессы, в которых установлен флаг


«МСФО»:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 221


Глава 3. Консолидация

Автоматические действия
Для реализации задачи по созданию алгоритма закрытия месяца по
МСФО, на закладке «Алгоритмы» в справочнике «Пользовательские
действия» имеется возможность задавать перечень автоматических
действий, которые будут выполняться с документом, указанным в качестве
предмета задачи (Закладка «Предмет задачи», реквизит «Объект
системы»).

Автоматические действия выполняются при нажатии на кнопку


«Выполнить всё» в «Процессы (БИТ)»:

222
Глава 2. Учет по МСФО

Если на все точки алгоритма назначены автоматические действия, то


алгоритм процесса выполнится полностью. Таким образом, например, может
быть реализована задача по автоматическому закрытию месяца.
В том случае, если во время выполнения автоматических действий
возникли ошибки, то выполнение алгоритма останавливается и на панели
«Свойства» появляется соответствующее уведомление:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 223


Глава 3. Консолидация

При нажатии на ссылку «Ошибки авто действий» открывается окно


«Протокол авто действий процесса», в котором видно, какое из авто
действий не было выполнено:

Так же в «Процессы (БИТ)» добавлена кнопка «Распровести все», при


нажатии на которую будет отменено проведение по созданным ранее
документам. Это может понадобится, например, при повторном выполнение
закрытия месяца.

Рекомендованный алгоритм закрытия месяца по


МСФО
В справочнике «Алгоритмы процессов» можно создать
рекомендованный алгоритм закрытия месяца по МСФО при нажатии на
кнопку «Заполнить» - «Закрытие месяца (МСФО)»:

224
Глава 2. Учет по МСФО

Данный алгоритм будет создан в группе «МСФО». В последствие


алгоритм может быть скорректирован под потребности компании. Например,
можно переименовать точки алгоритма, удалить не используемые действия
или добавить действия, которых не хватает.
При выполнение рекомендованного алгоритма закрытия месяца
формируются следующие документы:
1. «Начисление амортизации ОС (МСФО)»,
2. «Начисление амортизации НМА (МСФО)»,
3. «Начисление процентов по финансовым
инструментам (МСФО)», операция «Кредиты и займы
полученные»,
4. «Начисление процентов по финансовым
инструментам (МСФО)», операция «Дебиторская
задолженность»,
5. «Начисление процентов по финансовым
инструментам (МСФО)», операция «Кредиторская
задолженность»,
6. «Переоценка валютных денежных статей»,
7. «Расчет отложенных налогов (МСФО)»,
8. «Закрытие счетов».
ВНИМАНИЕ: Для того, чтобы документы, созданные при запуске
данного алгоритма, проводились при выполнении соответствующего
автоматического действия, требуется заполнить некоторые параметры в
пользовательских действиях.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 225


Глава 3. Консолидация

Требуется заполнить параметры #Р.СчетДоходов, #Р.СчетРасходов, в


которых указать счет доходов и счет расходов МСФО, на которые будут
относится результаты операций, в следующих пользовательских действиях:
 НачислениеПроцентов.КредитыЗаймыПолученные
 НачислениеПроцентов.ДебиторскаяЗадолженность
 НачислениеПроцентов.КредиторскаяЗадолженность
 ПереоценкаВалютныхДенежныхСтатей
Для пользовательского действия РасчетОтложенныхНалогов требуется
указать счет учета ОНА и ОНО в параметрах #Р.СчетУчетаОНА,
#Р.СчетУчетаОНО.
Для пользовательского действия ЗакрытиеСчетов требуется указать вид
закрытия в параметре #Р.ВидЗакрытия и настройку закрытия в параметре
#Р.НастройкаЗакрытия

226
Глава 3. Консолидация

Глава3. Консолидация
Подсистема «Консолидация» решает задачи, связанные с формированием
и предоставлением консолидированной финансовой отчетности (в частности,
по международным стандартам финансовой отчетности). Для этого в системе
предусмотрены справочники, документы и произвольные отчеты, которые
позволяют квалифицированному пользователю собрать полный пакет
информации.

Справочник «Периметры консолидации»


Справочник «Периметры консолидации» предназначен для
хранения периметров консолидации – перечень компаний включенных в
группу, с целью формирования консолидированной отчетности. В качестве
элементов периметра могут выступать как реальные, так и виртуальные
(реально не существующие, но необходимые для определенных целей)
организации.
Количество элементов справочника не ограничено и определено
организационной структурой холдинга
В шапке элемента указываются:
 Наименование – наименование периметра консолидации;

 Период - дата, с которой определяется состав периметра.

Табличное поле содержит следующие колонки:


 Организация - элемент справочника «Организации»;

 Дата окончания - дата выхода организации из периметра);

 Тип консолидации – указывается одно из двух значений


«Обычная» или «Консолидирующая». Признак
«Консолидирующая» задается для виртуальной организации,
по которой будут формироваться консолидационные
корректировки;

 Полная доля владения, % - доля владения организационной


единицы для конкретного периметра, с учетом прямых и
косвенных долей владения, измеряется в процентах;

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 227


Глава 3. Консолидация

 Доля неконтролирующих акционеров, % - доля


неконтролирующих акционеров рассчитывается как разница
100% и полной доли владения, измеряется в процентах;

 Метод консолидации – устанавливается один из видов


консолидации «Полная консолидация», «Долевой
метод», «Пропорциональная консолидация»;

 Флаг «Осуществляет контроль периметра» - данный


устанавливается для материнской компании. По данной
организации выполняется расчета нераспределенной прибыли в
документе «Консолидационные корректировки».

Данные табличного поля при записи элемента записываются в регистр


сведений «Состав периметров консолидации».

Справочник «Состав инвесторов»


Справочник «Состав инвесторов» предназначен для определения
состава инвесторов организационной единицы. В качестве инвесторов могут
признаваться элементы справочника «Организации», элементы
справочника «Физические лица», а также предопределенный элемент
«Неконтролирующие акционеры».
В шапке элемента указываются:
 Наименование – наименование периметра консолидации;

 Объект инвестирования - элемент справочника


«Организации»;

228
Глава 3. Консолидация

 Период - дата, с которой определяется состав инвесторов.

Если наименование пользователем не установлено, то по умолчанию


проставляется наименование объекта инвестирования.
Табличное поле содержит следующие колонки:
 Акционер - элемент справочника «Организации»,
«Физические лица» или предопределенный элемент
«Неконтролирующие акционеры»;

 Доля в чистых активах, % - доля владения инвестора в


чистых активах;

 Доля привилегированных акций, % - доля инвестора в


привилегированных акциях.

Суммарная доля по каждому объекту инвестирования равна 100% (для


привилегированных акций может быть либо 100%, либо 0% - если
привилегированные акции не выпускались). Корректировка итогового
значение долей происходит автоматически за счет предопределенного
значения «Неконтролирующие акционеры». Предопределенный
элемент «Неконтролирующие акционеры» нужно вводить последним –
тогда корректировка будет сразу отражать истинное положение владельцев.
Для редактирования табличного поля предназначена панель управления с
кнопками «Добавить», «Создать новый элемент копированием
текущего», «Изменить», «Удалить», «Переместить вверх»,
«Переместить вниз», «Обновить состав инвесторов».
Пример состава инвесторов организации (привилегированные акции не
выпускались):

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 229


Глава 3. Консолидация

При записи элемента данные из табличной части записываются в регистр


сведений «Состав инвесторов».

Регистр сведений «Собственные контрагенты


(БИТ)»
Регистр сведений «Собственные контрагенты (БИТ)»
предназначен для установления в информационной базе формального
соответствия между организациями, с одной стороны, и контрагентами,
которые на самом деле являются этими организациями (то есть, являются
собственными контрагентами), с другой.
Данные регистре сведений «Собственные контрагенты (БИТ)»
используются в документе «Элиминация (МСФО)».

«Вид связи» может приобретать следующие значения:


«Организация» или «Физ. лицо».
Поле «Наименование английское» следует заполнять, если
планируется формировать отчетность (например, по МСФО) на английском
языке. Этот реквизит не является обязательным и на основной функционал
(собственно установку соответствий) не влияет.

Элиминация
Консолидация – это такое представление отчетности группы из
нескольких компаний, как будто это – одна компания.
Одна из важнейших задач в ходе процедуры консолидации – исключение
влияния внутригрупповых операций на показатели отчетности (элиминация).
Обычно исключаются взаимные задолженности, выручка и затраты по
внутригрупповым операциям, а также нереализованная прибыль от
внутригрупповых операций в остатках активов, приобретенных по таким
операциям.

230
Глава 3. Консолидация

Справочник «Настройки элиминации»


Справочник «Настройки элиминации» предназначен для хранения
шаблонов элиминационных корректировок, необходимых при формировании
консолидированной отчетности. Шаблоны, определенные в справочнике
«Настройки элиминации» используются в документе «Элиминация».
Настройки делятся на четыре типа: «Простой (Реверс)», «Сторно»,
«Выручка ВГО», «Нереализованная прибыль». Особенности каждого
типа будут рассмотрены ниже.

В шапке элемента указывается:


 Наименование – наименование настройки;

 Вид консолидационных поправок – элемент справочника


«Виды консолидационных поправок»;

 Регистр бухгалтерии – регистр бухгалтерии, для которого


будут действовать шаблоны элиминационных корректировок.

В элементе справочника представлены два табличных поля.


Первая табличная часть содержит следующие колонки:
 Тип алгоритма элиминации – устанавливается одно из трех
значений «Простой», «Выручка ВГО»,

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 231


Глава 3. Консолидация

«Нереализованная прибыль». Тип алгоритма определяет


общий принцип работы шаблона элиминации;

 Источники данных – элемент справочника «Источники


данных».

 Счет дополнительного движения – если данный реквизит


заполнен, то документ «Элиминация (МСФО)» сформирует
дополнительную проводку по указанному счету. Например, в
алгоритмах элиминации выручки в данном реквизите
указывается счет учета себестоимости.

В табличном поле «Отбор источника» отображаются параметры


отбора, выбранного в верхней табличной части элемента справочника
«Источники данных»:
 Поле - в качестве поля могут выступать: счета, субконто;

 Вид сравнения - перечисление: равно, не равно, в списке, в


группе из списка, не в списке, не в группе из списка, в группе, не
в группе);

 Значение - тип данных значения определяется полем отбора.

Нереализованная прибыль

Шаблоны по удалению нереализованной прибыли анализируют


стоимость поступивших, но еще не реализованных запасов. Разница в
стоимости товаров, реализованных внутри группы (цена покупки - цена
продажи), и образует нереализованную прибыль до тех пор, пока товар не
реализован за пределы группы.

Пользователю необходимо установить счета учета МПЗ в


соответствующем источнике данных, по которым будет производиться
анализ нереализованной прибыли, а также счет учета затрат на реализацию
у компании-продавца, который должен быть уменьшен («Счет
дополнительного движения»).

232
Глава 3. Консолидация

! Замечания
В механизме исключения нереализованной прибыли в настоящий момент
может не обслуживаться корректно ситуация, когда в качестве счета запасов
выступает счет готовой продукции, либо приобретенные запасы являются
продукцией собственного производства у продавца, ввиду того, что
себестоимость продукции не известна на момент проведения документов
реализации, а становится известна только после закрытия месяца.

Выручка ВГО
Шаблоны по элиминации типа «Выручка ВГО» удаляют суммы
выручки (за вычетом НДС) и себестоимости по операциям с собственными
контрагентами, входящими в периметр. В настройке источника данных
требуется указать счет выручки и НДС, а в качестве дополнительного счета -
счет себестоимости.
По счетам выручки в шаблоне отбираются обороты с собственными
контрагентами, входящими в периметр организации (важно, чтобы был
корректно заполнен не только периметр консолидации, но и регистр
сведений «Собственные контрагенты (БИТ)». Через регистратор движения
определяется сумма НДС по данной хозяйственной операции. Сумма НДС
необходима для того, чтобы в элиминирующей проводке сумма выручки
была уменьшена на сумму НДС исходящего.
Пример настройки по удалению выручки и себестоимости
реализованного (в условиях, когда выручка и НДС учитывались у продавца

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 233


Глава 3. Консолидация

на счете 6201 «Выручка от продаж», а себестоимость реализованных товаров


учитывалась на счете 7013):

Простой (Реверс)
Шаблоны типа «Простой (Реверс)» позволяет сформировать
реверсирующую проводку по внутригрупповому обороту. Данный тип
элиминации используется, например, для элиминации дебиторской и
кредиторской задолженности.
Пример простого шаблона для удаления текущей дебиторской
задолженности по ВГО:

Простой (Реверс)
Шаблоны типа «Сторно» позволяет сформировать сторнирующую
проводку по внутригрупповому обороту.

234
Глава 3. Консолидация

Пример простого шаблона для удаления текущей кредиторской


задолженности по ВГО путем её сторнирования:

Предопределенные элементы справочника «Источники данных»


Данные источники данных являются предопределеными элементами и
могут быть использованы для настройки элиминации. Так же помимо
предопределенных элементов, пользователи могут разрабатывать любые
запросы и источники данных самостоятельно.
 МСФО.ОборотыДт.СобствКонтр - возвращает дебетовые
обороты по контрагентам, перечисленным в регистре сведений
«Собственные контрагенты (БИТ)», и организациям,
входящим в заданный периметр консолидации;

 МСФО.ОборотыДт.СобствКонтрКор - возвращает дебетовые


обороты по контрагентам (анализируется корреспондирующий
счет), перечисленным в регистре сведений «Собственные
контрагенты (БИТ)», и организациям, входящим в
заданный периметр консолидации;

 МСФО.ОборотыКт.СобствКонтр - возвращает кредитовые


обороты по контрагентам, перечисленным в регистре сведений
«Собственные контрагенты (БИТ)», и организациям,
входящим в заданный периметр консолидации;

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 235


Глава 3. Консолидация

 МСФО.ОборотыКт.СобствКонтрКор - возвращает кредитовые


обороты по контрагентам (анализируется корреспондирующий
счет), перечисленным в регистре сведений «Собственные
контрагенты (БИТ)», и организациям, входящим в
заданный периметр консолидации;

 МСФО.ОстаткиКонечныеДтСобствКонтр - возвращает
дебетовые остатки конечные по контрагентам, перечисленным в
регистре сведений «Собственные контрагенты (БИТ)», и
организациям, входящим в заданный периметр консолидации;

 МСФО.ОстаткиКонечныеКтСобствКонтр - возвращает
кредитовые остатки конечные по контрагентам, перечисленным
в регистре сведений «Собственные контрагенты (БИТ)»,
и организациям, входящим в заданный периметр консолидации;

 МСФО.ОстаткиНачальныеДтСобствКонтр - возвращает
дебетовые остатки начальные по контрагентам, перечисленным в
регистре сведений «Собственные контрагенты (БИТ)», и
организациям, входящим в заданный периметр консолидации;

 МСФО.ОстаткиНачальныеКтСобствКонтр - возвращает
кредитовые остатки начальные по контрагентам, перечисленным
в регистре сведений «Собственные контрагенты (БИТ)»,
и организациям, входящим в заданный периметр консолидации;

 МСФО.ВыручкаВГО - возвращает внутригрупповой оборот


выручки без НДС по операциям с контрагентами,
перечисленными в регистре сведений «Собственные
контрагенты (БИТ)» и организациям, входящим в заданный
периметр консолидации. Счет учета выручки и НДС
определяются на закладке «Отбор»;

 МСФО.НереализованнаяПрибыль (удаление нереализованной


прибыли по запасам в операциях между компаниями группы с
указанием счетов учета запасов).

236
Глава 3. Консолидация

Элиминация нереализованной прибыли


Для элиминации нереализованной прибыли предназначен
предопределенный источник данных - МСФО.НереализованнаяПрибыль.
Этот источник данных выбирает данные из регистра «Партии МПЗ
(МСФО)», а нереализованную прибыль по номенклатуре считает, как
разность между ресурсами данного регистра «Сумма упр.» и «Сумма
поступления упр» (Описание полей регистра см. ниже).
Таким образом для элиминации нереализованной прибыли необходимо
организовать партионный учет МПЗ с помощью регистра «Партии МПЗ
(МСФО)».
Для организации партионного учета необходимо настроить трансляцию
из регистра «Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый
учет)» в регистр «Партии МПЗ (МСФО)».
Пример настройки трансляции приведен в разделе «Пример настройки
правил трансляции из РСБУ в регистр «Партии МПЗ (МСФО)».
Последовательность отражение движений МПЗ по партионным
регистрам МСФО:
1. Приобретение товаров от стороннего контрагента:
 Приход по регистру «Партии МПЗ (МСФО)»

2. Отгрузка товаров внутри группы:


 Расход по регистру «Партии МПЗ (МСФО)»:

 Приход по регистру «Партии МПЗ собственных


контрагентов (МСФО):

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 237


Глава 3. Консолидация

ВНИМАНИЕ: Движение в данном регистре формируется автоматически


по подписке на событие «Обработка проведения партии
собственных контрагентов». То есть трансляцию в регистр «Партии
МПЗ собственных контрагентов (МСФО)» настраивать не нужно.
3. Оприходование товаров внутри группы:
 Расход по регистру «Партии МПЗ собственных
контрагентов (МСФО)»:

 Приход по регистру «Партии МПЗ (МСФО)»:

Предопределенный источник данных


МСФО.НереализованнаяПрибыль возвращает сумму нереализованной
прибыли из регистра «Партии МПЗ (МСФО)», как разница между
«Сумма упр.» и «Сумма поступления упр.».

Регистр накопления «Партии МПЗ (МСФО)»


Регистр накопления «Партии МПЗ (МСФО)» предназначен для
накопления информации о движении партий МПЗ на складах компании, в
том числе закупленных у собственных контрагентов.
Наличие движений в данном регистре, является сигналом для учета
нереализованной прибыли.

238
Глава 3. Консолидация

При поступление товаров от собственных контрагентов, а также при


реализации товаров собственным контрагентам по подписке на событие
«Обработка проведения партии собственных контрагентов»
формируется движение в регистр «Партии МПЗ собственных
контрагентов (МСФО)», фиксируя себестоимость партии для
дальнейшего расчета нереализованной прибыли.
Алгоритм сбора активируется только в том случае, если подписанный
документ имеет движения по регистру «Партии МПЗ».
Измерения:
 Организация - организация, чьи товародвижения регистрируются.
Элемент справочника «Организации»;
 Склад – элемент справочника «Склад»;
 Номенклатура – элемент справочника «Номенклатура»;
 Счет учета - счет учета номенклатуры из Плана счетов
международный (БИТ);
 Документ оприходования - документ, с помощью которого был
оприходован товар;
 Партия Собственного Контрагента - документ, с помощью
которого партия товара была оприходована поставщиком-
собственным контрагентом.
Ресурсы:
 Сумма упр. - себестоимость товара на момент реализации (с учетом
нереализованной прибыли);
 Сумма поступления упр. - себестоимость товара на момент
поступления товара в группу компаний (то есть без учета
нереализованной прибыли);
 Количество - количество номенклатурных позиций в партии.

Регистр накопления «Партии МПЗ собственных


контрагентов»
Регистр накопления «Партии МПЗ собственных контрагентов»
предназначен для накопления информации о партиях и себестоимости товара
в момент его реализации собственному контрагенту.
Записи данного регистра формируются документами реализации
(записывается информация и о поставщике и о покупателе) и используются
(закрываются) документами оприходования товара.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 239


Глава 3. Консолидация

Информация в данном регистре позволяет при поступлении товаров


понять, к какой партии поставщика они относятся, и с какой себестоимостью
они были списаны у него со склада.
Измерения:
 Организация - организация, чьи товародвижения регистрируются.
Элемент справочника «Организации»;
 Продавец - поставщик товара, элемент справочника
«Контрагенты»;
 Покупатель - покупатель товара, элемент справочника
«Контрагенты»;
 Номенклатура – элемент справочника «Номенклатура»;
 Документ оприходования - партия товара - документ, с
помощью которого был оприходован товар у поставщика;
 Счет учета - счет учета номенклатуры по МСФО.
Ресурсы:
 Себестоимость поставщика - себестоимость товара в момент
реализации поставщиком;
 Количество - количество реализуемого товара.

Документ «Элиминация»
Документ «Элиминация» формирует элиминационные проводки по
организации, для которой указан тип консолидации «Консолидирующая»
в справочнике «Периметры консолидации».

Периметр консолидации указывается в шапке документа.


Шаблоны элиминирующих проводок пользователь выбирает из
справочника «Настройки элиминации».

240
Глава 3. Консолидация

Элиминирующие проводки формируются с использованием


вспомогательного счета указанного в шапке документа.

В шапке документа заполняются следующие реквизиты:


 Дата – дата документа;

 Номер - номер документа, генерируется автоматически;

 Период - период времени, за который формируются


элиминационные корректировки;

 Периметр - элемент справочника «Периметры


консолидации»;

 Организация - элемент справочника «Организации» с


типом «консолидирующая» – по этой виртуальной организации
и будут проведены элиминирующие проводки;

 Регистр бухгалтерии - регистр бухгалтерии, для которого


задаются шаблоны элиминационных корректировок;

 Счет вспомогательный - корреспондирующий счет в


элиминационных корректировках.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 241


Глава 3. Консолидация

На закладке «Основная» расположены два табличных поля


«Доступные настройки» и «Выбранные настройки».
В первом отображаются элементы справочника «Настройки
элиминации». Флагами пользователь отбирает шаблоны, которые
участвуют в анализе внутригрупповых операций в документе
«Элиминация». При активации флага в табличном поле «Доступные
настройки», выбранный элемент отображается в табличном поле
«Выбранные настройки».
При проведении документа источники данных, указанные в элементах
справочника «Настройки элиминации», возвращают данные по
внутригрупповым оборотам, по которым документ формирует
элиминационные проводки:

Документ «Сторно элиминационных начислений»


Поскольку элиминационные корректировки актуальны обычно в
пределах отчетного периода, а далее необходимо делать другие подобные
корректировки (другие суммы, счета, аналитика и т.п.), неактуальные
корректировки необходимо сторнировать.
Документ «Сторно элиминационных начислений» формирует
сторнирующие проводки по организации, для которой указан тип
консолидации «Консолидирующая» в справочнике «Периметры
консолидации».

242
Глава 3. Консолидация

На закладке «Счета исключения» можно выбрать счета, остаток по


которым должен формироваться накопительным итогом.
В шапке документа указываются:
 Номер – номер документа, генерируется системно;

 Дата – дата документа;

 Периметр консолидации – элемент справочника


«Периметры консолидации»;

 Организация – организация из выбранного периметра


консолидации с типом «Консолидирующая», на которую
будут записаны все корректирующие движения;

 Регистр бухгалтерии – регистр бухгалтерии, по которому


формируется консолидированная отчетность;

 Счет сторно – вспомогательный счет для сторнирующих


движений.

Проводки сторно:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 243


Глава 3. Консолидация

Документ «Консолидационные корректировки»


Документ «Консолидационные корректировки» предназначен для
отражения консолидационных корректировок, необходимых для получения
консолидированной отчетности:
 Признание гудвилла;
 Исключения инвестиций в дочернюю компанию;
 Исключения капитала дочерней компании;
 Признание доли неконтролирующих акционеров.
Документ заполняется в валюте управленческого учета, поскольку
данная валюта является единой для всех организаций в информационной базе
и предназначена для формирования консолидированной отчетности по
группе компаний.

244
Глава 3. Консолидация

В шапке документа расположены следующие реквизиты:


 Номер – номер документа, генерируемый системно;

 Дата - дата документа;

 Период - период за который формируется консолидированная


отчетность;

 Периметр консолидации - список организаций, по которым


формируется консолидированная отчетность, и создаются
элиминационные проводки);

 Организация - организация из периметра консолидации с


типом «консолидирующая», на которую записываются все
корректирующие движения;

Операция документа «На дату приобретения бизнеса»


Данная операция позволяет рассчитать сумму Гудвилла на момент
приобретения бизнеса.
Гудвилл рассчитывается, как Сумма инвестиций в дочернюю
компанию – Материнская доля справедливой стоимости
чистых активов дочерней компании (Капитал*Доля владения).
Для того, чтобы Гудвилл рассчитался автоматически необходимо
заполнить закладки «Доли капитала» и «Гудвил».

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 245


Глава 3. Консолидация

Закладка «Доли капитала»


На закладке «Доли капитала» требуется заполнить табличную часть
«Счет капитала», указав в нём счета учета капитала в дочерней
компании:

При нажатии на кнопку «Заполнить» над табличной частью


«Дочерние компании», табличная часть заполнится информацией об
объектах инвестиций, инвесторах и долях владения. Так же при нажатие на
эту кнопку на закладке «Гудвилл» заполнятся реквизиты «Объект
инвестиций» и «Инвестор».
При нажатии на кнопку «Заполнить» над нижней табличной частью,
табличная часть заполнится информацией о стоимости капитала дочерней
компании.
Закладка «Гудвилл»
На закладке «Гудвилл» рассчитывается стоимость Гудвилла для
консолидированной отчетности по объекту инвестиций, указанному в
реквизите «Объект инвестиций».
Необходимо указать счет учета инвестиций в реквизите «Счет» в
группе реквизитов «Учет инвестиций».
При нажатие на кнопку «Рассчитать суммы» автоматически
заполняются следующие реквизиты:

246
Глава 3. Консолидация

 Сумма инвестиций – остаток по организации, указанной в


реквизите «Инвестор» табличной части «Гудвилл» по счету,
указанному в реквизите «Счет» (Учет инвестиций)»;
 Сумма капитала – сумма капитала по всем счетам учета
капитала из нижней табличной части закладки «Доли
капитала»;
 Доля, % - доля владения материнской компании из табличной
части «Дочерние компании»;
 Сумма доли капитала – показатель, рассчитываемый, как
«Сумма капитала» * «Доля, %»;
 Сумма гудвилла – показатель, рассчитываемый, как «Сумма
инвестиций» - «Сумма доли капитала»;

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 247


Глава 3. Консолидация

Закладка «Счета учета»

 Счет вспомогательный – вспомогательный счет для


формирования консолидационной корректировки;
 Счет (Гудвилл) - счет учета гудвилла;
 Счет доли в капитале – счет долей неконтролирующих
акционеров;
 Счет доходов – счет доходов.
На основе данных документа формируются движения по регистру
бухгалтерии, указанному в шапке документа:
Дт Счет учета гудвилла - Кт Счет вспомогательный (на
сумму, рассчитанную в реквизите «Сумма гудвилла» закладки «Гудвилл»).
Дт Счет вспомогательный – Кт Счет учета инвестиций
(на сумму инвестиций материнской компании в дочернюю компанию из
реквизита «Сумма инвестиций»)
Дт Счет капитала – Кт Счет вспомогательный (на полную
сумму капитала дочерней компании из реквизита «Сумма капитала»)
Дт Счет вспомогательный – Кт Счет долей
неконтролирующих акционеров (на сумму доли капитала дочерней
компании, приходящейся на неконтролирующих акционеров.
Рассчитывается, как «Сумма капитала» * (100% - «Доля, %»)

248
Глава 3. Консолидация

Операция документа «На отчетную дату»

В табличной части «Гудвилл» фиксируется:


 Объект инвестиций – элемент справочника
«Организации»);
 Инвестор – элемент справочника «Организации»;
 Нематериальный актив – элемент справочника
«Нематериальные активы»;
 Справедливая стоимость – текущая справедливая
стоимость гудвилла;
 Стоимость на отчетную дату – стоимость гудвилла на
предыдущую отчетную дату;
 «Обесценение» - рассчитывается как «Справедливая
стоимость» - «Стоимость на отчетную дату».
На основе этих данных формируются движения по регистру бухгалтерии,
указанному в шапке документа:
Дт «Счет вспомогательный» - Кт Счет списания
обесценения гудвилла (на сумму «Обесценение»).
Дт «Убыток от обесценения гудвилла» - Кт «Счет
вспомогательный» (на сумму «Обесценение»).

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 249


Глава 3. Консолидация

На закладке «Доли совокупного дохода» рассчитывается показатель


консолидированной нераспределенной прибыли.
В табличной части «Счета совокупного дохода» указываются списком
счета учета нераспределенной прибыли, которые будут участвовать в
анализе.
В табличной части «Дочерние компании» указывается «Объект
инвестиций», «Инвестор» и «Доля, %». Данная закладка может быть
заполнена автоматически на основание данных из справочника
«Периметры консолидации» и регистра сведений «Состав
инвесторов» при нажатии на кнопку «Заполнить».
Нижняя табличная часть заполняется автоматически при нажатие на
кнопку «Заполнить» на основании данных верхних табличных частей. В
табличном поле определяются элементы консолидированной
нераспределенной прибыли:
 НРП материнской компании (остаток по счету учета НРП компании,
у которой стоит флаг «Осуществляет контроль
периметра» в элементе справочника «Периметры
консолидации»);

 НРП дочерней компании (оборот по счетам НРП за период, когда


дочерняя компания входила в периметр);

250
Глава 3. Консолидация

 НРП ассоциированной компании (оборот по счетам НРП за период,


когда ассоциированная компания входила в периметр);

 НРП совместно контролируемой компании (оборот по счетам НРП за


период, когда совместно контролируемая компания входила в
периметр);

Движения, формируемые документом по отражению консолидированной


нераспределенной прибыли:
Дт Счет совокупного дохода – Кт Счет вспомогательный
(Оборот по счетам НРП за период)
Дт Счет вспомогательный – Кт Счет в доли
прибыли/убытке (Оборот по счетам НРП за период*Доля %)
Дт Вспомогательный счет - Кт Счет долей
неконтролирующих акционеров (Оборот по счетам НРП за
период*(100%-Доля %)).

Документ «Разнесение сальдо активно-пассивных


счетов на отчетную дату (МСФО)»
Перед консолидацией данных по активно-пассивным счетам следует
разнести их на активные и пассивные соответственно для корректного
отражения в отчетности сальдо по этим счетам.
Данная операция выполняется с помощью документа «Разнесение
сальдо активно-пассивных счетов на отчетную дату (МСФО)».
В документе заполняются следующие реквизиты:
 Организация – элемент справочника «Организации», по
которому планируется отражать корректировочные движения по
консолидации;
 Дата сторно – дата сторнирования проводок документа;
 Настройка разнесения – элемент справочника «Настройка
разнесения сальдо активно-пассивных счетов».

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 251


Глава 3. Консолидация

В справочнике «Настройка разнесения сальдо активно-


пассивных счетов» связываются активно-пассивные счета и
активные и пассивные соответственно, по которым будут
формироваться корректирующие проводки.
Табличная часть документа заполняется при нажатии на кнопку
«Заполнить» в соответствии с настройками заданными в реквизите
«Настройка разнесения».

При проведение документа формируются две группы проводок:


 Проводки по разнесению сальдо с активно-пассивных счетов
на активные и пассивные соответственно;
 Сторнирующие проводки датой, указанной в документе.

252
Глава 3. Консолидация

Пересчет в валюту представления отчетности


У компаний, входящих в холдинговые структуры и находящихся в
разных странах, может отличаться функциональная валюта по МСФО
(Параметр «Валюта международного учета» в регистре сведений «Учетная
политика (МСФО)»). Как правило, в этом случае требуется консолидировать
отчетность по МСФО в единой валюте. Для этих целей в БИТ.ФИНАНС
задействуется сумма в валюте управленческого учета.
Согласно IAS (МСФО) 21 «Влияние изменений валютных курсов»,
требуется, чтобы при пересчете из функциональной валюты в валюту
представления отчетности, статьи активов и обязательств (кроме статей
расходов/доходов и капитала) пересчитывались по курсу на дату
представления отчетности.

Документ «Пересчет в валюту представления


(МСФО)
Для выполнения пересчета остатков активов и обязательств показателей
из валюты МСФО в валюту управленческого учета разработан документ
«Пересчет в валюту представления (МСФО)».

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 253


Глава 3. Консолидация

В данном документе при нажатии на кнопку «Заполнить» табличная


часть заполнится остатками по счетам МСФО, кроме тех счетов, которые не
должны пересчитываться (содержатся в регистре «Счета исключения
пересчета в валюту представления (МСФО)»).
В документе рассчитываются разницы по формуле: Разница =
СуммаМСФО * Курс валюты МСФО/Курс валюты упр - СуммаУпр. Курс
валют выбирается из регистра сведений «Курсы валют».
В результате проведения документа формируются следующие проводки:
1. Положительная разница по активу: Дт Счет учета Актива – Кт Счет
учета доходов
2. Отрицательная разница по активу: Дт Счет учета расходов – Кт Счет
учета Актива
3. Положительная разница по обязательству: Дт Счет учета расходов –
Кт Счет учета Обязательства
4. Отрицательная разница по обязательству: Дт Счет учета
Обязательства – Кт Счет учета доходов
На закладке «Прочее» в документе указывается счет доходов и счет
расходов, которые участвуют в вышеприведенных проводках:

254
Глава 3. Консолидация

Регистр сведений «Счета исключения пересчета в


валюту представления (МСФО)
В регистр «Счета исключения пересчета в валюту
представления (МСФО)» вносятся счета учета, остатки по которым не
должны пересчитываться в документе «Пересчет в валюту
представления (МСФО)». Как правило, в данный регистр заносятся счета
учета доходов и расходов, а также счета капитала.

Отчет «Партии МПЗ собственных контрагентов»


В отчете «Партии МПЗ собственных контрагентов»
отображается информация о количественном и суммовом движении партий
МПЗ по контрагентам, указанным в регистре сведений «Собственные
контрагенты (БИТ)». В отчете отображается информация по партиям
МПЗ, которые были проведены в учете только одной из сторон сделки.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 255


Глава 3. Консолидация

Отчет «Сверка внутригрупповых оборотов»


Отчет «Сверка внутригрупповых оборотов» позволяет выверить
суммы внутригрупповых оборотов по компаниям Группы. Для этого
пользователь указывает списком организации, обороты которых необходимо
выверить, и список счетов, на которых будут анализироваться обороты с
собственными контрагентами.
В отчете выводится организация, собственный контрагент, сумма
дебетового оборота, сумма кредитового оборота, Разница Дт-Кт. В случае
отсутствия расхождений по отражению внутригрупповых операций у
компаний Группы итоговая сумма в колонке Оборот Дт равна итоговой
сумме в колонке Оборот Кт. В итоговой строке по колонке Разница Дт – Кт
должен получиться ноль.

256
Глава 3. Консолидация

Отчет по процедуре консолидации


Отчет «Отчет по процедуре консолидации» призван показать ход
процедуры консолидации и при необходимости обеспечить доступ к более
детальным данным – как данным самих компаний, входящих в периметр
консолидации, так и к данным консолидационных поправок (включая
элиминацию внутригрупповых операций).
По строкам отчета формируются данные по счетам (могут быть
отдельные показатели по счетам – например, начальный остаток, конечный
остаток, обороты – конкретный перечень показателей указывается в
настройках).
В колонках отчета показываются данные каждой из организаций,
входящей в периметр, а также данные по консолидационным поправкам и
данные по группе в целом (последние являются основой для формирования
показателей консолидированной отчетности).

Портал сверки ВГО


Примечание: Данный функционал доступен для конфигураций
«БИТ.ФИНАНС:Холдинг»

В БИТ.ФИНАНС включена подсистема «Портал сверки ВГО»,


которая позволяет выверить внутригрупповые обороты между компаниями
группы.

Процесс работы с Порталом ВГО делится на следующие этапы:

№пп Этапы работы с Порталом Основные объекты системы


сверки ВГО
I. Формирование актов сверки Документ «Акт сверки
ВГО компаниями Группы ВГО»
II. Формирование протоколов Документ «Протокол
расхождений компаниями расхождений»
Группы
III. Сверка данных в Портале ВГО Отчет «Статус сверки
между парами компаний ВГО»
Группы
IV. Подтверждение окончания Документ «Подтверждение

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 257


Глава 3. Консолидация

сверки компаниями Группы сверки»


V. Закрытие периода сверки Документ «Закрытие
администратором Портала периода сверки ВГО»
сверки ВГО
VI. Использование данных Портала Документ «Элиминация»
ВГО для целей консолидации

Сверка данных ВГО проводится для каждой пары внутригрупповых


контрагентов. В системе реализован интерфейс (обработка «Портал
сверки ВГО») для сверки данных ВГО компаниями Группы:

В настройках необходимо указать Период сверки и регистр


бухгалтерии, по которому выполняется сверка (Журнал проводок
(бюджетирование), Журнал проводок (МСФО) и др.). Так же можно
установить отбор по конкретной компании и/или внутригрупповому
контрагенту.

На основании заполненных данных пользователь в отдельном окне


видит список внутригрупповых контрагентов, для которых либо он, либо
внутригрупповой контрагент заполнил документы по сверке ВГО.

В списке для каждой пары компаний Группы отражаются:

 Акты сверки ВГО, сформированные по отношению друг к


другу (только проведенные);

258
Глава 3. Консолидация

 Протоколы расхождений, сформированные по отношению


друг к другу (только проведенные);
 Сумма расхождений между компаниями;
 Подтверждение сверки каждой из компаний (только
проведенные).
В рамках данного диалогового окна пользователь имеет возможность
создавать новые Акты сверки ВГО и Протоколы расхождений, подтверждать
окончание сверки с контрагентом. Для одного внутригруппового контрагента
в рамках одного периода может быть проведен в системе только один Акт
сверки ВГО и несколько Протоколов расхождений. В системе
поддерживается версионность данных, то есть Акты сверки ВГО и
Протоколы расхождений могут иметь несколько версий, из которых
пользователь может выбрать актуальную версию.

После того, как для внутригруппового контрагента были загружены


данные двумя сторонами, пользователь может построить по данному
контрагенту отчет о статусе сверки.

Сверка в рамках периода по каждой паре компаний ведется, пока


уровень расхождений будет меньше установленного допустимого уровня.
Предельно допустимый уровень расхождений устанавливается в Настройках
проведения сверки ВГО.

Справочник «Операции ВГО»


Справочник «Операции ВГО» предназначен для хранения списка
возможных хозяйственных операций, по которым проводится выверка
внутригрупповых оборотов. Справочник иерархический.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 259


Глава 3. Консолидация

Операции, а также группы операций делятся на следующие виды:

 Операции поставщика и операции покупателя. Данные операции делятся


на следующие типы:
 Операции начисления задолженности (например «Приобретение
ОС», «Реализация ОС»)
 Операции погашения задолженности (например «Поступления от
реализации товаров, работ услуг», «Погашение задолженности перед
поставщиками»);
 Технические операции по переносу оборотов между счетами расчетов
(например «Зачет аванса»).
Вид и тип операции указывается не только для элемента справочника, но и
для группы операций.

Также в справочнике содержатся следующие предопределенные


операции:

 Начальное сальдо - для отражения в актах сверки ВГО начального


остатка по счету расчетов;
 Конечное сальдо - для отражения в актах сверки ВГО конечного
остатка по счету расчетов;
 Курсовая разница от пересчета в валюту упр. – для отражения
разницы от пересчета данных акта сверки ВГО в валюту
управленческого учета.

Регистр сведений «Соответствие операций ВГО»


После заполнения справочника «Операции ВГО» необходимо
настроить соответствие групп операций (и/или отдельных операций)
«поставщика» и «покупателя» в регистре сведений «Соответствие
операций ВГО».

260
Глава 3. Консолидация

Например, группа операций «Реализация товаров, работ, услуг» будет


соответствовать группе операций «Поступление товаров, работ, услуг».

Соответствие операций ВГО используется при построении отчета


«Статус сверки ВГО», который служит для проведения сверки между
двумя компаниями Группы. Если соответствие установлено между группами
операций ВГО, то в отчете выводится расхождение между
внутригрупповыми оборотами двух контрагентов именно по группе
операций, а не по операциям, входящим в группу.

Документ «Акт сверки ВГО»


Документ «Акт сверки ВГО» предназначен для проведения сверки
между двумя компаниями Группы.

В шапке документа указывается:

• Период сверки;
• Настройка акта сверки ВГО – выбирается из справочника
«Настройки актов сверки ВГО»;
• Организация, которая проводит сверку;
• Контрагент, с которым проводится сверка;
• Регистр бухгалтерии, по данным которого проводится сверка –
сверка может проводиться по данным бухгалтерского,
управленческого учета, по данным МСФО и бюджетирования;
• Валюта документа – как правило, это валюта учета компании,
которая проводит сверку, но может быть и другая валюта, например,
валюта управленческого учета.
Табличная часть акта сверки ВГО содержит блоки, каждый из которых
соответствует одному счету расчетов. В каждом блоке указываются:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 261


Глава 3. Консолидация

 Входящее сальдо по счету расчетов – данные о начальном остатке на


счете расчетов;
 Обороты на счете расчетов (без учета оплаты) – в этом разделе
указывается корреспондирующий счет и обороты с ним в разрезе
Операций ВГО;
 Данные об оплате, отраженные на счете расчетов – в этом разделе
указывается корреспондирующий счет оплаты и обороты с ним в
разрезе Операций ВГО;
 Конечные остатки – рассчитываются автоматически.

Список счетов расчетов и корреспондирующих счетов (включая счета


оплаты), доступных для выбора в Акте сверки ВГО, определяется
Настройкой акта сверки ВГО.

Заполнение всех блоков акта сверки ВГО в соответствие с выбранной


Настройкой осуществляется по кнопке «Заполнить дерево». Возможны
разные варианты автоматического заполнения табличной части:

 Заполнить все – по этой команде будут заполнены все блоки акта


сверки ВГО в соответствие с настройкой, а также все данные по
операциям с контрагентом;

262
Глава 3. Консолидация

 Заполнить шаблон счетов расчетов – по этой команде


будут заполнены шаблоны счетов расчетов в соответствие с
настройкой, без автоматического заполнения данных;
 Заполнить остатки – по этой команде для всех счетов расчетов
будут заполнены только остатки взаиморасчетов с контрагентом;
 Заполнить обороты - по этой команде для всех счетов расчетов
будут заполнены только обороты по взаиморасчетам с
контрагентом;
 Заполнить все по текущему счету расчетов - по этой
команде для активного счета расчетов будут заполнены все данные
по операциям с контрагентом;
 Заполнить остатки по текущему счету расчетов - по
этой команде для активного счета расчетов будут заполнены только
остатки взаиморасчетов с контрагентом;
 Заполнить обороты по текущему счету расчетов - по
этой команде для активного счета расчетов будут заполнены только
обороты по взаиморасчетам с контрагентом;
 Очистить все –по этой команде табличная часть будет
полностью очищена.
При автоматическом заполнении в соответствующие блоки акта
сверки ВГО будут заполнены данные из выбранного регистра бухгалтерии. В
поле «Операция ВГО» будет указана операция ВГО, соответствующая
проводке. Операции ВГО создаются в одноименном справочнике.
Соответствие проводок и Операций ВГО устанавливается в Правилах
трансляции (Справочник «Правила трансляции»). Подробнее об
использовании механизма трансляции читайте в разделе «Механизм
трансляции».

Пользователю выдается сообщение в случае, если в процессе анализа


оборотов счета расчетов операцию ВГО невозможно будет
классифицировать.

При проведении документа данные по внутригрупповым операциям


фиксируются в регистре «Данные корректировок ВГО». Эти данные
используются для построения отчета «Статус сверки», а после
окончания сверки и закрытия периода сверки ВГО – для проведения
элиминации ВГО и консолидации.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 263


Глава 3. Консолидация

Основные проверки, которые выполняются при проведении Акта


сверки ВГО:

Заполнение реквизита «Операция ВГО» в табличной части;


Неотрицательное сальдо (в разрезе счетов расчетов);
Контроль правильного заполнения аналитик для каждой строки акта
сверки, на основании указанного счета расчетов и
корреспондирующего счета;
 Контроль правильного заполнения колонок «Сумма в валюте
договора» - в случае если для данной операции валюта в строке
отличается от валюты в шапке акта сверки и заполнена сумма в
валюте учета, то сумма в валюте договора также должна быть
заполнена;
 Контроль правильного использования технических операций – сумма
по всем техническим операциям должна быть равна нулю (операции
по Дт со знаком «+», операции по Кт со знаком «-»).
В случае если акт сверки не проходит проверку, пользователю
выводится предупреждение об этом, документ при этом не может быть
проведен.

Настройка акта сверки ВГО


Справочник «Настройки акта сверки ВГО» предназначен для
хранения возможных настроек документа «Акт сверки ВГО»,
формируемых в системе.

264
Глава 3. Консолидация

Настройка акта сверки ВГО позволяет определить основные


параметры актов сверки, которые будут формироваться компаниями Группы:

 Счета расчетов
 Корреспондирующие счета по операциям, кроме оплаты
 Корреспондирующие счета оплаты
 Субконто счетов
 Регистр бухгалтерии, по которому будет проводиться сверка
Счета добавляются по кнопке «Добавить» или Insert. Если добавить
счет первого уровня, например 62 и установить курсор на этой строке, то по
кнопке «Загрузить подчиненные» в табличную часть загрузятся все
подчиненные субсчета данного счета.

Для каждого счета необходимо определить признак является ли этот


счет счетом расчетов («Счет расч.»), счетом оплаты («Счет опл.») или
прочим корреспондирующим счетом оборотов («Счет об.»). По кнопке
«Изменение признаков» можно устанавливать или изменять эти признаки
для выделенных счетов (выделение группы счетов - с кнопкой Shift).

На закладке «Дополнительно» может быть установлен флаг


«Разрешено выбирать операцию ВГО». В этом случае можно будет
заполнять акт сверки вручную.

Документ «Протокол расхождений»


Документ «Протокол расхождений» позволяет отразить в
системе расхождения в учете компаний Группы, которые объективны по
своей природе, но должны быть устранены при составлении
консолидированной отчетности. Например, «Деньги в пути»: покупатель
заплатил поставщику, однако деньги ему еще не поступили.

Протокол расхождений, по сути, является аналогом «ручной»


операции (проводки) по счетам учета.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 265


Глава 3. Консолидация

В шапке документа указываются:

Настройка акта сверки – выбирается из справочника, служит


для определения списка используемых счетов учета;
 Организация – компания, которая проводит сверку;
 Контрагент – контрагент, по отношению к которому
осуществляется сверка;
 Регистр бухгалтерии, по которому проводится сверка.
Для каждой проводки необходимо указать соответствующую
операцию ВГО и причину расхождения. Причины расхождений во
внутригрупповых оборотах хранятся в справочнике «Причины
расхождений».

Справочник «Причины расхождений»


Справочник «Причины расхождений» предназначен для
хранения в системе возможных причин расхождений в учете между
компаниями Группы. Используется в документе «Протокол
расхождений».

266
Глава 3. Консолидация

Отчет «Статус сверки»


Отчет «Статус сверки ВГО» используется для проведения
сверки между парой компаний, входящих в Группу. Отчет строится на
основании данных Актов сверки ВГО и Протоколов расхождений, введенных
компаниями, в разрезе операций ВГО.

В Настройках отчета указываются:

 Регистр бухгалтерии, по данным которого проводится сверка;


 Организация, которая проводит сверку (справочник «Организации»),
и соответствующий ей контрагент (справочник «Контрагенты»);
 Организация, с которой производится сверка (справочник
«Организации»), и соответствующий ей контрагент (справочник
«Контрагенты»);
 Период сверки

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 267


Глава 3. Консолидация

 Дополнительные настройки:
o Выводить технические операции – для отображения/скрытия
технических операций;
o Выделять строки без соответствий – для выделения
операций ВГО, по которым не задано соответствие в
регистре «Соответствие операций ВГО»;
o Выводить параметры данных – для отображения/скрытия
параметров отбора
o Выводить суммы взаиморасчетов – для
отображения/скрытия данных в валюте договора.
При формировании отчета используется соответствие операций ВГО
(групп операций ВГО) «поставщика» и «покупателя», заданное в регистре
сведений «Соответствие операций ВГО».

Отдельной строкой отражается разница от пересчета данных Акта


сверки ВГО в валюту управленческого учета, которая является валютой
сверки для компаний группы (холдинга) - «Эффект от пересчета в валюту
упр.».

Сверка в рамках периода по каждой паре компаний ведется, пока


уровень расхождений будет меньше установленного допустимого уровня.
Расхождения по паре контрагентов рассчитываются как сумма абсолютных
значений расхождений по всем группам операций отчета о статусе сверки.
Это означает, что если для двух контрагентов по одной группу операция
расхождение -100 и по другой +100, в сумме они дадут 200, но не 0.

Допустимый уровень расхождений устанавливается в Настройках


сверки ВГО в абсолютном выражении, например 1000 единиц, где единицы –
это валюта управленческого учета или валюта взаиморасчетов. Валюта
управленческого учета устанавливается в начале ведения учета в
«Константах (БИТ)».

Если в сумме расхождения превышают допустимый предел, они


подсвечиваются красным цветом.

268
Глава 3. Консолидация

Сверка операций в разных валютах


Акт сверки ВГО всегда заполняется в валюте учета компании. Если в
Акте сверки ВГО отражается операция в валюте, которая отличается от
валюты учета, то для нее отдельно указывается валюта договора и сумма в
валюте договора.

Отчет о статусе сверки всегда строится в валюте управленческого


учета. В отдельной колонке могут быть выведены также данные в валюте
взаиморасчетов.

Если компания заполнила акт сверки в валюте, которая отличается от


валюты управленческого учета, то при проведении документа данные в
валюте учета будут пересчитаны в валюту управленческого учета по
следующему правилу:

 остаток на начало - по курсу на начало периода;


 операции за период - по среднему курсу за период;
 остаток на конец периода - по курсу на конец периода.
В нижней части отчета «Статус сверки» выделена строка «Эффект от
пересчета в валюту упр.», в которой будет автоматически аккумулироваться
курсовая разница по всем операциям, рассчитанным по среднему курсу (как
разность между начальным сальдо, оборотами и конечным сальдо).

На консолидированную отчетность будут переноситься данные той


компании, которая заполнила Акт сверки в валюте консолидированной
отчетности (то есть в валюте управленческого учета). Расхождения со второй
компанией (если они в пределах допустимых норм) должны быть отнесены
на финансовый результат консолидационной корректировкой.

Документ «Подтверждение сверки ВГО»


Документ «Подтверждение сверки ВГО» предназначен для
подтверждения компанией окончания сверки с контрагентом.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 269


Глава 3. Консолидация

В документе указывается:

Период сверки;
Регистр бухгалтерии, по которому проводилась сверка;
Организация, проводящая сверку - организация и собственный
контрагент, соответствующий данной организации;
 Организация для сверки – организация, с которой проводилась
сверка и собственный контрагент, соответствующий данной
организации.
Автоматически по кнопке «Рассчитать расхождение» рассчитывается и
фиксируется в документе сумма расхождения между указанной парой
компаний. Если расхождение превышает допустимый уровень, документ
может быть проведен только в том случае, если на закладке
«Дополнительно» установлен флаг «Не контролировать сумму расхождения
на допустимое» (по умолчанию не установлен).

После проведения документа «Подтверждение сверки» хотя бы одной


стороной сверки, документы по сверке обеих компаний, созданные в том же
периоде сверки, блокируются от изменений.

Для окончания сверки необходимо, чтобы документы подтверждения


были проведены обеими сторонами сверки.

270
Глава 3. Консолидация

Закрытие периода сверки ВГО


Администратор может закрывать период сверки ВГО, как по
отдельной паре компаний, так и для всех компаний сразу.

Для установки даты закрытия сверки ВГО предназначен регистр


«Закрытие редактирования сверки ВГО».

В случае, если администратор портала закрыл период сверки ВГО,


документы всех компаний, проводивших сверку в данном периоде,
блокируются от изменений.

Для элиминации используются только данные закрытого периода.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 271


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Глава 4. Механизм трансляции


Механизм трансляции является универсальным механизмом,
позволяющим по данным одного вида учета (например, российского
бухгалтерского) получить данные другого вида учета (например,
управленческого, или учета по МСФО).
Неотъемлемой частью рабочего механизма являются правила
трансляции, задаваемые пользователями, исходя из конкретных целей
трансляции и требований к ее результатам.
Механизм трансляции обладает широким спектром возможностей, в том
числе он позволяет использовать в качестве регистров-источников и
регистров-приемников любые регистры бухгалтерии и регистры накопления
системы.
Примеры вариантов использования механизма трансляции:
 Трансляция проводок из РСБУ в МСФО
 Формирования проводок по плану счетов Управленческого учета
на основании данных любых подсистем учетного решения
(бухгалтерский учет, оперативный учет, производственный учет,
бюджетирование, МСФО и т.д.)
 Сбор факта по бюджетам на основании данных российского
бухгалтерского учета
 Сбор факта по бюджетам на основании данных МСФО и т.д.

Настройка механизма трансляции


Настройка механизма трансляции выполняется в разделе
«Преобразование данных (БИТ)».
Рассмотрим полный цикл настройки механизма трансляции.

Справочник «Правила заполнения полей при


трансляции»
В справочнике «Правила заполнения полей при трансляции»
определяется:
 Источник – регистр, из которого осуществляется трансляция
данных;

272
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

 Приемник – регистр, в который осуществляется трансляция


данных;
 Основные правила заполнения полей регистра – приемника.
В качестве Источника и Приемника могут быть использованы любые
существующие в системе регистры бухгалтерии и регистры накопления.
Наименование настройки генерируется автоматически, но может быть
изменено пользователем.

При создании новой настройки автоматически устанавливаются


рекомендуемых значений правил заполнения полей при трансляции для
следующих пар регистров (См. подробнее ниже):
 «Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет)» -
«Журнал проводок (международный)»;
 «Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет)» -
«Обороты по бюджетам (БИТ)».
Данные настройки могут быть скорректированы пользователем или
очищены с помощью кнопки «Очистить».

Правила заполнения полей регистра-приемника

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 273


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

В качестве правила заполнения поля приемника может быть определено:


 Запись источника (Краткое обозначение - #И);
 Дополнительная аналитика (Краткое обозначение - #А);
 Пользовательские функции (Краткое обозначение - #П);
 Прочие функции.

Флагом «Обязательное» помечаются поля обязательные для


заполнения. Обязательно поле – это поле, без которого движение не будет
сформировано.
Например, если при трансляции данных из регистра «Журнал
проводок (бухгалтерский и налоговый учет)» в регистр «Журнал
проводок (международный)» в качестве обязательных установлены
поля приемника «Счет Дт» и «Счет Кт», то в случае отсутствия
соответствия счету источника счета приемника, движение сформировано не
будет.
Ещё один пример, если при трансляции данных из регистра «Журнал
проводок (бухгалтерский и налоговый учет)» в регистр
«Обороты по бюджетам (БИТ)» в качестве обязательного поля
установить «Проект», то в том случае, если «Проект» для записи не
определен, то движение по факту сформировано не будет.
На закладке «Код заполнения» автоматически генерируется код
заполнения полей регистра-приемника для информационных целей.

274
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Предопределенные функции

В ветке «Прочие функции» формы выбора полей регистра-приемника


в справочнике «Правила заполнения полей при трансляции» для
упрощения настройки механизма трансляции реализован набор
предопределенных функций для заполнения полей приемника.
Перечень предопределенных функций выделен на основании часто
встречающихся произвольных алгоритмов, используемых при настройке
справочника «Правила заполнения полей при трансляции».
Под названием функции отображается перечень предопределенных и
устанавливаемых в пользовательском режиме аргументов.
Аргументы, которые требуется задать пользователю при выборе
функции, обозначаются специальной пиктограммой -
Для задания аргумента функции необходимо два раза щелкнуть по
соответствующей пиктограмме и в открывшемся списке выбрать значение
поля регистра - источника.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 275


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Функция «ПересчитатРеглУпр»
Данная функция используется для задания правила расчета ресурса
СуммаУпр по курсу на дату записи в регистре-приемнике, если валюта
управленческого учета отличается от валюты регламентированного учета.
При использовании функции ПересчитатьРеглУпр требуется
определить в пользовательском режиме аргумент функции «Сумма».
Значение данного аргумента – это ресурс регистра-источника.
Данную функцию рекомендуется использовать для пар источник-
приемник:
 Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет) -
Журнал проводок (международный);

 Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет» -


Обороты по бюджетам (БИТ).

Функция «ПересчитатьРеглМУ»
Данная функция используется для задания правила пересчета для ресурса
СуммаМУ по курсу на дату записи в регистре-приемнике, если валюта учета
МСФО отличается от валюты регламентированного учета.
При использовании функции ПересчитатьРеглМу требуется в
пользовательском режиме определить аргумент функции «Сумма».
Значение данного аргумента - это ресурс регистра-источника.
Данную функцию рекомендуется использовать для пары источник-
приемник:
 Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет) -
Журнал проводок (международный).

Функция «ПересчитатьРеглСценарий»
Данная функция используется для задания правила пересчета для ресурса
СуммаСценарий по курсу на дату записи в регистре-приемнике, если
валюта сценария отличается от валюты регламентированного учета.
При использовании функции ПересчиататьРеглСценарий
требуется в пользовательском режиме определить аргумент функции
«Сумма». Значение данного аргумента - это ресурс регистра-источника.
Данную функцию рекомендуется использовать для пары источник-
приемник:
 Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет» -
Обороты по бюджетам (БИТ).

276
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Функция «ПересчитатьПоВалюте»
Это универсальная функция, используемая для пересчета суммы в
любую валюту.
Устанавливаемые в пользовательском режиме аргументы функции:
 Сумма – ресурс регистра-источника;

 Период – дата для определения курса пересчета;

 ВалютаНач – валюта, из которой выполняется пересчет;

 ВалютаКон – валюта, в которую выполняется пересчет.

Функция «ВалютаОборотовБюджетирования»
Данная функция используется для задания правила заполнения разреза
«Валюта» регистра накопления «Обороты по бюджетам (БИТ)».
Данную функцию рекомендуется использовать для пары источник-
приемник:
 Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет» -
Обороты по бюджетам (БИТ).

Функция «КоличествоПроводки»
Данная функция используется для задания правила заполнения разреза
«Количество» регистра накопления «Обороты по бюджетам
(БИТ)».
Данную функцию рекомендуется использовать для пары источник-
приемник:
 Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет» -
Обороты по бюджетам (БИТ).

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 277


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Произвольные алгоритмы
На закладке «Алгоритмы» можно добавить произвольный код в
пользовательском режиме. Момент выполнения кода определяется в
зависимости от места его добавления:
 Перед формированием набора записей
 Перед формированием записи
 После формирования записи
 После формирования набора записей

В справочнике «Правила заполнения полей при трансляции» в


обработчиках доступен следующий контекст:
 Глобальный контекст;
 Контекст общего модуля бит_МеханизмТрансляции;
 Отказ – булево, если установить в Истина заполнение
НабораИсточника будет отменено;
 Источник – документ-регистратор, для которого выполняется
трансляция;
 НаборИсточник – Набор записей из которого выполняется
трансляция;
 НаборПриемник – Набор записей, в который записываются новые
движения.
Для обработчиков ПередФормированиемЗаписи,
ПослеФормированияЗаписи дополнительно доступны следующие виды
контекстов:

 ЗаписьИсточник – Запись НабораИсточник, которая обрабатывается


в данный момент;
 ЗаписьПриемник – Запись НабораПриемник, которая
обрабатывается в данный момент;
 ДополнительныеДанные – Можно использовать для передачи
дополнительных данных между обработчиками.

278
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

На закладке «После формирования записи» реализовано 2


дополнительных конструктора:
 Конструктор дополнительной записи. Данный
конструктор используется для автоматической генерации кода,
предназначенного для реализации возможности формирования
нескольких движений в регистре-приемнике на основании
одного движения регистра-источника. (Например при
трансляции из регистра бухгалтерии «Журнал проводок
(бухгалтерский и налоговый учет)» в регистр
накопления «Обороты по бюджетам (БИТ)»).
 Конструктор дополнительной проводки. Данный
конструктор используется для автоматической генерации кода,
предназначенного для реализации возможности формирования
нескольких проводок в регистре-приемнике на основании одной
проводки в регистре-источнике. (Например, при трансляции из
регистра бухгалтерии «Журнал проводок (бухгалтерский
и налоговый учет)» в регистр накопления «Обороты по
бюджетам (БИТ)»).
Конструктор вызывается из контекстного меню при нажатии правой
клавишей мыши в любой части область закладки «После формирования
записи» и выбора соответствующего пункта:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 279


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

На закладке «Итоговый алгоритм» автоматически генерируется


итоговый алгоритм для информационных целей.

280
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Прочие настройки
На закладке «Прочее» пользователь может включить следующие
дополнительные возможности механизма трансляции:
Раздел «Соответствия»
В данном разделе пользователь может задать один из трех режимов
использования соответствий.

Режим использования соответствий «Стандартный»


При выборе данного режима на закладке «Прочее» появляется
возможность указать те виды соответствий, согласно которым при
трансляции данных будет заполняться управленческая аналитика.

 «Использовать соответствие статей оборотов и


статей регл.учета».

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 281


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

При использование данного режима аналитика «Статья


оборотов» заполняется из регистра сведений «Соответствие
статей оборотов и статей регламентированного
учета» (Раздел «Бюджетирование» - «Соответствие статей
оборотов и статей регламентированного учета»);
 «Использовать соответствие статей оборотов и
номенклатурных групп»
При использование данного режима аналитика «Статья
оборотов» заполняется из регистра сведений «Соответствие
статей оборотов и номенклатурных групп» (Раздел
«Бюджетирование» - «Соответствие статей оборотов и
номенклатурных групп»);
 «Использовать соответствие ЦФО и подразделений»
При использование данного режима аналитика «ЦФО» заполняется
из регистра сведений «Соответствие ЦФО и
Подразделений» (Раздел «Бюджетирование» - «Соответствие
ЦФО и Подразделений»);
Заполнение управленческой аналитики на основании установленного
соответствия в данном режиме имеет самый низкий приоритет из других
возможных вариантов заполнения аналитик.
Например, если на закладке «Правила заполнения полей»
установлено правило для заполнения аналитики «Статья оборотов» -
, а также на закладке «Прочее»
установлен режим «Использовать соответствие статей
оборотов и статей регламентированного учета», то при
трансляции статья оборотов в первую очередь будет заполняться из
дополнительной аналитики документа и только в том случае, если
дополнительная аналитика документа не установлена, значение будет
подставляться из регистра сведений «Соответствие статей
оборотов и статей регламентированного учета».
Режим использования соответствий «Устанавливать в
правилах трансляции»
В данном режиме перечень используемых видов соответствий и
приоритеты способов заполнения аналитик задаются в справочнике
«Правила трансляции» (См.ниже);
Режим использования соответствий «Не использовать»

282
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

В данном режиме заполнение управленческой аналитики по


соответствиям не осуществляется.

Раздел «МСФО»
В случае если в качестве регистра-приемника выбран регистр
бухгалтерии «Журнал проводок (международный)», то доступны
следующие опциональные настройки:
Принудительное заполнение валютных сумм
Если установлен данный флаг, то при указании в правиле трансляции
счета-источника без признака валютного учета и счета-приемника с
признаком валютного учета валютная сумма автоматически проставляется в
проводке-приемнике;
Учет МПЗ по исторической стоимости
Данный режим устанавливается для того, чтобы в операциях
перемещения, возврата или списания МПЗ использовался исторический курс
в том случае, если валюта учета по МСФО или валюта управленческого учета
отлична от рублей. Перечень счетов учета МПЗ, для которых должен
осуществляться учет по исторической стоимости, задается на плане счетов
«Международный» путем установки флага «Использовать
исторические курсы».
Учет авансов по исторической стоимости
Данный режим устанавливается для того, чтобы в операциях зачета
аванса использовался исторический курс в том случае, если валюта учета по
МСФО или валюта управленческого учета отлична от рублей. Перечень
счетов учета авансов, для которых должен осуществляться учет по
исторической стоимости, задается на плане счетов «Международный»
путем установки флага «Использовать исторические курсы».

Раздел «Бюджетирование»
В случае если в качестве регистра-приемника выбран регистр накопления
«Обороты по бюджетам (БИТ)», то доступны следующие опциональные
настройки:
Формировать проводки бюджетирования
При выборе данного режима при формировании движений по статьям
оборотов, будут формироваться проводки по плану счетов

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 283


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

«Бюджетирование». Шаблоны движений по плану счетов «Бюджетирование»


устанавливаются в справочнике «Статьи оборотов».

Формировать зависимые обороты


При выборе данного режима при формировании движений по статьям
оборотов, будут формироваться зависимые движения. Правила
формирования зависимых оборотов задаются документом «Установка
зависимых оборотов».

Авто установка правил заполнения для трансляции


данных из регистра «Журнал проводок (бухгалтерский и
налоговый учет)» в регистр «Журнал проводок
(международный)»

Правило заполнения для полей «СчетДт» и «СчетКт» не


устанавливается и, как правило, определяется в справочнике «Правила
трансляции».
Для расчета ресурсов «СуммаУпр» и «СуммаМУ» по умолчанию
устанавливаются соответствующие предопределенные функции.
Остальные поля заполняются соответствующими значениями из полей-
источника.

284
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Авто установка правил заполнения для трансляции


данных из регистра «Журнал проводок (бухгалтерский и
налоговый учет)» в регистр «Обороты по бюджетам
(БИТ)»

Поле «Сценарий» устанавливается по умолчанию обязательным и


правило заполнение для него не устанавливается. Рекомендуется заполнять
данное поле непосредственно в элементе справочника «Правила
трансляции», что обеспечит трансляцию данных только по тем счетам,
которые будут перечислены в табличной части правила трансляции.
Для полей «ЦФО», «СтатьяОборотов», «Проект» по
умолчанию устанавливается правило – заполнять из дополнительных
аналитик документов. Данный вариант заполнения аналитик не является
единственно верным, рекомендуется скорректировать его, в зависимости
методологии получения факта, принятой на предприятие.
Для полей «Валюта», «Количество», «Сумма»,
«СуммаРегл», «СуммаУпр», «СуммаСценарий» по умолчанию
устанавливаются соответствующие предопределенные функции.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 285


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Справочник «Структура конструктора правил


трансляции»
Справочник «Структура конструктора правил трансляции»
является вспомогательным для справочника «Правила трансляции». В
нём определяется форма отображения табличной части правил трансляции.
При создании нового элемента необходимо определить регистры
Источник и Приемник, для которых будут формироваться правила
трансляции. В качестве Источника и Приемника могут быть
использованы любые существующие в системе регистры бухгалтерии и
регистры накопления.
Наименование настройки генерируется автоматически, но может быть
изменено пользователем.
При создании новой настройки, в зависимости от выбранных регистров,
автоматически генерируется рекомендуемый формат настройки правил
трансляции, который может быть скорректирован пользователем: колонки
могут быть добавлены или удалены, изменена группировка, формат
отображения и т.д.

Управление свойствами колонок осуществляется на панели


«Свойства», расположенной в правой части формы настройки.
В элементе справочника существует возможность активации флага
«Учитывать корреспонденцию». Если данный флаг проставлен, то в

286
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

качестве источника анализируется не просто один счет, а проводка с


указанием дебетового, кредитового счетов и аналитик к ним. В качестве
приемника выступает не один счет, а дебетовый и кредитовый счета с
аналитикой.
Флаг «Учитывать корреспонденцию» устанавливается
автоматически для пары регистров «Журнал проводок (бухгалтерский
и налоговый учет)» - «Обороты по бюджетам (БИТ)». Данный
режим является рекомендованным для настройки сбора фактических данных
по бюджетам.
С помощью кнопки «Добавить» можно добавить дополнительное поле
в настройку.
При нажатие на кнопку «Обновить колонки правил» табличная
часть «Настройки» заполняется значениями по умолчанию.
При добавление нового поля в настройку открывается дерево «Формы
выбора поля»:

В ветке «Запись источник» доступны для выбора поля регистра-


источника;
В ветке «Запись приемник» доступны для выбора поля регистра –
приемника;
В ветке «Прочее» доступен ряд дополнительных полей:
 «Условие» - предназначено для добавления дополнительного поля
«Условие» в элемент справочника «Правила трансляции» в том
случае, если для настроек не достаточно трех рекомендованных полей;

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 287


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

 «Дт/Кт» - предназначено для указания стороны проводки.


Подставляется в правила трансляции автоматически, если в качестве
Источника указан регистр бухгалтерии и не установлен флаг
«Учитывать корреспонденцию»;
 «Произвольный код» - предназначено для добавления
соответствующего поля в элемент справочника «Правила
трансляции». В данном поле можно задать произвольный код на
языке 1С;
 «Дополнительное поле» - используется для целей формирования
нескольких движений в регистре-приемнике на основании одного
движения регистра-источника (Например, при трансляции из
регистра бухгалтерии «Журнал проводок (бухгалтерский и
налоговый учет)» в регистр накопления «Обороты по
бюджетам (БИТ)»). Для реализации данной возможности
требуется внести дополнительный программный код с помощью
конструктора дополнительной записи в справочник «Правила
заполнения полей при трансляции» на закладку «После
формирования записи» (см. Справочник «Правила
заполнения полей при трансляции»);
 «Дополнительный счет» - используется для целей формирования
нескольких проводок в регистре-приемнике на основании одной
проводки в регистре-источника (Например, при трансляции из
регистра бухгалтерии «Журнал проводок (бухгалтерский и
налоговый учет)» в регистр бухгалтерии «Журнал проводок
(международный)»). Для реализации данной возможности
требуется внести дополнительный программный код с помощью
конструктора дополнительной записи в справочник «Правила
заполнения полей при трансляции» на закладку «После
формирования записи» (см. Справочник «Правила
заполнения полей при трансляции»);
 «Коэффициент сумма» - используется для целей умножения
суммы приемника на произвольный коэффициент;
 «Коэффициент количество» - используется для целей
умножения количества приемника на произвольный коэффициент;
 «Использовать аналитику корр. Счета – используется для
целей заполнения «Субконто» не только со стороны Счета, но и со
стороны корреспондирующего счета.

288
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 289


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Справочник «Правила трансляции»


Структура правил трансляции
Справочник «Правила трансляции» предназначен для установки:
 Правил (соответствий) для объектов регистра-источника и регистра-
приемника (Например, правил трансляции проводок из РСБУ в
МСФО, правил для сбора факта по бюджетам и т.д.);
 Приоритетов и способов заполнения полей регистра-приемника,
отличных от стандартных;

В элементе справочника необходимо указать «Настройку» из


справочника «Структура конструктора правил трансляции».
После выбора настройки табличная часть сформируется автоматически.
Визуально табличная часть разграничена цветом. Данные, относящиеся к
источнику трансляции, отображаются на желтом фоне, данные приемника
отображаются на синем фоне.
Добавление нового элемента верхнего уровня происходит по кнопке
«Добавить строку верхнего уровня», добавление элемента
подчиненного происходит по кнопке «Добавить».
Дерево иерархического подчинения отражается в колонке «№» рядом с
порядковым номером правила трансляции в табличной части элемента
справочника.

290
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

В случае, если правило было ошибочно отражено не в том уровне


иерархии, к которому относится, то это позволяют исправить кнопки
, отраженные на панели инструментов.
Если требуется создать правило, в большинстве условий совпадающее с
ранее созданным, то можно воспользоваться кнопкой «Добавить
копированием».
Для задания исключений предназначена закладка «Исключения», на
которой пользователь указывает данные источника с отборами и условиями,
которые не будут оттранслированы.
Код условия трансляции отражается на отдельной закладке «Код
условия трансляции». Его можно сгенерировать по нажатию кнопки
«Генерировать код», или он будет автоматически сформирован и записан
при записи элемента справочника по нажатию кнопок «ОК» или
«Записать».
На закладке «Значения параметров» каждому правилу
проставляется в соответствие идентификационный номер, который
отражается в табличной части с основными параметрами трансляции.
Табличная часть на закладке «Значения параметров» заполняется
автоматически, никакие дополнительные корректировки пользователю
вносить не требуется. При изменении соответствия на закладке «Правила
трансляции», табличная часть со значениями параметров обновляется
автоматически.
Данные справочника «Правила трансляции» не должны
противоречить данным соответствующего справочника «Правила
заполнения полей при трансляции». В случае наличия противоречий
приоритет имеют данные справочника «Правила заполнения полей при
трансляции».

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 291


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Правила трансляции проводок из РСБУ в МСФО


При настройке правил трансляции из РСБУ в МСФО в качестве регистра-
источника используется «Журнал проводок (бухгалтерский и
налоговый учет)», а в качестве регистра-приемника «Журнал
проводок (международный)».
Состав полей, отображаемых в табличной части правила трансляции
определяется выбранным в поле «Настройка» элементом справочника
«Структура конструктора правил трансляции».

Поля Источника
Поля, относящиеся к регистру - источнику, отображаются на желтом
фоне.
В поле «Дт/Кт» указывается сторона проводки для трансляции:
 Дебет – трансляция по счету регистра-источника осуществляется
только в том случае, если он встречается в проводке по дебету;
 Кредит – трансляция по счету регистра-источника осуществляется
только в том случае, если он встречается в проводке по кредиту;
 Дебет&Кредит – трансляция по счету регистра-источника
осуществляется, в не зависимости от местоположения счета в
проводке.
В поле «Источник – Счет» устанавливается счет РСБУ, для которого
задается правило трансляции.

292
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

При настройке соответствий по счету в полях «Условие №1»,


«Условие №2» и т.д. можно задавать дополнительные условия из
следующих веток «Конструктора произвольного условия»:

 «Запись источника» - элементы из данной ветки позволяют


накладывать условие на любой реквизит проводки РСБУ;
 «Запись приемника» - элементы из данной ветки используется
для установки приоритетов и правил заполнения полей проводки
МСФО;
 «Регистратор» - позволяет накладывать условия на любой
реквизит документа – регистратора.
При раскрытие веток «Запись источника» и «Запись
приемника», помимо стандартных реквизитов проводки, доступны две
подчиненных ветки:
 «Субконто» - позволяет накладывать условия на субконто счета
РСБУ, реквизит субконто, группы элементов;
 «СубконтоКор» - позволяет накладывать условия на субконто
корреспондирующего счета РСБУ, реквизит корреспондирующего
счета, группы элементов;

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 293


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Если для установления соответствия по счету требуется задать более


одного условия и установить их соотношение, являются они
взаимодополняющие или взаимоисключающие, то для этого используется
реквизит «И/ИЛИ»:

Если отбор нельзя задать, опираясь на вышеперечисленные условия, то


существует возможность написать произвольное условие на языке
программирования 1С в поле «Произвольное условие».

294
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Поля Приемника
Поля, относящиеся к регистру - приемнику, отображаются на синем
фоне.
В поле «Приемник – Счет» устанавливается счет МСФО для
заданного правила.
По умолчанию «Субконто» на счете МСФО заполняется
автоматически значением субконто со счета РСБУ, если типы субконто
совпадают.
В том случае, если на счете МСФО присутствует субконто,
отсутствующее на счете РСБУ, то в поле «Приемник – Субконто»
возможно установить один из вариантов заполнения такого субконто:

 Фиксированное значение – субконто заполняется указанным


элементом справочника;
 Дополнительные аналитики – субконто заполняется
значением, указанным в соответствующей дополнительной
аналитике документа;
 Регистратор – субконто заполняется значением из указанного
реквизита документа – регистратора;
 Субконто – субконто заполняется значением указанного субконто
«Источник – Счет» или значением его реквизита;
 СубконтоКор – субконто заполняется значением указанного
субконто корреспондирующего счета или значением его реквизита.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 295


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Примеры настроек правил трансляции из РСБУ в


МСФО
Рассмотрим настройку правил трансляции на примерах.

Пример 1: Настроить следующие правила трансляции:


 Требуется транслировать, как дебетовые, так и кредитовые
движения по счету РСБУ 51 на счет МСФО 221.51;
 Движения по дебету счета РСБУ 20 требуется транслировать на
счет МСФО 208.20;
 Движения по кредиту счету РСБУ 20 транслировать только для
проводки Дт 43 – Кт 20 в проводку МСФО Дт 218.43.01 – Кт
208.20

Правило трансляции для реализации данного примера выглядит


следующим образом:

296
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Стоит обратить внимание на условие для правила по кредиту счета 20.


Данное условие обозначает, что движения по кредиту счета РСБУ 20 будут
оттранслированы на счет МСФО 208.20 только в том случае, если в качестве
корреспондирующего счета в проводках будет использован счет РСБУ 43.
Пример 2: В справочнике «Контрагенты» собственные контрагенты
выделены в группу «Собственные организации». Настроить следующие
правила трансляции:
 Транслировать взаиморасчеты с собственными контрагентами со
счета РСБУ 62.01 на счет МСФО 230.62.01
 Все взаиморасчеты, кроме вышеописанных, транслировать на
счет МСФО 229.62.01

Правило трансляции для реализации данного примера выглядит


следующим образом:

Стоит обратить внимание на то, что правило №2 подчинено правилу №1


и является более приоритетным. Это значит, что движение по счету РСБУ
62.01 будет оттранслировано на счет МСФО 230.62.01 только в том случае,
если контрагент находится в группе «Собственные организации», во всех
остальных случаях трансляция будет осуществляться на счет 229.62.01.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 297


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Пример 3: Требуется транслировать затраты по программному


обеспечению со счета РСБУ 97.21 на счет МСФО 102.04.03, затраты по
оплате труда на счет МСФО 213.26, во всех остальных случаях расходы
будущих периодов относить на счет МСФО 712.91.02

Правило трансляции для реализации данного примера выглядит


следующим образом:

Правила трансляции №2 и №3 подчинены правилу трансляции №1 и


являются более приоритетными. Это значит, если расход будущих периодов
является программным обеспечением, трансляция затрат будет
осуществляться на счет МСФО 102.04.03. В том случае, если вид расхода
«Оплата труда», то трансляция будет осуществляться на счет МСФО 213.26.
Во всех остальных случаях трансляция будет осуществляться на счет МСФО
712.91.02.
В условие используется проверка на значение дополнительного
реквизита «Вид РБП» справочника «Расходы будущих периодов»:

298
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Также в справочнике «Расходы будущих периодов» в реквизите


«НМА» можно задать нематериальный актив, который будет подставляться
на счет МСФО при трансляции:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 299


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Для того, чтобы при трансляции данных на счет МСФО 102.04.03


субконто «НМА» заполнялось автоматически из реквизита «НМА»
справочника «Расходы будущих периодов» следует указать вариант
заполнения субконто в поле «Приемник – Субконто».
Для этого в форме выбора значения в ветке «Субконто» следует
выбрать реквизит «НМА (МСФО)» из справочника «Расходы будущих
периодов»:

При этом в поле «Приемник – ИмяВидаСубконто» следует указать


тип заполняемого субконто – «Нематериальные активы».
Для того, чтобы при трансляции данных на счет МСФО 213.26 субконто
«Статьи затрат» заполнялось автоматически фиксированным
значением из справочника «Статьи затрат» - «Оплата труда»,
следует указать вариант заполнения субконто в поле «Приемник –
Субконто».
Для этого в форме выбора значения необходимо выбрать поле
«Фиксированное значение» и в поле «Значение» указать требуемый
элемент из справочника «Статьи затрат»:

300
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

При этом в поле «Приемник – ИмяВидаСубконто» следует указать


тип заполняемого субконто – «СтатьиЗатрат».
После выполнения вышеописанных настроек поля приемника будут
выглядеть следующим образом:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 301


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Пример 4: На счете МСФО 229.62.01 имеется субконто «Проект». При


трансляции необходимо заполнять субконто «Проект» из дополнительной
аналитики «Проект» первичного документа.
Правило трансляции для реализации данного примера выглядит
следующим образом:

Для того, чтобы при трансляции данных на счет МСФО 229.62.01


субконто «Проект» заполнялось автоматически из дополнительной
аналитики «Проект» первичного документа требуется указать способ
заполнение в поле «Приемник – Субконто».
Для этого в форме выбора значения в ветке «Дополнительные
аналитики» следует выбрать аналитику «Проект»:

При этом в поле «Приемник – ИмяВидаСубконто» следует указать


тип заполняемого субконто – «Проект».

302
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Пример 5: Выручка от реализации услуг отражается с помощью документа


«Реализация (акты, накладные)». Требуется транслировать данные по
выручке из регистра накопления «Реализация услуг» (поскольку в данном
регистре выручка отражается сразу без НДС, в отличие от проводки по
бухгалтерскому учету) в регистр «Обороты по бюджетам (БИТ)». Так же
требуется транслировать данные по НДС из регистра «Журнал проводок
(бухгалтерский и налоговый учет)» по счету 90.03 в регистр «Обороты по
бюджетам (БИТ)» на отдельную статью затрат.
1. Создаем элемент в справочнике «Правила заполнения полей
при трансляции» для трансляции из регистра «Реализация
услуг» в регистр «Обороты по бюджетам(БИТ)»:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 303


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

2. Создаем элемент в справочнике «Правила заполнения полей


при трансляции» для трансляции из регистра «Журнал
проводок (бухгалтерский и налоговый учет)» в регистр
«Обороты по бюджетам(БИТ)»:

3. Назначаем, созданные в пунктах 1 и 2 элементы всем документам


системы в регистре сведений «Назначение правил заполнения
полей при трансляции»:

304
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

4. Создаем новый элемент в справочнике «Правила трансляции»


для трансляции данных по консалтинговым услугам из регистра
накопления «Реализация услуг» в регистр «Обороты по
бюджетам (БИТ)» на сценарий «ФАКТ» и статью оборотов
«Выручка от оказания консалтинговых услуг»:

5. Создаем новый элемент в справочнике «Правила трансляции»


для трансляции данных по НДС из регистра «Журнал проводок
(бухгалтерский и налоговый учет)» в регистр «Обороты
по бюджетам (БИТ)» на сценарий «ФАКТ» и статью оборотов
«НДС с продажи консалтинговых услуг»:

6. Назначаем созданные в пункте 4 и 5 правила трансляции для


организации:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 305


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

7. Проводим документ «Реализация товаров и услуг».


Проводка по НДС в регистре «Журнал проводок (бухгалтерский и
налоговый учет)»:

Движение по выручке в регистре «Реализация услуг»:

Результаты трансляции в регистре «Обороты по бюджетам (БИТ)»:

306
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Пример 6: Необходимо на основание одной проводки российского учета


формировать две проводки в МСФО.

Прежде всего, для того, чтобы в правилах трансляции можно было задать
дополнительный счет или пару счетов (если правила задаются с учетом
корреспонденции) в справочнике «Структура конструктора правил
трансляции» необходимо добавить поле «Дополнительный счет»:

Вид правил трансляции с дополнительными счетами для задания второй


проводки представлен на скриншоте:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 307


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Так же в справочник «Правила заполнения полей при трансляции» на


закладке «Алгоритмы – После формирования записи» необходимо
воспользоваться «Конструктором дополнительной проводки», вызвать
который можно из контекстного меню:

С помощью помощника создается программный код, который необходим для


формирования второй проводки:

308
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Результат выполнения трансляции по правилам трансляции, изображенным


на скриншоте выше:

Пример 7: Предоставить пользователям возможность не отражать


отдельные документы в МСФО

Для того, чтобы выбранный документ не транслировался в МСФО,


служит дополнительная аналитика документа «Не отражать в МСФО» (в
значение «Да»):

Аналитика «Не отражать в МСФО» может быть добавлена в


документ вручную, либо назначена документу в разделе «Настройки
(БИТ)» - «Назначение дополнительных аналитик документам».

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 309


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Пример 8: Предоставить пользователям возможность отражать документ в


МСФО датой, отличной от даты первичного документа

Для установки даты отражения документа в МСФО, отличной от даты


документа служит дополнительная аналитика документа «Дата
проведения по МСФО»:

Аналитика «Дата проведения по МСФО» может быть добавлена в


документ вручную, либо назначена документу в разделе «Настройки
(БИТ)» - «Назначение дополнительных аналитик документам».

310
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Правила трансляции из РСБУ в регистр «Партии


МПЗ (МСФО)
Для элиминации нереализованной прибыли в целях формирования
консолидированной отчетности требуется организовать партионный учет
номенклатуры в МСФО (См. раздел «Элиминация нереализованной
прибыли»)
Для этого необходимо:
 Создать элемент справочника «Правила заполнения полей
при трансляции», где в качестве регистра-источника указать
регистр - Журнал проводок (бухгалтерский и
налоговый учет), а в качестве регистра-приемника указать
регистр – Партии МПЗ (МСФО);
 Выполнить назначение созданного элемента «Правила
заполнения полей при трансляции» в регистре
«Назначение правил заполнения полей при
трансляции»;
 Создать элемент справочника «Правила трансляции»;
 Выполнить назначение созданного элемента «Правила
трансляции» с помощью документа «Назначение правил
трансляции».

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 311


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Пример настройки правил трансляции из РСБУ в


регистр «Партии МПЗ (МСФО)»
Пример: Необходимо настроить трансляцию движений со счетов РСБУ
10 и 41 в партионный регистр «Партии МПЗ (МСФО).
При создании элемента в справочнике «Правила заполнения полей
при трансляции» указываем:
 Регистр источник - Журнал проводок (бухгалтерский и
налоговый учет);
 Регистр приемник - Партии МПЗ (МСФО).
При выборе данной пары регистров правила заполнения на закладке
«Правила заполнения полей» заполнятся автоматически
рекомендованными значениями:

Так же на закладке «Алгоритмы - После формирования записи»


автоматически сформируется алгоритм, который используется для
заполнения поля «Партии» регистра «Партии МПЗ (МСФО)»:

312
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Созданный выше элемент справочника «Правила заполнения полей


при трансляции» назначаем в регистре «Назначение правил
заполнения при трансляции»:

При создание правил трансляции указываем:


 Регистр источник - Журнал проводок (бухгалтерский и
налоговый учет);
 Регистр приемник - Партии МПЗ (МСФО).
Вид правила трансляции:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 313


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Созданные выше элемент справочника «Правила трансляции»


назначаем с помощью документа «Назначение правил трансляции»:

314
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Правила трансляции для установки произвольных


типов проводок
В БИТ.ФИНАНС реализована возможность вести учет по типам
проводок (См. раздел «Учет по типам проводок»).
С помощью механизма трансляции имеется возможность задавать
правила для установки типов проводок. Для этого необходимо:
 Задать правила в справочнике «Правила трансляции»,
 Назначить правила с помощью документа «Назначение правил
трансляции», выбрав в реквизите табличной части
«Предназначено для» вид «Подбор типов проводок».
ВНИМАНИЕ: Формировать справочник «Правила заполнения
полей при трансляции» и заполнять регистр «Назначение правил
заполнения при трансляции» для реализации задачи по установке типов
проводок не нужно.
При настройки правил для типов проводок в качестве регистра-
источника используется регистр «Журнал проводок
(международный)», а в качестве регистра-приемника – «Обороты по
типам проводок (БИТ)».

Пример настройки правил трансляции для


установки произвольных типов проводок
Пример: Необходимо, чтобы все движения по основным средствам в
МСФО отображались с типом проводки «Параллельный учет ОС»
Документы по учету основных средств в подсистеме МСФО, для которых
мы установим тип проводки «Параллельный учет ОС»:
 Принятие к учету ОС (МСФО)
 Начисление амортизации ОС (МСФО)
 Обесценение ОС (МСФО)
 Переоценка ОС (МСФО)
 Выбытие ОС (МСФО)
 Модернизация ОС (МСФО)
Правило трансляции будет выглядеть следующим образом:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 315


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Вид документа «Назначение правил трансляции»:

Правила трансляции для отражения факта по


бюджетам
При настройке правил трансляции для сбора факта по бюджетам чаще
всего в качестве регистра-источника используется «Журнал проводок
(бухгалтерский и налоговый учет)», а в качестве регистра-приемника
«Обороты по бюджетам (БИТ)». В данном разделе будет рассмотрена
настройка правил трансляции для сбора факта по бюджетам для указанной
пары регистров.

316
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Следует отметить, что в качестве регистра-источника может быть


использован любой существующий в программе регистр бухгалтерии или
регистр накопления. Например, «Журнал проводок (международный)»
может быть использован в качестве регистра-источника в том случае, если
факт по бюджетам требуется собирать не на основании данных РСБУ, а на
основании данных МСФО.
Состав полей, отображаемых в табличной части правила трансляции
определяется выбранным в поле «Настройка» элементом справочника
«Структура конструктора правил трансляции».

Поля Источника
Поля, относящиеся к регистру - источнику, отображаются на желтом
фоне.
Для задания правил трансляции в поле «Источник – Счет Дт»
устанавливается счет РСБУ, фигурирующий по дебету в проводках РСБУ, а в
поле «Источник – Счет Кт» устанавливается счет РСБУ, фигурирующий
по кредиту в проводках РСБУ.
Поля «Источник – Счет Дт» и «Источник – Счет Кт»
отображаются в правилах трансляции, если выбрана настройка правил
трансляции (элемент справочника «Структура конструктора правил
трансляции») с установленным флагом «Учитывать
корреспонденцию».

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 317


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

При настройке соответствий по счету в полях «Условие №1»,


«Условие №2» и т.д. можно задавать дополнительные условия из
следующих веток «Конструктора произвольного условия»:

 «Запись источника» - элементы из данной ветки позволяют


накладывать условие на любой реквизит проводки РСБУ;
 «Запись приемника» - элементы из данной ветки используется
для установки приоритетов и правил заполнения полей проводки
МСФО;
 «Регистратор» - позволяет накладывать условия на любой
реквизит документа – регистратора.
При раскрытие веток «Запись источника» и «Запись
приемника», помимо стандартных реквизитов проводки, доступны две
подчиненных ветки:
 «Субконто» - позволяет накладывать условия на субконто счета
РСБУ, реквизит субконто, группы элементов;

318
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

 «СубконтоКор» - позволяет накладывать условия на субконто


корреспондирующего счета РСБУ, реквизит корреспондирующего
счета, группы элементов;

Если для установления соответствия по счету требуется задать более


одного условия и установить их соотношение, являются они
взаимодополняющие или взаимоисключающие, то для этого используется
реквизит «И/ИЛИ»:
Если отбор нельзя задать, опираясь на вышеперечисленные условия, то
существует возможность написать произвольное условие на языке
программирования 1С в поле «Произвольное условие».

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 319


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Поля Приемника
Поля, относящиеся к регистру - приемнику, отображаются на синем
фоне.
Поле «Приемник – Сценарий» заполняется при настройке правил
трансляции элементом справочника «Сценарии бюджетирования». Для
отражения фактических данных предназначен предопределенный элемент
справочника «Сценарии» - «Факт». Заполнение данного поля
непосредственно в элементе справочника «Правила трансляции»
обеспечивает трансляцию данных только по перечисленным в табличной
части счетам РСБУ.
Существуют следующие варианты заполнения полей регистра-
приемника «Обороты по бюджетам (БИТ)»:
1. По умолчанию аналитика в регистре «Обороты по бюджетам
(БИТ)» заполняется автоматически значением субконто из
соответствующей проводки РСБУ, если типы аналитик совпадают, а
также, если по статье оборотов организован учет в разрезе данной
аналитики.
Например, по статье оборотов «Выручка от реализации услуг»
требуется отражать факт в разрезе аналитики «Номенклатурная
группа». Для реализации данной задачи в элементе «Выручка от
реализации услуг» справочника «Статья оборотов» следует
установить разрез бюджетирования «Номенклатурная группа»

320
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Теперь аналитика «Номенклатурная группа» будет заполняться


автоматически при трансляции, поскольку она присутствует в
проводке по счету РСУБ 90.01.1

 Общий вариант заполнения полей регистра-приемника можно


установить в справочнике «Правила заполнения полей при
трансляции» на закладке «Правила заполнения полей» (См.
раздел «Правила заполнения полей при трансляции» текущего
Руководства пользователя).
 Для аналитик «Статья оборотов» и «ЦФО» можно установить
режим заполнения по соответствию с регламентированной
аналитикой в справочнике «Правила заполнения полей при
трансляции» на закладке «Прочее» (См. раздел «Правила
заполнения полей при трансляции» текущего Руководства
пользователя).
 Если не один из вышеперечисленных вариантов не устраивает, то
можно задать способ заполнения аналитики непосредственно в
справочнике «Правила трансляции» (См. пример в разделе
«Установка приоритетов заполнения аналитик» текущего
Руководства пользователя).

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 321


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Примеры настроек правил трансляции для


отражения факта по бюджетам

Пример 1: Настроить правила трансляции для отражения факта по затратам


в БДР. Требуется собирать факт по затратам со счетов РСБУ 20.01, 25, 26,
91.02. При этом управленческая аналитика «Статья оборотов» и «ЦФО»
должны заполняться на основании соответствующих аналитик РСБУ «Статья
затрат» и «Подразделения организации» с возможностью корректировки их
вручную в первичном документе.

Правило трансляции для реализации данного примера выглядит


следующим образом:

Для того, чтобы управленческая аналитика «Статья оборотов» и


«ЦФО» заполнялись на основании соответствующих аналитик РСБУ
«Статья затрат» и «Подразделения организации» необходимо в
справочнике «Правила заполнения полей при трансляции» на
закладке «Прочее» установить параметры «Использовать
соответствие статей оборотов и статей регл. учета»,
«Использовать соответствие ЦФО и подразделений»:

322
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Рассматриваемые соответствия устанавливаются в регистрах сведений:


 «Соответствие статей оборотов и статей регламентированного
учета»;

 «Соответствие ЦФО и Подразделений».

Для того, чтобы пользователь мог откорректировать аналитики


«Статья оборотов» и «ЦФО» на закладке «Аналитики (БИТ)»
первичного документа вручную в справочнике «Правила заполнения
полей при трансляции» на закладке «Правила заполнения полей»
необходимо задать правила заполнения полей:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 323


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

324
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Пример 2: Настроить правила трансляции для отражения факта от


реализации товаров в БДР. Выручка от реализации отражается без НДС по
статье «Выручка от реализации товаров». Себестоимость от реализации
отражается по статье «Себестоимость реализованных товаров». Аналитика
«Статья оборотов» должна заполняться на основании соответствия аналитики
РСБУ «Номенклатурная группа» и управленческой аналитики «Статья
оборотов».
Правило трансляции для реализации данного примера выглядит
следующим образом:

Для отражения в факте БДР выручки без НДС необходимо


транслировать движения со счетов 90.01.1 и 90.03 на одну и ту же статью,
при этом требуется движения по счету 90.03 транслироваться со знаком
«минус».
Для реализации данной задачи требуется добавить в настройку правил
(Элемент справочника «Структура конструктора правил
трансляции») поле «Коэффициент сумма»:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 325


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

В том случае, если для правила не задан параметр «Коэффициент


сумма», то по умолчанию сумма проводки умножается на 1, если же в
правиле трансляции «Коэффициент сумма» установлен, то сумма в
регистре – приемнике формируется путем умножения суммы проводки на
заданный коэффициент.
Для того, чтобы управленческая аналитика «Статья оборотов»
заполнялась на основании соответствия управленческой аналитики
«Статья оборотов» и аналитики РСБУ «Номенклатурная группа»
необходимо в справочнике «Правила заполнения полей при
трансляции» на закладке «Прочее» установить параметр
«Использовать соответствие статей оборотов и
номенклатурных групп»:

Рассматриваемое соответствие устанавливается в регистре сведений


«Соответствие статей оборотов и номенклатурных групп»

Движения по регистру «Обороты по бюджетам (БИТ)»,


сформированные механизмом трансляции по рассматриваемому правилу
трансляции выглядят следующим образом:

326
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Пример 3: Требуется отражать выручку в БДР в разрезе Контрагентов и


Договоров контрагентов. Использовать настройку правили трансляции из
Примера 2.

Для того, чтобы при движение по статье «Выручка от реализации


товаров» заполнялись аналитики «Контрагент» и «Договор
контрагента» требуется установить соответствующие разрезы в элементе
справочника «Статьи оборотов»:

Отметим, что в проводке по счету РСБУ 90.01.1 «Выручка» на


корреспондирующем счете присутствует аналитика «Контрагент» и
«Договор контрагента», поэтому соответствующие аналитики в
регистре-приемнике заполняться автоматически.

В проводке по счету РСБУ 90.03 аналитик «Контрагент» и


«Договор контрагента» нет. Поэтому автоматически данные аналитики
в регистре-приемнике не заполняться и требуется задать способ заполнения
данных аналитик непосредственно в элементе справочника «Правила
трансляции».

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 327


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Правило трансляции для реализации данного примера выглядит


следующим образом:

По сравнению с правилом трансляции, рассмотренному в Примере 2, в


данном правиле заданы способы заполнения для аналитик «Приемник –
Контрагент» и «Приемник – Договор контрагента» для счета
РСБУ 90.03. Данные аналитики могут быть заполнены непосредственно из
шапки документа «Реализация товаров и услуг». Для указания такого
способа заполнения необходимо в списке выбора значений из ветки
«Регистратор» выбрать документ «Реализация товаров и услуг», а
в списке реквизитов документа реквизиты «Контрагент» и «Договор
контрагента»:

328
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Движения по регистру «Обороты по бюджетам (БИТ)»,


сформированные механизмом трансляции по рассматриваемому правилу
трансляции выглядят следующим образом:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 329


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Пример 4: Настроить правила трансляции для отражения затрат по


счету РСБУ 44.01 в факте БДР. При этом аналитика «Проект» должна
заполняться из дополнительных реквизитов договора контрагента.

Правило трансляции для реализации данного примера выглядит


следующим образом:

Отличие данного правила трансляции от правил, рассматриваемых в


Примере 1, заключается в том, что здесь задано правило заполнение для
аналитики «Проект» регистра-приемника.
Данное правило задается в поле «Приемник – Проект», которое
предварительно должно быть добавлено в настройку (Элемент справочника
«Структура конструктора правил трансляции»).
Способ заполнения выбирается из ветки «Регистраторы». В данной
ветке необходимо выбрать документ «Поступление товаров и услуг».
Из списка реквизитов документа выбрать «Договор контрагента», а уже
из его реквизитов - аналитику «Проект»:

330
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Пример 5: Необходимо при трансляции из регистра «Обороты по бюджетам


(БИТ)» в регистр «Журнал проводок (бюджетирование)» заполнять субконто
«Склад» из дополнительного свойства договора контрагента.

В справочнике «Правила трансляции» реализована возможность


заполнять поля регистра-приемника значениями аналитик и реквизитов
аналитик регистра-источника «Обороты по бюджетам (БИТ)».
Для данных целей служит ветка «ЗаписьИсточник»:

Для решения описанной задачи в поле «Приемник – Субконто»


необходимо установить способ заполнения: «ЗаписьИсточник» ->
«Договор контрагента» -> «ДополнительноеСвойство_Склад
(Договор)»
Вид правила трансляции с установленным способом заполнения:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 331


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Пример 6: Настроить правило трансляции для отражения заработной платы


факте по бюджету за минусом НДФЛ. При этом сумму НДФЛ необходимо
транслировать на отдельную статью.
Правило трансляции для реализации данного примера выглядит
следующим образом:

Для отражения в факте по бюджету заработной платы за минусом


НДФЛ необходимо транслировать движения по начислению заработной
платы (Дт20 – Кт70, Дт25 – Кт70, Дт26 – Кт70 и т.д.) и НДФЛ (Дт70 –
Кт68.01) на одну и ту же статью «Заработная плата». При этом движения по
НДФЛ требуется транслироваться со знаком «минус».
Таким образом, на основании проводки Дт70 – Кт68.01 необходимо
формировать два движения в факте по бюджету:
 Движение по статье «Заработная плата» со знаком «минус»;
 Движение по статье «НДФЛ» со знаком «плюс».
Для реализации данной задачи требуется добавить в настройку правил
(Элемент справочника «Структура конструктора правил
трансляции») следующие поля:
 «Статья оборотов» (Ветка «Запись приемник»)
 «Коэффициент сумма» (Ветка «Прочее»)
 «Дополнительное поле» (Ветка «Прочее»)

332
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Для того, чтобы на основании одной проводки бухгалтерского учета


формировалось два движения с противоположным знаком в справочнике
«Правила заполнения полей при трансляции» на закладке
«Алгоритмы» - «После формирования записи» добавить код:
// добавление нового движения в приемник
Если
ЗначениеЗаполнено(ДополнительныеДанные["ДополнительноеПоле1"])
Тогда
НоваяЗапись = НаборПриемник.Добавить();
ЗаполнитьЗначенияСвойств(НоваяЗапись, ЗаписьПриемник, ,
"ВидДвижения");
НоваяЗапись["СтатьяОборотов"] =
ДополнительныеДанные["ДополнительноеПоле1"];
//Дополнительный код, добавленный для реализации задачи по НДФЛ
НоваяЗапись["Сумма"] =
ПересчитатьПоВалюте(ЗаписьПриемник.Сумма, ЗаписьПриемник.Период,
СтруктураШапкиДокумента.ВалютаРегламентированногоУчета,
ЗаписьПриемник.Валюта) * -1;
НоваяЗапись["СуммаРегл"] = ЗаписьПриемник.Сумма * -1;
НоваяЗапись["СуммаУпр"] =
ПересчитатьРеглУпр(ЗаписьПриемник.Сумма, ЗаписьПриемник.Период,
СтруктураШапкиДокумента) * -1;
НоваяЗапись["СуммаСценарий"] =
ПересчитатьРеглСценарий(ЗаписьПриемник.Сумма,

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 333


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

ЗаписьПриемник.Период, ЗаписьПриемник.Сценарий,
СтруктураШапкиДокумента) * -1;
КонецЕсли;

Движения по регистру «Обороты по бюджетам (БИТ)»,


сформированные механизмом трансляции по рассматриваемому правилу
трансляции выглядят следующим образом:

334
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Пример 7: Настроить правило трансляции для отражения курсовых разниц


от переоценки валютных счетов в факте БДР и БДДС одновременно.

Правило трансляции для реализации данного примера выглядит


следующим образом:

Для трансляции данных на фиксированную статью в регистре-


приемнике требуется добавить в настройку правила трансляции (Элемент
справочника «Структура конструктора правил трансляции»)
аналитику «Статья оборотов» из ветки «Запись приемника».

Для формирования двух записей в регистре-приемнике на основании


одной записи в регистр-источнике требуется добавить в настройку правила
трансляции (Элемент справочника «Структура конструктора правил
трансляции») аналитику «Дополнительное поле» из ветки
«Прочее».

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 335


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Для добавленного поля необходимо указать «Тип значений» -


«Статья оборотов».

Для формирования двух записей в регистре-приемнике на основании


одной записи в регистр-источнике требуется также добавить дополнительный
алгоритм в справочник «Правила заполнения полей при
трансляции» на закладке «Алгоритмы» – «После формирования
записи». Для автоматической генерации алгоритма предназначен
«Конструктор кода дополнительного движения», который
вызывается из соответствующего пункта меню при щелчке правой кнопкой
мыши в любой области текстового поля.

336
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Пример 8: Предоставить пользователям возможность не отражать


отдельные документы в факте по бюджету

Для того, чтобы выбранный документ не отражался в факте по бюджету,


служит дополнительная аналитика документа «Не отражать в факте
бюджета трансляцией» (в значение «Да»):

Аналитика «Не отражать в факте бюджета трансляцией»


может быть добавлена в документ вручную, либо назначена документу в
разделе «Настройки (БИТ)» - «Назначение дополнительных
аналитик документам».

Пример 9: Предоставить пользователям возможность отражать


документ в факте по бюджету датой, отличной от даты первичного
документа

Для установки даты отражения документа в факте по бюджету, отличной


от даты документа служит дополнительная аналитика документа «Дата
проведения по бюджету»:

Аналитика «Дата проведения по бюджету» может быть


добавлена в документ вручную, либо назначена документу в разделе

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 337


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

«Настройки (БИТ)» - «Назначение дополнительных аналитик


документам».

338
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Установка приоритетов заполнения аналитики в


правилах трансляции
Пример 10: Реализовать следующие приоритеты заполнения аналитики
«Статья оборотов»:
1. Дополнительная аналитика документа
2. Дополнительный реквизит договора
3. Соответствие статьи оборотов и статьи регламентированного учета
4. Фиксированное значение «Прочие расходы»

В том случае, если требуется задать специфические приоритеты и


способы заполнения аналитик, отличающиеся от стандартных, то в
справочнике «Правила заполнения полей при трансляции» на
закладке «Прочее» требуется установить режим «Соответствия» в
значение «Устанавливать в правилах трансляции».

Для реализации описанной задачи в настройку правила трансляции


(Элемент справочника «Структура конструктора правил
трансляции») требуется добавить поле «Приемник-Статья
оборотов»
Перед установкой способа заполнения аналитики требуется выполнять
проверку её заполнения. Для того, чтобы задать проверку заполнения
аналитики «Статья оборотов» требуется в ветке «Запись
приемника» выбрать «Статья оборотов» и установить флаг
«Проверка заполнения»:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 339


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Для задания способа заполнения статьи оборотов из дополнительной


аналитики документа в поле «Приемник-Статья оборотов» следует
выбрать из ветки «Дополнительные аналитики» поле «Статья
оборотов»:

Для задания способа заполнения статьи оборотов из дополнительного


реквизита договора в поле «Приемник-Статья оборотов» есть
несколько способов. Один из способов – это выбрать из ветки

340
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

«СубконтоКор» аналитику «Договор контрагента» и его реквизит


«Основная статья оборотов (БДР)»:

Для задания способа заполнения статьи оборотов по соответствию


статьи оборотов и статьи регламентированного учета в поле «Приемник-
Статья оборотов» следует выбрать из ветки «Прочее» поле
«Соответствие:Статьи регл.->Статьи об.»:

Для задания способа заполнения статьи оборотов фиксированным


значением в поле «Приемник-Статья оборотов» следует выбрать из
ветки «Фиксированное значение» и в поле «Значение» установить
требуемое фиксированное значение:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 341


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Выполнение правил заполнения будет осуществляться в порядке


иерархии, то есть правило, находящееся на втором уровне иерархии
выполнится в том случае, если не выполнилось правило заполнения на
первом уровне иерархии и т.д.
Правило трансляции для реализации данного примера выглядит
следующим образом:

342
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Рекомендации по увеличению быстродействия


правил трансляции
В случае достаточно большого документооборота (тысячи документов в
день), либо большого количества правил трансляций становится актуальным
вопрос оптимизации настроек механизма трансляции с целью увеличения его
быстродействия.

Количество правил трансляции


При формировании движений механизмом трансляции выполняется
поиск подходящего по условиям исходной записи правила среди всего
массива правил трансляции, что на практике может привести к замедлению
проведения первичных документов при большом массиве правил трансляции.
В этой связи рекомендуется:

1. Использование иерархии в правилах трансляции


Для увеличения быстродействия рекомендуется использовать иерархию в
правилах трансляции. В том случае, если правило верхнего уровня не
удовлетворяет условиям исходной записи, то подчиненные правила не
проверяются.
Пример элемента справочника «Правила трансляции» без
иерархии:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 343


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Пример элемента справочника «Правила трансляции» с иерархией:

344
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

2. Сокращение количества правил трансляции


Поскольку при формировании движений механизмом трансляции
выполняется поиск подходящего по условиям исходной записи правила
среди всего массива правил трансляции, то сокращение количества правил
трансляции также приводит к увеличению быстродействия механизма
трансляции.
Например, при настройке трансляции из РСБУ в МСФО можно
настраивать правила трансляции методами:
 Счет в счет
 Корреспонденция в корреспонденцию

При переходе от метода «Корреспонденция в корреспонденцию» к


методу «Счет в счет» можно сократить количество правил трансляции с
тысяч до сотен.
Пример элемента справочника «Правила трансляции» с
использованием метода настройки «Счет в счет»:

Пример элемента справочника «Правила трансляции» с


использованием метода настройки «Корреспонденция в корреспонденцию»:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 345


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Параметр «Учитывать корреспонденцию» устанавливается в


справочнике «Структура конструктора правил трансляции»:

346
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Использование произвольного кода и произвольных


условий в правилах трансляции
В справочнике «Правила трансляции» имеется возможность
добавления в пользовательском режиме произвольного кода и произвольных
условий, написанных на языке 1С. Для этого служат соответствующие поля
«Произвольный код» и «Произвольное условие» в справочнике
«Правила трансляции»:

При использовании данной возможности следует учитывать, что


добавленное таким образом произвольное условие будет выполняться при
каждом поиске подходящего правила трансляции, что может значительно
понизить быстродействие механизма трансляции.
Таким образом, не рекомендуется, в справочнике «Правила
трансляции» многократно использовать произвольный код и
произвольные условия. В некоторых случаях оптимальным решением
является вынесение повторяющегося кода в справочник «Правила
заполнения полей при трансляции» на закладку «Алгоритмы».

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 347


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Регистр сведений «Назначение правил заполнения


полей при трансляции»
Регистр сведений «Назначение правил заполнения полей при
трансляции» служит для назначения элементов справочника «Правила
заполнения полей при трансляции» объектам системы для целей
трансляции.

В качестве объекта может быть выбран любой первичный документ


системы. При этом следует учесть, что документ сформирует движение в
регистр-приемник по заданным правилам только в том случае, если он
является регистратором регистра-приемника.
В том случае, если поле «Объект системы» не заполнено, то данное
правило распространяется на все объекты системы.
Поле «Приоритет» служит для установки приоритета трансляции
объекта системы. Правила заполнения полей при трансляции будут
срабатывать в порядке возрастания значения приоритета. Например, если
требуется сначала транслировать документы из РСБУ в МСФО, а затем на
основании данных МСФО получать факт по бюджету, то для пары регистров
«Журнал проводок (бухгалтерский учет)» - «Журнал проводок
(международный)» следует установить приоритет 1, а для пары регистров
«Журнал проводок (международный)» - «Обороты по бюджетам
(БИТ)» приоритет 2.
Для задания исключений трансляции в регистр сведений заносится
запись и в поле «Условие вхождения» устанавливается значение
«Кроме».

348
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Документ «Назначение правил трансляции»


Для назначения правил трансляции организации или группе организации
используется документ «Назначение правил трансляции».
Пользователь должен указать, для какой организации актуальны данные
правила. Если правила действуют для группы организаций, то эту группу
необходимо выбрать в строке «Группа организаций». Если ни
организация, ни группа организаций пользователем не обозначены, то
правила трансляции распространяются на все организации.
В документе также устанавливается период действия правил трансляции.
Если конечная дата не обозначена, то срок действия неограничен.
Табличная часть документа заполняется элементами справочника
«Правила трансляции». Для каждого правила может быть установлен
приоритет, предназначение, а также дата начала и окончания действия
соответствия.
В качестве предназначения может быть установлено одно из четырех
значений:
 Трансляция – данный режим предназначен для
автоматического формирования движений в регистре-приемнике
по заданным правилам на основании регистра-источника;
 Подбор счетов – данные режим предназначен для
автоматического заполнения счетов учета МСФО в табличной
части документов международного учета по заданным правилам;
 Трансляция & подбор счетов – объединение двух
вышеперечисленных режимов.
Если параметр «Предназначено для» не установлен, то правило будет
выполнятся в режиме «Трансляция & подбор счетов» для трансляции и
подбора счетов.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 349


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Данные документа «Назначение правил трансляции»


регистрируются в регистре сведений «Назначение правил
трансляции».
В регистре сведений фиксируется документ-регистратор, номер строки в
табличной части документа-регистратора, дата начала действия периода, дата
окончания действия периода, структурное подразделение, правило
трансляции (элемент справочника «Правила трансляции») и приоритет
данного правила.

350
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Настройки режимов трансляции


В регистре сведений «Настройки режимов трансляции» (раздел
«Преобразование данных (БИТ)») осуществляется настройка режимов
трансляции.
При задание настройки определяется:
 Период – дата, начиная с которой начинает действовать данный
режим;

 Организация – организация, для которой действует режим (в


случае, если организация не указана – режим применяется ко
всем организациям);

 Объект системы – может быть указан любой документ


системы (в случае, если объект системы не указан – режим
применяется ко всем объектам);

 Режим – выбирается один из возможных 4-х


вышеперечисленных режимов трансляции.

Если в системе имеются настройки, содержащие частные правила (то


есть, с указанными реквизитами «Организация», или «Организация» и
«Объект системы»), то они имеют более высокий приоритет перед
настройками, содержащими общие правила (например, без указания
организации), даже если последние введены более поздней датой.
В БИТ.ФИНАНС существуют следующие режимы трансляции для
документов:
1. On-line
При данном режиме трансляция выполняется при проведении
первичного документа.
ВНИМАНИЕ: Если настройки режимов трансляции не выполнены,
то по умолчанию трансляция будет выполняться On-line.

2. Отложенный

В том случае, если установлен режим «Отложенный», то


трансляция будет выполняться не в момент проведения документа, а

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 351


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

автоматически по расписанию, которое установлено в


соответствующем регламентном задание.

Данный режим, как правило, используется при большом


документообороте, чтобы увеличить быстродействие систем. Таким
образом в течение дня, когда ведется основная работа трансляция не
выполняется, а выполняется, например, в ночные часы.

При отложенной трансляции в момент проведения документ


формирует движение в регистр сведений «Очередь отложенной
трансляции» со статусом «Ожидание»:

В разделе «Администрирование – Поддержка и


обслуживание – Регламентные и фоновые задания» для
настройки расписания трансляции предназначено регламентное
задание «Отложенная трансляция»:

352
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Для того, чтобы трансляция выполнялась по заданному расписанию


необходимо выбрать в списке требуемое регламентное задание, нажать на
кнопку «Настроить расписание…». В настройках регламентного
задания необходимо установить флаг «Включено» и, перейдя по ссылке
«Расписание», установить частоту повторений и время, в которое
трансляция будет выполняться:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 353


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Так же в списке регламентных и фоновых заданий имеется кнопка


«Выполнить сейчас», при нажатие на которую выполняется
запуск реглмантного задания в ручном режиме:

После ручного или автоматического запуска регламентного задания


по документу выполнится трансляция и в регистре сведений
«Очередь отложенной трансляции» его статус поменяется на
«Выполнено» (в случае успешного выполнения трансляии) или на
статус «Ошибка» (в случае, если при трансляции возникла ошибка):

Так же в данном регистре имеется поле «Протокол», информацию


из которого можно использовать для выяснения причин, почему то
или иное движение документа не было оттранслировано:

354
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

3. Ручной

В том случае, если установлен режим «Ручной», то трансляция в


момент проведения документа так же не выполнятся.

Пользователь проводит трансляцию сам в удобный для него момент


с помощью обработки «Групповая трансляция и
редактирование дополнительных аналитик».

 Не выполнять – трансляция не выполняется.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 355


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Регистры соответствий регламентированной и


управленческой аналитики
Для автоматического заполнения управленческой аналитики при
трансляции на основании установленного соответствия с
регламентированной аналитикой служат следующие регистры сведений:
 «Соответствие ЦФО и подразделений»;
 «Соответствие статей оборотов и статей
регламентированного учета»;
 «Соответствие статей оборотов и номенклатурных
групп».
Режим использования соответствий, заданных в перечисленных
регистрах, устанавливается в справочнике «Правила заполнения полей
при трансляции» (Читай подробнее в статье «Справочник Правила
заполнения полей при трансляции» настоящего Руководства).

Регистр сведений «Соответствие ЦФО и


подразделений»
Регистр сведений «Соответствие ЦФО и подразделений»
содержит соответствия элементов справочника «ЦФО» элементам
справочников «Организации» и «Подразделения организации».

356
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Регистр сведений «Соответствие статей оборотов и


номенклатурных групп»
Регистр сведений «Соответствие статей оборотов и
номенклатурных групп» содержит правила соответствия элементов
справочника «Статьи оборотов» элементам справочников
«Номенклатурные группы».
В регистре имеется возможность задать «Счет учета БУ». Например,
данная возможность, может быть использована для трансляции выручки и
себестоимости в факт по бюджетам на разные статьи оборотов, отраженных
на одной и той же номенклатурной группе в регламентированном учете

Регистр сведений «Соответствие статей оборотов и


статей регламентированного учета»
Регистр сведений «Соответствие статей оборотов и статей
регламентированного учета» содержит соответствия элементов
справочника «Статьи оборотов» элементам справочников «Статьи
затрат», «Статьи движения денежных средств», «Прочие
доходы и расходы».

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 357


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Для типа регламентированной аналитики «Прочие доходы и расходы» в


регистре имеется возможность задать «Счет учета БУ». Например,
данная возможность может быть использована для трансляции доходов и
расходов по курсовым разницам в факт по бюджетам на разные статьи
оборотов.

358
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Анализ результатов трансляции

Отчет «Активные правила трансляции»


Отчет используется для анализа элементов справочника «Правила
трансляции», которые отражены в регистре сведений «Назначение правил
трансляции». В табличную часть выводятся только те правила, которые
назначены, и по которым механизм трансляции будет подбирать
соответствия.

Отчет имеет гибкие механизмы настройки доступные в пользовательском


режиме.
При нажатии на кнопку «Настройка» панели отчета открывается
форма настроек, где пользователь может изменить перечень отображаемых
полей, установить отбор, задать сортировку данных, выбрать макет
оформления отчета.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 359


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Отчет «Соответствие записей трансляции»


Отчет предназначен для отражения результатов трансляции в
настраиваемом пользователем виде.
Настройка по умолчанию включает в себя типовое соответствие счетов
источника (например, счетов российского бухгалтерского учета) и счетов
приемника (например, счетов учета по МСФО), с детализацией до документа.
В данной настройке также предусмотрен вывод всех аналитик
соответствующих счетов, а также номеров проводок.
Пользователь может установить отбор по периоду формирования отчет,
по организации и отдельным условиям (например, счетам дебета и/или
кредита, видам документов и т.д.).
Например, для того, чтобы проанализировать список проводок РСБУ,
которые не были оттранслированы в МСФО необходимо установить в отчете
признак «Проводка оттранслирована» в режим «Нет».

При нажатии на кнопку «Групповая трансляция» на панели


инструментов отчета. В обработку «Групповая трансляция и
редактирование дополнительных аналитик» будет выгружен
список документов полученных в отчете в результат установки отборов.

360
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по записям


трансляции»
Примечание: Данный отчет предназначен для анализа результатов
трансляции из регистра «Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый
учет)» в регистр «Журнал проводок (международный)»
Отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по записям
трансляции» (раздел «Преобразование данных» - «Оборотно-
сальдовая ведомость по записям трансляции») позволяет
проанализировать соответствие оборотов трансляции источника и приемника
одновременно в разрезе счетов учета регистра-источника и регистра-
приемника.
В отчете реализовано два предопределенных варианта отчета:
 Разворот по источнику – позволяет получить расшифровку
счетов источника по счетам приемника. Например, в случае
трансляции данных из РСБУ в МСФО отчет отображает
информацию о том, на какие счета МСФО оттранслировался тот
или иной счет РСБУ и какие обороты вообще не были
оттранслированы.
 Разворот по приемнику – позволяет получить расшифровку
счетов приемника по счетам источника. Например, в случае
трансляции данных из РСБУ в МСФО отчет отображает
информацию о том, из каких счетов РСБУ сложились движения
по тому или иному счету МСФО и какие обороты были
сформированы документами параллельного учета подсистемы
МСФО.
Для переключения между предопределенными вариантами необходимо
использовать кнопку «Выбрать вариант»:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 361


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Отчет отображает следующие данные:


 Остатки по счетам только верхнего уровня группировки.
Например, в случае трансляции данных из РСБУ в МСФО для
варианта отчета «Разворот по источнику» будут
отображаться остатки только по счетам РСБУ.
 Обороты по счетам, как верхнего разворота, так и нижнего
разворота. Например, в случае трансляции данных из РСБУ в
МСФО для варианта отчета «Разворот по источнику»
будут отображаться обороты по счетам РСБУ в разрезе счетов
МСФО

362
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

По двойному щелчку левой кнопкой мыши на ячейке можно


расшифровать сумму ячейки по аналитикам и регистратору (документу,
сформировавшему проводку).

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 363


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Вывод протокола трансляции в процессе


трансляции
При отладке правил трансляции может оказаться полезной возможность
выводить протокол трансляции непосредственно в ходе процедуры
трансляции. После завершения отладки эту возможность целесообразно
отключить, во избежание замедления процесса и вывода избыточной
информации на экран.
Протокол представляет подробную информацию о процессе трансляции
данных. При проведении документа протокол выводится в отдельном окне
этого документа. В обработке «Групповая трансляция и
редактирование дополнительных аналитик» протокол выводится
на специальной закладке для всех транслируемых документов.
Возможность выводить протокол трансляции при проведении
первичного документа задается для пользователя или группы пользователей
в разделе «Настройки (БИТ)» - «Редактирование настроек
пользователей (БИТ)» в группе настроек «Механизм трансляции».
Для отображения протокола трансляции при проведении первичных
документов следует установить режим «Отображать протокол
трансляции» в значение «Да».

Образец протокола «без проблем», который выдается при проведении


документа:

364
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

В таком протоколе отображается перечень применявшиеся правил при


трансляции, а также краткие результаты.
В случае, если запись не была оттранслирована, в протоколе
отображается причина:

Если необходимо вывести протокол трансляции в обработке


«Групповая трансляция и редактирование дополнительных
аналитик», то данная возможность задается в настройке обработки (кнопка
«Настройка»)

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 365


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Обработка «Групповая трансляция и


редактирование дополнительных аналитик»
Обработка «Групповая трансляция и редактирование
дополнительных аналитик» (раздел «Преобразование данных
(БИТ)») предназначена для группового заполнения значений в
дополнительных аналитиках (БИТ), а также для трансляции документов
(проведение документа по регистру приемника данных).

На закладке «Отбор» подбираются нужные типы документов, и


устанавливается необходимый отбор. На закладке «Обработка
документов» по кнопке «Обновить» в табличную часть заполняются
выбранные документы.

366
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

В поле «Редактирование аналитик табличной части» по


выбранным документам проставляются значения. Значения могут быть
заполнены вручную или автоматически по кнопке «Заполнить». При
автоматическом режиме заполнение аналитик происходит в следующем
приоритете:
 По соответствию из регистров «Соответствие статей
оборотов и статей регламентированного учета»,
«Соответствие ЦФО и подразделений»;
 Из дополнительных реквизитов договора (подстановка основной
статьи оборотов и ЦФО);
 Из настроек пользователя (регистр «Настройки пользователей
(БИТ)»).
Если необходимо, чтобы более приоритетным было заполнение значений
аналитик из договора, необходимо в Дополнительных реквизитах договора
установить флаг «Высокий приоритет при заполнении аналитик
БИТ».
По кнопке «Заполнить - Добавить по умолчанию» заполняются
значения аналитик (БИТ) без предварительной очистки списка аналитик.
По кнопке «Заполнить - Заполнить по умолчанию» сначала
очищаются дополнительные аналитики, затем заполняются только те,
которые указаны для данного типа документа в регистре «Назначение
дополнительных аналитик документам».
Редактировать можно аналитики шапки и аналитики табличных частей
документов. При этом аналитики шапки можно редактировать для
нескольких отмеченных флажками документов, а аналитики табличной части
только для одного документа.
После заполнения значений, документы проводятся или записываются по
кнопке «Записать аналитики».
Флаг «Запретить перезаполнение аналитик» запрещает
автоматическое перезаполнение аналитик по умолчанию при проведении
документов.
Возможные режимы сохранения изменений (кнопка «Настройка»):
 «Записать аналитики» - сохранение изменений,
 «Проведение документа» - проведение документа по всем
регистрам,

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 367


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

 «Трансляция» - выполнение трансляции по настроенным


правилам,
 «Проводить по регистрам БИТ» - проведение документов по
регистру «Обороты по бюджетам» и другим регистрам
«БИТ.ФИНАНС», в этом случае бухгалтерские проводки не
перезаписываются.
Также по кнопке «Настройка» можно установить «Режим записи
аналитик», выбрав нужный из списка режимов записи:
 Режим «Не перезаписывать существующие» - заполненные
ранее аналитики не будут перезаписаны;
 Режим «Перезаписывать только установленные» -
перезаписаны будут только вновь установленные аналитики;
 Режим «Перезаписывать весь набор» - перезаписан будет весь
набор аналитик.
Для целей трансляции документов в форме «Настройки» указываются
источник и приемник данных. Если поля остаются не заполненными, то
трансляция проводится по всем существующим правилам заполнения полей
при трансляции с учетом настроенных приоритетов.

Если в форме «Настройка» установлен флаг «Вести протокол


трансляции», то в форме обработки становится доступна закладка

368
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

«Протокол трансляции», в которой отображается протокол трансляции


документов.
Установка флага «Отображать пункт «Рассчитать партии
МПЗ» отображает соответствующий пункт в меню «Действия».
По кнопке «Действия» на закладке «Обработка документов»
доступны следующие операции:
 Записать аналитики – в выбранных документах будут
записаны дополнительные аналитки;
 Провести документ – выбранные документы будут
проведены;
 Провести по регистрам БИТ - выбранные документы
будут проведены по регистрам БИТ;
 Выполнить трансляцию – для выбранных документов
запускается и отрабатывается механизм трансляции. При этом
осуществляется только трансляция данных в регистры-
приемники без перепроведения первичных документов;
 Отменить трансляцию – для выбранных документов
отменяются результаты трансляции;
 Рассчитать партии МПЗ – для выбранных документов при
трансляции дополнительно выполняется расчет партии МПЗ.
По кнопке «Дт/Кт» можно увидеть движения, сформированные в
результате проведения документов и/или выполнения трансляции данных.
Важно заметить, что отрабатываться будут только те документы, у
которых в табличной части на закладке «Обработка документов»
установлен флаг. Установить флаги для всех документов табличной части
можно по кнопке «Установить все флажки». Деактивировать
флаги можно по кнопке «Снять все флажки». Поменять значение
флага на противоположное можно по кнопке «Инвертировать
флажки».

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 369


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Глава 5. Формирование финансовой


отчетности
В БИТ.ФИНАНС реализован большой набор механизмов получения
данных и формирования отчетов в пользовательском режиме.
Объекты, используемые в механизме получения данных:
 Для настройки формирования данных используются объекты:
o Справочник «Запросы»;
o Справочник «Источники Данных»;
o Справочник «Способы компоновки источников
данных»;
o Справочник «Настройки отчетов»;
o Справочник «Настройки произвольных
отчетов»;
 Для сопоставления статей затрат и разделов затрат в
расшифровках отчетности:
o Справочник «Виды затрат (МСФО)»;
o Регистр сведений «Соответствие статей
регламентированного учета и видов затрат
(МСФО)»;
 Для вывода данных используются отчеты:
o «Универсальный отчет по источникам
данных»;
o «Комплексный отчет»;
o «Произвольный отчет».

370
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Настройка формирования данных


Справочник «Запросы»
Справочник «Запросы» (раздел «Получение данных (БИТ)»)
предназначен для хранения произвольных запросов.

Данные справочника используются при заполнении справочника


«Источники данных». Запрос, указанный в справочнике «Источники
данных» выполняется при заполнении документа «Получение
фактических данных» или при формировании отчетов
«Универсальный отчет (по источникам данных)»,
«Произвольный отчет» и «Комплексный отчет».

В справочнике «Запросы» указывается:


 Наименование – произвольное наименование запроса;
 Вид ИБ – информационная база, к которой будет выполняться
запрос. В БИТ.ФИНАНС имеется возможность формировать

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 371


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

запросы и получать данные, как из текущей информационной


базы, так и из внешних информационных баз 1С:Предприятие 8;
 Версия – справочная информация;
 Запрос – поле, в котором хранится текст запроса. Запрос может
быть, как написан разработчиком самостоятельно, так и
сгенерирован автоматически с помощью помощников,
открываемых при нажатии на кнопку «Конструктор
запроса» или «Запросы по умолчанию».
При нажатии на кнопку «Конструктор запроса» открывается
стандартный помощник для формирования запроса.

!Замечание: Работа с конструктором запроса доступна только в толстом


клиенте
При нажатии на кнопку «Запросы по умолчанию» откроется список
регистров системы с перечнем стандартных выборок по ним. При выборе
необходимого разреза, запрос к регистру сформируется автоматически:

372
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

При нажатии на кнопку «Проверить синтаксис» выполняется


проверка синтаксиса запроса.

Справочник «Источники данных»


Справочник «Источники данных» (раздел «Получение данных
(БИТ)») предназначен для хранения настроек заполнения документа
«Получение фактических данных», а также настроек формирования
отчетов «Универсальный отчет (по источникам данных)»,
«Произвольный отчет» и «Комплексный отчет».

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 373


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

При создании нового элемента справочника указываются:


 Наименование – наименование источника данных;
 Тип – может принимать значения:
 «Отчетность» и «Регламентированная
отчетность» - источники данных этих типов
используются в настройках формирования отчетов
«Универсальный отчет (по источникам
данных)», «Произвольный отчет»,
«Комплексный отчет»;
 «Получение факта» - источник данных этого типа
используется в документе «Получение фактических
данных»;
 «Отложенные налоги МСФО» - источник данных
этого типа используется в документе «Расчет
отложенных налогов (МСФО)»;
 «Регламентное закрытие» - источник данных
этого типа используется в документе «Закрытие
счетов»;

374
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

 «Элиминация» - источник данных этого типа


используется в документе «Элиминация (МСФО)»;
 Запрос – элемент справочника «Запросы». При нажатии на
кнопку «Заполнить» выполняется заполнение закладок
«Данные», «Отбор», «Порядок», «Параметры», в
соответствии с выбранным запросом;
 Вид ИБ – вид информационной базы. Возможно получение
данных из текущей базы или из внешних баз на платформе
«1С:Предприятие 8.2»;
 Закладка «Данные» – табличная часть на данной закладке
заполняется полями таблицы данных, возвращаемой запросом,
выбранным в реквизите «Запрос». Флагом отмечаются те поля,
которые в дальнейшем будут использоваться в соответствующих
механизмах. В колонке «Синоним» можно переопределить
имена возвращаемых полей в результирующей таблице данных.
Задавать синонимы необходимы также для корректной работы
механизмов, в которых они используются.
 Закладка «Отбор» – здесь могут быть установлены
дополнительные отборы, например, по аналитике регистра, к
которому формируется запрос;
 Закладка «Отбор в отчете» – на данной закладке задается
список параметров, по которым в дальнейшем можно будет
задать отбор в отчетах «Универсальный отчет (по
источникам данных), «Произвольный отчет» и
«Комплексный отчет»;
 Закладка «Параметры» – список параметров запроса.
Значение параметров может быть:
 Установлено пользователем в отчете;
 Установлено в источнике с возможностью дальнейшей
корректировки значения параметра в отчете;
 Установлено в источнике без возможности дальнейшей
корректировки значения параметра в отчете. Для
ограничения возможности редактирования параметра в
отчет служит флаг «Огр.»;

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 375


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

 Закладка «Порядок» - на данной закладке может быть задана


сортировка полей в результирующей таблице;
 Закладка «Расшифровка» - предназначена для установки
аналитик расшифровки отчета по умолчанию;
 Закладка «Действия» - на закладке «Соответствия»
могут быть выбраны требуемые соответствия
регламентированных и управленческих аналитик:
 «Статья регл. -> статьи оборотов» – при
выполнении источника данных аналитика «Статья
оборотов» будет заполнена по заданному
соответствию с регламентированной аналитикой из
регистра «Соответствие статей оборотов и
статей регламентированного учет»;
 «Подразделение -> ЦФО» – при выполнении
источника данных аналитика «ЦФО» будет заполнена
по заданному соответствию с регламентированной
аналитикой из регистра «Соответствие ЦФО и
Подразделений»;
 «Ном.группы -> статьи оборотов» – при
выполнении источника данных аналитика «Статья
оборотов» будет подставлена по заданному
соответствию с регламентированной аналитикой из
регистра «Соответствие статей оборотов и
номенклатурных групп».

376
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Для корректной работы выбранного режима требуется задать


соответствие аналитик источника и приемника:

На закладке «Обработчик после получения данных» -


может быть внесен произвольный программный код;
 Закладка «Прочее» – на данной закладке может быть внесена
дополнительная информация:
 «Версия» - текстовое поле для ввода номера версии
источника данных;
 «Отключено» - флаг, предназначенный для пометки
неиспользуемых источников данных. Такие источники
данных не будут отображаться в списках выбора;
 «Комментарий» - дополнительное текстовое поле
для хранения комментария к источнику данных.
Корректность настройки источника данных можно проверить с помощью
вспомогательного отчета «Проверка способа компоновки отчета»,
который открывается при нажатии на кнопку «Проверить».

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 377


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Справочник «Способы компоновки источников


данных»
Справочник «Способы компоновки источников данных» (раздел
«Получение данных (БИТ)») предназначен для хранения настроек
формирования отчетов «Универсальный отчет (по источникам
данных)», «Произвольный отчет» и «Комплексный отчет».
Справочник используется в том случае, если требуется обрабатывать
несколько источников данных или данные из одного источника с различными
параметрами.

378
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

На закладке «Колонки результата» задается перечень ресурсов,


которые можно будет привязывать к ячейкам отчета и использовать в
формулах.

 Имя колонки – Наименование колонки результата;


 Вид колонки – может принимать два значения:
 Ресурс – числовое значение, возвращаемое запросом.
Данный вид результата используется для вывода
числовых показателей в отчет, а также в расчетных
формулах;
 Поле – нечисловое значение, возвращаемое запросом.
Данный вид результата может быть использован в
отчетах в качестве группировки данных;
 Тип – для вида колонки результата «Поле» позволяет задать
тип возвращаемых данных;
 Способ пересчета по курсам – для вида колонки результата
«Ресурс» позволяет задать способ пересчета числовых данных
всего отчета из валюты регламентированного учета в валюту
представления отчета. Данный параметр может быть
переопределен для элемента данных или группы элементов
данных.
Доступны следующие способы пересчета:

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 379


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

 Курс на начало периода – для пересчета показателей


отчета будет использоваться курс на начало заданного в
отчете периода из регистра сведений «Курсы
валют»;
 Курс на конец периода - для пересчета показателей
отчета будет использоваться курс на конец заданного в
отчете периода из регистра сведений «Курсы
валют»;
 Средний курс за период - для пересчета показателей
отчета будет использоваться средний курс за указанный
в отчете период из регистра сведений «Курсы
валют»;
 Курс отчетности на начало периода - для
пересчета показателей отчета будет использоваться курс
на начало заданного в отчете периода из регистра
сведений «Курсы валют отчетности»;
 Курс отчетности на конец периода - для
пересчета показателей отчета будет использоваться курс
на конец заданного в отчете периода из регистра
сведений «Курсы валют отчетности»;
 Средний курс отчетности за период - для
пересчета показателей отчета будет использоваться
средний курс за указанный в отчете период из регистра
сведений «Курсы валют отчетности»;
 Не пересчитывается – числовые показатели отчета
пересчитываться не будут.
 Использовать в расчетах - признак для вида колонки
результата «Поле». Отмеченные таким образом поля можно
использовать в расчетах;

380
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

На закладке «Источники данных» находятся две табличные части


«Источники данных» и «Соответствие колонок»

В табличной части «Источники данных» перечисляются элементы


соответствующего справочника, которые в дальнейшем будут выбирать
данные в отчет из регистров текущей или внешней информационной базы.
В табличной части «Соответствие колонок» устанавливается
соответствие между ресурсами отчета, перечисленными на закладке
«Колонки результата» и значениями, возвращаемыми источниками
данных, перечисленных в табличной части «Источники данных»
При нажатии на кнопку «Заполнить», выполняется автоматическое
заполнение табличной части «Соответствие колонок» по имени
колонок.
На закладке «Элементы данных» задается структура данных отчета.
На данной закладке могут быть добавлены элементы справочника
«Элементы данных». При настройке отчета именно элементы данных
определяют правило заполнения областей отчета.

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 381


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

Справочник «Элементы данных»

Для элемента данных заполняются следующие реквизиты:


 Наименование – наименование элемента данных;
 Вид - вид элемента данных, может принимать значения:
 Выборка данных - элемент, служащий для выборки
данных на основании источника данных;

382
Глава 5. Формирование финансовой отчетности

 Группировка - элемент, служащий для группировки


элементов данных. В том случае, если в элементе
справочника «Способы компоновки источников
данных» установлен флаг «Не рассчитывать
итоги по группам», то итоги по данному виду
элемента данных рассчитываться не будут;
 Формула - элемент, позволяющий создавать формулы с
участием элементов данных с видом «Выборка
данных»;
 Текст - элемент, служащий для хранения и вывода в
отчет текстовой информации;
 Кодификатор – иерархический код. Кодификатор можно
указать вручную либо заполнить автоматически с помощью
кнопок «Заполнить все кодификаторы» или
«Заполнить кодификаторы по иерархии». Кодификатор
в дальнейшем может быть выведен в отчет;
 Коэффициент – используется при расчете итогов по
элементам данных с видом «Группировка». По умолчанию
коэффициент равен 1;
 Закладка «Отбор» – данная закладка доступна для элемента
данных с видом «Выборка данных». Здесь указывается
источник данных и необходимые отборы по источнику данных;
 Закладка «Расшифровка» - данная закладка доступна для
элемента данных с видом «Выборка данных». Здесь задаются
измерения расшифровок, а также отчет в случае, если
расшифровка осуществляется с помощью отчета.
 Закладка «Субконто» - данная закладка доступна для
элемента данных с видом «Выборка данных». Здесь
указывается порядок вывода данных по субконто. Например,
можно задать порядок вывода субконто, если выборка данных
осуществляется по разным счетам и требуется, чтобы первым
субконто в отчет всегда выводилась аналитика «Контрагенты».
 Закладка «Пересчет по курсам» - данная закладка доступна
для элементов данных с видами «Выборка данных»,
«Группировка», «Формула». Для вида колонки результата
«Ресурс» на данной закладке можно задать способ пересчета
числовых данных группировки или элемента данных из валюты
регламентированного учета в валюту представления отчета. В

www.bitfinance.ru, e-mail: kazna@1cbit.ru 383


Глава 5. Формирование финансовой отчетности

том случае, если данная закладка не заполнена, то применяются


способы пересчета курсов заданные для элемента справочника
«Способы компоновки источников данных».
Доступны следующие способы пересчета:
 Курс на начало периода – для пересчета показателей
отчета будет использоваться курс на начало заданного в
отчете периода из регистра сведений «Курсы
валют»;
 Курс на конец периода - для пересчета показателей
отчета будет использоваться курс на конец заданного в
отчете периода из регистра сведений «Курсы
валют»;
 Средний курс за период - для пересчета показателей
отчета будет использоваться средний курс за указанный
в отчете период из регистра сведений «Курсы
валют»;
 Курс отчетности